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10nacional PDF
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ROL DE LA CONTRALORA
ASPECTOS CONCEPTUALES
A. Sistema Nacional de Control
1. Definicin de Sistema
2. Definicin de SNC
3. rganos del SNC
4. Normas del SNC
5. Mtodos del SNC
6. Atribuciones del SNC
B. Control Gubernamental
7. Control
8. Control Gubernamental en la Repblica
9. mbito del Control Gubernamental
10. Control en el Proceso Administrativo
11. Control Interno
12. Control Externo
C. La Contralora General de la Repblica
13. Pgina Web de la CGR
SISTEMAS ADMINISTRATIVOS
2. DEFINICIN DE SNC
rganos del
Sistema Nacional
de Control
(SNC)
rganos de Control
Institucional (OCI)
(Ministerios, Gobiernos Regionales,
Fuerzas Armadas, Polica Nacional,
Municipalidades, Empresas, etc.)
Sociedades de
Auditora (SOA)
(Designadas por la CGR, para efectuar
Auditorias Financieras Anuales)
Nivel
Ttulo
Constitucin
Poltica del
Estado
Ley 27785
II
III
IV
V
Ley 28716
Normativa
General
Normativa
Especfica
Documentos
Orientadores
Contenido
La Constitucin Poltica, constituye el primer marco
jurdico y fundamental, que establece la estructura de un
Estado, rige las relaciones entre los poderes del Estado,
define sus atribuciones y los principales derechos y
deberes
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica
Ley de Control Interno de las Entidades del Estado
Reglamentos autorizados por la Ley OSNC y de la CGR;
Normas de Control Interno para el Sector Publico
Constituido por el Marco Normativo del control
gubernamental, expedido por RC
Documentos de naturaleza metodolgica, comprende
Guas Tcnicas y Documentos de Trabajo
LEY 28716
Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, de 17.Abr.2006,
contiene la siguiente estructura:
Ttulo I - Disposiciones generales
Capitulo I : Objeto y mbito de aplicacin (Art. 1 al 2)
Ttulo II - Sistema de Control Interno
Captulo I : Definicin y componentes (Art. 3)
Ttulo III - Control Interno
Captulo I : Implantacin y Funcionamiento (Art. 4 al 5)
Captulo II : Obligaciones y Responsabilidades (Art. 6 al 11)
Disposiciones Transitorias, Complementarias y Finales (1ra a
la 3ra).
Modificaciones de la Ley 28716:
Decreto de Urgencia 067-2009, de 22.Jul.2009, Modifica el Art. 10 de
la Ley 28716.
NAGU
Normas
Generales
Normas
referidas
a la
Planificacin
Normas de
Auditoria
Gubernamental
Normas
referidas
a la
Ejecucin
Normas
referidas
al Informe
MAGU
Acciones
de
Control
Mtodos del
Control
Gubernamental
Actividades
de
Control
Evaluacin de Denuncias
Evaluacin Medidas de Austeridad
Evaluacin de Nepotismo
Otras actividades
AUDITORA GUBERNAMENTAL
I. AUDITORA FINANCIERA
OBJETO.- Determinar si los Estados Financieros de la entidad
gubernamental auditada presentan razonablemente su situacin
financiera, los resultados de sus operaciones y sus flujos de
efectivo, de conformidad con principios de contabilidad
generalmente aceptados PCGA
La elaboracin y presentacin de los EEFF, son
responsabilidad de la administracin gubernamental, e incluye
el mantenimiento de los registros contables y controles
internos adecuados, la seleccin de polticas contables
apropiadas y la proteccin de los activos
Comprende adems la Auditora de los Estados Financieros, el
denominado Examen Especial de la Informacin
6. ATRIBUCIONES DEL
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
a) Efectuar la supervisin, vigilancia y verificacin de la
correcta gestin y utilizacin de los recursos y bienes del
Estado, el cual tambin comprende supervisar la legalidad
de los actos de las instituciones sujetas a control en la
ejecucin de los lineamientos para una mejor gestin de las
finanzas pblicas, con prudencia y transparencia fiscal,
conforme a los objetivos y planes de las entidades, as como
de la ejecucin de los presupuestos del Sector Pblico y de las
operaciones de la deuda pblica.
b) Formular oportunamente recomendaciones para mejorar la
capacidad y eficiencia de las entidades en la toma de sus
decisiones y en el manejo de sus recursos, as como los
procedimientos y operaciones que emplean en su accionar, a
fin de optimizar sus sistemas administrativos, de gestin y
de control interno.
7. CONTROL
La nocin de control es antigua, tanto, como la nocin de la
organizacin.
Sin embargo el vocablo CONTROL, tiene origen en una
palabra latino medioval: contra rotulum. Este luego pas
al francs: contr-role (contrle), que significaba
literalmente: contra libro (libro registro), que permita
contrastar la veracidad de los asientos y registros contables.
La RAE, lo incorpora al diccionarios de la Lengua Espaola
el ao 1927, cuyo significado era: Control: Galicismo por
comprobacin, inspeccin, intervencin y registro.
Modificado el ao 1970, por Control: (del fr. contrler) m.
inspeccin, fiscalizacin, intervencin 2. Dominio, mando,
preponderancia.
DEFINICIN DE CONTROL
A partir del ao 1983, la RAE lo define:
1. m. Comprobacin1, inspeccin2, fiscalizacin3,
intervencin4
2. m. Dominio, mando, preponderancia
3. m. Oficina, despacho, dependencia, etc. donde se controla
Tratndose
de
cuentas,
examinarlas
CONCEPTO DE CONTROL
Roberto Dromi (Argentina), sobre la Autoridad del Estado,
expresa las ideas siguientes:
4. El poder: derecho, control y responsabilidad. El poder no
slo se proyecta en la funcin pblica, sino tambin en la del
control (pg. 164)
4.2 Poder y control. Antes, durante y despus del acto de
poder, corresponde su control El control tiene por misin
fiscalizar el ajuste que debe operarse entre los fines
sealados por el legislador y las conductas manifestadas por
el administrador. La actuacin del poder para fiscalizar o
gestin de control, comprende los mismos elementos que la
actuacin del poder para mandar o gestin de gobierno, solo
que la gestin de control, tienen una caracterstica especifica y
nica que es la de verificar los medios (el cmo) y los fines (el
para qu).
CONTROL DE LEGALIDAD
Art. 38 de la Constitucin Poltica: Todos los peruanos
tienen el deber de honrar al Per y de proteger los intereses
nacionales, as como de respetar, cumplir y defender la
Constitucin y el ordenamiento jurdico de la Nacin.
Art. 45 de la Constitucin Poltica: El poder del Estado
emana del pueblo. Quienes lo ejercen lo hacen con las
limitaciones y responsabilidades que la Constitucin y las leyes
establecen
Art. 6, Principios General de la Ley N 28112 Ley Marco
de Administracin Financiera del Sector Pblico: Las
entidades del Sector Pblico slo pueden ejecutar ingresos y
realizar gastos conforme a Ley
Art. 31 Control de Legalidad, numeral 1 de la Ley N
28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto:
La Contralora General de la Repblica y los rganos de
Control Interno, de las Entidades supervisan la legalidad de la
ejecucin del presupuesto pblico comprendiendo la correcta
gestin y utilizacin de los recursos y bienes del Estado
Control Interno
Control
Gubernamental
Control Externo
CONTROL INTERNO
Control Interno
Previo
Control
Interno
Control Interno
Simultaneo
Control Interno
Posterior
CONTROL INTERNO
El Control Interno previo y simultneo, compete
exclusivamente a las autoridades, funcionarios y servidores
pblicos de las entidades como responsabilidad propia de las
funciones, sobre la base de las normas de la organizacin,
planes, reglamentos y manuales que contienen las polticas,
mtodos de autorizacin y registro.
CONTROL EXTERNO
Art. 22
inc. j, k, l
Ley 27785
Control
Externo
Previo
Control
Externo
Control
Externo
Simultaneo
Control
Externo
Posterior
La
Contralora General de la
Repblica, es el ente tcnico rector del
Sistema Nacional de Control, dotado
de autonoma administrativa, funcional,
econmica y financiera, que tiene por
misin dirigir y supervisar con eficiencia
y eficacia el control gubernamental,
orientando
su
accionar
al
fortalecimiento y transparencia de la
gestin de las entidades. La promocin
de valores y la responsabilidad de los
funcionarios y servidores pblicos.
No puede ejercer atribuciones o funciones distintas a las
establecidas en la Constitucin Poltica, en la Ley 27785, las
disposiciones reglamentarias y las normas tcnicas que emita en
uso de sus atribuciones.
MUCHAS GRACIAS