ALCALDA DE MANAGUA

DIRECCIN GENERAL DE AUDITORIA INTERNA

Area y/o unidad: Direccin de Almacenes
Tipo de auditoria: Auditoria Especial a las operaciones de registro, recepcin y entrega de
materiales
Periodo: 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.
SUMARIA: RIESGO DE AUDITORIA

Elaborado por:
Revisado por.

Nombre

Referencia P/T

Riesgo de control

Valoracin
cualitativa

5%

Riesgo de auditoria
Riesgo Inherente

Valoracin
cuantititativa

RA-1
RA-2

Riesgo de deteccin

Calculo de riesgo de deteccion:

Formula: RA=RI*RC*RD*
Despejando:
RD= RA/RI*RC
RD= 5/50*56
Riesgo de deteccin :

RA

5%

RI

50%

RC

56%

18%

CONCLUSIN

Despues de efectuar nuestro evaluacin a los riesgo inherentes y de

control se determin que el riesgo de deteccin es bajo, indicandonos que
existen debilidades importantes el sistema de control interno relacionados
con la operatividad de de las actividades del la Bodega No. 8 de de la
Direccin de Almacenes, por tanto no son suficientes para mitigar los
riesgos inherentes del area auditada. Esta situacin nos conlleva a
planificar un amplio alcance de pruebas sustantivas en las areas criticas
determinadas durante el periodo a examinar, con el objetivo de calificar
nuestra conclusin de de forma razonable.

Nota: Insertar resumen de la tabla de calificacin del RI,RC, RD

Henry Obregn M.

RA

Henry Obregn M.

RA-1
ALCALDA DE MANAGUA
DIRECCIN DE AUDITORIA INTERNA
Area y/o unidad: Direccin de Almacenes
Tipo de auditoria: Auditoria Especial a las operaciones de registro, recepcin y
entrega de materiales
Periodo: 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.
Elaborado por:
Revisado por.
EVALUACION DE RIESGOS DE AUDITORIA
AREA A SER EVALUADA:
RIESGO A SER EVALUADO

BODEGA NO. 8
INHERENTE

EVALUACION DEL RIESGO INHERENTE

DIRECCIN
EFECTIVO DE
Y
ALMACENES
EQUIVALENTE DE
BODEGA
EFECTIVO
NO. 8

ALTO
MEDIO
BAJO

61 - 100
41 - 60
0 - 40

RA-1/1

ALCALDA DE MANAGUA
DIRECCIN DE AUDITORIA INTERNA
Area y/o unidad: Direccin de Almacenes

Indice

Tipo de auditoria: Auditoria Especial a las operaciones de registro, recepcin y entrega de

materiales
Periodo: 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.
Elaborado por:
Revisado por.
EVALUACION DE RIESGOS DE AUDITORIA
AREA A SER EVALUADA
RIESGO A SER EVALUADO

:
:

Criterios
1

Rotacin de inventarios

Introducido de nuevos inventarios

BODEGA NO. 8
INHERENTE

Comportamiento Valor Seleccin

Poco
0
Moderadamente
5
Significativamente
10
10
Poco
Moderadamente
Significativamente

Ninguno
Existencia de inventarios inflamables
Algunos
y/o peligrosos
Varios

Salvagurada fisica de inventarios

Estructura fisica de la bodega es

Recuentos fisicos de inventarios

0
5
10

0
5
10

Fcil
Medio complicada
Complicada

0
5
10

Sencillo
Moderado
Complejo

0
5
10

Rotativo
Semestral
Anual

0
5
10

Ninguno
Inventarios discontinuado u obsoletos Algunos
Varios

0
5
10

Riesgo
Alto Medio Bajo
0.0
0.0
9.1
2.7
0.0
0.0
1.8
0.0
0.0
0.0

4.5
0.0

1.8
0.0
0.0
0.0

4.5
0.0
0.0

4.5
0.0

ALCALDA DE MANAGUA
DIRECCIN DE AUDITORIA INTERNA
Area y/o unidad: Direccin de Almacenes

Indice

Tipo de auditoria: Auditoria Especial a las operaciones de registro, recepcin y entrega de

materiales
Periodo: 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.
Elaborado por:
Revisado por.
EVALUACION DE RIESGOS DE AUDITORIA
AREA A SER EVALUADA
RIESGO A SER EVALUADO

:
:

Criterios

BODEGA NO. 8
INHERENTE

Comportamiento Valor Seleccin

Automatizada
0
Semi-automatizada 5
Manual
10
10

Informacion sobre costos y compras

de de materiales

Sencillo
Valuacion de inventarios en el kardex
Moderado
y master kardex
Complejo

Los Ingresos y despachos de

10
materiales al cierre contable

11

Revisin de salida de los materiales

en la porton principal es:

0
5
10

Normal
Moderada
Significativa

0
5
10

Sencillo
Moderado
Complejo

0
5
10

Riesgo
Alto Medio Bajo
0.0
0.0
9.1
0.0

4.5
0.0

3
0.0

0.0
5

4.5
0.0
18.2

11
EVALUACION DEL RIESGO INHERENTE

0.0

2.7

50

22.7
Medio

9.1

RA-2
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DIRECCIN DE AUDITORIA INTERNA
Area y/o unidad: Direccin de Almacenes
Tipo de auditoria: Auditoria Especial a las operaciones de registro, recepcin y
entrega de materiales
Periodo: 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.
Elaborado por:
Revisado por.
EVALUACION DE RIESGOS DE AUDITORIA
AREA A SER EVALUADA:
RIESGO A SER EVALUADO

BODEGA NO. 8
DE CONTROL

EVALUACION DEL RIESGO DE CONTROL

DIRECCIN DE
ALMACENES
BODEGA NO. 8

ALTO
MEDIO
BAJO

61 - 100
41 - 60
0 - 40

RA-2/1
ALCALDA DE MANAGUA
DIRECCIN DE AUDITORIA INTERNA
Area y/o unidad: Direccin de Almacenes
Indice
Tipo de auditoria: Auditoria Especial a las operaciones de registro, recepcin y entrega de
materiales
Periodo: 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.
Elaborado por:
Revisado por.
EVALUACION DE RIESGOS DE AUDITORIA
AREA A SER EVALUADA
RIESGO A SER EVALUADO

:
:

BODEGA NO. 8
DE CONTROL

Criterios

Peso Seleccin

1. La seguridad fisica de los inventarios

es adecuada?

Si
Parcialmente
No

0
5
10

2. Los procedimientos aplicados en los

recuentos fisicos de inventarios son
adecuados?

Si
Parcialmente
No

0
5
10

3. Los resultados de los recuentos fisicos Si

son oportunamente comparados con las Parcialmente
existencias segn registros?
No

0
5
10

4. Se registran ajustes significativos

como consecuencia de los inventarios
fisicos?

Si
Parcialmente
No

0
5
10

5. Se han identificado inventarios

obsoletos o de lento movimiento por
montos significativos?

No
Parcialmente
Si

0
5
10

6. Los registros permanentes (kardex)

son confiables?

Si
Parcialmente
No

0
5
10

7. Se entregan inventarios en
consignacion?

No
Parcialmente
Si

0
5
10

Riesgo
Alto Medio Bajo
0.0

6.3
0.0
0.0

6.3
0.0
0.0
0.0

10

12.5
0.0
0.0

10

12.5
0.0

6.3
0.0
0.0

6.3
0.0

0.0
0.0
0.0

ALCALDA DE MANAGUA
DIRECCIN DE AUDITORIA INTERNA
Area y/o unidad: Direccin de Almacenes
Indice
Tipo de auditoria: Auditoria Especial a las operaciones de registro, recepcin y entrega de
materiales
Periodo: 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.
Elaborado por:
Revisado por.
EVALUACION DE RIESGOS DE AUDITORIA
AREA A SER EVALUADA
RIESGO A SER EVALUADO

:
:

BODEGA NO. 8
DE CONTROL

Criterios

Los guardas de seguridad registran al

personal a la salida del porton principal

Peso Seleccin
Si
Parcialmente
No

0
5
10

Riesgo
Alto Medio Bajo
0.0

6.3
0.0

25.0
EVALUACION DEL RIESGO DE CONTROL

56

31.3
Medio

0.0

RA-2/1
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Area y/o unidad: Direccin de Almacenes
materiales
Periodo: 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.
Elaborado por:
Revisado por.
EVALUACION DE RIESGOS DE AUDITORIA
AREA A SER EVALUADA
RIESGO A SER EVALUADO

:
:

BODEGA NO. 8
DE CONTROL

Riesgo
Criterios

Peso Seleccin

1. La seguridad fisica de los inventarios

es adecuada?

Si
Parcialmente
No

0
5
10

2. Los procedimientos aplicados en los

recuentos fisicos de inventarios son
adecuados?

Si
Parcialmente
No

0
5
10

3. Los resultados de los recuentos fisicos Si

son oportunamente comparados con las Parcialmente
existencias segn registros?
No

0
5
10

4. Se registran ajustes significativos

como consecuencia de los inventarios
fisicos?

Si
Parcialmente
No

0
5
10

5. Se han identificado inventarios

obsoletos o de lento movimiento por
montos significativos?

No
Parcialmente
Si

0
5
10

6. Los registros permanentes (kardex)

son confiables?

Si
Parcialmente
No

0
5
10

7. Se entregan inventarios en
consignacion?

No
Parcialmente
Si

0
5
10

Alto

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

Los guardas de seguridad registran al

personal a la salida del porton principal

Si
Parcialmente
No

0
5
10

0
0.0

0.0
EVALUACION DEL RIESGO DE CONTROL

Bajo

RA-2/1

Riesgo
Medio Bajo
0.0
0.0

0.0
0.0

0.0
0.0

0.0
0.0

0.0
0.0

0.0
0.0

0.0
0.0

0.0
0.0

0.0
Bajo

0.0

RA-2/1
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Area y/o unidad: Direccin de Almacenes
materiales
Periodo: 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.
Elaborado por:
Revisado por.
EVALUACION DE RIESGOS DE AUDITORIA
AREA A SER EVALUADA
RIESGO A SER EVALUADO

:
:

BODEGA NO. 8
DE CONTROL

Riesgo
Criterios

Peso Seleccin

1. La seguridad fisica de los inventarios

es adecuada?

Si
Parcialmente
No

0
5
10

2. Los procedimientos aplicados en los

recuentos fisicos de inventarios son
adecuados?

Si
Parcialmente
No

0
5
10

3. Los resultados de los recuentos fisicos Si

son oportunamente comparados con las Parcialmente
existencias segn registros?
No

0
5
10

4. Se registran ajustes significativos

como consecuencia de los inventarios
fisicos?

Si
Parcialmente
No

0
5
10

5. Se han identificado inventarios

obsoletos o de lento movimiento por
montos significativos?

No
Parcialmente
Si

0
5
10

6. Los registros permanentes (kardex)

son confiables?

Si
Parcialmente
No

0
5
10

7. Se entregan inventarios en
consignacion?

No
Parcialmente
Si

0
5
10

Alto

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

Los guardas de seguridad registran al

personal a la salida del porton principal

Si
Parcialmente
No

0
5
10

5
0.0

0.0
EVALUACION DEL RIESGO DE CONTROL

50

Medio

RA-2/1

Riesgo
Medio Bajo
0.0
6.3

0.0
6.3

0.0
6.3

0.0
6.3

0.0
6.3

0.0
6.3

0.0
6.3

0.0
6.3

50.0
Medio

0.0

RA-2/1
ALCALDA DE MANAGUA
DIRECCIN DE AUDITORIA INTERNA
Area y/o unidad: Direccin de Almacenes
materiales
Periodo: 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.
Elaborado por:
Revisado por.
EVALUACION DE RIESGOS DE AUDITORIA
AREA A SER EVALUADA
RIESGO A SER EVALUADO

:
:

BODEGA NO. 8
DE CONTROL

Riesgo
Criterios

Peso Seleccin

Alto

1. La seguridad fisica de los inventarios

es adecuada?

Si
Parcialmente
No

0
5
10

10

12.5

2. Los procedimientos aplicados en los

recuentos fisicos de inventarios son
adecuados?

Si
Parcialmente
No

0
5
10

10

12.5

3. Los resultados de los recuentos fisicos Si

son oportunamente comparados con las Parcialmente
existencias segn registros?
No

0
5
10

10

12.5

4. Se registran ajustes significativos

como consecuencia de los inventarios
fisicos?

Si
Parcialmente
No

0
5
10

10

12.5

5. Se han identificado inventarios

obsoletos o de lento movimiento por
montos significativos?

No
Parcialmente
Si

0
5
10

10

12.5

6. Los registros permanentes (kardex)

son confiables?

Si
Parcialmente
No

0
5
10

10

12.5

7. Se entregan inventarios en
consignacion?

No
Parcialmente
Si

0
5
10

10

12.5

Los guardas de seguridad registran al

personal a la salida del porton principal

Si
Parcialmente
No

0
5
10

10

12.5
100.0

EVALUACION DEL RIESGO DE CONTROL

100

Alto

RA-2/1

Riesgo
Medio Bajo
0.0
0.0

0.0
0.0

0.0
0.0

0.0
0.0

0.0
0.0

0.0
0.0

0.0
0.0

0.0
0.0

0.0
Alto

0.0