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exportador y SFMB
1.
Saldo a Favor
del Exportador
(SFE)
(-)
Impuesto Bruto
(por ventas gravadas)
El saldo
(Importe no
aplicado)
Constituye
Saldo a favor
materia de
beneficio (SFMB)
Devolucin
Compensacin
CASO PRACTICO
Enunciado:
La empresa ABC SA dedicada a la exportacin de
esprragos que inicio sus actividades en el mes de
octubre ha realizado las siguientes operaciones en
los meses de octubre y noviembre que se detallan a
continuacin:
Datos adicionales:
CASO PRACTICO
OPERACIONES DE VENTAS
Octubre:
Ventas en el pas
Gravadas
No Gravadas
105,000.00
21,000.00
Total
126,000.00
Exportaciones facturadas
Embarcadas
No embarcadas
32,000.00
14,000.00
Total
46,000.00
Noviembre:
Ventas en el pas
Gravadas
No Gravadas
90,000.00
27,000.00
Total
117,000.00
Exportaciones facturadas
Embarcadas
No embarcadas
40,000.00
19,500.00
Total
59,500.00
Operaciones de compras:
Octubre:
Compras gravadas
Datos
Destinadas a
exportaciones
Destinadas a ventas
gravadas,
exportaciones y no
gravadas
Destinadas
a ventas no
gravadas
35,000.00
61,000.00
110,000.00
30,000.00
6,300.00
10,980.00
19,800.00
5,400.00
41,300.00
71,980.00
129,800.00
35,400.00
Destinadas
a ventas no
gravadas
Destinadas a
ventas
gravadas
Base imponible
IGV 18%
Total
Noviembre:
Compras gravadas
Datos
Base Imponible
IGV 18%
Total
Destinadas
a ventas
gravadas
Destinadas a
exportaciones
Destinadas a ventas
gravadas,
exportaciones y no
gravadas
130,000.00
70,000.00
55,000.00
15,000.00
23,400.00
12,600.00
9,900.00
2,700.00
153,400.00
82,600.00
64,900.00
17,700.00
Se pide:
Determinar el Saldo a Favor del Exportador (SFE)
Determinar el SFMB
OG + Exportaciones
x 100
OG + Exportaciones + ONG
Porcentaje =
105,000 + 46,000
105,000 + 46,000 + 21,000
Porcentaje =
151,000
172,000
Porcentaje =
87.79%
X 100
x 100
Base
IGV
% Porcentaje
SFE
35,000.00
6,300.00
100.00%
6,300.00
Destinadas a exportacin
61,000.00
10,980.00
100.00%
10,980.00
110,000.00
19,800.00
87.79%
17,382.56
206,000.00
37,080.00
34,662.56
(34,662.56)
SFMB =
(15,762.56)
18,900.00
Lmite =
Lmite =
18%
S/. 32,000
S/. 5,760
(15,762.56)
Lmite =
5,760.00
SFMB arrastrable al
mes siguiente
3,160
5,760
(2,600)
2. Mes de noviembre:
Aplicacin de la prorrata:
Porcentaje =
x 100
x 100
Porcentaje =
195,000.00 + 105,500.00
195,000.00 + 105,500.00 + 48,000.00
Porcentaje =
300,500.00
348,500.00
Porcentaje =
86.23%
X 100
x 100
Base
IGV
Crdito Fiscal
130,000.00 23,400.00
100.00%
23,400.00
Destinadas a exportacin
70,000.00 12,600.00
100.00%
12,600.00
55,000.00
86.23%
8,536.77
Total
9,900.00
255,000.00 45,900.00
44,536.77
44,536.77
SFE arrastrable
10,002.56+
2,600.00
(57,139.33)
16,200.00
(40,939.33)
Lmite =
7,200
Lmite =
9,800
40,000
2,600
2,600
(38,339.33)
Lmite =
9,800.00
SFE arrastrable
(28,539.33)
3,140
9,800
(6,660)
GRACIAS