ESTUDIO FINANCIERO DE EMPRESA INDUSTRIAL

PROYECTO PLANTA DE TRATAMIENTO POR OSMOSIS INVERSA PARA

PARTICIPANTES: DAIVER JOSE PEALOZA ALMANZA - JUAN DE DIOS R

No. 1 INVERSION EN OBRAS FISICA

DETALLE DE INVERSION
Valdosas antideslizante
puertas en alumin0
laminas de vidrio
mesones en acero inoxidable
Pintura
Mano de obra (das)
Total

No. 2 INVERSION EN MAQUINAR

DETALLE DE INVERSIN
INVERSIONES
Equipo de osmosis inversa
filtros remineralizador
filtros en carbon activados
dosificadores de quimicos
Maquina selladora automatica
pistola de calor
Maquina lavadora de botellones
Maquina de llenado de botellas
Fechadora de lotes
Total

No. 3 INVERSION DE HERRAMIENTAS

DETALLE DE INVERSIN
llaves de tubo de 24"
cegetas
juego de llaves stanly
juego de dados
Total

No. 4 INVERSIN EN MUEBLES, ENSER

DETALLE DE INVERSION
Escritorio Tipo gerencia
Escritorio Tipo secretaria
Escritorio auxiliar
Archivador

Extintores
sillas ergonomicas
estibas plasticas
canastillas plasticas
computadores

Total

No. 5 INVERSION EN ACTIVOS INTANG

DETALLE DE INVERSION
ESTUDIO DE PREFACTIBILIDAD (42.85714%)
ESTUDIO DE FACTIBILIDAD (57.14286%)
PERMISOS INVIMA
GASTOS DE ORGANIZACIN
MONTAJE Y PUESTA EN MARCHA
ENTRENAMIENTO DE PERSONAL
IMPREVISTOS
TOTAL GASTOS PREOPERATIVOS

No. 6 COSTO MA
CARGO
OPERADOR PLANTA DE TRATAMIENTO
ANALISTA DE CALIDAD
CONDUCTOR
SUPERVISOR DE PRODUCCION
Subtotal
Subtotal

No. 7 PORCENTAJES UTILIZADOS PARA

%
9
8.33
8.33
4.17
8.5
12
1.045
0.5
1
1
53.875

No. 8 COSTOS DE MATERIALES

MATERIAL

A. MATERIALES DIRECTOS
cartuchos de polipropileno
Metabisulfito de sodio
anticrustante
plastico tubular
botellones
botellas plasticas
tapas botellas
tapa botellon
precintos
cinta dax
hipoclorito de sodio
cinta teflon
Subtotal Materiales Directos
B.

MATERIALES INDIRECTOS

papeleria
Guantes
tapabocas
botas
batas
Subtotal Materiales Indirectos
TOTAL

No. 9 COSTO DE SER

SERVICIO
Energa Elctrica
Alumbrado pblico
Aseo
Acueducto
Telfono
Mantenimiento Equipo
Arrendamiento
TOTAL

ACTIVO
Equipo de osmosis inversa
filtros remineralizador
filtros en carbon activados
dosificadores de quimicos
Maquina selladora automatica
pistola de calor
Maquina lavadora de botellones

Maquina de llenado de botellas

Fechadora de lotes
TOTAL ACTIVOS DE PRODUCCION

ACTIVO
Activos de Administracin
Total activos de administracin

No. 12 REMUNERACIN AL PE
CARGO
B. ADMINISTRACION
GERENTE GENERAL
SUBGERENTE OPERATIVO
CONTADOR
COORDINADOR DE CALIDAD
subtotal

No. 13 OTROS GASTOS

SERVICIO
tiles y papelera
Servicios pblicos
Cafetera
TOTAL

ACTIVO INTANGIBLE

Gastos preoperativos
AMORTIZAR
ACTIVO INTANGIBLE

Amortizacin en cifras fsicas

TOTAL A AMORTIZAR

TOTAL AMORTIZACION ANUAL

No 15. Gastos de venta (pri

SERVICIO

Publicidad
Transporte
TOTAL

No. 16 DISTRIBUCION DE COSTOS

COSTO
Costo de Produccin
Mano de Obra directa
Mano de obra indirecta
Materiales directos
Materiales indirectos
Depreciacin
Servicios
Mantenimiento

Subtotal
Gastos de Administracin
Sueldos y prestaciones
Otros gastos
Pre operativos
Depreciacin

Subtotal
Gastos de Ventas
Publicidad, promocin, transportes
Sueldos y prestaciones
Depreciacin

Subtotal
TOTAL
COSTOS TOTALES

No 18 Clculo del punto de equilibrio en varias lneas.

ACTIVIDADES
PARTICIPACION

PRECIO DE VENTAS
COSTOS VARIABLES
MARGEN DE CONTRIBUCION

COSTOS FIJOS SON:

$ 152,614,900

Margen de contribucin promedio pon

Margen de contribucin promedio ponderado

Aplicando la formula
Qo = Costos Fijos /Margen de Contribucin
Qo= 155.434.400/2117=
Linea A bolsa plasticas
Linea B botellas
Linea C botelllones
TOTAL

No 19 Comprobacin d
DESCRIPCION
VENTAS
COSTOS VARIABLES
MARGEN DE CONTRIBUCION
TOTAL DE VENTAS
TOTAL DE COSTOS VARIABLES
TOTAL MARGEN DE CONTRIBUCION
COSTOS FIJOS
UTILIDAD

No 20 Determinacin del punto de equilibrio en pesos

PRODUCTOS
Unidades
Ingresos
Costo Variable por unidad
% en pesos
Calculo del volumen del punto de equilibrio global en pesos
CM% = Contribucin marginal total/Ingresos totales
CM%= 152.600.482/ 221.461.017
X=CF/CM%=152.614.900 /0,24 %

No21 Comprobacin del pun

ITEMS
Ingresos
Costos variables
Contribucin Marginal en Pesos
Contribucin Marginal en %
Total en Ingresos
Total de costos variables
Total de margen de contribucin
Total de Porcentaje

No 22 Distribucin en peso
PRODUCTOS
Mezcla Conformada
Ingresos
Hasta aqu ejemplo de punto de equilibrio en varios lneas

No 23

Programa de inversin fija del proyecto.

CONCEPTOS

Activos fijos y tangibles

Maquinaria y Equipo
Mobiliario y decoracin
Muebles y Equipo de Oficina

SUBTOTAL
ACTIVOS DIFERIDOS
Adecuaciones ,obras fsicas
Gastos preoperativos

SUBTOTAL
TOTAL INVERSION FIJA

No 24 Costos Operacionales
CONCEPTO

Gastos de produccin
Gastos Administrativos
Gastos de venta

Total Costos
Operacionales

CALCULO DEL CAPITAL DE TRABAJO ICT= CO (COPD)

Total costos operacionales
(-) depreciacin
(-) amort diferidos
(=) Costo operacional anual
COPD (Costo operacional diario) = COPA/360
COPD =
Capital de trabajo

PROYECCION CAPITAL DE TRABAJO TERMINOS CONSTANTES

F
i
n
P

Diferencia
N0 25 Capital de trabajo trminos constantes

Sin incremento en produccin

DETALLE
CAPITAL DE TRABAJO

TOTAL INVERSION

No 26 Inversin de capital de trabajo (trminos constantes).

Con incremento en produccin

DETALLE
CAPITAL DE TRABAJO

Incremento Valor en la produccin

TOTAL INVERSION
Calculo del capital de trabajo a terminos corrientes
inflacin
Incremento ao 2
incremento ao 3
incremento ao 4
incremento ao 5

27 Inversion en Capital de trabajo , sin incremento en produccion

DETALLE
CAPITAL DE TRABAJO

Incremento de produccin anual

Incremento capital trabajo1
Incremento capital trabajo2
Incremento capital trabajo3
Incremento capital trabajo4

o 28 Inversin de capital de trabajo con incremento en produccin

DETALLE
CAPITAL DE TRABAJO

Incremento En Capital de trabajo

TOTAL INVERSION

N0 29. PRESUPUESTO DE CAPITAL DE TRABAJO PUNTO DE VISTA CONTABLE

(Terminos constantes) con incremento de produccin
CONCEPTO
Activos
Corrientes de caja y bancos
Cuentas por cobrar inventarios
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
Pasivos
Corrientes cuentas por pagar
Capital de Trabajo
Incremento de capital de trabajo
programa de inversin terminos constantes
Inversin obras fisicas
inversin en maquinaria y equipo
inversin mueble y enseres equipos
inversion intangibles
total inversin
Capital de trabajo
N0. 30 PROGRAMA DE INVERSIONES (trminos constantes)
CONCEPTO

Inversin fija
Capital de trabajo
TOTAL DE INVERSIONES

ALOR RESISUAL ACTIVOS ALFINAL DEL PERIODO DE EVALUACIN (Trminos constantes)

CONCEPTO
Otros activos produccin
Activos administrativos
Activos de ventas
Activos de distribucin
Subtotal valor residual
Activos fijos
Capital de trabajo
TOTAL VALOR RESIDUAL

PRESUPUESTO DE INGRESOS
Total ingresos Operacionales bolsas de agua
Total ingresos Operacionales botellas pet 360 c.c
Total ingresos Operacionales botellon 20 lts
TOTAL

o. 32 PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION (trminos constantes)

CONCEPTO
1. Costos Directos
Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Depreciacin
Subtotal Costos Directos
2. Gastos Generales de produccin
Materiales Indirectos
Mano de obra indirecta
Servicios y otros
Subtotal Gastos generales de produccin
TOTAL COSTOS DE PRODUCCIN

33 PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN (Trminos constantes)

CONCEPTO
Sueldos y prestaciones
Pagos de servicios varios
Otros egresos
Depreciacin
Amortizacin diferidos
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIN

No. 34 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

CONCEPTO
Publicidad
Transporte
TOTAL GASTOS VENTA

35 PROGRAMACION DE COSTOS OPERACIONALES (Trminos constantes)

CONCEPTO
Costos de produccion
Gastos administrativos
Gastos de venta
TOTAL COSTOS OPERACIONALES

6 FLUJO NETO DE INVERSIONES SIN FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)

CONCEPTO
Inversin Fija
Capital de trabajo
Valor Residual
Flujo Neto de Inversin

No. 37 PROGRAMA DE INVERSIONES CON FINANCIAMIENTO

CONCEPTO
Activos Fijos Tangibles
Maquinaria y equipo
Mobiliario y decoracin
Muebles y equipos de oficina
Activos Diferidos
Gastos preoperacionales
Obras fsicas instalacin
Capital de trabajo
TOTAL INVERSIONES

No 38 PROGRAMA DE AMORTIZACION
PERIODO
DATOS
I=
P=
N=
A=

TABLA DE AMORTIZACION DE CREDIT

Deflactacin de los intereses

P=F/(1+i)^n
P=F/(1+0,0645)^1
P= Valor presente de los intereses
F= Valor a deflactar
I=Tasa de inflacin
n= Nmero de aos transcurridos con respecto a cero

Deflactacin de amortizacin de capital

No. 39 Datos deflactados de intereses y amortizacin de capital

Datos deflactados de intereses y amortizacin de capital
Aos
Intereses
Capital

0 FLUJO NETO DE OPERACIN SIN FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)

CONCEPTO
Total ingresos
Total costos operacionales
Utilidad operacional
Menos impuestos
Utilidad Neta
Ms depreciacin
Ms Amortizacin de Diferidos
FLUJO NETO DE OPERACIN SIN FINANCIAMIENTO

O FINANCIERO NETO DEL PROYECTO SIN FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)

CONCEPTO
Flujo neto de inversin
Flujo neto de opracin
Flujo financiero neto del proyecto sin financiamiento

FLUJO NETO DE INVERSIONES CON FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)

CONCEPTO
Inversin fija
Intereses durante la implementacin
Capital de trabajo
Valor residual
Flujo Neto de Inversin

NETO DE OPERACIONES FINANCIERO CON FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)

CONCEPTO
Total ingresos Operacionales
Menos costos operacionales
Utilidad operacional
Menos Gastos Financieros
Utilidad Gravable
Menos impuestos
Utilidad Neta
Ms depreciacin
Ms Amortizacin de Diferidos
Flujo Neto de Operacin

NETO DE OPERACIONES FINANCIERO CON FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)

CONCEPTO
Flujo neto de inversin
Flujo neto de operacin
Flujo financiero neto del proyecto del proyecto con
financiamiento

N0. 45 FLUJO NETO DE INVERSIONES PARA EL INVERSIONISTA (Trminos constantes)

CONCEPTO
Inversion fija
Interes durante la implementacin
Capital de trabajo
Valor residual
Crdito

Amortizacin Crdito
Flujo Neto de inversin

N0. 46 FLUJO NETO DE OPERACIONES PARA EL INVERSIONISTA (Trminos constantes)

CONCEPTO
Total ingresos
Menos costos operacionales
Utilidad operacional
Menos gastos financieros
Utilidad Gravable
Menos impuestos
Utilidad Neta
Ms Depreciacin
Ms Amortizacin de Diferidos
FLUJO NETO DE OPERACIN

N0. 47 FLUJO FINANCIERO NETO PARA EL INVERSIONISTA (Trminos constantes)

CONCEPTO
Flujo neto de inversin
Flujo neto de operacin
Flujo financiero neto del proyecto

N0. 48 FLUJO DE FONDOS PARA EL INVERSIONISTA (Trminos constantes)

INVERSIONES
Activos fijos tangibles
Gastos preoperativos
Intereses implementacin
Capital de trabajo
Inversin Total
Crditos para inversin en activos fijos
Inversin Neta
Amortizacin crditos
Valor Residual
Capital de trabajo

Activos fijos
Flujo neto de inversores
OPERACIN
Ingresos:
Ventas
Total ingresos
Costos
Costo de Produccin
Gastos de Administracin
Gastos de Venta
Total costos operacionales
Utilidad Operacional
Gastos financieros
Utilidad Gravable
Impuestos
Utilidad Neta
Depreciaciones
Amortizacin diferidos
Flujo neto de operacin
FLUJO DE FONDOS PARA EL INVERSIONISTA

SA INDUSTRIAL

NTO POR OSMOSIS INVERSA PARA EL SUMINISTRO DE LAS POBLACIONES MIN

ALOZA ALMANZA - JUAN DE DIOS ROIS-ANYELINA BARBA ESPITALETA- TATIA

No. 1 INVERSION EN OBRAS FISICAS

CANTIDAD
25
2
4
1
5
7

COSTO UNITARIO
25,000
150,000
43,000
1,200,000
110,000
50,000

No. 2 INVERSION EN MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCIN

CANTIDAD
1
1
1
3
1
2
1
1
1

No. 3 INVERSION DE HERRAMIENTAS

CANTIDAD
2
2
1
1

COSTO UNITARIO
1,200,000
900,000
900,000
350,000
7,000,000
90,000
5,000,000
6,000,000
70,000

COSTO UNITARIO
40,000
12,000
80,000
45,000

No. 4 INVERSIN EN MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE ADMINISTRACIN

CANTIDAD
COSTO UNITARIO
1
350,000
1
250,000
1
180,000
1
110,000

4
8
14
29
2

75,000
90,000
35,000
25,000
1,300,000

No. 5 INVERSION EN ACTIVOS INTANGIBLES

No. 6 COSTO MANO DE OBRA

REMUNERACIN MENSUAL
700,000
750,000
750,000
900,000
_
_

REMUNERACIN ANUAL
8,400,000
9,000,000
9,000,000
10,800,000
37,200,000
37,200,000

No. 7 PORCENTAJES UTILIZADOS PARA PRESTACIONES SOCIALES Y APORTES

ITEM
ICBF, SENA Y CAJA
CESANTIAS
PRIMAS
VACACIONES
SALUD
PENSIONES
RIESGOS
DOTACION
TRANSPORTE
INTERESES CESANTIAS
TOTAL

No. 8 COSTOS DE MATERIALES (primer ao de operaciones)

UNIDAD DE MEDIDA
CANTIDAD

Kw_ hora
Cargo fijo
Cargo fijo
Mts3
Promedio
Bimensual
Mensual

unidad
kg
kg
kg
unidad
unidad
unidad
unidad
millar
unidad
kg
rolllo

8
50
50
6000
1200
60000
60000
7200
10
48
150

resma
Caja
caja
Unidad
Unidad

37
30
30
9
6

0.5

No. 9 COSTO DE SERVICIO (primer ao)

MEDIDA
CANTIDAD
12,000
12
12
5760
12
4
12

VIDA UTIL
10
10
10
10
10
10
10

No. 10 GASTOS POR DEPRECIACIN ACTIVO

COSTO ACTIVO
1,200,000
900,000
900,000
350,000
7,000,000
90,000
5,000,000

10
10

VIDA UTIL
10

6,000,000
70,000

No. 11 GASTOS POR DEPRECIACIN ACTIVOS

COSTO ACTIVO
5,725,000
5,725,000

No. 12 REMUNERACIN AL PERSONAL ADMINISTRATIVO

REMUNERACIN MENSUAL

REMUNERACIN ANUAL

2,400,000
1,700,000
1,500,000
1,600,000
7,200,000

28,800,000
20,400,000
18,000,000
19,200,000
86,400,000

No. 13 OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS

UNIDAD DE MEDIDA
CANTIDAD
ao
1
ao
1
ao
1

No 14. AMORTIZACION A GASTOS DIFERID

PLAZO (en aos) AMORTIZACIN COSTO DEL ACTIVO

6,770,000

PLAZO (en aos) AMORTIZACIN COSTO DEL ACTIVO

3,197,000

9,967,000

No 15. Gastos de venta (primer ao de operaciones).

UNIDAD DE MEDIDA

CANTIDAD

MES
MES

12
12

16 DISTRIBUCION DE COSTOS
COSTO FIJO

COSTO VARIABLE
$ 57,241,500

$ 123,182,000
$ 1,151,300
$ 2,151,000

$ 2,151,000

$ 29,759,200
$
$ 211,334,000

$ 132,948,000
$ 1,750,000
$ 1,993,400
$ 572,500
$ 137,263,900

$ 13,200,000
$ 13,200,000

$
$

$ 152,614,900

$ 211,334,000
$ 363,948,900

brio en varias lneas.

bolsas

botellas

50%

30%

220
110
110

1,700
510
1,190

Margen de contribucin promedio ponderado

1,692

$ 90,198 Este valor se relaciona con los porcentajes de participacin de

$ 90,198
$ 90,198
$ 90,198

0.5
0.30
0.20

No 19 Comprobacin del punto de equilibrio

bolsas

botellas
9,921,772
4,960,886

46,000,945
13,800,284

4,960,886

32,200,662

e equilibrio en pesos
bolsas

botellas

45,099
9,921,772
110
5%

27,059
46,000,945
510
23%

brio global en pesos

esos totales
0.2378378378
$ 641,676,284

No21 Comprobacin del punto de equilibrio en pesos.

A

9,921,772
4,960,886

46,000,945
13,800,284

4,960,886

32,200,662

50%

70%

No 22 Distribucin en pesos del punto de equilibrio.

bolsas

botellas
5%
31,794,771

23%
147,412,119

proyecto.
0

1
$ 22,300,000

$ 5,725,000
$ 28,025,000
$ 3,197,000
$ 6,770,000
$ 9,967,000
$ 37,992,000

peracionales
AO
1
$ 213,485,000
$ 137,263,900
$ 13,200,000

$ 363,948,900

O ICT= CO (COPD)

$ 363,948,900
($ 2,723,500) se resta 1 para igualar al resultado del mdulo, la diferencia e
($ 1,993,400)
$ 359,232,000 COPA

COPA/360
$ 997,867
$ 29,936,000

RMINOS CONSTANTES
$ 29,936,000
$ 0.0645 la inflacin
$ 1 un ao
$ 28,122,123
$ 1,813,877

AOS
0

1
1
$ 29,936,000

$ 1,813,877

$ 29,936,000

$ 1,813,877

s constantes).

AOS
0

1
$ 29,936,000

$ 1,813,877

$ 29,936,000

$ 1,813,877

s corrientes
$
$
$
$

$ 0.0645
1,930,872
2,055,413
2,187,987
2,329,113

nto en produccion
AOS
0

1
$ 29,936,000

$
$
$
$
$

$ 1,930,872

500,000
2,463,122 Diferencia
2,621,993
2,791,112
2,971,139

nto en produccin
AOS
0

1
$ 29,936,000

$ 1,930,872
$ 532,250

$ 29,936,000

$ 2,463,122

JO PUNTO DE VISTA CONTABLE

oduccin
0

190,000,000

205,000,000

45,000,000
235,000,000

67,000,000
272,000,000

0.0

0.0
0

235,000,000

272,000,000

235,000,000

37,000,000

3,197,000
22,300,000
5,725,000
6,770,000
37,992,000
$ 29,936,000

os constantes)
0

-37,992,000
-29,936,000

-1,813,877

-21,123,832

-1,813,877

VALUACIN (Trminos constantes)

0

2
770,000,000
102,000,000
115,200,000
987,200,000

819,665,000
108,579,000
122,630,400
1,050,874,400

123,182,000
57,241,500
2,151,000

131,127,239
57,241,500
2,151,000

182,574,500

190,519,739

1,151,300
0
$ 29,759,200

1,225,559
0
$ 31,678,668

30,910,500

32,904,227

213,485,000

223,423,966

rminos constantes)

Trminos constantes)
1
132,948,000
1,750,000
_
572,500
1,993,400

2
132,948,000
1,750,000
_
572,500
1,993,400

137,263,900

137,263,900

1
7,200,000
6,000,000
13,200,000

2
7,200,000
6,000,000
13,200,000

1
213,485,000
137,263,900
13,200,000
363,948,900

2
223,423,966
137,263,900
13,200,000
373,887,866

0
-37,992,000
-29,936,000

1
-1,813,877

-67,928,000

-1,813,877

rminos constantes)

(Trminos constantes)

NCIAMIENTO

FUENTES

0
Pr
Pr
Pr

-22,300,000
_
-5,725,000
-28,025,000

Pr
Pr
Cr y Pr

-6,770,000
-3,197,000
-29,936,000
-67,928,000

No 38 PROGRAMA DE AMORTIZACION DE CREDITO (Trminos Constantes)

INTERESES SOBRE SALDOS
PAGO ANUAL A
0,2387

OS
19.20% EA
-150,000,000
5 AOS
49,276,730

TABLA DE AMORTIZACION DE CREDITO

CUOTA

SALDO INICIAL

150,000,000

129,523,270

105,115,008

76,020,359

41,339,539

27,054,955 Ao 1
21,946,117 Ao 2

16,731,272 Ao 3
11,367,069 Ao 4
5,806,822 Ao 5

19,236,007 Ao 1
21,539,991 Ao 2
24,119,934 Ao 3
27,008,888 Ao 4
30,243,865 Ao 5

cin de capital
1
27,054,955
19,236,007

2
21,946,117
21,539,991

(Trminos constantes)
1
987,200,000
363,948,900

2
1,050,874,400
128,525,181

623,251,100
205,672,863

922,349,219
304,375,242

417,578,237
2,723,500
1,993,400

617,973,977
2,723,500
1,993,400

422,295,137

622,690,877

0
-67,928,000

1
-1,813,877
422,295,137

-67,928,000

420,481,260

IENTO (Trminos constantes)

O (Trminos constantes)

0
-37,992,000
_
-29,936,000

-1,813,877

-67,928,000

-1,813,877

1
987,200,000
363,948,900

2
1,050,874,400
128,525,181

623,251,100
27,054,955

922,349,219
21,946,117

596,196,145
196,744,728

900,403,102
297,133,024

399,451,417
2,723,500
1,993,400

603,270,078
2,723,500
1,993,400

404,168,317

607,986,978

MIENTO (Trminos constantes)

MIENTO (Trminos constantes)

0
-67,928,000

1
-1,813,877
404,168,317

-67,928,000

402,354,440

EL INVERSIONISTA (Trminos constantes)

0

-37,992,000
_
-29,936,000

-1,813,877

150,000,000

-19,236,007
82,072,000

-21,049,884

EL INVERSIONISTA (Trminos constantes)

1
987,200,000
363,948,900

2
1,050,874,400
128,525,181

623,251,100
27,054,955

922,349,219
21,946,117

596,196,145
196,744,728

900,403,102
297,133,024

399,451,417
2,723,500
1,993,400

603,270,078
2,723,500
1,993,400

404,168,317

607,986,978

NVERSIONISTA (Trminos constantes)

0
82,072,000

1
-21,049,884
404,168,317

82,072,000

383,118,432

0
-28,025,000
-6,770,000
-3,197,000
-29,936,000

A (Trminos constantes)
IMPLEMENTACION

-1,813,877

-67,928,000
150,000,000

-1,813,877

82,072,000

-1,813,877
-19,236,007

82,072,000

-21,049,884

987,200,000
987,200,000
213,485,000
137,263,900
13,200,000
363,948,900
623,251,100
27,054,955
596,196,145
-196,744,728
399,451,417
2,723,500
1,993,400
404,168,317
82,072,000

383,118,432

E LAS POBLACIONES MINERAS DEL CESAR.

ARBA ESPITALETA- TATIANA SOLANO HERRERA

COSTO TOTAL
625,000
300,000
172,000
1,200,000
550,000
350,000
3,197,000

DUCCIN
COSTO TOTAL
1,200,000
900,000
900,000
1,050,000
7,000,000
180,000
5,000,000
6,000,000
70,000
22,300,000

VIDA UTIL (aos)

10
10
10
10
10
10
10
10
10

COSTO TOTAL
80,000
24,000
80,000
45,000
229,000

VIDA UTIL (aos)

5
5
5
5

COSTO TOTAL
350,000
250,000
180,000
110,000

VIDA UTIL (aos)

10
10
10
10

MINISTRACIN

300,000
720,000
490,000
725,000
2,600,000

10
10
10
10
10

5,725,000

COSTO
900,000
1,200,000
2,300,000
700,000
900,000
500,000
270,000
6,770,000

PRESTACIONES
SOCIALES
4,525,500
4,848,750
4,848,750
5,818,500
20,041,500
20,041,500

PRIMER AO
12,925,500
13,848,750
13,848,750
16,618,500
57,241,500
57,241,500

LES Y APORTES

iones)
COSTO UNITARIO

TOTAL AO

15,000
7200
9,200
11000
19000
450
50
300
25,000
1,500
6,000
120,000

120,000
360,000
460,000
66,000,000
22,800,000
27,000,000
3,000,000
2,160,000
250,000
72,000
900,000
60,000
123,182,000

8900
10,000
6000
24000
21,000

329,300
300,000
180,000
216,000
126,000
1,151,300
124,333,300

COSTO UNITARIO
660
8,600
12,000
1,450
70,000
1,000,000
700,000

TOTAL AO
7,920,000
103,200
144,000
8,352,000
840,000
4,000,000
8,400,000
29,759,200

OS POR DEPRECIACIN ACTIVOS DE PRODUCCIN

DEPRECIACION ANUAL
1
120,000
90,000
90,000
35,000
700,000
9,000
500,000

2
120,000
90,000
90,000
35,000
700,000
9,000
500,000

3
120,000
90,000
90,000
35,000
700,000
9,000
500,000

600,000
7,000
2,151,001

600,000
7,000
2,151,001

600,000
7,000
2,151,001

S POR DEPRECIACIN ACTIVOS DE ADMINISTRACIN

DEPRECIACION ANUAL
1

572,500
572,500

572,500
572,500

3
572,500
572,500

TIVO
PRESTACIONES
SOCIALES

AOS

15,516,000
10,990,500
9,697,500
10,344,000

1
44,316,000
31,390,500
27,697,500
29,544,000

46,548,000

132,948,000

COSTO UNITARIO
500,000
1,000,000
250,000

TOTAL AO 1
500,000
1,000,000
250,000
1,750,000

TIZACION A GASTOS DIFERIDOS

VALOR AMORTIZACION ANUAL
1
2

1,354,000

1,354,000

1,354,000

1,354,000

1,354,000

1,354,000

VALOR AMORTIZACION ANUAL

2

639,400

639,400

639,400

639,400

639,400

639,400

1,993,400

1,993,400

1,993,400

aciones).
COSTO UNITARIO

$ 600,000
$ 500,000

AO 1

$ 7,200,000
$ 6,000,000
$ 13,200,000

PUNTO DE EQUILIBRIO: Punto en el cual los ingresos totales son iguales a los costo
obtiene ni utilidad ni perdida.
Para su clculo hay que tener determinados los cotos fijos y variable.

C Fijos. Se presentan en igual magnitud y valor independiente de los niveles de pro

Depreciacin, Gastos de Admionitracin como arrendamiento, sueldos del persona

C. Variables. Presentan vaiacin ante cambios en los niveles de produccin. Ej. Mat
servicios asociados a la planta de produccin, Mano de obra directa (operarios, su
Qo = Costos Fijos
Precio de Venta-Costo de Venta unitario

botellones
20%

8,000
1,600
6,400

los porcentajes de participacin de cada lnea

$ 45,099
$ 27,059
$ 18,040
$ 90,198

brio
botellones
144,316,690
28,863,338
115,453,352
200,239,408
47,624,508
152,614,900
$ 152,614,900
$0

botellones

TOTALES

18,040
144,316,690
1,600
72%

90,198
200,239,408
2,220
100%

24%

en pesos.
C

TOTALES

144,316,690
28,863,338

200,239,408

115,453,352
80%
200,239,408
47,624,508
152,614,900
24%

uilibrio.
botellones

TOTALES

72%
462,469,394

gastos de produccin
materias primas
Mano de obra directa
Ctos indirectos de fabricacin
Total

100%
641,676,284

AOS
3

$
$
$
$

123,182,000
57,241,500
33,061,500
213,485,000

esultado del mdulo, la diferencia es por decimales

2
2

3
3

$ 1,813,877

$ 1,813,877

$ 1,813,877

$ 1,813,877

$ 1,813,877
$

3
$ 1,812,012
$ 500,000
$ 2,312,012

$ 1,813,877

4
$ 1,812,012
$ 500,000
$ 38,000
$ 2,350,012

$ 1,812,012
$ 500,000
$ 62,000
$ 2,374,012

3
$ 2,055,413

$
$
$
$

4
$ 2,187,987

$ 2,329,113

532,250
566,580
603,125
642,026

$ 2,055,413
$ 566,580

$ 2,187,987
$ 603,125

$ 2,621,993

$ 2,791,112

$ 2,329,113
642,026
$ 2,971,139

AOS
2

215,000,000

235,000,000

250,000,000

100,000,000
315,000,000

130,000,000
365,000,000

180,000,000
430,000,000

0.0

0.0

0.0

315,000,000

365,000,000

430,000,000

43,000,000

50,000,000

65,000,000

AOS
2

-1,813,877

-1,813,877

-1,813,877

-1,813,877

-1,813,877

-1,813,877

819,665,000
108,579,000
122,630,400
1,050,874,400

5
819,665,000
108,579,000
122,630,400
1,050,874,400

131,127,239
57,241,500
2,151,000

131,127,239
57,241,500
2,151,000

131,127,239
57,241,500
2,151,000

190,519,739

190,519,739

190,519,739

1,225,559
0
$ 31,678,668

1,225,559
0
$ 31,678,668

1,225,559
0
$ 31,678,668

32,904,227

32,904,227

32,904,227

223,423,966

223,423,966

223,423,966

AOS
2

819,665,000
108,579,000
122,630,400
1,050,874,400

AOS

AOS
3
132,948,000
1,750,000
_
572,500
1,993,400

4
132,948,000
1,750,000
_
572,500
1,993,400

5
132,948,000
1,750,000
_
572,500
1,993,400

137,263,900

137,263,900

137,263,900

4
7,200,000
6,000,000
13,200,000

5
7,200,000
6,000,000
13,200,000

4
223,423,966
137,263,900
13,200,000
373,887,866

5
223,423,966
137,263,900
13,200,000
373,887,866

-1,813,877

-1,813,877

-1,813,877

-1,813,877

-1,813,877

-1,813,877

TOTAL AO
3
7,200,000
6,000,000
13,200,000

AOS
3
223,423,966
137,263,900
13,200,000
373,887,866

AOS

AOS

-1,813,877

-1,813,877

-1,813,877

-1,813,877

-1,813,877

-1,813,877

s Constantes)
VALOR DISPONIBLE
PARA AMORTIZAR

INTERES

SALDOS A FINAL DEL AO

ABONO CAPITAL

VALOR CUOTA

28,800,000

20,476,730

49,276,730

24,868,468

24,408,262

49,276,730

20,182,082

29,094,648

49,276,730

14,595,909

34,680,821

49,276,730

7,937,191

41,339,539

49,276,730

3
16,731,272
24,119,934

4
11,367,069
27,008,888

5
5,806,822
30,243,865

3
1,050,874,400
128,525,181

4
1,050,874,400
128,525,181

5
1,050,874,400
128,525,181

922,349,219
304,375,242

922,349,219
304,375,242

922,349,219
304,375,242

617,973,977
2,723,500
1,993,400

617,973,977
2,723,500
1,993,400

617,973,977
2,723,500
1,993,400

622,690,877

622,690,877

622,690,877

2
-1,813,877
622,690,877

3
-1,813,877
622,690,877

4
-1,813,877
622,690,877

620,877,000

620,877,000

620,877,000

AOS

AOS

AOS

-1,813,877

-1,813,877

_
-1,813,877

-1,813,877

-1,813,877

-1,813,877

3
1,050,874,400
128,525,181

4
1,050,874,400
128,525,181

5
1,050,874,400
128,525,181

922,349,219
16,731,272

922,349,219
11,367,069

922,349,219
5,806,822

905,617,947
298,853,923

910,982,150
300,624,110

916,542,397
302,458,991

606,764,025
2,723,500
1,993,400

610,358,041
2,723,500
1,993,400

614,083,406
2,723,500
1,993,400

611,480,925

615,074,941

618,800,306

2
-1,813,877
607,986,978

3
-1,813,877
611,480,925

4
-1,813,877
615,074,941

606,173,101

609,667,048

613,261,064

-1,813,877

-1,813,877

-1,813,877

AOS

AOS

AOS

-21,539,991

-24,119,934

-27,008,888

-23,353,868

-25,933,811

-28,822,765

3
1,050,874,400
128,525,181

4
1,050,874,400
128,525,181

5
1,050,874,400
128,525,181

922,349,219
24,119,934

922,349,219
11,367,069

922,349,219
5,806,822

898,229,285
296,415,664

910,982,150
300,624,110

916,542,397
302,458,991

601,813,621
2,723,500
1,993,400

610,358,041
2,723,500
1,993,400

614,083,406
2,723,500
1,993,400

606,530,521

615,074,941

618,800,306

2
-23,353,868
607,986,978

3
-25,933,811
606,530,521

4
-28,822,765
615,074,941

584,633,110

580,596,710

586,252,176

-1,813,877

-1,813,877

-1,813,877

-1,813,877

-1,813,877

-1,813,877

-1,813,877
-21,539,991

-1,813,877
-24,119,934

-1,813,877
-27,008,888

AOS

AOS

OPERACIN (AOS)

-23,353,868

-25,933,811

-28,822,765

1,050,874,400
1,050,874,400

1,050,874,400
1,050,874,400

1,050,874,400
1,050,874,400

223,423,966
137,263,900
13,200,000
373,887,866
676,986,534
21,946,117
655,040,416
-216,163,337
438,877,079
2,723,500
1,993,400
443,593,979

223,423,966
137,263,900
13,200,000
373,887,866
676,986,534
16,731,272
660,255,262
-217,884,236
442,371,025
2,723,500
1,993,400
447,087,925

223,423,966
137,263,900
13,200,000
373,887,866
676,986,534
11,367,069
665,619,465
-219,654,423
445,965,042
2,723,500
1,993,400
450,681,942

420,240,111

421,154,114

421,859,177

VALOR RESIDUAL
4
120,000
90,000
90,000
35,000
700,000
9,000
500,000

5
120,000
90,000
90,000
35,000
700,000
9,000
500,000

600,000
450,000
450,000
175,000
3,500,000
45,000
2,500,000

600,000
7,000
2,151,001

600,000
7,000
2,151,001

3,000,000
35,000
10,755,000

VALOR RESIDUAL
4
572,500
572,500

5
572,500
572,500

2,862,500
2,862,500

1,354,000

1,354,000

1,354,000

1,354,000

639,400

639,400

639,400

639,400

1,993,400

1,993,400

guales a los costos totales, la empresa no

ble.

los niveles de produccin de la empresa. Ej.

eldos del personal administrativo.

oduccin. Ej. Materiales directos e indirectos,

cta (operarios, supervisores de produccin)

gastos adminiatrativos
Sueldos y prestaciones
Servicios varios
Depreciacin
Amort diferidos
Total

5
10,755,000
2,862,500
_
_
13,617,500
37,191,508
50,809,008
50,809,008

5
131,127,239
57,241,500
2,151,000
190,519,739

1,225,559
0
$ 31,678,668
32,904,227
223,423,966

5
-37,191,508
50,809,008
13,617,500

-1,813,877
-1,813,877

SALDO FINAL
129,523,270
105,115,008
76,020,359
41,339,539
0

5
13,617,500
622,690,877

-37,191,508

-37,191,508

5
37,191,508
618,800,306

655,991,814

37,191,508
50,809,008

-30,243,865
57,756,650

5
57,756,650
618,800,306
676,556,956

-30,243,865
37,191,508

6,947,642

1,050,874,400
1,050,874,400
223,423,966
137,263,900
13,200,000
373,887,866
676,986,534
5,806,822
671,179,712
-221,489,305
449,690,407
2,723,500
1,993,400
454,407,307
461,354,949

132,948,000
1,750,000
572,500
1,993,400
137,263,900