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Capitulo # 3
Capitulo # 3
CAPITULO III
3. AUDITORIA DE GESTIN
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3.1 Gestin
Gestin es un proceso mediante el cual la entidad asegura la obtencin de
recursos y su empleo eficaz y eficiente en el cumplimiento de sus objetivos.
Se busca fundamentalmente la supervivencia y el crecimiento de la entidad,
se desarrolla dentro del marco que esta determinado por los objetivos y
polticas establecidas por un plan estratgico e involucra todos los niveles
de responsabilidad de la entidad.
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3.2 Control
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Economa
Eficiencia
Eficacia
Ecologa
tica
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94
Gestin
Administrativa.-
General
de
bienes,
de
transporte
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3.3 Metodologa
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97
98
3.3.3 Alcance
a)
b)
c)
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d)
e)
f)
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3.3.4 Enfoque
Este tipo de auditorias son un enfoque integral, por tanto se concibe como
una Auditoria de Economa y Eficiencia, porque esta considerada como una
adquisicin econmica de los recursos (insumos) y su utilizacin efectiva o
provechosa en la produccin de bienes, servicios u obras en la calidad y
cantidad esperados y que sean socialmente tiles y cuyos resultados sean
medibles por su calidad e impacto.
Grafico 3.1
ECONOMIA
Uso oportuno de los
recursos en cantidad y
calidad adecuadas y al
menor costo posible.
Auditoria
hacia la
economa y
eficiencia
EFICIENCIA
Relacin entre los
bienes o servicios
entregados y el manejo
de los recursos
IMPACTO
De los
productos
CALIDAD
Cantidad, grado y
oportunidad de bienes
y servicios
Auditoria
hacia la
eficacia
EFICACIA
Relacin entre los bienes
o servicios generados y
los objetivos y metas
programadas
Fuente: www.economiaynegocios.cl
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Auditores
De ste grupo, entre los dos ms experimentados, se designa al jefe de
grupo y al supervisor, quienes tendrn la mxima e ntegra responsabilidad
de la Auditoria de Gestin.
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Especialistas
Estos profesionales a ms de su capacidad deben tener la independencia
necesaria con relacin a la entidad objeto de la auditoria, a fin de obtener
mayor confianza de que su trabajo ser ejecutado con total imparcialidad.
Es conveniente que los equipos multidisciplinarios se conformen en las
direcciones o departamentos de auditoria, los especialistas podran
participar incluso en la Fase de Planificacin.
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106
Que disponen de
informacin
oportuna
y adecuada
sobre el
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Interno
Preguntas
1. Establecimiento de los objetivos de la entidad:
2. Planificacin estratgica.
3. Establecimiento de los factores del entorno de control.
4. Establecimiento de los objetivos para cada actividad.
5. Identificacin y anlisis de riesgos.
6. Gestin de riesgos.
7. Direccin de las actividades de gestin.
8. Identificacin, recopilacin y comunicacin de informacin.
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9. Supervisin
10. Acciones Correctivas
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forma en que los riesgos deben ser subsanados, implica el manejo del
riesgo relacionado con la informacin que genera y que puede incidir en el
logro de los objetivos de control interno en la entidad; este riesgo incluye
eventos o circunstancias que pueden afectar su confiabilidad de la
informacin sobre las actividades y la gestin que realiza la direccin y
administracin.
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3.6.1 Cuestionarios
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En las entrevistas, no solo se procura obtener un Si, No, o NA, sino que se
trata de obtener el mayor nmero de evidencias; posterior a la entrevista,
necesariamente debe validarse las respuestas y respaldarlas con
documentacin probatoria.
3.6.2 Flujogramas
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Fuente: www.monografias.com
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3.6.3 Matrices
Combinacin de mtodos
El
descriptivo
con
cuestionarios,
los
flujogramas
con
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considerar las ventajas y desventajas que tienen cada uno de ellos, las
mismas que constan en el cuadro que se presenta a continuacin:
Tabla 3.1
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Fuente: www.ilustrados.com
3.6.4 Riesgos de Auditoria
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En este tipo de auditoria tendremos que tener en cuenta tambin los tres
componentes de riesgo
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Vinculados.
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debido
un
ambiente
fundamentalmente por:
- La naturaleza de las actividades.
- El alcance de la automatizacin.
de
complejidad,
originado
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- La dispersin geogrfica.
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Los auditores emplean los dos enfoques de las tcnicas de muestreo, como
son:
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3.7.4 Elementos
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CLASES
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3.7.5 Confiabilidad
Fuente: www.ilustrados.com
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Rastreo.-
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Indagacin.-
Es
la
obtencin
de
informacin
verbal
mediante
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producida
por
las
diferentes
unidades
operativas
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Sntomas.- Son los indicios de algo que est sucediendo o va a ocurrir, que
advierten al auditor de la existencia de un rea crtica o problema y que le
orienta para que haga nfasis en el examen de determinados rubros, reas
u operaciones, para definir las tcnicas a utilizarse y obtener la evidencia
requerida. Fases: 1 Conocimiento Preliminar, 2 Planificacin y 3 Ejecucin.
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b) Su contenido incluir tan slo los datos exigidos a juicio profesional del
auditor.
Principales:
- Respaldar el contenido del informe preparado por el auditor.
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Secundarias:
- Sustentar el desarrollo de trabajo del auditor. El auditor ejecutar varias
tareas personalmente o con la ayuda de sus operativos, las cuales
requieren cierta secuencia y orden para cumplir con las normas
profesionales.
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Las
actividades
que
se
realizan
en
una
organizacin
requieren
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desenvolvimiento
organizacin.
eficiente
hacia
objetivos
establecidos
en
la
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Generan
satisfaccin
insatisfaccin
sobre
aquellos
ndices