Caso practico empleando los Libros

Veamos el Caso del Negocio los Rosales, dedicada a la compra/venta de Cuadernos para la
campaa escolar, Vale decir el mes de Abril y disponemos de la siguiente informacin:
1.- El 01/04/20XX, el Seor Rosas decide iniciar el negocio de Cuadernos, con un capital
de 50,000.00
2.- El 02/04/20XX, se deposita 45,000.00 en la cuenta corriente del Banco los Andes
Numero BA00135
3.- Se alquila el 03/04/20XX una tienda a 200.00 el mes, para almacn de mercaderas,
pagndose adelanto por tres meses en Efectivo.
4.- Se transfiere la suma de S/ 25,000 a favor de Papelera Atlas por la compra Cuadernos
STD y A4. Con fecha 04/04/20XX.
5.- Se contrata los servicios de Transportes El Condor por S/1,500 con Impuestos
incluidos; el 04/04/20XX. Pagado con Ch/ BA0013501.
6.- El 07/04/20XX se recibe la Mercadera de Papelera Atlas, segn la Factura Nro.00101019. El que detalla la Mercadera de la siguiente manera: 4,500 Cuaderno STD a S/ 1.50
y 4,500 Cuadernos A4 a 3.00; con sus respectivos Impuestos.
7.- Se realiza la distribucin de Mercaderas de la siguiente forma:
Mercadera

Precio Unitario

Cantidad

Importe

Zona
Sur
Fact 001-0010

Cuadernos Std
Cuadernos A4

2.50
4.50

2000
2200

5,000.00
9,900.00

Norte
Fact 001-0011

Cuadernos Std
Cuadernos A4

2.50
4.50

2100
2300

5,750.00
9,450.00

Con fecha 09/04/20XX, los precios incluyen impuestos del 19%.

8.- Se obtiene una recaudacin de adelantos de S/ 8,500.00 en la zona Sur y S/ 9,200.00
en la zona Norte el 09/04/20XX.
9.- Se deposita la suma de S/ 17,500.00 a nuestra cuenta corriente BA00135, el da
10/04/20XX..
10.- Se realiza transfiere el 12/04/20XX la suma de S/ 35,000 de nuestra Cta BA00135, a
nuestro proveedor Papelera Atlas, por la compra de Cuadernos Std y A4
11.- El 12/04/20XX se Paga a Transp. El Chasqui, por servicios de transporte de
mercaderas por un monto de S/ 4,200, incluido impuestos.
12.- El 15/04/20XX se recauda de nuestros clientes del Sur S/ 6,350 y de clientes del
Norte S/ 5,900.
13.- Se deposita S/12000 a nuestra cuenta corriente BA00135, el 16/04/20XX
14.- Se recibe el 18/04/20XX, Mercadera segn Fact 001-01029 de nuestro proveedor
Papelera Atlas, detallando 10,000 Cuadernos Std a S/ 1.50 y 15,000 Cuadernos A4 a
S/3.00, detallando como Base Imponible S/ 60,000 e Impuesto de S/ 11,400
15.- Se realiza la distribucin de Mercaderas de la siguiente forma:

Mercadera

Precio Unitario

Cantidad

Importe

Zona
Sur
Fact 001-0012

Cuadernos Std
Cuadernos A4

2.50
4.50

3500
4000

8,750.00
18,000.00

Norte
Fact 001-0013

Cuadernos Std
Cuadernos A4

2.50
4.50

2500
3,600

6,250.00
16,200.00

Con fecha 19/04/20XX, los precios incluyen impuestos del 19%.

16.- Se recauda en efectivo de nuestros clientes del Sur S/ 16,000, del Norte S/ 18,000, el
19/04/20XX.
17.- Con fecha 21/04/20XX, se realiza la distribucin de Mercaderas segn facturas:
Mercadera

Precio Unitario

Cantidad

Importe

Zona
Sur
Fact 001-0014

Cuadernos Std
Cuadernos A4

2.50
4.50

2000
3400

5,000.00
15,300.00

Norte
Fact 001-0015

Cuadernos Std
Cuadernos A4

2.50
4.50

2000
4000

5,000.00
18,000.00

los precios incluyen impuestos del 19%.

18.- Se cancela los servicios de distribucin y custodia a Felipe Prez, S/ 250 pagados en
efectivo el 22/04020XX.
19.- Ingresos en efectivo por cobro a Clientes de la zona Sur S/ 16,000 y S/ 9,000 de la
Zona Norte el 25/04/20XX.
20.- Se deposita el 26/0420XX, la cantidad de S/ 25,000 a nuestra Cuenta Corriente.
21.- Se transfiere S/ 35,000 a nuestros proveedores Papelera Atlas el da 27/0420XX
22.- Se cobra a clientes de la Zona Sur S/ 14,800 y Zona Norte S/ 18,300, el 29/04/20XX.
23.- Se deposita el 30/04/20XX al Banco los Andes S/ 33,000.
24.- Se desea saber el resultado del Negocio a la fecha.
Para lo cual hacemos uso de los libros auxiliares, los que tienen como funcin principal la
recopilacin de informacin. (El Numeral de cada Acto contable se muestra en Rojo)

DEBE
Fech Cta Detalle
1 01/04 54 Capital
8 09/04 12 Clientes
Sur
8 09/04 12 Clientes
Norte

CAJA (Abril/20XX)
Parcial Total
Fech Cta Detalle
50,000.00 02/04 104 Deposito
8,500.00 03/04 65 Cargas
Diversas
9,200.00 10/04 104 Deposito

Parcial

HABER
Total
45,000.00 2
600.00 3
17,500.00 9

12 15/04 12
12 15/04 12
16 19/04 12
16 19/04 12
19 25/04 12
19 25/04 12
22 29/04 12
22 29/04 12

Clientes
Sur
Clientes
Norte
Clientes
Sur
Clientes
Norte
Clientes
Sur
Clientes
Norte
Clientes
Sur
Clientes
Norte

6,350.00 12/04 65

Cargas
Diversas
5,900.00 16/04 104 Deposito
16,000.00 22/04 65

4,200.00 11
12,000.00 13

Cargas
Diversas
18,000.00 26/04 104 Deposito

250.00 18
25,000.00 20

16,000.00 30/04 104 Deposito

33,000.00 23

9,000.00
14,800.00
18,300.00

DEBE
Banco Los Andes (Abril/20XX)
HABER
Fech Cta Detalle Parcial Total
Fech Cta
Detalle Parcial Total
2 02/04 101 Caja
45,000.00 04/04 42 Proveedores
25,000.00 4
9 10/04 101 Caja
17,500.00 04/04 65 Vargas
1,500.00 5
Diversas
13 16/04 101 Caja
12,000.00 12/04 42 Proveedores
35,000.00 10
20 26/04 101 Caja
25,000.00 27/04 42 Proveedores
35,000.00 21
23 30/04 101 Caja
33,000.00

REGISTRO DE COMPRAS
Fecha Num. Razn Social Base Imponible Impto Total
Pago
Doc.
(IGV)
Grabadas No
Efectivo Crdito Letras
Grab
07/04 F 019 Papelera
20,250.00
3,847.50 24,097.50
Atlas
6
18/04 F 029 Papelera
60,000.00
11,400.00 71,400.00
Atlas 14

Comprobant Raz
e
n
Fecha Num. Social
09/04 F
1010
09/04 F
1011
19/04 F
1012
19/04 F
1013
21/04 F
1014
21/04 F
1015

Z Sur
Z
Norte
Z Sur
Z
Norte
Z Sur
Z
Norte

REGISTRO DE VENTAS
Costo
Base
Impuesto
Valor

Ot Impon Ina
r
f
12,521.0
12,521.0
1
1
12,773.1
12,773.1
1
1
22,478.9
22,478.9
9
9
18,865.5
18,865.5
4
5
17,058.8
17,058.8
2
2
19,327.7
19,327.7
2
3

IGV
2,378.9
9
2,426.8
9
4,271.0
1
3,584.4
5
3,241.1
8
3,672.2
7

Ot
r

Total

Pago

Efect. Clie Letra

s
14,900.0 8,500 6,400
7
0
15,200.0 9,200 6,000
7
0
26,750.0 16,00 10,75
15
0
0
0
22,450.0 18,00 4,450
15
0
0
20,300.0
17
0
23,000.0
17
0

KARDEX O AUXILIAR DE EXISTENCIAS

Articulo Cuaderno Std Stock Mnimo
50
Marca Atlas
Cdigo C-Std
Stock Mximo
10,000 Unid. Medida Unidad
Comprobante
Entradas
Salidas
Saldos
Obs.
Fecha Num Cant. P.U. Importe Cant. P.U. Importe Cant. P.U. Importe
07/04 F
4,500 1.50 6,750.00
4,500 1.50 6,750.00
6
01019
09/04 F 104,100 1.50 6,150.00 400 1.50 600.00
7
11
18/04 F
10,000 1.50 15,000.00
10,400 1.50 15,600.00
14
01029
19/04 F 126,000 1.50 9,000.00 4,400 1.50 6,600.00
15
13
21/04 F 144,000 1.50 6,000.00 400 1.50 600.00
17
15

KARDEX O AUXILIAR DE EXISTENCIAS

Articulo Cuaderno A4 Stock Mnimo

50
Marca Atlas
Cdigo C-A4
Stock Mximo
10,000.00 Unid. Medida Unidad
Comprobante
Entradas
Salidas
Saldos
Obs.
Fecha Num Cant. P.U. Importe Cant. P.U. Importe Cant. P.U. Importe
07/04 F
4,500 3.00 13,500.00
4,500 3.00 13,500.00 6
01019
09/04 F 104,500 3.00 13,500.00
0
0.00 7
11
18/04 F
15,000 3.00 45,000.00
15,000 3.00 45,000.00 14
01029
19/04 F 127,600 3.00 22,800.00 7,400 3.00 22,200.00 15
13
21/04 F 147,400 3.00 22,200.00
0
0.00 17
15

Luego de registrar la informacin en los libros auxiliares, esta es centralizada en el LIBRO

DIARIO, donde dispondremos de resmenes de cada Auxiliar.

DEBE
Fecha Contrapartida N/A

CUENTA
Importe
Fecha Contrapartida N/A
Variacin de Existencias
30/04 Varios
-6-

30/04 Caja
30/04 Bancos

-2-3-

Cargas Diversas
5,050.00
1,500.00

30/04 Varios

-7-

Costo de Ventas
79,650.00

HABER
Importe
80,250.00

Ventas
30/04 Varios

-5-

103,025.21

El Resumen de la mayorizacin nos proporciona:

Cod
101
104
121
122
201
202
401

Cuenta
Caja
Banco los Andes
Clientes Norte
Clientes Sur
Mercaderas C Std
Mercaderas A4
Tribuidos Por Pagar
IGV

Hoja de trabajo
Sumas
Debe
Haber
172,050.00 137,550.00
132,500.00 96,500.00
60,650.00 60,400.00
61,950.00 61,650.00
21,750.00 21,150.00
58,500.00 58,500.00
15,247.50 19,574.79

Saldos
Deudor
Acreedor
34,500.00
36,000.00
250.00
300.00
600.00
0.00
4,327.29

42
54
60
61

Proveedores
95,000.00 95,497.50
Capital
50,000.00
Compras
80,250.00
80,250.00
Variacin de
80,250.00
Existencias
65 Cargas Diversas
6,550.00
6,550.00
69 Costo de Ventas
79,650.00
79,650.00
70 Ventas
103,025.21
Sumas 784,097.50 784,097.50 238,100.00

497.50
50,000.00
80,250.00

103,025.21
238,100.00

La Hoja de Trabajo nos permite disponer de un resumen de Saldos, con la que realizaremos
el cierre de operaciones con la Cuenta Ganancias y Perdidas, el que es el tema del siguiente
capitulo

Auto evaluacin
Comente los actos contables del libro de Compras
Que informacin incluira Usted en el libro de Diario General?
Como abreviara el proceso de Mayorizacin?