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Empresa: Perodo que cubre la auditora: Ao: CUESTIONARIO PARA LA REVISIN Y EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO INFORMACION

GENERAL Anexe hojas adicionales para ampliar las repuestas cuando se requieran. Emplea el procedimiento la empresa?
N

GENERALIDADES
01. Tiene la empresa un organigrama o esquema de organizacin? 02. Las funciones del personal directivo y funcionarios principales de administracin estn delimitadas por los estatutos? 03. Los deberes del contador general estn separados de los de las personas encargadas del manejo de fondos, inversiones, etc.? 04. Estn bajo la vigilancia y supervisin de los jefes de contabilidad, los empleados de este departamento y los libros y registros contables en toda la oficina o dependencia de la empresa? 05. Tiene la empresa un manual de procedimientos contables? 06. Todos los comprobantes, informes y estados financieros son revisados y aprobados por departamentos e individuos distintos de aquellos que han intervenido en su preparacin? 07. Estn debidamente aprobados los asientos de diario por un funcionario o empleado responsable? 08. Utiliza la empresa para efectos de control: 1. Informes que comparen los presupuestos con los gastos realizados? 2. Costos estndar? 09. Los funcionarios y empleados que tienen atribuciones para revisar aprobaciones previas, estn provistos de: 1. Modelos de las firmas de las personas autorizadas para tal efecto? 2. Instrucciones sobre la clase de operaciones que pueden ser aprobadas

N/A

/ SI A

NO

OBSERVACIONES:

previamente, lmite y monto de las mismas? 10. Tiene la empresa un departamento de auditora interna que opere en forma autnoma? 11. Si lo tiene, a quien rinde los informes? 12. Hemos revisado los programas de auditora interna para determinar si son apropiados para llenar su cometido 13. Contiene el informe de auditora interna: 1. Conclusiones sobre la revisin? 2. Salvedades a las cuentas, cuando sean necesarias? 3. Sugerencias sobre mejoras en los mtodos de control interno? 14. Con respecto a los informes de auditora interna: 1. Son revisados por funcionarios superiores? 2. Se toman las medidas necesarias para corregir las deficiencias? 15. Toman con regularidad sus vacaciones los cajeros, almacenistas y dems empleados en puesto de confianza y sus deberes son asumidos por otros empleados? 16. Con referencia a las conexiones de los funcionarios y empleados: 1. Carecen stos de conexiones con otras organizaciones mercantiles con las cuales la empresa negocia? En caso contrario, mencione cules empleados y con qu empresas tienen conexiones. 2. Existe un procedimiento que prohbe emplear dos o mas funcionarios que desempean labores principalmente de contabilidad y caja, que tengan algn grado de parentesco o consanguinidad? 17. Los funcionarios que manejan fondos o valores estn respaldados con plizas de seguros de manejo y cumplimiento u otra clase de garantas? 18. Parece adecuado el monto de tales seguros o garantas?

19. Existe un empleado competente encargado de todo lo relacionado con seguros? Nombre y Puesto: _______________________________________ Preparada por: ________________________________________