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IMPUESTO A LA RENTA
Decretos Legislativos N 1112, 1120 Y
1124
Decreto Legislativo N 1112: Vigente desde
el 30.06.2012
RTF N 2933-3-2008
RTF N 6263-2-2005
RTF N 9049-5-2004
RTF N 2919-1-2004
RTF N 0586-2-2001
1.- Comprobante de Pago en Costo Computable
(Art. 20)
5 - PT 1.50% 1.50%
6 - - 1.50% 1.50%
Resultado tributario obtenido
por el contribuyente en el PAGOS A CUENTA MENSUAL
ESCENAR ejercicio:
IO Precedente
Anterior Enero y Febrero Marzo a Diciembre
al anterior
Coeficiente y/o 0.3% Coeficiente y/o 0.3%
1 RNI RNI
o 0.5% o 0.5%
Coeficiente y/o 0.3%
2 RNI PT 0.3% o 0.5%
o 0.5%
Coeficiente y/o 0.3%
3 PT RNI 0.3% o 0.5%
o 0.5%
Coeficiente y/o 0.3%
4 - RNI 0.3% o 0.5%
o 0.5%
5 - PT 0.3% o 0.5% 0.3% o 0.5%
6 - - 0.3% o 0.5% 0.3% o 0.5%
Resultado tributario obtenido
por el contribuyente en el PAGOS A CUENTA MENSUAL
ESCENAR ejercicio:
IO
Precedente
Anterior Enero y Febrero Marzo a Diciembre
al anterior
5 - PT 0.8% 0.8%
6 - - 0.8% 0.8%
14
PERIODO CALCULO REDONDEO
Enero
y Coeficiente = IR EPA
Febrero IN EPA
Redondear a 4
decimales
0.0000
Marzo
a Coeficiente = IR EA
Diciembre IN EA
Coeficiente x IN vs 1.5% x IN
El que resulte
mayor !!
Sin RN al 30.04
Utiliza el CEA
CASOS
Con RN al 30.04
Contribuyentes sin Utiliza el NC
RN ejercicio
anterior Sin RN al 30.04
Suspende los pagos a cuenta
NOTA:
- DJ anual ejercicio anterior, excepto los que recin hayan iniciado operaciones
18
Deben presentar Estado de Ganancias y Prdidas al 31.07
19
Contribuyentes que optaron 4/12 de las citadas
por el inciso a) del art. 50 LIR prdidas
20
Contribuyentes que optaron 7/12 de las citadas
por el inciso a) del art. 50 LIR prdidas
21
La sociedad absorbente realizar sus PaC, el monto que resulte de
comparar lo siguiente:
El que resulte
Coeficiente x IN vs 1.5% x IN mayor!!
El que resulte
Coeficiente x IN vs 1.5% x IN mayor!!
IR EPA
Coeficiente =
IN EPA 1.5%
La nueva sociedad determina sus PaC en base al:
APLICA 1.5%
En la enajenacin de bienes a plazos a
que se refiere el artculo 58 de la Ley del
impuesto a la renta, la atribucin de
ingresos mensuales se efecta
considerando las cuotas convenidas para
el pago que resulten exigibles en cada
mes.
Coeficiente x IN vs 1.5% x IN
El que resulte
mayor !!
- Se deroga la obligacin de
presentar al MTPE al plan anual
de capacitacin.
Decreto Legislativo N 1120: Vigente desde
el 01.01.2013
- FALTA REGLAMENTAR.
Gastos por vehculos (37.w)
Dimensin de la empresa.
Naturaleza de las actividades.
Conformacin de los activos.
Importes en funcin a los ingresos
netos.
- Constituye un incentivo a la
investigacin cientfica,
tecnolgica e innovacin
tecnolgica.
Gastos en investigacin cientfica, tecnolgica o innovacin tecnolgica
(Art. 37.a3)
- El objetivo de eliminar el
diferimiento es incrementar de
forma inmediata la recaudacin,
pero en una coyuntura de crisis
no sera el momento de cambiar
ese tipo de norma.