AO UNIVERSIDAD CATLICA DE LA PLATA

2013 Facultad de Ciencias Econmicas y

Sociales

Finanzas Pblicas
I
Cd. 207

CONTADOR PBLICO
LICENCIATURA EN ADMINISTRACIN DE EMPRESAS
LICENCIATURA EN ECONOMA
PLAN 2013

RESOLUCIN N
196/13
 PROGRAMA DE ESTUDIO

Rgimen: Cuatrimestral
Carga Horaria: 3 horas semanales

UNIDAD I. EL CAMPO DE LAS FINANZAS PBLICAS

1. Necesidades individuales, necesidades colectivas y necesidades pblicas. Actividad financiera del

Estado. Las Finanzas Pblicas. Caracterizacin de la actividad financiera del Estado. Las Finanzas
Pblicas y su relacin con otras ciencias.
2. Teoras acerca de la naturaleza de la actividad financiera del Estado: econmicas, sociolgicas y
polticas. Evolucin del rol del Estado. Estado Gendarme. Estado Providencia. Fracaso del mercado.
Fracaso del Estado. Intervencionismo. Desregulacin.
3. Enfoques modernos. Objetivos de la poltica fiscal. Relaciones entre objetivos e instrumentos. Conflictos
y coherencia. Relaciones entre la poltica fiscal y otras polticas econmicas.

UNIDAD II. GASTOS, RECURSOS Y MAGNITUDES DEL SECTOR PBLICO

1. Composicin del Sector Pblico. Niveles de gobierno. Sector Pblico Financiero y Sector Pblico No
Financiero.
2. Gasto Pblico. Concepto. Caracterizacin. Evolucin histrica del Gasto Pblico. Causas del incremento
del Gasto Pblico. Ley de Wagner. Lmites del Gasto Pblico.
3. Recursos pblicos. Caracterizacin. Evolucin histrica de las estructuras fiscales. Descripcin de los
distintos recursos pblicos.
4. Tributos. Concepto. Caracterizacin. Clasificacin.
5. Impuestos. Concepto. Caracterizacin. Principios de imposicin. Lmites a la imposicin.
Clasificaciones de impuestos.
6. Tasas. Concepto. Caracterizacin.
7. Contribuciones especiales. Concepto. Caracterizacin. Contribuciones por mejoras. Contribuciones
parafiscales.
8. Clasificaciones de Gastos y Recursos Pblicos.
9. Resultado presupuestario. Esquema Ahorro - Inversin- Financiamiento. Desequilibrio presupuestario.
Metodologa para su medicin. Formas de financiamiento.
10. Medicin del tamao del sector pblico. Indicadores alternativos. Aspectos metodolgicos y de
informacin. Ventajas y desventajas de los indicadores. Comparaciones transversales y temporales.
Evolucin del tamao del sector pblico.
11. Reglas macrofiscales. Reglas numricas, de procedimiento y de transparencia (Bolivar).
12. Finanzas fiscales y finanzas cuasi fiscales.

UNIDAD III. EL PRESUPUESTO PBLICO

1. Concepto e importancia del Presupuesto. Naturaleza jurdica del Presupuesto.

2. Evolucin histrica
3. Principios presupuestarios (ojota aca, porque hay principios que en el libro de Bolivar no figuran y en los
manuales del MECON s)
4. Ciclo presupuestario y sus distintas etapas.
5. Sistemas de apropiacin de gastos y recursos al ejercicio presupuestario.
6. Distintas tcnicas de presupuestacin. Presupuesto por Programas. Presupuesto Base Cero. Presupuesto
por Resultados. Presupuesto Participativo.

2
UNIDAD IV. ASPECTOS INSTITUCIONALES

1. Marco institucional. Niveles de gobierno. Poderes federales: erogaciones, tributos, uso del crdito, otros
recursos. Poderes provinciales. Gobiernos municipales.
2. Ley de Administracin Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Pblico Nacional. (Ley
24.156). Erogaciones. Recursos. Presupuesto. Uso del Crdito. Tesorera.

UNIDAD V. LAS DECISIONES PBLICAS

1. Modelos de decisin social. Sistemas polticos y la funcin de bienestar social. Las decisiones pblicas en
una democracia directa. Mtodos de votacin. El votante mediano. Comportamientos estratgicos.
2. Modelo de democracia representativa: Los votantes, los representantes polticos, y la burocracia. Los grupos
de influencia y la bsqueda de rentas.
3. El paradigma principal-agente. Compatibilidad de incentivos y asimetras de informacin.

UNIDAD VI. LA RAMA SERVICIOS DE LAS FINANZAS PBLICAS

1. Bienes Pblicos. Las necesidades colectivas y los bienes pblicos. Caractersticas de los bienes pblicos.
Provisin de bienes pblicos y su comparacin con la provisin de los bienes privados. Mtodos para la
satisfaccin de las necesidades colectivas: el mtodo del beneficio y el mtodo de la capacidad de pago. El
caso de los grupos pequeos: el mtodo del cambio voluntario.
2. Bienes mixtos. Bienes generadores de externalidades. Concepto de externalidad: tecnolgica y pecuniaria.
Impuesto Pigouviano. Subsidios. Otras soluciones. Bienes congestionables. Bienes con beneficios
localizados territorialmente. Bienes preferentes.
3. Monopolios naturales. Costos decrecientes, indivisibilidades. Problemas y soluciones.

UNIDAD VII. LA RAMA REDISTRIBUCIN DEL INGRESO DE LAS FINANZAS PBLICAS

1. Tipos de distribucin: funcional, personal, regional. Otros tipos de mediciones.

2. Criterios justicia distributiva: de las dotaciones, utilitaristas, de equidad relativa. Otros criterios: la
redistribucin como un bien pblico, como una externalidad, como un bien preferente.
3. Instrumentacin de la redistribucin. Progresividad de los impuestos y progresividad del sistema tributario.
La redistribucin a travs del gasto. El papel de los bienes preferentes.

4. Lmites a la redistribucin. Lmites econmicos: los costos de eficiencia de la redistribucin. Lmites

jurdicos. Lmites polticos.

UNIDAD VIII. LA RAMA ESTABILIZACIN ECONMICA DE LAS FINANZAS PBLICAS

1. Gastos e ingresos pblicos dentro del sistema de cuentas nacionales. El Presupuesto econmico nacional y
el presupuesto financiero del Estado.
2. Gastos pblicos, impuestos, nivel de equilibrio del ingreso nacional y nivel general de precios:
multiplicadores en el caso simple. El teorema de Haavelmo (multiplicador de presupuesto equilibrado).
3. Multiplicadores con ingresos y gastos pblicos inducidos. Multiplicadores con inversiones privadas
inducidas; nivel de ingreso y tasa de inters.

3
4. Estabilizadores discrecionales y automticos. Flexibilidad y elasticidad del sistema tributario. Financiador
automtico de corto y de largo plazo.
5. Efectividad de las polticas monetaria y fiscal.
6. Inflacin y poltica fiscal. Curva de Phillips. Modelos dinmicos.
7. Teora econmica del lado de la oferta y poltica fiscal.
8. El caso de las economas abiertas.

UNIDAD IX. SISTEMA TRIBUTARIO.

1. Principios de equidad. Principios del beneficio y de la capacidad de pago. Equidad horizontal y vertical.
Mediciones alternativas de la capacidad de pago. Conceptos de regresividad, proporcionalidad y
progresividad.
2. Estructura de un impuesto.
3. Incidencia impositiva. Conceptos alternativos
4. Conceptos de percusin, traslacin, remocin, capitalizacin y difusin de un impuesto. Acumulacin y
Piramidacin.
5. Efectos econmicos de los impuestos. Impuestos sobre productos y factores. Equivalencias tributarias.
La incidencia segn las formas de mercado (competencia y monopolio).
6. Requisitos de una estructura tributaria ptima
7. Otros aspectos de la tributacin. El incumplimiento tributario: mora, evasin, elusin e informalidad.
Evasin impositiva: causas, consecuencias, corrupcin. La ley de Laffer. Gasto tributario. Doble
imposicin.

UNIDAD X. USO DEL CRDITO PBLICO.

1. Conceptos de crdito pblico, emprstito y deuda pblica

2. Crdito pblico. Elementos que lo caracterizan. Evolucin histrica. Concepciones de las finanzas pblicas
clsicas y modernas. Fuentes del crdito pblico.
3. Emprstito pblico. Naturaleza jurdica. Formas de emisin.
4. Deuda pblica. Evolucin histrica. Clasificaciones. Formas de cancelacin. Carga de la deuda pblica.
Lmites de la deuda pblica. Efectos econmicos de la deuda pblica interna y externa.
5. Resultado operativo del Banco Central. Dficit cuasi-fiscal.

UNIDAD XI. FEDERALISMO FISCAL.

1. Estructura del sector pblico segn niveles de gobierno en un sistema federal. La teora econmica de los
clubes. El modelo de Tiebout.
2. Distribucin de funciones y fuentes de recursos entre niveles de gobierno. Centralizacin versus
descentralizacin. Aspectos de eficiencia, estabilidad y equidad distributiva.
3. Coordinacin financiera entre distintos niveles de gobierno. Distintos mecanismos. Criterios de evaluacin.
4. Federalismo fiscal en Argentina: evolucin histrica y situacin actual.

4
 BIBLIOGRAFA GENERAL (OBLIGATORIA Y AMPLIATORIA)

ALBI, E.; CONTRERAS, C.; GONZALEZ PARAMO, J. M.; ZUBIRI, I.: Teora de la Hacienda
Pblica. Ariel Econmica, 2da. Edicin, modificada y ampliada. Ed. Ariel, Barcelona. 1996.

BARA, R.: Finanzas Pblicas y Decisiones Pblicas: Un enfoque de Economa Poltica. Fondo Editorial,
Consejo Profesional de Ciencias Econmicas de la Ciudad Autnoma de Buenos aires. Bs. As. 2006

BOLVAR, M.: Manual de Finanzas Pblicas. Ediciones de la U. C. A. Bs. As. 2001.

CONSTITUCIN DE LA NACIN ARGENTINA

GIULIANO FONROUGE, C. M.: Derecho Financiero. Ed. Desalma, Bs. As. 1978.

HAVEMAN, R.: El Sector Pblico. Amorrortu Editores. Bs. As. 1972.

LAS HERAS, J. M.: Estado Eficiente. Ed. Osmar D. Buyatti. Bs. As. 2008.

LERDA, J. C.: La transparencia en las Finanzas Pblicas: el mbito fiscal y el mbito cuasi fiscal.
Revista del CLAD. Reforma y Democracia N 14. Caracas. 1999.

LEY DE ADMINISTRACIN DE LOS RECURSOS PUBLICOS (Ley N 25.152) de

responsabilidad o solvencia fiscal

LEY DE ADMINISTRACIN FINANCIERA Y LOS SISTEMAS DE CONTROL DEL SECTOR

PBLICO NACIONAL (Ley N 24.156)

LEY DE COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS (Ley N 23.548) y modificatorias.

MACON, J.: Economa del Sector Pblico. Mc Graw Hill. Bs. As. 2001.

MARTIRENA MANTEL, A.: Economa Internacional Monetaria. Teora de la Balanza de Pagos. Ed.
Macchi; Bs. As. 1978.

MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS PBLICAS. Seminario: Reglas Macro-fiscales,

instituciones e instrumentos presupuestarios plurianuales. Mayo, 1999.

MORDEGLIA, R.; ALBACETE, C.; FERNANDEZ DE LA PUENTE, E.; DAMARCO, J.; GALLI,
G.; NAVARRO, P.; TORRES, A.: Manual de Finanzas Pblicas. AZ Editora S.A. Bs. As. 1986.

MUELLER, D. C.: Eleccin Pblica, versin espaola de J. C. Zapatero, alianza Editorial. Madrid. 1979.

MUSGRAVE, R.; MUSGRAVE, P.: Hacienda Pblica Terica y Aplicada. Mc Graw Hill. Interamericana
de Espaa. 5 Ed. Madrid. 1992.
NEZ MIANA, H.: Finanzas Pblicas. Ed. Macchi. ASAP, Bs. As. 1994.
5
PIFFANO, H.: Notas sobre Federalismo Fiscal. Aspectos Positivos y Normativos, Partes 1, 2, 3, 4, 9 y 11.
Departamento de Economa, Facultad de Ciencias Econmicas, Universidad Nacional de La Plata, Editado
por PreBi/Se.Di.CI. (UNLP). La Plata. 2005.

REGIMEN FEDERAL DE RESPONSABILIDAD FISCAL (Ley N 25.917)

ROSEN, H. S.: Hacienda Pblica. Quinta edicin. Ed. Mc Graw Hill. Interamericana de Espaa. S.A.
Madrid. 2002.

SANDLER, G.: Ensayos sobre Economa del Estado. Ed. Errepar. Bs. As. 2008.

STIGLITZ, J. E.: La economa del sector Pblico. Antoni Bosch S.A., Barcelona. 1992.

VILLEGAS, H.: Manual de Finanzas Pblicas. Ed. Depalma. Bs. As. 2000.

6
 BIBLIOGRAFA POR UNIDADES
Para cada unidad se indica la bibliografa obligatoria con un asterisco.

UNIDAD I. EL CAMPO DE LAS FINANZAS PBLICAS

Albi, Contreras, Gonzlez Pramo y Zubiri; Cap.1.
Bara; Cap. 1, puntos 1 a 5.
Bolvar; Cap 1, puntos 1 y 2. (*)
Giuiliani Fonrouge; Ttulo Primero, Cap. I
Las Heras; Cap. I. (*)
Macon; Cap. 1,2 y 3.
Mordeglia y Otros; Cap. I y II.
Musgrave y Musgrave; Cap.1 y 2,
Nez Miana; Cap. I, Sec. A. (*)
Stiglitz; Cap. 1.
Villegas; Cap. I, II. (*)

UNIDAD II. GASTOS, RECURSOS Y MAGNITUDES DEL SECTOR PBLICO

Albi, Contreras, Gonzlez Pramo, y Zubiri; Cap.2.
Bolvar; Cap 2, 7, 8.4 y Anexo 2. (*)
Giuiliani Fonrouge; Ttulo Segundo, Cap. III.1, 2; Ttulo Tercero, Cap. I.1.
Lerda; (*)
Ley de Administracin de los Recursos Pblicos (ley n 25.152)
Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas; Seminario: Reglas Macro-fiscales, instituciones e
instrumentos presupuestarios plurianuales. Mayo, 1999. (*)
Macon; Cap. 4.
Mordeglia y Otros; Cap. III, IV y V.
Nez Miana; Cap. I, Sec. B y Cap IX.1, 2 y 3. (*)
Rgimen Federal de Responsabilidad Fiscal (ley n 25.917)
Villegas; Cap. VI, VII, VIII, IX, X y XI. (*)

UNIDAD III. EL PRESUPUESTO PBLICO

Bolvar; Cap 7.3 y 8. (*)
Giuiliani Fonrouge; Ttulo Segundo, Cap. I, II y IV.
Las Heras; Cap. V al XIII. (*)
Mordeglia y Otros; Cap. VIII.
Nez Miana; Cap. XI, Sec. B. 4 y 5.
Sandler; Cap.
Villegas; Cap. XIV y XV.

UNIDAD IV. ASPECTOS INSTITUCIONALES

Constitucin de la Nacin Argentina
Ley de Administracin Financiera y los Sistemas de Control del Sector Pblico Nacional (Ley N 24.156)
Nez Miana; Cap. I, Sec. C.
Villegas; Cap. V.9 a 15, XII.10 y XV. (*)

UNIDAD V. LAS DECISIONES PUBLICAS

Albi, Contreras, Gonzlez Pramo y Zubiri; Cap.4.
Bara; Cap. 4, 6, 7, 9 y 10 (*)
Mueller; Cap. 1 a 8.
Musgrave y Musgrave; Cap.7.
7
Nez Miana; Cap. II.2 y II.3 (*)
Rosen; Cap 7 (*)
Stiglitz; Cap. 6.

UNIDAD VI. LA RAMA SERVICIOS DE LAS FINANZAS PBLICAS

Albi, Contreras, Gonzlez Pramo y Zubiri; Cap.3.
Bolvar; Cap 1, punto 4. (*)
Haveman; Cap. 2 y 3
Macon; Cap. 3.
Musgrave y Musgrave; Cap. 4 y 5. (*)
Nez Miana; Cap. II.1 y III. (*)
Rosen; Cap. 6. (*)
Stiglitz; Cap. 4, 7. (*)

UNIDAD VII. LA RAMA REDISTRIBUCIN DEL INGRESO DE LAS FINANZAS PBLICAS

Albi, Contreras, Gonzlez Pramo y Zubiri; Cap.3.
Bolvar; Cap 3. (*)
Musgrave y Musgrave; Cap.6. (*)
Nez Miana; Cap. IV. (*)

UNIDAD VIII. LA RAMA ESTABILIZACIN ECONMICA DE LAS FINANZAS PBLICAS

Albi, Contreras, Gonzlez Pramo y Zubiri; Cap.20.
Bolvar; Cap 9. (*)
Martirena Mantel; Cap. 6.
Musgrave y Musgrave; Cap.30 y 31. (*)
Nez Miana; Cap. V. (*)

UNIDAD IX. SISTEMA TRIBUTARIO.

Albi, Contreras, Gonzlez Pramo y Zubiri; Cap.9, 10 y 11.
Bolvar; Cap 4. (*)
Macon; Cap. 4.
Musgrave y Musgrave; Cap.12, 13, 14 y 15. (*)
Nez Miana; Cap. VI.1, 2, 3, 4 y 5; Cap. XII, Sec. A. (*)
Stiglitz; Cap. 16, 17 y 24.
Villegas; Cap. VIII y IX,

UNIDAD X. USO DEL CRDITO PBLICO.

Albi, Contreras, Gonzlez Pramo y Zubiri; Cap.17.
Bolvar; Cap 5.
Haveman; Cap. 9.
Las Heras; Cap. XXIII. (*)
Mordeglia y Otros; Cap. VII.
Musgrave y Musgrave; Cap.32.
Nez Miana; Cap. IX. (*)
Villegas; Cap. XII y XIII. (*)
UNIDAD XI. FEDERALISMO FISCAL.
Albi, Contreras, Gonzlez Pramo y Zubiri; Cap.18.
Bolvar; Cap 6.
Macon; Cap. 8.
Musgrave y Musgrave; Cap.27.
Nez Miana; Cap. X. (*)
Piffano, H.: Notas sobre Federalismo Fiscal. Aspectos Positivos y Normativos, Partes 1, 2, 3, 4, 9 y 11.

8
Rosen; Cap. 21.