FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CARACTERIZACIN DEL FINANCIAMIENTO DE LAS
MICROS Y PEQUEAS EMPRESAS DEL SECTOR
COMERCIO - RUBRO TIENDA DE REGALOS DE LA
CIUDAD DE HUARAZ-ANCASH, 2014-2016
PROYECTO DE TESIS PARA OPTAR EL TTULO
PROFESIONAL DE CONTADOR PBLICO.
AUTORA:
JOSE
ASESOR:
DR. CPCC. JUAN DE DIOS SUREZ SNCHEZ
HUARAZ PERU
2016.

1.
2. NDICE

3. TITULO

4. INTRODUCCION

5. PLANEAMIENTO DE INVESTIGACION

5.1. PLANETEAMIENTO DEL PROBLEMA

a) CARACTERIZACION DEL PROBLEMA

b) ENUNCIADO DEL PROBLEMA

5.2. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION

5.3. JUSTIFICACION DE LA INVESTIGACION

6. MARCO TEORICO CONCEPTUAL

6.1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACION

6.2. BASES TEORICOS DE LA INVESTIGACION

6.2.1. TEORIAS DEL FINACIAMIENTO

9-11

6.2.2. TEORIAS DE LAS MYPES

12

6.2.3. DEFINICION DE MICRO Y PEQUEAS EMPRESAS

13

6.2.4. DEFINICION DE FINANCIAMIENTO

13

6.3. HIPOTESIS

14

7. METODOLOGIA
8.

15
8.1.

TIPO Y NIVEL DE INVESTIGACION

15

8.2.

DISEO DE INVESTIGACION

15

8.3.

UNIVERSO Y MUESTRA:15

8.4.

DEFINICION Y OPERACIONALIZACION DE VARIABLES 16

8.5.

TECNICAS DE INSTRUMENTOS

8.6.

PLAN DE ANALISIS

8.7.

MATRIZ DE CONSISTENCIA

19-20

8.8.

PRINCIPIOS ETICOS

21

17
18

9. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
2

22

10. ANEXOS

23

11. FINANCIAMIENTO

23

2.- TITULO

CARACTERIZACIN DEL FINANCIAMIENTO DE LAS MICRO Y PEQUEAS

EMPRESAS DEL SECTOR COMERCIO-RUBRO-TIENDA DE REGALOS DE LA
CIUDAD DE HUARAZ-ANCASH, 2014-2016

3.- INTRODUCCIN
La presente investigacin se deriva de la lnea de
investigacin titulada: EL Control interno en la municipalidad
distrital de MATO-CARAZ variable del control interno por ser u
tema de actualidad, y la gerencia se constituye como una
herramienta de apoyo para las directivas de cualquier
empresa para modernizarse, cambiar y producir los mejores
resultados con calidad y efciencia.
El presente trabajo que tiene como ttulo El control interno
de la municipalidad distrital de Mato-Caraz-2016 ha tenido
muchas variantes en su concepcin y estructura, as a nivel
internacional lo que hoy llamamos Sistema de Control Interno
se llam anteriormente Comprobacin Interna. Los auditores
observaban que en la medida que haba separacin de
funciones haba ms proteccin y control sobre los recursos,
por ejemplo, el que reportaba a los trabajadores (das u
horas) no confeccionaba la nmina, ni la contabilizaba y por
supuesto otra persona la revisaba y otra la pagaba. Fue de
este modo que apareci el principio clsico de divisin del
trabajo, luego la fjacin de responsabilidades y tambin
haciendo responsable a cada empleado de todo lo que
entraba y descargando todo lo que sala (cargo y descargo)
4

y as por el estilo otros principios de Control Interno que fueron

surgiendo.
En la Municipalidad Distrital de Mato-Caraz bsicamente no
existe una rgano de Control Institucional (OCI), el proceso de
Control Interno lo lleva a cabo la Ofcina de Contabilidad y
Presupuestos, esta ofcina
est orientada a efectuar un control previo a todas las
operaciones ya sean de ingresos o de gastos, el diseo de los
procesos, estn establecidos en el TUPA (Texto nico de
Procedimientos Administrativos), aunque actualmente se
encuentra en proceso de actualizacin.
Segn las Normas de Control Interno, el concepto de control
abarca lo siguiente: El Control Interno es un proceso integral
efectuado por el titular, funcionarios y servidores de una entidad,
diseado para enfrentar los riesgos y para asegurar que se
alcancen los siguientes objetivos gerenciales. Promover la
efciencia, efcacia, transparencia y economa en las operaciones
de la entidad, as como en la calidad de los servicios pblicos que
presta. Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado
contra cualquier forma de prdida, deterioro, uso indebido de los
mismos. Cumplir con la normatividad aplicable a la entidad y a
sus operaciones. Garantizar la confabilidad y oportunidad de la
informacin. Fomentar e impulsar la prctica de valores
institucionales. Promover que los funcionarios o servidores
5

pblicos cumplan con rendir cuentas sobre la misin u objetivo

que les haya sido encargado, as como sobre los fondos y bienes
pblicos que les hayan sido asignados Ntese que en la
defnicin misma de Control Interno, se encuentran
comprometidos a nivel municipal las autoridades como el
Alcalde, los funcionarios y los servidores de las municipalidades.
Asimismo, este concepto est estrechamente vinculado con la
misin y los objetivos de la entidad.

4.- Planeamiento de Investigacin

4.1.- Planteamiento del Problema
A) Caracterizacin del Problema
el mundo avanza a una velocidad acelerada hacia la globalizacin de la
economa, la cultura y todas las esferas del quehacer de la humanidad, lo que
implica grandes retos a los pases y a las micro y pequeas empresas (MYPE),
en cuanto a diversos temas, tales como: generacin de empleo, mejora de la
competitividad y, sobre todo, el crecimiento de los pases, convirtiendo a las
MYPE en un elemento esencial para el sostenimiento y desarrollo a las
economas de los pases, por representar en trminos cuantitativos mayor
presencia en el mbito empresarial.
6

Esta concepcin de relevancia econmica de las MYPE en los pases, ha

dado lugar al desarrollo de programas, polticas y otras relacionadas dirigidas a
stas, con la finalidad de fortalecer su permanencia y apoyar su crecimiento en
forma ordenada, manifestndose experiencias ms conocidas.

Las pequeas empresas son vitales, para generar un desarrollo y crecimiento de las
economas de los pases, las MYPE son los motores del crecimiento econmico;
adems, son una poderosa herramienta para combatir la pobreza, reducir la informalidad
y la inseguridad, sin embargo, recin en los ltimos tiempos las instituciones financieras
bancarias y no bancarias estn tomando algunas medidas positivas para mejorar el
financiamiento a las MYPE, para solucionar el problema del empleo en el pas,
relacionados a la caracterizacin de financiamiento que contribuyan a mejorar,
incrementar y garantizar su permanencia en el mercado.
B) Enunciado del Problema
Cules son las principales caractersticas del financiamiento de las micro y
pequeas empresas del sector comercio rubro tienda de regalos de Huaraz2014?
4.2.- Objetivos de la Investigacin
4.2.1. Objetivo general.
Determinar y describir las principales caractersticas del financiamiento de
los micros y pequeas empresas del sector comercio rubro tienda de
regalos Huaraz-2014
4.2.2.- Objetivos especficos.
1) Describir las principales caractersticas de los dueos o vendedores
o responsables de la informacin que nos proporcionen los
responsables.
7

2) Describir las principales caractersticas de las MYPE del mbito de

estudio.
3) Describir y analizar las principales caractersticas del
financiamiento de las MYPE del mbito de estudio.

4.3.- Justificacin de la Investigacin

El estudio es importante porque nos permitir describir las principales
caractersticas del financiamiento del sector comercio-rubro-tienda de regalos
Huaraz-2014; es decir, la investigacin nos permitir tener ideas mucho ms
concretas de cmo opera el financiamiento en las MYPE del sector y rubro
estudiado.
Finalmente, la investigacin tambin se justifica porque servir de base
para realizar otros estudios similares en diferentes sectores productivos y de
servicios en la ciudad de Huaraz y de otros mbitos geogrficos de la regin y
del pas.
Las razones que me indujo a la elaboracin de la presente investigacin
se deben a la diversidad de situaciones que se presentan en el plano del
Financiamiento.
Tambin nos permitir describir las principales caractersticas del
financiamiento del sector comercio-rubro- tienda de regalos de la ciudad de
Huaras, 2014_ 2016. Es decir, la investigacin nos permitir tener ideas mucho
ms concretas de cmo opera el financiamiento en las MYPE del sector y rubro
estudiado.
8

5.- Marco Terico Conceptual

5.1.- Antecedentes de la Investigacin
En una primera fase de investigacin cualitativa donde se aplicara el
anlisis de algunos establecimientos de las tiendas de regalo de la ciudad
de Huaraz de la informacin obtenida empezaremos a trabajar en el
proyecto planeando y con el objetivo de elaborar el marco terico en que
se basa la investigacin cuantitativa. Llegando a la conclusin que las
pequeas y medianas empresas consideran que el conocimiento
organizativo les permite ampliar, modificar y fortalecer su oferta de
productos y servicios.

En las siguientes lneas se exponen un cmulo de trabajos previos que

conforman los antecedentes de esta investigacin, entre ellos:
Zapata (2004) investig cmo se genera el conocimiento en las
pequeas y medianas empresas de las tecnologas de la informacin y cmo se
transfiere el conocimiento en dichas empresas. En una primera fase de
investigacin cualitativa analiz cuatro empresas del sector de tecnologas de la
informacin del rea metropolitana de Barcelona-Espaa con el objetivo de
elaborar el marco terico en que se basa la investigacin cuantitativa. Y en la
segunda fase encuest a 11 pequeas empresas y 4 medianas empresas.
Llegando a la conclusin que las pequeas y medianas empresas consideran que
el conocimiento organizativo les permite ampliar, modificar y fortalecer su
oferta de productos y servicios; toma de base la filosofa de una de las empresas
en la que expresa: somos conscientes de que nuestro sector es un sector
continuamente cambiante tienes que estar constantemente desaprendiendo y
aprendiendo de nuevo. Las reglas y los esquemas se rompen continuamente por
9

lo que puedes quedarte con un mismo esquema porque ese esquema dentro de
un ao ya no funcionara. Por lo que colige el investigador en lo siguiente: en la
PYME debe existir una cultura organizativa abierta, es decir, que permita al
director general alentar a los empleados a compartir su conocimiento y que
facilite la comunicacin entre los miembros de la empresa como fuente de
creacin interna de conocimiento.
Por otro lado, Vargas (2005) evalu los factores que afectan el desarrollo de la
mediana empresa en Lima Metropolitana, precisando el papel del
financiamiento, sus instrumentos y mecanismos, de acuerdo a su realidad y
necesidades. Asimismo estudi cmo mejorar la intervencin de los diversos
factores que se oponen al desarrollo de la eficiente formacin y capacitacin de
los recursos humanos, como tambin la obsolescencia de los equipos e
instalaciones, as como un adecuado mantenimiento, todos estos factores atentan
contra una mayor eficiencia de la produccin, dificultando el desarrollo de la
mediana empresa en Lima Metropolitana.
Por otro lado, Vsquez (2008) en un estudio realizado en las tiendas de regalos
en la ciudad de Huaraz lleg a las siguientes conclusiones:
a) En la muestra estudiada predomina la instruccin superior universitaria.
b) El 72% de los mypes del sector de las tiendas del regalo son de mayor
movimiento econmico
c) Tomando en cuenta el promedio, los mximos y mnimos, podemos afirmar
que en la muestra estudiada, en el comercio - rubro de tiendas de regalos.
d) En los rubros de la tienda de regalos solicitar crdito a las entidades
financieras formales es creciente.

10

f) La tendencia de los montos de crditos otorgados y recibidos ha sido creciente

en los rubros de la tienda de regalos.
Por su parte, Reyna (2008) en un estudio sobre la incidencia del financiamiento
y la capacitacin en la micro y pequeas empresas del sector Comercio en el
rubro tienda de regalos, En lo que respecta a la caracterizacin de financiamiento
Por otro lado, Sagastegui (2010), en un estudio en el sector servicios rubro de
tiendas de regalo en la ciudad de Huaraz-2014ampliacin de sus locales y el
50% dijeron que invirtieron en activos fijos y capital de trabajo,
respectivamente. g) El 33.3% de los representantes legales de las MYPE
encuestados dijeron que el microcrdito financiero s contribuy al
mejoramiento de la rentabilidad de sus empresas y el 66.7% no respondieron. h)
El 16.3% de los representantes legales de las MYPE encuestadas dijeron que la
rentabilidad de sus empresas se increment en 5% y 15% respectivamente.

5.2.- Bases Tericos de la Investigacin

5.2.1.- Teoras del Financiamiento
La primera explicacin est dada por las teoras tradicionales al
comienzo de los aos 60s, las cuales afirman la existencia de una
estructura ptima de capital, que resulta de un arbitraje entre las
economas impositivas relacionadas a la deduccin de los gastos
financieros y a los riesgos de quiebra: en estos aspectos fue donde
avanzaron los tericos al demostrar la existencia de un equilibrio entre
costos y las ventajas del endeudamiento.
La segunda explicacin est fundamentada por la corriente
contractual, donde la teora de los costos de agencia propone los medios
-especficos para minimizar los costos de adquisicin de fondos.
11

Jensen y Meckling identifican dos tipos de conflictos: el primero

de naturaleza interna, concerniente entre los dirigentes y los accionistas y
el segundo en lo que respecta a los accionistas y los acreedores.
Desde el punto de vista terico, el comportamiento de las
empresas en materia de financiamiento a dado lugar a diversas
explicaciones siendo incluso a veces contradictorio, la metodologa
consisti en el apalancamiento basado en las hiptesis fundamentales son
los nicos que afirman la ausencia del impacto del financiamiento sobre el
valor de la firma la explicacin est dada por las teoras tradicionales las
cuales afirman la existencia de una estructura ptima de capital, que
resulta de un arbitraje entre las economas impositivas relacionadas a la
deduccin de los gastos financieros.
Los que la empresa no se puede beneficiar de esta posibilidad para
asegurar el crecimiento, la emisin de una deudas es preferible al aumento
de capital. Es as como se presenta la teora del financiamiento jerrquico.
Esta es aparentemente en relaciona a las teoras tradicionales, muy
innovadora y ms prxima a la realidad, algunos elementos pueden
ayudar a responder tal cuestionamiento y es hallar una explicacin a
travs de la teora de juegos.
As mismo, el financiamiento posee ciertas fuentes de obtencin, como
son:
Los ahorros personales: Para la mayora de los negocios, la principal
fuente de capital, proviene de ahorros y otras formas de recursos
personales. Frecuentemente, tambin se suelen utilizar las tarjetas de
crdito para financiar las necesidades de los negocios.
12

 Los amigos y los parientes: Las fuentes privadas como los amigos y la
familia, son otra opcin de conseguir dinero. ste se presta sin intereses o
a una tasa de inters baja, lo cual es muy benfico para iniciar las
operaciones.
Bancos y uniones de crdito: Las fuentes ms comunes de
financiamiento son los bancos y las uniones de crdito. Tales instituciones
proporcionarn el prstamo, solo si usted demuestra que su solicitud est
bien justificada.
Las empresas de capital de inversin: Estas empresas prestan ayuda a
las compaas que se encuentran en expansin y/o crecimiento, a cambio
de acciones o inters parcial en el negocio.
Por otro lado, el financiamiento se divide en:
El Financiamiento a corto plazo.- est conformado por:
a. Crdito comercial: Es el uso que se le hace a las cuentas por pagar de
la empresa, del pasivo a corto plazo acumulado, como los impuestos a
pagar, las cuentas por cobrar y del financiamiento de inventario como
fuentes de recursos.
b. Crdito bancario: Es un tipo de financiamiento a corto plazo que las
empresas obtienen por medio de los bancos con los cuales establecen
relaciones funcionales.
c. Lnea de crdito: Significa dinero siempre disponible en el banco, pero
durante un perodo convenido de antemano
d. Papeles comerciales: Esta fuente de financiamiento a corto
plazo, consiste en los pagars no garantizados de grandes e importantes
empresas que adquieren los bancos, las compaas de seguros, los fondos
13

de pensiones y algunas empresas industriales que desean invertir a corto

plazo sus recursos temporales excedentes. El financiamiento de las
pequeas empresas en el Per: El sistema financiero se rige de acuerdo a
lo establecido por la Ley No. 26702, posteriores modificaciones y sus
normas reglamentarias. La Ley No. 26702 estableci cuatro tipos de
crdito: comercial, de consumo, hipotecario y crdito a microempresas
(ME).En esta direccin, una de las innovaciones introducidas ms
importantes es aqulla, contenida en el Artculo 222, que estableci que la
evaluacin para la aprobacin de los crditos estuviera en funcin de la
capacidad de pago del deudor dejando as a un rol subsidiario a las
garantas-lo cual favoreci una mayor inclusin de las pymes en la oferta
crediticia formal. Otra innovacin importante es la creacin de mdulos
de operaciones, que son conjuntos de operaciones a los que las IMFs
pueden acceder segn cumplan con ciertos requisitos de capital social,
sistemas administrativos y de control interno de las operaciones
involucradas, y calificacin de la empresa financiera.
5.2.1.1.- Financiamiento A Corto Plazo.
a) Crdito Comercial: Es el uso que se le hace a las cuentas por pagar
de la empresa, del pasivo a corto plazo acumulado, como los
impuestos a pagar, las cuentas por cobrar y del financiamiento de
inventario como fuentes de recursos.
b) Crdito bancario: Es un tipo de financiamiento a corto plazo que
las empresas obtienen por medio de los bancos con los cuales
Financiamiento a Largo Plazo

14

c) Hipoteca: Es cuando una propiedad del deudor pasa a manos del

prestamista (acreedor) a fin de garantizar el pago del prstamo.
d) Acciones: Es la participacin patrimonial o de capital de una
accionista, dentro de la organizacin a la que pertenece.
e) Bonos: Es un instrumento escrito certificado, en el cual el
prestatario hace la promesa incondicional, de pagar una suma
especificada y en una fecha determinada, junto con los intereses
calculados a una tasa determinada y en fechas determinadas.
f) Arrendamiento Financiero: Contrato que se negocia entre el
propietario de los bienes (acreedor) y la empresa (arrendatario), a
la cual se le permite el uso de esos bienes durante un perodo
determinado y mediante el pago de una renta especfica, las
estipulaciones pueden variar segn sea la situacin y las
necesidades de cada una de las partes (Brisos y Bigier, 2006).
g) establecen relaciones funcionales.
h) Lnea de crdito: Significa dinero siempre disponible en el banco,
pero durante un perodo convenido de antemano.
i) Papeles comerciales: Esta fuente de financiamiento a corto plazo,
consiste en los pagars no garantizados de grandes e importantes
empresas que adquieren los bancos, las compaas de seguros, los
fondos de pensiones y algunas empresas industriales que desean
invertir a corto plazo sus recursos temporales excedentes.
j) Financiamiento por medio de la cuentas por cobrar: Consiste en
vender las cuentas por cobrar de la empresa a un factor (agente de
ventas o comprador de cuentas por cobrar) conforme a un convenio
15

negociado previamente, con el fin de conseguir recursos para

invertirlos en ella.
k) Financiamiento por medio de los inventarios: Para este tipo de
financiamiento, se utiliza el inventario de la empresa como garanta
de un prstamo, en este caso el acreedor tiene el derecho de tomar
posesin de esta garanta, en caso de que la empresa deje de cumplir
(Herrera, Limn y Soto, 2006 ).
5.2.1.2.- Financiamiento a Largo Plazo
a) Hipoteca: Es cuando una propiedad del deudor pasa a manos del
prestamista (acreedor) a fin de garantizar el pago del prstamo.
b) Acciones: Es la participacin patrimonial o de capital de una
accionista, dentro de la organizacin a la que pertenece.
c) Bonos: Es un instrumento escrito certificado, en el cual el prestatario
hace la promesa incondicional, de pagar una suma especificada y en
una fecha determinada, junto con los intereses calculados a una tasa
determinada y en fechas determinadas.
d) Arrendamiento Financiero: Contrato que se negocia entre el
propietario de los bienes (acreedor) y la empresa (arrendatario), a la
cual se le permite el uso de esos bienes durante un perodo
determinado y mediante el pago de una renta especfica, las
estipulaciones pueden variar segn sea la situacin y las necesidades
de cada una de las partes (Brisos y Bigier, 2006).

16

5.2.2.- Teoras de las MYPES

5.2.3.- Definicin de Micro y Pequeas Empresas
La Micro y Pequea Empresa es la unidad econmica constituida por una
persona natural o jurdica, bajo cualquier forma de organizacin o gestin
empresarial contemplada en la legislacin vigente, que tiene como objeto
desarrollar actividades de extraccin, transformacin, produccin,
comercializacin de bienes o prestacin de servicios. Cuando en esta Ley se
hace mencin a la sigla MYPE, se est refiriendo a las Micro y Pequeas
empresas.
a).- Caractersticas de las pequeas empresas
Nmero de trabajadores:
Microempresa: de uno (1) hasta diez (10) trabajadores inclusive.
Pequea Empresa: de uno (1) hasta cien (100) trabajadores inclusive.
Ventas Anuales
Microempresa: hasta el monto mximo de 150 Unidades Impositivas
Tributarias (UIT).
Pequea Empresa: hasta el monto mximo de 1700 Unidades Impositivas
Tributarias (UIT).
El incremento en el monto mximo de ventas anuales sealado para la Pequea
Empresa ser determinado por Decreto Supremo refrendado por el Ministro de
Economa y Finanzas cada dos (2) aos y no ser menor a la variacin porcentual
acumulada del PBI nominal durante el referido perodo.
Las entidades pblicas y privadas promovern la uniformidad de los criterios de
medicin a fin de construir una base de datos homognea que permita dar coherencia al
diseo y aplicacin de las polticas pblicas de promocin y formalizacin del sector
(Dessler, 1998).
17

5.2.4.- Definicin de Financiamiento

En trminos generales, el financiamiento es un prstamo
concedido a un cliente a cambio de una promesa de pago en una fecha
futura indicada en un contrato. Dicha cantidad debe ser devuelta con un
monto adicional (intereses), que depende de lo que ambas partes hayan
acordado
As mismo, es el conjunto de recursos monetarios financieros para
llevar a cabo una actividad econmica, son generalmente sumas de
dinero que llegan a manos de las empresas, o bien de algunas gestiones
de gobierno y sirven para complementar los recursos propios (Snchez,
2002 y Actualidad Empresarial, 2006). Por otro lado, es el dinero en
efectivo que recibimos para hacer frente a una necesidad financiera y que
nos comprometemos a pagar en un plazo determinado, a un precio
determinado (inters), con o sin pagos parciales, y ofreciendo de nuestra
parte garantas de satisfaccin de la entidad financiera que le aseguren el
cobro del mismo (Sosa, 2007).
Finalmente, es el mecanismo que tiene por finalidad, obtener
recursos con el menor costo posible y tiene como principal ventaja la
obtencin de recursos y el pago en aos o meses posteriores a un costo de
capital fijo (Ley que facilita el desarrollo econmico de las MYPE,
2009).

18

5.3.- Hiptesis de la Investigacin

a).- Hiptesis General
La aplicacin planificada del anlisis financiero como herramienta de
gestin contribuye al fortalecimiento de las pequeas empresas de la
provincia de Huaraz. Por tanto la caracterizacin del financiamiento de las micro
y pequeas empresas del sector comercio-rubro licoreras de Huaraz, 2013-2014,
es importante.

6.- Metodologa
6.1.- Tipo y Nivel de Investigacin
A. Tipo de investigacin: El tipo de la investigacin ser cuantitativo,
porque en la recoleccin de datos y la presentacin de los resultados se
utilizarn procedimientos estadsticos e instrumentos de medicin.
B. Nivel de investigacin: El nivel de investigacin ser descriptivo,
debido a que slo se limitar a describir la principal caracterstica de la
variable en estudio.
6.2.- Diseo de Investigacin
Como el nombre lo indica es el conjunto de reglas y operaciones para el
manejo de los instrumentos que auxilian al individuo en la aplicacin de los
mtodos.
A. No Experimental: ser no experimental porque se realizara sin manipular
deliberadamente la variable, se observar el fenmeno tal como se
mostraran dentro de su contexto.

19

B. Mtodo Descriptivo: Ser descriptivo porque el estudio se limitar a

describir las principales caractersticas de las variables complementarias y
principal.

6.3.- Poblacin Y Muestra

A) Poblacin:
La poblacin estar constituida por 23 micro y pequeas
empresas dedicadas al sector comercio - rubro Tienda de Regalos de
la ciudad de Huaraz, 2014-2016.
B) Muestra
Para realizar la investigacin se tomar una muestra dirigida de
12 MYPE que representa el 50% de la poblacin.

6.4.- Definicin y Operacionalizacin De Variables

Definicin

Definicin operacional:
Escala de
medicin

Variable

Financiamiento
en las Mypes.

conceptual

Indicadores

Son algunas
caractersticas
relacionadas
con el
financiamiento
de las Mypes.

Solicit crdito

Nominal:

No

Recibi crdito

Nominal:

No
20

Monto del crdito

Cuantitativa:

Solicitado

Especificar el
monte

Monto del crdito recibido

Cuantitativa:

Especificar el
monto

Entidad a la que solicit

Nominal:

el crdito

Bancaria

No bancaria

Entidad que le otorg el

Nominal:

Crdito

Bancaria

No bancaria

Tasa de inters cobrada

Cuantitativa:

por el crdito

Especificar la
tasa.

Crdito oportuno

Nominal:

No
21

Crdito inoportuno

Nominal:

No

Monto del crdito:

Nominal:

Suficiente

Insuficiente

No

No

Cree que el

Nominal:

financiamiento mejora la

rentabilidad de su

No

Empresa

Variable

Definicin
conceptual

Capacitacin Son algunas

en
caractersticas
las Mypes.
relacionadas a
la

Definicin operacional:
Indicadores

Escala de
medicin

Recibi capacitacin

Nominal:

antes del otorgamiento del

22

capacitacin
del personal
en las Mypes.
Crdito

No

Nmero de veces que se

Ordinal:

ha capacitado el personal

Uno

de gerencia en los dos

Dos

ltimos aos

Tres

Ms de tres.

Los trabajadores de la

Nominal:

empresa se capacitan

No

Los trabajadores de la

Nominal:

empresa se capacitan

No

Nmero de veces que se

Ordinal:

han capacitado los

Uno

trabajadores de la

Dos

23

empresa en los dos

Tres

ltimos aos.

Ms de tres-

Tipo de cursos en los

Nominal:

cuales se capacita el

Inversin del
crdito

Personal de la empresa.

Marketing
empresarial

Manejo
empresarial

Otros: especificar.

Considera la capacitacin

Nominal.

Como una inversin.

No

Cree que la capacitacin

Nominal:

mejora la rentabilidad de

su empresa

No

24

Definicin

Definicin operacional:
Indicadores

Escala de
medicin

Cree o percibe que la

Nominal:

rentabilidad de su

empresa ha mejorado en

No.

Variable
conceptual

Rentabilidad de
las Mypes.

Percepcin
que tienen los
propietarios
y/o gerentes
de las Mypes
de la
rentabilidad de
sus empresas
en el periodo
de estudio.

los dos ltimos aos

Cree o percibe que la

Nominal:

rentabilidad de su

empresa ha mejorado por

No.

el financiamiento recibido

rentabilidad de su

Nominal:

empresa ha mejorado por

Si

la capacitacin recibida

No

por Ud. Y su personal

Cree o percibe que la

25

Nominal:

rentabilidad de su

Si

empresa ha mejorado por

No

el financiamiento y la

capacitacin recibidos

Definicin
Variable

Definicin operacional:
Indicadores

Escala de
medicin

conceptual

Perfil de los

Son algunas

propietarios y/o

caractersticas

gerentes de las

de los

Mypes

propietarios

Masculino

y/o gerentes

Femenino

de las Mypes

Edad

Razn:

Aos

Sexo

Profesin

Nominal:

Nominal:

Lic. Adm.

Contador
26

Pblico

Contador
Mercantil

Ingeniero

Economista

Profesor

Otros:
Especificar:

Fuente: Elaboracin propia.

6.5.- Tcnicas e Instrumentos de Recoleccin de Datos.
6.5.1.- Tcnica
En el recojo de la informacin se utiliz la tcnica de la encuesta.
6.5.2.- Instrumentos
Para el recojo de la informacin se utiliz un cuestionario
estructurado de algunas preguntas adecuadamente diseadas.

6.6.- Plan de Anlisis

En el desarrollo de la investigacin se utilizar la estadstica descriptiva
para analizar las frecuencias y los porcentajes de los resultados de la aplicacin
del cuestionario; para la tabulacin de los datos se utilizara el programa Excel
y dems herramientas necesarias y adecuadas.

27

28

6.7.- Matriz de Consistencia

ENUNCIADO DEL
PROBLEMA
Problema principal
Cules son las principales
caractersticas del
financiamiento de las micro
y pequeas empresas del
sector comercio rubro
Tienda de Regalos en la
ciudad de Huaraz, 20142016?

OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN
Objetivo general

HIPTESIS DE LA
INVESTIGACIN
Hiptesis principal

Determinar y describir las principales

caractersticas del financiamiento de las
micro y pequeas empresas del sector
comercio rubro Tienda de Regalos en la
ciudad de Huaraz, 2014-2016

Las caractersticas del

financiamiento de las
micro y pequeas
empresas del sector
comercio rubro Tienda
de Regalos en la ciudad de
Huaraz.

Objetivo especifico

Definicin
Es un prstamo concedido
a un cliente a cambio de
una promesa de pago en
una fecha futura indicada
en un contrato. Dicha
cantidad debe ser devuelta
con un monto adicional
(intereses), que depende de
lo que ambas partes hayan

a) Describir las principales

caractersticas de los
gerentes y/o representantes
legales de las MYPE del
mbito de estudio.
b) Describir las principales
caractersticas de las
MYPE del mbito de

29

VARIABLES DE LA
INVESTIGACIN
Variable
independiente:
Tiendas de Regalos

Variable Dependiente

METODOLOGA DE LA
INVESTIGACIN
No Experimental: fue no experimental
porque se realiz sin manipular
deliberadamente la variable, se observar
el fenmeno tal como se mostr dentro de
su contexto.
Mtodo Descriptivo: Ser descriptivo
porque el estudio se limitar a describir
las principales caractersticas de las
variables complementarias y principal.
Mtodo deductivo:
La investigacin est orientada a analizar
la informacin obtenida partiendo de lo
general para llegar a una explicacin
satisfactoria.

Mtodo Analtico Sinttico:

Ya que permite el anlisis
correspondiente de la problemtica

Las caractersticas del

Financiamiento de las
Micro y Pequeas
Empresas.
Mtodo Estadstico:
para tabular y hacer el anlisis
correspondiente de los datos e
informacin despus de la aplicacin del

estudio.
c) Describir y analizar las
principales caractersticas
del financiamiento de las
MYPE del mbito de
estudio.

acordado.
Es el conjunto de recursos
monetarios financieros
para llevar a cabo una
actividad econmica, son
generalmente sumas de
dinero que llegan a manos
de las empresas, o bien de
algunas gestiones de
gobierno y sirven para
complementar los recursos
propios.

30

inform de investigacin

6.8.- Principios ticos

En el desarrollo de la presente investigacin se tomaran en cuenta
el principio del consentimiento informado, confidencialidad, respeto a las
personas, privacidad y honestidad. Se informaran al entrevistado nuestras
intenciones, objetivos, la naturaleza de nuestra investigacin y su libre
voluntad para su cooperacin en la entrevista.
La informacin que nos proporcionan ser sumamente
confidencial y no sern divulgados para el mal uso de estos que vayan en
contra de las polticas de la empresa. Se respetaran los derechos de autor
para evitar el cualquier conflicto de intereses, referenciando toda la
informacin extrada en el proceso de recoleccin de datos, de la misma
forma se respetan la integridad del contenido para no tergiversar la
informacin. Al realizar la entrevista se protegern la privacidad de los
participantes evitando formular cuestionarios que consideren
impertinentes. La honestidad es importante en la presente investigacin,
donde se tomarn la informacin vlida y confiable que contribuyan al
logro los objetivos.
Los principios fundamentales y universales de la tica de la
investigacin con seres humanos son: respeto por las personas,
beneficencia y justicia. Los investigadores, las instituciones y, de hecho,
la sociedad estn obligados a garantizar que estos principios se cumplan
cada vez que se realiza una investigacin.
Respeto por las personas: Se basa en reconocer la capacidad de
las personas para tomar sus propias decisiones, es decir, su autonoma. A
31

partir de su autonoma protegen su dignidad y su libertad. El respeto por

las personas que participan en la investigacin (mejor participantes que
sujetos, puesto esta segunda denominacin supone un desequilibrio) se
expresa a travs del proceso de consentimiento informado, que se detalla
ms adelante.
El conocimiento informado: este principio se cumplir a travs
de la informacin que se dio a los trabajadores de la sastreras; previo
conocimiento del Gerente General.
Anonimato: se aplicar el cuestionario indicndoles a los
trabajadores que la investigacin ser annima y que la informacin
obtenida ser slo para fines de la investigacin.
Honestidad: se informar a los trabajadores los fines de la
investigacin, cuyos resultados se encuentran plasmados en el presente
estudio.

32

7.- Referencias Bibliogrficos

Briceo, A. (2010). Formas y fuentes de financiamiento a corto y largo plazo.
Venezuela

[citada

2010Abril

13].

http://www.monografas.com/trabajos15/fnanciamiento/fnanci
amiento. shml

Empresa SBA, (2009). Preguntas frecuentes del Programa de Desarrollo

Empresarial, Texas; [citado 2012 Noviembre 24].Disponible en:
http://www.ssa.gov/espanol
Chacaltana, J. (2005) Capacitacin laboral proporcionada por las empresas: El caso
peruano. [Citada 2010 Abril 13]. Disponible desde:
http://www.consorcio.org/CIES/html/pdfs/pm0324.pdf.
Dessler, G. (1998).Diccionario para Contadores. PrimeraEdicin.1998.
Ferruz, L. La rentabilidad y el riesgo. Espaa: 2000. [citada 2010 Abril 13].
Disponible desde:
http://ciberconta.unizar.es/LECCION/fin010/000F2.HTM.
Fazzari, S. Glenn, R. y Petersen, B.(1998). Apremios del financiamiento e inversin
corporativa. Papeles de Brookings en la actividad econmica. 141-95.

33

Flores, A. (2004).Metodologa de gestin para las micros, pequeas y medianas

empresasenLimaMetropolitana.Lima.
[Citado2012Noviembre16];Disponibe
en:http://sisbib.unmsm.edu.pe.
Hermosa, J. (2000). Pequea Empresa en Amrica Latina. Per. Ediciones del
Congreso del Per, Segunda Edicin.2000.305pg.

Ley que facilita desarrollo econmico de las Mypes al diferir el pago de

IGV a la cancelacin de su factura. Proyecto de Ley N3273-2008GR.
(Congreso dela Republica19-05-2009).
Herrera, O. (2006).Propuesta de un programa de capacitacin para el Hotel
Boutique La Quinta Luna, en Cholula, Puebla. Tesis Universidad de las
Amricas Puebla Fac. Administracin; Puebla.
Herrera S., Limon S. y Soto I. (2006). "Fuentes de financiamiento en poca de
crisis" en Observatorio de la Economa Latinoamericana, Nmero 67,
Setiembre. En http://www.eumed.net/cursecon/ecolat/index.htm
Reyna, R.(2008). Incidencia del financiamiento y la capacitacin en la micro y
pequeas empresas del sector comercio estaciones de servicio y su
implicancia en el desarrollo socioeconmico del distrito Nuevo Chimbote
en el perodo 2005-2006. Tesis de Maestra en Contabilidad. Universidad
los ngeles de Chimbote; Chimbote.

34

Snchez, J. (2002). Anlisisdelarentabilidaddelaempresa.2002.[citada2010 Abril

13]. Disponible desde:
http://www.google.com.pe/search?
hl=es&q=teorias+de+la+rentabilidad+economica&start=0&sa=N
Sagastegui, M.(2010). Caracterizacin del financiamiento, la capacitacin y la
rentabilidad delas MYPEs del sector comercio- rubro TIENDA DE
REGALOS Tesis. Universidad Catlica Los ngeles De Chimbote.
Sosa, C. (2007). El Valor de la Segmentacin como Instrumento para
Incrementar la Rentabilidad del as Mypes.
Zambrano. (2006). Realmente el gobierno apoya las MYPEs. Lima:[citada
2008 Mar23]. Disponible desde: http://www.monografias.com/trabajos39/apoyo-apymes/apoyo-a-pymes.shtml.
Zevallos, S. (2003). Las micro, pequeas y medianas empresas en Amrica
Latina, Montevideo; [citado 2012 Noviembre 30].Disponible en:
http://www.allbusiness.com.
Zorrilla, J. (2007). Las PYMES en Mxico y su Participacin en la Economa,
Mxico;

[citado

2012

Noviembre30].

Disponible

en:

http://www.gestiopolis.com.
Herrera S., Limn S. y Soto I. (2006). "Fuentes de financiamiento en poca de
crisis" en Observatorio de la Economa Latinoamericana, Nmero 67,
septiembre. En http://www.eumed.net/cursecon/ecolat/index.htm
35

Snchez, J. (2002). Anlisis de la rentabilidad de la empresa. 2002. [citada 2010

Abril13].Disponibledesde:http://www.google.com.pe/search?
hl=es&q=teorias+de+la+rentabilidad+economic a&start=0&sa=N
Reyna, R. (2008). Incidencia del financiamiento y la capacitacin en la micro y
pequeas empresas del sector comercio estaciones de servicio y su
implicancia en el desarrollo socioeconmico del distrito Nuevo Chimbote
en el perodo 2005-2006.
Sosa C. (2007). El Valor de la Segmentacin como Instrumento para Incrementar
la Rentabilidad de las Mypes.
Zorrilla, J. (2007). Las PYMES en Mxico y su Participacin en la Economa,
Mxico;

[citado

2012

Noviembre

30].

Disponible

en:

http://www.gestiopolis.com.
Ferruz L. (2000), La rentabilidad y el riesgo. [Citada 2010 Abril 13]. Disponible
desde: http://ciberconta.unizar.es/LECCION/fin010/000F2.HTM
Sagastegui, M. (2010). Caracterizacin del financiamiento, la capacitacin y la
rentabilidad de las MYPEs del sector comercio- rubro polleras del
distrito de Chimbote, periodo 2008-2009. Tesis. Universidad Catlica
Los ngeles de Chimbote; Chimbote.
Vargas, F. (2005). Incidencia del financiamiento y la capacitacin en la rentabilidad
de los micros y pequeas empresas del sector turismo y su implicancia en
el desarrollo socioeconmico del distrito de Chimbote en el periodo
2005-2006.
36

Zapata (2004): Financiamiento para personas fsicas y pequeas empresas",

Adminstrate Hoy, Nm. 108, abril de 2003, p. 47-56 Mnm,,nn

8.- Anexos
8.1 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Dedicacin
Etapas

Fecha de

Fecha de

Meses

1. Recoleccin de datos

Inicio
07/04/15

Trmino
11/04/15

Semanas
5 das

2. Anlisis de datos

13/04/15

19/04/15

7 das

3. Elaboracin del informe final

21/04/15

24/06/15

2 meses

8.2 PRESUPUESTO.
PRESUPUEST
O

Proyecto

Ttulo

:
37

CARACTERIZACIN
DEL
FINANCIAMIENTO
DE LAS MICRO Y

PEQUEAS EMPRESAS DEL SECTOR

COMERCIO-RUBRO TIENDA DE REGALOS
DE LACIUDAD DE HUARAZ, 2014-2016.

Localidad

HUARAZ

Presupuesto

AUTOFINANCIADO

RUBRO

01

VIATICOS

02

Viticos
BIENES
Papel Bond
Bolgrafos
Plumn Grueso
Folder Manilla
Grapas
Tablero Sujeta P.
Lpiz
Palegrafo

UNIDAD

CANTIDA
D

DIA

15

10.00

150.00

02
06
03
05
01
01
03
05

20.00
3.00
5.00
0.50
6.00
20.00
1.00
0.50

40.00
18.00
15.00
2.50
6.00
20.00
3.00
2.50
257.00

Millar
Unid
Unid
Unid
Unid
Unid
Unid
Unid
TOTAL

38

COSTO
COSTO
UNITARIO TOTAL

ANEXOS N 02

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
Cuestionario aplicado a los dueos, gerentes o representantes legales de las mypes
del mbito de estudio.
El presente cuestionario tiene por finalidad recoger informacin de los micros y
pequeas Empresas para desarrollar el trabajo de investigacin denominado.
CARACTERIZACIN

DEL FINANCIAMIENTO

DE

LAS

MICRO

PEQUEAS EMPRESAS DEL SECTOR COMERCIO-RUBRO TIENDA DE

REGALOS DE LA CIUDDA DE HUARAZ, 2014-2016.
La informacin que usted proporcionar ser utilizada slo con fines acadmicos y de
Investigacin, por lo que se le agradece por su valiosa informacin y colaboracin.
Encuestador(a):
Fecha:
I.

DATOS GENERALES DEL REPRESENTANTE LEGAL DE LAS MYPES

1.1. Edad del representante legal de la empresa: .
1.2. Sexo: Masculino..Femenino.
1.3. Grado de instruccin: Ninguno. Primaria: Completa..,
Primaria Incompleta.......... Secundaria completa... Secundaria
Incompleta.. Superior No Universitaria Completa.............Superior No
Universitaria Incompleta........ Superior Universitaria Completa...........................
1.4. Estado Civil: Soltero........
Casado.......................Conviviente................Divorciado........Otros...........
1.5. Profesin.................................................Ocupacin..............................................

II.

PRINCIPALES CARACTERISTICAS DE LAS MYPES

2.1. Tiempo en aos que se encuentra en el sector y rubro..........................................
2.2. La Mype es formal: S.............No...........La Mype es informal: S.........No..........

2.3. Nmero de trabajadores permanentes..............Nmero de trabajadores

Eventuales..............................................................................................................
2.4. La Mype se form para obtener ganancias: Si........... No.......La Mype se form
por Subsistencia (sobre vivencia): S.................No...............................................

III.

DEL FINANCIAMIENTO DE LAS MYPES:

3.1. Cmo financia su actividad productiva: Con financiamiento propio
(Autofinanciamiento): Si.........No...........Con financiamiento de terceros:
S.........No.......
3.2. Si el financiamiento es de terceros: A qu entidades recurre para obtener
Financiamiento: Entidades bancarias (especificar el nombre de la entidad
bancaria)........................................... Que tasa inters mensual
paga........................... Entidades no bancarias (especificar el nombre de las
entidades no bancarias)..........................................Qu tasa de inters mensual
paga.................... Prestamista usureros........................ Qu tasa de inters
mensual paga.............................. Qu entidades financieras le otorga mayores
facilidades para la obtencin del crdito.: Las entidades
bancarias...........................Las entidades no
bancarias..........................................los prestamistas usureros...............................
3.3. En el ao 2009: Cuntas veces solicit crdito............A qu entidad
financiera............................................Le otorgaron el crdito
solicitado..............El crdito fue de corto plazo...............el crdito fue de largo
plazo.....................Qu tasa de inters mensual pag...................Los crditos
otorgados fueron en los montos solicitados: Si... Monto Promedio
Otorgado.................................................No...,
3.4. En el ao 2010: Cuntas veces solicit crdito............A qu entidad financiera
(especificar).................................................Le otorgaron el crdito solicitado:
S...... Monto Promedio Otorgado........................No.......El crdito fue de corto
plazo: S....No......El crdito fue de largo plazo.: S......No....,,...Qu tasa de
inters mensual pag...........Los crditos otorgados fueron en los montos
solicitados: Si...No...,
3.5. En qu fue invertido el crdito financiero que obtuvo: Capital de trabajo (%)
..Mejoramiento y/o ampliacin del local (%)
Activos fijos (%).. Programa de capacitacin (%)
..Otros - Especificar: . %......................................