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CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA
Docente Catedrtico
CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA
SANTA MARTA
2017
CONTENIDO
INTRODUCCIN.
1. CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA.
1.1. Antecedentes.
1.2. Objeto Social.
1.3. Actividad.
1.4. Flujograma de Procesos.
1.5. Planeacin Estratgica.
1.6. Matriz D.O.F.A.
2. ANLISIS DE CIFRAS.
2.1. Anlisis de costo volumen utilidad.
2.2. Cantidad ptimas.
2.3. Grados de apalancamiento.
2.4. Valor Econmico Agregado.
3. BALANCED SCORECARD.
5. RECOMENDACIONES Y CONCLUSIONES.
INTRODUCCIN
1. CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
1.1. Antecedentes
TRANSPORTES APN S EN C, identificada con NIT. 819.001.523-6, se constituy
como una sociedad comercial de responsabilidad en comandita, mediante
escritura pblica No. 2849 de la Notara Segunda de Santa Marta, del 18 de julio
de 1997, e inscrita en el registro mercantil No. 10114 del libro IX, con una
duracin prevista hasta el 17 de julio de 2037.
1.3. Actividad
Para el curso normal de sus operaciones, la sociedad tiene contacto con clientes
fijos y de confianza tales como: Operadores Logsticos de Carga S.A.S, Portcargo
Logistic, Carbones y Transportes Trayso, Transportes Snchez Polo, Transportes
Camfri, entre otros, los cuales solicitan constantemente el servicio de transporte
de carga a travs de la oficina de despachos, quien se encarga a su vez de
gestionar con otros posibles clientes cuando sea necesario; todo ello con el fin de
evitar tiempo ocioso a los vehculos disponibles y en condiciones mecnicas para
viajar. As mismo, a travs de esta dependencia se le informa al conductor el lugar
de cargue y descargue del producto y se le indica la ruta a seguir para el
cumplimiento de la labor.
Para logar la eficiencia y ejecucin del Control Interno, los conductores cuentan
con el servicio de equipos celulares y de radio comunicacin al interior de cada
tractocamin, con el fin de mantener el contacto en caso de cualquier eventualidad
y de igual manera cada vehculo es rastreado a travs de un equipo satelital que
permite identificar su ubicacin.
Solicitud de Repuestos y
Autorizacin
suministros
(Almacenista) Compra -
(Jefe de
Almacn)
S
Mercanca recibida
en Almacn
Inspeccin del
Pedido
No
Contenido Devolucin de
del pedido Mercancas
Solicitud de repuestos y
Aceptacin y entrada suministros para Tracto-
de la Mercanca camiones propios
Salida de
Fuente: Autores Mercancas
DESPACHO DE VEHICULOS
Oficina de
despachos
NO Confirmar
Gestin (cliente)
de una nueva disponibilidad de
carga. carga
SI
Verificar disponibilidad
del conductor y dar
indicaciones
Entrega de Despacho
y Viticos
Seguimiento de la carga y
Asignacin de descargue del producto
nuevas Rutas (Rastreo satelital y celulares)
Consignacin de
nuevos viticos FIN
Fuente: Autores
Visin
Objetivos Estratgicos
Satisfacer al cliente a travs de la entrega oportuna del servicio y la
reduccin en los faltantes de carga.
Incorporar nuevos clientes con el fin de generar el crecimiento econmico
en el negocio.
Incrementar los ingresos cada ao y maximizar las utilidades, con el fin de
optimizar el valor de los accionistas.
Brindar las condiciones laborales necesarias que garanticen la comodidad,
salud y seguridad de los empleados.
Lograr una mayor eficiencia y calidad en las operaciones, evitando
accidentes por la inadecuada planeacin logstica o por obsolescencia en
los equipos e instrumentos utilizados.
Estrategias
DEBILIDADES FORTALEZAS
MATRIZ DOFA 1. Alta rotacin de 1. Conocimiento y alta
Transportes APN empleados. experiencia en el sector del
2. Falta de trabajo en equipo transporte de carga.
S en C entre algunos empleados. 2. Contacto con proveedores
3. Falta de aplicacin de del exterior.
algunas polticas como son: La 3. Precios justos y flexibles
seguridad y la higiene. para cada producto y ruta.
4. Inadecuada segregacin de 4. Parque automotor propio,
funciones. lo cual brinda mayor
disponibilidad y rentabilidad.
5. Capacidad de transportar
variedad de productos.
OPORTUNIDADES ESTRATEGIA D.O ESTRATEGIA F.O
1. Generacin de empleo. 1. Incentivar a los empleados 1. Capacitar a los empleados
2. Aumento de los ingresos. y brindar reconocimientos por para la aplicacin de sus
3. Conocimiento para desarrollar mejor desempeo y trabajo conocimientos al interior de
otras actividades del objeto en equipo. la empresa.
social. 2. Buscar nuevos mercados 2. Fortalecer las relaciones
4. Aprovechamiento de para as incrementar los con otras empresas, con el fin
materiales reciclables como son ingresos. de visionar nuevos y posibles
los repuestos y suministros para 3. Suministrar cascos de mercados.
los vehculos. seguridad y dems dotacin 3. Aportar a campaas de
necesaria para la seguridad reciclaje para la conservacin
del personal. del medio ambiente.
4. Demostrar liquidez
financiera que permita la
adquisicin de leasing para la
renovacin necesaria del
parque automotor.
AMENAZAS ESTRATEGIA D.A ESTRATEGIA F.A
1. Desechos contaminantes 1. Implementar planes para 1. Fortalecer el conocimiento
como por ejemplo: llantas contrarrestar la en el manejo de los recursos.
desgastadas, grasas, aceites, contaminacin entre ellos el 2. Desarrollar polticas en el
cauchos, etc. reciclaje. 2. manejo de precios justos y
2. La competencia en el sector Trabajar en equipo para competitivos como ventaja
transportador. brindar un mejor servicio al ante la competencia.
3. Paros y protestas en las vas. cliente, esto como valor 3. Conocer el sector y el
4. La inseguridad en las agregado ante la entorno para prevenir
carreteras, por parte de grupos competencia. situaciones que pongan en
armados ilegales o delincuencia 3. Desarrollar planes de peligro los recursos de la
comn. contingencias con el fin de empresa.
prevenir y garantizar la
continuidad del negocio.
2. ANLISIS DE CIFRAS
TRANSPORTES APN S EN C
ESTADO DE RESULTADO COMPARATIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013-2015
2.1. Anlisis de Costo Volumen Utilidad
La sociedad TRANSPORTES APN S EN C, se dedica actualmente slo a la
prestacin del servicio de transporte terrestre de carga, realizando viajes
por diferentes rutas del pas, por lo cual, para hallar el punto de equilibrio se
aplic una frmula basada en el margen de contribucin promedio
ponderado. Mediante el clculo de las diferentes variables objeto de
estudio, se determin que la empresa debe alcanzar como mnimo una
operacin de 5.625 viajes, para situarse en su punto de equilibrio y
continuar operando sin incurrir en posibles prdidas.
Con base en la proyeccin de la utilidad y los costos fijos del periodo, si los socios
desean ganar un 10% ms de su utilidad despus de impuestos, deber realizar
en el ao una cantidad de 7.081 viajes para obtener una el resultado deseado en
comparacin con el obtenido en el periodo anterior.
GRADOS DE APALANCAMIENTO
UAII 1,020,181,372
GAF 2015 = GAF 2015 = = 1.49
UAI 684,350,340
M.C.N 3,745,920,662
GAT 2015 = GAT 2015 = = 5.47
UAI 684,350,340
Anlisis de los Grados de Apalancamiento
Operativo:
Financiero:
Total:
Por cada porcentaje que aumenten las ventas, la UAI se aumentar en 5,47
veces. Por ejemplo, un aumento del 5% en las ventas ocasionar un aumento del
27.35% en la UAI. Lo anterior, se ajusta a los objetivos propuestos por la
compaa, con sujecin a las polticas de competitividad y proyeccin de las
ventas; adems se deben tener en cuenta distintos factores econmicos y de
gestin que puedan influir positiva o negativamente en el grado de apalancamiento
total de la compaa.
2.4. Valor Econmico Agregado
ANDEO
ANDEO o $ 6.969.587.671
KTNO o $ 645.412.883
(+) Cuentas por cobrar 1.745.255.110
(+) Inventarios -
(-) Proveedores 1.019.840.379
(-) Cuentas por pagar 80.001.848
$ 6.324.174.788
(+) Activos fijos Operativos $ 5.300.508.080
(+) Intangibles Comprados $ 921.174.962
(+) Diferidos Operativos $ 102.491.746
Otros activos
(+) Operativos -
El capital de trabajo neto operativo de una empresa est conformado por las
cuentas por cobrar y los inventarios, ya que lo ideal es que una sociedad
mantenga un saldo de efectivo bajo a fin de ao como consecuencia de la plena
utilizacin que debe hacerse de este recurso. Sin embargo, existe una relacin
directa de causalidad entre el volumen de operacin y el nivel de cuentas por
pagar a proveedores y los costos y gastos por pagar, por lo que deben ser
consideras para el clculo del KTNO. En este caso, la sociedad no cuenta con
Inventarios, ya que no se dedica a la comercializacin de mercancas, sino que
por el contrario los repuestos e insumos comprados son para uso exclusivo de la
flota de transporte propia. Por su parte, las obligaciones con proveedores son altas
en comparacin con las cuentas por cobrar. Por lo tanto, si la compaa quiere
aumentar su KTNO y teniendo en cuenta el principio financiero deber adoptar
estrategias por ejemplo: agilizar las rotaciones de cartera e inventarios, establecer
polticas de cuentas por pagar, en las cuales se obtenga beneficios de pronto pago
a plazos razonables.
Para el clculo del ANDEO es importante tener en cuenta que se utilizar el valor
de principio del perodo y no los del final del perodo, teniendo en cuenta que los
del inicio fueron los que ayudaron a generar los ingresos y utilidades durante todo
el ao.
RAN
673.319.706
RAN =
UODI1 6.969.587.671
RAN =
ANDEO0
RAN = 9,66%
Para hallar la Rentabilidad de los Activos Netos, se hace necesario hallar primero
el valor del UODI1 as:
i
WACC CONCEPTO VALOR DEUDA i (1-T) PONDERADO i PONDERADO
DTF (+) i
OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 608.761.655 4,48% 11% 10,22% 6,40% 0,65%
KD BANCOS NACIONALES LARGO PLAZO $ 1.814.486.919 4,48% 5% 6,26% 19,07% 1,19%
COMPAIAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL L.P $ 1.200.113.675 4,48% 6% 6,92% 12,62% 0,87%
KE PATRIMONIO $ 5.889.435.779 7,60% 5,02% 61,91% 3,11%
WACC $ 9.512.798.028,25 28,41% 100,00% 5,83%
El costo promedio ponderado est conformado por las deudas externas e internas de la compaa, dando lugar a un
WACC del 5,83%. Esto muestra claramente que el costo del capital est fuertemente influenciado por la deuda interna, lo
cual refleja un bajo costo de capital, teniendo en cuenta que las tasas de inters de la deuda externa es ms alta que el
costo de oportunidad.
Valor Econmico Agregado (EVA)
Mantener y mejorar el sistema Capacitar al personal Q horas de curso por Recurso Mensual
de gestin de calidad y alto hombre/mes Humano 100% 90%
desempeo en los procesos. Evaluacin de
Formacin y competencia y 100*empleados que
Aprendizaje desempeo del logran nivel Recurso 100% 90% Mensual
personal satisfactorio/Total Humano
evaluados
Inversin en
Adoptar tecnologas, tecnologa y Inversin en tec. Y herr. Gerencia 60% 40% Semestral
Procesos herramientas *100/Ventas
herramientas y asesoramientos
Internos Inversin en adecuacin
Adecuar *100/ventas Gerencia 60% 40% Semestral
instalaciones
4. TEORAS ADMINISTRATIVAS CONTEMPORNEAS
Para implementar este nuevo sistemas por parte de la compaa se deben seguir
las siguientes fases:
Fase 2. Planeacin del cambio: Crear una visin y misin sobre los
procesos que se desean cambiar en su totalidad, y as desarrollar un plan
estratgico que permita proyectar la teora de reingeniera de tres a cinco
aos, para ir evaluando los resultados esperados.
Para poder llegar acabo dicho proceso o sistema se de seguir las siguientes fases
por parte de la empresa LICORES DEL MAGDALEN LTDA.