Guia 04 - Transportistas - Agosto 2013

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MI GUA
TRIBUTARIA
TRANSPORTISTAS
Personas Naturales no obligadas a llevar contabilidad
GUA ESPECIALIZADA
MI GUA
TRIBUTARIA
TRANSPORTISTAS
PERSONAS NATURALES
NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD
GUA ESPECIALIZADA
CRDITOS
Equipo de trabajo
Servicios Tributarios Direccin Nacional - SRI
Direccin general
Carlos Meza
Autora
Red de capacitacin externa - SRI
TEXTO DE DISTRIBUCIN GRATUITA
Direccin de arte (Diseo y diagramacin)

Vctor Hugo Jaramillo V.
Lnea Grfica (Ilustraciones)
Sesos Creacin Visual
Tercera edicin
Quito, agosto de 2013
www.sri.gob.ec
Prohibida su reproduccin parcial o total sin autorizacin expresa del SRI.

Debido a la naturaleza de Internet, las direcciones y/o los contenidos de los sitios web
a los que se hace referencia en esta gua pueden tener modificaciones o desaparecer.
Impreso en 2013.
DATOS DEL CONTRIBUYENTE

APELLIDOS:
NOMBRES:
DIRECCIN:
TELFONO:
EMAIL:
Estimado Contribuyente:
Importante!
El Servicio de Rentas Internas pone a su disposicin la Gua Tributaria No. 4: Transportistas - Personas Naturales no obligadas a llevar
Contabilidad.
Para presentar su declaracin de impuestos
En estas pginas encontrar informacin tributaria clara, precisa y

casos prcticos resueltos de forma sencilla, que servirn de apoyo para
que cumpla correctamente sus obligaciones tributarias.
Usted tiene hasta el da
Recuerde que con el pago oportuno de sus impuestos a ms de estar al

da con sus deberes formales como contribuyente, aporta a la generacin
de obras y servicios para beneficio de todos los ecuatorianos.
Del mes que corresponda, segn el impuesto a

declarar.
CAPITULO 1
MI PRIMER DEBER FORMAL
Inscribirme en los registros pertinentes, proporcionando los datos
necesarios relativos a mis actividades econmicas, incluyendo las de
transporte; y, comunicar oportunamente los cambios que se presenten.
Quienes estn obligados a inscribirse en el

RUC?
Todas las personas naturales y sociedades, nacionales y extranjeras,
que inicien o realicen actividades econmicas en el pas en forma
permanente u ocasional.
Transportistas
Qu es el RUC?
Estados del RUC
Es el nmero que identifica a cada contribuyente que realiza una actividad

econmica.
En el momento en que usted se inscribe en el RUC, su registro se coloca en

Estado ACTIVO y a partir de ese momento deber cumplir correctamente sus
obligaciones tributarias.
El documento que usted recibe cuando

se inscribe en el RUC es la constancia
de su registro, en l podr apreciar sus
datos personales y los de su actividad
econmica, as como su nmero de RUC
que est conformado por su nmero de
cdula ms los dgitos 001.
Si suspende temporalmente su actividad debe comunicar al SRI para que

su registro pase a un estado SUSPENDIDO. Si reinicia una actividad econmica debe actualizar en el SRI sus datos para cambiar nuevamente su
registro a estado ACTIVO.
Cuando un contribuyente fallece, la suspensin del RUC ser definitiva y su
registro se colocar en estado PASIVO. En este caso un tercero deber comunicar al SRI presentando la partida de defuncin.
El RUC es personal e intransferible , consrvelo! ya que es la prueba de que

ha formalizado y legalizado su actividad econmica. Por su seguridad no
entregue el RUC a terceras personas.
Cuando existan cambios relacionados al Registro nico de Contribuyentes,

usted tiene un plazo de 30 das para actualizar sus datos relacionados a:
REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES

PERSONAS NATURALES
DATOS
PERSONALES
NMERO RUC:
1712345678001
APELLIDOS Y NOMBRES: DILLON RAMREZ JULIETA FERNANDA

NOMBRE COMERCIAL:
CLASE CONTRIBUYENTE:
OBLIGADO LLEVAR CONTABILIDAD:
OTROS
ACTIVIDAD
ECONMICA
NO
NMERO:
CALIFICACIN ARTESANAL:
FEC. NACIMIENTO:
22/02/1980
FEC. ACTUALIZACIN:
FEC. INICIO ACTIVIDADES:
17/02/2008
FEC. SUSPENSIN DEFINITIVA:
FEC. INSCRIPCIN:
17/02/2008
FEC. REINICIO ACTIVIDADES:
22/10/2012
22/10/2012
ACTIVIDADES DE LA ORGANIZACIN DE COOPERACIN Y DESARROLLO ECONMICO.
Para inscribirse o reiniciar su registro los contribuyentes que se dediquen a la

actividad de transporte, adicional a los requisitos ya establecidos deben
presentar el ttulo habilitante emitido por la Agencia Nacional de Trnsito (ANT)
o por el Gobierno Autnomo Descentralizado (GAD) Regional, Metropolitano
o Municipal.
Provincia: PICHINCHA Cantn: QUITO Parroquia: CHAUPICRUZ (LA CONCEPCIN) Calle: MANRIQUE LARA
Nmero: N49-150 Interseccin: CALLE C Referencia: A MEDIA CUADRA DE ANDINATEL Telfono:
022049122
DOMICILIO ESPECIAL:
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS:
* DECLARACIN SEMESTRAL IVA
# DE ESTABLECIMIENTOS REGISTRADOS:
JURISDICCIN:
Mi gua tributaria
\ REGIONAL NORTE\ PICHINCHA
del 001 al
001
Cambio de domicilio.
Cambio de telfono.
Cambio en la actividad econmica.
Apertura o cierre de sucursales.
Cambio de nombre comercial.
Suspensin temporal de actividades (se coloca el RUC en estado SUSPENDIDO).
Suspensin definitiva por fallecimiento del contribuyente (en este caso es necesario que
un tercero comunique al SRI para colocar el RUC en estado PASIVO).
Cualquier otro cambio relacionado con su actividad econmica.
Cuando el contribuyente actualice su RUC, cambindolo del Rgimen General al RISE.
Para recordar:
ACTIVIDAD ECONMICA PRINCIPAL:
DOMICILIO TRIBUTARIO:
OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS
Actualizacin del RUC
ABIERTOS:
CERRADOS:
Adems, para la actualizacin, es imprescindible presentar el ttulo habilitante

emitido por la ANT o por el GAD Regional, Metropolitano o Municipal. Esto, siempre que el contribuyente requiera incluir en su RUC la actividad de transporte.
Transportistas
CAPITULO 2
MI SEGUNDO DEBER FORMAL
Emitir y entregar Comprobantes de Venta autorizados.
Qu tipos de documentos utilizar con ms frecuencia

en mis actividades como transportista?
Notas de venta (solo para RISE).
Facturas.
Tiquetes de mquinas registradoras.
Guas de Remisin
A continuacin se explican los comprobantes de venta

ms utilizados.
Nota de Venta RISE
Qu son comprobantes de venta autorizados?

Son documentos que sustentan la transferencia de bienes y/o la
presentacin de servicios o cualquier otra transaccin gravada con
tributos. Estos documentos cuentan con autorizacin del SRI para
ser emitidos.
Cuando se debe emitir comprobantes de venta?

Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad deben emitir y entregar comprobantes de venta autorizados en todas sus transacciones.
Slo por aquellas ventas iguales o inferiores a $4,00 en que el consumidor no
requiera su comprobante de venta, podr emitir un comprobante de venta
diario que resuma dichas ventas.
10
Mi gua tributaria
Son emitidos exclusivamente por contribuyentes inscritos en el Rgimen

Simplificado RISE. Solo en aquellas transacciones inferiores a $12 en las que
el consumidor no requiera su Nota de Venta, podr emitir una nota de venta
diaria que resuma dichas ventas.
Mudanzas Prez
JUAN EFRAN PREZ LARA
FECHA:
1717888713001
NOTA DE VENTA - RISE
NO. 002- 001 - 123456789
Contribuyente Rgimen Simplificado

Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramrez Dvalos
Direccin Sucursal: Garca Moreno y Sucre
Sr (es):
R.U.C.
Carlos Enrique Avils Yerovi
AUT. SRI:
1234567890
FECHA DE AUTORIZACIN: 01 - 08 - 2012
R.U.C / C.I.
170123456-7
26 de julio de 2013
CANT.
DESCRIPCIN
MUdanza
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar

RUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234
Original: Adquirente / Copia: Emisor
P. UNITARIO
V. TOTAL
80,00
80,00
VALOR TOTAL
80,00
VLIDO PARA SU EMISIN HASTA 01 - 08 -2013

DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).
Transportistas
11
R.U.C.
ALFATRANS
FACTURA
Jos Ernesto Rivas Duarte
NO. 002- 001 - 123456789

Sr (es):
Carlos Enrique AVils Yerovi
R.U.C / C.I.
DIRECCIN:
Salinas y Santiago
TELFONO:
FECHA EMISIN: 01 / Agosto / 2013
Usted debe emitir facturas para

respaldar la transferencia de un
bien o la prestacin de un servicio,
o en cualquier transaccin gravada
con impuestos.
1234567890
AUT. SRI:

Factura
1750112233001
CANT.
170123456-7
02 - 2908578
001-001-123456789
GUA DE REMISIN:
DESCRIPCIN
P. UNITARIO
V. TOTAL
20,00
20,00
Recorrido Escolar
SUB TOTAL 12%
20,00
SUB TOTAL 0%
DESCUENTO
SUB TOTAL
Firma Autorizada
Recib Conforme

20,00
IVA 12%
2,40
VALOR TOTAL
22,40

MUDANZAS PREZ
RUC 1701424801001
La informacin consignada en la gua sea veraz.

Se referencie a documentos legtimos y vlidos.
Los datos expresados en la gua de remisin concuerden con la mercadera
que efectivamente se transporte.
TIQUETE No. 0145

11:35
Servicio Mudanza
40.00
40.00
Subtotal
40.00
IVA
0.00
Total
Efectivo
40.00
40.00
Cambio
0.00

Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramirez Dvalos

Tiquetes
NO. 004- 003 - 123456789

1234567890
AUT. SRI:
18 / septiembre / 2013
FECHA TERMINACIN DE TRASLADO:
18 / septiembre / 2013
Son aquellos documentos emitidos por mquinas registradoras

autorizadas por el SRI. Los tiquetes
se utilizan exclusivamente en transacciones con consumidores finales
ya que no identifican al comprador.
FACTURA
TIPO:
No. AUTORIZACIN:
MOTIVO DEL TRASLADO:

PUNTO DE PARTIDA:
1987654321
001-001-123456788
Traslado de muebles desde Muebles Acosta al domicilio de su cliente

Av. Mariscal Sucre 321
DESTINO (PUNTO DE LLEGADA):
IDENTIFICACIN DEL DESTINATARIO
Montfar 598
IDENTIFICACIN DEL TRANSPORTISTA
1315493103001
R.U.C / C.I.
1730112233001
RAZN SOCIAL:
Sra. Luca Lpez
RAZN SOCIAL:
Fernando Gmez
PBX-8888
PLACA:
IDENTIFICACIN DEL REMITENTE:
Usted puede consultar las marcas y

modelos de mquinas registradoras autorizadas en nuestra pgina
web www.sri.gob.ec
No. DEL COMPROBANTE
R.U.C / C.I.
CANTIDAD
Sr. Andrs Acosta

DESCRIPCIN
Juego de muebles de sala (8 unidades en total)
Vctor ngel Mora Valdez / Imprenta Bolvar

Original: Destinatario
Primera Copia: Emisor
Segunda Copia: SRI
Mi gua tributaria
1730112233001
GUA DE REMISIN
DATOS DE COMPROBANTE DE VENTA
No. Autorizacin S.R.I. 1234567890
12
R.U.C.
FERNANDO GMEZ RAMREZ
FECHA INICIO DE TRASLADO:
CASIO/ TK400 / 15335 - F
1X
Las guas de remisin acreditan el origen lcito de la mercadera; por tal motivo, es necesario emitirlas en todo traslado de mercadera, validando que:
Av. Amrica 2160 - Quito
12/05/2013
Estos documentos sustentan el traslado de mercaderas dentro del territorio

nacional, por lo que todo transportista
deber portar estos documentos para avalizar la legalidad de la mercadera
que transporta sea por cuenta propia, o por cuenta de terceras personas o
empresas.
Guas de Remisin
VLIDO PARA SU EMISIN HASTA 10 - 04-2014

Transportistas
13
Las guas de remisin debern ser emitidas en forma previa al transporte de

mercancas, por cada unidad de transporte y en forma ntida, sin tachones ni
enmendaduras.
La gua de remisin deber ser emitida por el transportista, cuando:
Quien enva la mercadera carezca de establecimiento de emisin en el

punto de partida del transporte de las mercancas.
Si en los procesos de control de inventarios, adquisiciones y transporte
de mercaderas realizados por el SRI, el contribuyente no pudiera sustentar el origen lcito de la mercadera se proceder a la incautacin provisional notificando con este acto a la persona que estuviere en posesin
de los bienes.
Bastar con la presentacin de comprobantes de venta vlidos por parte
del contribuyente para devolver la mercadera incautada.
Las mercancas sean transportadas por empresas de transporte pblico

regular y no se haya emitido la gua por el remitente de las mercancas.
Los contribuyentes incorporados al RISE tambin deben sustentar el traslado
de su mercadera a travs de guas de remisin.
Dnde puedo obtener Comprobantes de Venta?

Establecimientos Grficos o Imprentas
Para ilustrar mejor la utilizacin de estos documentos por ejemplo: se utiliza

la gua de remisin para transportar electrodomsticos desde un local matriz
hacia una de las sucursales, o desde el local de la compra hacia el establecimiento del comprador.
14
Mi gua tributaria
Usted puede obtener comprobantes de venta en las imprentas autorizadas por el SRI. Recuerde que
es estrictamente necesario que obtenga comprobantes de venta para
iniciar una actividad econmica,
caso contrario usted puede ser sancionado por incumplir su segundo
deber formal.
Antes de imprimir estos documento, la imprenta solicita autorizacin al SRI.
Transportistas
15
Vigencia de los comprobantes de venta

El tiempo de vigencia de la autorizacin de sus comprobantes de venta depender del cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
1 AO
Si usted cumple sus obligaciones tributarias, declaracin y pago de impuestos.

No mantener deudas con el SRI.
Informacin correcta del RUC.
3 MESES
Esta autorizacin se otorga por una sola vez, en el caso

de que tenga pendiente alguna obligacin tributaria.
SIN
AUTORIZACIN
Cuando ya se le otorg una autorizacin por 3 meses y

an mantiene obligaciones tributarias pendientes.
Su RUC se encuentra en estado SUSPENDIDO.
No se le ha podido ubicar en el domicilio registrado.
Para mayor informacin sobre los comprobantes de venta no detallados, usted puede acceder a nuestra pgina web www.sri.gob.ec
Qu comprobantes de venta debo obtener para entregar

a mis clientes?
Obtenga sus comprobantes de venta tomando en cuenta el tipo de RUC que
posea, es decir si Ud. laborar bajo el rgimen general -presentando declaraciones de impuestos-, caso en el cual deber utilizar facturas, o bajo el RISE
donde requerir utilizar notas de venta y solo deber pagar cuotas mensuales en lugar de realizar declaraciones de impuestos-.
Tambin se encuentran autorizados los tiquetes emitidos mediante taxmetros. ste proceso podr realizarlo mediante la pgina web www.sri.gob.ec
llenando el formulario 331, disponible en la seccin servicios en lnea.
Considere tambin las necesidades de
sus clientes, por ejemplo en el caso de
las guas de remisin (Ver Pg. 13).
Cmo se llena un comprobante de venta?

Factura
Se identificar al consumidor con sus nombres y apellidos o razn social
y su RUC o Cdula.
Solo cuando sus ventas sean inferiores a los $200,00 y su cliente no requiera ser identificado deber escribir la leyenda Consumidor final, en
este caso no ser necesario consignar el detalle del subtotal, descuentos,
impuestos ni propina.
Cuando se detallen los valores unitarios del producto o servicio entregado, no se incluir el valor del IVA, este impuesto se lo detallar al final con
el detalle de: subtotal, descuentos y el valor total de la venta.
16
Mi gua tributaria
Transportistas
17
Ejemplos de llenado - Facturas

Ejemplo 2: Venta con tarifa 12% de IVA
Ejemplo 1: Ventas con tarifa 0% y 12% de IVA
Ventas:
1 boleto de
transporte
interprovincial
$ 5,00
1 Encomienda
$ 4,48
Ventas: Alquiler camioneta $80 + IVA

Nombre: Jorge Alfonso Facundo Candelario
Cdula: 139876543-2
Fecha:
23 - 08 -2013
R.U.C.
NO. 002- 001 - 123456789
23 - 08 -2013
Salinas y Santiago
FECHA EMISIN: 23 / Agosto / 2013
R.U.C.
ALFA TRANS
GUA DE REMISIN:
DESCRIPCIN
Alquiler de camioneta - Traslado de mercadera en Quito
1398765432
02 - 2908578
004-003-123456789
P. UNITARIO
V. TOTAL
80,00
80,00
GUA DE REMISIN:
DESCRIPCIN
SUB TOTAL
SUBTOTAL
004-003-123456895
P. UNITARIO
80,00
DESCUENTO
02 - 2908578
TELFONO:
23 / Agosto / 2013
170123456-7
R.U.C / C.I.
Salinas y Santiago
CANT.
TELFONO:
1234567890
AUT. SRI:
Carlos Enrique AVils Yerovi
FECHA EMISIN:
R.U.C / C.I.
NO. 002- 001 - 123456789

DIRECCIN:
CANT.
FACTURA
JOS ERNESTO RIVAS DUARTE
Sr (es):
1730112233001
Jorge Alfonso Facundo Candelario
DIRECCIN:
1234567890
AUT. SRI:

Sr (es):
Fecha:
1730112233001
FACTURA
IVA 0%
V. TOTAL
Firma Autorizada
Boleto Cuenca - Loja
5,00
5,00

Encomienda - Traslado libros
4,00
4,00
Recib Conforme
IVA 12%
VALOR TOTAL
9,60
89,60
Recomendaciones:
Los comprobantes de venta no pueden llevar tachones, borrones ni enmendaduras.

SUB TOTAL
9,00
Si tiene facturas caducadas, no las emita ni entregue a sus clientes, proceda a darlas de
baja a travs de nuestra pgina web en la seccin Servicios en Lnea.
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 0%
Firma Autorizada
Recib Conforme
5,00
IVA 12%
0,48
VALOR TOTAL
9,48

18
Mi gua tributaria
Si comete un error, escriba la palabra ANULADO en el comprobante y conserve el original y copia durante siete (7) aos.
No preste o entregue comprobantes de venta en blanco, usted es el nico responsable

por el uso de este documento. Recuerde que en los comprobantes de venta est impresa su razn social (Nombres y apellidos).
Asegrese de tener siempre comprobantes de venta autorizados, no espere a que se le
acaben o caduquen para ir a una imprenta autorizada.
Cuando obtenga sus comprobantes usted debe verificar que sean vlidos, ingresando
a nuestra pgina www.sri.gob.ec a la seccin Servicios en Lnea.
Transportistas
19
Facturacin Electrnica
El SRI ha establecido un nuevo modelo
de emisin electrnica de comprobantes denominado Facturacin Electrnica, con el cual se logra reducir los
costos de cumplimiento tributario a los
contribuyentes, y adems apoyar a la
disminucin de la contaminacin ambiental generada por el papel impreso.
Los comprobantes que pueden ser emitidos en esta modalidad son:
Factura
Comprobantes de retencin
Notas de crdito y de dbito
Guas de remisin.
A diferencia de los comprobantes fsicos, cada comprobante electrnico es autorizado en lnea en tiempo real y no caducarn en el
tiempo. Este comprobante ser entregado al adquirente mediante
correo electrnico o una publicacin en el portal web del emisor.
En esta modalidad ya no existe un
documento fsico sino que se genera un archivo digital, y para visualizarlo se generar una representacin con fines informativos en la
cual se podrn ver los detalles del
documento de forma sencilla.
La emisin de comprobantes electrnicos presenta los siguientes beneficios para los contribuyentes y la
ciudadana en general:
20
Mi gua tributaria
Tienen exactamente la misma validez que los comprobantes

en papel.
Mayor seguridad en el envo, recepcin y resguardo de los
comprobantes, disminuyendo tambin los espacios fsicos
para su almacenamiento.
Contribucin con el medio ambiente, con una reduccin sustancial de papelera fsica, incentivando al ciudadano hacia
una cultura de cero papeles
El Servicio de Rentas Internas pone a disposicin de los pequeos y medianos contribuyentes una herramienta gratuita que cumple las funciones para generar, emitir, firmar electrnicamente, enviar sus comprobantes para la autorizacin por la Administracin Tributaria y tambin
para visualizar su informacin.
Transportistas
21
CAPITULO 3
MI TERCER DEBER FORMAL
Llevar siempre los libros y registros contables relacionados con mi
actividad econmica, aunque mi RUC se encuentre abierto bajo el
rgimen general tributario, o bajo el RISE.
Ejemplos de llenado - Registros

Usted est inscrito en el RUC como Persona Natural no obligada a llevar
contabilidad, por lo tanto no necesita contratar un contador, pero si
deber ingresar la informacin de sus compras y ventas en un registro
de ingresos y gastos, de manera mensual. Ejemplo:
Ejemplo 1
REGISTRO DE VENTAS - MARZO 2013
Fecha
No. Comprobante
de Venta
20 - 03 - 2013
001-001-156
Encomienda
20 - 03 - 2013
001-001-157
20 - 03 - 2013
001-001-158
Detalle
Valor
IVA Cobrado
8,04
0,96
Alquiler del vehculo
100,00
12,00
Traslado de pasajeros
18,50
REGISTRO DE COMPRAS - MARZO 2013

Fecha
No. Comprobante de Venta
20 - 03 - 2013
001-002-25156
20 - 03 - 2013
001-002-25157
Detalle
Compra de repuestos (vehculo)
Compra de gasolina
IVA Pagado
Valor
150,00
18,00
70,00
8,40
* La retencin de IVA en bienes es del 30% del valor de IVA cobrado.

Solo los agentes de retencin estn obligados a efectuar esta retencin.
Para cumplir con este deber formal puede utilizar un cuaderno o

elaborar el registro en su computador; adicionalmente recuerde
que debe archivar los comprobantes de venta relacionados con su
actividad econmica por 7 aos.
22
Mi gua tributaria
Transportistas
23
CAPITULO 4
MI CUARTO DEBER FORMAL
Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Dependiendo de su actividad, usted debe realizar sus declaraciones de IVA de
manera mensual o semestral en un formulario 104A.
Presentar las declaraciones que correspondan y pagar los impuestos.
MENSUAL
- Servicios de transporte gravados con tarifa 12%

de IVA (Alquiler de vehculo, transporte de
mercadera, etc, y por otras actividades econmicas adicionales al servicio de transporte).
SEMESTRAL
- Servicios de transporte gravados exclusivamente con tarifa 0% de IVA (Transporte de

personas o carga pesada).
Declaracin mensual de IVA
Qu declaraciones debo presentar?

Las declaraciones que deben presentar las Personas Naturales no obligadas a
llevar contabilidad a travs del internet mediante el software DIMM, son las siguientes:
IVA
IMPUESTO A LA
RENTA (anual)
Mi gua tributaria
NOVENO DGITO FECHA DE VENCIMIENTO

1
10 del mes siguiente
Obligatoria en todos los casos.
Obligatoria solo si supera la base exenta de ingresos

de la tabla del impuesto que se fija anualmente.
Usted puede verificar en su documento RUC las obligaciones tributarias que

debe cumplir segn su actividad. (Ver pgina 8)
24
Las declaraciones mensuales de IVA y el respectivo pago del impuesto se realizan

en el mes siguiente al perodo que se va a informar y el plazo para presentarlas
dependiendo del noveno dgito del RUC, tal como se muestra a continuacin:
Transportistas
25
Ejemplo - Declaracin mensual de IVA

La fecha mxima para la presentacin de la declaracin semestral de IVA y el respectivo pago de impuestos, dependen del noveno dgito del RUC .
Ejemplo:
Cul es el plazo que tiene Daniel Prez, con nmero de RUC 1309691838001,
para presentar su declaracin mensual de IVA correspondiente al perodo febrero de 2013 por alquiler de su camioneta?.
SI EL NOVENO DGITO ES:
FECHA DE VENCIMIENTO
10 de julio y enero
12 de julio y enero
Respuesta:
14 de julio y enero
El noveno dgito del RUC es 3, por lo tanto Daniel debe presentar su declaracin entre el 01 y el 14 de marzo de 2013.
16 de julio y enero
18 de julio y enero
20 de julio y enero
22 de julio y enero
24 de julio y enero
26 de julio y enero
28 de julio y enero
Importante:
Si la fecha de vencimiento para presentar una declaracin coincide con un
da feriado o fin de semana, sta se traslada hasta el siguiente da hbil. En
nuestro ejemplo, si el 14 de septiembre de 2012 fuera domingo, Daniel podra
presentar la declaracin de IVA hasta el lunes 15 de marzo de 2013.
Declaracin semestral de IVA

Un ao calendario contiene 2 semestres, por tal motivo las declaraciones semestrales de IVA se presentan en 2 ocasiones, (julio y enero).
26
SEMESTRE
PERODO
1 Semestre
Enero - Junio
Julio
2 Semestre
Julio - Diciembre
Enero del siguiente ao
Mi gua tributaria
MES - DECLARACIN
Ejemplo:
Hasta qu fecha tiene plazo el contribuyente Rodrigo Rojas con nmero de RUC
1303267205001, para presentar su declaracin de IVA correspondiente al
primer semestre de 2013, por los ingresos generados por su taxi?
Respuesta:
El noveno dgito del RUC de Rodrigo es 0, por lo tanto debe presentar la declaracin entre el 01 y el 28 de julio de 2013.
Importante:
Si la fecha de vencimiento para presentar una declaracin coincide con un da
feriado, sta se traslada hasta el siguiente da hbil. En nuestro ejemplo, si el
28 de julio de 2012 fuera domingo, Rodrigo podra presentar la declaracin
en mencin hasta el lunes 29 de julio de 2013.
Transportistas
27
Ejemplo - Declaracin de IR
Impuesto a la Renta
Declaracin anual de Impuesto a la Renta
Las personas naturales presentarn una declaracin anual de Impuesto a la Renta, cuando sus ingresos brutos del ejercicio anterior superen la fraccin bsica
establecida en la tabla del impuesto que se fija para cada ao.
AO
FRACCIN BSICA
2010
$ 8.910,00
2011
$ 9.210,00
2012
$ 9.720,00
2013
$ 10.180,00
Nota: Para mayor informacin sobre las diferentes tablas de Impuesto a la Renta
vigentes por ao ingrese a:
www.sri.gob.ec
Al ser usted una persona natural no obligada a llevar contabilidad, deber utilizar
el formulario 102A para declarar su Impuesto a la Renta, en el que se consolidan
los ingresos percibidos y los gastos generados, desde el 1 de enero hasta el 31
de diciembre del ao anterior. El plazo para presentar esta declaracin, para las
personas naturales, inicia el 1 de febrero y culmina en marzo de acuerdo al noveno dgito del RUC.
28
Mi gua tributaria
SI EL NOVENO DGITO ES:
FECHA DE VENCIMIENTO
10 de marzo
12 de marzo
14 de marzo
16 de marzo
18 de marzo
20 de marzo
22 de marzo
24 de marzo
26 de marzo
28 de marzo
Ejemplo 1:
El Sr. Luis Burbano con nmero de RUC
1302875569001, present la siguiente
informacin en el ao 2012:
- Total Ingresos: $6.000

- Gastos:
$1.800
Respuesta:
El total de los ingresos por transporte de mercadera dentro de la ciudad
del Sr. Burbano ($6.000) no super el valor de la fraccin bsica establecida
para el 2012 ($9.720), por lo tanto no tuvo la obligacin de presentar una
declaracin de Impuesto a la Renta en el 2013.
Ejemplo 2:
El Sr. Juan Bonilla con nmero de RUC
1303757369001, presenta la siguiente
informacin, producto de su actividad
econmica en el 2012:
Total Ingresos:
Gastos:
$15.000
$3.800
Respuesta:
El total de los ingresos del Sr. Bonilla ($15.000) en la actividad de transporte de
pasajeros en su bus urbano, super el valor de la fraccin bsica establecida
para el 2012 ($9.720), por lo tanto tiene la obligacin de presentar una declaracin de Impuesto a la Renta en el 2013 a partir del 1 de febrero hasta el 20
de marzo de 2013.
Transportistas
29
Los Impuestos a los vehculos, exenciones y rebajas

QU IMPUESTOS SE DEBE PAGAR?
El Impuesto a la Propiedad de Vehculos y el Impuesto Ambiental a la Contaminacin Vehicular.
ltimo dgito de Placa
Mes
QUIN DEBE PAGAR LOS IMPUESTOS?
1y2
Febrero
3y4
Marzo
Todos los propietarios de vehculos, tanto de uso particular como de servicio pblico, que estn destinados al transporte terrestre de personas o de carga.
5y6
Abril
7y8
Mayo
CUNDO SE DEBE PAGAR ESTOS IMPUESTOS?
9y0
Junio
En el caso de vehculos matriculados en aos anteriores, el perodo para el pago

de estos impuestos es hasta el ltimo da hbil de cada mes, de acuerdo a los
siguientes calendarios:
VEHCULOS QUE NO SON DE SERVICIO PBLICO O COMERCIAL*
ltimo dgito de Placa
Mes mximo para el pago

del impuesto sin recargos
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Ejemplo: Los propietarios de vehculos cuyas placas terminen en 8, pueden pagar el valor de la matrcula hasta el 30 de septiembre del 2013 sin ningn recargo.
* Se refiere a los vehculos que se utilizan para actividades productivas. Ejemplo: Un camin perteneciente a un agricultor y que se utiliza para la carga de productos agrcolas desde el productor
hacia el mayorista.
30
VEHCULOS DE SERVICIO PBLICO O COMERCIAL
Mi gua tributaria
Ejemplo: Los propietarios de vehculos que prestan servicio pblico y cuyas placas terminen en 0, pueden pagar el valor de la matrcula hasta el 30 de junio del
2013 sin ningn recargo.
Si se trata de vehculos nuevos, los impuestos se pagarn antes de que el vehculo sea entregado por el distribuidor. Si fue adquirido a partir del 1 de abril,
se pagar solamente la parte proporcional de los impuestos por los meses que
falten hasta la terminacin del ao incluyendo el mes de compra.
Los distribuidores o concesionarios que permitieran la salida de los vehculos
vendidos sin que se les presente el comprobante de pago del Impuesto a la Propiedad de Vehculos y el Impuesto Ambiental a la Contaminacin Vehicular, sern sancionados de acuerdo a lo dispuesto en el Cdigo Tributario para el caso
de faltas reglamentarias.
Estos impuestos se encuentran incluidos en el pago de la matrcula.
QU OCURRE SI EL CONTRIBUYENTE NO PAGA

DENTRO DEL PERODO ESTABLECIDO?
La falta de pago de estos impuestos dentro del perodo establecido ser sancionada con el cobro de intereses por mora, de acuerdo a la tasa vigente determinada por el Banco Central del Ecuador, segn lo previsto en el Cdigo Tributario,
sin perjuicio de las sanciones a las que hubiere lugar de conformidad con la ley.
Transportistas
31
QU RUBROS SE PAGAN DENTRO DE LA MATRCULA?

Impuesto a la Propiedad de los Vehculos Motorizados, administrado por el SRI.
Impuesto Ambiental a la Contaminacin Vehicular, administrado por el SRI.
Tasa por Matriculacin de la Agencia Nacional de Trnsito ANT o de la Comisin de Trnsito del Ecuador CTE, segn corresponda.
Recargos por no matricular o realizar la revisin vehicular en el plazo establecido por la institucin de trnsito.
Impuesto Municipal al Rodaje (si fuera el caso).
Tasa de aporte a la Junta de Beneficencia de Guayaquil (slo para vehculos de
la provincia del Guayas).
EXENCIONES Y REBAJAS IMPUESTO DE LA PROPIEDAD

DE LOS VEHCULOS
Todas las solicitudes de exoneracin, reduccin o rebaja especial, se deben presentar en las oficinas del SRI a nivel nacional, adjuntando los requisitos sealados en la respectiva solicitud, los mismos que dependern del tipo de beneficio
requerido. Esta solicitud la puede obtener gratuitamente en el SRI o la puede
descargar desde la pgina web www.sri.gob.ec. Recuerde que dicho beneficio
debe solicitarlo previo al pago de la matrcula.
Exencin del 100% y rebaja del 80% del impuesto para los
vehiculos habilitados para prestar transporte pblico.
Los choferes profesionales que destinen su vehculo al servicio pblico pueden solicitar la exoneracin del 100% del impuesto, por un slo vehculo por
cada titular. En caso de tener varios vehculos destinados al transporte pblico, se podr solicitar la reduccin del 80% del impuesto a partir del segundo
vehculo.
32
Mi gua tributaria
Reduccin del 80% para los propietarios de vehculos de

una tonelada o ms.
Para la reduccin por tonelaje, se considerarn vlidos todos los vehculos que
superen el tonelaje establecido en la Ley y cuya actividad productiva o de comercio les permita acceder al beneficio. La reduccin por tonelaje no aplica
para los propietarios de vehculos cuya actividad principal sea el transporte de
carga o pasajeros.
EXENCIONES DEL IMPUESTO AMBIENTAL A LA CONTAMINACION VEHICULAR

Las exenciones del 100% del Impuesto Ambiental a la Contaminacin Vehicular
IACV tienen derecho los vehculos:
Los de chofer profesional y transporte pblico.

Los vehculos directamente relacionados con la actividad productiva
del contribuyente.
Los contribuyentes que tengan registrada una exoneracin, reduccin o rebaja
especial vigente del Impuesto a la Propiedad de los Vehculos por: chofer profesional, transporte pblico; no deben solicitar la exoneracin del Impuesto Ambiental a la Contaminacin Vehicular, porque el sistema genera automticamente este beneficio.
La exoneracin del Impuesto Ambiental a la Contaminacin Vehicular cuando
estos se encuentren directamente relacionados con la actividad productiva del
contribuyente ser manual, y se registrar al sistema nicamente por requerimiento del contribuyente, para lo cual deber presentar en las oficinas del SRI
a nivel nacional la solicitud de exoneracin, con los requisitos sealados en la
respectiva solicitud, que la puede obtener gratuitamente en el SRI o la puede
descargar desde la pgina web www.sri.gob.ec. Recuerde que dicho beneficio
debe solicitarlo previo al pago de la matrcula.
Transportistas
33
CAPITULO 5
PROCEDIMIENTO PARA EL PAGO DE LOS IMPUESTOS Y
POSTERIOR MATRICULACIN DE LOS VEHCULOS
MI QUINTO DEBER FORMAL
a) Si usted tiene un vehculo matriculado a su nombre:

1. Acuda a las instituciones financieras autorizadas por el SRI a pagar los
impuestos y los dems valores relacionados con la matrcula, proporcionando la matrcula del vehculo.
2. Concurra a la Institucin de trnsito para matricular el vehculo.
Acudir a las oficinas del Servicio de Rentas Internas cuando mi presencia sea requerida.
b) Si usted ha comprado un vehculo nuevo:

1. Acuda a las instituciones financieras autorizadas por el SRI a pagar los
impuestos, portando la factura entregada por el vendedor.
2. Con el comprobante de pago de los impuestos, la casa comercial podr
entregar el vehculo nuevo.
3. Concurra a la Institucin de Trnsito para matricular el vehculo.
c) Si usted ha comprado un vehculo usado:
1. Exija al vendedor el pago de la matrcula del ao en curso.
2. Acuda al Servicio de Rentas Internas para que le liquiden el valor a pagar
por concepto del Impuesto del 1% a la compra venta de vehculos usados,
llevando los requisitos necesarios.
Consulte la informacin especfica

acerca de estos requisitos en el 1700774774 o en nuestra pgina web
www.sri.gob.ec
34
Mi gua tributaria
El Servicio de Rentas Internas es una institucin de control, por lo que en ciertos

casos los funcionarios del SRI solicitarn su colaboracin para realizar actividades
que permitan asegurar que todos los contribuyentes cumplan con sus obligaciones tributarias. En estos casos recuerde que el quinto deber formal del contribuyente consiste en:
Facilitar a los funcionarios autorizados, las inspecciones o verificaciones.

Exhibir a los funcionarios del SRI, las declaraciones, informes, libros y documentos relacionados con sus obligaciones tributarias
como contribuyentes.
Transportistas
35
Ejemplos Prcticos
Luis Fernando Gmez Ramrez con RUC nmero 1234567897001, es propietario
de una camioneta de alquiler y adicionalmente es propietaria de un vivero que
apertur recientemente; durante el perodo febrero de 2013 realiz las siguientes transacciones:
Ejemplos Prcticos
R.U.C.
Luis Fernando Gmez Ramrez
FACTURA
Camioneta de Alquiler
NO. 001- 001 - 123456788

R.U.C / C.I.
DIRECCIN:
2013 - 02 -18
TELFONO:
FECHA EMISIN:
CANT.
GUA DE REMISIN:
DESCRIPCIN
P. UNITARIO
V. TOTAL
Alquil su camioneta para transportar una refrigeradora al domicilio del

seor Pedro Pesntez por $50 + IVA
2013 - 02 -26
1234567890
AUT. SRI:
Sr (es):
VENTAS
1234567897001
SUB TOTAL
Vendi 10 plantas ornamentales a la seora Carmen Endara, por un valor total

de $100.
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 0%
Firma Autorizada
COMPRAS
2013 - 02 - 05
Cancel el valor de arriendo del local donde funciona el vivero por $180
+ IVA, factura No. 001-002-012145123.
2013 - 02 -13
Adquiri un repuesto para su camioneta por $35 + IVA. factura No.

002-008-012863456.

Recib Conforme
IVA 12%
VALOR TOTAL
R.U.C.
El Edn
1234567857001
FACTURA
Plantas, semillas y jardinera en general

NO. 001- 002 - 987654321

1234567890
AUT. SRI:
Direccin Matriz: Garca Moreno y Sucre
Sr (es):
R.U.C / C.I.
DIRECCIN:
TELFONO:
FECHA EMISIN:
CANT.
GUA DE REMISIN:
DESCRIPCIN
P. UNITARIO
V. TOTAL
Se pide:
LLenar los comprobantes de venta, correspondientes a las ventas del
perodo y la respectiva gua de remisin.
Llenar el registro de ingresos y gastos.
SUBTOTAL
IVA 0%
Firma Autorizada
36
Mi gua tributaria
SUB TOTAL
DESCUENTO
Recib Conforme
IVA 12%
VALOR TOTAL
Transportistas
37
Ejercicios Prcticos
Ejercicios Prcticos
R.U.C.
LUIS FERNANDO GMEZ
Ejercicios
Resueltos
1234567897001
GUA DE REMISIN

NO. 004- 003 - 123456789

AUT. SRI:
FECHA DE AUTORIZACIN: 01- 07 - 2012
1234567890
R.U.C.
1234567897001
FACTURA
Camioneta de Alquiler
NO. 001- 001 - 123456788

1234567890
AUT. SRI:

Sr (es):
Pedro Pesntez
R.U.C / C.I.
1344443103001
TIPO:
DIRECCIN:
Av. Nueva y Rocafuerte No. 152
TELFONO:
265-5555
No. AUTORIZACIN:
FECHA EMISIN:
No. DEL COMPROBANTE
CANT.

PUNTO DE PARTIDA:
GUA DE REMISIN: 004- 003 - 123456789
18-02-2013
DESCRIPCIN
P. UNITARIO
V. TOTAL
50,00
50,00
Alquiler de camioneta - Transporte Electrodomstico
R.U.C / C.I.
R.U.C / C.I.
RAZN SOCIAL:
RAZN SOCIAL:
SUB TOTAL
PLACA:
SUBTOTAL

CANTIDAD
IVA 0%
DESCRIPCIN
Firma Autorizada
Recib Conforme
R.U.C.
LUIS FERNANDO GMEZ

REGISTRO DE VENTAS
No. Comprobantes
Detalle
de venta
REGISTRO DE VENTAS
Valor
Fecha
No. Comprobantes
de venta
Valor
Detalle
18/02/2013
IVA
NO. 004- 003 - 123456789

IVA
No. AUTORIZACIN:
1234567890
No. DEL COMPROBANTE
Transporte Electrodomstico, domicilio Sr. Pesntez
PUNTO DE PARTIDA:
Talleres ABC
Fecha
R.U.C / C.I.
1712693413001
R.U.C / C.I.
1234567897001
Talleres ABC
RAZN SOCIAL:
Luis Fernando Gmez
PLACA:
No. Comprobantes
de venta
Valor
Detalle
CANTIDAD
DESCRIPCIN
las calles Montfar 723 y Sucre.
IVA
Segunda Copia: SRI
Mi gua tributaria
PVX-1234
Seor Pedro Pesntez
Traslado de 1 refrigeradora marca Ecasa de 12 pies, hacia

38
Montfar 723 y Sucre
RAZN SOCIAL:
IVA
001- 001 - 123456788
REGISTRO DE COMPRAS
Valor
18/02/2013
Factura
TIPO:
No. Comprobantes
Detalle
de venta REGISTRO DE COMPRAS
1234567890
Fecha
1234567897001
GUA DE REMISIN
AUT. SRI:
FECHA DE AUTORIZACIN: 01- 07 - 2012
Fecha
56,00

6,00
IVA 12%
VALOR TOTAL

Segunda Copia: SRI
50,00
DESCUENTO

Transportistas
39
Ejercicios Prcticos - resuelto

R.U.C.
El Edn
Capactese de forma gratuita

en el SRI.
1234567857001
FACTURA
Plantas, semillas y jardinera en general

NO. 001- 002 - 987654321

1234567890
AUT. SRI:
Direccin Matriz: Garca Moreno y Sucre
Carmen Endara
Sr (es):
Cdla. El Profesor, Av. Loyola
FECHA EMISIN:
26-02-2013
CANT.
2933-111
TELFONO:
GUA DE REMISIN:
DESCRIPCIN
10
1721293452001
R.U.C / C.I.
DIRECCIN:
P. UNITARIO
V. TOTAL
100,00
100,00
Plantas ornamentales
SUB TOTAL
100,00
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 0%
Firma Autorizada
Recib Conforme

VALOR TOTAL
100,00
REGISTRO DE VENTAS
Febrero 2013
Fecha
No. Comprobantes
de venta
Detalle
2013-02-18
001-001-123456788
Alquiler de camioneta - Sr. Pesntez
50,00
6,00
2013-02-26
001-002-987654321
10 plantas ornamentales
100,00
0,00
150,00
6,00
Valor
TOTALES
REGISTRO DE COMPRAS
Fecha
No. Comprobantes
de venta
Detalle
2013-02-05
001-002-012145123
Arriendo Febrero / 2013
2013-02-13
002-008-012863456
Repuesto para camioneta
Mi gua tributaria
IVA
Febrero 2013
TOTALES
40
100,00
IVA 12%
Valor
IVA
180,00
21,60
35,00
4,20
215,00
25,80
Solicite en las oficinas del SRI, la

coleccin de Guas Tributarias.
Saba Usted que...

...con cada dlar de impuesto entregado, usted permite
que el Estado genere obras para el pas, como hospitales, escuelas, carreteras, parques, puentes.
Como ecuatorianos responsables, paguemos nuestros
impuestos y seamos parte del Ecuador que queremos
construir...

Guia 04 - Transportistas - Agosto 2013

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Personas Naturales no obligadas a llevar contabilidad

TEXTO DE DISTRIBUCIN GRATUITA

Direccin de arte (Diseo y diagramacin)

Prohibida su reproduccin parcial o total sin autorizacin expresa del SRI.

DATOS DEL CONTRIBUYENTE

Para presentar su declaracin de impuestos

En estas pginas encontrar informacin tributaria clara, precisa y

Usted tiene hasta el da

Recuerde que con el pago oportuno de sus impuestos a ms de estar al

Del mes que corresponda, segn el impuesto a

Quienes estn obligados a inscribirse en el

Estados del RUC

Es el nmero que identifica a cada contribuyente que realiza una actividad

En el momento en que usted se inscribe en el RUC, su registro se coloca en

El documento que usted recibe cuando

Si suspende temporalmente su actividad debe comunicar al SRI para que

El RUC es personal e intransferible , consrvelo! ya que es la prueba de que

Cuando existan cambios relacionados al Registro nico de Contribuyentes,

REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES

APELLIDOS Y NOMBRES: DILLON RAMREZ JULIETA FERNANDA

OBLIGADO LLEVAR CONTABILIDAD:

FEC. INICIO ACTIVIDADES:

FEC. SUSPENSIN DEFINITIVA:

FEC. REINICIO ACTIVIDADES:

ACTIVIDADES DE LA ORGANIZACIN DE COOPERACIN Y DESARROLLO ECONMICO.

Para inscribirse o reiniciar su registro los contribuyentes que se dediquen a la

\ REGIONAL NORTE\ PICHINCHA

ACTIVIDAD ECONMICA PRINCIPAL:

Actualizacin del RUC

Adems, para la actualizacin, es imprescindible presentar el ttulo habilitante

Qu tipos de documentos utilizar con ms frecuencia

A continuacin se explican los comprobantes de venta

Qu son comprobantes de venta autorizados?

Cuando se debe emitir comprobantes de venta?

Son emitidos exclusivamente por contribuyentes inscritos en el Rgimen

NOTA DE VENTA - RISE

NO. 002- 001 - 123456789

Contribuyente Rgimen Simplificado

Carlos Enrique Avils Yerovi

FECHA DE AUTORIZACIN: 01 - 08 - 2012

Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar

VLIDO PARA SU EMISIN HASTA 01 - 08 -2013

Jos Ernesto Rivas Duarte

NO. 002- 001 - 123456789

Carlos Enrique AVils Yerovi

FECHA EMISIN: 01 / Agosto / 2013

Usted debe emitir facturas para

Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramrez Dvalos

VLIDO PARA SU EMISIN HASTA 01 - 08 -2014

SUB TOTAL 12%

Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar

JUAN EFRAN PREZ LARA

DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).

La informacin consignada en la gua sea veraz.

TIQUETE No. 0145

Original: Adquirente / Copia: Emisor

Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramirez Dvalos

NO. 004- 003 - 123456789

FECHA TERMINACIN DE TRASLADO:

Son aquellos documentos emitidos por mquinas registradoras

MOTIVO DEL TRASLADO:

Traslado de muebles desde Muebles Acosta al domicilio de su cliente

DESTINO (PUNTO DE LLEGADA):