Direccin Seccional de Impuestos y Aduanas

Nacionales de Bucaramanga

Agenda Tributaria
2016

Nos acercamos a los coontribuyentes, para que los

coontribuyentes se acerquen al Pas.
V.22.01.2016
Pgina 2
 Pgina 3

Tabla de contenido

Pg.
I. Impuesto sobre la Renta 4
II. Impuesto sobre la renta para la equidad CREE. 20
III. Precios de transferencia 22
IV. Impuesto a la Riqueza y Normalizacin Tributaria 23
V. Declaracin anual de activos en el exterior. 25
VI. Impuesto sobre las Ventas 28
VII. Impuesto Nacional al Consumo. 31
VIII. Retencin en la Fuente.. 33
IX. Autorretencin CREE. 34
X. Impuesto Nacional a la gasolina y el ACPM.. 37
XI. Plazos para expedir certificados 37
XII. Informacin Exgena 36
XIII. Ganancias ocasionales exentas. 44
XIV. Informacin de inters, ao 2016.. 46
XV. Declaracin Anual Industria y Comercio municipio
de Bucaramanga 72
XVI. Declaracin y pago Industria y Comercio municipio
de Barrancabermeja. 73
XVII. Transferencias al Departamento de Santander y sus
municipios, ao 2015 74

Nota: El contenido de la presente agenda es estrictamente

acadmico y tiene el propsito de ser apenas una ayuda ilustrativa
para los coontribuyentes. Por lo mismo, no los libera de la
obligacin de consultar la normatividad aplicable.

Su distribucin es rigurosamente gratuita.

Pgina 4

Actualizacin Tributaria

I. Impuesto sobre la Renta

1. Personas naturales obligadas a presentar

declaracin de renta, por el ao gravable 2015:

2. Declaracin voluntaria de Impuesto

sobre la Renta:
Las personas naturales residentes en el pas a quienes se
les haya practicado retenciones en la fuente y que de
acuerdo con las disposiciones del Estatuto Tributario, no
estn obligadas a declarar renta, podrn presentarla
voluntariamente.
DIAN Pgina 5

3. Depuracin de la Renta

3.1 Ordinario
Pgina 6

3.2 IMAN / IMAS

Para tener en cuenta:

El impuesto para empleados ser el mayor,

entre el determinado por los sistemas:

DIAN Pgina 7

4. Cdigo CIIU para actividades econmicas de

trabajadores por cuenta propia (Dcto. 1473/14).

Actividad Cdigo CIIU

Actividades deportivas y otras actividades de

9200, 9311 a 9329
esparcimiento
0111 a 0170, 0210 a
Agropecuario, silvicultura y pesca
0240, 0311 a 0322
Comercio al por mayor 4610 a 4690
Comercio al por menor 4711 a 4799
Comercio de vehculos, accesorios y productos
4511 a 4542
conexos
Construccin 4111 a 4390
Electricidad, gas y vapor 3520 y 3530
Fabricacin de productos minerales y otros 2310 a 2432
Fabricacin sustancias qumicas 2011 a 2100

1610 a 1709 y 1811 al

Industria madera, corcho y papel
1820

1011 a 1090 y 1101 al

Manufactura alimentos
1104

Manufactura textiles, prendas de vestir y

1311 a 1523
cuero

Minera 0510 a 0990

Transporte, almacenamiento y 4911 a 5320 y 6110 al
comunicaciones 6190

Servicios de hoteles, restaurantes y similares 5511 a 5630

Pgina 8

5. Tablas para liquidar Impuesto sobre la Renta ao

gravable 2015.

5.1 Sistema Ordinario (art. 241 E.T.)

5.2 Sistema IMAN (art. 333 E.T.)

DIAN Pgina 9
Pgina 10
DIAN Pgina 11
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5.3 Sistema IMAS Empleados (art. 334 E.T.)

Tabla IMAS Empleados 2015
Renta Lquida Renta Lquida Impuesto en Impuesto en
en UVT en pesos UVT pesos
0 - 0 0
1548 43.775.892 1,08 31.000
1588 44.907.052 1,1 31.000
1629 46.066.491 1,13 32.000
1670 47.225.930 1,16 33.000
1710 48.357.090 1,19 34.000
1751 49.516.529 2,43 69.000
1792 50.675.968 2,48 70.000
1833 51.835.407 2,54 72.000
1873 52.966.567 4,85 137.000
1914 54.126.006 4,96 140.000
1955 55.285.445 5,06 143.000
1996 56.444.884 8,6 243.000
2036 57.576.044 8,89 251.000
2118 59.894.922 14,02 396.000
2199 62.185.521 20,92 592.000
2281 64.504.399 29,98 848.000
2362 66.794.998 39,03 1.104.000
2443 69.085.597 48,08 1.360.000
2525 71.404.475 57,14 1.616.000
2606 73.695.074 66,19 1.872.000
2688 76.013.952 75,24 2.128.000
2769 78.304.551 84,3 2.384.000

Para tener en cuenta:

Por el ao gravable 2015, podrn optar por presentar declaracin
de renta por el sistema IMAS, los empleados con ingresos brutos
inferiores a $79.181.000 y patrimonio lquido inferior a $339.348.000.
DIAN Pgina 13

5.4 Sistema IMAS Trabajadores por cuenta

propia (art. 340 E.T.)
Pgina 14

Para tener en cuenta:

Por el ao gravable 2015, podrn optar por presentar
declaracin de renta por el sistema IMAS, los
trabajadores por cuenta propia , que:
1. Sus ingresos provengan, en una proporcin igual o
superior al 80%, de la realizacin de solo una de las
actividades econmicas sealadas en el cuadro anterior,
numeral 5.4, pg. 13 (art. 340 del E.T.); y,
2. Su Renta Gravable Alternativa (RGA) sea inferior a
27.000 UVT ($763.533.000); y,
3. El patrimonio lquido declarado en el ao gravable
2014, sea inferior a 12.000 UVT ($329.820.000).

6. Formularios
DIAN Pgina 15

7. Plazos declarar Renta 2015

7.1 Grandes Contribuyentes

El valor de la 1 cuota no podr ser inferior al 20% del

saldo a pagar del ao gravable 2014. El saldo pendiente
se cancelar as:

Segunda cuota: 50% Tercera cuota: 50%

Pgina 16

7.2 Personas jurdicas

El plazo para presentar la declaracin inicia el 8 de
marzo de 2016 y vencen en las fechas que se indican a
continuacin, teniendo en cuenta los 2 ltimos dgitos
del NIT:

Presentacin y pago de la 1 cuota

Para tener presente:

Para el pago de la segunda cuota, se tendr en cuenta
el ltimo digito del NIT.
DIAN Pgina 17

Pago de la 2 cuota

El plazo para el pago total de las declaraciones tributarias

cuyo saldo a pagar sea inferior a $1.220.000, vence el
mismo da del plazo sealado para su presentacin.

Esto aplica para grandes contribuyentes y personas jurdicas.

Pgina 18

7.3 Personas naturales y sucesiones ilquidas

El plazo para presentar y pagar en una sola cuota, inicia

el 8 de marzo de 2016 y vence en las fechas que se
indican a continuacin:
DIAN Pgina 19

De inters
Las personas naturales residentes en el exterior,
debern presentar su declaracin de renta en forma
electrnica, dentro de los plazos ya sealados.

La declaracin de los contribuyentes de

renta que apliquen voluntariamente el
sistema IMAS, quedar en firme despus
de 6 meses contados a partir de la fecha de
presentacin, siempre que sea
debidamente presentada, en forma
oportuna y el pago se realice en los plazos
fijados.

Declaracin por fraccin de ao:

Las declaraciones de personas jurdicas y asimiladas, as
como las de sucesiones que se liquidaron durante el ao
gravable 2015 o se liquiden durante el ao 2016, podrn
presentarse a partir del da siguiente a su liquidacin y a ms
tardar en las fechas de vencimiento indicadas para el grupo
de contribuyentes al cual perteneceran, de no haberse
liquidado.

Para efectos de la liquidacin de la hijuela de gastos, las

sucesiones ilquidas presentarn proyectos de las
declaraciones tributarias ante la notara o el juzgado del
conocimiento.
Pgina 20

Para tener en cuenta:

Los notarios y los jueces, en los procesos de sucesin, debern
efectuar las reservas correspondientes constituyendo el respectivo
depsito o garanta, para el pago de los impuestos, cuando existan
procesos de determinacin o cobro (art. 849-2 E.T.).

II. Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE

1. Plazos para declarar CREE 2015

DIAN Pgina 21

- Para que las declaraciones del Impuesto sobre la renta para

la equidad - CREE -, se tengan vlidamente como
presentadas, el pago total (Impuesto + sobretasa) debe
hacerse en dos cuotas iguales conforme a las fechas de

2. Sobretasa CREE
La sobretasa al CREE del periodo gravable 2016, est sujeta a
un anticipo del 100% del valor total de la misma, que se
liquidar en la declaracin de CREE del ao gravable 2015.
Pgina 22

III. Precios de Transferencia

Los contribuyentes del Impuesto sobre la renta, cuyo

patrimonio bruto el ltimo da del ao 2015, sea igual o
superior a $2.827.900.000 o cuyos ingresos brutos del
ao 2015, sean iguales o superiores a $1.725.019.000,
que celebren operaciones con vinculados; estn
obligados a aplicar normas de precios de
transferencia.

La declaracin informativa
de precios de transferencia,
se presentar unicamente
de forma virtual.
DIAN Pgina 23

IV. Impuesto a la Riqueza y Normalizacin

Tributaria
Pgina 24

Plazos para declarar Riqueza y Normalizacin

ao gravable 2016

Tarifa del Impuesto complementario de

normalizacin tributaria
DIAN Pgina 25

V. Declaracin Anual de Activos en el Exterior

Plazos
Pgina 26

Plazos declaracin Anual de Activos en el

Exterior
DIAN Pgina 27
Pgina 28

VI. Impuesto sobre las Ventas

Plazos

1. BIMESTRAL 2016: todos los grandes contribuyentes,

personas naturales y jurdicas cuyos ingresos brutos a 31-dic-
2015, sean iguales o superiores a $2.601.668.000 y
productores de bienes exentos.
DIAN Pgina 29

2. CUATRIMESTRAL 2016: responsables con ingresos

brutos a 31-dic-2015 iguales o superiores a $424.185.000; pero
inferiores a $2.601.668.000.

3. ANUAL 2016: responsables con ingresos brutos a 31-dic-

2015, inferiores a $424.185.000.
Pgina 30

Para tener en cuenta:

1. No estn obligados a presentar declaracin de IVA los
responsables del rgimen comn, en los periodos en los cuales
no efecten operaciones sometidas a ste impuesto.

2. Cuando el responsable cambie de periodo gravable del

impuesto sobre las ventas, deber sealar en la casilla 24 de la
primera declaracin de IVA del ao, el nuevo periodo gravable.

3. Los responsables de IVA que inicien actividades durante el

ejercicio, debern presentar su declaracin y pago de manera
bimestral.

4. Cuando el responsable no haya realizado operaciones

gravadas, en el cuatrimestre anterior a la fecha del pago del
anticipo correspondiente, no deber pagar el impuesto
mediante anticipo (Par. 1, art. 26 Dcto. 1794/13).
DIAN Pgina 31

VII. Impuesto Nacional al Consumo

La presentacin de las declaraciones de Impuesto Nacional al
Consumo se har de manera BIMESTRAL, para los responsables
del rgimen GENERAL.

1. Plazos
Pgina 32

2. Declaracin Simplificada Anual de

Impuesto Nacional al Consumo

Las personas naturales, responsables de ste impuesto, que en el

ao gravable 2015, hubieren obtenido ingresos brutos totales
provenientes de la actividad, inferiores a $113.116.000, debern
presentar declaracin ANUAL simplificada.

Plazos
DIAN Pgina 33

VIII. Retencin en la fuente

1. Algunos agentes de retencin, ao 2016

2. Plazos
Pgina 34

Para tener presente: Las declaraciones de retencin en la

fuente, cuyo pago total no se efecte a ms tardar en la fecha del
plazo para declarar, no producirn efecto legal alguno, sin
necesidad de acto administrativo que as lo declare.

Para tener en cuenta: La presentacin de sta declaracin , no

ser obligatoria en los periodos en los cuales no se hayan realizado
operaciones sujetas a retencin en la fuente.

IX. Autorretencin CREE

Todos los sujetos pasivos de Impuesto sobre la renta para la
equidad - CREE - , tendrn la calidad de autorretenedores de ste
impuesto.
DIAN Pgina 35

1. Mensual

Plazos
Pgina 36

Para tener en cuenta:

1. Los autorretenedores CREE, estn obligados a presentar las
declaraciones de retencin en la fuente por concepto de impuesto sobre
la renta para la equidad - CREE -, por medio electrnico. Las
declaraciones presentadas por un medio diferente, se tendrn como no
presentadas.

2. El pago de la autorretencin, deber hacerse a ms tardar en la fecha

de vencimiento del plazo para declarar, so pena de que la declaracin no
produzca efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que
as lo declare.

3. La presentacin de la declaracin de autorrretencin en la fuente

CREE, no ser obligatoria en los periodos en los cuales no se hayan
realizado operaciones sujetas a autorretencin.

2. Cuatrimestral

Plazos
DIAN Pgina 37

X. Impuesto Nacional a la gasolina y el ACPM

Para tener en cuenta:

Se tendrn como no presentadas las declaraciones del Impuesto
Nacional a la Gasolina y ACPM, cuando no se realice el pago total
en los plazos sealados.

XI. Plazos para expedir certificados

Pgina 38

XII. Informacin exgena

1. Algunos obligados a presentar informacin exgena,
por el ao gravable 2015:

2. Informacin relevante a reportar

PERSONAS NATURALES Y JURDICAS EN GENERAL

ART 631 Formato/

Concepto Cuanta
E.T. versin

Acciones o aportes = >

Accionistas o socios, comuneros,
Literal a) $1.000.000 y % de 1010/8
cooperados y/o asociados
participacin .

Pagos o abonos en cuenta de

costos y gastos, incluidos los que
Literal b) y no constituyan costo ni Sin lmite (Salarios monto
1001/9
e) deduccin, retenciones y => $5.000.000).
autorretenciones en la fuente
practicadas .
DIAN Pgina 39

ART 631 Formato/

Concepto Cuanta
E.T. versin

Retenciones que le practicaron

Literal c) Sin lmite 1003/7
por renta, CREE e IVA.

Impuestos sobre las ventas

descontable y por ventas
Literal e) Sin lmite 1005/7
devueltas, anuladas,
rescindidas o resueltas .

Ingresos recibidos
Literal f) $500.000 o superior 1007/ 8
en el ao.

Impuesto sobre las

ventas generado y/o impuesto Cuando los ingresos
Literal f) al consumo y por compras acumulados sean de 1006/8
anuladas rescindidas o $500.000 o superior.
resueltas.

Saldo acumulado por

acreedor a dic.31.2015
$1.000.000. Si el saldo es >
$100.000.000 a 31.dic.2015,
Literal h) Pasivos 1009/7
deber informarse cada
acreedor con saldo
acumulado
$500.000.
Saldo acumulado por
acreedor a dic.31.2015
$1.000.000. Si el saldo es
$100.000.000 a
Literal i) Deudores 1008/7
31.dic.2015, deber
informarse cada acreedor
con saldo acumulado
$500.000.
Informacin declaraciones
Literal k)
Tributarias

Saldo de cuentas corrientes

1012/7
y/o ahorro
Pgina 40

ART 631 Formato/

Concepto Cuanta
E.T. versin

Valor de inversiones en bonos,

1012/7
certificados, ttulos y otros.

Valor patrimonial de las

1012/7
acciones o aportes posedos.

Ingresos no constitutivos de
1011/6
renta ni ganancia ocasional.

Rentas exentas 1011/6

Valor total de costos y
1011/6
deducciones.

INFORMACIN DE CONSORCIOS Y UNIONES TEMPORALES

ART 631 Formato/
Concepto Cuanta
E.T. versin
Pagos o abonos en cuenta de costos
y gastos, incluidos los que no
$100.000 o superior 1043/9
constituyan costo ni deduccin y
retenciones en la fuente practicadas.

Ingresos brutos recibidos y

$500.000 o superior 1045/8
devoluciones, rebajas y descuentos.

Impuesto sobre las ventas generado

y por compras anuladas, rescindidas Sin lmite 1586/1
o resueltas.

Impuestos sobre las ventas

descontable y por ventas anuladas, Sin lmite 1585/1
rescindidas o resueltas.
Saldo acumulado por
acreedor a dic.31.2015
$1.000.000. Si el saldo es
> $100.000.000 a
Pasivos 1588/1
31.dic.2015, deber
informarse cada acreedor
con saldo acumulado
$500.000.
DIAN Pgina 41

Saldo acumulado por

acreedor a dic.31.2015
$1.000.000. Si el saldo
es > $100.000.000 a
Deudores 1587/1
31. dic. 20 15 , de be r
informarse cada acreedor
con saldo acumulado
$500.000.

INFORMACIN DE CONTRATOS DE MANDATO DE ADMON DELEGADA

Formato/
ART 631 E.T. Concepto Cuanta
versin

Pagos o abonos en cuenta

de costos y gastos, incluidos
los que no constituyan costo $500.000 o superior 1016/1
ni deduccin y retenciones
en la fuente practicadas.

Ingresos brutos recibidos,

devoluciones, rebajas y $500.000 o superior 1017/8
descuentos.
Impuestos sobre las ventas
descontable incluido el
recuperado en ventas Sin lmite 1054/8
anuladas rescindidas o
resueltas.
Impuestos sobre las ventas
generado, incluido el Cuando los ingresos
recuperado en compras acumulados sean de 1055/9
anuladas, rescindidas o $500.000 o superior.
resueltas.
Saldo acumulado por
acreedor a dic.31.2015
$1.000.000. Si el saldo es
$100.000.000 a
Pasivos 1027/8
31.dic.2015, deber
informarse cada acreedor
con saldo acumulado
$500.000.
Pgina 42

ART 631 Formato/

Concepto Cuanta
E.T. versin

Saldo acumulado por

acreedor a dic.31.2015
$1.000.000. Si el saldo es
$100.000.000 a
Deudores 1018/8
31.dic.2015, deber
informarse cada acreedor
con saldo acumulado
$500.000.

INFORMACIN DE INGRESOS PARA TERCEROS

Formato/
ART 631 E.T. Concepto Cuanta
versin
Informacin de ingresos
Literal g) Sin lmite 1647 / 2
recibidos para terceros.

Plazos Exgena
DIAN Pgina 43
Pgina 44

XIII. Ganancias ocasionales exentas

Valor ao Valor ao
Concepto UVT
2015 2016

Como herencia, legado o

Las
porcin conyugal; del valor de
primeras $ 217.748.000 $ 229.098.000
un inmueble de vivienda
7.700
urbana (para legitimarios).

Como herencia, legado o

Las
porcin conyugal; del valor de
primeras $ 217.748.000 $ 229.098.000
un inmueble de vivienda rural
7.700
(para legitimarios).

Como herencia, legado o Las

porcin conyugal; del valor de primeras $ 98.694.000 $ 103.838.000
la asignacin. 3.490

El 20% del valor de las

donaciones (legitimarios, no
2.290 $ 64.759.000 $ 68.134.000
legitimarios o cnyuges), sin
exceder de:

El 20% del valor de testamentos

(legitimarios, no legitimarios o 2.290 $ 64.759.000 $ 68.134.000
cnyuges), sin exceder de:

Del valor de utilidad en

venta de casa o apartamento Primeras
$ 212.093.000 $ 223.148.000
de habitacin, de personas 7.500
naturales.*

Retencin en la fuente en la
venta de casa o apartamento NA NA NA
de habitacin.**

* Requisitos:

1. Que la casa o apartamento de habitacin objeto de la venta, hayan

sido posedos por 2 aos o ms.
DIAN Pgina 45

2. Que el valor catastral o autoavalo sea igual o inferior a

$424.185.000, ao 2015.
3. Que el dinero tenga como destino:
- Ser depositado en cuentas AFC, cuyo titular sea el vendedor del
inmueble.
- El pago del crdito hipotecario vinculado con la casa o apartamento
de habitacin, objeto de la venta.
4. Para retiros de dineros depositados en cuentas AFC, el retiro debe
destinarse exclusivamente a compra de otra casa o apartamento de
habitacin.

** Quien vende debe acreditar:

1. Certificado de Libertad y Tradicin para constatar la posesin por

dos (2) aos o ms.

2. Factura Impuesto Predial para constatar el valor del avalo.

3. Comprobante de consignacin en cuentas AFC.

4. Comprobante pago del crdito hipotecario de la casa o

apartamento, objeto de la venta.

1. Retencin por ganancias de loteras, rifas, apuestas y similares:

20% (art. 317 E.T.).

2. Retencin sobre los pagos o abonos en cuenta por loteras:

La retencin en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta por

concepto de loteras, rifas, apuestas y similares se efectuar cuando
el valor del correspondiente pago o abono en cuenta, sea superior a
$1.428.000 valor ao 2016(art. 404-1 E.T.).
Pgina 46

XIV. Informacin de inters, ao 2016

1. Tabla retencin renta para empleados 2016
(Art. 383 E.T.). Valor UVT ao 2016: $29.753

Rangos en Rangos en Tarifa

UVT UVT margin Impuesto
Desde Hasta al
95
>0 0% 0
$ 2,827,000
>95 150 (Ingreso laboral gravado
19%
$ 2,827,000 $ 4,463,000 expresado en UVT menos 95
>150 360 (Ingreso laboral gravado
28% expresado en UVT menos 150
$ 4,463,000 $ 10,711,000 UVT)*28% ms 10 UVT.
>360 (Ingreso laboral gravado
En adelante 33% expresado en UVT menos 360
$ 10,711,000 UVT)*33% ms 69 UVT.

2. Tabla retencin renta para empleados 2016

(Art. 384 E.T.). Valor UVT ao 2016: $29.753
DIAN Pgina 47
Pgina 48
DIAN Pgina 49

3. Conceptos a deducir de la base de retencin

4. Tabla de retencin renta ao 2016 (UVT 2016 $29.753)

Concepto Base UVT Base en Tarifa

pesos

Dividendos y participaciones - 1400 41.654.000 20%

declarantes (art. 389 E.T. , Dcto. 567/07,
art. 1).

Dividendos y participaciones - no 1400 41.654.000 33%

declarantes. (art. 389 E.T., Dcto. 567/07,
art. 1).
Pgina 50

Concepto Base UVT Base en Tarifa

pesos

Rendimientos financieros - tarifa 0 7%

general. (art. 395 ET. Dctos. 3715/86;
1240/79; 700/97; 2418/13).
Rendimientos financieros - ttulos de 0 4%
renta fija. (art. 395 ET. Dctos.
3715/86; 1240/79; 700/97; 2418/13).

Pagos o abonos en cuenta que 8 238.000

efecten los fondos mutuos de
inversin a sus suscriptores, por
concepto de rendimientos, inters
diario superior a: (art. 395 ET, Dcto.
198/88, art. 3).
Pagos o abonos en cuenta por 0.055 2.000
concepto de intereses, efectuados
por entidades sometidas a control y
vigilancia de la Superintendencia de
Economa Solidaria, inters diario
superior a (art. 395 ET, Dcto.
1189/88, Art. 13).
Intereses de cuentas de ahorro del 0.015 446
sistema UVR, inters diario superior
a (art. 396 ET, Dcto. 2715/83, art. 1
Inc. 1).
Intereses que provengan de cuentas 0.055 2.000
de ahorro diferentes a las del
sistema UVR, en establecimientos
de crdito sometidos a control y
vigilancia de la Superintendencia
Financiera, inters diario superior a
(art. 396 ET).
DIAN Pgina 51

Concepto Base Base en Tarifa

UVT pesos
Intereses provenientes de valores 0.036 1.000
de cesin en ttulos de
capitalizacin, inters diario
superior a (art. 396 ET, Dcto.
2775/83, art. 2, Inc. 2).
Loteras, rifas, apuestas y similares, 5 149.000 3%
ingresos diarios de cada colocador
independiente, que exceda (art.
401-1 Inc. 2 E.T.).

Loteras, rifas, apuestas y 48 1.428.000 20%

similares, valor del pago o abono
en cuenta superior a (art. 404-1
ET).
Honorarios

Declarantes (art. 392 ET, Dcto. 0 100% 11%

260/01, art. 1).
No declarantes (art. 392 ET, Dcto. 0 100% 10%
260/01, art. 1).
Contratos consultora y 0 11%
admnistracin delegada - personas
jurdicas y naturales agentes de
retencin. (Dctos. 1809/89,
260/01).
Contratos consultora y 0 100% 10%
administracin delegada - personas
naturales (Dcto. 1809/89, 260/01).
Contratos de consultora de obra 0 100% 2%
pblica - Remuneracin con base al
factor multiplicador- (art. 392 ET,
Dcto. 1354/87, art. 5).
Pgina 52

Concepto Base Base en Tarifa

UVT pesos

Contratos de consultora en 0 100% 10%

ingenieria de proyectos de
infraestructura y edificaciones:
Personas naturales, consorciados e
integrantes de uniones temporales,
no declarantes (Dcto. 1141/10, art.
1 y 2).

Contratos de consultora en 0 100% 6%

ingenieria de proyectos de
infraestructura y edificaciones:
Personas naturales, consorciados e
integrantes de uniones temporales,
declarantes (Dcto. 1141/10, art. 1 y
2).

Comisiones declarantes (art. 392 0 100% 11%

ET; Dcto. 260/01, art. 1).

Comisiones no declarantes (art. 0 100% 10%

392 ET; Dcto. 260/01, art. 1).

Servicios - declarantes (art. 392 ET; 4 119.000 4%

Dctos. 4713/05, art. 6; 2775/83,
art. 6).

Servicios - no declarantes (art. 392 4 119.000 6%

ET, Dctos. 4713/05, art. 6; 2775/83,
art. 6).
Transporte areo o martimo, 4 119.000 1%
prestado por empresas nacionales
(art. 392 ET; Dcto. 399/87, art. 2).
DIAN Pgina 53

Concepto Base Base en Tarifa

UVT pesos

Transporte nacional de pasajeros, 27 803.000 3.5%

obligados a declarar (art. 392 ET;
Dcto. 1020/14, art. 6).
Transporte terrestre de carga (art. 4 119.000 1%
392 ET; Dcto. 1626/10, art. 1).

Empresas de servicios temporales 4 119.000 1%

de empleo (art. 392 ET; Dctos.
1626/01, art. 12; 1300/05, art. 1).

Empresas prestadoras del servicio 4 119.000 2%

de aseo y/o vigilancia (art. 392 ET,
Dctos. 1626/01, art. 2; 3770/05,
art. 1).
Servicios integrales de salud que 4 119.000 2%
involucren servicios calificados y no
calificados, prestados por IPS (art.
392 ET, Dcto. 2271/09, Art. 6).

Emolumentos eclesisticos - 27 803.000 4%

Declarantes (art. 392 ET; Dctos.
886/06, art. 2; 379/07).
Emolumentos eclesisticos - No 27 803.000 3,5%
Declarantes (art. 392 ET; Dctos.
886/06, art. 2; 379/07).
Servicios de ssmica para el sector 0 100% 6%
de hidrocarburos (art. 392 ET,
Dcto. 1140/10, art. 1 ).

Pago o abono en cuenta residentes 0 100% 33%

o domiciliados en el exterior (art.
408 ET).
Pgina 54

Compras

Concepto Base Base en Tarifa

UVT pesos

Otros ingresos tributarios - 27 803.000 2,5%

Declarantes (art. 401 ET, Dctos.
1512/85, art. 5, inc. 3; 2418/13).

Otros ingresos tributarios - no 27 803.000 3,5%

declarantes (art. 401 ET, Dctos.
1512/85, art. 5, inc. 3; 2418/13).

Compras de algodn (art. 401 ET, 92 2.737.000 1,5%

Dcto. 198/98, art. 1).

Adquisicin de bienes o productos 92 2.737.000 1,5%

agrcolas o pecuarios, sin
procesamiento industrial (art. 401
ET, Dctos. 2595/93, art. 1; 574/02,
art. 1).

Compras de caf pergamino o 160 4.760.000 0,5%

cereza (art. 401 ET, Dcto. 1479/96,
art. 1).

Contratos de construccin, 27 803.000 1%

urbanizacin y en general de
confeccin de obra material (art.
401 ET, Dctos. 1512/85, art. 5;
2509/85, art. 8).

Compra distribuidores de 0 100% 0,10%

combustibles derivados (art. 401
ET, Dcto. 3715/86, art. 2).
DIAN Pgina 55

Arrendamientos

Concepto Base Base en Tarifa

UVT pesos

Arrendamiento bienes inmuebles - 27 803.000 3,5%

Declarantes (art. 401 ET, Dctos.
1512/85, art. 1; 1020/14, art. 6).

Arrendamiento bienes inmuebles - 27 803.000 3,5%

no declarantes (art. 401 ET, Dctos.
1512/85, art. 1; 1020/14, art. 6).

Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4%

(art. 401 ET, Dctos. 1626/01, art. 2;
1300/05, art. 1; 3770/05, art. 1).

Enajenacin activos fijos de 0 100% 1%

personas naturales ante Notario o
autoridades de trnsito (art. 399
ET, Dctos. 1512/85, art. 5; 2509/85,
art. 9).
Retencin sobre ingresos de 0 100% 1,5%
tarjetas crdito o dbito (art. 401
ET, Dctos. 406/01, art, 14; 556/01,
art. 1).

Otras retenciones
Concepto Base Base en Tarifa
UVT pesos

Servicios de restaurante, hotel y 4 119.000 3,5%

hospedaje - declarantes (art. 401
ET, Dctos. 408/95, art. 5; 85/97,
art. 2; 2418/13; 1020/14, art. 6).
Pgina 56

Concepto Base Base en Tarifa

UVT pesos
Servicios de restaurante, hotel y 4 119.000 3,5%
hospedaje - no declarantes (art.
401 ET, Dctos. 408/95, art. 5;
85/97, art. 2; 2418/13; 1020/14,
Art. 6).

5. Tabla de retencin IVA ao 2016

A responsables del rgimen comn

Concepto Base Base en Tarifa

UVT pesos

Compra de bienes gravados (art. 27 803.000 15%

437-1 ET, Dcto. 1794/12, art. 7).

Por prestacin de servicios 4 119.000 15%

gravados (art. 437-1 ET, Dcto.
1794/12, art. 7).

Compra de hojas de tabaco en 27 803.000 15%

rama o sin elaborar y desperdicios
de tabaco nomenclatura andina
24.01 (art. 437-5 ET, Dcto.
1794/12, art. 7).
Compra de chatarra nomenclatura 0 100%
andina 72.04, 74.04 y 76.02 (Debe
ser efectuada por la siderrgica
(art. 437-4 ET, Dcto. 1794/12, art.
9).
Pagos por compras y/o servicios 0 15%
con tarjeta dbito y crdito (art.
437-1 ET, Dcto. 1794/12, art. 7).
DIAN Pgina 57

Por compras y/o servicios a responsables del rgimen

simplificado

Concepto Base Base en Tarifa

UVT pesos

Compras de bienes gravados (art. 27 803.000 15%

437-1 ET, Dcto. 1794/12, art. 7).

Pagos o abonos por prestacin de 4 119.000 15%

servicios (art. 437-1 ET, Dcto.
1794/12, art. 7).

Practicadas por servicios a no 0 100%

residentes o no domiciliados (art.
437-2 num. 3, Ley 1607/12, art.
42).

6. Tabla de ayuda para aplicar retencin a rentas

de trabajo
Pgina 58

6. Certificacin para determinar la categora

Tributaria de Empleado o de Los dems
Ao Gravable 2016
DIAN Pgina 59

7. Certificado de no declarantes
Ao Gravable 2015
Pgina 60

8. Clasificacin personas naturales

Ao gravable 2015
DIAN Pgina 61

9. Activos menores depreciables en un solo ao

(art. 6 Dcto. 3019/89)

Los activos fijos depreciables, cuyo valor de adquisicin sea igual o

inferior a 50 UVT, podrn depreciarse en el mismo ao en el que se
adquieran, sin consideracin a la vida til.

Ao 2015: $1.414.000 Ao 2016: $1.488.000

10. Histrico UVT

Ao Valor
2016 $ 29.753
2015 $ 28.279
2014 $ 27.485
2013 $ 26.841
2012 $ 26.049
2011 $ 25.132
2010 $ 24.555
2009 $ 23.763
2008 $ 22.054
2007 $ 20.974
2006 $ 20.000
Pgina 62

11. Histrico Inflacin

12. Datos de inters fiscal

DIAN Pgina 63

13. Algunas sanciones

Pgina 64

Sanciones relacionadas con facturacin

DIAN Pgina 65

14. Modelo factura de venta

Pgina 66

15. Modelo factura de compra

No olvidar!

El documento vlido para soportar costos y deducciones de no

obligados a facturar, ser el expedido por el adquirente del
bien o servicio (art. 3 Dcto. 3050/97).
DIAN Pgina 67

16. Sanciones relacionadas con los Impuestos

Departamentales al Consumo
Pgina 68

17. Computadores y dispositivos que no causan IVA

18. Transacciones exentas de GMF

19. Firma en las declaraciones

DIAN Pgina 69

20. Aportes a la seguridad social y parafiscales

Seguridad Social
Concepto Trabajador Empleador Total
Salud 4% 8.5% 12.5%
Pensin 4% 12% 16%
Total 8% 20.5% 28.5%
Parafiscales
Caja de compensacin familiar 4%
I.C.B.F. 3%
SENA 2%

21. Cambios normativos

22. Conceptos relevantes

Pgina 70

23. Tabla de ajustes de activos fijos para personas

naturales ao gravable 2015
DIAN Pgina 71

Dcto. 2453 de 2015

Pgina 72

Res. 1691 del 30-Dic-2015

Plazos
DIAN Pgina 73
Pgina 74

XVII. Transferencias al Departamento de

Santander y sus municipios, ao 2015
DIAN Pgina 75
Pgina 76
DIAN Pgina 77
Pgina 78
DIAN Pgina 79

Espacio para la comunidad Santander Cabal

Para el equipo Santander Cabal, es de gran ayuda, que la

comunidad nos sugiera temas a incluir, en la Agenda
tributaria 2017.

Sugiero que la Agenda Tributaria 2017, incluya:

____________________________
____________________________
____________________________
____________________________
____________________________
____________________________
____________________________
___________________________.

Enviar a: jdiaza@dian.gov.co

Gracias por su ayuda!

 Para denuncias de evasin, contrabando o

lavado de activos:

Polica Fiscal y Aduanera: (037)6337623 3203055109

Fiscalizacin: (037)6309444 Ext. 128

http://www.dian.gov.co/contenidos/servicios quejas_y_soluciones.html

Los cambios normativos pueden

consultarse a travs del twitter @jdiazarchila