Evasin del Impuesto de Renta en Colombia.

Que hacen los contribuyentes y

que puede hacer el Estado o que medidas usa para evitarla.

El Impuesto a la Renta es el valor que debe pagar un contribuyente obligado a

Declarar Renta, que a travs de los procesos obligatorios de liquidarlo le resulte
un valor de Impuesto a pagar. Este impuesto grava la riqueza o utilidades que se
obtienen durante un ao denominado periodo gravable y se determina en primera
instancia a travs de la depuracin ordinaria de la renta, primera forma obligatoria
de liquidar la base gravada, con base es la actividad econmica industrial,
comercial o de servicios desarrollada.
En Colombia es bajo el recaudo por concepto de impuestos indirectos, como
porcentaje del PIB, no solamente con respecto a los pases desarrollados, sino
tambin con respecto a las economas de Amrica Latina; las cifras publicadas por
el Instituto Latinoamericano y del Caribe de Planificacin Econmica y Social
ILPES, revelan que en 2006 el recaudo por impuestos indirectos en Colombia fue
de 8.1% del PIB, mientras que el promedio de los pases latinoamericanos se
ubic en 9.3% del PIB; durante los ltimos 15 aos, el pas ha recaudado por este
concepto una proporcin menor del PIB que el promedio de los pases de la regin
(ILPES, 2007).

Ante las dificultades para incrementar el recaudo de manera sostenida, se ha

optado por incrementar las tarifas (especialmente de IVA) y por aumentar las
bases, lo cual ha conducido a agravar la situacin por dos razones.
De un lado, se le est cobrando ms a la economa formal que estaba cumpliendo
con sus obligaciones, inducindola a evadir y, de otro lado, se generan efectos
sociales negativos al gravar productos bsicos con el IVA, donde adems es difcil
administrar los recaudos.
De esta manera, las medidas tendientes a aumentar el recaudo parecen estar
generando mayores niveles de evasin, creando un impacto econmico negativo

al disminuir el nivel de prestaciones que el Estado puede brindar, afectando

negativamente la equidad horizontal (entre quienes cumplen y quienes no lo
hacen) e induciendo al incumplimiento de los dems.
La disminucin en el recaudo por cuenta de las exenciones en renta ha adquirido
relevancia desde que se implement un conjunto complejo e inestable de
beneficios tributarios, introducidos en sucesivas reformas que autorizaron
Ingresos que no constituyen Renta ni Ganancia Ocasional, deducciones en el
Impuesto sobre la Renta, Rentas Exentas en el Impuesto sobre la Renta y
Descuentos Tributarios en el Impuesto sobre la Renta.
La principal dificultad de las investigaciones sobre evasin est en que es por
definicin un comportamiento que est por fuera de la ley, por lo tanto es
sancionado. Esto implica que metodolgicamente no se puede hacer de manera
directa a partir de bases de datos existentes utilizando fuentes primarias.
La metodologa ms directa que se ha utilizado, por ejemplo para los Estados
Unidos, es seleccionar una muestra de contribuyentes a los que se les aplican
auditoras individuales para determinar sus niveles de evasin y a partir de all
inferir sobre toda la poblacin. A pesar de la rigurosidad estadstica que se
introduzca, los resultados no son completamente confiables, adems de que el
proceso resulta en extremo costoso. Si bien un mtodo directo sera mucho ms
cercano a la realidad, resulta necesario optar por mtodos indirectos como los que
se presentan ms adelante.
La Dian, explic un plan anti evasin que se est implementado con el fin de
cumplir estas metas y disminuir el dficit que los sectores mineros y petroleros
provocarn por la cada de los recaudos del sector.
En Colombia, la recaudacin tributaria va en aumento, es posible que la
perspectiva para 2016 sea alcanzar $139 millones. En el 2015 3.582 empresas
presentaron su declaracin con inconsistencias que debern aclarar, esperando
reunir alrededor de 500 o 600 millones de pesos adicionales por este concepto.

En cuanto al IVA, se espera reducir la evasin del 22% a 11% en cuatro aos.
Para ello se est estudiando la implementacin de la factura electrnica que
informa instantneamente al organismo recaudador sobre las transacciones que
se estn realizando en cada momento.
Se ha trazado un plan piloto involucrando a 25 empresas que comenzarn a
trabajar este ao utilizando esta nueva herramienta. Incorporar 30.000 sujetos de
impuesto por ao es el objetivo en la imprenta. Pretende llegar as a incorporar
unos 120.000 nuevos contribuyentes en un plazo de cuatro aos.
La ltima reforma tributaria estableci la obligatoriedad de declarar los activos en
el exterior y, por primera vez en la historia de Colombia, ya se cuenta con esta
informacin, habiendo recaudado por este concepto $120 billones de pesos.
Ahora se establecen nuevos beneficios tributarios para quienes no hayan cumplido
con esta obligacin y decidan hacerlo.
Se anuncia que para este ao prximo la tasa impositiva para declarar estos
bienes ascender a 11,5%. Ya se han detectado alrededor de $3 billones en
bienes radicados en el exterior que son de propiedad de empresarios colombianos
y que significan, en trminos impositivos, $300.000 millones de recaudacin.