GRUPOS PLAN DE CUENTAS CDIGO 291228 291229 2915 291501 291502 291503 291505 2920 292005 3 31 3105 310505 310510 310515 3115 311505 311510 32 3205 320505 320510 320515 320520
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GRUPOS PLAN DE CUENTAS CUENTA ACTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO CAJA Caja general Cajas menores Caja menor moneda extranjera DEPOSITO EN INSTITUCIONES FINANCIERAS Y COOPERATIVAS Cuenta corriente Cuenta de ahorro Depsitos a Corto Plazo Fiducias Fondos Depsitos en el exterior Descubiertos o Sobregiros Bancarios FONDOS DE USO RESTRINGIDO Caja Depsitos en Instituciones Financieras y Cooperativas Fondos Especiales para la Administracin de Liquidez Fondos en Trnsito Efectivo y equivalentes al efectivo restringido corriente Efectivo y equivalentes al efectivo restringido no corriente EQUIVALENTES DE EFECTIVO Depsitos a corto plazo Inversiones a corto plazo Otros acuerdos bancarios ACTIVOS FINANCIEROS ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados, designados en el momento del reconocimiento inicial Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados, clasificados como mantenidos para negociar Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados, medidos obligatoriamente a valor razonable ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA Ttulos de Renta Fija Ttulos de Renta Variable Contabilizados al Costo Ttulos de Renta Variable Contabilizados al Valor Razonable Otros Ttulos Deterioro (Cr) INVERSIONES NO CORRIENTES MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO Ttulos de Renta Fija Otros Ttulos Rendimientos por Cobrar Deterioro (Cr) INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, NEGOCIOS CONJUNTOS Y ASOCIADAS Inversiones en subsidiarias Inversiones en negocios conjuntos Inversiones en asociadas Deterioro (Cr) CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR VENTA DE BIENES Nacionales Del exterior Difcil cobro Deterioro (Cr) PRESTACIN DE SERVICIOS Nacionales Del exterior Difcil cobro Deterioro (Cr) AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS Anticipo a contratos Anticipos para Mantenimientos Depsitos Arrendamientos pagados por anticipados Plizas de seguro Anticipos a proveedores
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GRUPOS PLAN DE CUENTAS CUENTA Difcil cobro Deterioro (Cr) CUENTAS POR COBRAR A CARGO DE PARTES RELACIONADAS Cuentas por cobrar a cargo de la controladora Cuentas por cobrar a cargo de personal clave de la gerencia ANTICIPO DE SERVICIOS NO RECIBIDOS Seguros Comisiones Arrendamientos Honorarios Otros pagos anticipados OTROS DEUDORES Crditos a empleados Prstamos a particulares Difcil cobro Deterioro (Cr) INVENTARIOS MATERIAS PRIMAS Materias primas Deterioro (Cr) TRABAJO EN CURSO Productos en proceso Obras de construccin en curso Contratos en ejecucin Otros trabajos en curso PRODUCTOS TERMINADOS Productos manufacturados Otros productos Deterioro (Cr) MERCADERIAS Mercancas no fabricadas por la empresa Deterioro (Cr) SUMINISTROS DE PRODUCCION Materiales y accesorios Deterioro (Cr) PIEZAS DE REPUESTO Repuesto Deterioro (Cr) INVENTARIOS QUE SURGEN DE ACTIVIDADES DE EXTRACCIN Reserva de mineral Petrleo crudo Petrleo y productos petroqumicos Gas natural Deterioro (Cr) INVENTARIOS QUE SURGEN DE ACTIVIDADES AGRICOLAS Cultivos en desarrollo Productos agrcolas Deterioro (Cr) OTROS INVENTARIOS Otros inventarios Deterioro (Cr) PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO TERRENOS Y CONSTRUCCIONES TERRENOS Modelo de Costo Modelo de Revaluacin Deterioro (Cr) EDIFICIOS Modelo de Costo Modelo de Revaluacin Depreciacin (Cr) Deterioro (Cr) ACTIVOS DE MINERIA Modelo de Costo Modelo de Revaluacin
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GRUPOS PLAN DE CUENTAS CUENTA Depreciacin (Cr) Deterioro (Cr) ACTIVOS DE PETROLEO Y GAS Modelo de Costo Modelo de Revaluacin Depreciacin (Cr) Deterioro (Cr) ACTIVOS TANGIBLES PARA EXPLORACIN Y EVALUACIN Modelo de Costo Modelo de Revaluacin Depreciacin (Cr) Deterioro (Cr) CONSTRUCCIONES EN PROCESO Modelo de Costo Deterioro (Cr) MAQUINARIA Y EQUIPO Modelo de Costo Modelo de Revaluacin Depreciacin (Cr) Deterioro (Cr) EQUIPO DE OFICINA Equipo de oficina Modelo de Costo Modelo de Revaluacin Depreciacin (Cr) Deterioro (Cr) Equipo de computacin y comunicacin Modelo de Costo Modelo de Revaluacin Depreciacin (Cr) Deterioro (Cr) ENSERES Y ACCESORIOS Modelo de Costo Modelo de Revaluacin Depreciacin (Cr) Deterioro (Cr) VEHICULOS Buques Modelo de Costo Modelo de Revaluacin Depreciacin Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) Aeronaves Modelo de Costo Modelo de Revaluacin Depreciacin Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) Equipo de transporte terrestre Modelo de Costo Modelo de Revaluacin Depreciacin Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) BIENES ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Modelo de Costo Mejoras Modelo de Revaluacin Depreciacin Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) OTRAS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Modelo de Costo Modelo de Revaluacin Depreciacin Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) ACTIVOS INTANGIBLES Y PLUSVALIA (CRDITO MERCANTIL) PLUSVALIA (CRDITO MERCANTIL)
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GRUPOS PLAN DE CUENTAS CUENTA Costo Deterioro (Cr) ACTIVOS INTANGIBLES DISTINTOS DE LA PLUSVALA Marcas comerciales Modelo de Costo Modelo de Revaluacin Amortizacin Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) Derechos de propiedad intelectual, patentes y otros derechos de propiedad industrial, servicios y derechos de explotacin Modelo de Costo Modelo de Revaluacin Amortizacin Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) Licencias y franquicias Modelo de Costo Modelo de Revaluacin Amortizacin Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) Activos intangibles para exploracin y evaluacin Modelo de Costo Modelo de Revaluacin Amortizacin Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) Cebeceras de peridicos o revistas y ttulos de publicaciones Modelo de Costo Modelo de Revaluacin Amortizacin Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) Programas de computador Modelo de Costo Modelo de Revaluacin Amortizacin Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) Recetas, frmulas, modelos, diseos y prototipos Modelo de Costo Modelo de Revaluacin Amortizacin Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) Activos intangibles en desarrollo Modelo de Costo Modelo de Revaluacin Amortizacin Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) Otros activos intangibles Modelo de Costo Modelo de Revaluacin Amortizacin Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES Anticipo de impuesto sobre la renta Retencin en la fuente ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES DISTINTOS AL IMPUESTO DE RENTA Anticipo de impuesto de industria y comercio Impuesto a las ventas retenido Impuesto industria y comercio retenido Sobrantes en liquidacin privada de impuestos Otros PROPIEDADES DE INVERSIN TERRENOS Costo Revaluacin Ajustes a Valor Razonable Deterioro (Cr)
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GRUPOS PLAN DE CUENTAS CUENTA EDIFICIOS Costo Revaluacin Ajustes a Valor Razonable Depreciacin Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) OTROS ACTIVOS ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS Inversiones financieras Otros Pasivos ACTIVOS BIOLGICOS Costo Valor Razonable menos costos de venta Amortizacin Acumulada (Cr) Deterioro (Cr) Otros ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Inversiones Financieras Deudores Comerciales y otras cuentas por cobrar Propiedad, Planta y Equipo Activos Intangibles Otros Activos Deterioro (Cr) PASIVO OBLIGACIONES FINANCIERAS E INSTRUMENTOS DERIVADOS PRESTAMOS BANCARIOS Prstamos bancarios garantizados Prstamos bancarios no garantizados Descubiertos o Sobregiros Bancarios Contratos de arrendamiento financiero Pagares Costos de Transaccin Directamente Atribuibles (Db) Anticipo para amortizar obligaciones en moneda legal (Db) Intereses pagados por anticipado (Db) Intereses por Pagar Comisiones por Pagar BONOS EMITIDOS Bonos emitidos Costos de Transaccin Directamente Atribuibles (Db) Anticipo para amortizar obligaciones en moneda legal (Db) Intereses pagados por anticipado (Db) Intereses por Pagar Comisiones por Pagar OBLIGACIONES SIN GARANTA Y PAGARS EMITIDOS Obligaciones sin garanta y pagars emitidos Costos de Transaccin Directamente Atribuibles (Db) Anticipo para amortizar obligaciones en moneda legal (Db) Intereses pagados por anticipado (Db) Intereses por Pagar Comisiones por Pagar PAPEL COMERCIAL EMITIDO Papel comercial emitido Costos de Transaccin Directamente Atribuibles (Db) Anticipo para amortizar obligaciones en moneda legal (Db) Intereses pagados por anticipado (Db) Intereses por Pagar Comisiones por Pagar OTROS PRESTAMOS Otros prstamos Costos de Transaccin Directamente Atribuibles (Db) Anticipo para amortizar obligaciones en moneda legal (Db) Intereses pagados por anticipado (Db) Intereses por Pagar Comisiones por Pagar PASIVOS FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS
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GRUPOS PLAN DE CUENTAS CUENTA Pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados que cumplen la definicin de mantenidos para negociar Aceptaciones Bancarias Contratos de Forward - Especulacin Contratos de Forward - cobertura Contratos de Futuros - Especulacin Contratos de Futuros - cobertura Swaps Especulacin Swaps cobertura Opciones Especulacin Opciones cobertura Pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados, designados en el momento del reconocimiento incial Aceptaciones Bancarias Contratos de Forward - Especulacin Contratos de Forward - cobertura Contratos de Futuros - Especulacin Contratos de Futuros - cobertura Swaps Especulacin Swaps cobertura Opciones Especulacin Opciones cobertura PASIVOS FINANCIEROS A COSTO AMORTIZADO Aceptaciones Bancarias Contratos de Forward - Especulacin Contratos de Forward - cobertura Contratos de Futuros - Especulacin Contratos de Futuros - cobertura Swaps Especulacin Swaps cobertura Opciones Especulacin Opciones cobertura CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES NACIONALES Crdito de proveedores Contratos de arrendamiento financiero Costos de Transaccin Directamente Atribuibles (Db) Anticipo para amortizar crdito proveedores nacionales (Db) Intereses pagados por anticipado (Db) Intereses por Pagar Comisiones por Pagar DEL EXTERIOR Crdito de proveedores Contratos de arrendamiento financiero Costos de Transaccin Directamente Atribuibles (Db) Anticipo para amortizar crdito Pblico en Moneda Extranjera (Db) Intereses pagados por anticipado (Db) Intereses por Pagar Comisiones por Pagar CUENTAS POR PAGAR CON PARTES RELACIONADAS Cuentas por cobrar a cargo de la controladora Cuentas por cobrar a cargo de personal clave de la gerencia CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR Suscripcin de acciones o participaciones Dividendos y participaciones Deudas con accionistas o socios Costos financieros Costos legales Libros- suscripciones- peridicos y revistas Comisiones Honorarios Servicios tcnicos Servicios de mantenimiento Arrendamientos Transportes- fletes y acarreos Servicios pblicos
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GRUPOS PLAN DE CUENTAS CUENTA Seguros Gastos de viaje Gastos de representacin y relaciones publicas Servicios aduaneros Otros acreedores PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES PASIVOS POR IMPUESTO CORRIENTE - IMPUESTO DE RENTA Impuesto de renta y complementarios Vigencia fiscal corriente Vigencias fiscales anteriores Retencin en la fuente Salarios y pagos laborales Honorarios Comisiones Servicios Arrendamientos Rendimientos financieros Compras Por pagos al exterior Por impuesto de timbre Autorretenciones Retencin cree Pago retencin en la fuente PASIVOS POR IMPUESTO CORRIENTE DISTINTOS DEL IMPUESTO DE RENTA Impuesto al valor agregado Venta de bienes Venta de servicios Devoluciones en compra de bienes Devoluciones en compra de servicios Compra de bienes (DB) Compra de servicios (DB) Devoluciones en venta de bienes (DB) Devoluciones en venta de servicios (DB) Impuesto a las ventas retenido (DB) Valor pagado (DB) Impuesto de Industria y comercio Vigencia actual por pagar Impuesto de industria y comercio retenido Bogot Impuesto de industria y comercio retenido Samac Impuesto de industria y comercio retenido Sutatausa Impuesto de industria y comercio retenido Soacha Impuestos, contribucuiones y tasas por pagar Predial unificado Valorizacin Registro Cuotas de fiscalizacin y auditaje Impuesto sobre vehculos automotores Impuesto al patrimonio Impuestos, contribuciones y tasas en el exterior Otros impuestos departamentales Otros impuestos municipales Otros impuestos distritales Multas y sanciones OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES Nmina por pagar Cesantas Intereses sobre cesantas Vacaciones Prima de servicios RETENCIONES Y APORTES DE NMINA Aportes a entidades promotoras de salud- eps Aportes a administradoras de riesgos profes.- arp Aportes al i.c.b.f.- sena y cajas de compensacin
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GRUPOS PLAN DE CUENTAS CUENTA Embargos judiciales Libranzas Fondos Otros PASIVO POR PLAN DE BENEFICIOS DEFINIDOS Pasivo por plan de beneficios definidos PASIVO ESTIMADO PARA OBLIGACIONES LABORALES Cesantas Intereses sobre cesantas Vacaciones Prima de servicios PROVISIONES PROVISIONES POR GARANTA Provisiones por garanta PROVISIONES POR PROCESOS LEGALES Provisiones por litigios o demandas por prstamos Provisiones por litigios o demandas laborales Provisiones por litigios o demandas comerciales PROVISIONES POR COSTOS DE DESMANTELAMIENTO, RESTAURACIN Y REHABILITACIN Provisiones por costos de desmantelamiento Provisiones por costos de restauracin Provisiones por costos de rehabilitacin PROVISIONES PARA REESTRUCTURACIONES Y CONTRATOS ONEROSOS Indemnizaciones por reestructuracin Bonificaciones por reestructuracin Contratos Onerosos OTRAS PROVISIONES Provisiones por riesgos no asegurados Provisiones por Mecanismos alternativos de solucin de conflictos Provisiones por reembolsos INGRESOS DIFERIDOS INGRESOS DEVENGADOS POR FACTURAR intereses Comisiones Arrendamientos Honorarios Servicios tcnicos Otros PASIVOS INCLUIDOS EN GRUPOS DE ACTIVOS PARA SU DISPOSICIN CLASIFICADOS COMO MANTENIDOS PARA LA VENTA PASIVOS INCLUIDOS EN GRUPOS DE ACTIVOS PARA SU DISPOSICIN CLASIFICADOS COMO MANTENIDOS PARA LA VENTA Obligaciones Financieras e Instrumentos Derivados Operaciones de Crdito Pblico y Financiamiento con Banca Central Impuestos por pagar Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar Obligaciones laborales y de seguridad social integral Provisiones Otros pasivos OTROS PASIVOS ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS De clientes Sobre contratos Otros PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS Inversiones financieras Activos no corrientes o grupos de activos mantenidos para la venta o para distribuir a los propietarios Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar Inventarios Propiedades, Planta y Equipo Activos intangibles y crdito mercantil Propiedades de Inversin Otros Activos Obligaciones Financieras e Instrumentos Derivados Acreedores Comerciales y otras cuentas por pagar Obligaciones laborales y de seguridad social integral
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GRUPOS PLAN DE CUENTAS CUENTA Provisiones Otros Pasivos RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS Regalas y compensaciones monetarias Impuestos Ventas por cuenta de terceros Cobro cartera de terceros SUBVENCIONES DEL GOBIERNO Pasivos por subvenciones del gobierno PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO Capital autorizado Capital por suscribir (DB) Capital suscrito por cobrar (DB) ACCIONES PROPIAS EN CARTERA Acciones propias en cartera Acciones propias readquiridas (DB) SUPERAVIT DE CAPITAL PRIMA EN COLOCACIN ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERS Prima en colocacin de acciones Prima en colocacin de acciones por cobrar (DB) Prima en colocacin de cuotas o partes de inters social Prima en colocacin de cuotas o partes de inters social por cobrar (DB)