TEMA DE COLECCIN

CAPTULO IV:
EJEMPLOS
Ejemplo 1
RETIROS DE EMPRESARIO INDIVIDUAL
I. Objetivo
Determinar la situacin tributaria de los retiros efectuados, confeccionar el recuadro
N 6, sobre datos del FUT y determinar el Impuesto Global Complementario

II. Antecedentes
1. El Sr. Rodrigo Prez es un empresario individual que tributa en Primera Categora en
base a renta efectiva, contabilidad completa y balance general.
2. Al 31 de diciembre de 2008, determina la siguiente RLI
Resultado segn Balance

$ 123.420.000

Agregados
Pago de Multas Fiscales, reajustado,

345.600

Pago de Remuneraciones al Cnyuge, reajustado,

6.540.000

Provisin de Gratificacin Voluntaria,

3.450.000

Depreciacin Normal activo fijo acogido a

depreciacin acelerada,

5.600.000

Depreciacin Acelerada activo fijo,

16.800.000

Mayor Valor venta de acciones Art. 18 Ter,

7.820.000

RLI AT 2009

$ 114.735.600

Deducciones

3. La empresa inici actividades durante el ejercicio 2007, y al 31 de diciembre de ese

ao, qued un Remanente de FUT por $ 65.220.000.- La Renta Lquida Imponible determinada para el ao tributario 2008, fue de $ 87.200.000.4. Efectu retiros por la suma de $ 320.000.000 (reajustados)

390

MANUAL DE CONSULTAS TRIBUTARIAS

MARZO | 375
5.804.580
71.024.580

Reajuste (8.9%)

Remanente de FUT ejercicio anterior reajustado

Remanente FUT

Remanente FUT ejercicio siguiente

IMPUESTO

Lnea 1/cod. 600

Tipo de gasto

22.416.504

total

345.600

345.600

si

si

si

No afecto Art. 21 Rebaja en FUT

11.200.000
11.466.832

CRDITO

si

si

no

Crdito

-29.575.230

29.575.230

18.334.496

-1.111.800

-58.752

19.505.048

11.240.734

11.240.734

918.664

10.322.070

Lnea 3- Rec. 6

Rec.6

Lnea 3- Rec. 6

Lnea F22

-11.200.000

11.200.000

11.200.000

624

106-623

Cdigo F22

-7.820.000

7.820.000

7.820.000

FUNT

106-602/623

DEP. ACELERADA

Nota: En la lnea 3 cdigo 602 slo se incluye el crdito del gasto rechazado "sueldo de cnyuge"

6.540.000

15.876.504

Afecto Art.21

sueldo cnyuge

multas

impuesto 1

Lnea 10

Lnea 1

18.334.496
11.240.721

Incremento Sin crdito

11.240.721
266.832

29.575.230

Crdito
11.240.734

-19.505.026

19.505.026

-11.240.721

30.745.747

19.505.026

19.505.026

11.240.721

11.240.721

918.663

10.322.058

INCREMENTO

Retiros
54.881.244
266.832
107.850.000
11.200.000
174.198.076

-144.396.744

144.396.744

89.515.500

-5.428.200

-286.848

95.230.548

54.881.244

54.881.244

4.485.244

50.396.000

UTILIDAD NETA

DET
ALLE G
AS
TOS RECHAZADOS
DETALLE
GAS
AST

Utilidades
Ao anterior
Ao anterior
Del ao
Del ao
Totales

-18.601.332

18.601.332

18.334.500

-1.111.800

-58.752

19.505.052

266.832

-15.876.504

16.143.336

1.319.336

14.824.000

DET
ALLE DE RETIR
OS
DETALLE
RETIROS

-162.998.076

Retiros efectivos

Ajuste en el incremento

107.850.000
162.998.076

FUT disponible para retiros

Pago de remuneraciones del cnyuge

Renta liquida imponible depurada

-345.600
-6.540.000

Pago de multas fiscales

Se deduce

Renta liquida imponible

114.735.600

55.148.076

Remanente depurado de impuesto

Se agrega

-15.876.504

Impuesto a la renta AT 2008, reajustado (1.071)

Menos

65.220.000

UTILIDAD BRUTA

Remanente de FUT ejercicio anterior

DETALLE

FONDO UTILIDADES TRIBUTABLES

CAPTULO IV | EJEMPLOS

III. Desarrollo

391

TEMA DE COLECCIN

TODOS LOS CONTRIBUYENTES DEBEN COMPLETAR LOS SIGUIENTES DATOS

Calle

06

95

Ley 18.392/19.149

Ley 19.709 (Tocopilla)

S.p.A (Art. 424 y

sgtes. C. de C.)

786

D.L. 600 (E.I.E)

Contribuyente Agricultor Contabilidad Simplificada

D.S. N344/2004

787
68
805

OPCION

Honorarios Anuales Con Retencin

461

Honorarios Anuales Sin Retencin

545

Incremento por impuestos pagados o retenidos

en el exterior

856

Total Ingresos Brutos

547

Participacin en Soc. de Profes. de 2 Categ.

617

Monto Ahorro Previsional Voluntario Art. 42 bis

770

Gastos Efectivos (slo del Total Ingresos Brutos)

465

Gastos Presuntos: 30% sobre el cdigo 547, con

tope $6.777.360

494

Rebaja por presuncin de asignacin de zona DL 889/75

850

Total Honorarios

467

Total Remuneraciones Directores S.A.

479

D.L. 701 (F.F)

69

P. de Negocios (Art. 41 D LIR)

813

Artculo 57 bis LIR

Impuesto Retenido
Actualizado

726

788
46

Sin Contabilidad

613

Contabilidad
Completa

614

Contabilidad
Simplificada

615

Asoc. o Cuentas en
Participacin

616

Artculo 14 bis LIR

42

224

Remanente FUT ejercicio anterior con crdito

774

Remanente FUT ejercicio anterior sin crdito

775

Saldo negativo ejercicio anterior

284

R.L.I. 1 Categora del ejercicio

225

Prdida Tributaria 1 Categora del ejercicio

229

Gastos Rechazados afectos al Art.21

623

Gastos Rechazados no gravados con el Art.21

624

6.777.360

Inversiones recibidas en el ejercicio (Art 14)

227

Diferencia entre depreciacin acelerada y normal

776

40.462.920

Dividendos y retiros recibidos, participaciones en contabilidad simplificada y

otras provenientes de otras empresas

777

FUT devengado recibido de sociedades de personas

781

FUT devengado traspasado a empresas o sociedades de personas

821

Reposicin Prdida Tributaria

782

Rentas presuntas o participacin en rentas presuntas

835

Otras Partidas que se agregan

791

Partidas que se deducen (Retiros presuntos,etc.)

275

Retiros o Distrib. Imputados al FUT en el ejercicio

226

Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crdito

231

Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., sin crdito

318

Saldo negativo para el ejercicio siguiente

232

45.600.000
9.489.350

492

4.560.000

55.089.350
8.581.028

491

40.462.926

618

Cd. Actividad Econmica

Saldo rentas e ingresos al 31.12.83

619

4.560.000

(Trasladar lnea 50 cdigo 198)

Ingresos del Giro Percibidos o Devengados

628

Rentas de Fuente Extranjera

851

Intereses Percibidos o Devengados

629

Otros Ingresos Percibidos o Devengados

651

Costo Directo de los Bienes y Servicios

630

Remuneraciones

631

Depreciacin sobre bienes de propiedad del contribuyente

632

Intereses Pagados o Adeudados

633

Remanente Crdito Impto 1 Categ. ejercicio anterior

625

Gastos por Donaciones para fines Sociales

792

Crdito Impto. 1 Categ. del Ejercicio

626

Gastos por Donaciones para fines Polticos

793

Crdito Impto. 1 Categ. de FUT devengado recibido de sociedades de personas

854

Gastos por otras Donaciones segn Art. N 10, Ley 19.885

772

Crdito Impto. 1 Categ. Utilizado en el ejercicio

627

Gasto por Inversin en Investigacin y Desarrollo

852

Remanente Crdito Impuesto 1 Categ. ejercicio siguiente

838
845

54.881.244
16.143.336

114.735.600

+
-

22.416.504
345.600

11.200.000

+
-

174.198.076

11.240.734
19.505.048

+
+
+

30.745.782

Otros Gastos Deducidos de los Ingresos Brutos

635

Remanente FUNT ejercicio anterior

818

Renta Lquida

636

Saldo Negativo FUNT ejercicio anterior

842

Correccin Monetaria Saldo Deudor (Art. 32)

637

FUNT positivo generado en el ejercicio

819

Correccin Monetaria Saldo Acreedor (Art. 32)

638

FUNT negativo generado en el ejercicio

837

Gastos Rechazados (Art. 33 N1)

639

Retiros o Distrib. Imputados al FUNT en el ejercicio

820

Gastos Rechazados por Donaciones para fines Sociales

794

Remanente FUNT para el ejercicio siguiente

228

Gastos Rechazados por Donaciones para fines Polticos

812

Saldo Negativo FUNT para el ejercicio siguiente

840

Gastos Rechazados por otras Donaciones segn Art. N 10, Ley

19.885

811

Dividendos afectos no imputados al FUT

836

Impuesto Especfico a la Actividad Minera

827

Exceso de retiros para el ejercicio siguiente

320

Prdidas de Ejercicios Anteriores (Art. 31 N3)

634

Crdito IEAM ejercicio

828

Ingresos No Renta (Art. 17)

640

Crdito IEAM utilizado en el ejercicio

830

Otras Partidas

807

Remanente crdito IEAM a devolver

829

Rentas Exentas Impto. 1 Categora (Art. 33 N2)

641

Crdito por contribuciones de bienes races

365

Dividendos y/o Utilidades Sociales (Art.33 N2)

642

Crdito por rentas de Fondos Mutuos sin derecho a devolucin

368

Renta Liquida Imponible (o Prdida Tributaria)

643

Crdito por donaciones para fines culturales

373

Base imponible Renta Presunta

808

Crdito por donaciones para fines educacionales

382

Rentas afectas al Impuesto Unico de Primera Categora

758

Crdito por donaciones para fines deportivos

761

Rentas por arriendos de Bienes Races Agrcolas

809

Crdito por Donaciones para fines Sociales

773

Rentas por arriendos de Bienes Races No Agrcolas

759

Crdito por inversiones en exterior, segn Arts. 41 A letra A y 41 C

841

Otras rentas afectas al Impuesto de Primera Categora

760

Crdito por rentas de zonas francas y otros

392

Saldo de Caja (solo dinero en efectivo y documentos al da segn arqueo)

101

Crdito por bienes fsicos del activo inmovilizado del ejercicio

366

Saldo cuenta corriente bancaria segn conciliacin

784

Remanente de crdito por bienes fsicos del activo inmovilizado proveniente de

inversiones A.T. 1999-2002

839

Cuentas por Cobrar Empresas Relacionadas

778

Crdito por donaciones Universidades e Inst.Profesionales

384

Cuentas por Cobrar Empresas NO Relacionadas

816

Crdito por Impto. 1 Cat. Contribuyentes Art. 14 bis

385

Total prstamos efectuados a los socios en el ejercicio

783

Crdito por inversiones Ley Arica

390

Existencia Final

129

Crdito por inversiones Ley Austral

742

Activo Inmovilizado

647

Crdito por inversiones en el exterior, segn Arts. 41 A letra B y C y 41 C

387

Depreciacin tributaria del ejercicio

785

Crdito por inversin privada en actividades de Investigacin y Desarrollo Ley

N20.241/2008

855

Bienes Adquiridos Contrato Leasing

648

Saldo crdito contribuyentes Art.14 bis

236

Monto inversin Ley Arica

815

Saldo crdito ex Art. 21 : Tasa 40%

238

Monto inversin Ley Austral

741

Saldo crdito ex Art. 21 : Tasa 30%

239

Total del Activo

122

Saldo crdito ex Art. 21 : Tasa 15%

240

Cuentas por Pagar Empresas Relacionadas

779

Cuentas por Pagar Empresas NO Relacionadas

817

Total del Pasivo

123

Capital Efectivo

102

Capital Propio Tributario Positivo

645

Capital Propio Tributario Negativo

646

Patrimonio Financiero

843

Total Capital Enterado

844

Total A.N.P. del Ejercicio

701

A.N.P. utilizado en el Ejercicio

702

Remanente A.N.P. Ejercicio Siguiente

703

Total A.N.N. del Ejercicio

704

Base Dbito Fiscal del Ejercicio

853

RECUADRO N 7: CREDITOS IMPUTABLES AL IMPUESTO PRIMERA CATEGORIA

(LINEA 34 Y 36)

Saldo acumulado por diferencia entre depreciacin acelerada y normal (Art 31

N5 LIR)

Costos y Gastos necesarios para producir las Rentas de Fuente

Extranjera

RECUADRO N 8: CREDITOS
DISPONIBLE

ORIGINAL

RECUADRO N2 : BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA

RECUADRO N 3: DATOS CONTABLES BALANCE 8 COLUMNAS Y OTROS

73

Instit. Art. 40 N 2 y 4
LIR

RETIRO

Renta Actualizada

72

D.S. 341 (Zona Franca)

846

Ciudad

14

55

RECUADRO N 6: DATOS DEL FUT

Franquicias Tributarias

Marque con X segn

instrucciones

RECUADRO N 1 : HONORARIOS

Correo Electrnico

48
E.I.R.L. (Ley 19.857)

(Trasladar lnea 6 slo Personas Naturales)

RECUADRO N4 : DATOS ART.

57 BIS LETRA A, a contar del
01.08.1998

Actividad, Profesin o Giro del Negocio

Comuna Postal
Fax

Total Rentas y Retenciones

+
-

7.820.000

+
-

7.820.000

137.981.924
+

Fecha de Presentacin

650

Rut Contador

903

Rut del Representante

705
N Acciones Vendidas

Rgimen Tributario de la LIR

RECUADRO N5:
ENAJENACON DE
ACCIONES

13

44
9

Rentas de 2 Categora

392

Regin

53

Sistema Determinacin
Rentas

Domicilio Postal
Telfono

Of.Dpto

Comuna

08

Monto Total Venta Actualizado

Costo de Venta Total Actualizado

Rgimen General

796

799

802

Rgimen Impto. nico 1a Categ.

797

800

803

Rgimen Art. 18 ter (Ver instr.)

798

801

804

Firma del Contribuyente o Nombre y Firma del Representante Legal

Declaro bajo juramento que la informacin contenida en este documento es la
expresin fiel de la verdad, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente

MANUAL DE CONSULTAS TRIBUTARIAS

CAPTULO IV | EJEMPLOS

REPUBLICA DE CHILE
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS

AO TRIBUTARIO 2009

TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS

REBAJAS A LA RENTA

CREDITOS AL IMPUESTO

IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO

847

600

RENTAS Y REBAJAS

Dividendos distribuidos por S.A. , C.P.A. y S.p. A (Arts.14 y 14 bis)

601

Gastos rechazados, Art. 33 N1, pagados en el ejercicio. (Art.21)

602

Rentas presuntas de: Bienes Races, Minera, Explotacin de Vehculos y otras.(Arts. 20 N1, 34 N1 y 34 bis Ns 2 y 3)

603

108

Rentas determinadas segn contabilidad simplificada (Art. 14 ter), planillas, contratos y otras rentas.

604

109

Rentas percibidas del Arts. 42 N2 (Honorarios) y 48 (Rem. Directores S.A.). (Segn Recuadro N1)

110

Rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 N2), Retiros de ELD (Art. 42 ter) y Ganancias de Capital (Art. 17 N8), etc.

605

155

Rentas exentas del Impuesto Global Complementario. (Art. 54 N3)

606

152

104

29.575.230

174.198.076

105

1.111.800

22.416.504

106

161

Rentas del Art. 42 N1. (sueldos, pensiones, etc.)

11.240.721
15.876.504

Incremento por impuestos pagados o retenidos en

el exterior.

748

749

Impuesto Territorial pagado en el ao 2008

166

764

10

Incremento por impuesto de Primera Categora

159

11

Impuesto de Primera Categora pagado en el ao 2008

165

12

Prdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital segn lneas 2, 7 y 8. (ver instrucciones)

169

13

SUB TOTAL (Si declara Impuesto Adicional trasladar a lnea 41 42).

158

14

Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio.(Art. 55 letra b)

15

Intereses pagados por crditos con garanta

hipotecaria, segn Art. 55 bis

16

20% Cuotas Fdos Inversin adquiridas antes del

04.06.93

17

BASE IMPONIBLE DE GLOBAL COMPLEMENTARIO (Registre slo si diferencia es positiva)

18

Impuesto Global Complementario segn tabla. (Art. 52)

157

19

Dbito Fiscal por Ahorro Neto Negativo. (N5 letra A y ex letra B Art. 57 bis)

201

20

Crdito Fomento Forestal segn D.L. N701/74.

135

21

Crdito proporcional por rentas exentas declaradas en lnea 8. (Art. 56 N2)

136

22

Crdito por rentas de Fondos Mutuos sin derecho a devolucin.

171

23

Crdito por Impuesto Tasa Adicional segn ex. Art. 21.

176

24

Crdito por donaciones para fines culturales. (Art.8 Ley N18.985/90)

607

25

Crdito por donaciones para fines deportivos. (Art.62 y sgtes. Ley N19.712/2001)

752

26

Crdito por Impuesto de Primera Categora sin derecho a devolucin. (Art. 56 N3)

608

27

Crdito por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales. (Art.69, Ley N18.681/87)

609

28

Crdito por Impuesto Unico de Segunda Categora. (Art. 56 N 2)

162

29

Crdito por Ahorro Neto Positivo. (N4 letra A y ex letra B Art. 57 bis)

174

30

Crdito por Impuesto de Primera Categora con derecho a devolucin. (Art. 56 N 3)

610

31

Crdito por rentas extranjeras para evitar la Doble Tributacin Internacional. (Arts. 41 A letra A y 41 C)

746

750
822

IMPUESTOS
Impuesto Primera Categora sobre rentas efectivas.

35

Impuesto Especfico a la Actividad Minera. (Art. 64 bis)

824

36

Impuesto Primera Categora sobre rentas presuntas.

187

37

Impuesto Unico Primera Categora.

195

38

Impuesto Art.2 D.L. 2398/78.

39

191.978.797

111

751

Ahorro Previsional Voluntario segn Art.42 bis

765

766

191.978.797

170

63.925.830

+
Si el resultado es negativo, antelo
en el cdigo 304
entre parntesis y vea instrucciones para la lnea 32.

Si el resultado es positivo,
antelo en el cdigo 304 sin
parntesis y luego trasldelo al
cdigo 31 de la lnea 33,

30.687.030

33.238.800

304

REBAJAS AL IMPUESTO

114.735.600

18

740

BASE IMPONIBLE

34

11.240.721
15.876.504

Dividendos Hipotecarios pagados por Viviendas Nuevas acogidas

al DFL N2/59 segn Ley N19.622/99

IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O DEBITO FISCAL DETERMINADO

33

IMPUESTOS DETERMINADOS

CREDITO POR IMPUESTO 1 CATEGORIA

Retiros. (Arts.14 y 14 bis)

32

IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA

CRDITO POR IMPTO. 1 CATEG. EMPRESARIO INDIVIDUAL

DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS

FORM. 22

IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA

33.238.800
19.505.052

31

19

20

188

+
+

825

189

196

77

74

79

Impuesto Unico Inc. 3 Art.21 Ley de la Renta.

113

120

114

40

Impuesto Adicional por Exceso de Endeudamiento

753

754

755

41

Impuesto Adicional D.L. 600/74.

133

138

134

42

Impuesto Adicional Ley de la Renta.

32

76

34

43

Reliquidacin Impuesto Unico Form. 2514. (Art. 47)

163

164

25

44

Impuesto Unico Talleres Artesanales.

756

45

Impuesto Unico por Retiros de Ahorro Previsional Voluntario. (Art. 42 bis)

767

46

Reliquidacin Glob. Compl. por Trmino de Giro. (Art. 38 bis)

71

47

Pagos Provisionales. (Art. 84)

21

43

Impuesto Unico Pescadores Artesanales.

51

395.644

63

36

Crdito Fiscal AFP, segn Art. 23 D.L. 3500/80

848

849

768

769

173

612

54

611

48

Crdito por Gastos de Capacitacin

82

Crdito por Rentas Fondos Mutuos con derecho a devolucin

(Art. 18 quater)

49

Crdito Empresas Constructoras.

83

Reintegro Parcial por Peajes segn Ley 19.764/2001

50

Retenciones por rentas declaradas en lnea 6

(Recuadro N1).

198

Retenciones por sueldos y pensiones declaradas en lneas 9

51

Retenciones por rentas declaradas en lneas 7 y/o 45

832

Retenciones por rentas declaradas en lneas 1, 3, 4, 5 y/o 37

833

834

181

Pago Provisional por Impto. de Primera Categora de utilidades

absorbidas (Art. 31 N3).

167

747

119

Remanente de crdito por impuesto de Primera Categora

proveniente de lnea 30 y Exceso de impuesto nico de
Seguna Categora proveniente de lnea 31, segn
instrucciones impartidas en dicha lnea.

116

757

52

Pago Provisional Exportadores, Art. 13, Ley 18.768/88.

53

Remanente Impto.Invers./Art. 55 bis DFL N2/59,

Fdos.Invers.42 bis y/o 57 bis, prov. lneas 28 y/o 29.

54

Crdito puesto a disposicin por la sociedad, con tope del total o saldo del impuesto adeudado

55

RESULTADO LIQUIDACION ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deber declarar por Internet)
ROL UNICO TRIBUTARIO

03

58

02

Primer Apellido o Razn Social

01

52.743.852

305
Segundo Apellido

Nombres

05

.
SALDO A FAVOR

85

57

Menos:Saldo puesto a disposicin de los socios.

86

DEVOLUCION SOLICITADA
Monto

58

Nombre Institucin Bancaria

Nmero de Cuenta

306

Cuenta Corriente

Tipo de Cuenta

780

(Marque con una X segn corresponda)

59

Impuesto Adeudado

60

Reajuste Art.72 lnea 59 :

61

TOTAL A PAGAR (Lneas 59+60)

Cuenta Vista
Cuenta de Ahorro

90
%

52.743.852

39

91

RECARGOS POR DECLARACION FUERA DE PLAZO

87

SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA

301

IMPTO. A
PAGAR

56

RECARGOS
POR MORA
EN EL PAGO

REMANENTE DE CREDITO

Si el resultado es positivo, trasldelo a lnea 59

62

MAS:Reajustes declaracin fuera de plazo

92

63

MAS:Intereses y Multas declaracin fuera de plazo

93

64

TOTAL A PAGAR (Lneas 61+62+63)

94

NOTA: El Rol Unico Tributario, Nombre o Razn Social, Resultado Liquidacin Anual Impuesto Renta, Domicilio,
Comuna, Regin y el resto de los datos de identificacin son obligatorios.

EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET

www.sii.cl

Si su declaracin resulta con devolucin o calzada, sta debe ser presentada por Internet en: www.sii.cl.
(En los centros de atencin al contribuyente del SII podr acceder a nuestro sitio Web y declarar)

ORIGINAL: SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS

MARZO | 375

393

TEMA DE COLECCIN
TODOS LOS CONTRIBUYENTES DEBEN COMPLETAR LOS SIGUIENTES DATOS
Calle

06

Comuna

Domicilio Postal

Franquicias Tributarias

Ley 19.709 (Tocopilla)

S.p.A (Art. 424 y

sgtes. C. de C.)

786

D.L. 600 (E.I.E)

Contribuyente Agricultor Contabilidad Simplificada

D.S. N344/2004

68
805

Artculo 57 bis LIR

492

726

788
46

Sin Contabilidad

613

Contabilidad
Completa

614

Contabilidad
Simplificada

615

Saldo rentas e ingresos al 31.12.83

224

Asoc. o Cuentas en
Participacin

616

Artculo 14 bis LIR

42

54.881.244
16.143.336

461

Remanente FUT ejercicio anterior con crdito

774

Honorarios Anuales Sin Retencin

545

Remanente FUT ejercicio anterior sin crdito

775

Incremento por impuestos pagados o retenidos

en el exterior

856

Saldo negativo ejercicio anterior

284

Total Ingresos Brutos

547

R.L.I. 1 Categora del ejercicio

225

+
+

Participacin en Soc. de Profes. de 2 Categ.

617

Prdida Tributaria 1 Categora del ejercicio

229

Monto Ahorro Previsional Voluntario Art. 42 bis

770

Gastos Rechazados afectos al Art.21

623

Gastos Efectivos (slo del Total Ingresos Brutos)

465

Gastos Rechazados no gravados con el Art.21

624

Gastos Presuntos: 30% sobre el cdigo 547, con

tope $6.777.360

494

Inversiones recibidas en el ejercicio (Art 14)

227

Rebaja por presuncin de asignacin de zona DL 889/75

850

Diferencia entre depreciacin acelerada y normal

776

Total Honorarios

467

Dividendos y retiros recibidos, participaciones en contabilidad simplificada y

otras provenientes de otras empresas

777

Total Remuneraciones Directores S.A.

479

491

FUT devengado recibido de sociedades de personas

781

618

619

FUT devengado traspasado a empresas o sociedades de personas

821

Reposicin Prdida Tributaria

782

Rentas presuntas o participacin en rentas presuntas

835

Otras Partidas que se agregan

791

Partidas que se deducen (Retiros presuntos,etc.)

275

Retiros o Distrib. Imputados al FUT en el ejercicio

226

Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crdito

231

Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., sin crdito

318

Saldo negativo para el ejercicio siguiente

232

Remanente Crdito Impto 1 Categ. ejercicio anterior

625

(Trasladar lnea 50 cdigo 198)

22.416.504
345.600
11.200.000

628

Rentas de Fuente Extranjera

851

Intereses Percibidos o Devengados

629

Otros Ingresos Percibidos o Devengados

651

Costo Directo de los Bienes y Servicios

630

Remuneraciones

631

Depreciacin sobre bienes de propiedad del contribuyente

632

Intereses Pagados o Adeudados

633

Gastos por Donaciones para fines Sociales

792

Crdito Impto. 1 Categ. del Ejercicio

626

Gastos por Donaciones para fines Polticos

793

Crdito Impto. 1 Categ. de FUT devengado recibido de sociedades de personas

854

Gastos por otras Donaciones segn Art. N 10, Ley 19.885

772

Crdito Impto. 1 Categ. Utilizado en el ejercicio

627

Gasto por Inversin en Investigacin y Desarrollo

852

Remanente Crdito Impuesto 1 Categ. ejercicio siguiente

838

Costos y Gastos necesarios para producir las Rentas de Fuente

Extranjera

853

Saldo acumulado por diferencia entre depreciacin acelerada y normal (Art 31

N5 LIR)

845

Otros Gastos Deducidos de los Ingresos Brutos

635

Remanente FUNT ejercicio anterior

818

Renta Lquida

636

Saldo Negativo FUNT ejercicio anterior

842

Correccin Monetaria Saldo Deudor (Art. 32)

637

FUNT positivo generado en el ejercicio

819

Correccin Monetaria Saldo Acreedor (Art. 32)

638

FUNT negativo generado en el ejercicio

837

Gastos Rechazados (Art. 33 N1)

639

Retiros o Distrib. Imputados al FUNT en el ejercicio

820

Gastos Rechazados por Donaciones para fines Sociales

794

Remanente FUNT para el ejercicio siguiente

228

Gastos Rechazados por Donaciones para fines Polticos

812

Saldo Negativo FUNT para el ejercicio siguiente

840

Gastos Rechazados por otras Donaciones segn Art. N 10, Ley

19.885

811

Dividendos afectos no imputados al FUT

836

Impuesto Especfico a la Actividad Minera

827

Exceso de retiros para el ejercicio siguiente

320

Prdidas de Ejercicios Anteriores (Art. 31 N3)

634

Crdito IEAM ejercicio

828

Ingresos No Renta (Art. 17)

640

Crdito IEAM utilizado en el ejercicio

830

Otras Partidas

807

Remanente crdito IEAM a devolver

829

Rentas Exentas Impto. 1 Categora (Art. 33 N2)

641

Crdito por contribuciones de bienes races

365

Dividendos y/o Utilidades Sociales (Art.33 N2)

642

Crdito por rentas de Fondos Mutuos sin derecho a devolucin

368

Renta Liquida Imponible (o Prdida Tributaria)

643

Crdito por donaciones para fines culturales

373

Base imponible Renta Presunta

808

Crdito por donaciones para fines educacionales

382

Rentas afectas al Impuesto Unico de Primera Categora

758

Crdito por donaciones para fines deportivos

761

Rentas por arriendos de Bienes Races Agrcolas

809

Crdito por Donaciones para fines Sociales

773

Rentas por arriendos de Bienes Races No Agrcolas

759

Crdito por inversiones en exterior, segn Arts. 41 A letra A y 41 C

841

Otras rentas afectas al Impuesto de Primera Categora

760

Crdito por rentas de zonas francas y otros

392

Saldo de Caja (solo dinero en efectivo y documentos al da segn arqueo)

101

Crdito por bienes fsicos del activo inmovilizado del ejercicio

366

Remanente de crdito por bienes fsicos del activo inmovilizado proveniente de

inversiones A.T. 1999-2002

839

Crdito por donaciones Universidades e Inst.Profesionales

384

Crdito por Impto. 1 Cat. Contribuyentes Art. 14 bis

385

Crdito por inversiones Ley Arica

390

Crdito por inversiones Ley Austral

742

Crdito por inversiones en el exterior, segn Arts. 41 A letra B y C y 41 C

387

Crdito por inversin privada en actividades de Investigacin y Desarrollo Ley

N20.241/2008

855

Saldo crdito contribuyentes Art.14 bis

236

Saldo crdito ex Art. 21 : Tasa 40%

238

Saldo crdito ex Art. 21 : Tasa 30%

239

Saldo crdito ex Art. 21 : Tasa 15%

240

Saldo cuenta corriente bancaria segn conciliacin

784

Cuentas por Cobrar Empresas Relacionadas

778

Cuentas por Cobrar Empresas NO Relacionadas

816

Total prstamos efectuados a los socios en el ejercicio

783

Existencia Final

129

Activo Inmovilizado

647

Depreciacin tributaria del ejercicio

785

Bienes Adquiridos Contrato Leasing

648

Monto inversin Ley Arica

815

Monto inversin Ley Austral

741

Total del Activo

122

Cuentas por Pagar Empresas Relacionadas

779

Cuentas por Pagar Empresas NO Relacionadas

817

Total del Pasivo

123

Capital Efectivo

102

Capital Propio Tributario Positivo

645

Capital Propio Tributario Negativo

646

Patrimonio Financiero

843

Total Capital Enterado

844

Total A.N.P. del Ejercicio

701

A.N.P. utilizado en el Ejercicio

702

Remanente A.N.P. Ejercicio Siguiente

703

Total A.N.N. del Ejercicio

704

RECUADRO N 6: DATOS DEL FUT

Ingresos del Giro Percibidos o Devengados

RECUADRO N 8: CREDITOS

ORIGINAL

RECUADRO N2 : BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA

69

P. de Negocios (Art. 41 D LIR)

Impuesto Retenido
Actualizado

(Trasladar lnea 6 slo Personas Naturales)

RECUADRO N 3: DATOS CONTABLES BALANCE 8 COLUMNAS Y OTROS

D.L. 701 (F.F)

813

Cd. Actividad Econmica

Honorarios Anuales Con Retencin

Total Rentas y Retenciones

RECUADRO N4 : DATOS ART.

57 BIS LETRA A, a contar del
01.08.1998

73

Instit. Art. 40 N 2 y 4
LIR

RETIRO

Renta Actualizada

72

D.S. 341 (Zona Franca)

RECUADRO N 7: CREDITOS IMPUTABLES AL IMPUESTO PRIMERA CATEGORIA

(LINEA 34 Y 36)

RECUADRO N 1 : HONORARIOS

OPCION

787
846

14

55

DISPONIBLE

Marque con X segn

instrucciones

95

Ley 18.392/19.149

Correo Electrnico

48
E.I.R.L. (Ley 19.857)

Ciudad

Of.Dpto

Actividad, Profesin o Giro del Negocio

Comuna Postal
Fax

Rentas de 2 Categora

174.198.076

11.240.734
19.505.048

+
+
+

30.745.782

+
-

7.820.000

+
-

7.820.000

137.981.924
+

Fecha de Presentacin

650

Rut Contador

903

Rut del Representante

705

Base Dbito Fiscal del Ejercicio

N Acciones Vendidas

Rgimen Tributario de la LIR

RECUADRO N5:
ENAJENACON DE
ACCIONES

13

44

Telfono

394

Regin

53

Sistema Determinacin
Rentas

08

Monto Total Venta Actualizado

Costo de Venta Total Actualizado

Rgimen General

796

799

802

Rgimen Impto. nico 1a Categ.

797

800

803

Rgimen Art. 18 ter (Ver instr.)

798

801

804

Firma del Contribuyente o Nombre y Firma del Representante Legal

Declaro bajo juramento que la informacin contenida en este documento es la
expresin fiel de la verdad, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente

MANUAL DE CONSULTAS TRIBUTARIAS