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7.1. GENERALIDADES
Los costos del proyecto segn la clasificacin general por objetos de gatos , est
conformada por tres elementos .
Materias Primas
Gratificaciones:
Los trabajadores tienen derecho a la Gratificacin por Fiestas Patrias pagadera en julio y a la
Gratificacin por Navidad, pagadera en diciembre. Cada gratificacin es igual al salario de un
mes.
ESSALUD:
Los empleadores estn en la obligacin de pagar a la Seguridad Social Peruana (ESSALUD)
una contribucin del 9% sobre la remuneracin pagada al trabajador, con el objeto de cubrir
beneficios de salud. Para su clculo se incluyen el salario bruto ms las Gratificaciones.
Son aquellos que forman parte del producto y que pueden ser cargados
directamente al producto terminado.
Materiales Directos
SEBO
ACEITE DE PRECIO PRECIO PRECIO
COSTO DE COSTO SODA COSTO
AO PALMITATO( UNITARI UNITARI UNITARI
ANUAL RES(Kg ANUAL CAUSTICA(Kg) ANUAL
L) O O O
)
201 S/. S/. S/. S/.
3172.4 3123.8 S/. 8.00 2580.5 S/. 15.00
7 11.00 34,896.39 24,990.58 38,708.22
201 S/. S/. S/. S/.
3186.4 3137.6 S/. 8.00 2591.9 S/. 15.00
8 11.00 35,049.94 25,100.54 38,878.55
201 S/. S/. S/. S/.
3200.4 3151.4 S/. 8.00 2603.3 S/. 15.00
9 11.00 35,204.16 25,210.98 39,049.61
202 S/. S/. S/. S/.
3214.5 3165.2 S/. 8.00 2614.8 S/. 15.00
0 11.00 35,359.05 25,321.90 39,221.43
202 S/. S/. S/. S/.
3228.6 3179.2 S/. 8.00 2626.3 S/. 15.00
0 11.00 35,514.63 25,433.32 39,394.01
202 S/. S/. S/. S/.
3242.8 3193.2 S/. 8.00 2637.8 S/. 15.00
1 11.00 35,670.90 25,545.22 39,567.33
202 S/. S/. S/. S/.
3257.1 3207.2 S/. 8.00 2649.4 S/. 15.00
2 11.00 35,827.85 25,657.62 39,741.44
202 3271.4 S/. S/. 3221.3 S/. 8.00 S/. 2661.1 S/. 15.00 S/.
3 11.00 35,985.49 25,770.52 39,916.29
202 S/. S/. S/. S/.
3285.8 3235.5 S/. 8.00 2672.8 S/. 15.00
4 11.00 36,143.82 25,883.91 40,091.93
202 S/. S/. S/. S/.
3300.3 3249.7 S/. 8.00 2684.6 S/. 15.00
5 11.00 36,302.86 25,997.80 40,268.33
ARCILL
PRECIO PRECIO PRECIO
COSTO A COSTO AROMATIZANTES COSTO
AO AGUA(m3) UNITARI UNITARI UNITARI
ANUAL VERDE ANUAL (L) ANUAL
O O O
(Kg)
201 S/. S/. S/. S/.
3395.5 S/. 3.33 679.1 S/. 2.00 754.5
7 11,306.88 1,358.18 494.00 372,746.22
201 S/. S/. S/. S/.
3410.4 S/. 3.33 682.1 S/. 2.00 757.9
8 11,356.63 1,364.16 494.00 374,386.30
201 S/. S/. S/. S/.
3425.4 S/. 3.33 685.1 S/. 2.00 761.2
9 11,406.60 1,370.16 494.00 376,033.29
202 S/. S/. S/. S/.
3440.5 S/. 3.33 688.1 S/. 2.00 764.6
0 11,456.79 1,376.19 494.00 377,688.19
202 S/. S/. S/. S/.
3455.6 S/. 3.33 691.1 S/. 2.00 767.9
0 11,507.19 1,382.25 494.00 379,350.01
202 S/. S/. S/. S/.
3470.8 S/. 3.33 694.2 S/. 2.00 771.3
1 11,557.83 1,388.33 494.00 381,018.74
202 S/. S/. S/. S/.
3486.1 S/. 3.33 697.2 S/. 2.00 774.7
2 11,608.68 1,394.44 494.00 382,695.38
202 S/. S/. S/. S/.
3501.4 S/. 3.33 700.3 S/. 2.00 778.1
3 11,659.76 1,400.57 494.00 384,379.42
202 S/. S/. S/. S/.
3516.8 S/. 3.33 703.4 S/. 2.00 781.5
4 11,711.06 1,406.73 494.00 386,070.39
202 S/. S/. S/. S/.
3532.3 S/. 3.33 706.5 S/. 2.00 785.0
5 11,762.59 1,412.92 494.00 387,769.25
PRECIO
VITAMINA PRECIO COSTO EMPAQUE COSTO
AO UNITARI
E(Kg) UNITARIO ANUAL S ANUAL
O
S/.
S/.
2017 543.3 S/. 8.05 99137 S/. 0.30 29,741.2
4,373.36
4
S/.
S/.
2018 545.7 S/. 8.05 99574 S/. 0.30 29,872.1
4,392.60
0
S/.
S/.
2019 548.1 S/. 8.05 100012 S/. 0.30 30,003.5
4,411.92
4
S/.
S/.
2020 550.5 S/. 8.05 100452 S/. 0.30 30,135.5
4,431.34
5
S/.
S/.
2020 552.9 S/. 8.05 100894 S/. 0.30 30,268.1
4,450.84
5
S/.
S/.
2021 555.3 S/. 8.05 101338 S/. 0.30 30,401.3
4,470.41
3
S/.
S/.
2022 557.8 S/. 8.05 101784 S/. 0.30 30,535.0
4,490.09
9
S/.
S/.
2023 560.2 S/. 8.05 102231 S/. 0.30 30,669.4
4,509.84
5
S/.
S/.
2024 562.7 S/. 8.05 102681 S/. 0.30 30,804.3
4,529.69
9
S/.
S/.
2025 565.2 S/. 8.05 103133 S/. 0.30 30,939.9
4,549.62
3
Fuentes: Proveedores Mayoristas del Rubro
7.3.1.1.3. COSTOS DIRECTOS TOTALES
Son aquellos gastos que no se encuentran identificados directamente con el proceso de produccin del producto, por lo tanto se
consideran como costos asignados para la aplicacin de ciertos procesos que no tienen estrecha relacin con el proyecto.
Materiales Indirectos
Gastos Indirectos
Comprende el pago de los sueldos al personal que se encuentra relacionado indirectamente con las actividades productivas. Se ha incluido
tambin en las previsiones para las gratificaciones, CTS y Seguro Social. En el siguiente cuadro se muestra los costos de mano de obra directa
para todo el horizonte de planeamiento.
Son los dems materiales y suministros involucrados en la produccin del producto, que no intervienen directamente en el producto.
MATERIALES INDIRECTOS
PRECIO
CAJAS(3 COSTO
AO UNITARI OTROS
0 UNID) ANUAL
O
2017 3305 0.7 2313.2 604.9
2018 3319 0.7 2323.4 607.6
2019 3334 0.7 2333.6 610.2
2020 3348 0.7 2343.9 612.9
2020 3363 0.7 2354.2 615.6
2021 3378 0.7 2364.5 618.3
2022 3393 0.7 2375.0 621.0
2023 3408 0.7 2385.4 623.7
2024 3423 0.7 2395.9 626.4
2025 3438 0.7 2406.4 629.2
FUENTES: Proveedores de cajas de Cartn Corrugado y Pegamento
MANO DE
AO OBRA MATERIAL COSTOS
INDIRECTA INDIRECTO INDIRECTO
2017 37968 2918.1 40886.1
2018 37968 2931.0 40899.0
2019 37968 2943.8 40911.8
2020 37968 2956.8 40924.8
2020 37968 2969.8 40937.8
2021 37968 2982.8 40950.8
2022 37968 2995.9 40963.9
2023 37968 3009.1 40977.1
2024 37968 3022.3 40990.3
2025 37968 3035.6 41003.6
Son los gastos incurridos en un periodo de operacin que se constituye por la depreciacin de maquinaria y equipo, mobiliario y
equipo de oficina y el mantenimiento de los equipos.
Depreciacin
A. EDIFICACIONES
DEPRESIACI
AO VALOR DEL DEPRESIACI
FACTOR N
S ACTIVO N
ACUMULADA
1 S/. 35,310.00 18.18% 6420.000 6420.000
2 S/. 35,310.00 16.36% 5778.000 12198.000
3 S/. 35,310.00 14.55% 5136.000 17334.000
4 S/. 35,310.00 12.73% 4494.000 21828.000
5 S/. 35,310.00 10.91% 3852.000 25680.000
6 S/. 35,310.00 9.09% 3210.000 28890.000
7 S/. 35,310.00 7.27% 2568.000 31458.000
8 S/. 35,310.00 5.45% 1926.000 33384.000
9 S/. 35,310.00 3.64% 1284.000 34668.000
10 S/. 35,310.00 1.82% 642.000 35310.000
B. MAQUINARIA Y EQUIPO
DEPRESIACI
AO VALOR DEL DEPRESIACI
FACTOR N
S ACTIVO N
ACUMULADA
1 S/. 36,310.00 18.18% 6601.818 6601.818
2 S/. 36,310.00 16.36% 5941.636 12543.455
3 S/. 36,310.00 14.55% 5281.455 17824.909
4 S/. 36,310.00 12.73% 4621.273 22446.182
5 S/. 36,310.00 10.91% 3961.091 26407.273
6 S/. 36,310.00 9.09% 3300.909 29708.182
7 S/. 36,310.00 7.27% 2640.727 32348.909
8 S/. 36,310.00 5.45% 1980.545 34329.455
9 S/. 36,310.00 3.64% 1320.364 35649.818
10 S/. 36,310.00 1.82% 660.182 36310.000
Segn el decreto 3019 de 1989, los inmuebles tienen una vida til de 20 aos, los bienes muebles, maquinaria y equipo, trenes aviones y
barcos, tienen una vida til de 10 aos, y los vehculos y computadores tienen una vida til de 5 aos.
TASA
ACTIVOS FIJOS VALOR ANUAL MONTO ANUAL
EDIFICACIONES S/. 20% S/. 7,062.00
35,310.0
0
MAQUINARIA Y
EQUIPO 36310 15% S/. 5,446.50
S/.
MOBILIARIO Y 10,690.0
EQUIPO DE OFICINA 0 20% S/. 2,138.00
Otros Gastos
PRECIO
VESTUARIO E CANTID UNITARI GASTO
IMPLEMENTOS CANTIDAD AD O ANUAL
Mandiles Pieza 8 20 160
Guantes Pares 312 3 936
Mascarillas Pieza 312 2 624
Mamelucos Pieza 6 50 300
Gorros Pieza 312 2 624
Botas Pares 8 60 480
Gastos Indirectos totales
GASTOS
DEPRESIACI MANTENIMIE ELECTRICI OTRO INDIREC
AO ONES NTO DAD AGUA S TOS
3946. 3124. 39580.0
2012 14965.45 14646.50 2898.04 10 00 9
3946. 3124. 38083.5
2013 13468.91 14646.50 2898.04 10 00 5
3946. 3124. 36587.0
2014 11972.36 14646.50 2898.04 10 00 0
3946. 3124. 35090.4
2015 10475.82 14646.50 2898.04 10 00 6
3946. 3124. 33593.9
2016 8979.27 14646.50 2898.04 10 00 1
3946. 3124. 32097.3
2017 7482.73 14646.50 2898.04 10 00 7
3946. 3124. 30600.8
2018 5986.18 14646.50 2898.04 10 00 2
2019 4489.64 14646.50 2898.04 3946. 3124. 29104.2
10 00 8
3946. 3124. 27607.7
2020 2993.09 14646.50 2898.04 10 00 3
3946. 3124. 26111.1
2021 1496.55 14646.50 2898.04 10 00 9
TOTAL
MATERIA DE
MANO DE LES GASTOS COSTOS
OBRA INDIRECT INDIREC INDIREC
AO INDIRECTA OS TOS TOS
39580.0 80466.2
2012 37968 2918.14 9 4
38083.5 78982.5
2013 37968 2930.97 5 1
36587.0 77498.8
2014 37968 2943.85 0 5
35090.4 76015.2
2015 37968 2956.78 6 4
2016 37968 2969.78 33593.9 74531.6
1 9
32097.3 73048.2
2017 37968 2982.83 7 0
30600.8 71564.7
2018 37968 2995.94 2 6
29104.2 70081.3
2019 37968 3009.11 8 8
27607.7 68598.0
2020 37968 3022.33 3 6
26111.1 67114.8
2021 37968 3035.61 9 0
COSTOS
COSTOS INDIRECT
AO DIRECTOS OS
2017 613986.05 80466.24
2018 616265.80 78982.51
2019 618555.25 77498.85
2020 620855.44 76015.24
2021 623165.39 74531.69
2022 625485.09 73048.20
2023 627815.58 71564.76
2024 630156.34 70081.38
2025 632506.92 68598.06
2026 634868.30 67114.80
Son aquellos desembolsos monetarios destinados a satisfacer los requerimientos propios de actividades que tienen como actividad las
labores administrativas as como tambin las de las ventas
Gastos administracin
Gastos de ventas
Gastos de operacin
Son todos aquellos que se incurre a fin de planificar, organizar , dirigir y controlar las operacin actividades necesarias para el xito de la
empresa.
Alquiler
Para el caso de nuestro proyecto de la elaboracin del jabn exfoliante a base de arcilla verde, el grupo considero conveniente el alquiler de una
construccin de manera que solo se tendr un costo de alquiler. Siendo un costo Fijo de S/2000.
SERV. DE
ALQUILE ELECTRICI
AO SALARIOS AGUA COMUNICACI
R DAD
N
240.3
2017 150064 2000 7 411.35 6048
240.3
2018 150064 2000 7 411.35 6048
240.3
2019 150064 2000 7 411.35 6048
240.3
2020 150064 2000 7 411.35 6048
240.3
2021 150064 2000 7 411.35 6048
240.3
2022 150064 2000 7 411.35 6048
240.3
2023 150064 2000 7 411.35 6048
2024 150064 2000 240.3 411.35 6048
7
240.3
2025 150064 2000 7 411.35 6048
240.3
2026 150064 2000 7 411.35 6048
Son los gastos que se hacen para el fenmeno de las albores de comercializacin y distribucin del producto.
En estos gastos se consideran gastos de remuneracin de los encargados de ventas y costos de promocin y publicidad
PERSONAL DE VENTAS: son los encargados de comercializar el producto ofrecido, est compuesto por el jefe de ventas y
los promotores de ventas
PROMOCION Y PUBLICIDAD: Son los gastos necesarios para promocionar el producto tales como paneles , folletos
anuncios , etc.
PROMOCIN
AO Y
PUBLICIDAD
2017 10000
2018 8000
2019 8000
2020 8000
2020 8000
2021 5000
2022 5000
2023 5000
2024 4000
2025 4000
PROMOCI
N Y GASTOS
AO
SALARIO PUBLICIDA DE
S D VENTAS
2017 57856 10000 57856
2018 57856 8000 57856
2019 57856 8000 57856
2020 57856 8000 57856
2020 57856 8000 57856
2021 57856 5000 57856
2022 57856 5000 57856
2023 57856 5000 57856
2024 57856 4000 57856
2025 57856 4000 57856
7.3.2.3. GASTOS DE OPERACIN
GASTOS
GASTOS DE DE
AO
AMINISTRACI GASTO DE OPERACI
N VENTA N
2017 158764 67856 226620
2018 158764 65856 224620
2019 158764 65856 224620
2020 158764 65856 224620
2020 158764 65856 224620
2021 158764 62856 221620
2022 158764 62856 221620
2023 158764 62856 221620
2024 158764 61856 220620
2025 158764 61856 220620
COSTOS FIJOS
Los costos fijos son aquellos costos que se incurren independientemente del volumen de produccin
COSTOS VARIABLES
A continuacin presentaremos el cuadro de costos fijos y variables durante los 5 primeros aos del horizonte de planeamiento del proyecto.