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SISTEMA DE FACTURACIN VIRTUAL

RND 10 - 0021 16
 RND 10-0021-16
www.impuestos.gob.bo
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2 SISTEMA DE FACTURACIN VIRTUAL
RESOLUCIN NORMATIVA DE DIRECTORIO N 10-0021-16
La Paz, 01 de julio de 2016
SISTEMA DE FACTURACIN VIRTUAL
VISTOS Y CONSIDERANDO:
Que conforme al Artculo 4, inciso m) de la Ley N 2166 de 22 de diciembre de 2000, del
Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), es atribucin de esta entidad disear sistemas y
procedimientos administrativos orientados a afianzar el cumplimiento de las obligaciones
tributarias.
Que conforme al Artculo 64 de la Ley N 2492 de 2 de agosto de 2003, Cdigo Tributario
Boliviano, la Administracin Tributaria se encuentra facultada para emitir normas
administrativas de carcter general a los efectos de la aplicacin de la normativa tributaria.
Que el Artculo 79, Pargrafo I de la Ley N 2492 de 2 de agosto de 2003, Cdigo Tributario
Boliviano, concordante con el Artculo 7 del Decreto Supremo N 27310 de 9 de enero
de 2004, establece que la facturacin siempre que sea autorizada por la Administracin
Tributaria a los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables, podr efectuarse por cualquier
medio tecnolgicamente disponible en el pas, debiendo permitir la identificacin de quien
las emite, garantizar la verificacin de la integridad de la informacin y datos registrados,
de forma tal que cualquier modificacin de las mismas ponga en evidencia su alteracin y
cumplir los requisitos de pertenecer nicamente al titular y encontrarse bajo su absoluto
y exclusivo control.
Que el Artculo 4 de la Ley N 843 de 20 de mayo de 1986 (Texto Ordenado Vigente),
establece que al perfeccionamiento del hecho imponible del Impuesto al Valor Agregado
(IVA), la transaccin debe estar obligatoriamente respaldada por la emisin de la Factura,
Nota Fiscal o Documento Equivalente.
Que el Artculo 13 de la Ley N 843 (Texto Ordenado Vigente), concordante con el Artculo
13 del Decreto Supremo N 21530 Reglamento del Impuesto al Valor Agregado, faculta a
la Administracin Tributaria para normar y reglamentar la forma de emisin de Facturas,
Notas Fiscales o Documentos Equivalentes, adems de los registros que debern llevar los
Sujetos Pasivos o Terceros Responsables del impuesto.
Que mediante Resolucin Normativa de Directorio N 10-0016-07 de 18 de mayo de 2007,
Nuevo Sistema de Facturacin (NSF-07), se establecen los procedimientos y modalidades
de facturacin en actual vigencia.
Que por Resolucin Normativa de Directorio N 10-0004-10 de 26 de marzo de 2010, se
establece el funcionamiento de la Oficina Virtual para los Sujetos Pasivos y/o Terceros
Responsables.
Que por Resolucin Normativa de Directorio N 10-0007-11 de 01 de abril de 2011, se
establecen controles efectivos a los Sujetos Pasivos que comercialicen Gasolina Especial,
Gasolina Premium, Disel y Gas Natural Vehicular.
Que por Resolucin Normativa de Directorio N 10-0040-12 de 21 de diciembre de 2012,
se reglamenta el formato de Factura en la venta de Gasolina Especial, Gasolina Premium o
Disel Ol por Estaciones de Servicio.
Que por Resolucin Normativa de Directorio N 10-0049-13 de 30 de diciembre de 2013,
modificada por la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0007-14 de fecha 14 de marzo
de 2014, se reglamenta la implementacin del Sistema de Facturacin Virtual (SFV) en
sustitucin del Nuevo Sistema de Facturacin (NSF-07).
Que por Resolucin Normativa de Directorio N 10-0025-14 de 29 de agosto de 2014
modificada por las Resoluciones Normativas de Directorio N 10-0029-14 de 6 de noviembre
de 2014, N 10-0032-14 de 26 de diciembre de 2014, N 10-0006-15 de 31 de marzo de
2015, N 10-0013-15 de 19 de junio de 2015, N 10-0029-15 de 4 de noviembre de
2015 se reglamenta la implementacin del Sistema de Facturacin Virtual y se establecen
Modalidades de Facturacin, procedimientos, aspectos tcnicos, formalidades, requisitos
para la dosificacin, activacin, inactivacin, emisin y conservacin de Facturas, Notas
Fiscales o Documentos Equivalentes; casos especiales de emisin y registro; la autorizacin
y control de imprentas; efectos tributarios; el registro y remisin de informacin de los
Libros de Compras y Ventas IVA, as como la autorizacin y dosificacin de Facturas para
espectculos pblicos y artistas nacionales.
Que en el marco del Modelo de Administracin del Sistema Impositivo (MASI) se ha
desarrollado el Sistema de Facturacin Virtual (SFV) haciendo uso intensivo del Internet,
para la modernizacin, optimizacin e integracin de procesos y aplicaciones impositivas,
con la premisa de dotar a la Administracin Tributaria de mecanismos de control oportunos
y eficientes que le permitan cumplir adecuadamente con sus fines y facilitar el cumplimiento
de las obligaciones tributarias de los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables.
Que debido a particularidades presentadas en vigencia del actual Sistema de Facturacin
Virtual, es necesario complementar ciertos aspectos normativos, as como consolidar en
un solo texto legal todas las disposiciones que reglamentan el SFV, a efecto de facilitar a
los contribuyentes el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
Que conforme al Artculo 19, inciso p) del Decreto Supremo N 26462 de 22 de diciembre
de 2001, Reglamento de la Ley N 2166, del Servicio de Impuestos Nacionales, el
Presidente Ejecutivo en uso de sus atribuciones y en aplicacin del numeral 1, inciso a)
de la Resolucin Administrativa de Directorio N 09-0011-02 de 28 de agosto de 2002, se
encuentra autorizado a suscribir Resoluciones Normativas de Directorio.
POR TANTO:
El Presidente Ejecutivo a.i. del Servicio de Impuestos Nacionales, en uso de las facultades
conferidas por el Artculo 64 de la Ley N 2492 de 2 de agosto de 2003, Cdigo Tributario
Boliviano, y las disposiciones precedentemente citadas,
RESUELVE:
CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1. (Objeto).- La presente Resolucin Normativa de Directorio tiene por
objeto reglamentar la implantacin del Sistema de Facturacin Virtual (SFV) en la
Oficina Virtual del Servicio de Impuestos Nacionales, estableciendo Modalidades
de Facturacin, procedimientos, aspectos tcnicos, formalidades, requisitos para la
dosificacin, activacin, inactivacin, emisin y conservacin de Facturas, Notas Fiscales s) Documento Equivalente: Es el documento, que si bien no se constituye en una
o Documentos Equivalentes; casos especiales de emisin y registro; la autorizacin y
control de imprentas; efectos tributarios; el registro y remisin de informacin de los
Libros de Compras y Ventas IVA, as como la autorizacin y dosificacin de Facturas para
espectculos pblicos y artistas nacionales.
Artculo 2. (Alcance).- I. Las disposiciones contenidas en la presente Resolucin,
alcanzan a todos los Sujetos Pasivos y Terceros Responsables obligados a emitir Facturas,
Notas Fiscales o Documentos Equivalentes en el marco de los impuestos en actual vigencia.
II. En general comprende a Personas Naturales, Empresas Unipersonales, Personas
Jurdicas, incluidas las herencias yacentes, comunidades de bienes y dems entidades
carentes de personalidad jurdica que se encuentran constituidas en el mbito civil o
comercial y realicen actividades comerciales de trascendencia tributaria.
III. Las Entidades del Nivel Central, Gobiernos Autnomos, Departamentales, Municipales,
Universidades y todas las instituciones del sector pblico en general, centralizadas
y descentralizadas, as como Empresas Pblicas, estn alcanzadas por la presente
Resolucin, siempre que vendan bienes muebles o presten servicios gravados cuyo valor
sea repuesto o pagado bajo contraprestacin econmica, conforme lo previsto en el
Artculo 4 de la Ley N 1314 de 27 de febrero de 1992; salvo excepciones establecidas
en Leyes especiales.
Artculo 3. (Exclusiones).- No se encuentran comprendidos dentro del alcance de la
presente Resolucin los documentos fiscales relacionados con las Tasas y Contribuciones
Especiales establecidas por Ley, as como las Patentes Municipales que cumplan con lo
previsto en el Artculo 9, pargrafo III y los Artculos 11 y 12 de la Ley N 2492 de 2 de
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agosto de 2003, Cdigo Tributario Boliviano.
Artculo 4. (Definiciones).- A efecto de la presente Resolucin se aplicarn las
siguientes definiciones:
a) Activacin de Dosificacin: Es el procedimiento por el cual en las Modalidades de
Facturacin Manual o Prevalorada la imprenta autorizada habilita a travs del SFV las
Facturas o Notas Fiscales que se haya previamente asignado, cuando stas han sido
impresas.
b) Activacin de Suscripcin: Es el procedimiento por el cual la Administracin
Tributaria activa las Modalidades de Facturacin Electrnica Web y Electrnica por
Ciclos.
c) Actividad Econmica: Es la actividad comercial, industrial, de servicios u otra
desarrollada por los Sujetos Pasivos, registrada en el Padrn Nacional de Contribuyentes
del Servicio de Impuestos Nacionales.
d) Asignacin de Trabajos de Impresin: Es el procedimiento por el cual una imprenta
autorizada se asigna un trabajo de impresin en el SFV, previamente solicitado por el
Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, para las Modalidades de Facturacin Manual o
Prevalorada.
e) Caracterstica Especial: Es una particularidad propia de una dosificacin de Facturas
o Notas Fiscales, por la cual se distingue de otras dosificaciones. Algunas caractersticas
especiales solamente pueden utilizarse cuando el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable
tiene registrada y vigente una determinada actividad econmica y/o una caracterstica
tributaria en el Padrn Nacional de Contribuyentes.
f) Caracterstica Tributaria: Es una particularidad complementaria a la actividad
econmica declarada por el contribuyente y registrada en el Padrn Nacional de
Contribuyentes.
g) Certificado Digital: Es un documento digital otorgado por una entidad certificadora
autorizada conforme establece la Ley N 164 de 8 de agosto de 2011 y Decreto
Supremo N 1793 de 13 de noviembre de 2013, Reglamento para el Desarrollo de
Tecnologas de Informacin y Comunicacin, que vincula unos datos de verificacin de
firma a un signatario y confirma su identidad. El certificado digital es vlido nicamente
dentro del trmino de vigencia indicado en el mismo, requerido en las Modalidades de
Facturacin Electrnica Web y Electrnica por Ciclos.
h) Clave de Asignacin de la Imprenta: Es el nmero comunicado a las imprentas
autorizadas por el SFV, que se genera a momento de asignarse el trabajo de impresin
en las Modalidades de Facturacin Manual y Prevalorada.
i) Clave de Dosificacin: Es el nmero generado por el SFV para el Sujeto Pasivo,
Tercero Responsable o la imprenta autorizada en el trmite de dosificacin de Facturas
o Notas Fiscales, utilizado para activar y/o cancelar la dosificacin.
j) Clave Privada: Clave generada bajo un sistema de encriptacin que se emplea en la
generacin de una firma digital sobre un documento digital, es mantenida en reserva y
utilizada nicamente por el titular de la misma.
k) Clave Pblica: Clave generada bajo un sistema de encriptacin que es conocida y
usada por el destinatario del documento digital para verificar la autenticidad de la firma
digital, puesta en dicho documento.
l) Cdigo de Control: Es el dato alfanumrico, que se genera de la combinacin de la
llave digital proporcionada por la Administracin Tributaria, los datos de dosificacin y
la informacin de la transaccin comercial, individualizando la Factura o Nota Fiscal,
con el propsito de asegurar su inalterabilidad.
El cdigo de control a ser incorporado en las Facturas o Notas Fiscales emitidas a travs
de las Modalidades de Facturacin Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web y
Electrnica por Ciclos, est constituido por pares de datos alfanumricos separados por
guiones (-) y expresados en formato hexadecimal (A, B, C, D, E y F), no debe contener
la letra O solamente el nmero cero (0). Para la generacin del cdigo de control el
monto de la transaccin se considera redondeado sin decimales.
m)Cdigo de Respuesta Rpida (Cdigo QR): Es la imagen que almacena informacin
de la dosificacin autorizada por la Administracin Tributaria y datos de la transaccin
de la Factura o Nota Fiscal, representada a travs de una matriz de puntos o un cdigo
de barras bidimensional, que contiene cadenas de datos (nmeros, letras y signos) de
libre acceso a su lectura.
n) Comportamiento Tributario: Es el conjunto de criterios y parmetros establecidos
por la Administracin Tributaria a objeto de asignar mayor o menor tiempo o cantidad
en las dosificaciones solicitadas o restringir las mismas.
o) Comprador: Persona Natural o Jurdica (incluidas las herencias yacentes, comunidades
de bienes y dems entidades carentes de personalidad jurdica), pblica o privada, que
al haber adquirido y pagado por un determinado bien, servicio u otra operacin, se
constituye propietario del original de la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente
emitido.
p) Comprobante Electrnico (CE): Es un mensaje electrnico de recepcin de
informacin que confirma la comunicacin entre los sistemas de la Administracin
Tributaria y el del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable. Utilizado en las Modalidades de
Facturacin Electrnica Web y Electrnica por Ciclos.
q) Copia digital de la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente: Es el
ejemplar registrado y almacenado en medio digital que contiene la misma informacin
y caractersticas de la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente original y
se constituye en el comprobante de la operacin para el Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable Emisor.
r) Copia fsica de la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente: Es el ejemplar
fsico impreso que contiene la misma informacin y caractersticas de la Factura, Nota
Fiscal o Documento Equivalente original y se constituye en el comprobante de la
operacin para el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable Emisor.
Factura o Nota Fiscal propiamente dicha, su emisin implica la realizacin de
una operacin gravada por el IVA, dando lugar al cmputo del Crdito Fiscal para
el comprador conforme lo establecido en disposiciones tributarias vigentes (Ej.
Declaracin nica de Importacin (DUI) y Boletos Areos).
t) Dosificacin: Es el procedimiento mediante el cual el Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable, solicita a travs del SFV Facturas o Notas Fiscales para su posterior
activacin, generacin y emisin, en funcin de los parmetros de tiempo, cantidad,
sucursal, actividad econmica y caracterstica especial, conforme a la modalidad de
Facturacin por la que optare.
u) Dosificacin por Tiempo: Tipo de dosificacin que otorga un determinado periodo
de tiempo para la emisin de la Factura o Nota Fiscal, computable a partir de la fecha
de la solicitud de dosificacin.
v) Dosificacin por Cantidad: Tipo de dosificacin que otorga una cantidad determinada
de Facturas o Notas Fiscales.
w) Emisin: Es el acto a travs del cual el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, emite
la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente al comprador, conforme la normativa
tributaria vigente, cumpliendo las formalidades establecidas por la Administracin
Tributaria en la presente Resolucin.
x) Entidad Certificadora: Es el agente certificador que emite y revoca los Certificados
Digitales que legitiman la relacin entre la identidad del usuario y su clave pblica,
ante terceros.
y) Espectculo Pblico: Actividad econmica donde la participacin del pblico
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es abierta, general, e involucra un costo para el asistente. De carcter enunciativo
y no limitativo, comprende: obras de teatro o actuaciones de compaas teatrales,
conciertos, recitales o presentaciones de msica, presentaciones de ballet y baile
artstico o coreogrfico, operas, operetas o zarzuelas, desfiles de moda, verbenas,
peas folklricas, fiestas, presentaciones circenses, presentaciones de magia o
ilusionismo, presentaciones humorsticas, deportivas, etc.
z) Espectculo Pblico Eventual: Es aquel evento de carcter eventual organizado por
personas inscritas o no al Padrn Nacional de Contribuyentes, en escenarios pblicos,
propios o diferentes, pudiendo o no contar con la participacin de artistas nacionales
y/o extranjeros, por ejemplo eventos deportivos, artsticos, culturales, etc.
aa) Espectculo Pblico Permanente: Evento realizado por el Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable registrado en el Rgimen General del Padrn Nacional de Contribuyentes,
con la actividad Espectculos Pblicos Permanentes, mismos que son realizados de
forma habitual y continua, cuya dosificacin de Facturas no podr ser utilizada para
espectculos pblicos eventuales.
bb) Factura o Nota Fiscal: Es el documento tributario autorizado por la Administracin
Tributaria cuya emisin respalda la realizacin de compra-venta de bienes muebles,
contratos de obras, prestacin de servicios o toda otra prestacin cualquiera fuere su
naturaleza alcanzados por el IVA u otro impuesto, que incluye adems a los Recibos
de Alquiler.
cc) Fecha Lmite de Emisin: Es el plazo mximo otorgado por la Administracin
Tributaria para la emisin de Facturas o Notas Fiscales, previamente dosificadas y
activadas.
dd) Feria: Es el evento realizado bajo responsabilidad de un organizador, en los que se
controla su ingreso y con duracin definida. (Ejemplo: EXPOCRUZ, FIPAZ, Feria del
Libro, etc.).
ee) Firma Digital: Es la firma electrnica que identifica nicamente a su titular, creada
por mtodos que se encuentren bajo el absoluto y exclusivo control de su titular,
susceptible de verificacin y est vinculada a los datos del documento digital de modo
tal que cualquier modificacin de los mismos ponga en evidencia su alteracin.
ff) Generacin: Es una etapa del proceso de Facturacin previo a la emisin de la Factura
o Nota Fiscal por parte del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable que permite obtener
el cdigo de control a partir de los datos de la dosificacin y la informacin de la
transaccin comercial.
gg) Inactivacin de Facturas o Notas Fiscales: Es el procedimiento mediante el
cual el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable solicita a la Administracin Tributaria, la
inactivacin de las Facturas o Notas Fiscales, involucrando los siguientes procesos:
Anulacin, No Utilizacin, Extravo de Facturas o Notas Fiscales hayan sido o no
Emitidas y Cierre de Dosificacin por Tiempo.
hh) Llave Digital: Es una clave personalizada para el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable,
proporcionada por el SFV para cada dosificacin, que permite la generacin del cdigo
de control en combinacin con otros datos de la dosificacin y la transaccin.
ii) Modalidad de Facturacin: Es una determinada forma de Facturacin, que se rige a
travs de un procedimiento particular establecido en el Sistema de Facturacin Virtual
(SFV).
jj) No repudio: Principio que rige los documentos digitales que establece la garanta
de que un mensaje electrnico de datos o un documento digital, ambos firmados
digitalmente, no puedan ser negados en su autora y contenido.
kk) Nominatividad: Es mnimamente el primer apellido o razn social del comprador y
el nmero de su Documento de Identidad (Cdula de Identidad o Cdula de Identidad
de Extranjero) o Nmero de Identificacin Tributaria consignado en la Factura, Nota
Fiscal o Documento Equivalente.
ll) Nota de Crdito - Dbito: Nota Fiscal de ajuste autorizado por el Servicio de
Impuestos Nacionales, que se emite a objeto de practicar los ajustes respectivos en
el Crdito o el Dbito Fiscal IVA, cuando efectivamente se produce la devolucin o
rescisin total o parcial de bienes y/o servicios adquiridos con anterioridad al periodo
que se liquida.
mm) Nmero de Autorizacin: Es el nmero asignado por el SFV que permite
identificar una dosificacin.
nn) Persona de contacto: Es aquella persona con conocimientos informticos, con
quien se coordinarn las pruebas de conexin entre el SFV de la Administracin
Tributaria y el sistema de facturacin del Sujeto Pasivo.
oo) Personalizacin: Es el procedimiento mediante el cual el Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable define la actividad econmica y las caractersticas especiales de la Factura
o Nota Fiscal.
pp) Sistema de Facturacin Computarizado (SFC): Es el software o programa
informtico, mediante el cual el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable realiza la emisin
de sus Facturas o Notas Fiscales en las Modalidades de Facturacin Computarizada,
Electrnica Web y Electrnica por Ciclos.
qq) Suscripcin: Es el procedimiento que permite al Sujeto Pasivo o Tercero Responsable
darse de alta para utilizar las Modalidades de Facturacin Oficina Virtual, Electrnica
Web y/o Electrnica por Ciclos.
Artculo 5. (Modalidades de Facturacin).- Se establecen las siguientes Modalidades
de Facturacin:
a) Facturacin Manual: Modalidad en la cual la informacin de la dosificacin es pre
impresa a travs de imprentas autorizadas por la Administracin Tributaria, previa
solicitud de dosificacin y la emisin de la Factura o Nota Fiscal puede realizarse en
forma manuscrita o informtica (ver Anexo N 1).
b) Facturacin Prevalorada: Modalidad en la que la emisin de la Factura consigna
el precio pre impreso del bien vendido o servicio prestado, segn corresponda, as
como los datos de la dosificacin. Es emitida prescindiendo de la nominatividad del
comprador, utilizada en algunas actividades econmicas de consumo masivo y/o
precio fijo habilitadas al efecto en funcin a los requerimientos comerciales, como por
ejemplo: espectculos pblicos permanentes o eventuales con fecha predeterminada,
venta de GLP en garrafas, tarjetas de telefona mvil, pago por uso de terminales
terrestres o areas, boletos o entradas y venta de productos a travs de mquinas
dispensadoras u otros similares (ver Anexo N 2).
Cuando el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable emita Facturas Prevaloradas de
cortesa, stas deben cumplir con todos los requerimientos tcnicos establecidos,
incluido el precio, el cual deber ser del mismo valor asignado para la venta al pblico
generando el correspondiente dbito fiscal. En lugar visible, deber consignarse la
leyenda DE CORTESIA.
c) Facturacin Computarizada: Modalidad en la que la emisin de Factura o Nota Fiscal
se realiza a partir de un sistema de facturacin computarizado (SFC) desarrollado o
adquirido por el propio Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, mismo que deber cumplir
con los aspectos tcnicos para la generacin del cdigo de control y la impresin del
Cdigo QR (ver Anexo N 3).
d) Facturacin Oficina Virtual: Modalidad en la cual la generacin y la emisin de
Factura o Nota Fiscal se realiza a travs de la Oficina Virtual previa suscripcin en el
SFV. Es adecuada para aquellos Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que tienen
bajo nivel de Facturacin en un perodo; su impresin es optativa (ver Anexo N 4).
e) Facturacin Electrnica Web: Modalidad en la cual los sistemas de facturacin
computarizados de los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables, debern interactuar
CAMBIO, 3 de julio de 2016

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directamente con el SFV para la generacin de las Facturas o Notas Fiscales, las
cuales sern individualizadas con un cdigo de control generado y asignado por la
Administracin Tributaria. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que optaren
por esta Modalidad de Facturacin, debern previamente tramitar la respectiva
suscripcin ante el SIN y coordinar aspectos tcnicos conforme las especificaciones
tcnicas publicadas en el portal tributario del SIN, siendo necesario adems contar
con el Certificado Digital vigente y conexin a Internet permanente. Las Facturas o
Notas Fiscales sern generadas digitalmente, mnimamente en formato PDF, segn
requerimiento de cada contribuyente.
f) Facturacin Electrnica por Ciclos: Modalidad en la cual la generacin y la
emisin de Facturas o Notas Fiscales, se realiza a partir del sistema de facturacin
computarizado registrado por el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, y que cuente
con la certificacin de la generacin del cdigo de control conectado al inicio y fin
de cada ciclo con los Servicios Web de la Administracin Tributaria. Los intervalos
de conexin permiten la autorizacin para generar y emitir Facturas por la duracin
del ciclo. La vigencia de cada ciclo estar sujeta a parmetros establecidos por la
Administracin Tributaria. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que optaren por
esta Modalidad de Facturacin, debern previamente tramitar la respectiva suscripcin
ante el SIN y cumplir con las especificaciones tcnicas publicadas en el portal tributario
del SIN, adems contar con el correspondiente certificado digital y conexin a Internet.
Artculo 6. (Contingencia).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que
optaren por las Modalidades de Facturacin Electrnica Web y Facturacin Electrnica por
Ciclos, a fin de prever cualquier eventualidad con la transmisin de datos, debern habilitar
tambin la Modalidad de Facturacin Manual y/o Computarizada.
II. Cuando se presenten contingencias (ejemplo: cortes de suministro de energa
elctrica), los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables podrn utilizar la Modalidad de
Facturacin Manual.
III. En la Modalidad de Facturacin Electrnica por Ciclos, cuando la contingencia impida
la remisin de la informacin a la Administracin Tributaria, el SIN podr ampliar la
duracin del ciclo hasta un nuevo plazo.
Artculo 7. (Caractersticas Especiales).- Las dosificaciones de Facturas o Notas
Fiscales podrn tener una o ms de las siguientes caractersticas especiales:
a) Sin Derecho a Crdito Fiscal: Son aquellas Facturas o Notas Fiscales que no
habiendo generado el correspondiente dbito fiscal para el emisor, tampoco pueden ser
utilizadas para el cmputo de Crdito Fiscal por parte del comprador. Esta caracterstica
especial podr aplicarse a todas las Modalidades de Facturacin establecidas en el
Artculo 5 de la presente Resolucin.
b) Facturacin por Terceros: Las Facturas o Notas Fiscales con esta caracterstica
especial son emitidas por los titulares de la transaccin comercial a travs de un tercero
emisor debidamente autorizado por el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable Titular en
el SFV, no obstante el titular de las operaciones gravadas es el responsable ante el
Fisco por el pago de los tributos, la dosificacin y las dems obligaciones tributarias
dispuestas al efecto (ver Anexo N 5). Cada transaccin deber ser emitida en una sola
Factura pudiendo utilizarse un sistema de facturacin computarizado propio del titular o
del tercero emisor. Esta caracterstica podr aplicarse a las Modalidades de Facturacin
Manual, Computarizada y Electrnica por Ciclos, establecidas en los incisos a), c), y f)
del Artculo 5 de la presente Resolucin.
En la Modalidad de Facturacin Electrnica por Ciclos el tercero emisor deber registrar
su sistema de facturacin computarizado, contar con el Certificado de generacin
del cdigo de control, contar con el certificado digital del titular de la transaccin y
conexin a Internet.
El Sujeto Pasivo Titular ser responsable ante el Fisco por el cumplimiento de las
obligaciones formales relativas a la emisin de Facturas o Notas Fiscales con dicha
caracterstica especial, sin perjuicio que ste practique su derecho a repetir contra el
tercero emisor. Este tratamiento no se aplicar en caso de incurrir en la contravencin
de no emisin de factura, nota fiscal o documento equivalente, prevista en el Artculo
164 de la Ley N 2492 Cdigo Tributario Boliviano, en cuyo caso ser responsable el
tercero emisor.
c) Facturacin Conjunta: Caracterstica especial que permite la emisin de dos o
ms Facturas o Notas Fiscales de distintos Sujetos Pasivos en un mismo documento,
pudiendo ser generada en el sistema del Sujeto Pasivo Incluido para su emisin a
travs del sistema de facturacin computarizado del Sujeto Pasivo Emisor; el Sujeto
Pasivo Emisor y los Sujetos Pasivos Incluidos, sern responsables ante el Fisco por el
pago de tributos, dosificacin y dems obligaciones tributarias, de forma independiente
y en relacin a las operaciones gravadas que les correspondan, (ver Anexo N 6). Esta
caracterstica especial podr aplicarse a las Modalidades de Facturacin Computarizada
y Electrnica por Ciclos, establecidas en los incisos c) y f) del Artculo 5 de la presente
Resolucin.
En todos los casos, el Sujeto Pasivo Emisor ser registrado y autorizado en el SFV por
todos los Sujetos Pasivos Incluidos. La dosificacin con esta caracterstica especial
deber ser realizada tanto por el Sujeto Pasivo Emisor como por cada uno de los
Sujetos Pasivos Incluidos.
Los Sujetos Pasivos Incluidos y el Emisor sern responsables ante el Fisco por el
cumplimiento de las obligaciones formales propias relativas a la emisin de Facturas o
Notas Fiscales con dicha caracterstica especial, sin perjuicio de que los Sujetos Pasivos
Incluidos practiquen su derecho a repetir contra el emisor. Este tratamiento no se
aplicar en caso de incurrir en la contravencin de no emisin de factura, nota fiscal o
documento equivalente, prevista en el Artculo 164 de la Ley N 2492 Cdigo Tributario
Boliviano, en cuyo caso ser responsable el emisor.
d) Impresiones en el exterior: Caracterstica especial que permite la impresin de
las Facturas Prevaloradas en el exterior, previa autorizacin y dosificacin activada
automticamente en el SFV. Ejemplo tarjetas prepago (ver Anexo N 2).
e) Alquiler de Bienes Inmuebles: Caracterstica especial que permite la emisin de los
recibos de alquiler (ver Anexo N 7). Es requisito contar con la actividad econmica
de Alquiler de Bienes Races Propios activa en el Padrn Nacional de Contribuyentes.
Esta caracterstica especial se aplica en las Modalidades de Facturacin Manual,
Computarizada, Oficina Virtual y Electrnica por Ciclos, previstas en los incisos a), c),
d) y f) del artculo 5 de la presente Resolucin.
f) Factura Comercial de Exportacin: Caracterstica especial aplicable por los Sujetos
Pasivos o Terceros Responsables que realicen la exportacin definitiva, incluidas las
operaciones RITEX, de mercancas que cumplan con las formalidades establecidas por
la Aduana Nacional (ver Anexo N 8); podrn utilizar las Modalidades de Facturacin
Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web o Electrnica por Ciclos, previstas en
los incisos c), d), e) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
g) Factura Comercial de Exportacin en Libre Consignacin: Esta caracterstica
especial deber ser aplicada cuando la exportacin se realice en libre consignacin
conforme lo establecido en el Artculo 141 del Decreto Supremo N 25870 de 11 de
agosto de 2000, debiendo aadir el ttulo FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIN EN
LIBRE CONSIGNACIN (ver Anexo N 9); puede ser utilizada en las Modalidades de
Facturacin Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web o Electrnica por Ciclos,
previstas en los incisos c), d) e) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
h) Factura Turstica: Caracterstica especial aplicable a las operaciones de turismo
receptivo conforme lo dispuesto en el Artculo 30 de la Ley N 292 de fecha 25 de
septiembre de 2012 (Ley General de Turismo Bolivia te espera) y sus reglamentos,
debiendo aadir la leyenda FACTURA TURISTICA como ttulo (ver Anexo N 10);
puede ser utilizada en las Modalidades de Facturacin Manual, Computarizada o
Electrnica por Ciclos, previstas en los incisos a), c) y f) del Artculo 5 de la presente
Resolucin.
i) Venta de Combustibles en Estaciones de Servicio: Caracterstica especial que
deber ser utilizada por el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable para la emisin de
Facturas por la venta de Combustible Gasolina Especial, Gasolina Premium, Disel Ol
y Gas Natural Vehicular (ver Anexos N 11 y 12). Esta caracterstica especial puede ser
utilizada en las Modalidades de Facturacin Manual, Computarizada y Electrnica por
Ciclos, establecidas en los incisos a), c) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
j) Tasa Cero - Sin Derecho a Crdito Fiscal: Caracterstica especial en la emisin de
Facturas o Notas Fiscales por la venta o prestacin de servicios gravadas a Tasa Cero
en el IVA. Por ejemplo: en aplicacin de la Ley N 3249 Tasa Cero IVA Transporte
Internacional de Carga por Carretera (ver Anexo N 13), Ley N 366 del Libro y la
Lectura Oscar Alfaro (ver Anexo N 14). Puede ser aplicada en las Modalidades de
Facturacin Manual, Prevalorada, Computarizada, Oficina Virtual y Electrnica por
Ciclos, previstas en los incisos a), b), c), d) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
k) Nota de Crdito - Dbito: Caracterstica especial para realizar ajustes en el Crdito o
en el Dbito Fiscal IVA de los Sujetos Pasivos o los compradores, cuando efectivamente
se realice la devolucin de bienes o rescisin de servicios, sea total o parcial, adquiridos
con anterioridad al periodo que se liquida (ver Anexo N 16). Esta caracterstica especial
puede ser utilizada en las Modalidades de Facturacin Manual y Computarizada,
establecidas en los incisos a) y c) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
Artculo 8. (Fecha Lmite de Emisin).- Las Facturas, Notas Fiscales o Documentos
Equivalentes debern ser emitidos hasta la fecha lmite de emisin segn la Modalidad de
Facturacin que se optare y conforme el siguiente cuadro:
Modalidad de
Fecha lmite de Emisin Excepciones
Facturacin
Manual 180 das Alquileres: 720 das (2 aos)
Telecomunicaciones: 720 das
(2 aos)
Prevalorada 360 das Espectculos Pblicos: Da del
evento
Computarizada 180 das ---
Oficina Virtual Mismo da de emisin ---
Electrnica Web Mismo da de emisin ---
Electrnica por Ciclos Mismo da de emisin ---
Artculo 9. (Validez Probatoria).- I. Las Facturas o Notas Fiscales emitidas por los
Sujetos Pasivos o Terceros Responsables en las Modalidades de Facturacin Oficina Virtual,
Electrnica Web y Electrnica por Ciclos, cumpliendo las disposiciones de la presente
Resolucin e informadas a la Administracin Tributaria, gozan de plena validez probatoria,
conforme lo establecido en el Artculo 7 del Decreto Supremo N 27310 de 9 de enero
de 2004.
II. Las copias digitales emitidas en la Modalidad de Facturacin Computarizada, podrn
aplicar el mismo tratamiento establecido para las Modalidades de Facturacin Oficina
Virtual, Electrnica Web y Electrnica por Ciclos, siempre y cuando hubieren sido
informadas a la Administracin Tributaria a travs del Libro de Ventas IVA.
CAPTULO II
ASPECTOS TCNICOS DE LAS FACTURAS
Artculo 10. (Formato General).- I. Indistintamente de cualquier Modalidad de
Facturacin que adopte el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable las Facturas, Notas Fiscales
o Documentos Equivalentes, debern contener mnimamente los siguientes datos:
1. Datos Bsicos. Debern ser consignados en la parte superior izquierda:
a) Razn Social en el caso de Personas Jurdicas, nombre y apellido en el caso de
las Personas Naturales y Empresas Unipersonales. Opcionalmente en el caso de
Empresas Unipersonales, podrn consignar el nombre comercial;
b) Datos de la casa matriz: Domicilio tributario, nmero telefnico, Municipio y
Departamento (este ltimo cuando sea distinto al del Municipio), para el caso de
espectculos pblicos eventuales el domicilio, Municipio y Departamento donde se
realice el evento;
c) Datos de Sucursal: Nmero, domicilio, nmero telefnico, Municipio y Departamento
(cuando sea distinto al de la casa matriz), slo en el caso de una dosificacin
asignada a una sucursal.
2. Datos de Dosificacin. Debern ser consignados en la parte superior derecha:
a) Nmero de Identificacin Tributaria (NIT);
b) Nmero correlativo de Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente (dato
numrico);
c) Nmero de Autorizacin asignado por el SFV;
d) El Trmino ORIGINAL o COPIA, segn corresponda, excepto en las Modalidades
de Facturacin Computarizada cuando su impresin sea en rollo, Oficina Virtual,
Electrnica Web y Electrnica por Ciclos;
e) Descripcin de la actividad econmica registrada en el Padrn Nacional de
Contribuyentes, pudiendo ser resumida y/o abreviada de acuerdo a la actividad
realizada.
Para las Modalidades de Facturacin Manual, Prevalorada y Computarizada cuando
la dosificacin se realice por la actividad principal y el Contribuyente adems cuente
con una actividad secundaria, ambas debern consignarse en la Factura. Si la
dosificacin se realiz por actividad econmica y/o una caracterstica especial se
podr consignar nicamente la actividad por la que se realiz la dosificacin o la
asociada a la caracterstica especial.
La inactivacin de una de las actividades econmicas consignadas en la Factura no
invalidar la dosificacin, debiendo emitirse las mismas nicamente por la actividad
econmica activa hasta la fecha lmite de emisin.
De manera excepcional para el caso de transacciones en las que se utilice
la Modalidad de Facturacin Prevalorada, con tarjetas prepago, los datos de
dosificacin previamente establecidos podrn ser consignados en la parte derecha
de la Factura o Nota Fiscal.
3. Ttulo y Subttulo. Deber ser consignado en la parte superior central:
a) Ttulo: Consignar el tipo de Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente, es
decir: FACTURA, FACTURA POR TERCEROS, FACTURA CONJUNTA, RECIBO
DE ALQUILER, FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIN, FACTURA COMERCIAL
DE EXPORTACIN EN LIBRE CONSIGNACION, FACTURA TURISTICA, FACTURA
ARTISTAS NACIONALES, NOTA CRDITO - DBITO, segn corresponda.
b) Subttulo: Consignar las caractersticas especiales, es decir: SIN DERECHO A
CRDITO FISCAL, TASA CERO - SIN DERECHO A CRDITO FISCAL, TASA CERO
- SIN DERECHO A CREDITO FISCAL, LEY N 366, DEL LIBRO Y LA LECTURA o,
ZONA FRANCA - SIN DERECHO A CREDITO FISCAL, segn corresponda.
c) Subttulo: Para el caso de los espectculos pblicos eventuales se deber consignar
ESPECTCULO PBLICO EVENTUAL.
d) Cantidad de Facturas: __ (Ejemplo: Cantidad de Facturas: 05), slo para la
caracterstica especial de Facturacin Conjunta.
4. Datos de la Transaccin Comercial. En el cuerpo de la Factura o Nota Fiscal, los
datos debern ser consignados de la siguiente manera:
a) Lugar, para la Modalidad de Facturacin Manual y optativamente para las
Modalidades de Facturacin Prevalorada, Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica
Web y Electrnica por Ciclos. Fecha de emisin, en el siguiente orden: LUGAR,
DA, MES y AO. La especificacin del lugar deber realizarse con referencia al
Municipio;
b) Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) o nmero de Documento de Identidad o
Carnet de Extranjera del comprador, slo datos numricos;
c) Razn Social o sigla del comprador debidamente registrada en el Padrn Nacional
de Contribuyentes para Personas Jurdicas; mnimamente el primer apellido
para Personas Naturales o el nombre comercial del comprador, para Empresas
Unipersonales.
Para el caso especfico de Facturas de las Estaciones de Servicio por Venta de
Combustible (Gasolina Especial, Gasolina Premium, Disel Ol y Gas Natural
Vehicular) se deber consignar el nmero de placa del vehculo automotor
(identificando si es placa nacional o extranjera) o el nmero de B-SISA, u otro
documento que establezca la Agencia Nacional de Hidrocarburos. Cuando la venta
se realice en envases se registrar uno de los siguientes caracteres: bidones (B),
botellas (T) u otros (O). Ejemplos:
www.impuestos.gob.bo
Pg
3
NOMBRE O RAZN PAIS ORIGEN
SOCIAL
PLACA/ B-SISA/OTRO
DE LA PLACA ENVASE
Gino Salvatore ARG 999 Argentina
Itaju S.A. 9999 ABC Bolivia
Jun Prez 0 0 B
Mara Chvez 0 0 T
Jos Pedro 0 0 O
Ismael Mamani 6801220779 Bolivia
Gobierno Municipal PAGANT1234 0
Las Facturas Tursticas de los establecimientos de hospedaje con la caracterstica
especial Sin Derecho a Crdito Fiscal debern consignar el nombre o razn social
de la Empresa Operadora de Turismo Receptivo.
d) Domicilio del comprador, slo en caso de servicios bsicos o de tracto sucesivo
(ejemplos: electricidad, agua, gas domiciliario, telfono, Internet).
e) En el caso de venta de bienes se debe consignar: cantidad, detalle, concepto o
descripcin, precio unitario y subtotal (si corresponde: Descuentos, ICE, IEHD o
IPJ).
En caso de servicios se debe consignar: detalle, concepto o descripcin y subtotal.
Excepcionalmente y para el caso de Facturas emitidas en la Modalidad de Facturacin
Manual, por la venta de alimentos y/o bebidas en restaurantes o similares por un
monto menor o igual a Bs300.- (Trescientos 00/100 Bolivianos), se podr consignar
en el campo detalle la leyenda Consumo.
En el caso de las Estaciones de Servicio por Venta de Combustibles (Gasolina
Especial, Gasolina Premium, Disel y Gas Natural Vehicular) es obligatorio el
desglose de la cantidad del producto vendido, debiendo emitirse una Factura
diferente por tipo de producto, adems de sealar el importe base para el Crdito
Fiscal del IVA.
Para el caso de Recibos de Alquiler en la descripcin se deber consignar el mes
o el periodo comprendido, as como la especificacin de la direccin o localizacin
del bien inmueble objeto del alquiler (especificacin de casa, piso, oficina,
departamento, local, etc.).
Para el caso de Zonas Francas se deber consignar en la Factura el Nmero de Parte
de Recepcin, otorgado por el concesionario de zona franca, en las ventas que
comprenden el lote de la mercadera internada con dicho nmero.
f) Se realizar la discriminacin de las bonificaciones, descuentos, Tasas y otros
Impuestos indirectos si corresponde.
g) Tipo de cambio oficial de venta en moneda nacional correspondiente a la fecha
de la transaccin, cuando la operacin sea en moneda extranjera; con excepcin
de las Facturas Prevaloradas. Para el caso de entidades del sistema financiero
nacional, stas podrn utilizar el tipo de cambio en moneda extranjera, de acuerdo
a disposiciones emitidas por la Autoridad de Supervisin del Sistema Financiero
(ASFI).
h) Importe total en bolivianos (numeral y literal), para el caso del importe en numeral
se deber utilizar como signo separador de decimales el punto (.) o la coma (,).
Cuando el total contenga importes que no estn sujetos a Crdito Fiscal, se deber
discriminar el importe que corresponde para el clculo del Crdito Fiscal sealando
el valor seguido de la leyenda IMPORTE BASE PARA CRDITO FISCAL.
Para los casos de Facturas Comerciales de Exportacin, aquellas emitidas en Zonas
Francas y Facturas Prevaloradas por tarifa para embarque de vuelos internacionales,
se podr consignar este dato en moneda nacional (bolivianos) y/o su equivalente en
moneda extranjera cuando corresponda.
Del Importe Total facturado, en actividades del juego de azar y sorteos se deber
consignar por separado el importe sujeto al IVA y el importe del Impuesto a la
Participacin de Juego (IPJ) ver Anexo N 15.
i) Para el caso de las exportaciones se podrn adecuar sus formatos conforme a las
necesidades particulares de la actividad, siempre y cuando cumplan con los requisitos
mnimos establecidos en la presente Resolucin.
5. Datos Finales para las Modalidades de Facturacin Manual y Facturacin
Prevalorada. Debe consignar en la parte inferior:
a) Fecha lmite de emisin;
b) En maysculas la leyenda ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL
PAS. EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY.
c) En cumplimiento de la Ley N 453 de 4 de diciembre de 2013, General de los
Derechos de las Usuarias y los Usuarios y de las Consumidoras y los Consumidores,
se deber consignar en letras minsculas, con excepcin de la primera letra,
una de las leyendas contenidas en el Anexo N 17 de la presente Resolucin. La
leyenda ser asignada por el SFV en cada dosificacin dando preferencia a la que
corresponda al sector de la actividad econmica.
De manera opcional, slo en las Modalidades de Facturacin Prevalorada la leyenda
podr ser ubicada al reverso de la Factura o Nota Fiscal.
d) Las Facturas emitidas en la Modalidad de Facturacin Manual por las Estaciones de
Servicio para la venta de Gasolina Especial, Gasolina Premium o Disel Ol deber
consignar la leyenda: De acuerdo a la Ley N 317, del importe total de la factura
slo es vlido para el crdito fiscal el 70% (ver Anexo N 11).
6. Datos Finales para las Modalidades de Facturacin Computarizada, Oficina
Virtual, Electrnica Web y Electrnica por Ciclos.
En la parte inferior:
6.1. Cdigo de control;
6.2. Fecha lmite de emisin;
6.3. Cdigo de respuesta rpida (Cdigo QR), cumpliendo lo siguientes aspectos:
a) El tamao mnimo a ser consignado deber tener una superficie no menor a 2
cm de alto por 2 cm de ancho.
b) La cadena de datos deber estar separada en cada uno de los campos por el
caracter separador vertical de listas | (pipe).
c) Cuando algn dato no exista se utilizar en su lugar el caracter cero (0).
d) Deber contener capacidad de correccin de errores de nivel medio (15%).
e) Deber ser generado conforme las especificaciones tcnicas establecidas en el
Anexo N 18 de la presente Resolucin.
f) Se excepta de la obligacin de generar el Cdigo QR en las Facturas
Comerciales de Exportacin, Factura Comercial de Exportacin en Libre
Consignacin y Notas de Crdito - Dbito.
6.4. Consignar en maysculas la leyenda ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL
DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE
ACUERDO A LEY.
6.5. En cumplimiento de la Ley N 453 de 4 de diciembre de 2013, General de los
Derechos de las Usuarias y los Usuarios y de las Consumidoras y los Consumidores,
se deber consignar en letras minsculas, con excepcin de la primera letra, una de
las leyendas contenidas en el Anexo N 17 de la presente Resolucin. La leyenda
ser asignada automticamente por el SFV en cada dosificacin.
De manera opcional, slo en las Modalidades de Facturacin Computarizada impresin
en rollo, la leyenda podr ser ubicada al reverso de la Factura o Nota Fiscal.
LNEA GRATUITA DE CONSULTAS TRIBUTARIAS 800 10 34 44
 RND 10-0021-16
www.impuestos.gob.bo
Pg
4 SISTEMA DE FACTURACIN VIRTUAL
Se excepta de esta obligacin formal a las Facturas Comerciales de Exportacin.
6.6. Las Facturas emitidas por las Estaciones de Servicio para la venta de Gasolina
Especial, Gasolina Premium o Disel Ol en las Modalidades de Facturacin
Computarizada y Electrnica por Ciclos despus del importe total facturado, se
deber incluir el clculo del 70% de dicho monto, con la leyenda: Importe base
para crdito fiscal, Ley N 317 (ver Anexo N 12).
II. Estructura de datos para el intercambio de informacin. En las Modalidades de
Facturacin Electrnica Web y Facturacin Electrnica por Ciclos, el intercambio de
informacin entre compradores y vendedores gravados por el IVA podr realizarse
utilizando como referencia la estructura de datos en formato XML detalladas en el Anexo
N 19 de la presente Resolucin.
III. Cuando se produzcan cambios en el domicilio fiscal de la casa matriz o sucursal del
contribuyente en la Modalidad de Facturacin Manual, es posible evitar la inactivacin de
Facturas o Notas Fiscales optando por consignar en los documentos con un sello de goma
la informacin modificada, siempre y cuando la nueva direccin se mantenga en la misma
jurisdiccin y hubiera sido registrada en el Padrn Nacional de Contribuyentes.
IV. Las Facturas o Notas Fiscales de los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que se
encuentren sujetos a regulacin, podrn adecuar sus formatos segn las disposiciones
emitidas por la autoridad reguladora competente, siempre y cuando cumplan con los
requisitos mnimos establecidos en la presente Resolucin.
V. En la Modalidad de Facturacin Manual, las Facturas o Notas Fiscales debern emitirse
en papel que contenga preimpresa toda la informacin fija del documento (datos bsicos,
datos de dosificacin, ttulo, subttulo, formato de los datos de la transaccin comercial,
datos finales y opcionalmente el detalle), debiendo consignar de forma manuscrita o
informtica y en cualquier color legible la informacin relativa a la transaccin.
VI. Adicionalmente y a solicitud de los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables, la
imprenta autorizada podr consignar otra informacin, respetando los aspectos tcnicos
normados en el presente Artculo.
Artculo 11. (Aspectos Tcnicos para Caractersticas Especiales).- I. Sin perjuicio
de lo establecido en el Artculo precedente, las Facturas o Notas Fiscales emitidas con
caractersticas especiales debern adems considerar las previsiones del presente Artculo.
II. La Facturacin por Terceros deber contener los siguientes datos:
1. Tercero Emisor. En la parte superior de la Factura se deber consignar el nombre o razn
social del tercero emisor, separando claramente esta informacin de la del titular. En
ningn caso se consignar el NIT del tercero emisor.
2. Sujeto Pasivo Titular. Toda la informacin dispuesta en el Artculo precedente.
III. La Facturacin Conjunta consignar:
1. Sujeto Pasivo Emisor. El emisor o proveedor deber detallar los datos del Artculo
precedente.
2. Sujeto(s) Pasivo(s) Incluido(s). Consignada la informacin del emisor, se deber separar
con una lnea la Factura que corresponda a cada Sujeto Pasivo Incluido, consignando
nuevamente la leyenda Factura e incluyendo los datos bsicos, datos de dosificacin,
datos de la transaccin comercial (detalle, impuestos indirectos, tipo de cambio oficial
de venta correspondiente a la fecha de la transaccin, cuando la operacin sea en
moneda extranjera, siendo opcional el lugar y fecha de emisin) y los datos finales
para las Modalidades de Facturacin Computarizada y Electrnica por Ciclos. El cdigo
de control y el Cdigo QR deben generarse por cada una de las Facturas incluidas.
3. Total de la Facturacin y Leyendas. Una vez incorporada la informacin detallada
precedentemente, por nica vez al final de la Factura, se consignar lo siguiente:
a) El importe total a pagar resultado de la suma de cada uno de los importes del
componente de la Factura Conjunta, as como la leyenda en la parte inferior en
maysculas ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO
ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY.
b) En cumplimiento de la Ley N 453 de 4 de diciembre de 2013, General de los
Derechos de las Usuarias y los Usuarios y de las Consumidoras y los Consumidores,
se deber consignar en letras minsculas, con excepcin de la primera letra,
una de las leyendas contenidas en el Anexo N 17 de la presente Resolucin. La
leyenda ser asignada por el SFV en cada dosificacin dando preferencia a la que
corresponda al sector de la actividad econmica.
IV. Las Facturas en la Modalidad de Facturacin Prevalorada se emitirn por cada
transaccin comercial y debern consignar la fecha lmite de emisin; no requerirn Virtual, Electrnica Web y Electrnica por Ciclos (que apliquen los lmites mnimos y
consignar los datos de nominatividad (nombre o razn social) ni domicilio del comprador.
Respecto a la Fecha de emisin se aplicar el siguiente tratamiento:
1. Fecha de emisin preimpresa: Para el caso de espectculos pblicos eventuales o
permanentes.
2. Fecha de emisin consignada de forma manuscrita, fechero u otro medio tecnolgico:
Para los casos en los que este dato no est impreso.
3. Sin fecha de emisin: Cuando la forma de emisin de la Factura no pueda consignar la
fecha, ejemplo para tarjetas prepago de telecomunicaciones.
V. En las Facturas Comerciales de Exportacin no es obligatorio consignar en los datos
de la transaccin comercial el Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) o nmero de
Documento de Identidad del comprador, debiendo adicionar mnimamente la siguiente
informacin:
1. Nombre del comprador (importador);
2. Direccin del comprador (importador);
3. NIT consignar el valor cero (0);
4. Partida arancelaria en nomenclatura NANDINA;
5. Descripcin de la mercanca;
6. Cantidad;
7. Unidad de medida;
8. Precio unitario y Subtotal;
9. Moneda de la transaccin comercial;
10. El INCOTERM utilizado;
11. El valor FOB FRONTERA de acuerdo a lo establecido en la normativa aduanera vigente;
12. El desglose del valor FOB FRONTERA, detallando los costos de flete de transporte
interno y seguros hasta la frontera de salida de territorio nacional con excepcin de
exportacin va area;
13. Tipo de cambio oficial de venta correspondiente a la fecha de la transaccin;
14. Total de la Factura en bolivianos (numeral y literal) y su equivalente en moneda
extranjera.
El exportador podr adecuar el formato de la informacin a consignar como: tipo de
moneda e idioma en los datos de la transaccin comercial referente a otros aspectos
relacionados con la operacin comercial de exportacin.
VI. En la Factura Comercial de Exportacin en Libre Consignacin, se deber registrar
la misma informacin establecida en el Pargrafo precedente con excepcin de los
Numerales 1, 2, 10, 11 y 12; asimismo se deber sealar el lugar de acopio o puerto en el
campo destinado a la direccin del importador.
VII. La Nota de Crdito - Dbito deber consignar la informacin establecida en el Artculo III. La impresin de las Facturas o Notas Fiscales debern realizarse en papel (incluso
precedente considerando las siguientes particularidades:
1. Datos de Dosificacin: Conforme la informacin establecida en el Pargrafo I, Numerales
1 y 2 del Artculo precedente.
2. Datos de la Transaccin Comercial: Consignar lo sealado en los incisos a), b) y c) del
Numeral 4, Pargrafo I, del Artculo precedente, debiendo considerar:
2.1. Datos de la Factura Original:
a) Nmero correlativo de Factura;
b) Nmero de Autorizacin;
c) Fecha de emisin;
d) Detalle, concepto o descripcin de la transaccin original;
e) Tipo de cambio oficial de venta correspondiente a la fecha de la transaccin, cuando
www.impuestos.gob.bo
la operacin sea en moneda extranjera. Para el caso de entidades del sistema
financiero nacional, estas podrn utilizar el tipo de cambio en moneda extranjera,
de acuerdo a disposiciones emitidas por la Autoridad de Supervisin del Sistema
Financiero;
f) Total en bolivianos;
g) Cdigo de control cuando corresponda.
2.2. Datos de la Devolucin o Rescisin:
a) Detalle de lo efectivamente devuelto o rescindido;
b) Importe total devuelto (numeral-literal);
c) Monto efectivo del Crdito - Dbito;
d) Monto efectivo del Dbito (13% del importe devuelto).
VIII. En algunos casos es requisito contar con la caracterstica tributaria activa en el
Padrn Nacional de Contribuyentes como condicin para poder aplicar alguna de las
caractersticas especiales de Facturacin.
Artculo 12. (Modalidad de Facturacin Computarizada impresin en rollo).- I.
Cuando la impresin de las Facturas bajo la Modalidad de Facturacin Computarizada sea
en rollo, deber contener en el anverso los datos sealados en el Artculo 10 de la presente
Resolucin, (ver Anexo N 12):
1. Datos Bsicos;
2. Ttulo;
3. Datos de Dosificacin;
4. Datos de la Transaccin Comercial;
5. Datos Finales.
Cuando la Factura sea emitida por una sucursal solamente ser necesario consignar la
direccin de sta.
II. La impresin en rollo, deber contener al reverso la siguiente informacin pre impresa:
1. Razn Social en el caso de Personas Jurdicas o Nombre en el Caso de Personas
Naturales, del sujeto pasivo titular o del tercero emisor debidamente autorizado;
2. Nmero de Identificacin Tributaria, del sujeto pasivo titular o del tercero emisor
debidamente autorizado;
3. Domicilio Tributario (Casa matriz, Nmeros telefnicos y el Municipio al que pertenecen),
del sujeto pasivo titular o del tercero emisor debidamente autorizado.
Artculo 13. (Consistencia de la informacin).- La informacin del Sujeto Pasivo o
Tercero Responsable que figura en las Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes,
deber necesariamente coincidir con la registrada en el Padrn Nacional de Contribuyentes
y el SFV, con las excepciones establecidas en la presente Resolucin.
Artculo 14. (Tamaos).- I. La impresin de los ejemplares fsicos de las Facturas
o Notas Fiscales del SFV tanto originales y copias debern ajustarse a los tamaos
establecidos con los siguientes lmites mnimos y mximos:
Concepto Mnimo Mximo
Factura o Nota Fiscal Tamao General Oficio Oficio
Factura Prevalorada 6,5 x 5 cm Oficio
Factura o Nota Fiscal impresin en rollo 5,5 cm (ancho) 8,5 cm (ancho)
Sticker (solamente para la Modalidad de
2x7 cm 4x7 cm
Facturacin Prevalorada)
II. Las Facturas emitidas bajo la Modalidad de Facturacin Oficina Virtual podrn ser
impresas nicamente en tamao carta.
III. Las Facturas emitidas bajo la Modalidad de Facturacin Prevalorada bajo el formato
de cuerpo - taln, debern ser impresas aplicando los lmites de tamao tanto para el
cuerpo como para el taln.
IV. Aquellos Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que por razones tecnolgicas no
puedan aplicar lo establecido en el Pargrafo I del presente Artculo en los casos de
Facturas Computarizadas impresas en rollo, podrn solicitar a travs del SFV autorizacin
expresa y excepcional para aplicar lmites distintos.
V. Para Facturas emitidas en las Modalidades de Facturacin Computarizada, Oficina
Artculo 20. (Comportamiento Tributario).- I. Los criterios y parmetros para
mximos del cuadro del Pargrafo I del presente Artculo), cuando por la magnitud de la
informacin a ser consignada se requiera utilizar ms de una hoja, se deber numerar cada
hoja haciendo referencia al nmero de hoja y a la cantidad total de hojas del documento,
conforme al siguiente formato: 1 de n donde n es el total de hojas, debiendo estar
ubicado en la parte superior o inferior central de la Factura.
Artculo 15. (Materiales y Colores).- I. Los materiales y colores utilizados para la
elaboracin de los originales y copias fsicas de las Facturas o Notas Fiscales, debern
permitir imprimir o consignar de forma ntida, legible, precisa la informacin establecida al
efecto, observando lo siguiente:
1. Facturacin Manual: Deber realizarse en papel de cualquier color distinto al negro
(excepcin no aplicable al logo) y contendr impresa la informacin fija del documento
(datos bsicos, datos de dosificacin, ttulo y datos finales), los datos pueden ser
consignados en cualquier color que asegure la legibilidad de la informacin.
2. Facturacin Prevalorada: En esta Modalidad las Facturas se emiten de forma fsica
en papel de cualquier color distinto al negro (excepcin no aplicable al logo), debern
contener de forma preimpresa la informacin dispuesta al efecto, incluida la fecha
lmite de emisin.
3. Facturacin Computarizada: Las Facturas debern imprimirse en cualquier color de
papel distinto al negro. El Cdigo QR deber ser impreso en color negro u otro de tinta
oscura sobre fondo que permita la legibilidad.
4. Facturacin Oficina Virtual, Electrnica Web y Electrnica por Ciclos: Cuando
se requiera la impresin a travs de esta modalidad, se podr utilizar cualquier color de
papel distinto al negro que permita la completa legibilidad de la informacin contenida
en las Facturas. El Cdigo QR deber ser impreso en color negro u otro de tinta oscura
sobre fondo que permita la legibilidad.
II. La informacin deber imprimirse tomando en cuenta lo siguiente:
Fuente Tamao de Fuente Color de Fuente
8 puntos (mnimo) para la Cualquier color
Recomendable Tahoma informacin requerida por la que permita clara
o cualquier otra que Administracin Tributaria, excepto legibilidad.
permita diferenciar para las leyendas establecidas y
claramente las letras para la Modalidad de Facturacin
de los nmeros. Prevalorada cuyo mnimo ser de
6 puntos.
Se prohbe el uso del formato CURSIVA excepto para el logotipo y otra informacin que
no afecte el contenido de la Factura o Nota Fiscal.
qumico) con el siguiente gramaje:
Gramaje Mnimo
Originales 48.8 g
Copias 30 g
IV. Cuando la impresin fsica de Facturas se realice utilizando papel trmico, el mismo
deber garantizar la legibilidad y nitidez de la informacin a partir de su emisin.
CAPTULO III
PROCEDIMIENTO DE FACTURACIN
DISTRIBUCIN
GRATUITA
SECCIN I
GENERALIDADES DE FACTURACIN
Artculo 16. (Generalidades de la Dosificacin).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables debern realizar la solicitud de dosificacin a travs del SFV; la dosificacin
por cantidad se aplica a las Modalidades de Facturacin Manual y Prevalorada, y por tiempo
se aplica a las Modalidades de Facturacin Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web
y Electrnica por Ciclos.
II. El procedimiento de dosificacin es automtico en las Modalidades de Facturacin
Oficina Virtual, Electrnica Web y Electrnica por Ciclos.
III. Para cada solicitud de dosificacin el SFV otorgar: Nmero de Autorizacin, rango
(segn corresponda) y fecha lmite de emisin.
IV. Un trmite de dosificacin puede contener hasta veinticinco (25) solicitudes, el cual
estar vigente por doce (12) das corridos, computables a partir del da hbil siguiente de
la solicitud, plazo en el cual deber ser asignada a la imprenta autorizada, transcurrido
dicho plazo la solicitud caducar automticamente.
V. Las solicitudes de dosificacin debern efectuarse separadamente por casa matriz
y sucursales registradas en el Padrn Nacional de Contribuyentes, pudiendo tambin
dosificarse de manera independiente por puntos de venta mviles previamente registrados
en el SFV.
VI. En la dosificacin por tiempo y en la Modalidad de Facturacin Prevalorada la
numeracin de cada dosificacin se reiniciar con el nmero uno (1).
VII. Para la Modalidad de Facturacin Prevalorada se deber sealar el valor de cada
Factura Prevalorada en la solicitud de dosificacin.
VIII. Los Sujetos Pasivos y las imprentas autorizadas, previa a la utilizacin o impresin de
Facturas dosificadas bajo cualquier tipo de modalidad, deben verificar el tipo de mensaje
que lleva el reporte para la imprenta y en el reporte de asignacin de la imprenta, los
cuales podrn llevar las siguientes leyendas:
1. PROHIBIDA SU EMISIN PARA ESPECTCULO PBLICO EVENTUAL: Las
autorizaciones que lleven esta leyenda no podrn ser utilizadas para imprimir Facturas
Prevaloradas para espectculos pblicos eventuales.
2. AUTORIZADA PARA ESPECTCULO PBLICO EVENTUAL: Slo las autorizaciones que
lleven esta leyenda podrn ser utilizadas para imprimir Facturas Prevaloradas para
espectculos pblicos eventuales.
Artculo 17. (Dosificacin por Cantidad).- I. La cantidad de Facturas a ser otorgadas
en la primera dosificacin en las Modalidades de Facturacin Manual y Prevalorada, se
obtendr en base al clculo del promedio de dosificacin de los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables que tengan la misma Actividad Econmica y pertenezcan a la misma
categora y segmento, en caso de no contar con esta informacin se otorgarn:
1. El mnimo para dosificacin por cantidad es de un talonario de cincuenta (50) Facturas;
2. Para las dosificaciones por tiempo el mnimo autorizado es de treinta (30) das;
3. Como mximo trescientas (300) Facturas a solicitud del contribuyente, para la categora
Resto de Contribuyentes y un mil quinientas (1500) Facturas para las categoras GRACO
y PRICO.
II. En la dosificacin por cantidad no se debern emitir Facturas o Notas Fiscales una vez
se haya cumplido la fecha lmite de emisin.
Artculo 18. (Dosificacin por Tiempo).- En la dosificacin por tiempo para la
Modalidad de Facturacin Computarizada, vencido el plazo otorgado como fecha lmite de
emisin no se debern emitir las Facturas autorizadas para esa dosificacin. Los Sujetos
Pasivos o Terceros Responsables que apliquen dosificaciones por tiempo, podrn solicitar
una nueva dosificacin a partir de dos semanas antes que concluya la vigencia de la
anterior.
Artculo 19. (Dosificacin por Actividad Econmica).- I. Los Sujetos Pasivos que
tengan registradas en el Padrn Nacional de Contribuyentes tres (3) o ms actividades
econmicas debern dosificar por cada actividad econmica y caracterstica tributaria
registrada en el Padrn Nacional de Contribuyentes.
II. Independientemente de la cantidad de actividades econmicas registradas en el
Padrn Nacional de Contribuyentes, de igual forma se deber dosificar por actividad
econmica cuando el Sujeto Pasivo requiera aplicar alguna de las caractersticas especiales
de Facturacin.
establecer el comportamiento tributario a objeto de asignar un mayor o menor tiempo o
cantidad de dosificacin solicitada por los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables, son:
1. Informacin actualizada del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable en el Padrn Nacional
de Contribuyentes.
2. Presentacin regular de Declaraciones Juradas.
3. Otros de acuerdo a normativa vigente.
II. No se dar curso a ninguna solicitud de dosificacin cuando el Nmero de Identificacin
Tributaria (NIT) del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable consigne una marca de control
activa especifica de Riesgo Tributario determinada por la Administracin Tributaria.
Artculo 21. (Dosificaciones excepcionales).- Sin perjuicio de lo previsto en los
Artculos precedentes, se establecen los siguientes tipos de dosificacin excepcional
siempre y cuando no consignen alguna marca de control y no se encuentre en los
parmetros de Riesgo Tributario y se registre el motivo de la solicitud:
a) Dosificacin de Cantidad Extraordinaria: Aplicable slo a la Modalidad de Facturacin
Manual, como mximo cinco (5) dosificaciones por gestin fiscal, conforme la cantidad
que el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable requiera.
b) Dosificacin de Cantidad Masiva: Aplicable slo a la Modalidad de Facturacin
Prevalorada, previa solicitud de autorizacin realizada a travs del SFV, conforme el
Artculo 26 de la presente Resolucin.
Artculo 22. (Procedimiento de Dosificacin).- Para realizar la solicitud de
dosificacin, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable deber ingresar al SFV a travs de la
Oficina Virtual y segn la Modalidad de Facturacin que elija, realizar los siguientes pasos:
1. Modalidad de Facturacin Manual:
a) Elegir la opcin Dosificacin;
b) Seleccionar la opcin Dosificacin de Facturas;
c) Seleccionar Crear Nuevo;
d) Seleccionar actividad econmica;
e) Seleccionar sucursal y punto de venta mvil cuando corresponda;
f) Seleccionar la Modalidad de Facturacin Manual;
g) Marcar la caracterstica especial, cuando corresponda;
h) Consignar la cantidad de Facturas requeridas;
i) Seleccionar cantidad extraordinaria, cuando corresponda;
j) Seleccionar el nmero de trmite del reporte de autorizacin, cuando corresponda;
k) Seleccionar la opcin Guardar Solicitud;
l) Imprimir la Solicitud de Dosificacin;
m) Imprimir el reporte para la imprenta.
2. Modalidad de Facturacin Prevalorada:
a) Elegir la opcin Dosificacin;
b) Seleccionar la opcin Dosificacin de Facturas;
c) Seleccionar actividad econmica;
d) Seleccionar sucursal;
e) Seleccionar Modalidad de Facturacin Prevalorada;
f) Marcar la caracterstica especial, cuando corresponda;
g) Consignar la cantidad de Facturas requeridas;
h) Seleccionar el nmero de trmite de autorizacin masiva, cuando corresponda;
i) Consignar el valor o el precio;
j) Seleccionar la opcin Guardar Solicitud;
CAMBIO, 3 de julio de 2016

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k) Imprimir la Solicitud de Dosificacin;
l) Imprimir el reporte para la imprenta.
3. Modalidad de Facturacin Computarizada:
a) Elegir la opcin Dosificacin;
b) Seleccionar la opcin Dosificacin de Facturas;
c) Seleccionar actividad econmica;
d) Seleccionar sucursal;
e) Seleccionar la Modalidad de Facturacin Computarizada;
f) Seleccionar el SFC previamente certificado conforme los procedimientos de la
presente Resolucin;
g) Marcar la caracterstica especial, cuando corresponda;
h) Descargar la llave digital de dosificacin otorgada por el SIN;
i) Generar el formulario de Solicitud de Dosificacin (mismo que contendr la
informacin registrada y el nmero de trmite asignado).
Para el caso de Facturacin Computarizada el sistema pondr a disposicin del solicitante
una llave digital por dosificacin para generar el cdigo de control, siendo responsabilidad
del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable su manejo y custodia.
Artculo 23. (Registro del Sistema de Facturacin Computarizado y Certificacin
del Cdigo de Control).- I. Todo Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, para emitir
Facturas o Notas Fiscales bajo las Modalidades de Facturacin Computarizada y Electrnica
por Ciclos, previo a realizar la solicitud de dosificacin, deber registrar su sistema de
facturacin computarizado (SFC) y proceder a la certificacin del cdigo de control, en el
SFV, realizando los siguientes pasos:
1. Registro del sistema de facturacin computarizado (SFC):
a) Ingresar al SFV;
b) Elegir la opcin Sistema de Facturacin Computarizado;
c) Seleccionar la opcin Registro de Sistema de Facturacin Computarizado;
d) Registrar los datos asociados al SFC (Ej. Nombre del sistema, fabricante).
2. Certificacin del cdigo de control:
a) Ingresar al SFV;
b) Elegir la opcin Sistema de Facturacin Computarizado;
c) Seleccionar la opcin Certificacin Cdigo de Control;
d) Seleccionar el nombre del SFC, cuando corresponda;
e) Realizar las pruebas de certificacin para la generacin del cdigo de control;
f) Imprimir el certificado de cdigo de control.
II. La aprobacin o reprobacin del resultado de la prueba ser informada al Sujeto Pasivo
o Tercero Responsable a travs del SFV. Si los casos de prueba hubieran sido respondidos
correctamente, se proceder a la certificacin para la generacin del cdigo de control;
caso contrario se finalizar el proceso de certificacin, debiendo realizar nuevamente el
proceso de certificacin.
Artculo 24. (Asignacin del Sistema de Facturacin Computarizado).- I. El Sujeto
Pasivo o Tercero Responsable, deber asignar uno o ms de sus sistemas de facturacin
computarizados certificados por la Administracin Tributaria a la casa matriz (sucursal 0) y
sus sucursales registradas en el Padrn Nacional de Contribuyentes, pudiendo ser:
1. En Red, para lo que ser suficiente utilizar una misma dosificacin (utilizado
simultneamente por uno o varios computadores conectados a una misma red);
2. Por Punto de Venta, requiriendo diferentes dosificaciones por cada uno de ellos
(utilizado por diferentes dispositivos sean stos mviles o fijos).
II. La asignacin deber ser realizada conforme los siguientes pasos:
1. Ingresar al SFV;
2. Elegir la opcin Sistema de Facturacin Computarizado;
3. Seleccionar la opcin Asignacin de Sistema a Sucursales;
4. Seleccionar la actividad econmica;
5. Seleccionar la sucursal;
6. Seleccionar el SFC;
7. Seleccionar el tipo de emisor: red, punto de venta (fijo o mvil);
8. Imprimir reporte de asignacin.
Artculo 25. (Baja de Asignacin del Sistema de Facturacin Computarizado a
la Sucursal).- El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable para dar de baja la asignacin de
su sistema de facturacin computarizado a una sucursal, deber realizar los siguientes
pasos:
a) Ingresar al SFV;
b) Elegir la opcin Sistema de Facturacin Computarizado;
c) Seleccionar la opcin Baja de Asignacin de Sistema a Sucursales;
d) Seleccionar la sucursal y el tipo de baja de asignacin (SFC: red o punto de venta);
e) Imprimir el reporte de baja de asignacin.
Artculo 26. (Autorizaciones).- Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables para
aplicar las caractersticas especiales de Facturacin por Terceros o Facturacin Conjunta
debern autorizar al tercero emisor o emisor a travs del SFV.
Para acceder a una dosificacin masiva y/o impresin en el exterior, los Sujetos Pasivos o
Terceros Responsables debern solicitar a travs del SFV la correspondiente autorizacin.
En ambos casos debern realizar los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
b) Elegir la opcin Dosificacin;
c) Seleccionar la opcin Autorizacin de Dosificaciones;
d) Seleccionar tipo de autorizacin segn la caracterstica especial que corresponda;
e) Registrar los datos asociados a la solicitud de autorizacin;
f) Imprimir el reporte respectivo dependiendo de la caracterstica especial.
Una vez impreso el reporte, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable podr iniciar la
dosificacin a travs del SFV.
Artculo 27. (Cancelacin de Dosificacin).- El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable
puede cancelar o anular todas las solicitudes de un trmite de dosificacin con carcter
previo a su asignacin a una imprenta autorizada, procedimiento que est disponible
nicamente para las Modalidades de Facturacin Manual y Prevalorada, para lo cual deber
realizar los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
b) Elegir la opcin Dosificacin;
c) Seleccionar la opcin Cancelacin de Dosificacin;
d) Registrar el nmero del trmite de dosificacin;
e) Consignar el motivo de cancelacin de la dosificacin;
f) Imprimir el reporte de cancelacin de dosificacin.
Artculo 28. (Asignacin de Trabajos de Impresin).- Los Sujetos Pasivos o
Terceros Responsables que hubieren realizado la solicitud de dosificacin de Facturas o
Notas Fiscales en las Modalidades de Facturacin Manual o Prevalorada, sin la caracterstica
especial de Impresin en el Exterior, debern apersonarse a una imprenta autorizada para
realizar el trabajo de impresin y proporcionar el nmero de trmite de la solicitud de
dosificacin. Por su parte, la imprenta autorizada a travs del SFV se asignar el trabajo
de impresin, obteniendo como resultado los datos de dosificacin, debiendo cumplir con
los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
b) Elegir la opcin Imprentas;
c) Seleccionar la opcin Asignacin Trabajos de Impresin;
d) Seleccionar Crear Nuevo;
e) Ingresar nmero de trmite de dosificacin;
f) Seleccionar en Asignacin de Trabajos de Impresin la opcin que corresponda;
g) Generar el reporte de asignacin de trabajos de impresin.
Artculo 29. (Activacin de Trabajos de Impresin).- I. Finalizados los trabajos
de impresin de las solicitudes de dosificacin asignadas, al momento de entregar las
Facturas o Notas Fiscales impresas, la imprenta autorizada deber recabar del Sujeto Pasivo
o Tercero Responsable la clave de dosificacin contenida en el reporte de la solicitud de
dosificacin con la que se proceder a la activacin, realizando los siguientes pasos:
1. Ingresar al SFV;
2. Elegir la opcin Imprentas;
3. Seleccionar la opcin Activacin Trabajos de Impresin;
4. Ingresar nmero de trmite de dosificacin;
5. Registrar la clave de dosificacin del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable;
6. Seleccionar cada una de las solicitudes a activar;
7. Elegir opcin para Activacin de Trabajos de Impresin;
8. Imprimir y entregar el reporte Certificado de Activacin de Dosificacin.
Para el caso de la dosificacin en la Modalidad de Facturacin Prevalorada, con la
caracterstica especial de Impresin en el Exterior, la activacin es automtica al momento
de finalizar la solicitud de dosificacin.
II. La imprenta autorizada tiene la obligacin de procesar el trabajo de impresin,
consignando la informacin correcta proporcionada por el SFV en la dosificacin para la
impresin de las Facturas o Notas Fiscales.
III. Previo a la aceptacin de la activacin y la entrega de la clave de dosificacin, los
Sujetos Pasivos o Terceros Responsables, debern verificar si las Facturas o Notas Fiscales
impresas cumplen con todos los requisitos y se encuentran de acuerdo a los formatos y
dems aspectos tcnicos establecidos en la presente Resolucin.
Realizada la verificacin sealada precedentemente, los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables debern firmar el acuse de recibo generado al efecto Certificado de
Activacin de Dosificacin, acreditando la recepcin de los talonarios de Facturas o Notas
Fiscales entregados por la imprenta autorizada.
IV. En caso de que las Facturas o Notas Fiscales impresas no cumplan con los formatos
y dems aspectos tcnicos reglamentados en la presente Resolucin, el Sujeto Pasivo o
Tercero Responsable deber solicitar la respectiva cancelacin de la dosificacin en el SFV,
siempre que no estuvieren activadas.
V. Cuando los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables no recojan los talonarios de
Facturas o Notas Fiscales en el plazo de treinta (30) das corridos computables a partir
del da siguiente de la fecha de asignacin y antes de la activacin, la imprenta autorizada
deber aplicar el procedimiento de cancelacin de trabajos de impresin y destruir dichos
talonarios.
VI. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables no debern emitir Facturas o Notas
Fiscales activadas que presenten errores en formatos y dems aspectos tcnicos.
VII. Las Facturas o Notas Fiscales que no cuenten con el respectivo Certificado de
Activacin de Dosificacin no podrn ser emitidas.
VIII. Para las Modalidades de Facturacin Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web
y Electrnica por Ciclos la activacin de dosificacin es automtica.
Artculo 30. (Cancelacin de Trabajos de Impresin).- I. La cancelacin del trabajo
de impresin deber ser realizada por el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable y/o por la
imprenta autorizada, para lo cual se debern realizar los siguientes pasos:
1. Cancelacin por parte del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable:
a) Ingresar al SFV;
b) Seleccionar Opciones Complementarias;
c) Seleccionar la opcin Cancelacin Trabajos de Impresin;
d) Registrar el nmero del trmite de dosificacin;
e) Registrar la clave de Asignacin Imprenta (generado al momento de asignarse el
trabajo de impresin);
f) Imprimir el reporte trabajos de impresin cancelados.
2. Cancelacin por la imprenta autorizada:
a) Ingresar al SFV;
b) Elegir la opcin Imprentas;
c) Seleccionar la opcin Cancelacin Asignacin Trabajos de Impresin;
d) Registrar el nmero del trmite de dosificacin;
e) Registrar la clave de dosificacin Contribuyente (Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable);
f) Imprimir el reporte trabajos de impresin cancelados.
II. Transcurrido el plazo de treinta (30) das corridos a partir de la asignacin a la imprenta
autorizada, el requisito del Inciso e) de los Numerales 1 y 2 del Pargrafo I del presente
Artculo podrn ser registrados por el contribuyente o la propia imprenta, debiendo recabar
el cdigo correspondiente en plataforma de atencin al contribuyente de su jurisdiccin.
III. A partir de la fecha de cancelacin del trabajo de impresin, se renueva el plazo
establecido en la solicitud de dosificacin de doce (12) das corridos para su reasignacin
a otra imprenta autorizada.
Artculo 31. (Suscripcin).- I. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable para utilizar las
Modalidades de Facturacin Oficina Virtual, Electrnica Web o Electrnica por Ciclos deber
suscribirse en el SFV, realizando los siguientes pasos:
1. Ingresar al SFV;
2. Seleccionar la opcin Facturacin por Oficina Virtual, Electrnica Web, Electrnica por
Ciclos;
3. Seleccionar la opcin Suscripcin;
4. Seleccionar la Modalidad de Facturacin (Electrnica por Ciclos u Oficina Virtual y
Electrnica Web);
5. Registrar nombre del sistema (slo para Electrnica por Ciclos);
6. Sealar persona de contacto (nombre, telfono y correo electrnico para la Modalidad
Electrnica por Ciclos);
7. Imprimir el reporte de suscripcin.
II. Para el caso de la Modalidad de Facturacin Electrnica por Ciclos y Electrnica Web
deber consignar adems: nombre del sistema registrado, certificado digital y persona de
contacto (nombre, telfono y correo electrnico).
Artculo 32. (Personalizacin).- Las Facturas o Notas Fiscales debern ser personalizadas
previa suscripcin en las Modalidades de Facturacin Oficina Virtual, Electrnica Web y
Electrnica por Ciclos, especificando la actividad econmica, caracterstica especial y otros,
debiendo al efecto realizar los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
b) Seleccionar la opcin Facturacin por Oficina Virtual, Electrnica Web, Electrnica por
Ciclos;
c) Seleccionar la opcin Personalizacin;
d) Seleccionar trmite de suscripcin;
e) Seleccionar actividad econmica;
f) Seleccionar la caracterstica especial;
g) Cargar el logo y/o nombre comercial del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable (slo para
la Modalidad Oficina Virtual);
h) Finalizar Trmite.
Artculo 33. (Registro de Certificados Digitales).- I. El Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable para la utilizacin de las Modalidades de Facturacin Electrnica Web o
Electrnica por Ciclos, deber registrar su Certificado Digital; realizando los siguientes
pasos:
1. Ingresar al SFV;
www.impuestos.gob.bo
Pg
5
2. Seleccionar la opcin Facturacin por Oficina Virtual, Electrnica Web, Ciclos;
3. Seleccionar la opcin Registro de Certificados;
4. Registrar Usuario Certificado;
5. Cargar el archivo certificado .cer;
6. Registrar.
II. En caso de que los certificados digitales sean revocados o renovados por la entidad
certificadora, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, deber seguir los pasos descritos en
el Pargrafo anterior para actualizarlos.
Artculo 34. (Validez de los Certificados Digitales).- I. Solamente sern admisibles
los certificados digitales emitidos por la Entidad Certificadora que garanticen lo siguiente:
1. Identidad de las partes involucradas;
2. Integridad de la transaccin;
3. No repudio de los compromisos adquiridos;
4. Confidencialidad de los contenidos de la informacin.
II. Cuando el Certificado Digital est revocado, no ser vlido aunque se emplee dentro
del periodo de vigencia.
Artculo 35. (Verificacin de Certificados Digitales).- I. La Administracin Tributaria
cuenta con tres (3) das hbiles siguientes a la recepcin del archivo .cer del Certificado
Digital, para realizar su instalacin, verificacin y comunicar el resultado a travs del
SFV en el mdulo Administracin de Certificados; de confirmarse dichas condiciones,
el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable ser habilitado para iniciar la etapa de pruebas.
II. Si existieran problemas con los certificados digitales, stos sern comunicados a travs
del SFV en el mdulo Administracin de Certificados para su regularizacin.
Artculo 36. (Etapa de Pruebas).- I. Una vez verificada la vigencia de los Certificados
Digitales por el SFV, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable deber realizar las pruebas
de conexin, de integridad, de validacin de la informacin y de intercambio de datos, en
varias iteraciones hasta que se concluya con el procedimiento satisfactoriamente.
Establecer la conexin entre el sistema del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable y del SFV
enviando mensajes de intercambio de pruebas con datos de transacciones comerciales,
para obtener el Comprobante Electrnico (CE).
II. Estas pruebas se realizarn por cada caracterstica especial que el Sujeto Pasivo o
Tercero Responsable utilice, debiendo realizar el procedimiento descrito en el pargrafo
anterior. Concluido el procedimiento satisfactoriamente, se identificar como exitoso el
intercambio de informacin, siendo de entera responsabilidad del Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable verificar que los datos de la Factura o Nota Fiscal concuerden ntegramente
con los enviados al SFV.
Artculo 37. (Activacin de Suscripciones).- Para la activacin de las suscripciones,
en las Modalidades de Facturacin Electrnica Web y Electrnica por Ciclos, son requisitos
contar con el Certificado Digital, la personalizacin y haber superado la etapa de pruebas,
posteriormente deber realizar los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
b) Elegir la opcin Facturacin por Oficina Virtual, Electrnica Web, Ciclos;
c) Seleccionar la opcin Activacin;
d) Seleccionar la Modalidad de Facturacin que desea activar (Facturacin Electrnica Web
o Electrnica por Ciclos);
e) Seleccionar el sistema registrado (slo para la Modalidad Electrnica por Ciclos);
f) Registrar el o los CE (s) segn corresponda (uno para la Modalidad de Facturacin
Electrnica Web y dos para la Modalidad de Facturacin Electrnica por Ciclos);
g) Imprimir el reporte de activacin de suscripcin.
Artculo 38. (Autorizacin de Uso).- Una vez confirmada la activacin de la
suscripcin, el SFV generar el reporte de activacin de la suscripcin a partir del cual
se autoriza la emisin de Facturas, mediante las Modalidades de Facturacin Electrnica
Web y Electrnica por Ciclos.
SECCIN II
USO DE LAS MODALIDADES DE FACTURACIN
Artculo 39. (Obligatoriedad).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que
cuenten con tres (3) o ms actividades econmicas vigentes en el Padrn Nacional de
Contribuyentes distintas a las de Alquiler de Bienes races propios o las comprendidas
dentro del grupo de Profesionales Independientes u Oficios, debern utilizar de manera
obligatoria las Modalidades de Facturacin Prevalorada, Computarizada, Oficina Virtual,
Electrnica Web o Electrnica por Ciclos, previstas en los incisos b), c), d), e) y f) del
Artculo 5 de la presente Resolucin.
II. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables cuyo volumen de Facturacin durante
seis (6) periodos fiscales consecutivos del IVA no superen una (1) transaccin por perodo
fiscal mensual, debern utilizar de manera obligatoria la Modalidad de Facturacin
Oficina Virtual, con excepcin de contribuyentes que realizan Oficios. Quienes realizan
nicamente alquiler de bienes inmuebles podrn utilizar optativamente esta modalidad.
III. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables independientemente de la Actividad
Econmica que realicen y cuya emisin durante un periodo fiscal del IVA sea superior
a veinte mil (20.000) Facturas, debern utilizar de manera obligatoria las Modalidades
de Facturacin Prevalorada, Computarizada, Electrnica Web o Electrnica por Ciclos,
previstas en los incisos b), c), e) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
IV. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables independientemente de la actividad
econmica y cuyo monto total de Facturacin durante un periodo fiscal del IVA sea superior
a Bs1.000.000.- (Un milln 00/100 Bolivianos), debern utilizar de manera obligatoria las
Modalidades de Facturacin Prevalorada, Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web
o Electrnica por Ciclos, previstas en los incisos b), c), d), e) y f) del Artculo 5 de la
presente Resolucin.
V. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que realizan exportacin de mercancas
debern utilizar las Modalidades de Facturacin Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica
Web o Electrnica por Ciclos, previstas en los incisos c), d), e) y f) del Artculo 5 de la
presente Resolucin.
VI. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables categorizados en el Padrn Nacional
de Contribuyentes como Principales Contribuyentes (PRICOS) y Grandes Contribuyentes
(GRACOS) debern utilizar las Modalidades de Facturacin Prevalorada, Computarizada,
Oficina Virtual, Electrnica Web o Electrnica por Ciclos, previstas en los incisos b), c), d),
e) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
VII. En las operaciones de venta por comercio electrnico sin intermediarios, el vendedor
a momento de la entrega del bien o acto equivalente que suponga la transferencia
de dominio, deber entregar al comprador la Factura o Nota Fiscal emitida bajo las
Modalidades de Facturacin Computarizada, Electrnica Web o Electrnica por Ciclos,
previstas en los incisos c), e) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
En las operaciones de venta por comercio electrnico con intermediarios, stos realizarn
la Facturacin con la caracterstica especial Facturacin por Terceros, a travs de las
Modalidades de Facturacin Computarizada, Electrnica Web o Electrnica por Ciclos,
previstas en los incisos c), e) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin, debiendo
entregarse la Factura o Nota Fiscal a momento de la entrega del bien o acto equivalente
que suponga la transferencia de dominio.
VIII. Sin perjuicio de lo establecido en el presente Artculo, la Administracin Tributaria
podr establecer la utilizacin obligatoria de las Modalidades de Facturacin Computarizada,
Oficina Virtual, Electrnica Web o Electrnica por Ciclos, previstas en los incisos c), d), e)
y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin, para aquellos Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables en funcin a su comportamiento tributario.
IX. Se establece un plazo de adecuacin de tres meses a partir del mes en el cual se
cumpla alguna de las condiciones establecidas en los Pargrafos precedentes, para
que los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables migren a alguna de las modalidades
de Facturacin dispuestas. Una vez que el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable quede
obligado a una Modalidad de Facturacin dispuesta en esta Seccin deber mantenerse
en la misma.
X. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables alcanzados por los Pargrafos precedentes
extraordinariamente podrn utilizar la Modalidad de Facturacin Manual, previa solicitud
en el SFV justificando los motivos del requerimiento.
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Pg
6 SISTEMA DE FACTURACIN VIRTUAL
SECCIN III
EMISIN
Artculo 40. (Emisin).- I. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable una vez
perfeccionado el hecho generador o imponible del Impuesto al Valor Agregado, deber
emitir obligatoriamente la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente, garantizando la
legibilidad y nitidez de los datos de la transaccin.
El comprador deber verificar que la informacin consignada en la Factura refleje
correctamente los datos de la transaccin realizada, caso contrario inmediatamente
solicitar la anulacin y la emisin de una nueva Factura que consigne correctamente los
datos de la transaccin.
II. La Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente deber emitirse consignando el
nombre o razn social o nombre comercial, NIT o los datos numricos del Documento de
Identidad, exceptuando Servicios de Terminal Aeroportuaria Nacional o Internacional en la
modalidad de Facturacin Electrnica por Ciclos.
Cuando el comprador no proporcione sus datos (NIT o nmero de Documento de
Identificacin, razn social, apellido) o solicite expresamente que no se consignen los
mismos en la Factura o Nota Fiscal, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable emitir la
Factura o Nota Fiscal en todas las Modalidades de Facturacin, consignando lo siguiente:
1. En el campo nombre o razn social las palabras sin nombre o S/N;
2. En el campo de NIT/CI deber consignar:
a) En la Modalidad de Facturacin Manual, tachando el campo respectivo;
b) En las dems Modalidades de Facturacin, consignando el valor cero (0).
Los datos sealados precedentemente slo se podrn consignar en Facturas o Notas
Fiscales cuyos importes sean menores a Bs10.000 (Diez Mil 00/100 Bolivianos).
III. Cuando los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables realicen transacciones
comerciales no habituales (ejemplo: venta de activos fijos) distintas a sus actividades
registradas en el Padrn Nacional de Contribuyentes debern facturar las mismas con
las Facturas o Notas Fiscales dosificadas de la actividad principal, siempre y cuando no
implique el uso de alguna caracterstica especial de facturacin.
IV. Cuando una o las dos partes contratantes no se encuentren en el lugar donde se
realiz la transaccin, ser responsabilidad del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, que
el original de la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente emitida llegue a poder
y dominio del comprador, utilizando los medios ms convenientes y adecuados para el
cumplimiento de dicho cometido y conforme la modalidad de Facturacin escogida, hasta
antes de la declaracin mensual.
V. No existe la obligacin de emitir la Factura o Nota Fiscal en las ventas menores o
prestacin de servicios cuyo precio sea inferior a Bs5.- (Cinco 00/100 Bolivianos), salvo que
el comprador as lo requiera. Registradas estas operaciones conforme a lo dispuesto en
la presente Resolucin, estas ventas debern totalizarse diariamente, importe que deber
ser facturado consignando, lugar, fecha de emisin y la leyenda VENTAS MENORES DEL
DA en la seccin destinada a la razn social del cliente, adems de tachar o consignar
el valor cero (0) en el campo destinado al NIT o nmero de Documento de Identificacin,
debiendo mantener tambin el original para fines de control posterior.
VI. En ningn caso proceder el traslado de la obligacin de emitir la Factura, Nota Fiscal
o Documento Equivalente a periodos posteriores, al que se perfeccion el hecho generador
o imponible.
VII. En el caso de la Modalidad Prevalorada con excepcin de Espectculos Pblicos, la
fecha de emisin podr ser consignada de forma manuscrita, con sello fechador u otro
medio tecnolgico.
VIII. La emisin de Facturas y Notas Fiscales cuyo importe sea igual o mayor a Bs10.000
(Diez Mil 00/100 Bolivianos) obligatoriamente debe consignar el Nmero de Identificacin
Tributaria NIT o Cdula de Identidad y el nombre o razn social del comprador (cliente).
Para el caso de ventas a entidades con personera jurdica, consulados, embajadas,
organismos internacionales, patrimonios autnomos, personal diplomtico y personas
extranjeras sin residencia, que por su naturaleza o actividad no se encuentran obligados a
inscribirse en el Padrn Nacional de Contribuyentes, el proveedor deber consignar en el
espacio destinado al NIT/CI de la factura, el nmero 99001.
Artculo 41. (No Obligatoriedad de Emisin).- No corresponde la emisin de
Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes por la venta de bienes y servicios
efectuados por Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que pertenecen a los Regmenes
Especiales: Rgimen Tributario Simplificado (RTS), Sistema Tributario Integrado (STI), y
Rgimen Agropecuario Unificado (RAU), conforme a la normativa tributaria vigente.
Artculo 42. (Casos Especiales en la Emisin de Facturas).- Los Sujetos Pasivos
o Terceros Responsables, a tiempo de emitir las Facturas o Notas Fiscales, debern
considerar los siguientes casos especiales:
1. Servicios de realizacin continua:
a) En la prestacin de servicios de realizacin continua o contratos de tracto sucesivo,
por ejemplo: energa elctrica, agua potable, gas domiciliario, telefona, televisin
por cable, Internet y alquiler de bienes inmuebles, la Factura o Nota Fiscal deber
emitirse con carcter mensual a la conclusin del periodo de prestacin, por el cual
se devenga el pago o contraprestacin mensual o a momento de su efectivo pago,
lo que ocurra primero, en concordancia con lo dispuesto por el inciso b) del Artculo
4 de la Ley No. 843 (Texto Ordenado Vigente).
En el caso especfico de servicios continuos de energa elctrica, agua potable y
gas domiciliario la Factura o Nota Fiscal deber emitirse con carcter mensual,
tomndose como periodo fiscal el mes correspondiente a la medicin y/o lectura del
consumo.
Estas operaciones no podrn diferir la obligacin de emisin a periodos posteriores
al que se perfeccion el hecho generador o imponible.
b) Para aquellos Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que prestaren servicios de
realizacin continua, que apliquen la Modalidad de Facturacin Electrnica Web
y que emitan Facturas o Notas Fiscales masivamente en una fecha determinada,
el SIN establecer los horarios para la generacin de Facturas o Notas Fiscales
en consideracin del volumen de informacin intercambiada. Cuando por razones
tecnolgicas no concluyan con la emisin de las mismas hasta el ltimo da del mes,
podrn enviar el CE solicitando los datos de dosificacin hasta el primer da del
siguiente mes obligatoriamente.
2. Ferias: Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables podrn emitir sus Facturas o Notas
Fiscales con el domicilio de su casa matriz o sucursal cuando participen en ferias.
3. Exportaciones: De manera excepcional, los exportadores que requieran campos
adicionales en la Factura Comercial de Exportacin generada en la Modalidad de
Facturacin Oficina Virtual, podrn transportar los datos de la Factura generada
(mnimamente: NIT del emisor, nmero de autorizacin, nmero de Factura, fecha de
emisin, cdigo de control y la informacin establecida en el pargrafo V del Artculo
11 de la presente Resolucin), a otro medio para que pueda ser complementada
con aquella informacin que el exportador requiera de acuerdo a las condiciones de
comercializacin negociadas o a las necesidades inherentes a su actividad exportadora.
4. Rgimen de Tasa Cero: Las operaciones gravadas con Tasa Cero, deben ser emitidas
exclusivamente para este fin.
Artculo 43. (Emisin Modalidad de Facturacin Oficina Virtual).- El Sujeto Pasivo
o Tercero Responsable previamente suscrito a la Modalidad de Facturacin Oficina Virtual
y una vez haya aplicado el procedimiento de personalizacin, para emitir una Factura a
travs de dicha Modalidad deber realizar los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
b) Seleccionar la opcin Facturacin por Oficina Virtual, Electrnica Web, Ciclos;
c) Seleccionar emisin de Facturas Oficina Virtual;
d) Seleccionar actividad y caracterstica especial;
e) Registrar los datos de la transaccin (fecha, nombre, etc.);
f) Emitir la Factura que incluye el Cdigo QR;
g) Imprimir o enviar al comprador el archivo generado.
Artculo 44. (Copias).- I. Las Modalidades de Facturacin Manual y Prevalorada,
previstas en los incisos a) y b) del Artculo 5 de la presente Resolucin, debern emitirse
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con copia fsica de respaldo para el emisor de acuerdo a los aspectos tcnicos sealados en
la presente Resolucin, las que debern ser adecuadamente conservadas.
II. En la Modalidad de Facturacin Computarizada, se podr prescindir de las copias
fsicas de respaldo, en la medida que los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables generen
copias digitales, que sean registradas y archivadas en medios electrnicos asegurando el
cumplimiento de las siguientes condiciones: permitir la identificacin del emisor, garantizar
la integridad y consistencia de la informacin y datos en ellos contenidos, de forma tal
que cualquier modificacin en los mismos ponga en evidencia su alteracin, conforme lo
dispuesto por el segundo prrafo del Pargrafo I del Artculo 79 de la Ley N 2492 Cdigo
Tributario Boliviano. En caso que no se cumplan las condiciones previamente referidas, los
Sujetos Pasivos o Terceros Responsables debern generar copias fsicas en los trminos
dispuestos en la presente Resolucin.
III. En la Modalidad de Facturacin Oficina Virtual, no se requerirn copias fsicas de
respaldo, salvo requerimiento del emisor para fines contables internos u otros. El emisor
deber conservar los archivos digitales generados a partir del SFV.
IV. En las Modalidades de Facturacin Electrnica Web y Electrnica por Ciclos, no
se requerirn de copias fsicas de respaldo, salvo requerimiento del emisor para fines
contables internos u otros. El emisor deber conservar los medios digitales que aseguren
su conservacin e inalterabilidad.
V. La custodia de las copias en medios fsicos y digitales deber ser realizada
adecuadamente por el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable.
Artculo 45. (Excepcin de llevar copias).- Se establece la excepcin de llevar copias
slo en los siguientes casos:
a) Servicios de telefona prepagados con tarjetas;
b) Ventas de productos a travs de mquinas dispensadoras.
CAPTULO IV
INACTIVACIN DE FACTURAS
Artculo 46. (Inactivacin de Facturas o Notas Fiscales).- I. El Sujeto Pasivo o
Tercero Responsable deber inactivar las Facturas o Notas Fiscales, en los siguientes casos:
1. Anulacin de Facturas o Notas Fiscales: Cuando se consignen datos incorrectos al
momento de la emisin de las Facturas o Notas Fiscales.
a) En las Modalidades de Facturacin Manual, Prevalorada y Computarizada, se deber
consignar la leyenda ANULADA en cada Factura o Nota Fiscal original cliente y copia
emisor cuando corresponda y se registrar obligatoriamente en el Libro de Ventas IVA.
En el caso de que el contribuyente no est obligado a llevar libro de compras y ventas, la
anulacin deber realizarse a travs del SFV.
b) Para las Modalidades de Facturacin Oficina Virtual, Electrnica Web o Electrnica por
Ciclos, la anulacin de la Factura o Nota Fiscal se reportar a travs del SFV hasta el
vencimiento del periodo fiscal del IVA.
2. Facturas o Notas Fiscales No Utilizadas. Debern ser inutilizadas las Facturas o
Notas Fiscales previamente activadas e impresas bajo las Modalidades de Facturacin
Manual y Prevalorada que no sean utilizadas, toda vez que manifiesten errores de
impresin, se produjeran cambios en la informacin preimpresa o no fueran utilizadas por
cualquier razn, como ser:
a) Cambio de direccin del domicilio fiscal;
b) Cambio de razn social;
c) Cambio de actividad econmica;
d) Inactivacin del NIT;
e) Por cierre de sucursal;
f) Por cambio de modalidad de facturacin;
g) Por vencimiento de la fecha lmite de emisin;
h) A la finalizacin de los espectculos pblicos, reportando las Facturas no utilizadas;
i) Por fallecimiento del titular del NIT, sea Persona Natural o Empresa Unipersonal.
Ser de entera responsabilidad del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable el resguardo
de las Facturas o Notas Fiscales (originales y copias) no utilizadas conforme normativa
vigente.
3. Facturas o Notas Fiscales Extraviadas. Cuando el Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable, extrave Facturas Manuales o Prevaloradas no emitidas, deber
reportarlas a la Administracin Tributaria a travs del Libro de Ventas IVA. En el caso
de que el contribuyente no est obligado a llevar libros de compras y ventas, el extravo
deber registrarse a travs del SFV, previo cumplimiento de los siguientes requisitos:
a) Realizar una publicacin en un peridico de circulacin nacional, comunicando
el extravo de las Facturas o Notas Fiscales y la nulidad de las mismas, con
especificacin del NIT, nombre o razn social del Sujeto Pasivo, nmero de
autorizacin y rango de los documentos extraviados.
b) Denunciar el extravo ante la Polica Nacional.
Los documentos de respaldo debern ser resguardados conforme a normativa vigente.
4. Cierre de Dosificacin por Tiempo. Comprende el cierre de la dosificacin de
Facturas previamente activadas en la Modalidad de Facturacin Computarizada, cuando
se produzcan cambios en la informacin y no se pueda continuar con la emisin de
Facturas de una determinada Dosificacin, como por ejemplo:
a) Cambio de direccin del domicilio tributario;
b) Cambio de razn social;
c) Cambio de actividad econmica;
d) Inactivacin del NIT;
e) Por cierre de sucursal;
f) Por cambio de modalidad de facturacin.
II. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable deber resguardar adecuadamente las Facturas
o Notas Fiscales anuladas, no utilizadas y la documentacin que respalde el extravo.
III. Para las Modalidades de Facturacin Manual, Prevalorada y Computarizada la
anulacin, no utilizacin y extravo, deber ser registrada en el Libro de Ventas IVA. En
el caso de que el contribuyente no est obligado a llevar libros de compras y ventas, la
anulacin, no utilizacin y extravo deber realizarse a travs del SFV.
IV. En general las Facturas o Notas Fiscales de las dosificaciones cerradas, anuladas o
no utilizadas, no debern ser empleadas o emitidas; siendo el Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable el obligado al cumplimiento de esta disposicin, incluso para las caractersticas
especiales de Facturacin por Terceros o Conjunta.
V. Las Facturas o Notas Fiscales que no hubieren sido reportadas como extraviadas,
anuladas, no utilizadas y/o no cuenten con el respectivo documento original segn
corresponda, sern consideradas como emitidas y por lo tanto sujetas a lo establecido
en la reglamentacin para la determinacin de la base imponible sobre base presunta y
dems disposiciones tributarias conexas.
Artculo 47. (Procedimiento de Inactivacin).- I. El Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable para la Inactivacin de sus Facturas o Notas Fiscales, deber realizar los
siguientes pasos:
1. Inactivacin Manual:
a) Ingresar al SFV;
b) Seleccionar Opciones Complementarias;
c) Seleccionar la opcin Inactivacin de Facturas; Declaracin Jurada conforme lo establece el Pargrafo I del Artculo 78 de la Ley N 2492
d) Seleccionar la Modalidad de Facturacin
e) Seleccionar la opcin Registro Individual
f) Seleccionar el Nmero de Autorizacin correspondiente;
g) Seleccionar tipo de inactivacin;
h) Consignar informacin respecto de la publicacin y denuncia realizadas (cuando el
tipo de inactivacin sea extraviada);
i) Registrar el rango de Facturas y/o Notas Fiscales;
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j) Imprimir el reporte de inactivacin.
2. Inactivacin por Archivo:
a) Ingresar al SFV;
b) Seleccionar Opciones Complementarias;
c) Seleccionar la opcin Inactivacin de Facturas;
d) Seleccionar la Modalidad de Facturacin
e) Seleccionar la opcin Archivo
f) Cargar el Comprobante Electrnico (CE) o archivo segn corresponda;
g) Imprimir el reporte de inactivacin.
II. El formato del archivo para inactivacin por lotes Archivo deber cumplir con lo
siguiente:
1. El nombre del archivo, deber tener la siguiente estructura:
NIT_Fecha_INAC.Extensin
Dnde:
DATOS DESCRIPCIN
Corresponde al Nmero de Identificacin Tributaria del contribuyente
NIT
que realiza el proceso de inactivacin.
Corresponde a la fecha en la que se realiza el proceso de inactivacin,
Fecha la misma que deber corresponder a la fecha del sistema en formato
aaaammdd (ejemplo: 20140925).
Corresponde a un texto fijo que servir para identificar a los
INAC archivos que contienen informacin relacionada con el proceso de
inactivacin.
Extensin Corresponde
a la extensin del archivo de inactivacin, la misma que
deber ser de tipo zip.
2. La informacin proporcionada deber contener los siguientes datos:
a) N de solicitud, correspondiente al Trmite de Dosificacin;
b) N Autorizacin;
c) Tipo de Proceso de Inactivacin;
d) N de Factura Desde
e) N de Factura Hasta.
Para el tipo de proceso de inactivacin sealado en el inciso c), se deber registrar en el
SFV, uno de los siguientes cdigos:
CDIGO DESCRIPCIN
A Facturas o Notas Fiscales anuladas
N Facturas o Notas Fiscales no utilizadas
Para el reporte de los procesos de inactivacin en el Libro de Ventas IVA, el registro deber
efectuarse en la columna Estado.
3. Deber estar separada por el carcter separador de barras verticales (|) pipe.
4. Si un campo no tiene dato entonces se registrar el valor cero.
5. No deber existir descripcin de las columnas.
III. El procedimiento de inactivacin proceder para todas las Modalidades de Facturacin
siempre y cuando hubiesen sido previamente activadas para su emisin.
Artculo 48. (Reimpresin de Reportes).- El SFV permitir al Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable la reimpresin de los reportes que hubiesen sido generados previamente por
el sistema, a este efecto se deber aplicar el siguiente procedimiento:
a) Ingresar al SFV;
b) Seleccionar la opcin Consultas y Reimpresiones;
c) Seleccionar la opcin Reimpresin de Reportes;
d) Ingresar el nmero, tipo y fecha de trmite;
e) Seleccionar la opcin Descargar;
f) Imprimir el reporte respectivo.
CAPTULO V
IMPRENTAS AUTORIZADAS
Artculo 49. (Imprentas Autorizadas).- I. La Administracin Tributaria autorizar a
las imprentas para que operen como proveedores del servicio de impresin de Facturas
o Notas Fiscales a los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables, que opten por las
Modalidades de Facturacin Manual y Prevalorada, para tal efecto las imprentas que
cumplan con los requisitos y realicen los procedimientos establecidos en el presente
Captulo, sern registradas en el SFV como imprentas autorizadas.
II. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables debern imprimir sus talonarios de Facturas
o Notas Fiscales, nicamente en una imprenta autorizada por la Administracin Tributaria,
sin la posibilidad de fraccionar el trmite de dosificacin.
Artculo 50. (Requisitos para la Autorizacin de Imprentas).- Para poder imprimir
Facturas o Notas Fiscales las imprentas debern solicitar a travs del SFV la respectiva
autorizacin, debiendo cumplir previamente con los siguientes requisitos generales:
a) Estar registrado en el Padrn Nacional de Contribuyentes y pertenecer al Rgimen
General;
b) Tener vigente el cdigo de actividad econmica principal o secundaria 11002 -
Actividades de Impresin (imprenta, encuadernacin y serigrafa);
c) Tener informacin actualizada en el Padrn Nacional de Contribuyentes del domicilio
tributario as como del taller en el que debe encontrarse la maquinaria;
d) No tener obligaciones tributarias pendientes de cumplimiento;
e) No se encuentre en el Registro de Riesgo Tributario con marcas de control activas;
f) Tener conexin a Internet;
g) Declarar la marca, modelo, nmero de serie y tipo de mquinas impresoras (prensas)
con las que cuente el solicitante. El nmero de serie deber estar necesariamente
grabado en la maquinaria declarada.
Artculo 51. (Solicitud de Autorizacin de Imprenta).- Para realizar la solicitud de
imprenta autorizada, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, deber a travs de la Oficina
Virtual realizar los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
b) Seleccionar la opcin Imprentas;
c) Seleccionar la opcin Solicitud de Imprenta Autorizada;
d) Consignar la informacin requerida en el formulario de solicitud;
e) Imprimir reporte de solicitud.
El formulario de solicitud remitido a travs de la Oficina Virtual se constituye en una
Cdigo Tributario Boliviano.
Artculo 52. (Procedimiento de Autorizacin de Imprentas).- I. Registrada la
solicitud de autorizacin de imprenta a travs del SFV y generado el reporte de solicitud, la
Administracin Tributaria realizar la inspeccin fsica hasta los veinte (20) das siguientes
de dicha solicitud, a efectos de verificar la informacin declarada por la imprenta solicitante
en cuanto a los domicilios y datos de las mquinas impresoras, a cargo de la dependencia
operativa competente.
II. Realizada la inspeccin y en caso que sta no denote discrepancias con la informacin
declarada por la imprenta solicitante, en un plazo mximo de cinco (5) das de efectuada
CAMBIO, 3 de julio de 2016

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la inspeccin, corresponder a la dependencia operativa registrar los resultados para la
emisin del Certificado de Autorizacin de Imprenta a travs del SFV; caso contrario y en
el mismo plazo, se rechazar la solicitud con el formulario de inspeccin que contendr las
observaciones y motivos del rechazo.
III. El rechazo, no inhibe el derecho de los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables a
formular una nueva solicitud, subsanando las observaciones previas.
IV. La Administracin Tributaria comunicar el resultado de la solicitud de autorizacin de
imprenta a travs del SFV.
V. El Certificado de Autorizacin de Imprenta, tendr una vigencia de dos aos computable
a partir de la fecha de la comunicacin; concluido el trmino establecido deber realizar
una nueva solicitud a objeto de renovar su autorizacin.
Artculo 53. (Control a Imprentas Autorizadas).- I. Las imprentas autorizadas
debern procesar los trabajos de impresin, cumpliendo con las formalidades y
procedimientos establecidos en la presente Resolucin, a tal efecto la Administracin
Tributaria realizar controles que identificarn el cumplimiento de los trabajos asignados,
aplicando cuando corresponda los conceptos de suspensin temporal o cancelacin
definitiva, en base a los siguientes criterios de control procesados con corte al ltimo da
del mes sobre los datos del mes anterior:
1. Trabajos no Activados frente a los Trabajos Asignados: Es la relacin de
las solicitudes de dosificacin asignadas en el SFV por la imprenta, respecto a los
trabajos que no hubieren sido activados por la misma.
DESCRIPCIN FRMULA DE CLCULO
Trabajos no (Cantidad de trabajos de impresin NO
Activados Vs. activados / Cantidad de trabajos de
Trabajos Asignados impresin asignados) * 100
2. Trabajos Cancelados por la Imprenta Autorizada frente a los Trabajos
Asignados: Es la relacin de las solicitudes de dosificacin canceladas por la
imprenta en mutuo acuerdo con el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable respecto a
las solicitudes asignadas en el SFV.
DESCRIPCIN FRMULA DE CLCULO
Trabajos (Cantidad de trabajos de impresin
Cancelados cancelados por la imprenta / Cantidad de
Vs. Trabajos
Asignados trabajos de impresin asignados) * 100
II. A partir de la finalizacin del proceso de control, que permite obtener informacin
necesaria para desarrollar el seguimiento de las imprentas autorizadas, posteriormente
y cuando corresponda, se realizarn los procesos de suspensin temporal o cancelacin
definitiva de la autorizacin a la imprenta para realizar trabajos de impresin como se
detalla a continuacin:
1. Suspensin Temporal: Implica la imposibilidad de realizar nuevos trabajos de
impresin, por el transcurso de tres (3) meses, salvo trabajos en proceso asignados
con anterioridad a la suspensin, pudiendo ser activados o cancelados. La suspensin
temporal se aplicar cuando se verifique una de las causales directas e indirectas
descritas a continuacin:
1.1. Directas. Cuando los criterios de control aplicados al comportamiento de la
imprenta autorizada, establecidos en los Numerales 1 y 2 del Pargrafo precedente,
hubieren superado los porcentajes mximos de incumplimiento establecidos por la
Administracin Tributaria, dentro el perodo de control.
1.2. Indirectas.
a) En caso que la imprenta autorizada no cuente con informacin actualizada en el
Padrn Nacional de Contribuyentes;
b) De verificarse obligaciones tributarias pendientes de cumplimiento;
c) Contar en el Registro de Riesgo Tributario con marcas de control activas determinadas
por la Administracin Tributaria;
d) Si la imprenta realiza y/o activa trabajos de impresin para espectculos pblicos sin
la correspondiente dosificacin otorgada por el SFV.
Las imprentas autorizadas sern pasibles de suspensin en un mximo de tres (3)
oportunidades durante la vigencia de cada autorizacin.
2. Cancelacin Definitiva: Corresponder la cancelacin de Imprenta autorizada para la III. La Factura o Nota Fiscal emitida por el sector de servicios de telecomunicacin a
impresin de facturas en el SFV sin la posibilidad de volver a obtener la autorizacin para
realizar trabajos de impresin de Facturas y/o Notas Fiscales; permitiendo la activacin
o cancelacin de aquellos trabajos autorizados con anterioridad a la aplicacin de la
cancelacin definitiva, en caso de verificarse cualquiera de las siguientes causales
descritas a continuacin:
a) Si la imprenta autorizada hubiere acumulado ms de tres (3) suspensiones
temporales, computadas desde la fecha de la autorizacin vigente;
b) Si la imprenta autorizada tuviere un informe del Departamento de Fiscalizacin que
revele la reproduccin de Facturas o Notas Fiscales no autorizadas y/o la utilizacin
indebida de datos proporcionados por la Administracin Tributaria a los Sujetos
Pasivos o Terceros Responsables que soliciten los trabajos de impresin.
3. Baja de autorizacin de imprenta: Las imprentas que hubiesen sido autorizadas y se
encuentren adecuadamente registradas, pueden solicitar la baja de su autorizacin
siempre y cuando no cuenten con trabajos asignados pendientes de activacin,
realizando los siguientes pasos:
a) Ingresar a la Oficina Virtual;
b) Seleccionar la opcin Imprentas;
c) Elegir la opcin Baja.
III. En caso que el NIT de la imprenta autorizada pase de estado activo a inactivo en el
Padrn Nacional de Contribuyentes, sea a solicitud de sta o de oficio conforme normativa
vigente; implicar la prdida automtica de la calidad de imprenta autorizada, debiendo
la misma activar o cancelar aquellos trabajos en proceso asignados con anterioridad a la
inactivacin.
CAPTULO VI
EFECTOS TRIBUTARIOS
Artculo 54. (Apropiacin del Crdito Fiscal).- I. La Factura, Nota Fiscal o Documento
Equivalente es vlida para respaldar la liquidacin de los impuestos IVA, RC-IVA, IUE y
como descargo en el Sistema Tributario Integrado (STI), en los trminos dispuestos en la
Ley N 843 (Texto Ordenado Vigente) y Decretos Supremos reglamentarios, siempre que
cumplan los siguientes requisitos:
1. Sea el original del documento (fsico en las Modalidades de Facturacin Manual,
Prevalorada y Computarizada o digital en las Modalidades de Facturacin Oficina
Virtual, Electrnica Web y Electrnica por Ciclos);
2. Haber sido debidamente dosificada por la Administracin Tributaria, consignando el
Nmero de Identificacin Tributaria del Sujeto Pasivo emisor, el nmero de Factura y
el Nmero de Autorizacin;
3. Consigne la fecha de emisin y sta se encuentre dentro del periodo a liquidar del
impuesto;
4. Acredite la correspondencia del titular, consignando el NIT del comprador o el nmero
de Documento de Identificacin de ste, cuando no se encuentre inscrito en el Padrn
Nacional de Contribuyentes.
En caso que el comprador sea Sujeto Pasivo tanto del IVA y del RC-IVA (dependientes),
deber solicitar se consigne el NIT en los documentos de gastos relacionados a la
actividad gravada por el IVA y el Documento de Identificacin en aquellos que respalden
gastos personales a efectos de descargar el RC-IVA (dependientes). Asimismo, en caso
que el comprador sea Sujeto Pasivo del IUE y ejerza profesiones liberales y/u oficios en
forma independiente, debe solicitar se consigne su NIT en las Facturas o Notas Fiscales
por compra de bienes y servicios;
5. Consigne para Personas Naturales mnimamente el primer apellido, para Empresas
Unipersonales tambin es vlido el nombre comercial y para Personas Jurdicas la razn
social o sigla; los errores ortogrficos no invalidan el Crdito Fiscal IVA de la Factura;
6. El monto facturado en numeral y literal deben ser coincidentes;
7. No presente enmiendas, tachaduras, borrones, sobreposiciones u otras alteraciones;
8. Cuente con la informacin de la transaccin de acuerdo a lo establecido en la presente
Resolucin para los Sujetos Pasivos alcanzados por el IVA;
9. Contar con el respaldo de medios fehacientes de pago cuando la Factura refiera a
transacciones mayores o iguales a Bs50.000 (Cincuenta mil 00/100 Bolivianos);
10. Consigne el cdigo de control, slo cuando la modalidad de facturacin empleada
implique la generacin de este dato.
La emisin de Facturas que incumplan otros requisitos distintos a los mencionados en los
incisos precedentes no invalida el Crdito Fiscal, sin perjuicio de aplicar las sanciones que
correspondan al emisor.
II. Adems de lo previsto en el Pargrafo precedente, para efectos del cmputo del Crdito
Fiscal IVA y gastos deducibles del IUE, las compras, adquisiciones y/o contrataciones
debern estar:
1. Vinculadas con la actividad gravada que desarrolla;
2. Registradas contablemente y contar con el documento de respaldo de la transaccin
que demuestre la efectiva realizacin del hecho econmico, a excepcin de los Sujetos
Pasivos o Terceros Responsables no obligados a llevar registros contables.
III. La Declaracin nica de Importacin (DUI) deber cumplir con los requisitos
establecidos en el Pargrafo I del presente Artculo segn corresponda, salvando los datos
que no puedan consignarse como consecuencia de la estructura y formato particular de
dicho documento.
IV. Se considerarn vlidos los boletos y dems documentos equivalentes emitidos por
Lneas Areas, Agentes Generales y Agencias de Viaje conforme a las disposiciones de
Facturacin de Lneas Areas afiliadas o no a IATA contenidas en la presente Resolucin.
V. Sern vlidas para el respaldo del Crdito Fiscal, las Facturas o Notas Fiscales de
servicios bsicos (electricidad, agua, gas domiciliario, y telfono), cuyo NIT o nmero
de Documento de Identificacin no concuerde con el del comprador (o no contenga este
dato), siempre y cuando el domicilio fiscal consignado en los documentos coincida con
el declarado por el beneficiario en el Padrn Nacional de Contribuyentes para el caso del
IVA o el domicilio consignado en la Declaracin Jurada correspondiente para el caso del
RC-IVA.
VI. Sern vlidas las Facturas de la Modalidad de Facturacin Prevalorada, emitidas sin NIT
o nmero de Documento de Identificacin, sin nombre o razn social o nombre comercial,
ni fecha de emisin conforme las previsiones de la presente Resolucin.
Asimismo, tambin son vlidas las facturas de Servicios de Terminal Aeroportuaria Nacional
o Internacional emitidas en la Modalidad de Facturacin Electrnica por Ciclos, que no
cuenten con NIT o nmero de Documento de Identificacin, sin nombre o razn social o
nombre comercial del comprador.
VII. Las Facturas o Notas Fiscales emitidas fuera de la fecha lmite de emisin, sern
vlidas para el Crdito Fiscal, sin perjuicio de que la Administracin Tributaria imponga la
sancin correspondiente al emisor.
Artculo 55. (Imputacin del Crdito Fiscal).- I. Conforme lo previsto por la Ley N 843
(Texto Ordenado Vigente) y como regla general, el Crdito Fiscal respaldado en las Facturas,
Notas Fiscales o Documentos Equivalentes debe ser imputado en el perodo fiscal al que
corresponda la fecha de emisin del documento.
Para el caso del RC-IVA el Crdito Fiscal de la Factura, Nota Fiscal o Documento
Equivalente, debe ser imputado considerando que su fecha de emisin no sea mayor a
ciento veinte (120) das anteriores a la fecha de finalizacin del trimestre que se declara
(RC-IVA-Contribuyentes Directos) o a la fecha de presentacin del formulario al empleador
(RC-IVA Dependientes).
Las Facturas emitidas en las Modalidades de Facturacin Oficina Virtual, Electrnica Web y
Electrnica por Ciclos, al ser emitidas en medios digitales, no requerirn ser impresas para
el descargo del Crdito Fiscal correspondiente al RC-IVA.
II. Las Facturas autorizadas y emitidas bajo la Modalidad de Facturacin Prevalorada
que no consignen la fecha de emisin, conforme lo previsto en la presente Resolucin,
debern ser imputadas como mximo hasta el perodo fiscal correspondiente a la fecha
lmite de emisin, excepcionalmente para el caso del RC-IVA hasta ciento veinte (120) das
posteriores a la fecha lmite de emisin.
terceros puede respaldar el Crdito Fiscal correspondiente al periodo fiscal de la fecha de
emisin o bien a la fecha de su efectivo pago, en este ltimo caso la fecha de pago no
podr ser mayor a ciento ochenta (180) das computados a partir de la fecha de emisin.
IV. El Crdito Fiscal contenido en las Declaraciones nicas de Importacin (DUIs) deber
ser imputado en el periodo correspondiente a la Fecha de Validacin consignada por la
Aduana Nacional en la DUI.
V. La falta de legibilidad en la imagen del Cdigo QR no ser causal para depurar el
Crdito Fiscal.
Artculo 56. (Facturas sin Derecho a Crdito Fiscal).- Las Facturas o Notas Fiscales
que son emitidas bajo esta caracterstica especial son:
a) Operaciones realizadas al interior de Zonas Francas, slo para concesionarios o usuarios
debidamente autorizados;
b) Ventas en locales Duty Free;
c) Factura Comercial de Exportacin, Factura Comercial de exportacin en Libre
Consignacin;
d) Operaciones de turismo receptivo conforme lo dispuesto en el Artculo 30 de la Ley
N 292 de fecha 25 de septiembre de 2012, General de Turismo Bolivia te espera;
e) Operaciones realizadas dentro el radio urbano de la Ciudad de Cobija (ZOFRACOBIJA);
f) Operaciones de transporte internacional de carga por carretera, sujetas al Rgimen de
Tasa Cero en el IVA dispuesto en la Ley N 3249 de 1 de diciembre de 2005;
g) La venta de libros de produccin nacional e importados, y de publicaciones oficiales de
instituciones del Estado Plurinacional de Bolivia, sujetas al rgimen de Tasa Cero en el
IVA dispuesto por la Ley N 366 de 29 de abril de 2013 (ver Anexo N 14);
h) Artistas nacionales sujetos a la Ley N 2206 de 30 de mayo de 2001;
i) Otros previstos en norma especfica.
CAPTULO VII
CASOS ESPECIALES
SECCIN I
TAMAOS
Artculo 57. (Autorizacin para Tamaos Especiales).- I. Cuando los Sujetos
Pasivos o Terceros Responsables que utilicen la Modalidad de Facturacin Computarizada
no puedan cumplir con los tamaos establecidos en el Pargrafo I del Artculo 14 de la
presente Resolucin por razones tecnolgicas, debern solicitar autorizacin a travs del
SFV para utilizar tamaos especiales.
II. La solicitud de autorizacin para el uso de tamaos especiales de Facturas o Notas
Fiscales, deber realizarse con carcter previo a la dosificacin de Facturas.
Artculo 58. (Procedimiento para Tamaos Especiales).- El Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable, para la autorizacin de tamaos especiales de Facturas o Notas Fiscales
deber realizar los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
b) Seleccionar Opciones Complementarias;
c) Seleccionar Casos Especiales;
d) Seleccionar Autorizacin Uso de Tamao Extraordinario de Papel;
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e) Registrar datos de la solicitud;
f) Consignar el motivo de la solicitud;
g) Imprimir reporte.
SECCIN II
EMISIN Y REGISTRO
Artculo 59. (Alquileres).- I. De conformidad a lo dispuesto en el Inciso e) del Artculo
3 y el Inciso b) del Artculo 4, de la Ley N 843 (Texto Ordenado Vigente), se constituyen
en Sujetos Pasivos del IVA quienes alquilen bienes muebles y/o inmuebles, debiendo emitir
la correspondiente Factura o Nota Fiscal a momento de perfeccionarse el hecho generador
del impuesto.
II. En caso de alquiler de bienes inmuebles, se deber emitir la Factura con el ttulo
RECIBO DE ALQUILER, autorizada por el SFV con la caracterstica especial Alquiler de
bienes inmuebles establecida en la presente Resolucin.
III. En los dems casos de alquiler distintos a bienes inmuebles, se deber emitir la
correspondiente Factura o Nota Fiscal utilizando cualquiera de las Modalidades de
Facturacin y los dems aspectos inherentes establecidos en la presente Resolucin.
Artculo 60. (Facturas Comerciales de Exportacin).- I. Se encuentran obligados
a la emisin de la Factura Comercial de Exportacin los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables que realicen exportaciones de forma habitual y/o aquellas alcanzadas por el
Rgimen de Devolucin Impositiva.
II. Las Personas Naturales o Jurdicas que de conformidad a las Leyes N 1489, 1963
y 1731, realicen exportaciones definitivas de mercancas, incluyendo las exportaciones
RITEX, debern estar registrados con la caracterstica tributaria Exportadores -
Habilitacin de Notas Fiscales Sin Derecho a Crdito Fiscal en el Padrn Nacional de
Contribuyentes y para fines de control tributario debern emitir una Factura Comercial de
Exportacin aplicando los procesos de dosificacin y dems aspectos relacionados, segn
corresponda (ver Anexo N 8).
III. Las Facturas Comerciales de Exportacin no generan Crdito Fiscal para el comprador.
Las exportaciones se encuentran liberadas del IVA de conformidad al Artculo 11 de la Ley
N 843 (Texto Ordenado Vigente).
IV. No se encuentran obligados a emitir Factura Comercial de Exportacin dosificada
cuando se realice la exportacin de efectos personales y/o menaje domstico, la
exportacin de cantidades pequeas por ejemplo muestras de producto o quienes realicen
exportaciones sin fines comerciales las cuales no sern sujetas a devolucin impositiva.
Asimismo, no se encuentran obligados a emitir Factura Comercial de Exportacin
dosificada, las encomiendas internacionales u otras piezas postales, transportadas por
entidades de servicio expreso o postal de acuerdo a normas internacionales de servicio de
correos, no sujetos a devolucin.
V. En caso de operaciones de reimportacin corresponder anular la Factura Comercial
de Exportacin previamente emitida, debiendo ser reportada a travs del SFV y registrada
en el Libro de Ventas como Factura Anulada, aplicando el procedimiento de inactivacin
establecido en la presente Resolucin.
VI. Las Facturas Comerciales de Exportacin emitidas en Libre Consignacin debern
ser dosificadas por la Administracin Tributaria con la caracterstica especial en Libre
Consignacin. Para efectos de la devolucin impositiva, el exportador deber reemplazar
las Facturas Comerciales de Exportacin en Libre Consignacin con las correspondientes
Facturas Comerciales de Exportacin debidamente habilitadas por el Servicio de Impuestos
Nacionales, una vez cerrada o concluida la operacin de exportacin con DUE definitiva.
VII. Las Facturas Comerciales de Exportacin de minerales no debern consignar el valor
de las regalas.
Artculo 61. (Facturas por Venta de Combustibles).- I. En cumplimiento a lo
establecido en el Artculo 16 de la Ley N 100 de 4 de abril de 2011, los contribuyentes que
comercialicen combustibles (Gasolina especial, Gasolina Premium, Disel Ol y Gas Natural
Vehicular), se deber consignar en las Facturas emitidas el nmero de placa del vehculo
automotor (identificando si es placa nacional o extranjera) o el nmero del B-SISA u otro
documento que establezca la Agencia Nacional de Hidrocarburos.
En la emisin de la factura por la venta de combustible (Gasolina Especial, Gasolina
Premium, Disel Ol y Gas Natural Vehicular) a vehculos de Entidades del Estado, deber
consignarse en la misma alguno de los siguientes datos:
a) Nmero de contrato;
b) Nmero de placa del vehculo automotor (vehculos, motocicletas, cuadratracks, etc.);
c) Nmero de B-SISA;
d) Otro documento que establezca la Agencia Nacional de Hidrocarburos.
II. Las Facturas por la venta de combustibles para maquinaria y equipo (tractores,
equipo pesado, motoniveladoras, maquinaria agrcola, palas mecnicas y otros), debern
consignar el nmero de B-SISA o el nmero de identificacin del vehculo (nmero de
chasis o VIN) u otro documento que establezca la Agencia Nacional de Hidrocarburos.
En la emisin de las Facturas por la venta de combustibles para vehculos automotores de
reciente importacin, cuya obtencin del nmero de placa se encuentra en trmite, deber
consignar en el espacio destinado a la placa del automotor, el nmero de la Declaracin
nica de Importacin (DUI) cuya antigedad de la misma no podr ser mayor a tres (3)
meses, respecto a la fecha de venta del combustible u otro documento que establezca la
Agencia Nacional de Hidrocarburos.
III. Las Estaciones de Servicio de venta de combustibles, Gasolina Especial, Gasolina
Premium y Disel Ol debern registrar de forma obligatoria en la Factura, la Autorizacin
otorgada por la Direccin General de Sustancias Controladas u otra autoridad competente,
cuando se trate de ventas iguales o mayores a 120 litros o el volumen que permita la
norma especfica aplicable a cada caso.
IV. La venta de suministro de productos refinados de petrleo (Gasolina Especial, Gasolina
Premium o Disel Oil, Gas Natural Vehicular - GNV, industrializados y otros), a medios
de transporte con placa de circulacin extranjera, debern ser facturadas a los precios
internacionales fijados por el ente regulador conforme dispone el Pargrafo III del Artculo
18 de la Ley N 100 de 4 de abril de 2011.
Artculo 62. (Exportacin de Servicios Tursticos).- I. Los Sujetos Pasivos o
Terceros Responsables que exporten servicios tursticos, podrn aplicar el beneficio fiscal
establecido en la Ley N 292 de 25 de septiembre de 2012, General de Turismo Bolivia te
espera y Decreto reglamentario vigente, siempre que se trate de prestacin de servicios
tursticos receptivos a extranjeros no residentes en el pas, con permanencia no mayor a
ciento ochenta y tres (183) das sin interrupcin y no cuenten con vivienda habitual o con
un domicilio permanente en territorio nacional (ver Anexo N 10).
II. Las Personas Jurdicas o Empresas Unipersonales registradas y autorizadas por
autoridad de turismo competente, podrn aplicar el beneficio sealado en el pargrafo
anterior, siempre que estn inscritas en el Padrn Nacional de Contribuyentes con la
caracterstica tributaria Actividades de Turismo Receptivo y realicen las siguientes
actividades:
1. Operador Local: Actividad realizada por Personas Jurdicas o Empresas Unipersonales
que presten servicios de turismo organizado desde los mercados de origen (exterior)
hacia el territorio nacional, a travs de la venta de paquetes tursticos. Este beneficio
no alcanza a la venta de paquetes tursticos realizada dentro el territorio nacional.
2. Establecimientos de Hospedaje: Actividad realizada por Personas Jurdicas o
Empresas Unipersonales que presten servicios de alojamiento temporal, tales como
hoteles, apart-hoteles, hostales, residenciales, y dems contemplados en normas del
sector turismo, siempre y cuando sean realizados dentro del establecimiento y por el
mismo prestador del servicio.
III. Los Operadores de Turismo Receptivo debern emitir Facturas o Notas Fiscales con
la caracterstica especial Sin Derecho a Crdito Fiscal por el valor del paquete o del
programa de turismo, consignando el nombre y apellido del turista y en el campo NIT el
valor cero (0).
Las Facturas o Notas Fiscales emitidas por los establecimientos de hospedaje, por
el servicio de alojamiento temporal a turistas que lleguen al pas mediante Programas
de Operadores de Turismo Receptivo, debern ser emitidas a nombre del Operador de
Turismo consignando el NIT de ste y registrando el nombre y apellido de cada turista
extranjero no residente. Los establecimientos que presten servicio de hospedaje a turistas
extranjeros no residentes que individualmente lleguen al pas (sin Programa de Operadores
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8 SISTEMA DE FACTURACIN VIRTUAL
de Turismo Receptivo), debern emitir la Factura o Nota Fiscal con la caracterstica especial
Sin Derecho a Crdito Fiscal, consignando el nombre del turista y el valor cero (0) en los
campos NIT y Operador de Turismo Receptivo.
En ambos casos se debe respaldar la Factura emitida con la fotocopia del Documento de
Identificacin o Pasaporte del turista extranjero no residente.
Artculo 63. (Facturacin Transporte Terrestre).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables que presten servicios de transporte terrestre de pasajeros y/o carga dentro
del territorio nacional y no estn alcanzados e inscritos en el Sistema Tributario Integrado
(STI), debern emitir Factura o Nota Fiscal conforme las modalidades previstas en la
presente Resolucin.
II. En caso de usar la Modalidad de Facturacin Manual, se deber cumplir con los
aspectos tcnicos establecidos para sta modalidad en la presente Resolucin, pudiendo
ajustar su formato al tipo cuerpo - taln, considerando los lmites mnimos y mximos
definidos para el tamao en la Modalidad de Facturacin Prevalorada establecido en la
presente Resolucin.
Artculo 64. (Tasa Cero - IVA).- Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que se
encuentren alcanzados por el Rgimen Tasa Cero en IVA para el Transporte Internacional
de Carga por Carretera, Venta de Libros y otras establecidas por Ley para emitir Facturas
con la caracterstica especial Tasa Cero Sin Derecho a Crdito Fiscal, debern estar
inscritos en el Padrn Nacional de Contribuyentes con la actividad econmica establecida
en normativa emitida para tal efecto, asimismo debern tener registrada la correspondiente
caracterstica tributaria Tasa Cero - IVA.
Artculo 65. (Comercializacin de alimentos Seguridad Alimentaria y
Abastecimiento).- I. En la comercializacin de alimentos exentos de impuestos con el
fin de resguardar la Seguridad Alimentaria y Abastecimiento, que cuenten con autorizacin
del Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas, se debern emitir Facturas o Notas Fiscales
sin derecho a Crdito Fiscal en las modalidades dispuestas en la presente Resolucin.
II. Para la comercializacin en el mercado interno de alimentos exentos por seguridad
alimentaria y abastecimiento, los comercializadores de alimentos debern registrar en el
SFV el Nmero de Autorizacin emitido por el Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas
y la Resolucin de la MAE, debiendo adjuntar ambos documentos en archivo digital, para
la correspondiente dosificacin de Facturas o Notas Fiscales Sin Derecho a Crdito Fiscal.
III. Para efectos de control, los alimentos comercializados bajo esta caracterstica debern
llevar un kardex de inventario independiente por producto a ser comercializado. Mismo
que deber ser conservado por el contribuyente conforme establece la Ley N 2492 Cdigo
Tributario Boliviano, y puesto a disposicin de la Administracin Tributaria a requerimiento.
Artculo 66. (Facturacin en Zonas Francas).- I. La Facturacin en Zonas Francas se
sujetar a lo establecido en normativa vigente en el pas, conforme a lo siguiente:
1. Concesionario al Usuario: Se deber emitir Facturas Sin Derecho a Crdito Fiscal
por administracin y explotacin de la zona franca, alquiler, venta de espacios y otros
servicios, (Ver Anexo N 20).
2. Concesionario al prestador de Servicios Conexos: Se deber emitir Factura o Nota
Fiscal con derecho a Crdito Fiscal por la prestacin de servicios del Concesionario al
prestador de Servicios Conexos.
3. Usuarios: Debern emitir Facturas Sin Derecho a Crdito Fiscal por las operaciones
realizadas al interior de la zona franca, (Ver Anexo N 20).
4. Prestadores de Servicios Conexos: Se deber emitir Factura con Derecho a Crdito
Fiscal, cuando las personas naturales o jurdicas presten servicios conexos dentro de
las Zonas Franca Comerciales e Industriales, tales como Bancos, Empresas de Seguro,
Agencias y Agentes Despachantes de Aduana, restaurantes, y toda otra persona que
no sea usuaria ni concesionaria y preste cualquier otro servicio estando alcanzadas por
los tributos establecidos en la Ley 843 (Texto Ordenado Vigente) y dems disposiciones
complementarias.
II. En caso que los concesionarios o usuarios de Zonas Francas Comerciales e Industriales
realicen actividades gravadas fuera de stas, debern emitir Facturas o Notas Fiscales con
derecho a Crdito Fiscal de acuerdo a lo previsto en la presente Resolucin.
III. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que desarrollen actividades en zona
franca Cobija, conforme lo dispuesto en la Ley N 1850 de 7 de abril de 1998, y el Decreto
Supremo N 25933 de 10 de octubre de 2000, tienen la obligacin de emitir Facturas
o Notas Fiscales Sin Derecho a Crdito Fiscal, a objeto de respaldar las operaciones
realizadas dentro de esa ciudad, aplicando lo dispuesto en los Pargrafos anteriores.
La emisin de Facturas o Notas Fiscales Sin Derecho a Crdito Fiscal en Zona Franca
Cobija, slo sern vlidas para operaciones realizadas al interior de esa ciudad. Por toda
venta de bienes o prestacin de servicios que trascienda el radio urbano de la misma
(Ejemplos: transportes, telecomunicaciones, servicios financieros), deber emitirse
Facturas con derecho a Crdito Fiscal.
Artculo 67. (Facturacin de Lneas Areas afiliadas o no a IATA).- I. Para aquellas
Lneas Areas afiliadas o no a IATA, Agencias de Viaje y Agentes Generales Autorizados,
que operen con sistemas de reserva global GDS y otros, se establece el siguiente
tratamiento especial:
Los boletos manuales, automticos y los recibos de boletos electrnicos PR (Passenger
Receipt) y virtuales (ET), emitidos directamente por las Lneas Areas y Agentes Generales
Autorizados as como los emitidos por las Agencias de Viaje, estos ltimos bajo el sistema
regularizado denominado Billing and Settlement Plan (BSP Plan de Facturacin Bancaria)
de IATA, sern considerados como Documentos Equivalentes a efectos tributarios.
Los documentos previamente referidos, debern consignar mnimamente los siguientes
datos:
1. Lugar y fecha de emisin;
2. Nmero de boleto o documento (Nmero de Factura);
3. Nombre del pasajero (o remitente o destinatario en el pas);
4. NIT del beneficiario si es Sujeto Pasivo del IVA o el Nmero de Documento de Identidad
del beneficiario si es persona natural;
5. Nombre completo o abreviado y NIT de la Aerolnea o Agente General Autorizado;
6. Nombre y Cdigo IATA del Agente de Viajes que emite por cuenta de la Aerolnea o
Agente General Autorizado;
7. El Impuesto a las Salidas reas al Exterior - ISAE, que estar detallado en forma
separada, identificado con un Cdigo nico;
8. Cdigo(s) e importe(s) de depsito(s) por el Servicio de Terminal Aeroportuaria
Nacional o Internacional.
El Cdigo QR no es requisito para los boletos areos y dems documentos emitidos por
lneas areas afiliadas o no a IATA.
El importe sujeto a Crdito Fiscal consignado en los boletos areos, estar compuesto
por:
En el caso de las Lneas Areas Nacionales:
Tarifa Neta (FARE) + Impuesto Nacional IVA (BO) + Service Charge (QM)
En el caso de las Lneas Areas Internacionales:
Tarifa Neta (FARE) + Impuesto Nacional IVA (BO)
Las Lneas Areas Internacionales o Agentes Generales Autorizados que opten por exponer
en el boleto areo de forma separada a la Tarifa Neta (FARE) otros costos que forman
parte del servicio, que a la fecha son cobrados a los pasajeros dentro la Tarifa Neta (FARE),
para vuelos originados en el territorio nacional, podrn utilizar los cdigos (YQ) o (YR) en
el boleto areo, en este caso el importe sujeto a Crdito Fiscal al cual tendr derecho el
pasajero o beneficiario estar compuesto por:
Tarifa Neta (FARE) + Impuesto Nacional IVA (BO) + Otros Conceptos (YQ o YR)
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En caso que las Lneas Areas Internacionales o Agentes Generales Autorizados utilicen
alguno de los cdigos (YQ) o (YR) para el cobro de otros conceptos no alcanzados por
impuestos nacionales como ser tributos, derechos aeroportuarios y/u otros cargos del
exterior, dichos cdigos no formarn parte del importe sujeto a Crdito Fiscal, ya que
dichos conceptos no se encuentran relacionados con los servicios de transporte originados
en el territorio nacional.
II. Las Lneas Areas Internacionales o Agentes Generales debern utilizar los mejores
mecanismos que vean convenientes para informar a los pasajeros el monto sujeto a
Crdito Fiscal en los boletos areos que emitan de manera directa o mediante agencias
de viajes.
1. El nmero de boleto o documento (Nmero de Factura) deber cumplir con lo siguiente:
a) Estar formado por el Cdigo de Aerolnea (3 dgitos) + Forma y Nmero de Serie 6. Emisin de Facturas posterior a la fecha lmite de emisin: El Sujeto Pasivo
(10 dgitos), haciendo un total de trece (13) dgitos;
b) En los boletos manuales, estar preimpreso;
c) En los boletos automticos podr ser diferente al nmero preimpreso del boleto;
d) En los boletos electrnicos ser asignado por sistemas computarizados.
2. Los boletos manuales, automticos y los recibos de boletos electrnicos PR (Passenger
Receipt) o virtuales (ET), emitidos directamente por las Lneas Areas o Agentes
Generales Autorizados as como los emitidos por las Agencias de Viajes, no estn
obligados a ser emitidos con numeracin correlativa ni ascendente.
3. Los boletos o billetes areos emitidos por las Lneas Areas, Agencias de Viajes y
Agencias Generales Autorizadas, afiliadas a IATA o no, debern consignar la informacin
correspondiente al importe por cobro de Servicio de Terminal Aeroportuaria. Asimismo,
no podrn consignarse cobros por otros servicios sujetos a los impuestos nacionales
cuya Facturacin se sujetar a lo dispuesto en la presente Resolucin.
III. Los comprobantes de los documentos MPD, MCO, MSR, EMD y EAWB, manuales
y electrnicos, sern considerados como Documentos Equivalentes a todos los efectos
tributarios, siempre y cuando se utilicen para los fines que fueron creados u otros.
Los comprobantes de los documentos MPD, MCO, MSR, EMD y EAWB u otros documentos
utilizados para el mismo propsito, debern consignar necesariamente los datos
establecidos en el Pargrafo I de la presente Resolucin, con la nica excepcin que en el
documento EAWB el nmero de boleto podr ser de hasta 13 dgitos.
IV. Las Lneas Areas, Agentes Generales Autorizados y las Agencias de Viaje no estarn
obligadas a mantener copias fsicas de los boletos y documentos a los que se refieren los
Pargrafos anteriores, en la medida que se generen copias digitales, que sean registradas
y archivadas en medios electrnicos asegurando el cumplimiento de las siguientes
condiciones: Que la informacin sea completa, correcta, exacta, ntegra y permita
identificar todos los datos de la transaccin as como las fechas de procesamiento y de
registro, con un mecanismo de seguridad que haga evidente algn cambio o alteracin,
conforme lo dispuesto en el segundo Prrafo del Pargrafo I, Artculo 79 de la Ley N 2492
Cdigo Tributario Boliviano.
V. Se autoriza a las Lneas Areas, Agentes Generales Autorizados y a IATA, hacer imprimir
o adquirir en el exterior del Estado Plurinacional, de acuerdo a modelos internacionales, los
boletos manuales y automticos y dems documentos sealados. El Servicio de Impuestos
Nacionales no asignar rangos de numeracin para la impresin y emisin de los Boletos
Areos y otros documentos relacionados con los servicios de transporte areo.
VI. El depsito por el Servicio de Terminal Aeroportuaria Nacional o Internacional,
realizado por el pasajero al adquirir su boleto o billete areo, deber ser facturado por el
Administrador de Aeropuerto (Santa Cruz Aeropuerto Viru Viru, El Alto Aeropuerto El
Alto y Cochabamba -Aeropuerto Jorge Wilstermann), cuando ste perciba dicho importe o
se haga uso del mencionado servicio, lo que ocurra primero.
VII. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables sealados en el presente Artculo,
debern cumplir con la presentacin del Libro de Compras y Ventas IVA, en la forma y
condiciones establecidas en el Captulo VIII de la presente Resolucin.
Para fines probatorios, IATA tiene la obligacin de acreditar o certificar las impresiones de
la informacin proporcionada, a requerimiento del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN).
Artculo 68. (Notas de Crdito - Dbito).- I. Cuando efectivamente se produzca
una devolucin o rescisin entre vendedor y comprador, sea total o parcial de bienes o
servicios adquiridos con anterioridad al periodo que se liquida, deber emitirse la Nota de
Crdito - Dbito a efectos de realizar los correspondientes ajustes en la liquidacin del IVA,
considerando lo siguiente:
1. En caso que la operacin hubiere sido efectuada entre Sujetos Pasivos del IVA, se
emitir el documento tributario de ajuste, correspondiendo imputar un Crdito Fiscal al
Emisor y un Dbito Fiscal al Comprador, afectando el periodo fiscal en el que se produjo
la devolucin o rescisin.
2. Cuando el comprador que realiza la devolucin no sea Sujeto Pasivo del IVA, el vendedor
deber exigir la Factura original como requisito para emitir la correspondiente Nota de
Crdito - Dbito, sin entregar al Comprador ningn ejemplar de la misma, para luego
proceder al archivo conjunto de tales documentos. Adems se deber tener en cuenta
los siguientes casos:
a) Si la devolucin o rescisin es total, la Nota de Crdito - Dbito deber expresar tal
importe y las referencias de la Factura original.
b) Si la devolucin o rescisin es parcial, la Nota de Crdito - Dbito deber expresar
el importe correspondiente y las referencias de la Factura original, discriminando el
valor de lo efectivamente devuelto o rescindido de lo que queda vigente.
Para el caso de Facturacin Conjunta se podr archivar una fotocopia de la Factura original
a efectos de no afectar la utilizacin de las Facturas de los Sujetos Pasivos incluidos; sin
embargo, se deber inhabilitar (de forma impresa o con sello de goma) la Factura original
resultado de la devolucin o rescisin lograda, evitando de esta manera su uso.
La Nota de Crdito - Dbito debidamente emitida ser utilizada para respaldar el Crdito
Fiscal al Vendedor de los bienes o Prestador de servicios en el periodo en el que se
produzca la devolucin o rescisin, generando el correspondiente dbito fiscal en el mismo
periodo para el Comprador.
II. Las Notas de Crdito - Dbito debern ser autorizadas por la Administracin Tributaria de
acuerdo al tratamiento general, con la caracterstica especial habilitada al efecto. Asimismo
para su emisin podrn aplicar las Modalidades de Facturacin Manual y Computarizada,
considerando los formatos establecidos en la presente Resolucin para cada caso.
III. Las Notas de Crdito - Dbito debern ser emitidas a momento de producirse la
devolucin o la rescisin siempre que stas sean realizadas de forma posterior al periodo
fiscal de emisin de la Factura o Nota Fiscal original.
Artculo 69. (Procedimiento de Dosificacin por Caractersticas Especiales).- La
dosificacin de Facturas o Notas Fiscales para las caractersticas especiales sealadas en
los Artculos precedentes, deber realizarse conforme los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
b) Elegir la opcin Dosificacin;
c) Seleccionar la opcin Dosificacin de Facturas;
d) Seleccionar la actividad econmica;
e) Seleccionar la sucursal;
f) Seleccionar modalidad;
g) Seleccionar la caracterstica especial;
h) Consignar la cantidad (cuando corresponda);
i) Repetir este procedimiento en caso de adicionar otras solicitudes;
j) Imprimir reporte de solicitud de dosificacin.
Artculo 70. (Regularizacin de Facturas emitidas con error).- I.
Independientemente a la aplicacin de la respectiva sancin por Incumplimiento de
Deberes Formales en los casos que correspondan, los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables debern realizar la regularizacin de Facturas o Notas Fiscales cuando en la
emisin de las mismas se consignen o adviertan los siguientes errores:
1. Nmero de Autorizacin inexistente en el SFV: El Sujeto Pasivo que por error
consigne en la Factura o Nota Fiscal de manera impresa o preimpresa un Nmero de
Autorizacin diferente al establecido en el certificado de dosificacin;
2. Falta de activacin: Las Facturas o Notas Fiscales que fueron emitidas en las
DISTRIBUCIN
GRATUITA
Modalidades de Facturacin Manual y Prevalorada sin el correspondiente certificado de
activacin de la dosificacin;
3. Nmero correlativo fuera de rango autorizado: Emisin de Facturas o Notas
Fiscales en las Modalidades de Facturacin Manual y Prevalorada fuera del rango
autorizado por la Administracin Tributaria;
4. Cdigo de control incorrecto: Las Facturas o Notas Fiscales consignan un cdigo
de control errado por captura incorrecta de la llave digital proporcionada por la
Administracin Tributaria;
5. Fecha de activacin posterior a la emisin: Las Facturas o Notas Fiscales que
fueron emitidas antes de la activacin de la dosificacin por el Sujeto Pasivo o por la
imprenta autorizada segn corresponda;
continu emitiendo Facturas o Notas Fiscales fuera de la fecha lmite de emisin;
7. Sin cdigo de control: Las Facturas o Notas Fiscales correspondientes a las
Modalidades de Facturacin Computarizada y Electrnica por Ciclos no consignan el
cdigo de control;
8. Error de correlatividad: Emisin de Facturas o Notas Fiscales con duplicidad de
numeracin, sin respetar la correlatividad o sin iniciarse en 1 (este ltimo caso en las
Modalidades de Facturacin Computarizada o Electrnica por Ciclos);
9. Datos de dosificacin incorrectos: Emisin de Facturas o Notas Fiscales que
consignen datos de dosificacin distintos a los proporcionados por la Administracin
Tributaria;
10.Errores en el NIT del emisor: Emisin de Facturas o Notas Fiscales que consigne
algn dato del NIT con error por transposicin u omisin.
11. Errores de dosificacin: Emisin de facturas o notas fiscales dosificadas de manera
errnea o dosificadas sin considerar la caracterstica especial que le corresponda.
II. Para realizar la regularizacin de Facturas o Notas Fiscales, el Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable deber ingresar a la Oficina Virtual y realizar los siguientes pasos:
1. Registro Individual
a) Ingresar al SFV;
b) Seleccionar Opciones Complementarias;
c) Seleccionar la opcin Casos Especiales;
d) Elegir la opcin Regularizacin de Facturas emitidas con error;
e) Registrar los datos de la Factura a regularizar y el tipo de error al que corresponde
la regularizacin;
f) Imprimir el reporte;
g) Apersonarse a plataforma de atencin al contribuyente con el reporte para continuar
con el procedimiento sancionador.
2. Registro por Lotes
a) Ingresar al SFV;
b) Seleccionar Opciones Complementarias;
c) Seleccionar la opcin Casos Especiales;
d) Elegir la opcin Regularizacin de Facturas emitidas con error;
e) Subir y enviar el archivo de Facturas emitidas con error;
f) Imprimir el reporte;
g) Apersonarse a plataforma de atencin al contribuyente con el reporte para continuar
con el procedimiento sancionador.
III. El formato del archivo para la regularizacin de Facturas o Notas Fiscales emitidas con
error deber cumplir con la siguiente estructura:
1. El formato del nombre del archivo que se desplegar en el campo Nombre Archivo,
deber corresponder a:
NIT_Fecha_REGUL.Extensin
DATOS DESCRIPCIN
Corresponde al Nmero de Identificacin Tributaria del Sujeto Pasivo que realiza
NIT el proceso de Regularizacin de Facturas o Notas Fiscales emitidas con error.
Corresponde a la fecha en la que se realiza el proceso de Regularizacin de
Fecha Facturas o Notas Fiscales emitidas con error, la misma que deber consignarse
en formato aaaammdd.
Corresponde a una parte del nombre para identificar al archivo que contiene
REGUL informacin relacionada con el proceso de Regularizacin de Facturas o Notas
Fiscales emitidas con error.
Extensin Corresponde a la extensin del archivo de Regularizacin de Facturas o Notas
Fiscales emitidas con error, la misma que deber ser de tipo 7z.
Los tipos de errores habilitados a asociar dependern del error de emisin cometido
considerando la siguiente relacin.
TIPO DE ERROR DESCRIPCIN
Nmero de Autorizacin inexistente, cdigo de control errado, sin cdigo
Datos (DA) de control, error de correlatividad, datos de dosificacin incorrectos, NIT
emisor errado, error de dosificacin.
Activacin (AC) Sin fecha de activacin, fecha de activacin posterior a la emisin.
Ampliacin (AM) Nmero fuera de rango autorizado
Emisin de Facturas o Notas Fiscales posterior a la fecha lmite de
Fecha lmite (FL) emisin.
2. La informacin proporcionada deber contener los siguientes datos:
a) NIT;
b) N de Trmite de Dosificacin;
c) N de Solicitud de Trmite de Dosificacin;
d) Tipo de Error (Consignar la abreviatura correspondiente al tipo de error);
e) NIT/CI;
f) N de Autorizacin;
g) N de Factura;
h) Fecha de Emisin;
i) Cdigo de Control.
3. Cada dato deber estar separado por pipe (|).
4. Si un campo no tiene dato debe registrar el valor (0).
5. No deber existir descripcin de las columnas.
El orden en el que los campos del archivo debern ser registrados, se detalla en el
siguiente cuadro:
IV. El procedimiento para la Regularizacin de Facturas o Notas Fiscales emitidas con
error proceder para las Modalidades de Facturacin Manual, Prevalorada, Computarizada,
Electrnica Web y Electrnica por Ciclos.
Artculo 71. (Reversin de Inactivacin de Facturas o Notas Fiscales).- I. Cuando
el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, errneamente hubiere inactivado Facturas o Notas
Fiscales, podr aplicar el procedimiento de reversin, efectuando los siguientes pasos:
1. Ingresar al SFV;
CAMBIO, 3 de julio de 2016

DISTRIBUCIN
GRATUITA
2. Seleccionar Opciones Complementarias;
3. Seleccionar la opcin Casos Especiales;
4. Elegir la opcin Reversin Inactivacin de Facturas;
5. Elegir la forma de registro;
6. Subir y enviar el archivo cuando corresponda;
7. Imprimir el reporte.
Se podr realizar el procedimiento de reversin de inactivacin slo una vez por Factura
o Nota Fiscal.
II. El formato del archivo para la Reversin de Inactivacin de Facturas o Notas Fiscales
deber cumplir con la siguiente estructura:
1. El formato que se desplegar en el campo Nombre Archivo, deber corresponder a:
NIT_Fecha_REV.Extensin
DATOS DESCRIPCIN
Corresponde al Nmero de Identificacin Tributaria del Sujeto Pasivo o Tercero
NIT Responsable que realiza el proceso de Reversin de Inactivacin de Facturas
o Notas Fiscales.
Corresponde a la fecha en la que se realiza el proceso de Reversin de
Fecha inactivacin de Facturas o Notas Fiscales, la misma que deber consignarse
en formato aaaammdd.
Corresponde a una parte del nombre para identificar al archivo que contiene
REV informacin relacionada con el proceso de Reversin de Inactivacin de
Facturas o Notas Fiscales.
Corresponde a la extensin del archivo de Reversin de Inactivacin de Facturas
Extensin o Notas Fiscales, la misma que deber ser de tipo 7z.
2. La informacin proporcionada deber contener los siguientes datos:
a) N de Solicitud del trmite de dosificacin;
b) N Autorizacin;
c) Tipo de Reversin de Inactivacin: Para este proceso se deber consignar
en la columna tipo el cdigo R;
d) N Factura Desde;
e) N Factura Hasta.
3. Cada dato deber estar separado por pipe (|).
4. Si un campo no tiene dato se deber incluir el valor cero (0).
5. No deber existir descripcin de las columnas.
III. El procedimiento de Reversin Inactivacin de Facturas o Notas Fiscales proceder
para todas las Modalidades de Facturacin siempre y cuando hubiesen sido previamente
inactivadas.
CAPTULO VIII
REGISTRO Y REMISIN DE INFORMACIN
SECCIN I
REGISTROS
Artculo 72. (Registros).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables alcanzados
por el IVA tienen la obligacin de preparar los siguientes registros:
1. Libro de Compras IVA;
2. Libro de Ventas IVA;
3. Libro de Ventas Menores del da.
II. Salvo disposicin expresa, no estn obligados a llevar los registros sealados en el
Pargrafo precedente:
1. Las Personas Naturales o Sucesiones Indivisas que realicen nicamente la actividad de
Alquiler de Bienes Inmuebles;
2. Las Personas Naturales que sean sujetas nicamente del RC-IVA;
3. Quienes realicen espectculos pblicos eventuales sin NIT;
4. Quienes pertenezcan al Rgimen Tributario Simplificado, Sistema Tributario Integrado o
Rgimen Agropecuario Unificado.
III. Los registros previstos en el presente Captulo no requieren de foliacin y
encuadernacin formalizada por Notario de Fe Pblica.
IV. Todos los montos a ser consignados en los registros, debern ser expresados en
moneda nacional (bolivianos) con dos decimales.
V. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables sean Concesionarios o Usuarios de Zonas
Francas debern elaborar y enviar los Libros de Compras y Ventas IVA en la forma y
condiciones dispuestas en el presente Captulo, debiendo consolidar las compras y ventas,
realizadas al interior y fuera de stas.
VI. Las Entidades Pblicas y Organizaciones No Gubernamentales (ONG), estn o no
alcanzadas por el IVA, tienen la obligacin de enviar a la Administracin Tributaria los
Libros de Compras y Ventas IVA a travs del Aplicativo FACILITO LCV-IVA de forma
mensual.
VII. Los Sujetos Pasivos del Impuesto a la Venta de Moneda Extranjera (IVME), debern
registrar todas las operaciones de venta de moneda extranjera en un registro auxiliar que
debe contemplar las siguientes columnas:
1. Fecha de la Factura o Nota Fiscal;
2. N de la Factura o Nota Fiscal;
3. N de Autorizacin;
4. Nmero de Documento de Identidad o NIT del comprador;
5. Nombre o Razn Social del comprador;
6. Importe de la Transaccin;
7. Importe de la diferencia de cambio;
8. Cdigo de Control cuando corresponda.
El registro sealado en el presente Pargrafo deber ser conservado por el Sujeto Pasivo
de manera adecuada y conforme a Ley, debiendo ser presentado a requerimiento de la
Administracin Tributaria.
SECCIN II
LIBROS DE COMPRAS Y VENTAS IVA (LCV-IVA)
Artculo 73. (Generalidades).- I. En los Libros de Compras y Ventas IVA (LCV-
IVA) debern registrarse cronolgica y correctamente las Facturas, Notas Fiscales
o Documentos Equivalentes en el periodo de liquidacin del impuesto conforme a los
formatos, la estructura y el aplicativo informtico, establecidos en la presente Resolucin.
Deber entenderse como registro de una Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente, la
consignacin de datos de este documento en cada fila del LCV-IVA.
II. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables debern conservar adecuadamente la
copia digital del LCV-IVA remitido a la Administracin Tributaria, as como los respaldos
fsicos y/o digitales del Crdito y Dbito Fiscal, debiendo encontrarse disponibles a simple
requerimiento de sta.
III. El envo de los LCV-IVA, conforme los medios previstos en la presente Resolucin,
surten efectos jurdicos y la informacin enviada tiene validez probatoria conforme
establecen el Artculo 79 de la Ley N 2492 de 2 de agosto de 2003, Cdigo Tributario
Boliviano, y el Artculo 7 del Decreto Supremo N 27310, de 9 de enero de 2004. Salvo
prueba en contrario, se presume que el contenido dar plena fe de las transacciones
efectuadas por los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables.
IV. La informacin a registrar deber permitir la identificacin de las operaciones gravadas,
no gravadas, exentas, liberadas, gravadas a tasa cero, as como la discriminacin del
Impuesto a los Consumos Especficos (ICE), Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus
Derivados (IEHD), Impuesto a la Participacin del Juego (IPJ), tasas y contribuciones
www.impuestos.gob.bo
Pg
9
especiales, descuentos, bonificaciones y otros impuestos indirectos cuando corresponda consignacin);
de acuerdo a formatos establecidos en la presente Resolucin. f) NIT/CI cliente;
V. Los Libros de Compras y Ventas IVA no debern presentar campos sin datos en los g) Nombre o razn social;
registros, ni formatos diferentes a los previstos en la presente Resolucin.
h) Importe total de la venta;
VI. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable tendr la obligacin de enviar los LCV-IVA
incluso para los periodos sin movimiento. i) Importe ICE/IEHD/IPJ/Tasas/ otros no sujetos al IVA;
VII. Los LCV-IVA debern ser consolidados por NIT incluyendo todas las actividades j) Exportaciones y operaciones exentas;
econmicas, casa matriz y sucursales del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable. k) Ventas gravadas a Tasa Cero;
Artculo 74. (Libro de Compras IVA).- I. El Libro de Compras IVA deber ser utilizado l) Subtotal (resultado de restar el importe total de venta menos importe ICE/IEHD/
para el registro de todas las compras, adquisiciones, contrataciones, prestacin de servicios IPJ/Tasas/otros no sujetos al IVA, menos exportaciones y operaciones exentas
y toda otra prestacin cualquiera fuere su naturaleza e importaciones definitivas vinculadas menos ventas gravadas a Tasa Cero);
con la actividad desarrollada, respaldadas con Facturas, Notas Fiscales o Documentos m) Descuentos, bonificaciones y rebajas sujetas al IVA;
Equivalentes.
n) Importe base para Dbito Fiscal;
El Libro de Compras IVA contiene secciones agrupadas por las siguientes especificaciones:
Estndar y Notas de Crdito - Dbito, en las que se deber registrar segn corresponda los o) Dbito Fiscal;
datos de las Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes conforme lo siguiente: p) Cdigo de control.
1. Datos del encabezado: 2.2. ESTACIONES DE SERVICIO. Se utilizar la especificacin ESTACIONES DE
Ttulo: LIBRO DE COMPRAS IVA SERVICIO para el registro de las ventas de Gasolina Especial, Gasolina Premium,
Disel y Gas Natural Vehicular, conforme el formato y la estructura del Anexo N 24
Periodo Fiscal: Para envo mensual con el formato mm/aaaa, donde mm es el de la presente Resolucin, debiendo contener los siguientes datos:
mes, antecedido por un cero si fuera un solo dgito, y aaaa es el ao. Para envo anual
consignar aaaa ao comercial. a) N (nmero correlativo);
Nombre o Razn Social del Sujeto Pasivo b) Fecha de la Factura;
Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) del Sujeto Pasivo c) N de la Factura;
2. Especificaciones de la transaccin: Se debern registrar todas las Facturas, Notas d) N de Autorizacin;
Fiscales o Documentos Equivalentes que respalden las compras realizadas en el periodo e) Estado (Vlido, Anulado, Extraviado, No utilizado, Contingencia);
a informar, bajo las siguientes especificaciones: f) NIT/CI cliente;
2.1.ESTNDAR. Se utilizar la especificacin ESTNDAR en el cual se registrarn g) Nombre o razn social;
todas las compras y adquisiciones realizadas en el periodo a informar, de acuerdo
al formato y la estructura del Anexo N 21 de la presente Resolucin, debiendo h) Importe total de la venta;
contener los siguientes datos: i) Descuentos, bonificaciones y rebajas sujetas al IVA;
a) N (nmero correlativo); j) Importe base para Dbito Fiscal;
b) Fecha de la Factura o DUI; k) Dbito Fiscal;
c) NIT proveedor; l) Cdigo de control;
d) Nombre o Razn Social; m) N de Placa u otros;
e) N de la Factura; n) Pas de origen de la placa;
f) N de DUI; o) Tipo de envase en ventas menores;
g) N de Autorizacin; p) Tipo de producto;
h) Importe total de la compra; q) Autorizacin de venta.
i) Importe no sujeto a Crdito Fiscal (Tasas, Contribuciones, ICE, IEHD, IPJ y 2.3. VENTAS PREVALORADAS AGRUPADAS. Se utilizar la especificacin
Exentos); VENTAS PREVALORADAS AGRUPADAS, solamente en la Modalidad de Facturacin
j) Subtotal (resultado de la resta del importe total menos el importe no Sujeto a Prevalorada, siempre que se trate de Facturas con idntico Nmero de Autorizacin,
Crdito Fiscal); monto, fecha y estado, debiendo consignar el nmero inicial y final del rango de las
Facturas o Notas Fiscales, respetando su correlatividad, as como la sumatoria del
k) Descuentos, bonificaciones y rebajas sujetas al IVA; monto total correspondiente a ese rango (Ej. servicios de telefona pre pagados con
l) Importe base para Crdito Fiscal; tarjetas, garrafas de GLP, cines, espectculos pblicos), de conformidad al formato
m) Crdito Fiscal; y la estructura del Anexo N 25 de la presente Resolucin, debiendo contener los
siguientes datos:
n) Cdigo de control;
a) N (nmero correlativo);
o) Tipo de compra.
b) Fecha de la Factura;
2.2. NOTA DE CRDITO - DBITO. Se utilizar la especificacin NOTA DE CRDITO
-DBITO cuando se trate del registro de devoluciones o rescisiones que el Sujeto c) N de Factura del (inicio del nmero del rango);
Pasivo o Tercero Responsable haya recibido, y por las cuales haya emitido la d) N de Factura al (fin del nmero del rango);
correspondiente Nota de Crdito - Dbito, para la apropiacin del Crdito Fiscal, en
e) N de Autorizacin;
el periodo a informar, de acuerdo al formato y la estructura del Anexo N 22 de la
presente Resolucin, debiendo contener los siguientes datos: f) Estado (Vlido, Anulado, Extraviado, No utilizado);
a) N (nmero correlativo); g) Importe total de Facturas agrupadas;
b) Fecha Nota de Crdito - Dbito; h) Importe total ICE;
c) N de Nota de Crdito - Dbito; i) Importe total operaciones exentas;
d) N de Autorizacin; j) Importe total ventas gravadas a Tasa Cero;
k) Importe total base para Dbito Fiscal;
e) Estado (Vlido, Anulado, Extraviado, No utilizado, Contingencia);
l) Dbito Fiscal.
f) NIT/CI cliente;
g) Nombre o razn social cliente; 2.4. REINTEGROS. Se utilizar la especificacin REINTEGROS, cuando en el periodo
fiscal existieran bienes, obras, locaciones o prestaciones gravadas, destinadas para
h) Importe total de la devolucin o rescisin recibida; donaciones o entregas a ttulo gratuito, segn el Artculo 8 del Decreto Supremo
i) Crdito Fiscal; N 21530, las cuales en su momento generaron un Crdito Fiscal que deber
j) Cdigo de control de la Nota de Crdito - Dbito; reintegrarse, de acuerdo al formato y estructura del Anexo N 26 de la presente
Resolucin, debiendo contener los siguientes datos:
k) Fecha Factura Original;
a) N (nmero correlativo);
l) N de Factura Original;
b) Fecha de reintegro;
m) N de Autorizacin Factura Original;
c) Importe total del reintegro;
n) Importe total Factura Original.
d) Dbito Fiscal.
II. Las compras de Gasolina Especial, Gasolina Premium o Disel Ol, debern registrarse
2.5. NOTA DE CRDITO - DBITO. Se utilizar la especificacin NOTA DE
en el Libro de Compras IVA consignando el 100% del importe en la columna Total de la
CRDITO-DBITO cuando se trate del registro de devoluciones o rescisiones que el
Compra, un 30% del importe de la compra en la columna Importe no sujeto a Crdito
Sujeto Pasivo o Tercero Responsable como comprador haya efectuado, y que estn
Fiscal y el restante 70% del valor total de la compra en la columna Importe base para
respaldadas por Notas de Crdito - Dbito en el periodo fiscal, para el registro del
Crdito Fiscal.
Dbito Fiscal, de acuerdo al formato y la estructura del Anexo N 27 de la presente
III. En ningn caso corresponder el registro agrupado de compras. Resolucin, debiendo contener los siguientes datos:
Artculo 75. (Libro de Ventas IVA).- El Libro de Ventas IVA deber consignar el registro a) N (nmero correlativo);
cronolgico y correcto de todas las ventas de bienes muebles, prestacin de servicios
b) Fecha Nota de Crdito - Dbito;
y toda otra prestacin, cualquiera fuere su naturaleza, respaldadas con la emisin de
Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes. c) N de Nota de Crdito - Dbito;
Las Facturas Comerciales de Exportacin en Libre Consignacin, debern ser registradas d) N de Autorizacin;
consignando en la columna estado la letra L, a efecto de que los importes no sean e) NIT proveedor;
considerados como parte del total de la columna de exportaciones.
f) Nombre o razn social proveedor;
El Libro de Ventas IVA contiene secciones agrupadas por las siguientes especificaciones:
g) Importe total de la devolucin o rescisin efectuada;
Estndar, Estaciones de Servicio, Ventas Prevaloradas Agrupadas, Reintegros y Notas
de Crdito - Dbito, en las que se debern registrar, segn corresponda, los datos de las h) Dbito Fiscal;
Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes, de acuerdo a lo siguiente: i) Cdigo de control de la Nota de Crdito - Dbito;
1. Datos del encabezado: j) Fecha Factura Original;
Ttulo: LIBRO DE VENTAS IVA k) N Factura Original;
Periodo Fiscal: Para envo mensual con el formato mm/aaaa, donde mm es el l) N de Autorizacin Factura Original;
mes, antecedido por un cero si fuera un solo dgito, y aaaa es el ao. Para envo anual
m) Importe total Factura Original.
consignar aaaa ao comercial.
Artculo 76. (Registro de los Boletos Areos emitidos).- Las Lneas Areas afiliadas
Nombre o Razn Social del Sujeto Pasivo
o no a IATA, Agencias de Viajes IATA y Agentes Generales Autorizados, debern registrar
Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) del Sujeto Pasivo la venta de los boletos areos en el Libro de Ventas IVA consignando el nmero de
2. Especificaciones de la transaccin: Se debern registrar todas las Facturas, Notas Documento de Identidad o NIT del comprador, independientemente que ste coincida o
Fiscales o Documentos Equivalentes que respalden las ventas realizadas en el periodo no con el del pasajero.
fiscal de acuerdo a las actividades y transacciones desarrolladas por los contribuyentes Artculo 77. (Mdulo LCV-IVA FACILITO).- La elaboracin de los Libros de Compras
bajo las siguientes especificaciones segn corresponda: y Ventas IVA, ser realizada por los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables a travs del
2.1.ESTNDAR. Se utilizar la especificacin ESTNDAR, cuando se trate del Mdulo LCV-IVA FACILITO, como parte del aplicativo informtico FACILITO.
registro de ventas diferentes de la Venta de Combustibles, Ventas Agrupadas, Artculo 78. (Instalacin).- Para instalar el Mdulo LCV-IVA FACILITO, el Sujeto Pasivo
Reintegros de Crdito Fiscal y Notas de Crdito - Dbito, conforme el formato o Tercero Responsable deber tener instalado el aplicativo informtico FACILITO y optar
y la estructura del Anexo N 23 de la presente Resolucin, debiendo contener los por una de las siguientes opciones:
siguientes datos:
a) Desde el aplicativo informtico FACILITO: Ejecutar el aplicativo informtico FACILITO,
a) N (nmero correlativo); elegir en el men la opcin Instalar Declaraciones Juradas, luego seleccionar el Mdulo
b) Fecha de la Factura; LCV-IVA FACILITO y presionar Descargar/Instalar. Son requisitos estar conectado a
Internet y contar con las credenciales de acceso a la Oficina Virtual.
c) N de la Factura;
b) Desde el archivo instalador del mdulo: Para lo cual se deber descargar el archivo
d) N de Autorizacin;
del Mdulo LCV-IVA FACILITO desde la pgina web del SIN en la direccin www.
e) Estado (Vlido, Anulado, Extraviado, No utilizado, Contingencia, Libre impuestos.gob.bo, ejecutar el aplicativo informtico FACILITO, elegir la opcin
LNEA GRATUITA DE CONSULTAS TRIBUTARIAS 800 10 34 44
 RND 10-0021-16
www.impuestos.gob.bo
Pg
10 SISTEMA DE FACTURACIN VIRTUAL
Instalar Declaraciones Juradas, sealar la ruta donde se encuentra descargado el
archivo a instalar, abrir el archivo y presionar Aceptar y Finalizar.
Artculo 79. (Registro en el LCV-IVA).- El registro de Facturas, Notas Fiscales o
Documentos Equivalentes en el Mdulo LCV-IVA FACILITO podr realizarse ingresando
manualmente los datos o alternativamente mediante la importacin de archivos de texto
(.txt) tanto para el Libro de Compras como para el Libro de Ventas IVA.
Artculo 80. (Tratamiento Especial).- Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables
para las ventas que realicen utilizando las Modalidades de Facturacin Oficina Virtual,
Electrnica Web y Electrnica por Ciclos, que hubiesen remitido a la Administracin
Tributaria los datos de las mismas, quedan eximidos de la obligacin de volver a informar
tales transacciones en sus Libros de Ventas IVA.
SECCIN III
ENVO DE LA INFORMACIN
Artculo 81. (Envo de la Informacin).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables
debern enviar la informacin de los Libros de Compras y Ventas IVA elaborados a travs
del Mdulo LCV-IVA FACILITO, utilizando optativamente una de las siguientes formas:
1. Desde el aplicativo FACILITO:
a) Registrar y consolidar la informacin del Libro de Compras y Ventas para el periodo
a informar;
b) Verificar que estn todos los datos correctos y estar conectado a Internet;
c) Seleccionar la opcin para el envo al SIN;
d) Esperar el mensaje de confirmacin y aceptar.
2. A travs de la Oficina Virtual:
a) Registrar la informacin del Libro de Compras y Ventas para el periodo a informar;
b) Verificar que todos los datos estn correctos;
c) Generar el archivo a presentar del Libro de Compras y Ventas IVA;
d) Conectarse a la Oficina Virtual del SIN;
e) Seleccionar la opcin de envo del LCV-IVA;
f) Ingresar los datos para el envo del archivo;
g) Subir el archivo generado;
h) Aceptar y confirmar;
i) Optativamente imprimir la constancia de presentacin.
II. Enviada la informacin del LCV-IVA al SIN se generar una constancia de envo de
informacin. Esta constancia podr ser impresa desde el SFV en la Oficina Virtual.
III. Cuando el tamao del archivo generado sea mayor a diez (10) megabytes, el envo
de los Libros de Compras y Ventas IVA deber ser realizado en la plataforma de atencin
al contribuyente.
IV. La falta de envo de los Libros de Compras y Ventas IVA ser causal para ingresar al
Registro de Riesgo Tributario.
Artculo 82. (Plazos para el Envo de la Informacin).- Se establecen los siguientes
plazos para el envo de la informacin del Libro de Compras y Ventas IVA al SIN:
a) Contribuyentes clasificados como Newton que estn gravados por el IVA y otros
obligados por la presente resolucin, debern enviar la informacin de cada periodo
fiscal hasta la fecha del vencimiento de la Declaracin Jurada del IVA de acuerdo
al ltimo dgito del NIT;
b) Contribuyentes clasificados como Newton Especifico que estn gravados por el IVA,
debern enviar la informacin de manera anual, consolidando la informacin de los
periodos de enero a diciembre del ao anterior independientemente de la fecha de
cierre de gestin fiscal y realizar el envo conforme el siguiente cronograma:
LTIMO DGITO FECHA DE
DEL NIT VENCIMIENTO
0 25 de enero
1 26 de enero
2 27 de enero
3 28 de enero
4 29 de enero
5 30 de enero
6 31 de enero
7 01 de febrero
8 02 de febrero
9 03 de febrero
Artculo 83. (Rectificacin del LCV-IVA).- I. Cuando el Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable detecte errores o inconsistencias de la informacin enviada en el LCV-IVA
en un periodo fiscal o del ao declarado, segn corresponda, deber enviar el periodo
a rectificar debidamente corregido en el plazo de treinta (30) das corridos a partir de
la fecha de vencimiento del envo. Vencido dicho plazo se incurrir en incumplimiento a
deberes formales.
II. Si como efecto de la rectificacin de la Declaracin Jurada del IVA sea necesario
modificar los Libros de Compras y Ventas IVA del perodo, corresponder efectuar un
nuevo envo dentro de los treinta (30) das posteriores a la fecha de presentacin de la
Declaracin Jurada rectificatoria a favor del Fisco o del Contribuyente. Vencido dicho plazo
se incurrir en incumplimiento a deberes formales.
III. La correccin de la informacin de los Libros de Compras y Ventas IVA, por los
periodos o gestiones sealados en una Orden de Fiscalizacin y/u Orden de Verificacin
debidamente notificada, no surten efecto legal, ni se considerarn vlidas.
SECCIN IV
OTROS REGISTROS
Artculo 84. (Libro de Ventas Menores del Da).- I. Se establece un libro de registro
auxiliar denominado Libro de Ventas Menores del Da, en el cual debern registrarse
de manera individual y cronolgica las transacciones por montos menores a Bs5.- (Cinco
00/100 Bolivianos) no facturadas en el da (ver Anexo N 28). El registro ser elaborado
en medio fsico o digital, a objeto de respaldar el monto consignado en la Factura o Nota
Fiscal que consolida diariamente el importe de estas operaciones, conforme lo dispuesto
en la presente Resolucin.
El libro de ventas menores del da deber ser conservado en el establecimiento en formato
fsico.
II. El registro de estas operaciones deber realizarse en el momento de producida la venta
o prestacin de servicios, por casa matriz y cada sucursal debidamente registrada en el
Padrn Nacional de Contribuyentes, aplicando mnimamente el siguiente formato:
1. Lugar y Fecha (DD/MM/AAAA);
2. Cantidad del bien o servicio;
3. Detalle del bien o servicio;
4. Importe del bien o servicio (con dos decimales);
5. Totales parciales (de corresponder);
6. Total del Da.
III. Al final del da los montos consignados en las respectivas columnas sern totalizados,
para la emisin de la Factura o Nota Fiscal resumen.
IV. El monto total consignado en la Factura o Nota Fiscal emitida consolidando estas
operaciones, se registrarn en el Libro de Ventas IVA en el ltimo registro del da,
especificando su condicin de resumen de Ventas Menores del Da en el campo Nombre
o Razn Social y consignando el valor cero (0) en el campo NIT o nmero de Documento
www.impuestos.gob.bo
de Identificacin.
Artculo 85. (Otras Obligaciones Formales).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables alcanzados por la presente Resolucin, debern mantener en los
establecimientos comerciales donde emitan Facturas, Notas Fiscales o Documentos
Equivalentes, la siguiente documentacin:
1. Talonarios de Facturas que se estn utilizando, slo para las Modalidades de Facturacin
Manual y Prevalorada;
2. Libro de Ventas Menores del Da, en caso de corresponder;
Los documentos sealados, debern ser exhibidos a los funcionarios autorizados de la
Administracin Tributaria, cuando sean solicitados.
II. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables del IVA debern exhibir permanentemente
y en lugar visible, el documento Exhibicin NIT con la leyenda EMITE FACTURA
entregado por el SIN, en todos y cada uno de sus establecimientos (Casa Matriz y
Sucursales).
CAPTULO IX
AUTORIZACIN Y DOSIFICACIN PARA ESPECTCULOS PBLICOS
SECCIN I
ESPECTCULOS PBLICOS EVENTUALES
Artculo 86. (Autorizacin Espectculos Pblicos Eventuales a Sujetos Pasivos
con NIT).- I. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable que cuente con NIT y que solicite
la autorizacin para realizar un espectculo pblico eventual, adems de los requisitos
establecidos en normativa especfica para espectculos pblicos, deber aplicar el
siguiente procedimiento en la Oficina Virtual del SIN:
1. Ingresar al SFV;
2. Seleccionar la opcin Espectculos Pblicos;
3. Llenar el formulario Solicitud de Autorizacin para Espectculos Pblicos;
4. Imprimir reporte de Solicitud de Autorizacin.
II. Finalizados los pasos anteriores deber apersonarse a la dependencia de la
Administracin Tributaria de su jurisdiccin adjuntando los documentos de soporte
correspondientes.
III. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable que solicite la autorizacin para la realizacin
de un espectculo pblico con la participacin de algn artista extranjero deber contar
necesariamente con NIT.
Artculo 87. (Autorizacin Espectculos Pblicos Eventuales a Sujetos Pasivos
sin NIT).- I. Las Personas Naturales que no estn inscritas en el Padrn Nacional de
Contribuyentes, podrn solicitar la autorizacin para la realizacin de un espectculo
pblico eventual, solamente una vez al ao en una misma jurisdiccin de la Administracin
Tributaria donde solicite la autorizacin, para lo cual deber seguir los siguientes pasos:
1. Ingresar a la pgina principal de la Oficina Virtual;
2. Seleccionar la opcin Espectculos Pblicos Eventuales para Sujetos Pasivos sin NIT;
3. Crear usuario y contrasea;
4. Llenar el formulario Solicitud de Autorizacin para Espectculos Pblicos;
5. Imprimir reporte de Solicitud de Autorizacin.
II. Finalizados los pasos anteriores deber apersonarse a la dependencia de la
Administracin Tributaria de la jurisdiccin donde se realice la solicitud de autorizacin del
espectculo pblico eventual adjuntando los documentos de soporte correspondientes.
III. Este Artculo no aplica cuando el espectculo pblico eventual es realizado con la
participacin de algn artista extranjero.
Artculo 88. (Aprobacin de la solicitud).- La dependencia de la Administracin
Tributaria de la jurisdiccin donde se realiz la solicitud de autorizacin del espectculo
pblico eventual, revisar el cumplimiento de los requisitos exigidos en normativa vigente
y segn corresponda proceder a:
a) Emitir una Resolucin Administrativa de autorizacin, cuando se trate de espectculos
pblicos eventuales.
b) Aprobar en el SFV la generacin del correspondiente reporte de dosificacin, cuando
se trate de los dems casos.
Artculo 89. (Seleccin de Modalidad de Facturacin).- I. Aprobada la solicitud y/o
notificada la Resolucin Administrativa de autorizacin del espectculo pblico eventual,
cuando corresponda, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable que cuente con NIT podr
elegir entre las Modalidades de Facturacin Prevalorada o Electrnica por Ciclos o ambas a
la vez, debiendo aplicar el siguiente procedimiento en la Oficina Virtual:
1. Ingresar al SFV;
2. Seleccionar la opcin Espectculos Pblicos;
3. Seleccionar Modalidad de Facturacin (Prevalorada y/o Electrnica por Ciclos);
4. Imprimir el reporte de dosificacin, segn corresponda.
II. La impresin de las Facturas llevar la leyenda ESPECTCULO PBLICO EVENTUAL sanciones establecido en normativa tributaria vigente, en cumplimiento a lo establecido
debajo del ttulo FACTURA (ver Anexo N 29).
III. Los contribuyentes sin NIT, solamente podrn dosificar con la Modalidad de
Facturacin Prevalorada.
Artculo 90. (Venta de Entradas para Espectculos Pblicos por Comercio
Electrnico).- Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que cuenten con NIT y que
hayan elegido utilizar la Modalidad de Facturacin Electrnica por Ciclos para la venta de
entradas a espectculos pblicos eventuales, debern cumplir con lo siguiente:
a) Contar con Certificado Digital vigente.
b) Estar autorizado para la utilizacin de la Modalidad de Facturacin Electrnica por
Ciclos. En caso de aplicar la caracterstica especial de Facturacin por Terceros, tener
autorizado un Tercero Emisor que est habilitado para dicha modalidad.
c) La Factura por la entrada al espectculo pblico deber ser emitida en el mismo
momento que se perciba el pago, sea ste total o parcial.
d) Solamente se deber emitir la cantidad de Facturas que haya sido autorizada para la
modalidad.
e) Se deber emitir una sola Factura por cada entrada, de manera individualizada.
f) La Factura emitida adems de los datos exigidos en la presente Resolucin, deber
contener informacin del valor de la entrada, nombre del evento, fecha del evento y
lugar del evento.
g) La impresin de la Factura podr tambin ser utilizada como entrada al evento, debiendo
el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable establecer los mecanismos de seguridad que
considere pertinentes para evitar fraudes.
h) Para los casos en los que la Factura sea canjeada por una entrada, sta deber contener
los datos de la dosificacin de la Factura emitida, con la Leyenda NO ES FACTURA.
Ser responsabilidad del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable la utilizacin de los
mecanismos de seguridad que eviten la clonacin de entradas, pudiendo consignar en
la entrada otra informacin que considere necesaria.
Artculo 91. (Espectculo Pblico Permanente).- Lo dispuesto en la presente Seccin,
no alcanza a los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables, que se encuentren inscritos en
el Padrn Nacional de Contribuyentes con la actividad econmica de Espectculo Pblico
Permanente, la cual deber ser realizada de forma habitual y continua, quienes debern
aplicar el procedimiento general de dosificacin establecido en la presente Resolucin,
sin perjuicio de poder optar por la Modalidad de Facturacin Electrnica por Ciclos en
comercio electrnico.
SECCIN II
ARTISTAS NACIONALES
Artculo 92. (Procedimiento de Autorizacin de Dosificacin de Facturas Sin
Derecho a Crdito Fiscal para Artistas Nacionales).- I. Los artistas nacionales,
DISTRIBUCIN
GRATUITA
Personas Naturales, jurdicas y/o empresas unipersonales que organicen eventos
artsticos exclusivamente con artistas nacionales que se encuentren registrados en el
Sistema Plurinacional de Registro de Artistas Bolivianos, podrn solicitar la autorizacin
de dosificacin de Facturas Sin Derecho a Crdito Fiscal, tengan o no Nmero de
Identificacin Tributaria NIT, a travs del SFV siguiendo los pasos sealados en la Seccin
anterior, debiendo presentar en plataforma de atencin al contribuyente de la jurisdiccin
a la que corresponde su NIT y en caso de no contar con ste, en la Distrital donde se
desarrollar el espectculo pblico, los siguientes documentos:
1. Cuando la solicitud de dosificacin sea realizada por el propio artista nacional, deber
presentar los siguientes documentos:
a) Original y fotocopia del certificado de registro en el Sistema Plurinacional de
Registro de Artistas Bolivianos;
b) Original y fotocopia del Documento de Identidad;
c) Original y fotocopia del contrato de alquiler o documento que acredite el uso del
espacio y/o lugar de propiedad del Gobierno Central o Municipal, especificando la
fecha de presentacin del espectculo pblico, o la Certificacin de auspicio del
Ministerio de Culturas o de las Entidades Territoriales Autnomas;
d) Solicitud de autorizacin con la fecha de presentacin, nombre del evento, precios y
cantidades de Facturas Sin Derecho a Crdito Fiscal solicitadas.
2. Cuando la solicitud de dosificacin sea realizada por una Persona Natural para un
espectculo con carcter eventual, deber presentar los siguientes documentos:
a) Original y fotocopia del o los certificados de registro en el Sistema Plurinacional
de Registro de Artistas Bolivianos y de la Persona Natural vinculada a la actividad
artstica;
b) Original y fotocopia del Documento de Identidad del titular o representante de los
artistas;
c) Original y fotocopia del contrato de alquiler o documento que acredite el uso del
espacio y/o lugar de propiedad del Gobierno Central o Municipal, especificando la
fecha de presentacin del espectculo pblico, o la Certificacin de auspicio del
Ministerio de Culturas o de las Entidades Territoriales Autnomas;
d) Original y fotocopia del contrato o documento equivalente del representante del
evento con el o los artistas, que incluya el detalle de los artistas participantes y
establezca las condiciones de contraprestacin de servicios.
e) Solicitud de autorizacin con la fecha de presentacin, nombre del evento, precios y
cantidades de Facturas Sin Derecho a Crdito Fiscal solicitadas.
Si la Persona Natural citada en este Numeral, solicita una segunda dosificacin Sin
Derecho a Crdito Fiscal para la realizacin de un nuevo evento en el mismo ao y
en la misma jurisdiccin, deber tramitar la obtencin de su NIT.
3. Cuando la solicitud de dosificacin sea realizada por personas jurdicas y/o empresas
unipersonales, se debern presentar los siguientes documentos:
a) Original y fotocopia del certificado de registro en el Sistema Plurinacional de
Registro de Artistas Bolivianos;
b) Original y fotocopia del Documento de Identidad del representante legal o
apoderado, registrado en el Padrn Nacional de Contribuyentes;
c) Original y fotocopia del contrato de alquiler o documento que acredite el uso del
espacio y/o lugar de propiedad del Gobierno Central o Municipal, especificando la
fecha de presentacin del espectculo pblico, o la Certificacin de auspicio del
Ministerio de Culturas o de las Entidades Territoriales Autnomas;
d) Original y fotocopia del contrato o documento equivalente del representante legal
del evento con el o los artistas y/o representantes de los mismos, que establezca las
condiciones de contraprestacin de servicios.
e) Solicitud de autorizacin con la fecha de presentacin, nombre del evento, precios y
cantidades de Facturas Sin Derecho a Crdito Fiscal solicitadas.
En el caso de exhibicin de pelculas de produccin nacional, no se aplica lo
dispuesto en los Incisos a) y d), debiendo adjuntar el documento que acredite la
difusin de una pelcula de produccin nacional.
II. En el marco de la Ley N 2206 y Decreto Supremo N 1241 la impresin de
estas Facturas deber consignar en la parte central la leyenda FACTURA ARTISTAS
NACIONALES y como Subttulo SIN DERECHO A CREDITO FISCAL (ver Anexo N 30).
III. Aprobada la solicitud de autorizacin se generar la correspondiente dosificacin,
para estos casos no ser necesario emitir una Resolucin Administrativa de Autorizacin.
IV. Si el artista nacional o el representante autorizado de ste, solicitara una segunda
dosificacin SIN DERECHO A CREDITO FISCAL para la realizacin de un nuevo evento en
el mismo ao y en la misma jurisdiccin deber tramitar la obtencin de su NIT.
DISPOSICIONES ADICIONALES
Primera.- Los deberes formales establecidos en los Artculos 8, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 19,
29, 39, 40 (pargrafos II y V), 42, 46, 53, 57, 60, 61, 65, 67, 68, 70, 72, 81, 82, 83, 84,
85 y 92 de la presente Resolucin, en caso de incumplimiento constituyen contravencin
tributaria, tipificada como Incumplimiento a Deberes Formales sujetos al rgimen de
por el Artculo 162 de la Ley N 2492 Cdigo Tributario Boliviano, y dems normativa
reglamentaria.
Segunda.- Se mantienen vigentes los formularios y reportes del Sistema de Facturacin
Virtual conforme el detalle del Anexo N 31 que forma parte de la presente Resolucin.
Tercera.- El control, seguimiento y la imposicin de sanciones relacionadas a las leyendas
previstas en el Anexo N 17 de la presente resolucin Leyendas conforme Ley N 453 de
4 de diciembre de 2013, General de los Derechos de las Usuarias y los Usuarios y de las
Consumidoras y los Consumidores, incorporadas en las Facturas o Notas Fiscales, estarn
bajo tuicin del Viceministerio de Defensa de los Derechos del Usuario y del Consumidor.
Cuarta.- Se mantiene vigente el Mdulo LCV-IVA FACILITO como parte del aplicativo
informtico FACILITO para la elaboracin de los Libros de Compras y Ventas IVA del
Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, donde se registrarn las Facturas, Notas Fiscales y/o
Documentos Equivalentes.
Las rectificatorias o regularizacin de los Libros de Compras y Ventas IVA de periodos
anteriores a Enero 2016, debern ser presentadas utilizando opcionalmente los aplicativos
DA VINCI - LCV o LCV- IVA FACILITO.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
Primera.- La Administracin Tributaria habilitar las nuevas suscripciones a la Modalidad
de Facturacin Electrnica Web mediante Resolucin Normativa de Directorio, hasta
cuyo momento los contribuyentes suscritos y activados a la Modalidad de Facturacin
Electrnica en el NSF-07 podrn continuar emitiendo sus Facturas siempre y cuando sus
sistemas incorporen el Cdigo QR y la leyenda sealada en el Anexo N 17 y cumplan los
dems aspectos establecidos en la presente Resolucin.
Segunda.- Los Sujetos Pasivos que antes de la vigencia de la presente Resolucin
hubiesen certificado el cdigo de control para la Modalidad de Facturacin Computarizada,
con la versin 7, sern automticamente reconocidos por el SFV.
Tercera.- Las imprentas autorizadas con anterioridad a la vigencia de la presente
Resolucin sern reconocidas automticamente por el SFV hasta la fecha de vencimiento
de su autorizacin, debiendo nuevamente realizar el trmite de autorizacin de imprentas
en el SFV.
Cuarta.- Prorrogar para los contribuyentes Newton, el plazo para el envo de la informacin
de los Libros de Compras y Ventas IVA a travs del Mdulo LCV-IVA Facilito, establecido
en el inciso a) del Artculo 82 de la presente Resolucin, para los periodos fiscales enero,
febrero, marzo, abril y mayo de la gestin 2016, conforme al siguiente cronograma:
CAMBIO, 3 de julio de 2016
 www.impuestos.gob.bo
DISTRIBUCIN Pg
GRATUITA
11
LTIMO
DGITO DEL
FECHA DE
ANEXOS
NIT VENCIMIENTO

0 -1 Hasta el 25 de julio de 2016 ANEXO N 1

MODELO FACTURA MANUAL
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)
2-3 Hasta el 26 de julio de 2016

4-5 Hasta el 27 de julio de 2016

6-7 Hasta el 28 de julio de 2016 NIT: 123456022

N FACTURA
8-9 Hasta el 29 de julio de 2016 000007
N AUTORIZACIN : 100601141
Casa Matriz
AVENIDA LOS CEDROS N 100
ZONA CRISTAL
TELFONO: 2222111
ORIGINAL
DISPOSICIONES ABROGATORIAS Y DEROGATORIAS LA PAZ-BOLIVIA
Sucursal N5 - VENTA DE OTROS PRODUCTOS EN ALMACENES NO ESPECIALIZADOS
CALLE LOS PINOS N 111 ZONA - DECORACIN
BLANCA

FACTURA
TELFONO: 3222333
Primera.- A partir de la vigencia de la presente Resolucin quedan abrogadas las SANTA CRUZ-BOLIVIA

siguientes Disposiciones:
1. Resolucin Administrativa N 05-0037-00 de 20 de octubre de 2000;
DA MES AO
2. Resolucin Administrativa N 05-0014-01 de 16 de enero de 2001;
Santa Cruz, 04 01 2015 NIT/CI: 254874020
3. Resolucin Normativa de Directorio N 10-0005-03 de 28 de marzo de 2003;
4. Resolucin Normativa de Directorio N 10-0047-05 de 14 de diciembre de 2005;
Seor(es): Diaz
5. Resolucin Normativa de Directorio N 10-0016-07 de 18 de mayo de 2007;
6. Resolucin Normativa de Directorio N 10-0022-08 de 29 de junio de 2008;
CANTIDAD CONCEPTO PRECIO UNITARIO SUBTOTAL

7. Resolucin Normativa de Directorio N 10-0019-10 de 07 de septiembre de 2010; 100 Sillas 75,00 7,500.00
8. Resolucin Normativa de Directorio N 10-0010-11 de 27 de abril de 2011;
9. Resolucin Normativa de Directorio N 10-0025-12 de 21 de septiembre de 2012;
70 Mesas 125,00 8,750.00
10. Resolucin Normativa de Directorio N 10-0040-12 de 21 de diciembre de 2012;
11. Resolucin Normativa de Directorio N 10-0019-13 de 24 de mayo de 2013;
12. Resolucin Normativa de Directorio N 10-0049-13 de 30 de diciembre de 2013;
13. Resolucin Normativa de Directorio N 10-0007-14 de 14 de marzo de 2014;
14. Resolucin Normativa de Directorio N 10-0023-14 de 18 de julio de 2014.
15. Resolucin Normativa de Directorio N 10-0025-14 de 29 de agosto de 2014.
Segunda.- A partir de la vigencia de la presente Resolucin quedan derogadas las
siguientes disposiciones:
1. Los Artculos 3, 4 y 5 de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0039-05 de fecha
25 de noviembre de 2005;
2. El Pargrafo II del Artculo 5 de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0012-06
TOTAL Bs 16,250.00
de 19 de diciembre de 2006; Son: Dieciseis mil doscientos cincuenta 00/100 Bolivianos.
3. El Artculo 1 de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0040-06 de fecha 21 de FECHA LMITE DE EMISIN: 02/06/2015
diciembre de 2006;
4. Los Artculos 1, 2, 3, 4 y 6 de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0032-07 de
ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY
Ley N453: En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido el proveedor debe reparar o sustituir el producto
31 de octubre de 2007 de complementacin al (NSF -07);
5. Los Artculos 3 y 4 de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0007-11 de 01 de
abril de 2011; ANEXO N 2
6. El Artculo 4 de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0012-11 de 20 de mayo MODELO FACTURA PREVALORADA
de 2011; (EJEMPLO IMPRESIN EN EL EXTERIOR)
7. Los Artculos 1 y 2 de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0038-11 de 02 de (EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)
diciembre de 2011;

30
8. Disposicin Adicional nica de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0029-12 de ITAJ S.A. NIT: 123456022
18 de octubre de 2012; Casa Matriz N Factura
9. Artculo 11 de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0042-12 de 28 de diciembre Av. Montenegro N 727 000000333

Bs
Telefono: 2790828
de 2012; La Paz-Bolivia N Autorizacin: 110701420
10. Disposicin Adicional Segunda de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0021- ORIGINAL
Telecomunicaciones
www.itaju.com
30
13 de 31 de mayo de 2013;
FACTURA
INSTRUCCIONES
11. Artculo 5 de la Resolucin Normativa de Directorio N 10-0044-13 de fecha 20 de TarjetaPrepago
diciembre de 2013. 1.- Raspa la franja para descubrir
tu PIN de recarga. Bs
Tercera.- Se derogan todas las disposiciones de igual o inferior jerarqua contrarias a la 2.- Marca *888*PIN#(YES/SEND) Son: Treinta 00/100
presente Resolucin Normativa de Directorio. Bolivianos
RASPE AQU PREFERENTEMENTE SOBRE UNA SUPERFICIE PLANA

DISPOSICIN FINAL
Fecha Lmite de Emisin: 30/06/2017
nica.- La presente Resolucin, entrar en vigencia a partir de su publicacin, en un
ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO
diario de circulacin nacional. ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY
S.A. Ley N453: El proveedor de servicios debe habilitar medios e instrumentos para efectuar
consultas y reclamaciones

Regstrese, publquese y cmplase.

REVERSO ANVERSO
ANEXO N 3
Lic. V. Mario Cazn Morales MODELO FACTURA COMPUTARIZADA
Presidente Ejecutivo a.i. (EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)
Servicio de Impuestos Nacionales
NIT: 123456022
N FACTURA: 529
N AUTORIZACIN: 23041440

INSTITUTO TCNICO ORIGINAL

Casa Matriz Enseanza de adultos y otros tipos de Enseanza
AVENIDA LOS PARRALES N 100
ZONA NORTE
TELFONO: 2222111
LA PAZ-BOLIVIA FACTURA
Lugar y fecha: La Paz,15 de marzo de 2015 NIT/CI: 4313912
Seor(es): Gabriela Rosales
Alumno(a): Jos Barrios Rosales

CDIGO DESCRIPCIN SUBTOTAL

2000 Matrcula 100.00

1000 Mensualidad marzo-2015 500.00

Son: Seiscientos 00/100 Bolivianos. TOTAL Bs 600.00

Cdigo de Control: BD-54-F1-4E-77

Fecha Lmite de Emisin: 30/06/2015

ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY
Ley N453: El proveedor debe brindar atencin sin discriminacin, con respeto, calidez y cordialidad a los usuarios y consumidores

LNEA GRATUITA DE CONSULTAS TRIBUTARIAS 800 10 34 44

 RND 10-0021-16
www.impuestos.gob.bo

Pg
DISTRIBUCIN
12 SISTEMA DE FACTURACIN VIRTUAL GRATUITA

ANEXO N 4 ANEXO N 6
MODELO FACTURA OFICINA VIRTUAL MODELO FACTURA CONJUNTA
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS) (EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)

ESTUDIO JURDICO
CASA MATRIZ NIT: 234567020
AVENIDA LOS CEDROS N 100 N FACTURA: 100
ZONA CRISTAL FACTURA CONJUNTA N AUTORIZACIN: 1006037490
NIT: 123456022 TELFONO: 2222111 ORIGINAL
DE: ARMANDO ROS LUJN LA PAZ - BOLIVIA (CANTIDAD DE FACTURAS: 02) Telecomunicaciones
Casa Matriz N Factura: 1
Calle Jordn N 72 N Autorizacin: 19061460 PERIODO FACTURADO
ZONA CENTRAL DATOS DEL CLIENTE
TELFONO: 4342311 Periodo Facturacin: 01/01/2015-31/01/2015
COCHABAMBA-BOLIVIA Actividades jurdicas NIT/CI: 3478515013 Lugar y Fecha de Emisin: La Paz, 31/01/2015
Nombre: Juan Prez Fecha Corte: 25/02/2015
Domicilio: Calle Coln N 1234 Zona Central-La Paz Fecha de Pago: 20/02/2015
Telfono: 2800306

FACTURA FACTURA 1 DE 2
DESCRIPCIN
CONCEPTO TIEMPO COSTO SUBTOTAL
Tarifa Bsica
Lugar y Fecha: Cochabamba, 02 de abril de 2015 NIT/CI: 102548014 Lnea Residencial 200 0.08 16.00
Seor(es): Mario Coro Siles Tarifa Normal
Tarifa Reducida 29 0.20 5.80
Otros Servicios
Detalle SUBTOTAL
Internet Libre 651 0.14 91.14

TOTAL Bs ITAJ S.A. 112.94

Declaratoria de herederos 10,000.00
TOTAL ITAJ S.A. (Importe Base para Crdito Fiscal) 112.94

SON: CIENTO DOCE 94/100 BOLIVIANOS

CDIGO DE CONTROL: F7-32-CC-2A
FECHA LMITE DE EMISIN: 19/07/2015

FACTURA 2 DE 2
SINTEL S.A NIT: 100025024
Casa Matriz N FACTURA: 470
AVENIDA HERONAS N 321 N AUTORIZACIN: 3022110
ZONA CENTRAL ORIGINAL
Telfono: 4567995 Telecomunicaciones
COCHABAMBA-BOLIVIA
Son: Diez mil 00/100 Bolivianos TOTAL GENERAL Bs 10,000.00
CONCEPTO TIEMPO COSTO SUBTOTAL
Tarifa Bsica 60 0.25 15.00
Tarifa Reducida 10 0.10 1.00
Cdigo de Control: E3-45-BF-4F
TOTAL Bs SINTEL S.A. 16.00
Fecha Lmite de Emisin: 02/06/2015
TOTAL SINTEL S.A. (Importe Base para Crdito Fiscal) 16.00

SON: DIECISIS 00/100 BOLIVIANOS

CDIGO DE CONTROL: F4-52-C1-2B
FECHA LMITE DE EMISIN: 19/07/2015

ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY
Ley N453: En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido, el proveedor debe reparar o sustituir el servicio

IMPORTE TOTAL A PAGAR Bs 128.94

NOTA: EN ESTA MODALIDAD EL CONTRIBUYENTE PUEDE DESCARGAR EL ARCHIVO CON SU LOGOTIPO. SON: CIENTO VEINTIOCHO 94/100 BOLIVIANOS

ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY
ANEXO N 5 Ley 453: Tienes derecho a recibir informacin sobre las caractersticas y contenidos de los servicios que utilices

MODELO FACTURA POR TERCEROS

(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)

ANEXO N 7
MODELO RECIBO DE ALQUILER
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)
Colegio Particular Cosmos S.R.L. NIT : 3456789029
CASA MATRIZ N FACTURA: 750
Calle Sucre N123 NAUTORIZACIN: 29041490
Zona Central NIT: 123456022
Telfono 3287271
ORIGINAL N FACTURA
Trinidad-Bolivia Enseanza, preescolar, primaria y secundaria 000010
N AUTORIZACIN: 3106012420
FACTURA POR TERCEROS CASA MATRIZ
CALLE LOS GIRASOLES N234
ZONA SOPOCACHI ORIGINAL
RECIBO DE ALQUILER
LUGAR Y FECHA: Trinidad, 20 de marzo de 2015 TELFONO: 2-222111
LA PAZ-BOLIVIA Alquiler de bienes races propios
SEOR(ES): Prez NIT/CI: 3478515013
ALUMNO(A): Roger Prez Vaca Diez
DA MES AO

DESCRIPCIN La Paz, 11 02 2015 NIT/CI: 7591741012

------------------------------------------------------------------------------------------------------
Seor(es): Mamani
COD. ALUMNO CONCEPTO SUBTOTAL
DESCRIPCIN
1122 Cuota marzo 2015 750.00
PERIODO ESPECIFICACIN DEL INMUEBLE 2.000.-
SUBTOTAL
DESCUENTO GENERAL 0.00 Alquiler de Departamento 3C $us 300.00
Febrero 2015 Edificio los Altos
TOTAL Bs. 750.00
Calle Ballivian 1333
Zona Central T.C. 6.96
TOTAL Bs 2,088.00
SON: Setecientos cincuenta 00/100 Bolivianos
CDIGO DE CONTROL: C6-54-9D-CF-F1
Son: Dos mil ochenta y ocho 00/100 Bolivianos.
FECHA LMITE DE EMISIN: 07/07/2015 FECHA LMITE DE EMISIN: 30/01/2017
ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY
Ley N453: Puedes acceder a la reclamacin cuando tus derechos han sido vulnerados

ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY
Ley N453: En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido, el proveedor debe reparar o sustituir el servicio

www.bancoitaju.com.bo

www.impuestos.gob.bo CAMBIO, 3 de julio de 2016

 www.impuestos.gob.bo
DISTRIBUCIN Pg
GRATUITA
13
ANEXO N 8 ANEXO N 10
MODELO FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIN MODELO FACTURA TURSTICA
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS) (EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)

NIT: 123456022
N FACTURA: 911 NIT: 2526270010
De: Maria Sandi Molina
E X P O R TA D O R A
N AUTORIZACIN : 2801035440 CASA MATRIZ N FACTURA: 2002
Avenida Los Tajibos N 10
Zona Suroeste 5to. Anillo N AUTORIZACIN : 190508422
ORIGINAL Telfono 3-333444
Santa Cruz-Bolivia
Venta al por mayor de otros productos ORIGINAL
Hoteles
FACTURA TURSTICA
Casa Matriz
AVENIDA LOS GENIOS N 135
ZONA MIRAFLORES
TELFONO: 2-222111
FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIN
LA PAZ-BOLIVIA SIN DERECHO A CRDITO FISCAL SIN DERECHO A CRDITO FISCAL
Lugar y fecha: La Paz, 15 de abril de 2015 Lugar y fecha: Santa Cruz, 31 de marzo de 2015
Nombre: Mr. Joseph Indiana Keystone Crossing. Operador de turismo receptivo: PATUJU TOURS NIT/CI: 1012146
Direccin del importador: Suite 222 QUEBEC, IN 5555 Telef. 1-418-123-4321 CANADA Seor(es):
NIT: 0
INCOTERM y Puerto Destino: CIF Vancouver DESCRIPCIN SUBTOTAL
Moneda de la Transaccion Comercial: Dlar Americano TIPO DE CAMBIO 1$us: Bs6.96
Turista: James Carter PAS - 72835559 $us. 200.00
DETALLE 4 Das de hospedaje
ITEM NANDINA DESCRIPCIN CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA PRECIO UNITARIO SUBTOTAL desde el 28 al 31 de marzo 2015
Santa Cruz
1.- 0909610000 Semilla de Ans 100 Kg 100.00 10,000.00
T.C. 6.96

Descuento general 0.00

Son: Un mil trescientos noventa y dos 00/100 Bolivianos TOTAL Bs 1,392.00

TOTAL $us 10,000.00 Cdigo de Control: 10-11-AB-CD

Son: Diez mil 00/100 Dlares Americanos. TOTAL Bs 69,600.00 Fecha Lmite de Emisin: 17/08/2015
Son: Sesenta y nueve mil seiscientos 00/100 Bolivianos.
PRECIO O VALOR BRUTO $us 6,975.00 ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY
GASTOS DE TRANSPORTE HASTA FRONTERA $us 375.00 Ley N453: Los servicios deben suministrarse en condiciones de inocuidad, calidad y seguridad

GASTOS DE SEGURO HASTA FRONTERA $us 150.00

TOTAL F.O.B. FRONTERA $us 7,500.00 ANEXO N 11
TRANSPORTE INTERNACIONAL $us 2,000.00 MODELO FACTURA MANUAL
SEGURO INTERNACIONAL $us 500.00 Cdigo de Control: E3-45-BF-4F-12
OTROS $us 0.00
(VENTA DE COMBUSTIBLE EN ESTACIONES DE SERVICIO)
Fecha Lmite de Emisin: 15/09/2015 (EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)
TOTAL CIF-VANCOUVER $us 10,000.00
ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY
ESTACON DE SERVICIO NIT: 234567020
LA INFORMACIN DEL RUBRO DETALLE PUEDE SER COMPLEMENTADA CON OTRA INFORMACIN N FACTURA
ADICIONAL DE ACUERDO A LAS NECESIDADES DEL EXPORTADOR 009010

FACTURA
N AUTORIZACIN: 16545465
Casa Matriz
Calle Las Palmas N 721 ORIGINAL
Zona Calacoto
Telfono: 2729999 Venta de combustible Gasolina Especial
La Paz-Bolivia
y/o Gasolina Premium.
DA MES AO

La Paz, 05 05 2015 NIT/CI: 3526871018

ANEXO N 9
MODELO FACTURA COMERCIAL DE Seor(es): Graciela Loayza
EXPORTACIN EN LIBRE CONSIGNACIN Placa Nmero: ABC-123 Pais: Bolivia Tipo envase
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)
CANTIDAD DETALLE Precio SUBTOTAL
Litros Unitario
NIT:
N FACTURA:
123456022
123
10 Gasolina Especial 3.74 37.40
N AUTORIZACIN: 2601035450
ORIGINAL
Casa Matriz Comercializacin

FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIN EN LIBRE CONSIGNACIN

AVENIDA LOS CEDROS N 780
ZONA CENTRAL
TELFONO: 2-222111
TOTAL Bs 37.40
LA PAZ-BOLIVIA
SIN DERECHO A CRDITO FISCAL Son: Treinta y siete 40/100 Bolivianos.
De acuerdo a la Ley N 317, del importe total de la factura slo es vlido para el crdito fiscal el 70%.
Lugar y fecha: La Paz, 11 de enero de 2015
FECHA LMITE DE EMISIN: 30/06/2015

Remitente: ITAJ S.R.L. ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY
Ley N453: Puedes acceder a la reclamacin cuando tus derechos han sido vulnerados
Consignatario: PUERTO ROSARIO - ARGENTINA
ANEXO N 12
Moneda de la Transaccion Comercial: Dlar Americano TIPO DE CAMBIO 1 $us: Bs6.96
MODELO FACTURA COMPUTARIZADA IMPRESIN EN ROLLO
DETALLE (VENTA DE COMBUSTIBLE EN ESTACIONES DE SERVICIO)
ITEM NANDINA DESCRIPCIN CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA P. UNITARIO SUBTOTAL (EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)
1.- 2616901000 Trixido de Antimonio 10.000 lb. 5.00 50,000.00

ESTACIN DE SERVICIO
ESTACON DE SERVICIOS ITAJ S.R.L.
SUCURSAL N 1
CALLE LOS PINOS
PLAN 3000 N 10
TOTAL $us 50,000.00 TELFONO 3222333
SANTA CRUZ-BOLIVIA
Son: Cincuenta mil 00/100 Dlares Americanos. TOTAL Bs 348,000.00 Casa Matriz
AVENIDA LOS CEDROS N 001
ZONA CRISTAL
FACTURA
Son: Trescientos cuarenta y ocho mil 00/100 Bolivianos. TELFONO: 2222111
LA PAZ-BOLIVIA
Cdigo de Control: A6-22-1D-EF-11 NIT: 123456022
Sucursal N 1
Fecha Lmite de Emisin: 22/06/2015 CALLE LOS PINOS
PLAN 3000 N 10
N FACTURA: 5000
TELFONO 3222333 N AUTORIZACIN: 1506037420
SANTA CRUZ-BOLIVIA
Ley N453: Los productos deben suministrarse en
condiciones de inocuidad, calidad y seguridad Venta de Combustible Gasolina Especial y/o Gasolina Premium
ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY
ESTACON DE SERVICIOS Fecha: 01/04/2015 Hora: 11:10:10
NIT/CI: 2326557017
Seor(es): Arteaga
Placa: 1020NGY Pas: Bolivia
LA INFORMACIN DEL RUBRO DETALLE PUEDE SER COMPLEMENTADA CON OTRA INFORMACIN
ADICIONAL DE ACUERDO A LAS NECESIDADES DEL EXPORTADOR Casa Matriz
AVENIDA LOS CEDROS N 001
ZONA CRISTAL CANTIDAD DETALLE P. UNITARIO SUBTOTAL
TELFONO: 2222111
LA PAZ-BOLIVIA 8.02 Gasolina 3.74 30.00

Sucursal N 1 Especial
CALLE LOS PINOS TOTAL Bs 30.00
PLAN 3000 N 10
TELFONO 3222333
SANTA CRUZ-BOLIVIA
Ley N453: Los productos deben suministrarse en SON: Treinta 00/100 Bolivianos.
condiciones de inocuidad, calidad y seguridad
Importe base para Crdito Fiscal, Ley N 317. Bs. 21.00
ESTACON DE SERVICIOS
CDIGO DE CONTROL : E0-E7-99-CF-22
FECHA LMITE DE EMISIN: 03/09/2015

Casa Matriz
AVENIDA LOS CEDROS N 001
ZONA CRISTAL
TELFONO: 2222111
LA PAZ-BOLIVIA
Sucursal N 1
CALLE LOS PINOS
PLAN 3000 N 10
TELFONO 3222333 ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS.
SANTA CRUZ-BOLIVIA EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO
Ley N453: Los productos deben suministrarse en
condiciones de inocuidad, calidad y seguridad DE ACUERDO A LEY

REVERSO ANVERSO

LNEA GRATUITA DE CONSULTAS TRIBUTARIAS 800 10 34 44

 RND 10-0021-16
www.impuestos.gob.bo

Pg
DISTRIBUCIN
14 SISTEMA DE FACTURACIN VIRTUAL GRATUITA

ANEXO N 13 ANEXO N 16
MODELO FACTURA DE TRANSPORTE INTERNACIONAL DE CARGA MODELO NOTA DE CRDITO - DBITO (MANUAL)
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS) (EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)

TRANSPORTADORA NIT: 2526270010

NOTA DE NIT: 123456022
N FACTURA N NOTA FISCAL 7 7 7
000099
N AUTORIZACIN: 290608490
CRDITO - DBITO NAUTORIZACIN 1205350430

De: Marco Guerra Molina

CASA MATRIZ ORIGINAL ORIGINAL
Zona Norte Transporte de Carga Internacional. Casa Matriz Venta de partes, piezas y accesorios de vehiculos automotores
Calle El Villar N 50 AVENIDA LOS CEDROS N 499
Telfono 2222888 BARRIO: Cristal
La Paz-Bolivia TELFONO: 2-222111

FACTURA
TASA CERO - SIN DERECHO A CRDITO FISCAL La Paz,
LA PAZ-BOLIVIA

de de 20 NIT/CI:

DA MES AO
Seor (es):
La Paz, 31 03 2015 NIT/CI: 0
Seor(es): Importadora Arequipa DATOS DE LA TRANSACCIN ORIGINAL
Detalle N Factura N Autorizacin Fecha de
SUBTOTAL emisin
Transporte de 500 QQ de Soya CANTIDAD CONCEPTO PRECIO UNITARIO SUBTOTAL
Desde La Paz hasta Mollendo Per 10,000.00.-
TOTAL: 10,000.00.-
Son: Diez mil 00/100 Bolivianos
Fecha Lmite de Emisin: 07/06/2015
ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY
Ley N453: Tienes derecho a un trato equitativo sin discriminacin en la oferta de servicios
Total Bs
ANEXO N 14
MODELO FACTURA MANUAL DETALLE DE LA DEVOLUCIN O RESCISIN DE SERVICIO
LEY N 366, DEL LIBRO Y LA LECTURA CANTIDAD CONCEPTO PRECIO UNITARIO SUBTOTAL
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)

EDICIONES NIT: 234567020

N FACTURA
000007 Importe Total Devuelto Bs
N AUTORIZACIN: 220608440
CASA MATRIZ
ZONA SUR
AV. MONTENEGRO N 677 ORIGINAL Son: Bolivianos
Venta de Libros y Publicaciones en general
TELFONO: 2793949
LA PAZ-BOLIVIA Monto Efectivo del Crdito o Dbito (13% del Importe Total Devuelto) 13.00
Fecha Lmite de Emisin: 30/06/2015

FACTURA
TASA CERO - SIN DERECHO A CRDITO FISCAL
ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY
Ley N453: Si se te ha vulnerado algn derecho puedes exigir la reposicin o restauracin

LEY N 366, DEL LIBRO Y LA LECTURA

ANEXO N 17
DA MES AO
LEYENDAS CONFORME LEY N 453, DE 4 DE DICIEMBRE DE 2013,
La Paz, 07 04 2015 NIT/CI: 102561011 GENERAL DE LOS DERECHOS DE LAS USUARIAS Y LOS USUARIOS Y
Maran DE LAS CONSUMIDORAS Y LOS CONSUMIDORES
Seor(es):
CANTIDAD DETALLE PRECIO UNITARIO SUBTOTAL Leyendas Genricas

1 Ciencias de la 77.00 77.00 Ley N 453: Si se te ha vulnerado algn derecho puedes exigir la reposicin o restauracin.
Ley N 453: El proveedor deber dar cumplimiento a las condiciones ofertadas.
Naturaleza - 1
Ley N 453: Estn prohibidas las prcticas comerciales abusivas, tienes derecho a denunciarlas.
Ley N 453: Tienes derecho a recibir informacin que te proteja de la publicidad engaosa.
Ley N 453: Puedes acceder a la reclamacin cuando tus derechos han sido vulnerados.
Genricas Ley N 453: Los contratos de adhesin deben redactarse en trminos claros, comprensibles, legibles y deben informar todas
las facilidades y limitaciones.
Ley N 453: Se debe promover el consumo solidario, justo, en armona con la Madre Tierra y precautelando el hbitat, en
el marco del Vivir Bien.
Ley N 453: El proveedor de productos debe habilitar medios e instrumentos para efectuar consultas y reclamaciones.
TOTAL Bs 77.00 Ley N 453: El proveedor debe brindar atencin sin discriminacin, con respeto, calidez y cordialidad a los usuarios y
Son: Setenta y siete 00/100 Bolivianos Bolivianos consumidores.
FECHA LMITE DE EMISIN: 02/10/2015 Leyendas Sectoriales
ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY
Ley N453: El proveedor deber entregar el producto en las modalidades y trminos convenidos
Ley N 453: Los servicios deben suministrarse en condiciones de inocuidad, calidad y seguridad.
Ley N 453: Tienes derecho a un trato equitativo sin discriminacin en la oferta de servicios.
ANEXO N 15 Ley N 453: El proveedor deber suministrar el servicio en las modalidades y trminos ofertados o convenidos.
MODELO FACTURA MANUAL Ley N 453: En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido, el proveedor debe reparar o sustituir el servicio.
IMPUESTO A LA PARTICIPACIN EN JUEGOS Prestacin Ley N 453: Tienes derecho a recibir informacin sobre las caractersticas y contenidos de los servicios que utilices.
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS) de Servicios
Ley N 453: La interrupcin del servicio debe comunicarse con anterioridad a las Autoridades que correspondan y a los
usuarios afectados.
Ley N 453: El proveedor de servicios debe habilitar medios e instrumentos para efectuar consultas y reclamaciones.
Ley N 453: El proveedor debe exhibir certificaciones de habilitacin o documentos que acrediten las capacidades u ofertas
de servicios especializados.
NIT: 2104638017 Ley N 453: Los productos deben suministrarse en condiciones de inocuidad, calidad y seguridad.
N FACTURA
Ley N 453: Est prohibido importar, distribuir o comercializar productos expirados o prontos a expirar.
000010
N AUTORIZACIN : 383101600068319 Ley N 453: Est prohibido importar, distribuir o comercializar productos prohibidos o retirados en el pas de origen por
Casa Matriz atentar a la integridad fsica y a la salud.
Calle Chuquisaca N 123
ZONA CENTRAL ORIGINAL Ley N 453: Tienes derecho a recibir informacin sobre las caractersticas y contenidos de los productos que consumes.
TELFONO: 3345563 Venta de
SANTA CRUZ-BOLIVIA
Productos Ley N 453: Tienes derecho a un trato equitativo sin discriminacin en la oferta de productos.
- DECORACIN
Ley N 453: El proveedor deber entregar el producto en las modalidades y trminos ofertados o convenidos.

DA
FACTURA
MES AO
Ley N 453: En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido, el proveedor debe reparar o sustituir el producto.
Ley N 453: Los alimentos declarados de primera necesidad deben ser suministrados de manera adecuada, oportuna,
continua y a precio justo.
Santa Cruz, 04 01 2015 NIT/CI: 254874020 Ley N 453: El prestador de servicio mdico debe brindar atencin de calidad al paciente.

Seor(es): Diaz Ley N 453: Cuando lo solicite el paciente, se debe informar los resultados de exmenes, diagnsticos y estudios de
laboratorio.
Ley N 453: El prestador de servicio mdico debe prescribir medicamentos debidamente autorizados por el Ministerio de
CANTIDAD DETALLE PRECIO UNITARIO SUBTOTAL Salud.
50 Fichas 10,00 500.00 Salud Ley N 453: Se debe otorgar el auxilio y atencin necesarios en casos de urgencia o emergencia hospitalaria, sin aducir
excusa alguna.
Ley N 453: Se debe brindar alternativas de pago por servicios utilizados en emergencia mdica u hospitalaria, no pudiendo
retenerse al usuario por deuda.
Ley N 453: Tienes derecho a denunciar la existencia de productos y servicios que pongan en riesgo tu salud o integridad
fsica.
Ley N 453: La entidad financiera tiene la obligacin de promover la educacin financiera.
Servicios
Total Sujeto a IVA 500.00 Bancarios y Ley N 453: La entidad financiera debe facilitar en cualquier momento y gratuitamente, toda informacin de los movimientos
bancarios, financieros o de crdito.
Total Sujeto al IPJ (Menos IVA) 435.00 Financieros
Ley N 453: La entidad financiera debe informar por escrito los motivos por los cuales se deneg un crdito.
Impuesto a la Participacin en Juegos (15%) 65.25 Ley N 453: Los medios de comunicacin deben difundir mensajes o programas de educacin de consumo responsable y
sustentable.
TOTAL Bs (Total sujeto a IVA + IPJ) 565,25 Ley N 453: Los medios de comunicacin deben promover el respeto de los derechos de los usuarios y consumidores.
Medios de
Son: Quinientos sesenta y cinco 25/100.- Bolivianos. Comuni-
cacin
Ley N 453: Las publicaciones, mensajes e imgenes no deben promover la sumisin o explotacin de las mujeres.
FECHA LMITE DE EMISIN: 02/06/2015 Ley N 453: Las publicaciones, mensajes e imgenes no deben deshonrar y atentar contra la dignidad e imagen de la mujer.
ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY Ley N 453: Los medios de comunicacin deben evitar contenidos inapropiados que vulneren la proteccin de nias, nios
Ley N453: Tienes derecho a un trato equitativo sin discriminacin en la oferta de servicios
y adolescentes.

www.impuestos.gob.bo CAMBIO, 3 de julio de 2016

 www.impuestos.gob.bo
DISTRIBUCIN Pg
GRATUITA

ANEXO N 18
15
CONTENIDO DEL CDIGO DE RESPUESTA RPIDA (CDIGO QR) EJEMPLO PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACIN DEL FORMATO .XML
PARA FACTURACIN COMPUTARIZADA, OFICINA VIRTUAL, <?xml version=1.0 encoding=utf-8?>
ELECTRNICA WEB Y ELECTRNICA POR CICLOS <soap:Envelope xmlns:xsi=http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance xmlns:xsd=http://www.w3.org/2001/XMLSchema
xmlns:soap=http://schemas.xmlsoap.org/soap/envelope/>
LON- <soap:Header>
TIPO DE <DatosCabecera xmlns=urn:facturacionelectronicaservice:headerdata:v1>
POSICIN NOMBRE DEL CAMPO DESCRIPCIN OBLIGATORIEDAD GITUD
DATO <NIT>unsignedLong</NIT>
MXIMA <nombreUsuario>string</nombreUsuario>
NIT emisor (Nmero de </DatosCabecera>
1. Numrico NIT del emisor. SI 12
Identificacin Tributaria) </soap:Header>
<soap:Body>
2. Nmero de Factura Numrico Nmero correlativo de Factura o Nota Fiscal. SI 10
<facturarRequest xmlns=urn:impuestos-gob-
Nmero otorgado por la Administracin bo:newton:facturacionelectronicaservice:messages:v1>
3. Nmero de Autorizacin Numrico SI 15 <numeroTransacciones>unsignedInt</numeroTransacciones>
Tributaria para identificar la dosificacin.
<transacciones>
4. Fecha de emisin Fecha Con formato: DD/MM/AAAA. SI 10 <Facturas xmlns=urn:impuestos-gob-
Monto total consignado en la Factura o Nota bo:newton:facturacionelectronicaservice:data:v1>
5. Total Numrico Fiscal, (utilizando el punto . como separador SI 11 <codigoSucursal>integer</codigoSucursal>
<codTipoFactura>string</codTipoFactura>
de decimales para los centavos). <nombreComprador>string</nombreComprador>
Monto vlido para el clculo del Crdito Fiscal, <identificadorComprador>unsignedLong</identificadorComprador>
Importe base para el
6. Numrico (utilizando el punto . como separador de SI 11 <debitoFiscal>decimal</debitoFiscal>
Crdito Fiscal <importeNeto>decimal</importeNeto>
decimales para los centavos).
Cdigo que identifica la transaccin comercial <importeTotal>decimal</importeTotal>
7. Cdigo de Control Alfanumrico SI 17 <importeICE>decimal</importeICE>
realizada con la Factura o Nota Fiscal. <importeExento>decimal</importeExento>
NIT / CI / CEX Comprador <descuentoTotal>decimal</descuentoTotal>
NIT del comprador, en caso de no contar se
(Nmero de Identificacin <detalles>
8. Alfanumrico consignar el nmero de Cdula de Identidad SI 12 <detalleFactura xsi:nil=true />
Tributaria o Documento
o Carnet de Extranjera o el carcter cero (0). <detalleFactura xsi:nil=true />
de Identidad)
</detalles>
Monto ICE/IEHD/TASAS, en el caso de no </Facturas>
Importe corresponder consignar el carcter cero (0). CUANDO <Facturas xmlns=urn:impuestos-gob-
9. Numrico 11
ICE/ IEHD/ TASAS (Utilizando el punto . como separador de CORRESPONDA bo:newton:facturacionelectronicaservice:data:v1>
decimales para los centavos). <codigoSucursal>integer</codigoSucursal>
Cuando corresponda, caso contrario se <codTipoFactura>string</codTipoFactura>
Importe por ventas no CUANDO
<nombreComprador>string</nombreComprador>
consignar el carcter cero (0). (Utilizando el <identificadorComprador>unsignedLong</identificadorComprador>
10. Gravadas o Gravadas a Numrico 11
punto . como separador de decimales para los CORRESPONDA <debitoFiscal>decimal</debitoFiscal>
Tasa Cero <importeNeto>decimal</importeNeto>
centavos).
Cuando corresponda, caso contrario se <importeTotal>decimal</importeTotal>
CUANDO <importeICE>decimal</importeICE>
Importe no Sujeto a consignar el carcter cero (0). (Utilizando el <importeExento>decimal</importeExento>
11. Numrico 11
Crdito Fiscal punto . como separador de decimales para los CORRESPONDA <descuentoTotal>decimal</descuentoTotal>
centavos). <detalles>
Cuando corresponda, caso contrario se <detalleFactura xsi:nil=true />
Descuentos, CUANDO <detalleFactura xsi:nil=true />
consignar el carcter cero (0). (Utilizando el
12. Bonificaciones y Rebajas Numrico 11 </detalles>
punto . como separador de decimales para CORRESPONDA </Facturas>
Obtenidas
los centavos). </transacciones>
TOTAL NMERO DE CARACTERES 142 </facturarRequest>
</soap:Body>
</soap:Envelope>
HTTP/1.1 200 OK
Content-Type: text/xml; charset=utf-8
Content-Length: length

<?xml version=1.0 encoding=utf-8?>

<soap:Envelope xmlns:xsi=http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance xmlns:xsd=http://www.w3.org/2001/XMLSchema
ANEXO N 19 xmlns:soap=http://schemas.xmlsoap.org/soap/envelope/>
<soap:Body>
REFERENCIA DE LA ESTRUCTURA DE DATOS PARA EL INTERCAMBIO DE <facturarResponse xmlns=urn:impuestos-gob-
INFORMACIN ENTRE SUJETOS GRAVADOS POR EL IVA, EN LAS bo:newton:facturacionelectronicaservice:messages:v1>
MODALIDADES DE FACTURACIN ELECTRNICA WEB Y POR CICLOS <eTicket>string</eTicket>
<errores>
<fallo xmlns=urn:impuestos-gob-
bo:newton:facturacionelectronicaservice:data:v1>
ETIQUETA TIPO DE DATO DESCRIPCIN <codigo>unsignedInt</codigo>
<descripcion>string</descripcion>
SECCIN EMISOR </fallo>
Nmero de Identificacin Tributaria del <fallo xmlns=urn:impuestos-gob-
NIT Numrico Emisor bo:newton:facturacionelectronicaservice:data:v1>
<codigo>unsignedInt</codigo>
Nombre Usuario Alfanumrico Nombre Usuario <descripcion>string</descripcion>
</fallo>
Nombre o Razn Social Alfanumrico Denominacin del Emisor </errores>
</facturarResponse>
Direccin Alfanumrico Direccin de la Casa Matriz o Sucursal </soap:Body>
SECCIN TRANSACCIN </soap:Envelope>

Cdigo Sucursal Numrico Nmero de Sucursal

Cdigo Tipo Factura
Nombre Comprador
ANEXO N 20
Alfanumrico Identificacin de caractersticas especiales de MODELO FACTURA DE VENTA EN ZONA FRANCA
facturacin
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)
Alfanumrico Nombre o Razn Social Comprador

Identificador Comprador Alfanumrico NIT, Cdula de Identidad o Carnet de Extran-

jera del comprador

Dbito Fiscal Numrico con Valor del Dbito Fiscal de la transaccin

dos decimales
NIT: 2526270010
Importe Neto Numrico con Valor sujeto al Impuesto al Valor Agregado N FACTURA
dos decimales SNACK 001010
Numrico con Valor que resulta del producto entre la N AUTORIZACIN: 130220430
Importe Total dos decimales cantidad y el precio unitario
De: Marco Sandi Molina
Casa Matriz ORIGINAL
Importe ICE Numrico con Valor del ICE Calle Arenales N 10
dos decimales Zona Central SNACKS, CONFITERAS Y
Telfono 3333444 SALONES DE T
Numrico con Cobija - Bolivia

FACTURA
Importe Exento dos decimales Valor del bien o servicio no afecto al IVA

Descuento Total Numrico con Valor del descuento

dos decimales
Pares de nmeros y letras separados por
ZONA FRANCA - SIN DERECHO A CRDITO FISCAL
Cdigo de Control Alfanumrico guion
DA MES AO

Cobija, 05 04 2015 NIT/CI: 2233445

Nmero de Autorizacin Numrico Nmero otorgado en la dosificacin por el
SIN
Seor(es): Miguel Daz
Nmero de Factura Numrico Correlativo de la factura autorizado por el
SIN DETALLE CANTIDAD PRECIO UNITARIO SUBTOTAL
Actividad Econmica Numrico Cdigo de la Actividad Econmica Hamburguesa simple 2 10.00 20.00
SECCIN DETALLE TRANSACCIN Coca Cola Lt. 1 10.00 10.00
Fecha Emisin Fecha Fecha de emisin de la Factura
Nmero de lnea Numrico Correlativo de las lneas de detalle
Detalle de la compra o Alfanumrico Descripcin del bien o servicio
servicio

Precio Unitario Numrico con Valor unitario del bien o servicio expresado
dos decimales en bolivianos
Cantidad Numrico Valor que expresa la cantidad
Unidad de medida Alfanumrico Unidad de medida del producto

Precio Total Numrico con Valor que resulta del producto entre la
dos decimales cantidad y el precio unitario
TOTAL Bs 30.00
Son: Treinta 00/100 Bolivianos.
FECHA LMITE DE EMISIN: 30/06/2015
ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY
Ley N453: En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido el proveedor debe reparar o sustituir el producto

LNEA GRATUITA DE CONSULTAS TRIBUTARIAS 800 10 34 44

 RND 10-0021-16
www.impuestos.gob.bo

Pg
DISTRIBUCIN
16 SISTEMA DE FACTURACIN VIRTUAL GRATUITA

ANEXO N 21
FORMATO LIBRO DE COMPRAS - ESPECIFICACIN ESTANDAR
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)

PERIODO: AO: MES:

NOMBRE O RAZN SOCIAL NIT:

IMPORTE TOTAL IMPORTE NO SUJETO A DESCUENTOS, IMPORTE BASE PARA

FECHA DE LA NOMBRE O N DE LA N DE DE LA COMPRA CRDITO FISCAL SUBTOTAL BONIFICACIONES Y CRDITO FISCAL CRDITO FISCAL CDIGO DE TIPO DE
N NIT PROVEEDOR N DE DUI
FACTURA O DUI RAZN SOCIAL FACTURA AUTORIZACIN REBAJAS SUJETAS AL IVA CONTROL COMPRA
A B C=A-B D E=C-D F = E * 13%

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

TOTALES:

ESTRUCTURA LIBRO DE COMPRAS - ESTNDAR

CANTIDAD
COLUMNA NOMBRE COLUMNA TIPO DE DATO CARACTE SE REGISTRA DESCRIPCIN
RES
1. ESPECIFICACIN Numrico Entero 1 NO Valor predeterminado 1, propio de registro de Facturas Estndar. En caso de importacin el archivo .txt o Excel deber contener esta columna en la primera posicin.
2. N Numrico Entero 6 SI Dato correlativo y secuencial que permite identificar el nmero de registro o fila.
3. FECHA DE LA FACTURA O DUI Fecha en formato 10 SI Dato de la fecha de emisin de la factura fecha de validacin consignada por la Aduana Nacional en la DUI con el formato Da/Mes/Ao.
dd/mm/aaaa
4. NIT PROVEEDOR Numrico Entero 13 SI Nmero de Identificacin Tributaria del proveedor o vendedor. En el caso de DUI`s consignar Nmero de Identificacin Tributaria de la Agencia Despachante de Adua-
na. Si es la misma empresa la que realiza la importacin deber consignar su mismo NIT.
5. NOMBRE O RAZN SOCIAL Carcter 150 SI Nombre o Razn Social del proveedor o vendedor. En el caso de DUI`s consignar el nombre o Razn Social de la Agencia Despachante de Aduana. Si es la misma
Alfanumrico empresa la que realiza la importacin deber consignar su misma Razn Social.
6. N DE LA FACTURA Numrico Entero 15 SI Se consignar el Nmero de la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente. Para el caso de Boletos Areos se consignar el nmero de ticket electrnico (e-ticket),
obviando los guiones o cualquier otro carcter especial. (Cuando se registre una DUI, consignar el valor cero (0).
7. N DE DUI Carcter 16 SI Nmero de la Declaracin nica de Importacin. Este dato es obligatorio solamente cuando la compra se trate de una importacin. Nmero de la DUI.
Alfanumrico (DUI) Formato AAAADDDCNNNNNNNN
Donde:
AAAA = Ao
DDD = Cdigo de la Aduana
C = Tipo de Trmite
NNNNNNNN = Nmero Correlativo
Ej.: 2014211C12345678
(Cuando se haya registrado una Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente, consignar el valor cero (0)).
8. N DE AUTORIZACIN Numrico Entero 15 SI Registrar el Nmero de Autorizacin de la Factura o Nota Fiscal, con valor distinto de cero (0). En casos excepcionales consignar uno de los siguientes valores:
1 = cuando se registre un Boleto Areo.
3 = cuando se registre una DUI.
9. IMPORTE TOTAL DE LA COMPRA Numrico con Dos 10.2 SI Importe Total de la Compra que figura en la Factura, sin deducir Tasas, Contribuciones, Impuestos ICE, IEHD, IPJ, Descuentos, Bonificaciones e Importes Exentos.
Decimales
10. IMPORTE NO SUJETO A CRDITO Numrico con Dos 10.2 SI Monto que no est sujeto al IVA o que est exento (ICE, IEHD, Tasas, IPJ y Contribuciones e Importes Exentos). Tambin se consignar el importe de las compras
FISCAL Decimales gravadas a Tasa Cero. Ejemplos:
- En el caso de compras de Gasolina Especial, Gasolina Premium o Disel a estaciones de servicio o distribuidores autorizados se deber registrar el 30% del importe
total en esta columna; - Para el caso de Actividades gravadas a Tasa Cero tambin se deber registrar el 100% del Importe Total de la compra.
11. SUBTOTAL Numrico con Dos 10.2 SI Se deber registrar el resultado de:
Decimales SUBTOTAL = IMPORTE TOTAL DE LA COMPRA - IMPORTE NO SUJETO A CRDITO FISCAL.
Ej.: Factura de Luz
Importe por Servicio de Luz Bs100.00
Tasa de Aseo Bs20.00
Tasa de Alumbrado Bs10.00
Total (Importe Total de la Compra) Bs130.00
Subtotal (slo deber consignarse este importe) Bs100.00
Ej.: Factura de Cerveza
Importe por Cerveza Bs80.00
ICE Bs10.00
Total (Importe Total de la Compra) Bs90.00
Subtotal (Slo deber consignarse este importe) Bs80.00
12. DESCUENTOS, BONIFICACIONES Y Numrico con Dos 10.2 SI
REBAJAS SUJETAS AL IVA Decimales

Importe de los descuentos, bonificaciones y rebajas obtenidas.

13. IMPORTE BASE PARA CRDITO Numrico con Dos 10.2 SI Se deber registrar el resultado de:
FISCAL Decimales IMPORTE BASE PARA CRDITO FISCAL = SUBTOTAL - DESCUENTOS, BONIFICACIONES Y REBAJAS OBTENIDAS.
14. CRDITO FISCAL Numrico con Dos 10.2 SI Se deber registrar el resultado de:
Decimales CRDITO FISCAL = IMPORTE BASE PARA CRDITO FISCAL * 13%
15. CDIGO DE CONTROL Carcter 17 SI Registrar el Cdigo de Control, el cual est constituido por pares de datos alfanumricos separado por guiones (-) y expresado en formato hexadecimal (A, B, C, D, E y
Alfanumrico F), no debe contener la letra O solamente el nmero cero (0). Caso contrario deber consignar el valor cero (0).
16. TIPO DE COMPRA Numrico Entero 1 SI Valor nico del 1 al 5 que representa el destino que se le dar a la compra realizada:
1 = Compras para mercado interno con destino a actividades gravadas,
2 = Compras para mercado interno con destino a actividades no gravadas,
3 = Compras sujetas a proporcionalidad,
4 = Compras para exportaciones,
5 = Compras tanto para el mercado interno como para exportaciones.

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ANEXO N 22
FORMATO LIBRO DE COMPRAS ESPECIFICACIN
NOTAS DE CRDITO - DBITO
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)

PERIODO: AO: MES:

NOMBRE O RAZN SOCIAL NIT:

IMPORTE TOTAL DE
CDIGO DE
FECHA NOTA N DE NOTA NOMBRE O LA DEVOLUCIN CRDITO
N DE NIT / CI CONTROL DE LA FECHA FACTURA N DE FACTURA N DE AUTORIZACIN IMPORTE TOTAL
N DE CRDITO - DE CRDITO - ESTADO RAZN SOCIAL O RESCISIN FISCAL
AUTORIZACIN CLIENTE NOTA DE CRDITO ORIGINAL ORIGINAL FACTURA ORIGINAL FACTURA ORIGINAL
DBITO DBITO CLIENTE RECIBIDA
- DBITO
A B = A * 13%

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

TOTALES: TOTAL:

ESTRUCTURA LIBRO DE COMPRAS NOTAS DE CRDITO-DBITO

COLUMNA NOMBRE COLUMNA TIPO DE DATO CANTIDAD CARACTERES SE REGISTRA DESCRIPCIN
Valor predeterminado 2, propio de registro de Notas de Crdito - Dbito.
1. ESPECIFICACIN Numrico Entero 1 NO En caso de importacin el archivo .txt o Excel deber contener esta
columna en la primera posicin.
Dato correlativo y secuencial que permite identificar el nmero de registro
2. N Numrico Entero 6 SI
o fila.
FECHA NOTA DE CRDITO- Fecha en formato Dato de la fecha de emisin con el formato Da/Mes/Ao de la Nota de
3. 10 SI
DBITO dd/mm/aaaa Crdito - Dbito.
N DE NOTA DE CRDITO-
4. Numrico Entero 15 SI Se consignar el Nmero de la Nota de Crdito - Dbito.
DBITO
Registrar el Nmero de Autorizacin de la Nota Crdito - Dbito, con valor
5. N DE AUTORIZACIN Numrico Entero 15 SI
distinto de cero (0).
Valor que representa el estado de la Nota de Crdito - Dbito, consignar la
inicial de uno de estos valores de manera obligatoria:
A = ANULADA
6. ESTADO Carcter 1 SI V = VALIDA
E = EXTRAVIADA
N = NO UTILIZADA
C = EMITIDA POR CONTINGENCIA
Nmero de Identificacin Tributaria o Nmero de Documento de Identidad
7. NIT / CI CLIENTE Numrico Entero 13 SI
del cliente o comprador que realiza la devolucin o rescisin.
NOMBRE O RAZN SOCIAL Carcter Nombre o Razn Social del cliente o comprador que realiza la devolucin
8. 150 SI
CLIENTE Alfanumrico o rescisin.
IMPORTE TOTAL DE LA
Numrico con Dos
9. DEVOLUCIN O RESCISIN 10.2 SI Importe devuelto o de la rescisin que figura en la Nota de Crdito - Dbito.
Decimales
RECIBIDA
Se deber registrar el resultado de:
Numrico con Dos
10. CRDITO FISCAL 10.2 SI CRDITO FISCAL = IMPORTE TOTAL DE LA DEVOLUCIN O RESCISIN
Decimales
RECIBIDA * 13%
Registrar el Cdigo de Control, el cual est constituido por pares de datos
CDIGO DE CONTROL DE LA Carcter alfanumricos separado por guiones (-) y expresado en formato hexadecimal
11. 17 SI
NOTA DE CRDITO-DBITO Alfanumrico (A, B, C, D, E y F), no debe contener la letra O solamente el nmero cero (0).
Caso contrario deber consignar el valor cero (0).
Consignar la Fecha de Emisin de la Factura original (dd/mm/aaaa) a la que
Fecha en formato se est realizando la devolucin o rescisin.
12. FECHA FACTURA ORIGINAL 10 SI
dd/mm/aaaa
Este dato debe ser distinto del valor cero (0)
Consignar el Nmero de la Factura Original a la
13. N DE FACTURA ORIGINAL Numrico Entero 15 SI que se est realizando la devolucin o rescisin.
Este dato debe ser distinto del valor cero (0)
Consignar el Nmero de Autorizacin de la Factura Original
N DE AUTORIZACIN
14. Numrico Entero 15 SI a la que se est realizando la devolucin o rescisin.
FACTURA ORIGINAL
Este dato debe ser distinto del valor cero (0)
Consignar el Importe Total de la Factura Original (Importe base para
IMPORTE TOTAL FACTURA Numrico con Dos Crdito Fiscal) a la que se est realizando la devolucin o rescisin.
15. 10.2 SI
ORIGINAL Decimales
Este dato debe ser distinto del valor cero (0).

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ANEXO N 23
FORMATO LIBRO DE VENTAS ESPECIFICACIN ESTNDAR
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)

LIBRO DE VENTAS
ESTANDAR
PERIODO: AO: MES:

NOMBRE O RAZN SOCIAL NIT:

IMPORTE ICE/ IEHD/ EXPORTACIONES DESCUENTOS, IMPORTE BASE

IMPORTE TOTAL IPJ/TASAS/ OTROS NO Y OPERACIONES VENTAS GRAVADAS SUBTOTAL BONIFICACIONES Y PARA DBITO DBITO FISCAL
FECHA DE LA N DE LA N DE NIT/CI NOMBRE O CDIGO DE
N ESTADO DE LA VENTA SUJETOS AL IVA EXENTAS A TASA CERO REBAJAS SUJETAS FISCAL
FACTURA FACTURA AUTORIZACIN CLIENTE RAZN SOCIAL CONTROL
AL IVA
A B C D E=A-B-C-D F G=E-F H = G * 13%

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

TOTAL:

ESTRUCTURA LIBRO DE VENTAS - ESTANDAR

NOMBRE SE
"COLUM TIPO DE DATO CANTIDAD CARACTERES DESCRIPCIN
COLUMNA REGISTRA
Valor predeterminado 3, propio de registro de Facturas Estndar. En caso de importacin el archivo .txt o Excel deber
1. ESPECIFICACIN Numrico Entero 1 NO
contener esta columna en la primera posicin.
2. N Numrico Entero 6 SI Dato correlativo y secuencial que permite identificar el nmero de registro o fila.
Fecha en
FECHA DE LA
3. formato dd/mm/ 10 SI Dato de la fecha de emisin con el formato Da/Mes/Ao de la Factura o Nota Fiscal en forma cronolgica.
FACTURA
aaaa
4. N DE LA FACTURA Numrico Entero 15 SI Se consignar el Nmero de la Factura o Nota Fiscal.
N DE
5. Numrico Entero 15 SI Registrar el Nmero de Autorizacin de la Factura o Nota Fiscal, con valor distinto de cero (0).
AUTORIZACIN
Valor que representa el estado de la factura, consignar la inicial de uno de estos valores de manera obligatoria:
A = ANULADA
V = VALIDA
6. ESTADO Carcter 1 SI E = EXTRAVIADA
N = NO UTILIZADA
C = EMITIDA EN CONTINGENCIA
L = LIBRE CONSIGNACIN
Nmero de Identificacin Tributaria o Nmero de Documento de Identidad del comprador o nmero cero (0) en caso
7. NIT / CI CLIENTE Numrico Entero 13 SI de ventas menores o cuando ha sido intervenida por Control Fiscal, nmero 99001 cuando corresponda ej: consulados,
embajadas, etc.
NOMBRE O RAZN Carcter Nombre o Razn Social del cliente o comprador, o Sin Nombre o bien las letras S/N cuando no exista esta
8. 150 SI
SOCIAL Alfa numrico informacin.
IMPORTE TOTAL DE Numrico con Importe Total de la Venta que figura en la Factura, sin deducir Tasas, Contribuciones, Impuestos ICE, IEHD, IPJ,
9. 10.2 SI
LA VENTA Dos Decimales Descuentos, Bonificaciones, Importes Exentos u otros no sujetos al IVA.
IMPORTE ICE/
IEHD/IPJ/TASAS/ Numrico con Valor correspondiente al ICE, IEHD, IPJ, Tasas y/o Contribuciones incluidas en la venta y otros conceptos no sujetos
10. 10.2 SI
OTROS NO Dos Decimales al IVA.
SUJETOS AL IVA
EXPORTACIONES Importe correspondiente a ventas por exportaciones de bienes y operaciones exentas como: Turismo receptivo, Zonas
Numrico con
11. Y OPERACIONES 10.2 SI Francas, Artistas alcanzados por la Ley N 2206, Seguridad Alimentaria, Fideicomisos, Venta de Libros, Transporte de
Dos Decimales
EXENTAS Carga Internacional y otros.
VENTAS GRAVADAS Numrico con
12. 10.2 SI Importe correspondiente a ventas por actividades gravadas a Tasa Cero.
A TASA CERO Dos Decimales
Se deber registrar el resultado de:
Numrico con
13. SUBTOTAL 10.2 SI SUBTOTAL = IMPORTE TOTAL DE LA VENTA - IMPORTE ICE/IEHD/IPJ/TASAS/OTROS NO SUJETOS AL IVA -
Dos Decimales
EXPORTACIONES Y OPERACIONES EXENTAS - VENTAS GRAVADAS A TASA CERO
DESCUENTOS,
BONIFICACIONES Y Numrico con
14. 10.2 SI Importe de los descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas.
REBAJAS SUJETAS Dos Decimales
AL IVA
IMPORTE BASE Se deber registrar el resultado de:
Numrico con
15. PARA DBITO 10.2 SI
Dos Decimales IMPORTE BASE PARA DBITO FISCAL = SUBTOTAL - DESCUENTOS, BONIFICACIONES Y REBAJAS OTORGADAS
FISCAL
Numrico con Se deber registrar el resultado de:
16. DEBITO FISCAL 10.2 SI
Dos Decimales DBITO FISCAL = IMPORTE BASE PARA DBITO FISCAL * 13%
Registrar el Cdigo de Control, el cual est constituido por pares de datos alfanumricos separado por guiones (-) y
CDIGO DE Carcter
17. 17 SI expresado en formato hexadecimal (A, B, C, D, E y F), no debe contener la letra O solamente el nmero cero (0). Caso
CONTROL Alfanumrico
contrario deber consignar el valor cero (0).

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ANEXO N 24
FORMATO LIBRO DE VENTAS ESPECIFICACIN ESTACIONES DE SERVICIO
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)

LIBRO DE VENTAS
ESTACIONES DE SERVICIO
PERIODO: AO: MES:

NOMBRE O RAZN SOCIAL NIT:

IMPORTE TOTAL DESCUENTOS, IMPORTE BASE

DE LA VENTA BONIFICACIONES Y PARA DBITO DBITO FISCAL TIPO DE ENVASE
FECHA DE LA N DE LA N DE NOMBRE O CDIGO DE N DE PLACA U PAS DE ORIGEN TIPO DE AUTORIZACIN
N ESTADO NIT/CI CLIENTE REBAJAS SUJETAS FISCAL EN VENTAS
FACTURA FACTURA AUTORIZACIN RAZON SOCIAL CONTROL OTROS DE LA PLACA PRODUCTO DE VENTA
AL IVA MENORES
A B C=A-B D = C * 13%

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

TOTALES:

ESTRUCTURA LIBRO DE VENTAS - ESTACIONES DE SERVICIO

NOMBRE SE
"COLUM TIPO DE DATO CANTIDAD CARACTERES DESCRIPCIN
COLUMNA REGISTRA
Valor predeterminado 4, propio de registro de Estaciones de Servicio. En caso de importacin el archivo .txt o Excel deber
1. ESPECIFICACIN Numrico Entero 1 NO
contener esta columna en la primera posicin.
2. N Numrico Entero 6 SI Dato correlativo y secuencial que permite identificar el nmero de registro o fila.
Fecha en
FECHA DE LA
3. formato dd/ 10 SI Dato de la fecha de emisin con el formato Da/Mes/Ao de la Factura en forma cronolgica.
FACTURA
mm/aaaa
4. N DE LA FACTURA Numrico Entero 15 SI Se consignar el Nmero de la Factura.
N DE
5. Numrico Entero 15 SI Registrar el Nmero de Autorizacin de la Factura, con valor distinto de cero (0).
AUTORIZACIN
Valor que representa el estado de la factura, consignar la inicial de uno de estos valores de manera obligatoria:
A = ANULADA
V = VALIDA
6. ESTADO Carcter 1 SI
E = EXTRAVIADA
N = NO UTILIZADA
C = EMITIDA EN CONTINGENCIA
Nmero de Identificacin Tributaria o Nmero de Documento de Identidad del comprador o nmero cero (0) en caso de ventas
7. NIT / CI CLIENTE Numrico Entero 13 SI
menores o cuando ha sido intervenida por Control Fiscal, nmero 99001 cuando corresponda ej: consulados, embajadas, etc.
NOMBRE O RAZN Carcter
8. 150 SI Nombre o Razn Social del cliente o comprador. O Sin Nombre o bien las letras S/N cuando no exista esta informacin.
SOCIAL Alfanumrico
IMPORTE TOTAL DE Numrico con
9. 10.2 SI Importe Total de la Venta sin deducir descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas.
LA VENTA Dos Decimales
DESCUENTOS,
BONIFICACIONES Y Numrico con
10. 10.2 SI Importe de los descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas.
REBAJAS SUJETAS Dos Decimales
AL IVA
IMPORTE BASE Se deber registrar el resultado de:
Numrico con
11. PARA DBITO 10.2 SI IMPORTE BASE PARA DBITO FISCAL = IMPORTE TOTAL DE LA VENTA - DESCUENTOS, BONIFICACIONES Y REBAJAS
Dos Decimales
FISCAL OTORGADAS

Numrico con Dos Se deber registrar el resultado de:

12. DEBITO FISCAL Decimales 10.2 SI
DBITO FISCAL = IMPORTE BASE PARA DBITO FISCAL * 13%
Registrar el Cdigo de Control, el cual est constituido por pares de datos alfanumricos separado por guiones (-) y expresado
CDIGO DE Carcter en formato hexadecimal (A, B, C, D, E y F), no debe contener la letra O solamente el nmero cero (0).
13. CONTROL Alfanumrico 17 SI
Caso contrario deber consignar el valor cero (0).
Consignar el nmero de la placa del vehculo, B-SISA u otro documento que establezca la Agencia Nacional de Hidrocarburos.
Para venta a Entidades del Estado consignar el nmero de contrato, B-SISA u otro documento que establezca la Agencia
Nacional de Hidrocarburos.
N DE PLACA U Carcter En el caso de maquinaria y equipo (tractores, equipo pesado, motoniveladoras, maquinaria agrcola, palas mecnicas y otros),
14. OTROS Alfanumrico 40 SI
registrar el nmero del B-SISA, chasis o VIN u otro documento establecido por la Agencia Nacional de Hidrocarburos.
Para vehculos de reciente importacin consignar la DUI u otro documento establecido por la Agencia Nacional de Hidrocarburos.
Si la venta es realizada en envase o en los dems casos registrar el valor cero (0).
PAS DE ORIGEN DE Carcter
15. LA PLACA Alfanumrico 30 SI Registrar el pas al cual corresponde la placa del vehculo. En otro caso poner el valor cero (0).

Consignar la inicial de uno de los diferentes tipos de envase cuando la venta de combustible sea realizada en:
TIPO DE ENVASE EN Carcter B = BIDONES
16. VENTAS MENORES Alfanumrico 1 SI
T = BOTELLAS
O = OTROS
Consignar las iniciales de uno de los tipos de producto de la venta de combustible:
GE = GASOLINA ESPECIAL
Carcter
17. TIPO DE PRODUCTO Alfanumrico 2 SI GP = GASOLINA PREMIUM
DI = DISEL
GN = GAS NATURAL VEHICULAR
AUTORIZACIN DE Carcter Nmero de Autorizacin otorgada por la Direccin General de Sustancias Controladas u otra autoridad competente, cuando
18. VENTA Alfanumrico 30 SI
corresponda; en otro caso consignar el valor cero (0).

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ANEXO N 25
FORMATO LIBRO DE VENTAS ESPECIFICACIN
PREVALORADAS AGRUPADAS
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)

LIBRO DE VENTAS
PREVALORADAS AGRUPADAS
PERIODO: AO: MES:

NOMBRE O RAZN SOCIAL NIT:

IMPORTE TOTAL DE IMPORTE TOTAL IMPORTE TOTAL IMPORTE TOTAL VENTAS IMPORTE TOTAL BASE PARA
FECHA DE LA N DE FACTURA N DE FACTURA FACTURAS AGRUPADAS ICE OPERACIONES GRAVADAS A TASA CERO DBITO FISCAL DBITO FISCAL
N N DE AUTORIZACIN ESTADO
FACTURA DEL AL EXENTAS
A B C D E=A-B-C-D H = G * 13%

10

11

12

13

14

TOTALES:

ESTRUCTURA LIBRO DE VENTAS - PREVALORADAS AGRUPADAS

CANTIDAD
COLUMNA NOMBRE COLUMNA TIPO DE DATO SE REGISTRA DESCRIPCIN
CARACTERES

Valor predeterminado 5, propio de registro agrupado de Facturas en la modalidad de Prevaloradas. En caso de

1. ESPECIFICACIN Numrico Entero 1 NO
importacin el archivo .txt o Excel deber contener esta columna en la primera posicin.

2. N Numrico Entero 6 SI Dato correlativo y secuencial que permite identificar el nmero de registro o fila.

Fecha en formato
3. FECHA DE LA FACTURA 10 SI Dato de la fecha de venta con el formato Da/Mes/Ao de las Facturas agrupadas.
dd/mm/aaaa

4. N DE FACTURA DEL Numrico Entero 15 SI Se consignar el nmero de la primera factura del rango de Facturas agrupadas.

5. N DE FACTURA AL Numrico Entero 15 SI Se consignar el nmero de la ltima factura del rango de Facturas agrupadas.

6. N DE AUTORIZACIN Numrico Entero 15 SI Registrar el Nmero de Autorizacin del rango de las Facturas agrupadas, con valor distinto de cero (0).

Valor que representa el estado del rango de las Facturas, consignar la inicial de uno de estos valores de manera
obligatoria:
A = ANULADA
7. ESTADO Carcter 2 SI
V = VALIDA
E = EXTRAVIADA
N = NO UTILIZADA

IMPORTE TOTAL DE Numrico con Dos

8. 10.2 SI Importe Total de la sumatoria de las Facturas agrupadas del rango.
FACTURAS AGRUPADAS Decimales

Numrico con Dos Valor correspondiente al ICE del Importe Total de la sumatoria de las Facturas agrupadas del rango para productos
9. IMPORTE TOTAL ICE 10.2 SI
Decimales gravados con este impuesto.

IMPORTE TOTAL OPERA- Numrico con Dos

10. 10.2 SI Importe correspondiente a operaciones exentas del rango de las Facturas agrupadas.
CIONES EXENTAS Decimales

IMPORTE TOTAL VENTAS Numrico con Dos

11. 10.2 SI Importe correspondiente a ventas por actividades gravadas a tasa cero del rango de las Facturas agrupadas.
GRAVADAS A TASA CERO Decimales

Se deber registrar el resultado de:

IMPORTE TOTAL BASE Numrico con Dos
12. 10.2 SI IMPORTE TOTAL BASE PARA DBITO FISCAL = IMPORTE TOTAL DE FACTURAS AGRUPADAS - IMPORTE TOTAL ICE -
PARA DBITO FISCAL Decimales
IMPORTE TOTAL OPERACIONES EXENTAS - IMPORTE TOTAL VENTAS GRAVADAS A TASA CERO.

Numrico con Dos Se deber registrar el resultado de:

13. DEBITO FISCAL 10.2 SI
Decimales DBITO FISCAL = IMPORTE TOTAL BASE PARA DBITO FISCAL * 13%.

ANEXO N 26
FORMATO LIBRO DE VENTAS ESPECIFICACIN REINTEGROS
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)

LIBRO DE VENTAS
REINTEGROS

PERIODO: AO: MES:

NOMBRE O RAZN SOCIAL

NIT:

FECHA DE IMPORTE TOTAL DEL

N DBITO FISCAL
REINTEGRO REINTEGRO

A B = A * 13%

3 ESTRUCTURA LIBRO DE VENTAS REINTEGRO

4
CO-
5 TIPO DE CANTIDAD
LUM- NOMBRE COLUMNA SE REGISTRA DESCRIPCIN
DATO CARACTERES
6 NA
7 Valor predeterminado 6, propio de registro de Reintegros. En caso de
Numrico
1. ESPECIFICACIN 1 NO importacin el archivo .txt o Excel deber contener esta columna en la
8 Entero
primera posicin.
9
Numrico Dato correlativo y secuencial que permite identificar el nmero de
2. N 6 SI
10 Entero registro o fila.
11 Fecha en Dato de la fecha con el formato Da/Mes/Ao del reintegro de la
12 3. FECHA DE REINTEGRO formato dd/ 10 SI
mm/aaaa donacin o entrega a ttulo gratuito.
13
IMPORTE TOTAL DEL Numrico con
4. 10.2 SI Importe Total de la donacin o entrega a ttulo gratuito.
14 REINTEGRO Dos Decimales
15 Numrico con Se deber registrar el resultado de:
5. DEBITO FISCAL 10.2 SI
16 Dos Decimales DBITO FISCAL = IMPORTE TOTAL DEL REINTEGRO * 13%
17

18

19

20

21

22

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ANEXO N 27
FORMATO LIBRO DE VENTAS ESPECIFICACIN
NOTAS DE CRDITO - DBITO
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)

LIBRO DE VENTAS
NOTAS DE CRDITO - DBITO
PERIODO: AO: MES:

NOMBRE O RAZN SOCIAL NIT:

IMPORTE TOTAL DE
FECHA NOTA N DE NOTA NOMBRE O LA DEVOLUCIN DBITO FISCAL
N DE CODIGO DE CONTROL DE LA FECHA FACTURA N DE AUTORIZACIN IMPORTE TOTAL FACTURA
N DE CRDITO - DE CRDITO - NIT PROVEEDOR RAZN SOCIAL O RESCISIN N FACTURA ORIGINAL
AUTORIZACIN NOTA DE CRDITO - DBITO ORIGINAL FACTURA ORIGINAL ORIGINAL
DBITO DBITO PROVEEDOR EFECTUADA
A B = A * 13%

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

TOTALES: TOTAL:

ESTRUCTURA LIBRO DE VENTAS NOTAS DE CRDITO - DBITO

COLUM- CANTIDAD SE
NOMBRE COLUMNA TIPO DE DATO DESCRIPCIN
NA CARACTERES REGISTRA
Valor predeterminado 7, propio de registro de Notas de Crdito - Dbi-
1. ESPECIFICACIN Numrico Entero 1 NO to. En caso de importacin el archivo .txt o Excel deber contener esta
columna en la primera posicin.
Dato correlativo y secuencial que permite identificar el nmero de
2. N Numrico Entero 6 SI
registro o fila.
Dato de la fecha con el formato Da/Mes/Ao de la Nota de Crdito -
3. FECHA NOTA DE CRDITO-DBITO. Fecha en formato dd/mm/aaaa 10 SI
Dbito.
4. N DE NOTA DE CRDITO-DBITO. Numrico Entero 15 SI Se consignar el Nmero de la Nota de Crdito - Dbito.
Registrar el Nmero de Autorizacin de la Nota Crdito - Dbito, con
5. N DE AUTORIZACIN Numrico Entero 15 SI
valor distinto de cero (0).
Nmero de Identificacin Tributaria del vendedor o proveedor que recibi
6. NIT PROVEEDOR Numrico Entero 13 SI
la devolucin o rescisin.
Nombre o Razn Social del vendedor o proveedor que recibi la
7. NOMBRE O RAZN SOCIAL PROVEEDOR Carcter Alfanumrico 150 SI
devolucin o rescisin.
IMPORTE TOTAL DE LA DEVOLUCIN O Importe devuelto o de la rescisin que figura en la Nota de Crdito -
8. Numrico con Dos Decimales 10.2 SI
RESCISIN EFECTUADA Dbito.
Se deber registrar el resultado de: DBITO FISCAL = IMPORTE TOTAL
9. DEBITO FISCAL Numrico con Dos Decimales 10.2 SI DE LA DEVOLUCIN RESCICIN EFECTUADA * 13%.

Registrar el Cdigo de Control, el cual est constituido por pares de datos

CDIGO DE CONTROL DE LA NOTA DE
10.
CRDITO-DBITO
11. FECHA FACTURA ORIGINAL
12. N DE FACTURA ORIGINAL
13. N DE AUTORIZACIN FACTURA ORIGINAL Numrico Entero
14. IMPORTE TOTAL FACTURA ORIGINAL
Carcter Alfanumrico
Fecha en formato dd/mm/aaaa
Numrico Entero
15
Numrico con Dos Decimales
alfanumricos separado por guiones (-) y expresado en formato
17 SI hexadecimal (A, B, C, D, E y F), no debe contener la letra O solamente
el nmero cero (0).
Caso contrario deber consignar el valor cero (0).
Consignar la Fecha de Emisin de la Factura original (dd/mm/
10 SI aaaa) a la que se est realizando la devolucin o rescisin.
Este dato debe ser distinto del valor cero (0)
Consignar el Nmero de la Factura Original a la que se est realizando
15 SI la devolucin o rescisin.
Este dato debe ser distinto del valor cero (0)
Consignar el Nmero de Autorizacin de la Factura Original a la que se
est realizando la devolucin o rescisin.
SI Este dato debe ser distinto del valor cero (0) En caso excepcional
consignar el siguiente valor:
1 = cuando se registre un Boleto Areo.
Consignar el Importe Total de la Factura Original (Importe Base para
10.2 SI Crdito Fiscal) a la que se est realizando la devolucin o rescisin.
Este dato debe ser distinto del valor cero (0).

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22 SISTEMA DE FACTURACIN VIRTUAL GRATUITA

ANEXO N 28 ANEXO N 31
MODELO DE LIBRO DE VENTAS MENORES DEL DA MODELO DE FACTURA ARTISTAS NACIONALES
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS) SIN DERECHO A CRDITO FISCAL
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)

LIBRO DE VENTAS MENORES DEL DA FOLIO

Cdigo Descripcin Rol

M-SFV-S-1 Formulario de Solicitud de Dosificacin Contribuyente

Nombre o Razn Social: M-SFV-C-3 Certificado de Activacin de Dosificacin SFC Contribuyente

I N T E R N E T
M-SFV-R-1 Reporte para la Imprenta Contribuyente
NIT: Lugar y fecha:
M-SFV-C-2 Certificado de Generacin del Cdigo de Control Contribuyente
NIT 123456022 M-SFV-S-2 Reporte de Asignacin de SFC Contribuyente
CANTIDAD DETALLE IMPORTE M-SFV-S-3 Reporte de Baja de Asignacin de SFC Contribuyente

M-SFV-S-4 Solicitud de Autorizacin para Terceros o Conjunta Contribuyente

M-SFV-S-5 Solicitud de Autorizacin para Impresin en el Exterior y/o Masiva Contribuyente

M-SFV-R-3 Reporte de Asignacin de Trabajos de Impresin Imprenta

M-SFV-R-4 Constancia de Asignacin de Trabajos de Impresin Contribuyente

M-SFV-C-1 Certificado de Activacin de Dosificacin Imprenta

M-SFV-R-5 Constancia de Activacin y Entrega de Facturas Imprenta

M-SFV-S-6 Reporte de Cancelacin de Trabajos de Impresin Imprenta

M-SFV-S-7 Reporte de Cancelacin de Trabajos de Impresin Contribuyente

M-SFV-S-8 Reporte de Cancelacin de Dosificacin Contribuyente

M-SFV-S-9 Solicitud de Suscripcin Facturacin Electrnica Contribuyente

M-SFV-C-4 Certificado de Activacin Facturacin Electrnica por Ciclos Contribuyente

M-SFV-C-5 Certificado de Activacin Facturacin Electrnica Web Contribuyente

M-SFV-R-10 Reporte de Inactivacin de Facturas Contribuyente

M-SFV-R-11 Reporte Autorizacin Uso Tamao Extraordinario de Papel Contribuyente

M-SFV-R-12 Reporte Reversin de Inactivacin Contribuyente

M-SFV-R-13 Reporte de Regularizacin de Facturas emitidas con Error Contribuyente

M-SFV-S-10 Solicitud de Imprenta Autorizada Imprenta

M-SFV-S-11 Solicitud de Espectculo Pblico Con NIT Contribuyente

M-SFV-S-12 Solicitud de Espectculo Pblico Con NIT Funcionario

M-SFV-S-13 Solicitud de Espectculo Pblico Sin NIT Contribuyente

M-SFV-S-14 Solicitud de Espectculo Pblico Sin NIT Funcionario

M-SFV-R-14 Reporte para la Imprenta de Espectculo Pblico Imprenta

M-SFV-R-15 Reporte para la Imprenta de Espectculo Pblico Con NIT Contribuyente

M-SFV-R-16 Reporte de Dosificacin Espectculo Pblico Con NIT (En el Exterior) Contribuyente

M-SFV-R-18 Reporte de Dosificacin de Espectculo Pblico Sin NIT (En el Exterior) Contribuyente
TOTAL PARCIAL M-SFV-R-19 Reporte para la Imprenta de Espectculo Pblico Sin NIT Contribuyente
TOTAL DEL DA M-SFV-R-20 Formulario Inspeccin de Imprentas Funcionario

M-SFV-R-21 Resultado de Inspeccin de Imprentas Funcionario

M-SFV-R-22 Certificado de Activacin Prevalorada Impresin en el Exterior Contribuyente

ANEXO N 29 Reporte de Dosificacin Espectculo Pblico Eventual con NIT modalidad
M-SFV-R-23 Contribuyente
MODELO DE FACTURA ESPECTCULO PBLICO EVENTUAL electrnica por ciclos
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)

NIT: 3456789024 NIT: 3456789024

Casa Matriz
N FACTURA:

COPIA
789
N AUTORIZACIN: 22060350410 Casa Matriz
AVENIDA LOS CEDROS N 890
FACTURA N FACTURA: 789
N AUTORIZACIN: 22060350410

ORIGINAL
AVENIDA LOS CEDROS N 890 ZONA: CRISTAL
ESPECTCULO PBLICO EVENTUAL
FACTURA
INGRESO

ZONA: CRISTAL TELFONO: 2222111

TELFONO: 2222111 LA PAZ-BOLIVIA
LA PAZ-BOLIVIA

ESPECTCULO PBLICO EVENTUAL

25
AL
ION
NAL
NACIO

25
AC
INTER

RN

Bs
TE
IN

LUGAR: LA PAZ - BOLIVIA

Son: Veinticinco 00/100 Bolivianos
LUGAR: LA PAZ - BOLIVIA
Viernes, 22 de mayo de 2015 Bs
Son: Veinticinco 00/100 Bolivianos

Viernes, 22 de mayo de 2015 Teatro al Aire Libre

Fecha Limite de Emisin: 22/05/2015

ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY
Fecha Limite de Emisin: 22/05/2015 Ley N453: El proveedor debe brindar atencin sin discriminacin, con respeto, calidez y cordialidad a los usuarios y consumidores

ANEXO N 30
MODELO DE FACTURA ARTISTAS NACIONALES
SIN DERECHO A CRDITO FISCAL
(EJEMPLO VLIDO NICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)

Enrique Enrique
Perez
ENRIQUE PEREZ
NIT :
N FACTURA:
9850108109
789
Perez FACTURA ARTISTAS NACIONALES NIT :
N FACTURA:
9850108109
789

SIN DERECHO A CRDITO FISCAL

DIRECCIN: ENRIQUE PEREZ
CALLE HONDA N 951 N AUTORIZACIN: 29060350440 DIRECCIN: N AUTORIZACIN: 29060350440

15
ZONA ARENALES CALLE HONDA N 951
TELFONO: 25248679
ORURO-BOLIVIA
COPIA
ZONA ARENALES
TELFONO: 25248679 ORIGINAL
ORURO-BOLIVIA

FACTURA ARTISTAS NACIONALES

15
SIN DERECHO A CRDITO FISCAL
FESTIVAL

NACIONAL
Bs Bs
Son:: Quince 00/100 Bolivianos
Son:: Quince 00/100 Bolivianos
LUGAR: ORURO - BOLIVIA FESTIVAL
LUGAR: ORURO - BOLIVIA
Teatro al Aire Libre Teatro al Aire Libre
Sbado, 06 de junio de 2015 Sbado, 06 de junio de 2015 NACIONAL
Fecha Limite de Emisin: 06/06/2015 Fecha Limite de Emisin: 06/06/2015
ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY
Ley N453: El proveedor debe brindar atencin sin discriminacin, con respeto, calidez y cordialidad a los usuarios y consumidores

www.impuestos.gob.bo CAMBIO, 3 de julio de 2016

Ahora inactivar el NIT
es fcil y automtico!
 Oficina Central
Calle Ballivin, entre Loayza y Coln, N 1333 - La Paz - Central piloto: 2606060

Gerencias Grandes Contribuyentes

La Paz
Calle Ballivin, entre Loayza y Coln, N 1333 (anexo) - La Paz - Central piloto: 2606060

Santa Cruz
Av. Melchor Pinto N 231, entre 1er y 2do anillo - Santa Cruz -Telfono: 3334416

Cochabamba
Calle Jordn N 372, entre Hamiraya y Tumusla - Cochabamba - Telfono: 4500201

Gerencias Distritales
La Paz I Av. Montes N 515, entre Av. Uruguay y calle Batalln Illimani -Telfono: 2455151

La Paz II Av. 20 de Octubre, esq. calle Aspiazu N 2121 -Telfono: 2606060

El Alto Av. del Arquitecto N 100, esq. calle 11 de Junio,zona Ferropetrol - Telfono: 2846868

Santa Cruz I Calle Ballivin N 50 -Telfono: 3362025

Santa Cruz II Av. Beni N 4150 4to anillo de circunvalacin,Zona Norte - Telfono: 3362064

Cochabamba Calle Jordn N E-0259 -Telfono: 4501326

Tarija Av. Vctor Paz Estenssoro N 184, esq. D. Campos - Telfono: 6641481

Yacuiba Calle Comercio N 1380 -Telfono: 6822100

Chuquisaca Calle Bolvar N 358 -Telfono: 6453086

Oruro Av. 6 de Octubre y Junn N 5863 -Telfono: 5254006

Potos Calle Cobija esq. Lanza - Telfono: 6222526

Beni Calle Felix Pinto Saucedo N 225 -Telfono: 4622954

Pando Calle Beni N 59 -Telfono: 8422289

Quillacollo Calle Mejillones N 391, entre calle Calama y
20 de Diciembre -Telfono: 4260052
Montero Calle Avaroa s/n entre Calle 24 de Septiembre y
Calle Arenales, a media cuadra de la plaza principal -Telfono: 9220722