Modulo de Presupuesto y Tesoreria

UNIVERSIDAD TCNICA DE COTOPAXI
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA
TEMA:
MODULO DE PRESUPUESTO Y TESORERIA
INTEGRANTES:
CAIZA PULLOTASIG JOSE AGUSTIN
GUERRERO ORTEGA SILVIA ELIZABETH
NOROA YANEZ ALEXANDRA MARIBEL
PILA YANEZ MIRIAM ROCIO
REMACHE CALAPIA NANCY PATRICIA
REMACHE CRUZ LILIANA YESSENIA
DOCENTE:
DR. PARREO CANTO JORGE ALFREDO
ASIGNATURA:
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
CICLO:
SEXTO A
CIUDAD:
LATACUNGA - ECUADOR
AO:
2016
1.
CONTENIDO
INTRODUCCION...............................................................................................................3
2.
OBJETIVOS........................................................................................................................4

__________________________________________________________________________________________________________
2.1. GENERAL........................................................................................................................4
2.2. ESPECIFICOS..................................................................................................................4
3.
DESARROLLO TEMATICO...............................................................................................5
3.1. INSTRUCTIVO DE REGISTROS DE GASTOS - EJECUCION DE GASTO................5
3.1.1. Ingreso al sistema.......................................................................................................5
3.1.2. Ejecucin de gastos....................................................................................................5
3.13. Registr de notas de crdito.......................................................................................11
3.2. INSTRUCTIVO DE PROGRAMACION Y FORMULACION DE PRESUPUESTO
PARA ENTIDADES PUBLICAS..........................................................................................12
3.2.1 Formulacin del anteproyecto...................................................................................12
3.2.2. Apertura del proyecto y aprobacin..........................................................................22
3.3. INSTRUCTIVO DE REGISTRO DE INGRESOS EJECUCIN PRESUPUESTARIA
...............................................................................................................................................23
3.3.1. Registro y control de la ejecucin.............................................................................23
3.3.2. Comprobante de ejecucin de ingresos....................................................................24
3.3.3. Disminucin del CUR de ingresos...........................................................................27
3.3.4. Notas de crdito del CUR de ingresos.....................................................................29
3.3.5. Impresin del CUR de ingresos................................................................................30
3.4. INSTRUCTIVO DE CONTROL DE INGRESOS.........................................................32
3.4.1. Consulta de ingresos.................................................................................................32
3.4.2. Registro de ingresos.................................................................................................35
3.4.3. Registro de ingresos del ao anterior........................................................................36
3.5. INSTRUCTIVO DE PROGRAMACIN DE CAJA.....................................................37
3.5.1.
El sistema............................................................................................................37
3.5.2. Proceso de programacin de caja.............................................................................38

a)
Conceptos de Programacin de Caja..........................................................................39
3.6. INSTRUCTIVO PARA APROBAR EL PAGO DE UN CUR PREVIO A AUTORIZAR

EL PAGO...............................................................................................................................42
4.
CONCLUSIONES..............................................................................................................48
5.
RECOMENDACIN.........................................................................................................48
6.
BIBLIOGRAFIA................................................................................................................49
7.
ANEXOS...........................................................................................................................50
Anexo 1: Reactivos............................................................................................................50
Anexo 2: Diapositivas........................................................................................................52

__________________________________________________________________________________________________________
1. INTRODUCCION
A travs del presente trabajo, podemos conocer el respectivo manejo del mdulo de
presupuestos y tesorera, lo cual se define como una herramienta fundamental para el registro
de gastos e ingresos durante la ejecucin del presupuesto de cualquier institucin y as obtener
logro de metas con equidad, eficacia y eficiencia para ello es necesario describir todas las
funciones y opciones en la generacin de informacin de la ejecucin por el cual esta nos
presenta unos procedimientos de cmo debemos ingresar al sistema as podamos comprenderlo
de mejor manera para que podamos poner en prctica ante la sociedad.
En este documento daremos a conocer los instructivos de presupuesto y tesorera entre estas
tenemos: el instructivo de registro de gastos en la ejecucin presupuestaria, instructivo de
programacin y formulacin de presupuesto para entidades pblicas, instructivo de registro de
ingresos en la ejecucin presupuestaria, instructivo de control de ingresos, instructivo de
programacin de caja, instructivo para aprobar el pago de un CUR previo a autorizar con el
propsito de ensear el funcionamiento del sistema de administracin eSIGEF y en los
recuadros se lo describen las opciones manipuladas para el registro de gastos e ingresos durante
la ejecucin del presupuesto del Organismo estos son automticos.
Para la fundamentacin de este trabajo recurrimos a las fuentes reconocidas como sitios web del
Ministerio de Finanzas cabe recalcar que es muy indispensable la herramienta del eSIGEF para
un correcto manejo del sistema el cual nos permite realizar modificacin o cualquier tipo de
actividad por tal motivo hemos redactado el resumen de los instructivos ms importantes que
engloba para un mejor desempeo de una institucin del sector pblico.

__________________________________________________________________________________________________________
2. OBJETIVOS
2.1. GENERAL
Investigar los mdulos de presupuesto y tesorera, mediante la indagacin de

instructivos presentados en la pgina del Ministerio de Finanzas, para de esta manera
proceder a elaborar un informe el cual nos permitir desarrollar nuestros conocimientos
acerca de la contabilidad gubernamental.
2.2. ESPECIFICOS
Investigar informacin relevante que nos permita conocer los instructivos de registros
de gastos -ejecucin de gasto, de programacin y formulacin de presupuesto.
Analizar las formas de utilizacin de los instructivos de registro de ingresos ejecucin

presupuestaria y de control de ingresos.
Determinar la utilizacin del instructivo de programacin de caja y el modulo para

aprobar el pago de un CUR previo a autorizar para de esta manera nos permita
desarrollar nuestros conocimientos acadmicos.

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3. DESARROLLO TEMATICO
MODULO DE PRESUPUESTOS
3.1. INSTRUCTIVO DE REGISTROS DE GASTOS - EJECUCION DE GASTO
3.1.1. Ingreso al sistema
El usuario podr ingresara en la siguiente direccin: http://esigef.finanzas.gob.ec en el cual lo
debemos digitar el usuario y una contrasea ya que estos son facilitados por el administrador
de misma organizacin. (Iza & Morales, 2010)
Luego se le solicitar el usuario y la contrasea y puede ser ingresado desde cualquier

computadora que tenga acceso a Internet.
3.1.2. Ejecucin de gastos
Este sistema de administracin financiera eSIGEF es un mtodo de gestin para la ejecucin
presupuestaria esta hace referencia que todos los movimientos deben estar expresados en esta
ejecucin este sistema les permite garantizar un registro contable conforme a la normativa y los
lineamentos sealados por la Subsecretara de Contabilidad Gubernamental.
a. Registro de la ejecucin
El sistema eSIGEF, con la perspectiva para la ejecucin presupuestaria, tiene una opcin para
registrar todos los hechos econmicos que afecten al presupuesto. Para la generacin del
Comprobante de Registro de Gastos, el usuario deber ingresar en la siguiente
Ruta de acceso: Ejecucin de Gastos -> Registro de Ejecucin -> Comprobante de Ejecucin
Esta opcin permitir el acceso a la entidad a la que el usuario tiene permisos.

Elegir la opcin que se presentan en la imagen en donde se realizan todos los movimientos con
afectacin al presupuesto de gastos

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En la siguiente pantalla muestra las siguientes opciones para los generadores de documentos:
La opcin es utilizada para crear un nuevo registro de ejecucin de gastos.

Con esta opcin se puede modificar algunos datos de la cabecera del documento.
Esta opcin permite consultar la cabecera del documento.
Este botn permite marcar con error a un documento en estado registrado.
Mediante esta opcin solicitamos a una instancia superior la aprobacin del gasto.
Este botn permite aprobar el documento CUR de Devengado o Regularizacin
solicitado.
Esta opcin permite aprobar el comprobante de devolucin de un CUR de Devengado o
Regularizacin de gasto solicitado.

Esta opcin permite aprobar los comprobantes de devolucin de Notas de Crdito
registradas.
Esta opcin permite aprobar documentos de tipo compromiso nicamente.
Esta opcin permite obtener un comprobante del CUR impreso del registro realizado. El
segundo icono permite obtener el comprobante de pago y el tercer cono permite
obtener el reporte de las retenciones y deducciones.

Esta opcin permite consultar el detalle del documento seleccionado.
Este botn permite hacer la consulta del asiento contable generado automticamente
para los registros que as lo ameriten.

Con este botn se puede copiar el detalle del documento de ejecucin.
permite copiar la cabecera del documento de ejecucin.

Esta opcin permite recuperar el comprobante de retencin aplicado sobre cualquier
registro previo de gastos.

Esta opcin da acceso a la bitcora de seguimiento sobre las operaciones realizadas por
los usuarios.
Esta opcin permite obtener el comprobante de pago de un Devengado realizado. Est
opcin deshace los filtros aplicados sobre los registros mostrados.

b. Creacin de un nuevo registro de gastos
Esta opcin

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El sistema permite ingresar los datos necesarios para registrar los gastos a travs de la creacin
de un Comprobante nico de Registro CUR- de gasto. La pantalla se muestra a continuacin.
En la siguiente imagen se puede concretar:

Ejercicio.- El ejercicio fiscal al cual se afectar el registro del gasto.
Entidad.- La entidad que afectar su presupuesto por el registro del gasto.
Clase de registro.- Determina qu clase de registro se va a realizar:
c. Detalle de la transaccin
El detalle se muestra de la siguiente forma:
La pantalla est compuesta por tres apartados que son:
Estructuras presupuestarias
Estructuras presupuestarias.- Esta seccin permite definir las partidas

que van a ser afectadas por la transaccin.
Esta pantalla muestra en sus dos secciones:

1.- El selector de partidas. Esta seccin permite definir la partida que se va a afectar.
2.- El detalle del documento. En esta seccin se muestra el detalle de las
partidas afectadas por el documento.

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Comprobantes de Venta
Este mecanismo permite definir y especificar todos los comprobantes de Venta
autorizados por el SRI, que necesariamente deben utilizarse para sustentar el
gasto presupuestario.
En esta imagen contiene:
Modo Emisin.- En este campo se podr seleccionar uno de los siguientes

conceptos: Electrnico; Preimpreso o Autoimpreso: Electrnico y Preimpreso o
Autoimpreso
Detalle de Comprobantes de Venta.- Debe registrarse el detalle de cada

comprobante de venta que se registra en el CUR con la siguiente informacin:
Sustento Tributario.- En este campo se debe escoger el sustento tributario

que corresponde
al gasto que est efectuando.
Concepto Comprobante.-aqu debe escoger el/los concepto/s de cada bien o

servicio que se encuentra en el comprobante de venta, que puede ser: bienes
12%, servicios 12%, Iva 0%, no sujeto a Iva, ice, otros sin retencin Iva.
Detalle de Comprobante.- En este campo se debe escoger el detalle de la retencin

de IVA que se realizar a cada uno de los conceptos escogidos anteriormente que
pueden ser
Retenciones y Descuentos.- Esta seccin permite registrar todas las retenciones

realizadas sobre los comprobantes de venta autorizados y en general los descuentos
aplicados en el CUR de gastos:

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Comprobante de Venta.- En este campo debe escogerse por concepto el comprobante
del cual se realizar la retencin o descuento.

Deducciones que necesitan el ingreso del porcentaje de retencin
d. Solicitar el CUR de Gasto

Luego de la aprobacin de un CUR de gasto, sea de Compromiso, Devengado o Regularizacin,
es indispensables realizar la Solicitud de dicho CUR, para lo cual el usuario selecciona el CUR
y presiona el icono de Solicitar y el sistema presentar una pantalla con la informacin de la
cabecera del CUR
Luego de confirmar la Solicitud del CUR se debe presionar nuevamente el icono de solicitar,
caso contrario deber presionar el icono de Salir.
Cuando el sistema ejecuta la solicitud de una transaccin, se realizan una serie de validaciones
que verifican en forma general que los montos establecidos en la cabecera de la transaccin,
tanto para el monto del gasto como para las deducciones, coincidan con la sumatoria de los
detalles en las estructuras presupuestarias, comprobantes de venta y deducciones.
e. Aprobar el CUR de Gasto

Los CUR de gasto que se encuentren en estado Solicitado, pueden aprobarse, para ello el
usuario debe seleccionar el CUR y presionar el cono de Aprobar Documento

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Consulta del registro contable automtico.-El sistema admite a consultar los registros
contables automticos que se hubieren realizado sobre aquellos movimientos que impliquen
movimientos de devengado con su correspondiente transaccin de pago.
d. Autorizacin de Pago
El sistema eSIGEF con el camino de administracin centralizada de Caja y los recursos del
estado, dispone de una opcin para solicitar el pago cuando la institucin as lo amerite.
Tal solicitud se convierte en una orden de pago para el Tesoro Nacional quien generar la
relativa orden de pago o transferencia directamente desde la CCU del Banco Central.
Esta opcin presenta la siguiente pantalla:
Se obtienen observar aqu todos los movimientos de devengado que estn pendientes
de solicitar el pago respectivo. Esta pantalla permite verificar el concepto del gasto, El
RUC y nombre del beneficiario y los montos correspondientes a los pagos y las
retenciones realizadas.
Mediante este paso podemos solicitar el pago al Ministerio de finanzas

__________________________________________________________________________________________________________
Se pueden observar aqu todos los movimientos de devengado que estn pendientes de solicitar
el pago respectivo. Esta pantalla permite verificar el concepto del gasto, El RUC y nombre del
beneficiario y los montos correspondientes a los pagos y las retenciones realizadas.
3.13. Registr de notas de crdito

Las Notas de Crdito son documentos de ndole contable y tributaria, que sirven para sustentar
el otorgamiento de un descuento o bonificacin, anulacin total o parcial de la devolucin de
bienes vendidos.
Registro del Comprobante de Gasto CUR original
En la lmina siguiente se muestra la cabecera del Comprobante de Gasto CUR original 2215, en
estado APROBADO.
Detalle de las partidas presupuestarias

Se ingresa la informacin del tem presupuestario correspondiente al gasto con su estructura
correcta

__________________________________________________________________________________________________________
Tipo de Comprobante de Venta.-Al elegir el tipo de comprobante en este caso nota o boleta
de venta es el comprobante se valida con la Base de Datos del SRI que lo identifica, en este
caso, como otro contribuyente. Si no se valida se mostrar el mensaje de error y no le permitir
ingresar la informacin.
3.2. INSTRUCTIVO DE PROGRAMACION Y FORMULACION DE PRESUPUESTO

PARA ENTIDADES PUBLICAS
3.2.1 Formulacin del anteproyecto

En la formulacin del proyecto los usuarios deben:
Aqu definen tres aspectos importantes, la planificacin estratgica, el presupuesto de ingresos y
el presupuesto de gastos donde se reflejar los requerimientos financieros, que debern estar
acorde a los objetivos operativos. En esta opcin se puede acceder al ciclo de formulacin.
La formulacin presupuestaria permite acceder a las siguientes opciones:

a. Objetivo Metas e Indicadores. - es el plan estratgico de las entidades a travs del
planteamiento de objetivos estratgicos y operativos, metas de produccin, y los
indicadores de desempeo.

__________________________________________________________________________________________________________
La primera en la pantalla no se mostrar ningn registro, el usuario debe crear uno nuevo, esto
nos sirve para la planificacin estratgica. Despus de haber llenado la informacin debe
presionar el botn gravar para que se guarde la informacin.
Aqu se establecer tantos objetivos como la institucin lo haya definido en su planificacin

estratgica.

__________________________________________________________________________________________________________
Una vez establecido los objetivos estratgicos se formular los objetivos operativos. Para esto
debemos vincular el objetivo estratgico.
Luego de haber seleccionado el objetivo estratgico aparecer la pantalla para crear los
objetivos operativos.

__________________________________________________________________________________________________________
Luego procedemos a relacionar los objetivos operativos con la estructura presupuestaria, esto se
lo hace a travs del botn asociar a nivel de objetivos operativos.
b. Metas
En las metas se debe introducir la siguiente informacin la fecha de inicio, la descripcin de la
meta, el grupo y la unidad de medida de la meta.

__________________________________________________________________________________________________________
Despus que las metas hayan sido definidas debemos aprobarlas para poder asignar a las
entidades operativas desconcentradas. El botn aprobar permite realizar la accin.
El siguiente paso consiste en asignar las metas a las entidades operativas que sern responsables
de cumplir con las metas programadas.
c. Indicadores
Establecer los indicadores que no es otra cosa que reflejar el grado de cumplimiento en el
periodo determinado. Aqu se da a conocer la descripcin del indicador, los valores, la
periodicidad de medicin, la descripcin de los medios de verificacin, el nivel de asociacin
con la estructura programtica.

__________________________________________________________________________________________________________
d. Formulacin de Ingresos - Anteproyecto de ingresos

Esto nos da entender de donde provendrn los recursos es decir el clasificador de ingresos y el
monto estimado. Se acede a travs de la formulacin, Ingresos, elaboracin de anteproyecto.
La primera vez que se acceda se presentara vaca, y se podr definir todos los conceptos de
ingresos que se estime necesario.

__________________________________________________________________________________________________________
Para crear partidas. - Primero debemos utilizar el botn crear all se nos presentara el tem
presupuestario de ingresos y la fuente de financiamiento.
Una vez ingresado todos los datos de la partida de ingresos y haber registrado la justificacin de
los recursos, la entidad podr revisar cul es su total de ingresos.
Para modificar las partidas deber seleccionar una partida y presionar el botn de modificacin
y volver a presionar el botn modificar para que se guarden los cambios.

__________________________________________________________________________________________________________
Para eliminar una partida seleccionamos la partida que se dese eliminar nos ubicamos en el
botn borrar le saldr un mensaje que dir operacin realizada con xito.
e. Formulacin de Gastos - Anteproyecto de Gastos

Se calcularn los gastos en funcin de los recursos humanos, fsicos y materiales requeridos
para la consecucin de los objetivos y metas del plan operativo contenidos en los programas,
proyectos y actividades del presupuesto.
Para acceder debemos ubicarnos en formulacin luego en gastos y en elaboracin de
anteproyectos.
En la siguiente pantalla se presentarn las estructuras presupuestarias que le hubiesen sido

asignadas a la entidad pblica.

__________________________________________________________________________________________________________
Luego debemos crear la partida de gastos utilizando el botn crear.
f.
Ciclo de formulacin
Aqu nos permite enviar la informacin de uno a otro nivel en la organizacin institucional y del
Ministerio de Finanzas para llegar a obtener un presupuesto aprobado.
g. Consulta de Instituciones y sus Estados.
Nos perite visualizar el estado de cada entidad pblica, esta muestra a la vez el estado de
formulacin de ingresos, gastos y de la planificacin estratgica.

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h. Enviar a Revisin anteproyecto.

Esta opcin est disponible nicamente para las entidades pblicas que se encuentran a nivel de
Entidad Operativa Desconcentrada.
Esta opcin presentara una pantalla en la que constara la formulacin financiera de ingresos y
gastos como medio de verificacin antes de aplicar la opcin de enviar.

__________________________________________________________________________________________________________
El usuario deber seleccionar la entidad pblica correspondiente y presionar la opcin de

enviar a revisin. Posteriormente a este paso la informacin de la institucin no podr ser vista
por la entidad pblica hasta que esta sea devuelta para correcciones o ya haya sido aprobada por
el Ministerio de Finanzas.
i.
Finalizar proyecto
Despus de haber presentado la informacin y despus de haber realizado los cambios a los
errores la proforma presupuestaria debe enviarse a la asamblea nacional para su revisin y
aprobacin. Esta opcin cierra toda posibilidad de modificacin de los valores solicitados y
recomendados.
3.2.2. Apertura del proyecto y aprobacin

a. Abrir presupuesto para asignar aprobado a nivel institucional

__________________________________________________________________________________________________________
Esta opcin permitir al analista acceder a los presupuestos institucionales y ajustar los montos
de ingresos y gastos en la columna de APROBADO. La funcionalidad del sistema es la misma
que la definida en la etapa de la Elaboracin del Proyecto de Pro forma Presupuestaria.
Luego de aprobar el presupuesto, se procede apertura el presupuesto con el fin de que a travs
del e-Sigef la proforma 2016 se convierta en el presupuesto asignado para el ejercicio fiscal
2016.
3.3.
INSTRUCTIVO
DE
REGISTRO
DE
INGRESOS
EJECUCIN
PRESUPUESTARIA
El registro contable se realiza de forma automtica a travs de una relacin establecida entre
presupuesto y contabilidad lo que hace que dichos asientos se generen automticamente con los
hechos y registros presupuestarios correspondientes. Describe tambin la interoperabilidad que
el sistema tiene con el Servicio de Rentas Internas SRI en la validacin de los documentos
de soporte de las diferentes transacciones, en virtud de que desde el e-SIGEF se proveer de
toda la informacin tributaria al SRI.
3.3.1. Registro y control de la ejecucin
Lo que hace que todos los movimientos que deban ser reflejados como parte de esta ejecucin
se originan como movimientos presupuestarios. El enfoque del nuevo sistema consiste en el

__________________________________________________________________________________________________________
registro presupuestario de los eventos y hechos econmicos que afectan la gestin financiera de
la entidad.
3.3.2. Comprobante de ejecucin de ingresos
Ejecucin de Ingresos
Registro de Ejecucin
Comprobante de Ejecucin de Ingresos
Cuando se ha ingresado queda as:
a. Creacin de un nuevo registro de ingresos

En la pantalla se podr seleccionar y registrar el ejercicio fiscal vigente, el sistema presenta el
cdigo y el nombre de la entidad por default, por default el sistema presenta el cdigo y nombre
de la unidad ejecutora que realiza el registro del CUR de ingresos, por default el sistema
presenta el cdigo y nombre de la unidad desconcentrada, la fecha de elaboracin corresponde a
cuando se elabor, registra el numero asignado al documento de acuerdo a un orden secuencial,
indica el nmero de expediente al que el documento hace referencia, indica el estado, clase de
modificacin, se debe seleccionar de la lista de valores el tipo de documento de respaldo de la
transaccin, se debe seleccionar de la lista de valores el tipo de documento que respalda al tipo
del documento se debe llenar este campo con nmero y/o nombres del documento de respaldo,
identifica la fuente con la que se financia la ejecucin del ingreso, representa la lista de bancos
registrados para las recaudaciones, cuenta monetaria, tipo de cliente y se debe ingresar el RUC y
por ltimo el monto que est compuesto de ingreso, IVA, total presupuestarios, deducciones y
total recaudado.
b. Detalles del CUR de Ingresos

Permite definir el o los tems presupuestarios que van a ser afectadas. El selector de
partidas permite definir la partida que se va a afectar (estructura presupuestaria).

__________________________________________________________________________________________________________
Comprobantes de Venta.- es necesario seleccionar en el campo Tipo de Documento

Comprobante de Ingresos y para el campo Documento Respaldo Factura Emitida.
Tipo de Comprobantes: en este campo se desplegaran en la lista de valores los comprobantes
autorizados, segn el tipo de identificacin que registr en la cabecera:
RUC: por default el sistema presentar el RUC de la Entidad que registra el ingreso:
N Serie Comp. Venta Establecim.: Est conformado por tres dgitos:
No. Serie Comp. Venta Punto de Emisin.: se debe ingresar el cdigo del punto de emisin del
comprobante:

__________________________________________________________________________________________________________
N Comprobante: en este campo se debe ingresar el nmero del comprobante de venta y est
formado por siete dgitos:
Tipo de Pago: el usuario debe seleccionar de la lista de valores si la venta es al contado o al

crdito:
Tipo de venta: este campo le permitir seleccionar al usuario que tipo de venta que realiza:
Base Imp. Tarifa IVA 0%: el usuario debe ingresar el monto con tarifa 0%, ejemplo:
Base Imp. Tarifa IVA 12%: el usuario debe ingresar el monto

con tarifa 12%:
Base Imp. No objeto de IVA: el usuario debe ingresar el monto

no objeto de IVA

__________________________________________________________________________________________________________
c. Solicitud el CUR de ingresos

Se debe seleccionar el CUR y proceder a solicitar y el registro se debe dejar en estado
solicitado:
d. Aprobar el CUR de ingresos

Despus de la solicitud el usuario debe aprobar, y debe quedar en estado aprobado:
3.3.3. Disminucin del CUR de ingresos

Se usa una transaccin DIS, para el caso de anulaciones de registros y se debe registrar el CUR
original dentro del mismo mes:
Clase de Registro
Clase de Modificacin
DEV
NOR

__________________________________________________________________________________________________________
DYP
NOR
PER
NOR
a. Registro de la cabecera de la Disminucin (DYP DIS)

Ejecucin de Ingresos -> Comprobantes de Ejecucin de Ingresos
Clase registro: Ingresar la clase de registro original al que se le va hacer la disminucin, ej.
DYP
Clase modificacin: se debe seleccionar de la lista de valores DIS
N Original: se debe ingresar el nmero de CUR al que se le va hacer la disminucin,

ejemplo: 143 y toda la informacin ingresada en el CUR original se cargar
automticamente:
b.
Copiar Detalles para el DYP- DIS
Una vez
registrada la cabecera del CUR DIS, se procede a copiar los detalles del CUR
original, se debe seleccionar el CUR y se presenta la siguiente pantalla: se podr modificar el

monto a disminuir pero este no podr ser ni positivo ni mayor al saldo del ingreso
Estructura
Comprobante de venta

__________________________________________________________________________________________________________
Descuentos
Los descuentos no se copian en una disminucin, por lo que se registra el valor en negativo y no
puede ser mayor al monto ingresado en el CUR.
c.
Solicitar el DYP- DIS
Aqu se presenta el CUR en estado Solicitado:
Ap
d.
ro
bar el DYP- DIS
Luego se debe aprobar el CUR, as:
3.3.4. Notas de crdito del CUR de ingresos

Sustenta el otorgamiento de un descuento o bonificacin, anulacin total o parcial de la
devolucin de bienes vendidos. La cuenta virtual asociada es 212.15 CUENTA VIRTUAL
PARA NOTAS DE CREDITO.
a. Registro de la cabecera de la NC (DYP - DNC)
Ejecucin de Ingresos -> Comprobantes de Ejecucin de Ingresos

En esta pantalla se podr llenar el siguiente campo: clase registro original al que se le va hacer
la disminucin, clase modificacin en el cual se selecciona de la lista DNC y se debe ingresar el

__________________________________________________________________________________________________________
nmero original de CUR al que se va disminuir. El usuario de la UE podr modificar e ingresar

el Banco y la Cuenta Monetaria.
Ingreso: el monto a disminuir con nota de crdito puede ser total o parcial y el IVA se
actualizara de acuerdo a la informacin ingresada del detalle del CUR.
3.3.5. Impresin del CUR de ingresos

Para
el
imprimir los CURs de ingresos con clase de modificacin NOR, DIS o DNC,
usuario deber ingresar a la siguiente ruta de acceso:
Ejecucin de Ingresos
-> Registro de Ejecucin
-> Comprobante de Ejecucin de Ingresos
En seccin de filtros se debe buscar el CUR que se requiere imprimir:

__________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________
MODULO DE TESORERIA
3.4. INSTRUCTIVO DE CONTROL DE INGRESOS
3.4.1. Consulta de ingresos

En el Ministerio de Finanzas podemos encontrar la informacin de estado de la cuenta
de registro institucional en el Banco Central.
Pasos para el ingreso:
Para encontrar el reporte debe entrar a la pgina: http://finanzas.gob.ec e

ingresar al siguiente modulo:
Se
desplegara la siguiente pantalla:
Esta pantalla se divide en tres partes:

1. Filtros
2. Campo de datos
3. Barra de herramientas
1.1 Filtros En la parte de campo de filtros podr visualizar los siguientes campos:

__________________________________________________________________________________________________________
Ejercicio
Cdigo
Nombre
Corresponde al ao de ejecucin que ser consultado

Se refiere al cdigo institucional que tiene dentro del sistema eSIGEF (Institucin y Unidad operativa desconcentrada)
Indica el nombre de la Institucin que se est consultando
1. Campo de datos
2. Dentro se encuentran los siguientes campos:

Ingresamos a las opciones para navegar dentro de la informacin que presenta el reporte
del Control de Ingresos:
3. B
arra de herramientas

__________________________________________________________________________________________________________
En la barra de herramientas se operar el botn Ver en

presentar el siguiente men:
formato el que
Esta opcin le permitir obtener la informacin de las cuentas monetarias:
La opcin Ver formato HTML, le permitir volver a visualizar el reporte como la

primera presentacin que visualizo al ingresar a la opcin de Control de ingresos.
3.4.2. Registro de ingresos
Cada vez que se realice un registro dentro del eSIGEF que haga referencia a un depsito
en la cuenta, el valor del saldo por registrar disminuir, debiendo en su momento llegar
a cero, una vez que la institucin haya registrado todos los valores correspondientes a
un da. Dentro del CUR de ingresos y formularios contables, existen los siguientes
campos para realizar estos registros:

__________________________________________________________________________________________________________
3.4.3.
Registro
de
ingresos
del
ao
anterior
1. Consulta de ingresos
Se deber revisar los ingresos que se encuentran registrados dentro del ao 2011,
tomando en cuenta aquellas fechas en las que mantienen un sobregiro, que ser
descontado del saldo acumulado de los ingresos del ao anterior.
Si al 30 de diciembre se mantiene el sobregiro no podr registrar ingresos de los ltimos
das del mes de diciembre.

__________________________________________________________________________________________________________
2. CUR's de ingresos presupuestarios y contables:
Se deber acceder al ao 2012
Dentro de la ruta: Ejecucin de Ingresos, Registro y Control de la Ejecucin.

Comprobante de Ejecucin de Ingresos, debern realizar los ingresos
seleccionando la fecha real que se desee registrar.
Dentro
del
campo
fecha real se deber ingresar la fecha en la que se recibieron los recursos en la

cuenta en el Banco Central del Ecuador, correspondiente a la del ingreso de los
ltimos das del mes de diciembre del ao anterior.

__________________________________________________________________________________________________________
3.5. INSTRUCTIVO DE PROGRAMACIN DE CAJA
3.5.1.
El sistema
a) Ingreso al sistema
Aqu ingresamos con USUARIO y CONTRASEA
b)
Men
de Opciones
Est en la barra superior con las opciones a nivel general y mostrar submens desplegables de
acuerdo a las opciones que se encuentren habilitadas para la Programacin de Caja.
c) Navegacin de registros por pantalla

__________________________________________________________________________________________________________
As mismo, la aplicacin ha sido ajustada para que pueda ver hasta 8 registros a la vez en cada
opcin del sistema.
d)
Ba
rr
as
de
herramientas
Estos botones se utilizan para realizar acciones sobre los registros que se muestran en la
pantalla.
3.5.2. Proceso de programacin de caja

Es un conjunto de acciones relacionadas con la previsin, gestin, control y evaluacin de los
flujos de entradas y salidas de fondos del tesoro.
Los pasos que se debe seguir en el sistema para elaborar la Programacin de Caja son los
siguientes: Crear Conceptos de Programacin de Caja, Proyeccin Tesorera o
Cargar
Proyeccin Tesorera, Ajustes a la Programacin de Caja y Reportes.
a) Conceptos de Programacin de Caja

En esta opcin constituye el punto de partida para la elaboracin de la Programacin de Caja,
los conceptos que se pueden crear son los siguientes:
Saldo Inicial: que aplica para las cuentas pagadoras de la Cuenta Corriente nica
Ingresos: Se crearn aqu todos los conceptos de ingresos tanto presupuestarios como no
presupuestarios
Egresos: Se crearn todos los conceptos de egresos tanto Presupuestarios como no
Presupuestarios.
Ruta de acceso: Tesorera ->
Programacin de Caja -> Conceptos de Programacin de Caja

__________________________________________________________________________________________________________
b) Proyecciones de Tesorera
En esta opcin de men se va a realizar la Programacin Mensual y la Programacin Diaria de
Caja.
Acceso: Tesorera ->
Programacin de Caja
->
Proyeccin Tesorera
Programacin Mensual concepto de Ingreso

Entramos a la siguiente pantalla en la cual se debe completar la siguiente informacin:
Proyeccin Tesoro: En esta columna se va a ingresar la Proyeccin Mensual que la
Tesorera de la Nacin ha elaborado.
Proyeccin Entidad Recaudadora: En esta columna se va a ingresar la Proyeccin
Mensual que la entidad encargada de recaudar el ingreso ha elaborado.
c) Ajustes a la Programacin de Caja
Ruta de acceso: Tesorera -> Programacin de Caja -> Ajustes Programacin de Caja
Paso 1: Crear documento de Ajuste

Aqu el icono crear y accedemos a la siguiente pantalla en la que debemos seleccionar el
concepto que vamos ajustar y en la descripcin la razn por la que se va a realizar el ajuste.
Paso 2: Modificar documento de Ajuste
En este paso de va a ingresar el monto del ajuste para esto se debe seleccionar en la
barra de herramientas la opcin Modificar.

__________________________________________________________________________________________________________
Paso 3: Aprobar documento de Ajuste

Para aprobar el ajuste se debe seleccionar en la barra de herramientas el icono Aprobar
Se accede a la pantalla en la que puedo ver la informacin del ajuste.
d) Reportes
Ruta de acceso: Tesorera -> Programacin de Caja -> Reportes
Paso 1: Actualizacin Tablas Reportes
Se debe actualizar las tablas para obtener los reportes la cual se despliega la siguiente
pantalla, presiono el icono registrar.
Paso 2: Obtener Reportes

Ruta de acceso: Tesorera -> Programacin de Caja -> Reportes -> Programacin de Caja
Proyeccin Diaria -> Tesorera -> Programacin de Caja -> Reportes -> Programacin de Caja
Proyeccin Mensual
El reporte de Programacin Diaria selecciono la opcin en la barra de mens y accedo a la
siguiente, y debo seleccionar el mes del cual quiero obtener la informacin.
Luego presiono el icono Continuar y se me despliega el reporte.

__________________________________________________________________________________________________________
El reporte de Programacin Mensual selecciono la opcin en la barra de mens y accedo a la

siguiente pantalla en la cual puedo seleccionar los criterios para obtener el reporte. Este reporte
me saca la informacin dependiendo del estado es decir que en valor de parmetros
puedo seleccionar entre las siguientes opciones: Aprobado, Recomendado y Real.
Luego presiono el icono Continuar y se me despliega el reporte.

__________________________________________________________________________________________________________
3.6.
INSTRUCTIVO PARA APROBAR EL PAGO DE UN CUR PREVIO A
AUTORIZAR EL PAGO
Es un paso previo a la autorizacin del pago de un CUR (Comprobante de Registro
nico) contable, la mxima autoridad financiera de la Entidad Operativa Desconcentrada
(EOD), deber aprobar el pago del CUR.
Para poder aprobar el CUR, previo a autorizar el pago, el Administrador Informtico de cada
UDAF deber asignar la funcin 940 - a la mxima autoridad financiera de cada una de las
EOD que conformen la UDAF (Definicin de Funciones de ejecucin de unidad de
administracin financiera.)
Una vez que el CUR contable se encuentre aprobado, la mxima autoridad financiera podr
aprobar el pago del CUR, para esto ingresar a la siguiente opcin: Tesorera / Aprobar CUR
previo a autorizar pago.
Como se indica a continuacin:
Una vez dado clip en la opcin correcta se mostrara la siguiente pantalla.

Las opciones que tiene la pantalla son las siguientes.
En esta pantalla nicamente se podr visualizar los CURS CONTABLES con las siguientes
clases de registro que implican autorizacin de pago y de acuerdo a las directrices emitidas
por esta Cartera de Estado.

__________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________
EJERCICIO CLASE-REGISTRO MODO
DESCRIPCION
La informacin que se muestra en esta pantalla es la siguiente:

Campo
Descripcin

__________________________________________________________________________________________________________
Tipo CUR:
Corresponde a CON cuando los CURS son contables y PRE

cuando los CURS de gasto son presupuestarios.
No. CUR:
Corresponde al id del CUR contable o presupuestario.
Fecha aprobado:
Corresponde a la fecha de aprobacin del CUR contable o

presupuestario por parte del contador de la EOD.
Corresponde a la clase de registro, ejemplo:
REG:
RDFT: reclasificacin devolucin de fondos de terceros

Descripcin:
Corresponde a la descripcin registrada en CUR contable o

presupuestario.
Ruc/ Cdula:
Corresponde a la cdula o RUC del beneficiario.
Nombre Beneficiario: Corresponde al nombre del beneficiario.

Gasto/Contable:
Corresponde al monto del gasto contable o presupuestario.
Deduccin:
Corresponde a las deducciones realizadas al CUR presupuestario

ms la retencin de IVA
IVA:
Corresponde al monto del IVA del CUR presupuestario.
Monto Lquido:
Corresponde al monto lquido por pagar al beneficiario
Aprobado
por Indica si el CUR fue aprobado por la autoridad para proceder con
autoridad:
el pago
Fecha aprob la Corresponde a la fecha en que se realiz la aprobacin del pago del
autoridad:
CUR contable o presupuestario por parte de la mxima autoridad
financiera institucional.
El siguiente paso el funcionario deber seleccionar
continuacin:
el CUR contable
que se indica

__________________________________________________________________________________________________________
Y una vez finalizado presionar el botn APROBAR / PAGOS el sistema emitir el icono
emitir el siguiente mensaje.
El CUR contable seleccionado permanecer evidente con un notado y a continuacin se podr

continuar con el proceso de libertad de pago, desde la opcin correspondiente.
El usuario podr consultar los CUR que haya aprobado para el pago manipulando los filtros de
esta pantalla como un ejemplar a continuacin:
Por ejemplo, si quiere consultar todos los CUR aprobado para el pago especificar el siguiente
filtro:
Aprobado Autoridad
Operador: igual
Valor: $.
El sistema le mostrar los CURS contables que se encuentren con la marca Aprobado por
Autoridad.

__________________________________________________________________________________________________________
Adicionalmente podr realizar filtros por los siguientes criterios de bsqueda: Tipo Cur, No.
CUR, REG, RUC/Cdula y Aprobado Autoridad.
En esta pantalla se podrn consultar los CURS mientras no hayan sido autorizados el pago.

__________________________________________________________________________________________________________
4. CONCLUSIONES
El instructivo de registros de ingresos permite realizar los registros establecidos entre el

presupuesto y la contabilidad lo que hace que dichos asientos se generen
automticamente con los hechos y registros presupuestos correspondientes, adems
establece la interoperabilidad entre el SRI y el eSIGEF a travs de los siguientes pasos
de acceso de ejecucin de ingresos, registro de ejecucin y ejecucin de ingresos.
Nuestro grupo de investigacin concluye que son muy importantes el instructivo de

programacin de caja a dentro de la tesorera por lo que nos permite supervisar y
controlar los ingresos y salidas de fondos de tesoro para ello es imprescindible realizar
de manera correcta una gua que les permita comprender de una mejor manera.
Mediante la ejecucin de gastos podemos ingresar la informacin necesarios de los

gastos a travs de un CUR (Comprobante nico de Registro), aqu podemos sustentar la
informacin a travs de comprobantes de Venta autorizados por el SRI, cuando se ha
ingresado toda la informacin necesaria el debemos enviar la el CUR para que sea
autorizado el pago o transferencia desde el Banco Central.
5. RECOMENDACIONES
Para la ejecucin de gastos debemos sustentar la informacin a travs de comprobantes

de ventas pero estos no deben ser alterados, por el contrario deben de presentarse
legibles y sobre todo que sean reales.
El instructivo de registros de ingresos se debe aplicar de acuerdo a las los parmetros

expuestos en es este documento, esto se lo realiza a travs del e-SIGEF, que es un
sistema para las instituciones del sector pblico, el proceso en este instructivo de
culmina con la impresin del CUR de ingresos.
Es necesario tomar en cuenta la aplicacin de manera adecuada los procedimientos del

instructivo de programacin con los propsitos de realizar reportes de informacin
actualizadas y a cabalidad que deben establecer como aptos, recomendados y reales,
con claridad y establezcan el lineamiento el Ministerio de Finanzas.

__________________________________________________________________________________________________________
6. BIBLIOGRAFIA
Ministerio de Finanzas
Iza, G., & Morales, Y. (2010). Instructivo de Registro Gatos- Ejecucion de Gastos. Quito:
Ministerio de Finanzas.

__________________________________________________________________________________________________________
7. ANEXOS
Anexo 1: Reactivos
Marque el tem que corresponda:
1.- Cul de los siguientes pasos pertenece al instructivo de registro de gastosejecucin de
gasto y en su respectivo orden:
a) Registr de notas de crdito, Registro del Comprobante de Gasto CUR original, Ingreso
al sistema
b) Ingreso al sistema, Ejecucin de gastos, Registr de notas de crdito
c) Autorizacin de Pago, Ingreso al sistema , Ejecucin de gastos
d) Ingreso al sistema, Detalle de la transaccin, Registr de notas de crdito
RESPUESTA CORRECTA: B
Subraye la respuesta correcta
2.- La formulacin del anteproyecto de proforma la realizan los usuarios de las entidades
pblicas definiendo tres aspectos importantes
1)
2)
3)
4)
La planificacin estratgica
El presupuesto de Ingresos
Objetivos, Metas e Indicadores.
Presupuesto de Gastos
Respuestas:
a.- 1, 4, 3
b.- 2, 1, 3
c.- 4, 3, 5
d.- 1, 2, 4
REPUESTA CORRECTA: D
Subraye la respuesta correcta
3.- En el Instructivo de Registro de Ingresos Ejecucin Presupuestaria, se genera el
Comprobante nico de Registros de Ingresos mediante la siguiente ruta de acceso:
a) Ingreso al sistema, Ejecucin de ingresos, Registro de ejecucin y Comprobante de
ejecucin de ingresos.
b) Ingreso al sistema, Comprobante de ejecucin de ingresos, Registro de ejecucin y
Ejecucin de ingresos.

__________________________________________________________________________________________________________
c) Registro de ejecucin, Ejecucin de gastos, Registro de ejecucin y Comprobante de

ejecucin de ingresos.
d) Ejecucin de ingresos, Registro de ejecucin, Comprobante de ejecucin de ingresos e
Ingreso al sistema de gastos.
REPUESTA CORRECTA: A
Seale la respuesta correcta:
4.- Proceso de programacin de caja es:
a) En esta opcin constituye el punto de partida para la elaboracin de la Programacin de
Caja.
b) Es un conjunto de acciones relacionadas con la previsin, gestin, control y evaluacin
de los flujos de entradas y salidas de fondos del tesoro.
c) Es un conjunto de paso para ingresar el monto del ajuste para esto se debe seleccionar en
la barra de herramientas la opcin para Modificar.
d) Es un conjunto de acciones relacionadas con la previsin, y saldo que aplica para las
cuentas pagadoras de la Cuenta Corriente nica
REPUESTA CORRECTA: B
5.- Qu significa las siglas CUR?
A.
B.
C.
D.
Autoridad financiera de la Entidad Operativa Desconcentrada

Definicin de Funciones de ejecucin de unidad de administracin financiera
Comprobante de Registro nico
Tesorera/ Aprobar
REPUESTA CORRECTA: C

__________________________________________________________________________________________________________
Anexo 2: Diapositivas

__________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________

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3.5.2. Proceso de programacin de caja.............................................................................38

Conceptos de Programacin de Caja..........................................................................39

3.6. INSTRUCTIVO PARA APROBAR EL PAGO DE UN CUR PREVIO A AUTORIZAR

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Investigar los mdulos de presupuesto y tesorera, mediante la indagacin de

Analizar las formas de utilizacin de los instructivos de registro de ingresos ejecucin

Determinar la utilizacin del instructivo de programacin de caja y el modulo para

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Luego se le solicitar el usuario y la contrasea y puede ser ingresado desde cualquier

Esta opcin permitir el acceso a la entidad a la que el usuario tiene permisos.

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La opcin es utilizada para crear un nuevo registro de ejecucin de gastos.

Regularizacin de gasto solicitado.

obtener el reporte de las retenciones y deducciones.

para los registros que as lo ameriten.

permite copiar la cabecera del documento de ejecucin.

registro previo de gastos.

opcin deshace los filtros aplicados sobre los registros mostrados.

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En la siguiente imagen se puede concretar:

Estructuras presupuestarias.- Esta seccin permite definir las partidas

Esta pantalla muestra en sus dos secciones:

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En esta imagen contiene:

Modo Emisin.- En este campo se podr seleccionar uno de los siguientes

Detalle de Comprobantes de Venta.- Debe registrarse el detalle de cada

Sustento Tributario.- En este campo se debe escoger el sustento tributario

al gasto que est efectuando.

Concepto Comprobante.-aqu debe escoger el/los concepto/s de cada bien o

Detalle de Comprobante.- En este campo se debe escoger el detalle de la retencin

Retenciones y Descuentos.- Esta seccin permite registrar todas las retenciones

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Comprobante de Venta.- En este campo debe escogerse por concepto el comprobante

del cual se realizar la retencin o descuento.

d. Solicitar el CUR de Gasto

e. Aprobar el CUR de Gasto

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3.13. Registr de notas de crdito

Detalle de las partidas presupuestarias

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3.2. INSTRUCTIVO DE PROGRAMACION Y FORMULACION DE PRESUPUESTO

3.2.1 Formulacin del anteproyecto

La formulacin presupuestaria permite acceder a las siguientes opciones:

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Aqu se establecer tantos objetivos como la institucin lo haya definido en su planificacin

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d. Formulacin de Ingresos - Anteproyecto de ingresos

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e. Formulacin de Gastos - Anteproyecto de Gastos

En la siguiente pantalla se presentarn las estructuras presupuestarias que le hubiesen sido

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Luego debemos crear la partida de gastos utilizando el botn crear.

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h. Enviar a Revisin anteproyecto.