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Manual de Nominaplus
Manual de Nominaplus
Manual de Nominaplus
El presente manual consta de una guia practica de confeccin de nominas y seguros sociales y de
diversos ejercicios y ejemplos para realizar en Nominaplus y que completan una visin lgica del
programa.
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1. MODELOS DE RECIBOS DE SALARIOS O NOMINAS
La liquidacin y el pago del salario se deben realizar documentalmente, es decir, contra recibo. Se ha de entregar al
trabajador un recibo individual y justificativo del pago del mismo. Dicho recibo se ha de ajustar al modelo aprobado por el
Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales (por Orden de 27 de diciembre de 1994), salvo que por Convenio Colectivo o, en su
defecto, por acuerdo entre la empresa y los representantes de los trabajadores, se establezca otro modelo que contenga con la
debida claridad y separacin las diferentes percepciones del trabajador, as como las deducciones que legalmente procedan.
Los recibos de salarios que, sin eliminar ninguno de los elementos contenidos en el modelo oficial ni alterar su
denominacin, contengan modificaciones puramente formales, se considerarn ajustados a dicho modelo oficial.
2. ENCABEZAMIENTO
En el encabezamiento de la nmina o recibo de salarios figurarn los datos relativos al empresario y al trabajador.
Con respecto a la empresa, deber constar:
Nombre y apellidos
Su Nmero de Identificacin Fiscal (NIF)
Su nmero en el Libro de Matrcula de la Empresa
Su nmero de afiliacin a la Seguridad Social
Su categora o grupo profesional
El grupo de cotizacin al que pertenezca el trabajador
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Categora Profesional: Es una categora reglamentaria o convencional asignada a una trabajador dependiendo de la
funcin realizada por ste.
GRUPO DE COTIZACION
Se debe consignar el grupo de cotizacin correspondiente a cada trabajador, en funcin de su categora profesional.
Existen, a efectos de cotizacin a la Seguridad Social, 11 grupos de cotizacin:
Grupo de
Cotizacin
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Categora Profesional
Ingenieros y Licenciados. Personal alta direccin.
Ingenieros Tcnicos, Peritos y Ayudantes titulados
Jefes Administrativos y de Taller
Ayudantes no titulados
Oficiales administrativos
Subalternos
Auxiliares administrativos
Oficiales de primera y segunda
Oficiales de tercera y Especialistas
Trabajador mayores de 18 aos no cualificados(Peones)
Trabajadores menores de 18 aos, cualquiera que sea su categora
profesional
3.PERIODO DE LIQUIDACION
En este apartado de la nmina hay que reflejar el total de das naturales que tiene el mes que se liquida (28,29,30
31). No slo se incluyen los das efectivamente trabajados, sino tambin los festivos comprendidos en el perodo de que se
trate.
Hay que distinguir entre los trabajadores que perciben retribucin mensual y los trabajadores que perciben
retribucin diaria. Para los primeros, el recuadro correspondiente al total de das se cumplimenta poniendo 30, aunque el mes
tenga 28, 29 31 das. Para los trabajadores con retribucin diaria, en dicho recuadro se pone el total de das que tenga el mes
de que se trate (28, 29, 30 31)
Lo expuesto anteriormente procede siempre que el trabajador haya estado en alta en la empresa todo el mes, ya que
si no fuese as, nicamente se pondrn los das que efectivamente haya estado en alta.
4.DEVENGOS
Son todas las cantidades que percibe el trabajador por diferentes conceptos, independientemente de que tengan o no
la consideracin de salario y de que coticen o no a la Seguridad Social
Dentro de este apartado hemos de distinguir entre percepciones salariales (que cotizan a la Seguridad Social) y las
percepciones no salariales (que no cotizan como regla general a Seguridad Social pero que s lo hacen cuando exceden de unos
lmites)
4.1
PERCEPCIONES SALARIALES
Consideramos como salario la totalidad de las percepciones econmicas de los trabajadores, en dinero o en especie,
por la prestacin profesional de los servicios laborales por cuenta ajena, ya retribuyan el trabajo efectivo o los perodos de
descanso computables como de trabajo.
Los perodos de descanso que son computables como de trabajo son:
En la estructura del salario distinguiremos entre: SALARIO BASE y COMPLEMENTOS del mismo.
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SALARIO BASE: Su cuanta viene establecida para todas y cada una de las categoras y grupos profesionales en los Convenios
Colectivos. Es aquella parte de la retribucin del trabajador fijada por unidad de tiempo sin atender a ninguna otra
circunstancia.
COMPLEMENTOS SALARIALES: Son aquellas cantidades fijadas en funcin de circunstancias relativas a las condiciones
personales del trabajador, a las condiciones del puesto de trabajo, a la cantidad y calidad de trabajo y, por ltimo estn los
complementos salariales cuyo vencimiento peridico es superior al mes.
A)
B)
ANTIGEDAD: Cuanta fijada en funcin del perodo de permanencia del trabajador en la empresa.
CONOCIMIENTOS ESPECIALES, TITULOS, IDIOMAS, etc. : Es aquel complemento que percibe el trabajador
cuando la empresa se sirve de sus conocimientos especiales o de la tenencia de un determinado ttulo a la hora de
desempear su trabajo, siempre que no se haya tenido en cuenta a la hora de fijar el salario base.
PENOSIDAD, TOXICIDAD, PELIGROSIDAD: Para poder percibirlo es necesario que as lo establezca el Convenio
Colectivo o contrato individual de aplicacin. Cuando no exista acuerdo entre la empresa y el trabajador respecto a
la calificacin del trabajo, ser la Jurisdiccin Social la que determine que el puesto de trabajo rene tales
caractersticas.
TURNOS: Su finalidad es compensar la mayor incomodidad del trabajo en turnos rotatorios y no se devenga el da
que no se trabaja en tal sistema.
NOCTURNIDAD: Las horas trabajadas durante el periodo comprendido entre las 10 de la noche y las 6 de la
maana, tienen una retribucin especfica que se determina en Convenio Colectivo, salvo que el salario se haya
establecido atendiendo a que el trabajo sea nocturno o se haya acordado la compensacin de este trabajo
nocturno con descansos
PRIMAS E INCENTIVOS: Constituyen un complemento salarial determinado por el rendimiento, mayor cantidad o
mejor calidad de trabajo.
ASISTENCIA, PUNTUALIDAD Y ASIDUIDAD: Remuneran la especial diligencia del trabajador en el
cumplimiento de una de las obligaciones bsicas del contrato de trabajo: la asistencia puntual al trabajo.
COMISIONES: Son salarios en los que slo se atiende a la cantidad o calidad de la obra o trabajos realizados,
independientemente del tiempo invertido. Las comisiones deben ser computadas para determinar el salario que le
corresponde al trabajador en vacaciones.
HORAS EXTRAORDINARIAS: Entendemos por horas extraordinarias aquellas que se realicen sobre la duracin
mxima de la jornada de trabajo.
Las horas extraordinarias pueden clasificarse:
Horas extraordinarias por fuerza mayor: Aquellas cuya realizacin est motivada por un acontecimiento
extraordinario debido a causas ajenas al control de la empresa: incendio, inundacin, explosin, etc.
Horas extraordinarias estructurales: Las necesarias por pedidos imprevistos, perodos punta de
produccin, ausencias imprevistas, cambios de turno
Horas extraordinarias voluntarias, normales u ordinarias: Aquellas que no estn definidas y pactadas
como estructurales ni estn motivadas por un supuesto de fuerza mayor.
Mediante Convenio Colectivo o, en su defecto, contrato individual se puede optar entre abonar las Horas
Extraordinarias en la cuanta que se fije, que no podr ser inferior al valor de la hora ordinaria, o compensarlas
por tiempos equivalentes de descanso retribuido.
La remuneracin que se percibe por la realizacin de horas extraordinarias es salario y, por tanto, ha de
reflejarse su cuanta en el apartado correspondiente de la nmina.
PAGAS EXTRAORDINARIAS: El trabajador tiene derecho a dos pagas extraordinarias al ao, una de ellas con
ocasin de las fiestas de Navidad y la otra en el mes que se fije por Convenio Colectivo o por acuerdo entre el
empresario y los representantes legales de los trabajadores. En Convenio Colectivo puede acordarse que las pagas
extraordinarias se prorrateen en doce mensualidades. El sistema de devengo de las pagas extraordinarias suele
establecerse en Convenio Colectivo (semestral o anual), pero, a falta de norma expresa, se devenga en proporcin
al tiempo de servicio en el ao anterior a su cobro.
PARTICIPACION EN BENEFICIOS: Se establece por Convenio o contrato individual. Normalmente consiste en
una paga anual de cantidad fija o variable.
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E)
OTRAS GRATIFICACIONES EXTRAORDINARIAS: Por Convenio Colectivo se puede establecer un mayor nmero
de gratificaciones extraordinarias.
SALARIO EN ESPECIE
Constituyen retribuciones en especie la utilizacin, consumo u obtencin, para fines particulares, de bienes, derechos
o servicios de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado. Es decir, los complementos en especie son aquellas
remuneraciones percibidas por el trabajador en bienes distintos del dinero: alojamiento, uso del vehculo de la empresa,
manutencin, etc.
Las referidas retribuciones debern valorarse econmicamente y su cuanta deber ser reflejada en el recibo de
salarios.
La valoracin del salario en especie viene recogida en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas.
A)
QUEBRANTO DE MONEDA: Se otorga a los trabajadores que desempean su actividad laboral manejando dinero,
por ejemplo, los cajeros. Su finalidad es la de compensar los perjuicios econmicos ocasionados por errores en su
trabajo.
DESGASTE DE UTILES O HERRAMIENTAS: Cuando pertenecen al trabajador o es el propio trabajador el que los
adquiere
PRENDAS DE TRABAJO: Se concede cuando es el propio trabajador el que las adquiere y consiste o bien en una
cantidad fija mensual o en una cantidad prorrateada a lo largo de los doce meses del ao.
GASTOS DE LOCOMOCION: Compensacin econmica que se concede al trabajador por los desplazamientos que
necesariamente tiene que efectuar por causa de su trabajo y por orden de la empresa.
DIETAS DE VIAJE: Cantidad que se abona al trabajador cuando ste tenga que pernoctar o efectuar sus comidas
principales fuera de su domicilio, a consecuencia de desplazamientos realizados por necesidades de su trabajo
fuera del lugar de su residencia o de la localidad del centro de trabajo.
PLUS DE DISTANCIA Y PLUS DE TRANSPORTE URBANO: El primero es la cantidad que percibe el trabajador
cuando el centro de trabajo se halla a una determinada distancia del casco urbano de su localidad de residencia y
cuando la empresa no facilita medio de transporte para acudir al mencionado centro.
El Plus de transporte urbano es aquella cantidad que percibe el trabajador por su desplazamiento desde el lugar
de su residencia hasta el centro habitual de trabajo y a la inversa.
CUANTIA
CUANTIA MAXIMA
12 mensualidades
42 mensualidades
12 mensualidades
24 mensualidades
-------
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C) Prestaciones de la Seguridad Social
Se trata de cantidades que delegadamente paga el empresario, si bien, posteriormente, el Instituto Nacional de la
Seguridad Social le resarce de lo que haya abonado al trabajador en nmina. En concreto, son prestaciones de pago delegado la
incapacidad temporal y el desempleo parcial.
INCAPACIDAD TEMPORAL
Es la prestacin econmica que se reconoce cuando el trabajador se encuentra temporalmente incapacitado para el
trabajo por una contingencia que requiera la prestacin de asistencia sanitaria.
1) Situaciones protegidas:
Las debidas a enfermedad, comn o profesional, y a accidente, sea o no laboral, mientras el trabajador requiera
asistencia sanitaria y est impedido para el trabajo, con una duracin mxima de 12 meses, prorrogables por otros seis cuando
se presuma que durante ellos pueda ser dado de alta mdica por curacin.
Beneficiarios:
Sern beneficiarios de esta prestacin los trabajadores que renan los siguientes requisitos:
Estar afiliados y en alta o, en su defecto, en situaciones asimiladas al alta
Reunir un perodo mnimo de cotizacin de 180 das dentro de los 5 aos inmediatamente anteriores a la fecha en
que se produzca la baja, si se trata de Enfermedad Comn. En caso de accidente, sea o no laboral, y de
enfermedad profesional, no se requiere un periodo mnimo de cotizacin.
2)
Prestaciones:
La prestacin econmica vara segn cul sea el hecho causante:
La cuanta de la prestacin econmica por incapacidad temporal del trabajador derivada de enfermedad comn o
accidente no laboral ser:
3)
Base
Reguladora
==
Cuando el trabajador perciba retribucin mensual y haya permanecido en alta en la empresa todo el mes natural
anterior, la base de cotizacin se dividir por 30.
La cuanta de la prestacin por incapacidad temporal derivada de accidente laboral o enfermedad profesional ser
el 75% de la base reguladora desde el da siguiente al de la baja en el trabajo, estando a cargo del empresario el
salario ntegro correspondiente al da de la baja.
Para calcular la Base reguladora aplicaremos la siguiente frmula:
5. DEDUCCIONES
Las deducciones son aquellas cantidades que se restan del total devengado, obtenindose as el lquido a percibir por
el trabajador. Al aplicar las deducciones sobre el total devengado hacen que la remuneracin total bruta se convierta en neta.
Distinguimos las siguientes deducciones:
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A) APORTACION DEL TRABAJADOR A LAS COTIZACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Las deducciones a efectuar en el salario de los trabajadores sern las resultantes de la aplicacin de los diversos
tipos a las bases de cotizacin. Los tipos a aplicar son:
75%
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Si adems necesitan ayuda de terceras personas para trabajar o desplazarse al trabajo o tienen movilidad reducida:
125%
- Igual o superior al 65%:
175%
d) El mnimo personal y familiar por descendientes, considerando la edad en la fecha de devengo del Impuesto (31 de
diciembre), segn el siguiente cuadro:
CUADRO 3
Mnimo personal
General
Mayores 65 aos
Discapacitados:*
Entre 33% y 65%
Igual o superior al 65%
550.000
650.000
850.000*
1.150.000
150.000
100.000
25.000*
12.500*
150.000
300.000
{1} Solteros, menores de 25 aos, que convivan con el contribuyente y no tengan rentas anuales superiores a 1.000.000 ptas.,
incluidas las exentas.
* Quienes tengan ms de dos descendientes con derecho a mnimo familiar, adems, 100.000 ptas.
* Los pensionistas y perceptores de haberes pasivos del Rgimen de la Seguridad Social y Clases Pasivas, adems, 100.000 ptas.
* Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo, adems, 200.000 ptas.
e) Las pensiones compensatorias al cnyuge establecidas por resolucin judicial.
La cuota de retencin se determina aplicando a la base (positiva) anteriormente calculada la siguiente escala:
CUADRO 4
Base para calcular el tipo de retencin
Hasta pesetas
0
600.000
2.100.000
4.100.000
6.600.000
11.000.000
Cuota de retencin
Resto base
Pesetas
Hasta Pesetas
0
600.000
108.000
1.500.000
468.000
2.000.000
1.034.000
2.500.000
1.964.000
4.400.000
3.944.000
en adelante
Porcentaje
%
18,00
24,00
28,30
37,20
45,00
48,00
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Tipo General
El tipo de retencin se obtendr multiplicando por 100 el cociente obtenido de dividir la cuota de retencin anteriormente
calculada por la cuanta total de las retribuciones anuales previsibles y se expresar con dos decimales. Cuando la base de
retencin fuese cero o negativa, el tipo de retencin ser cero.
El tipo de retencin resultante ser el que se aplique a las retribuciones que se satisfagan. No obstante, se podr solicitar al
pagador un tipo superior al que corresponda.
Tipos Especiales
CUADRO 5
* Cursos, conferencias, coloquios, seminarios o similares y
elaboracin de obras literarias, artsticas o cientficas,
siempre que se ceda el derecho a la explotacin de la obra
Fijo 20%
* Administradores y miembros de los Consejos de Administracin Fijo 40%
* Atrasos imputables a ejercicios anteriores
Fijo 18%
* Relaciones laborales especiales de carcter dependiente
Mnimo 20% {1}
* Contratos o relaciones de duracin inferior al ao
Mnimo 2%
* Rendimientos obtenidos en Ceuta y Melilla
La mitad del que corresponda
{1} No aplicable a los rendimientos obtenidos por los penados en las instituciones penitenciarias y por los minusvlidos.
Proceder regularizar el tipo de retencin en las siguientes circunstancias:
1. Si al concluir el perodo inicialmente previsto en un contrato o relacin el trabajador continuase prestando sus servicios al
mismo empleador o volviese a hacerlo dentro del ao natural.
2. Si con posterioridad a la suspensin del cobro de prestaciones por desempleo se reanudase el derecho o se pasase a percibir
el subsidio por desempleo, dentro del ao natural.
3. Cuando en virtud de normas de carcter general o de la normativa sectorial aplicable, o como consecuencia del ascenso,
promocin o descenso de categora del trabajador, y, en general, cuando se produzcan durante el ao variaciones en la cuanta
de las retribuciones o de los gastos deducibles que se hayan tenido en cuenta para la determinacin del tipo de retencin que
vena aplicndose hasta ese momento.
4. Si en el curso del ao natural el pensionista comenzase a percibir nuevas pensiones o haberes pasivos que se aadiesen a las
que ya viniese percibiendo, o aumentase el importe de estas ltimas.
5. Si en el curso del ao natural se produjera un aumento en el nmero de descendientes, sobreviniera la condicin de
minusvlido o aumentara el grado de minusvala en el perceptor de rentas de trabajo o en sus descendientes, siempre que, de
acuerdo con el artculo 40 de la Ley del Impuesto, dichas circunstancias determinasen un incremento en el mnimo personal o
familiar.
6. Cuando por resolucin judicial el perceptor de rendimientos del trabajo quedase obligado a satisfacer una pensin
compensatoria a su cnyuge, o anualidades por alimentos en favor de los hijos, siempre que el importe de estas ltimas sea
inferior a la base para calcular el tipo de retencin.
7. Si en el curso del ao natural el cnyuge del contribuyente dejase de considerarse como a cargo del mismo, por obtener
rentas anuales superiores a 100.000 pesetas, incluidas las exentas.
8. Cuando en el curso del ao natural el contribuyente cambiara su residencia habitual de Ceuta o Melilla, Navarra o los
territorios Histricos del Pas Vasco, al resto del territorio espaol o del resto del territorio espaol a las Ciudades de Ceuta o
Melilla. Estos supuestos no se contemplan en el programa de ayuda, excepto el cambio de Ceuta o Melilla al resto del territorio
espaol.
La regularizacin consiste en calcular de nuevo la cuota de retencin siguiendo el proceso anteriormente indicado, teniendo en
cuenta las nuevas circunstancias.
El nuevo tipo de retencin a aplicar a partir de ese momento ser el resultante de multiplicar por 100 el cociente obtenido al
dividir la nueva cuota de retencin, minorada en las retenciones e ingresos a cuenta ya practicados en el ao, por las
retribuciones que resten hasta el final del mismo. Este nuevo tipo no puede superar el 48%. Si el tipo resultante fuera cero, no
proceder la restitucin de las retenciones ya practicadas, sin perjuicio de que el perceptor solicite la devolucin cuando
proceda.
En el caso de regularizacin de rendimientos obtenidos en Ceuta y Melilla, el programa calcula el nuevo tipo de retencin
duplicando tanto las RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA PRACTICADOS que se hayan hecho constar como la
RETENCIN ANUAL INICIAL, con el fin de que los resultados sean correctos.
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A opcin del pagador, la regularizacin podr realizarse a partir del 1 de abril, julio y octubre, respecto de las variaciones
producidas en los trimestres inmediatamente anteriores.
Los trabajadores podrn comunicar al pagador los datos necesarios para el clculo del tipo de retencin. Esta
comunicacin deber efectuarse antes del uno de enero del ao al que se refiere la retencin o antes del inicio de la relacin
laboral, considerando la situacin personal y familiar que previsiblemente vaya a existir en esa fecha.
La condicin de minusvlido deber acreditarse mediante certificado o resolucin expedida por el IMSERSO o el rgano
competente de las Comunidades Autnomas. No obstante, se consideran minusvlidos en grado igual o superior al 33% los
pensionistas de la Seguridad Social que tengan reconocida una pensin de incapacidad permanente total, absoluta o gran
invalidez.
La falta de comunicacin al pagador de los datos indicados determinar que se aplique el tipo de retencin correspondiente sin
tener en cuenta los mismos, que puede ser superior al que realmente correspondera. En este caso, si procede, se recuperar la
diferencia cuando se tramite la devolucin por la Agencia Tributaria o al presentar la declaracin del Impuesto.
Las variaciones en los datos que se produzcan durante el ao y supongan un mayor tipo de retencin (p. ej. : cnyuge que deja de
estar a cargo) debern comunicarse en el plazo de 10 das desde que se produzcan. Las que supongan un menor tipo surtirn
efectos a partir de la fecha de la comunicacin, siempre que resten al menos cinco das para la confeccin de las
correspondientes nminas.
No ser preciso reiterar cada ao la comunicacin al pagador, en tanto no varen los datos anteriormente comunicados.
El pagador deber conservar las comunicaciones de los datos que incidan en la determinacin del porcentaje de retencin,
debidamente firmadas, as como los documentos aportados por los contribuyentes para justificarlos, a disposicin de la
Administracin Tributaria.
Las comunicaciones se efectuarn en el modelo aprobado al efecto o en cualquier otro que al menos tenga el mismo contenido.
La comunicacin de datos falsos al pagador o la no-comunicacin de variaciones en los mismos es una infraccin tributaria del
trabajador, que puede ser sancionada si diera lugar a la aplicacin de un tipo de retencin inferior al que realmente le
corresponda.
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C) ANTICIPOS
Segn el artculo 29 del Estatuto de los Trabajadores, el trabajador tendr derecho a percibir, sin que llegue el da
sealado para el pago, anticipos a cuenta del trabajo ya realizado. En este caso, el empresario podr deducir en la nmina del
trabajador lo percibido anticipadamente por este concepto.
E) OTRAS DEDUCCIONES
En este apartado se podran reflejar las deducciones de carcter sindical:
- Cuota sindical: es el recurso econmico bsico de los sindicatos y est constituida por las aportaciones de
los trabajadores afiliados. Pueden ser cuotas fijas o proporcionales a los salarios que perciben los trabajadores.
6.
Empresa y trabajadores estn obligados a efectuar cotizaciones por diversos conceptos a la Seguridad Social. Esto es
debido a la necesidad de tener cubiertos ciertos riesgos.
Los diferentes conceptos de cotizacin son los siguientes:
CONTINGENCIAS COMUNES: La cotizacin por este concepto est destinada a cubrir todas las situaciones
derivadas de enfermedades comunes, maternidad y accidente no laboral
DESEMPLEO: La cotizacin por desempleo se destina a cubrir este riesgo, que est gestionado por el INEM.
FORMACION PROFESIONAL: Las cuotas por este concepto estn destinadas a fines de formacin, reciclaje, etc.
profesional.
COTIZACION ADICIONAL POR HORAS EXTRAORDINARIAS: Las horas extraordinarias estn sujetas a una
cotizacin adicional, con el fin de incrementar los recursos de la Seguridad Social.
FONDO DE GARANTIA SALARIAL: La cotizacin se destina a garantizar los salarios, indemnizaciones y salarios
de tramitacin que las empresas no abonen a sus trabajadores, con independencia de la propia responsabilidad
empresarial.
BASE DE COTIZACION
La Base de Cotizacin en el Rgimen General de la Seguridad Social, para todas las contingencias y situaciones, estar
constituida por la remuneracin total que, con carcter mensual, tenga derecho a percibir el trabajador o por la que
efectivamente perciba de ser sta superior, por razn del trabajo que realice por cuenta ajena.
Las percepciones de vencimiento superior al mensual se prorratearn, en su caso, a lo largo de los doce meses.
No se computarn en la Base de Cotizacin los siguientes conceptos:
Dietas y asignaciones para gastos de viaje, gastos de locomocin, plus de distancia y plus de
transporte urbano.
Las dietas y asignaciones para gastos de viaje no se computarn en la base de cotizacin
cuando las
mismas estn exceptuadas de gravamen conforme al Reglamento del IRPF, el exceso sobre los lmites
sealados en el mismo se computar en la base de cotizacin.
Los gastos de locomocin estarn exentos de cotizacin en los supuestos y con el alcance establecido en
el Reglamento del IRPF. El exceso sobre los importes en l fijados se incluir en la base de cotizacin.
El plus de distancia y el plus de transporte urbano no necesitarn justificacin y estarn excluidos de
cotizacin siempre que su cuanta no exceda en su conjunto del 20% del salario mnimo interprofesional,
sin incluir la parte de pagas extras, computndose, en otro caso, en la base de cotizacin el exceso
resultante.
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Las cantidades que se abonen en concepto de quebranto de moneda, por desgaste de tiles y
herramientas de trabajo y las previstas para la adquisicin de prendas de trabajo.
Estas cantidades quedan excluidas de la base de cotizacin cuando no excedan del 20% del salario
mnimo interprofesional establecido mensualmente sin incluir el prorrateo de pagas extras. El exceso
sobre ese lmite deber incluirse en la Base de Cotizacin.
Los productos en especie concedidos voluntariamente por las empresas, siempre que su valoracin
conjunta no exceda del 20% del salario mnimo interprofesional. El exceso sobre la cuanta indicada
deber incluirse en la Base de Cotizacin
Las horas extraordinarias, salvo para la cotizacin por contingencias profesionales y sin perjuicio de la
cotizacin adicional correspondiente.
Aquellas cantidades recibidas por los trabajadores que excedan de la base mxima fijada para cada
grupo de cotizacin en las contingencias comunes y las que excedan del tope mximo de cotizacin por
contingencias profesionales y otras contingencias.
CONCEPTO
DIETAS
(Gastos de
estancia y
manutencin)
GASTOS
Gastos de Estancia
Gastos de
Manutencin
Abono gasto
Pernocta
No pernocta
EXENTO
Importe justificado
En Espaa
8.300 ptas./da
Extranjero
15.200 ptas./da
En Espaa
4.150 ptas./da
Extranjero
IMPORTE
COMPUTABLE
Exceso de tales
cantidades
8.000 ptas./da
Importe justificado
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Importe sin justificar
LOCOMOCION
24 ptas./kilmetro
24 ptas./kilmetro
Exceso de 24 ptas./
km. recorrido
Importe
Importe
Importe
VIVIENDA
PRODUCTOS EN
ESPECIE CONCEDIDOS
VOLUNTARIAMENTE
POR LA EMPRESA (no
debidos por Convenio
Colectivo o contrato
individual de trabajo)
VEHICULOS
PRESTAMOS (con tipo inters inferior legal dinero)
MANUTENCION, VIAJES TURISMO Y SIMILARES
PRIMAS DE SEGUROS (excepto A.T. y Resp. Civil)
GASTOS ESTUDIOS Y MANUTENCION (excepto los
exigidos por el trabajo)
CESTA NAVIDAD
VARIOS
PLAZA GARAJE
JUGUETES
ASIGNACIONES
ASISTENCIALES
Importe
1.300 ptas./ da
Importe
El exceso de 1.300
ptas. / da
El exceso de tales
cantidades y/o no se
cumplan los requisitos
establecidos
A)
B)
C)
D)
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Si, por el contrario, la cantidad obtenida de la suma de las retribuciones computables en el mes y los conceptos de
periodicidad superior a la mensual, es inferior a la base mnima del grupo en el que est incluido el trabajador, la base de
cotizacin ser dicha base mnima. Igualmente, si es superior a la base mxima, la base de cotizacin ser dicha base mxima.
Bases mximas y mnimas correspondientes al grupo de cotizacin del trabajador para el ao 2.001:
Grupo de
Cotizacin
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Categoras
Profesionales
Bases mnimas
pesetas/mes
125.430
Bases mximas
pesetas/mes
415.950
104.040
90.454
84.220
84.220
84.220
84.220
Bases mnimas
pesetas/da
2.807
2.807
2.807
2.807
415.950
415.950
415.950
396.060
396.060
396.060
Bases mximas
pesetas/da
13.202
13.202
13.202
13.202
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La remuneracin que obtengan los trabajadores por horas extraordinarias, con independencia de su cotizacin a
efectos de Contingencias Profesionales, estar sujeta a una cotizacin adicional por parte de empresarios y trabajadores, con
arreglo a los tipos que se establezcan en la correspondiente Ley de Presupuestos. Es decir, las horas extraordinarias cotizan
dos veces, una porque su importe se incluye en la base de cotizacin de contingencias profesionales y otra por la base de
cotizacin adicional por horas extraordinarias.
La base de cotizacin adicional por horas extraordinarias ser la remuneracin que en el mes correspondiente
obtengan los trabajadores por la realizacin de las mismas.
Las horas extraordinarias pueden ser de dos tipos:
1.
Involuntarias o con justificacin. Son obligatorias y su no realizacin puede ser causa de despido. Estas horas
extras a su vez son de dos clases
Estructurales: Son las necesarias por pedidos imprevistos, periodos punta de produccin, ausencias imprevistas,
cambios de turno u otras circunstancias, siempre que no puedan ser sustituidas por la aplicacin de las distintas
modalidades de contratacin previstas legalmente
Por fuerza mayor: Son las necesarias en virtud de algn suceso grave o imprevisto (inundaciones, robo, incendios,
etc.)
2. Voluntarias o sin justificacin. La no realizacin de estas horas extras no es causa de despido.
Normalmente se realizan a iniciativa del empresario, aunque tambin por decisin del trabajador comunicndoselo
al empresario, el cual deber dar su consentimiento.
1)
Un trabajador con la categora de auxiliar administrativo, presenta las siguientes retribuciones en el mes de Marzo de
2001: (retribucin mensual)
Salario base
Antigedad
Asistencia
Plus transporte
Horas extra
100.080 ptas./mes
4.860 ptas./mes
3.500 ptas./mes
4.500 ptas./mes
15.000 ptas./mes
estructurales
El trabajador tiene derecho a dos pagas extraordinarias de 100.080 ptas. cada una.
100.080 ptas.
4.860 ptas.
3.500 ptas.
16.680 ptas.
125.120 ptas.
Comprobamos que 125.120 ptas. estn comprendidas entre la base mnima correspondiente al grupo de cotizacin del
trabajador (grupo de cotizacin para auxiliares administrativos: 7, la base mnima para este grupo es 84.220) y la base
mxima (396.060)
Normalizamos al mltiplo de 3.000 ms prximo, por exceso o por defecto.
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125.120 / 3.000 = 41,70 (tomamos siempre dos decimales)
42 x 3.000 = 126.000
(Hemos cogido 42 porque los decimales son superiores a 0,50. Si el decimal hubiera sido 0,50 o inferior, lo hubiramos
despreciado y hubiramos tomado 41)
Base cotizacin contingencias comunes Marzo: 126.000
Base de cotizacin para contingencias profesionales
Conceptos computables: los mismos que en la base para contingencias comunes ms las horas extraordinarias
Importe de la base:
Salario base
Antigedad
Asistencia
Horas extraordinarias
100.080 ptas.
4.860 ptas.
3.500 ptas.
15.000 ptas.
16.680 ptas.
140.120 ptas.
Comprobamos que las 140.120 estn comprendidas entre el tope mnimo (84.220) y el tope mximo (415.950).
Normalizamos al mltiplo de 3.000 ms prximo
2)
Un trabajador con la categora de oficial de primera, tiene establecidas las siguientes retribuciones durante el mes de
Marzo de 2.001: (trabajador con retribucin diaria)
Salario base
Incentivo
Plus transporte
4.125 ptas./da
524 ptas./da
200 ptas./da
El trabajador tiene derecho a dos pagas extraordinarias de 30 das de salario base cada una de ellas.
Base de cotizacin por contingencias comunes:
Conceptos computables: Salario base e Incentivo
Conceptos no computables: Plus transporte
Importe de la base:
Salario base
Incentivo
Prorrata pagas extras
4.125 x 60 =
365
4.125 ptas.
524 ptas.
4.649 ptas.
678 ptas.
5.327 ptas.
Comprobamos que las 5.327 estn incluidas entre la base mnima (2.807 ptas./da) y la base mxima (13.202 ptas./ da))
correspondientes al grupo de cotizacin del trabajador (grupo 8: Oficiales de primera y segunda)
Normalizamos al mltiplo de 100 ms prximo, por exceso o por defecto:
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Coincidiran con la Base de cotizacin por contingencias comunes al no existir horas extraordinarias
Ejercicio 1 Convenio
Los convenios regulan tanto los salarios de los trabajadores, como otras relaciones
entre la empresa y estos. El punto de partida en Nominaplus puede ser el de la
introduccin del convenio, antes incluso que el del alta de la empresa.
Nuestra empresa esta sujeta al convenio Muebles, cuyos datos (muy abreviados) son los
siguientes:
-
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-
TABLAS SALARIALES:
Categora
Jefe Administracin
Oficial 1
Salario Base
Plus Convenio
178.000
4.780
28.900
825
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-
Pestaa Conceptos: aadimos el tercer concepto: Paga Verano. Tipo Concepto: Pagas,
Tipo Importe: Mensual. Indicadores abonos: Afecto a Atrasos, En Vacaciones, Afecto a
Complemento I.T. Cotizacin: IRPF. Pinchamos en el botn en la esquina inferior derecha
de la imagen, para incluir la formula de la paga. En la ventana que nos ha salido,
seleccionamos Salario Base y pulsamos botn de flecha a la derecha,
seleccionamos
Operador y seleccionamos Suma y pulsamos botn de flecha a la derecha, seleccionamos
Concepto y Plus Convenio y pulsamos botn de incluir, de manera que la frmula nos ha
quedado Salario Base + Plus Convenio.
Pestaa Conceptos: hacemos exactamente lo mismo que el anterior para incluir la paga de
Navidad mensual.
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Pestaa Conceptos: Aadimos la Paga de Verano diario (en la frmula de la paga hay que
poner el Salario Base Diario y el Plus Convenio Diario).
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Pulsamos Aceptar, para salir del convenio (de vez en cuando es conveniente dar Aceptar a
una pantalla para que nos guarde lo que llevamos introducido, si nos equivocamos y
pulsamos en algn momento Cancelar, hemos perdido el trabajo, hay que volver a
empezar).
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-
Aceptar. Aadimos: 4 aos e importe 10.000. As para todos los bienios de antigedad.
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Pestaa I.T.: ya tenemos dado de alta las prestaciones habituales en todos los casos de I.T.,
pero como el convenio nos obliga a complementar hasta el 100%, haremos lo siguiente:
Pulsamos aadir, y ponemos: Desde da 1, Hasta da 540, % a aplicar 100, seleccionamos
Complemento, Seleccionamos en Tipo complemento A Bruto (arriba hemos dejado
seleccionado Accidente no laboral/Enfermedad comn, por lo que lo que acabamos de
hacer es complementar hasta el 100% estos conceptos)
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Pestaa I.T.: Pulsamos aadir, y hacemos exactamente lo mismo que en el anterior, pero
esta vez hemos seleccionado Accidente de trabajo/ Enfermedad profesional.
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Aceptar
S.
Men Sistema> Categoras : seleccionamos (pulsando dos veces sobre l), nuestro convenio y
vamos a la pantalla de Categoras, para introducir las tablas salariales
- Pulsamos Aadir, para introducir la primera categora: Jefe de Administracin:
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Aceptar.
Pulsamos 2 veces en Plus convenio mensual , para introducir su importe.
Aceptar, Aceptar
-
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Aceptar.
Salimos, ya tenemos dado de alta el convenio.
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Ejercicio 2 Alta de Empresa
Vamos a dar de alta la empresa con los siguientes datos:
Empresa : Export Mueble S.L.
Rgimen : General
Convenio: el que hemos creado en el ejercicio 1
Entidad AT y EP: INSS
Calendario: 2000 (y de la comunidad que quieran)
Resto de datos : a aportar por el alumno.
Seleccionamos la empresa recin creada para comenzar a trabajar con ella. La sealamos
con el ratn y pinchamos 2 veces o pulsamos Intro.
Men Sistema> Empresas> Datos nmina
Donde vamos a terminar de completar el resto de datos de la Empresa.
Pestaa Cotizacin: Donde nos aseguramos de introducir los distintos Cdigos de Cuentas de Cotizacin que
tenga la empresa, de los cdigos que no introduzcamos no realizar el programa TCs, aunque tengamos trabajadores
en ellos. En Cuentas bancarias, podemos incluir en la ventanita de Nminas, el CCC del banco por donde realicemos
las transferencias a los trabajadores.
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(izquierda
Tenemos sealado el Tc1 Formato 01, pulsamos botn de acceso a partidas
del botn de impresora).
Entramos en la pantalla donde estn definidos todos los datos que aparecen en este
documento. Si algn dato nos est saliendo en el Tc1 y no queremos que salga, lo
buscamos aqu, lo seleccionamos y pulsamos el botn eliminar. Si algn dato no sale,
pulsamos el botn de aadir y lo buscamos en el desplegable.
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Ejercicio 3 Altas de Trabajadores
Men Sistema> Trabajadores> Datos trabajador (o bien pulsamos botn trabajadores
Aadimos nuestro primer trabajador:
).
Cdigo: 1 y resto de datos de general los rellena el alumno, fundamental el DNI (para que calcule
IRPF) y el n de Seg. Social (para que haga nminas).
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Pestaa Contrato:
Contrato : 150.0
Fecha de Inicio: 01 01 00
Pulsamos el botn de aadir para cargar la imagen del contrato y poder introducir las clusulas e
imprimirlo.
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Datos del trabajador: los que nos ha proporcionado a donde realizarle las transferencias. Aceptar
Pestaa Conceptos: donde vemos los conceptos de convenio y solo los importes que le
corresponden. Seleccionamos la casilla de Clculo automtico de importes y comprobamos que
calcula el bruto anual que va a percibir el trabajador.
Aceptar.
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Pestaa Profesional:
Centro de trabajo: 001
Convenio: el nuestro, Categora: 002 Oficial 1
Antigedad categ.: 15 01 00
Puesto de Trabajo: Oficial 1
Grupo de Tarifa: 08
Epgrafe accidentes: 072
Fecha de alta: 15 01 00
Fecha de baja: 14 07 00
Ult. Actualizacin: 15 01 00
Cobro diario (para que normalice a 100)
Clculo automtico % IRPF
Clave percepcin : A
Botn IRPF 99: Tipo de contrato : Inferior a un ao (para que ponga mnimo de retencin el 2%).
Situacin familiar: Ninguna de las anteriores
Aceptar
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Pestaa Contrato:
Contrato: 015.0
Tipo: Temporal
Cotiz. Desempleo: Cont. Determinada tiempo completo
Fecha inicio: 15 01 00
Fecha Fin: 14 07 00
Pulsamos botn de aadir para cargar el contrato.
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Ejercicio 4 Nminas, TCs, IRPF.
Calculamos las nminas de Enero:
Men Nminas> Clculo o bien botn Clculo
Ao: 2000 Mes: 01
Pinchamos dos veces sobre nuestra empresa para que se ponga la cruz en verde (seleccionada),
pulsamos Aceptar.
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Ejercicio 5 Atrasos
Estamos en Marzo y nos llega la revisin de las tablas salariales del convenio, revisin
que supone un incremento general del 2% en todas las categoras y todos los
conceptos excepto en antigedad.
Men Sistema> Convenios> Datos convenio
Pinchamos 2 veces sobre nuestro convenio para modificarlo:
Fecha de revisin: 01 03 00 (siempre el da siguiente a la ltima nmina entregada)
Atrasos desde: 01 01 00 (para que nos calcule nminas de atrasos de estos meses). Si la ventana de
atrasos desde est en gris y no nos deja escribir nada, pulsamos Aceptar y volvemos al convenio,
esta vez estar en blanco.
Aceptar. S.
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Aceptar
Clculo de Nminas: seleccionamos nuestra empresa, Mes: 03, seleccionamos Tipo de nmina:
Mensual Atrasos
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Aceptar
Comprobamos en nominas calculadas que aparte de las nominas del mes de marzo (sealadas con
M de mensual) tenemos nominas con A que son las de atrasos.
Realizamos el paso desde nminas (Men Nminas> Acumulados de retenciones>Paso desde
nminas).
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Ejercicio 6 Incidencias
En el mes de Abril se le abonar en concepto de Incentivo al trabajador Jefe de Administracin, el
importe que sea necesario para que su nmina tenga un liquido de 250.000 pts.
Men Sistema>Incidencias Botn de Aadir
Ao Mes: 2000 04
Trabajador: Jefe de Administracin
Pestaa Otros Conceptos
Botn de aadir
Cdigo 20
Descripcin: Incentivo
Tipo de Concepto: Ajuste
A OBTENER: 250000
Cotizacin: Cont. Comunes, Accidentes, IRPF
Ajustes: A lquido
Aceptar
Aceptar
Salir
Calculamos nminas de Abril, vemos nominas calculadas y comprobamos que el Jefe de
Administracin tiene un liquido de 250000, si pulsamos el botn de Zoom
(tercero por la
izquierda), vemos que en incentivo ha puesto un importe de 80.498, el necesario para que el
liquido de la nmina sea el solicitado.
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Los conceptos introducidos por incidencias solo son vlidos para el mes solicitado. Por lo tanto en
Mayo ya no incluir este importe en la nmina. Los conceptos fijos se introducen en el
Convenio o en la ficha del trabajador.
En el mes de Mayo, los das 2 y 3 hacen Huelga los trabajadores.
Men Nminas>Incidencias botn aadir varias
(tercero por la derecha).
Pulsamos Activar Todos
Pinchamos en Huelga (Marcar) y pulsamos en el da 2 y 3
Aceptar
Al realizar las nminas de Mayo, descontar estos das.
El 15 de Mayo el Oficial 1 nos trae el parte de baja por enfermedad comn
Men Nminas> Incidencias . Como ya tenemos una incidencia de Mayo, no vamos a aadir, sino
a sealar la incidencia de este trabajador en Mayo y modificar.
En la pestaa Enfermedad pulsamos aadir y pulsamos en el teclado del ordenador el + para
seleccionar Acc. No Laboral/Enf. C pulsamos Intro y en F.inicio ponemos 15 05 00, como no
tenemos el alta pulsamos Intro 2 veces.
Cuando el trabajador nos traiga el alta (sea el mes que sea), vendremos aqu, a esta pantalla y
pulsando modificar entraremos la fecha de alta.
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Parecen iguales pero al final de CONTAELI/ est la lnea del cursor. Entonces pulsamos Intro y
obtenemos la siguiente pantalla:
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Donde ya esta en blanco la ventana de la lupa, pulsamos la lupa y tenemos la ventana donde
elegimos la empresa de Contaplus con la que enlazar:
Pinchamos dos veces sobre la empresa que queremos enlazar, y nos queda: