Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
~ e v i s i d nd e l Control Interno:
D e f i n h i b n d e l control interno
C1
C 3-2
C2
C 2-4
Pruebas de ctrmplimiento
C4-5
~valuacidnd e l sf stema
C5-6
C6
Cuesti on&
o de
C7-40
~41-54
1) Control aaministrativo
ea l a orgaaizacibn y 10s procedimientoa
concernientes a l a toma de decisiones que conducen a l a autorizacidn de transaccionea por parte da l a gerencia,
2) Control contable
autorizacidn de l a geremf a,
~n su
Para ayudax al auditor a determinar si exi8te una adecuada separacidn de funcisnes para efectsa dei control contable, se ha provisto
una columna para indZcar e l nombre y t f t u l o d e l empleado de l a
coogerativa que ejecuta ciertas funciones que son consideradas
significativas en l a mayorfa de sistemas. S i Is flrncidn es ejecutada por un w p o de personas, por ejemplo, vendedores, indique
e l grupo, Cuando se trate con una "operacibn de una sola
personat*,indfquelo asf aZ pfincipio de l a secoidn particular del
CCI y d e j e en blanco l a columna del nombre, a menos que otros empleados ejecuten alguna de l a s funciones indicadas,
Interno (CCI).
Si posteriormente el Cuestionario es actualizado, cualquier cambio
a las respuestas obtenidas en af3os a n t e r i o r e s debe ser distinguido
en o t r o color y referenciado en l a f o n n a que se indica en la
primera p@na del Cuestionario, B a j o ningma circwnstancia
deben borrarse l a s respuestas obtenidas en &os anteriores,
Cuando 10s cembios s i g n i f i c a t i v o s en e l sistema r e s u l t e n numerosos,
se recomienda la preparacidn de un nuevo Cuestionario.
10s
M6todos y manuales de procedirnientos que describau 10s procedimientos prescritos en todas l a s fases significativas de l a
operacibn.
Descripci6n de funciones de l a s posiciones si@ficativas,
ejemplo: contralor, a w d l i a r e s de cuentas a cobrar/pa.gar,
cajero, etc,
por
10s
l i m i t aci ones:
Retencidn d e l Cuestionario
E l Cuestionario de Control Interno completado o actualizado,
Cuestionario de Control Interno de FED, memoranda y flujopamas,
deben s e r colocados en l a c a r p e t a de infomacidn pemanente.
Revisado por
Persodo
terminado
Preparado o
actualizado*
por y fecha
Inpector Awriliar o
Audito~director
y Fecha
original
del sistema
Bevisiones
subsiguiente s
del sistema
Personal de la Cooperativs
consultado en relaci6n
a la preparaci6n
de e s t e
cuestionario
Fecha
Nombre y
po sic i6n
d e l =pleado ('1
que r e a l i z a e l
procedimiento
I ) ~ E x i s t eun organigrama actualizado que indique las l i n e a s
individuales, -departamentaLes
Continuaci6n
Si No N/A
--
---
---
---
Reconciliaciones bancarias
I ) ,$on autorizadas las cuentas de
bancos por l a Junta Directfva u
otro f'uncionario apropiado?
2 ) ~ E s t bregistradas en 1 0 s l i b r o s
todas l a s cuentas bancarias a
nombre de l a Cooperativa?
3) A S preparan
~
mensualmente reconciliaciones bancarias de t o d a s
l a s cuentas banc arias?
4) &El empleado que reconcilia las
cuent as bancariaa, e s independient e
del quet
a) Fima cheques?
c) R e a l i z a fmciones de pagos en
efectivo?
5) &Sont o d o s 10s estados bancarios:
a) Recibidos directamente d e l
banco, sin abrir, par l a persona
que hace las reconciliaciones?
b) Controlados p o r la persona que
reconcilia hasta que l a reconciliacidn es completada?
6) 6Provee e l pmcedimiento de reconciliacidn:
a) Una comparacibn de 10s detalles
de 10s cheques pagados con 10s
registros d e l l i b r o de egresos?
b) Examen de las firmas?
c) Examen de 10s endosos?
d) La.consideraci6n de l a secuencia
numerica de 10s cheques?
e ) L a c o m p ~ c i b nde las fechas e
importes de 10s depbsitos, con las
fechas e importes de 10s ingresos
registrados?
-----
---
Nombre y
po sicidn
d e l empleado (s)
que r e a l i z a el
procedimient o
. pondos de c a j a . ( ~ o n t . )
Nombre y
~osicidn
d e l empleado (s)
que rea3iza e l
procedimiento
fondo?
17) Si de 10s fondos se cambian
cheques, &Son estos:
a) Aprobados por una persona responsabl e?
Fecha
Nombre y
posici6n
del e a ~ l e d o(
que r e a i z a e l
Compras
procedimiento
contestacidn
-No N/A
Si
---
---
Norn'ore y
posicidn
d e l empleado IS)
que r e a l i z a e l
procedimient o
Recibo
de recibo
6Existe un departamento
~ndependiente
de las f m c i o n e s de
compras, cuentas a pagar, de sembol so s
de e f e c t i v o y custodia deX inventario?
iSe preparan ~ e p o r t e sde recibos, o
relaciones equivaent es, para
todas l a s entradas de mercancfas,
incluy endo devoluciones de vent as?
4 E s t h estos reportes de recibos o
ref acione s, ~renwzerados, o bajo
control nam4rico?
$ x i s t e un seguimiento que nos
asegure que todos 10s reporbes de
recibos se cornparan con las facturas
de 10s vendedores o verificados
subsiguient ement e?
AS^ toman medidas para cumyrobar
l a s c mtidades, especificaciones,
y c a l i d a d de l a mercancfa
recibida?
Cuentas
a m g a r proveedores
i 5 e u t i l i z a un s i s t e n a d e conprobantes?
&Est&nl o a comprobsntes prenumerados
o contmlados numericamente y
verificados?
&Se encuentra su e l a b o r a c i 6 n sujeta
a l a recepcidn de materiales,
suministro s y servicios?
iSe compmeba l a infomaci6n de l a
factura y/o documentos relativos,
tal corn0 descripci6n, cantidades,
precios y condiciones, con la copia
anrobada de:
L a orden de compra o su equivaente,
por alguien independiente de l a
funcidn de conpras?
E l reporte de recibo o su equivalente, p o r alguien independiente
de l a funcidn de recibo?
Nombre y
po s i c i6n
del empleado ( 8 )
que r e a l i z a e l
procedimient o
c ) Descuentos?
d) Fletes?
~ I n d i c al a factura o el comprobante correspondiente?
a) La a robacidn de l a c o d i f i caci n de la cuenta?
b) La aprobacidn de la factura
p a r a e l pago?
iSe reconcilian peri6dicamente 10s
e s t a d o s de 10s acreedores con 10s
pasivos registrados, por un empleado
independiente d e l que prepma 10s
comprobante s?
i S e cuadra e l auxlliar de comprobantes a .pagar (cuentas a pagar)
con l a comespondiente cuenta de
control del Majyor, por l o menos
mensualmente?
&Se encuentran bajo control contame
las notas de debit0 pox devoluciones
de compras, reclamos de a j u s t e s y
otros cargos contra 10s
proveedore s?
i E ~ t anexadas
b
y archivadas con
10s comprobantes las facturas
y documentos de soporte?
iSe i n u t i l i e a n 10s comprobantes
pagados, facturas y documentos de
soporte, para ?jrevenir su nuevo
Contest aci6n
No N/A
Si
--
Nombre y
posici6n
Desembolso s de efectivo
22) ASO~
hechos t o d o s 10s desembolsos
por medic, de cheques?
23) i S e protegen las cantidadas de 10s
cheques m e d i a t e e l uso de m a
-m&quinaprotectora de cheques u
otro medio?
24) A S controla
~
adecuadamente l a
existencia f i s i c a de? y l a u t i l i zacibn sin autorizaclbn de,
cheques en blanco?
29) &Se encuentran t o d o s 10s cheques
prenumerado s y son utilizadus
en secuencia?
26) Preparacidn de cheques:
a) ,$s asignada la preparaci6n de
cheques a empleados que no:
1) reconcilian l a s cuentas
bancarias?
2) aprueban comprobantes para
del empleado ( s )
que rea3iza e l
procedimient o
e l pago?
b) i S e prepwan 10s cheques solamente
por facturas aprobadas o por
solicitudes de cheques?
c) iSe emiten t o d o s 10s cheques
en forma nominativa y nunca
a5 portador?
d) - S e a n u l a n o inutilizavl 10s checpes
aaf~adoapara prevenir su uso
indebido, y se guasdaul?
27) Fima de cheques:
a) Las personaa que finnan 10s
cheques, ~ e s t ha t o r i s a d a s por
l a Junta Directiva o por o t r o
funcionasio apropiado?
b) L a s personaa autorizadas a finnar
L S O I I independientes de l a s
siguientes fbnciones:
~ontestacidn
Si
Ho
N/A
Nombre y
DO sicidn
procedimiento
~i
N/A
-NO
ciliaciones bancarias?
2) Preparacibn de comprobantes?
3) ~reparacidnde cheques?
4) Compras o recibos?
5) Preparacidn de 10s registros
de egresos?
c) ~Cuando se utiliza m a m&quina
para f i n n a n
I ) L E E ~ &contralado e l uso de la
mhquina y la placa de la
fima?
arrtiene la persona a u t a r i z a ~
a para u t i l i z a r la placa de
firmar l a custodia de 6ata
cuando no e a t & en uso?
3) A S utiliza
~
la placa 6nicament e en presencia de la
persona que l a custodia?
d) &Sonrevieados 10s documentos de
soporte y 1a.a aprobaciones de 50s
comprobantes por e l firmante de
10s cheques en el momento de l a
fima?
e) i E ~ t &prohibido e l firmar cheques
en blanco?
28) *Son 10s cheques fimados resguarda80s contra intercepci6n antes de
se r enviado s?
---
---
Fecha
Nombse y
po sicidn
del empleado ( a )
que retiliza el
Facturas de venta y notas de crBdito procedimiento
1)
u otros
kocmento s u t i l i z a d o s para el regiatro
de ventaa, verificados independientemente en cumto a:
a) Precios ( t a r i f a e ) ?
b) Cantidades?
fndqendiente de t
a ) La Aulci6n de cuentaa a cobrar?
b) La Funcidn de despacho?
c) La fhci6n de recepcidn de
efectivo?
5) ~ E x i s t eun departamento de c r g d i t o
independiente de l a a funciones de
venta, faoturacibn y cuentas a
cobrar?
6) - E s t & todas las notas de credit0
$ocumentadsa cons
a) La evidencia de recibo de las
mercancia devueltaa?
b) L a adecuada explicacidn de ajustes
en precio (reclamo por mercancia
d d a d a o descuentos especiaJ.es, etc,?
7) *Son revisadas y aprobadas l a s notaa
8, crkdito por un h c i o n a r i o
responsable?
nm
procedimient o
Si
No
N/A
Nombre y
po sicidn
d@l empleado (s)
que r e a l i z a e l
procedimient o
~ontestacibn
-No N/A
Si
--p
---
17) ~Bxisteun
----- -
Nombre y
~osicidn
- -----
-------
Nornbre y
aosici6n
'el 'empleado ( s)
sue
- realiza el
proc edtjniento
cante
S i
No
N/A
---
---
Fecha
Nombre y
posicidn
del empleado (s)
que r e a l i z a e l
Autoriaaciones de empleo y de sueldo procedimiento
1) j E ~ i ~ un
t e departamento de perso-
preparacibn de l a ndmina
Nombre y
posicidn
d e l empleado (s)
que r e a i z a e l
proc edimient o
de la recopilacidn de t i e n p o ,
dfstribucidn de cheques u o t r a s
t a r e a s incompatibles?
10) &Son revisados independi entemente 10s c&lculos de la ndmina
en cuanto a su exactitud m a t e d t i c a , antes de hacer e l pago?
1 1 ) & E S ~ &s u j e t a l a n 6 d n a a revisidn
y aprobacibn final antes de ser
pagada, por algui en independient e
de su prepmacidn?
c) Lleven r e g i s t r o s contables?
16
secuencia rmm&ica?
Nombre y
aosicidn
~ ~ (1
'~
aue r e a l i z s e l
del k
ndmina o su equivalente?
c) Amlados debidsmente o
mutilados para prevenir una
nueva utilizacibn y retenidos
m a vez pagados?
~ S o nd i s t r i b u i d o s 10s cheques de
ndmina por alguna persona inde-
~~
d~ o ~
---
-----
---
--C
Nombre y
posici6n
Generales (cont.)
procedimiento
~ s mantienen
e
c o n t r o l e s y aprobaciones adecuados sobre las c o d s i o n e s y l o s bonos de produccidn
gagados a 10s empleados?
jE;ld st en controles adecuados
sobre 10s adelantos hechos a
empleado s?
&Son reconciliadas peribdicament e
las cantidades reportadas en l a s
planillas de impuesto sobre l a
ndmina con e l t o t a l de lamisma
en 10s r e g i s t r o s de ndmina y en
e l mayor general?
i S e hacen oportunamerrte 10s
pagos de 10s impuestos sobre l a
xldmina (retemiaos u otros)?
-Si No R/A
---7-
---
(8)
Fecha
procedimiento
I ) -Son debidamente a u t o r i z a d a s l a s
(Eranssccionea da v d o r e s e M e siones sirnilares ( incluyendo 10s
bienes r d c e s para l a reventa,
franquicias, l i c e n c i a s , seguros
de vida etc,)
2) - S e encuentran 10s valores
hsicament e re sguardado s pars
prevenir m uso no autorizado,
extravh, hurko u otra p6rdida?
3) @st& limitado e l acceso a 10s
valores en f o m a que se recpiera
aiempre l a presencia de dos o
m&s person= responsables?
4) &Soninspeccionados 10s valores
peribdicamente, o canfirmallos,
si se encuentrarr en custodia de
terceros, y reconciliados con
lo@ r e g i s t r o s tietalladas y/o
o t r o s controles?
5) A S encuentran
~
registrados 10s
valores a nombre de la compafffa?
6) ~ S o n10s registros de contabil i d a d relacionados con l o s
vallores, mantenidos por m a
persona gue no t i e n e acceso a
10s valores y quien no puede
autorizar transacciones con 10s
mismos?
7) ~ S o n10s valores en depdsito a
nombre de terceros, o 10s recibidos como c o l a t e r a * debidamente registrados, segregados y
controlado s?
8 ) ~ S O Bverificados 10s i n g r e ~ o s
recibidos de valores e invesc
siones con infomaciones publicadaa u o t r a s fientes, por m a
persona distinta al tenedor de
l i b r o s?
-Si
No
N/A
-----
---
---
-----
Fecha
EFECTOS A COBRAR
d e l empleado ( 8)
aue r e a l i z a e l
proc edimi ent o
-A
1 ) ~ S o naprobados p o r un individuo
responsable l a s aceptaciones y
renovaciones de 10s ef ectos?
2) f i e encuentran debidamente resguardados 10s e f e c t o s y las cola-
3)
4)
5)
6)
7)
8)
9)
t e r a l e s tangibles?
iSe l l e v a un r e a s t r o de 10s
e f e c t o s que r e f l e j a 10s detalles
adecuados de 10smismos?
&Son 10s ef e c t o a a cobrar ffsi- .
cament e inspeccionados y sus
d e t a l l e s c o n c i l i a d o s periddicamente con la c u e n t z control d e l
mayor general, por d g u i e n independiente de las f m c i o n e s de
custodia y registro?
~ E sl a custodia de 10s efectos a
c o b r a r y/o c o l a t erales, independiente de las fwlciones de caja
o de t e n e d u r f a de l i b r o s ?
Si 10s e f e c t o s son descontados
con recurso, j s e mantiene un
r e g i s t r o de l o s efectos descontados
v i g e n t es?
i S e hace wr seguimiento con respecto al cobro de i n t e r e s e s
vencidos y del p r i n c i p a l d e 10s
ef e c t o s morosos?
iSon autorizadas por un f u n c i o n a r i o
responsable l a s eliminaciones por
i n c o b r a b l e s y liberacidn de 10s
colaterdles?
,$e mantienen r e g i s t r o s de 10s
e f e c t o s a c o b r w previamente
eliminados pox i n c o b r a b l e s y son
periddicamente r e v i s a d o s por un
funcionario responsable con
miras a su cobro gotencial?
Contestaci bn
Si No N/A
--
--_
---
--I
---
Fecha
Nombre y
posicidn
Inventario f f s i c o
$3 hace un conteo ffsico de todos
10s renglones del inventario por
l o menos una vez al &o?
~ S o nsupenrisados 10s inventarios
ffsicos p o r un empleado responsable?
&Existen procedimientos e s c r i t o s
para l a toma del i n v e n t d o , aprobados por un frmcionario responsable?
ison c ontrolados adecuadamente
10s conteoe del i w e n t a r i o y
verificados pox medio del uso de
tickets prenwerados, t a r j etas,
etc.?
&Sontornados 10s inventarios
f f s i c o s p o r empleados d i s t i ~
t o s el jefe de a l m a c k y de
personas responsebles del
mantenimlento de 10s registros
de invent arios permanent es?
iconsideran 10s proc edimient o s
del inventario f f s i c o e l debido
tratdento:
a) ~ e r c a n cas
f de terceros?
b) ~ e r c a n c f adaAada u obsoleta?
c) #firnos recibos y despachos
(corte de documentos)?
iSe encuentran 10s invantarios
almacenados en fonna ordenada
y s i s t e d t i c a para f a c i l i t a r
su manejo y conteo y para
prevenir su deterioro?
Inventario permanent e
8) ~ s mantienen
e
invantarios
permanentes para:
a) l a t e r i s prima?
Confestaci6n
Si
No
N/A
-----
~ n v e n t a r i opermanent e ( cont ,)
b) Trabajo en proceso?
c) Trabajo terminado?
d) . Swninistros?
9 ) $$&
10s &
asientos
I
en 10s
r e g i s t r o s permanentes:
a) Basados ibicamente sobre copias
dsbidamente agrobadas de 10s
r e p o d e s de recepcibn, requisiciones de materiales, drdenes
de venta, notas de despacho
o docwnentacibn similar?
b) Llevados pos persona distdnta
a la que resguarda l a s
mercancfas?
10) j E x i s t e la aprobacidn escrita
de wla persona responsable para
a j u s t a r 10s registrds pemanentes
a1 resultado del conteo ffsico?
3 3 ) iSe c o n c i l i a periddicamente el
valor t o t a l del inventario pemanente con e l de l a cuenta control
del Mayor?
Sistema de costos
12) ~ P r o v e eel si st ma una adecuada
Mayor, mensuabent e?
14) i E S revisada la propiedad de l a
v a l o r a c i b n & e l irwentario por
un f u n c i o w i o responsable?
1 5 ) &Son periddicamente revisados 10s
znventarios con el propdsito de
deteminar l a extensidn de, y l a
apropiada valoracidn de 18s mercancfas de poco movimiento, obsoletas
y de existencias excesivas?
Hombre y
posicidn
del empleado (s)
que r e a l i z a e l
proc edimi ent o
Cont estacibn
Sistema de c o s t o s (cont.)
16) j E x i s t e n c o n t r o l e s adecuados
---
Almacenaj e y mane jo
---
---
Hombre y
aoaicidn
+
A h a ena
~ je y mane jo ( c ont )
m~leado ( s)
aue
r e a l i z a el
*
Contestacidn
Si No N/A
'a@auditorfa
Fecha
GASTOS PREPAGADOS
CARGOS DIFERIDOS
Nombre y
po sicidn
d e l empleado (s)
que realiza e l
procedlimiento
1 ) * S e mantienen registros contables
be l o a g a s t o s p r e p a g a o s y cargos
d i f e r i d o s y son cuadrados peribdicamente con las cuentas de control
del Mayor?
2) * S e hacen mensu-ente
asiento de
bario estbaard cumdo e s
apropiada?
3) dSe hacen revisiones p e r i b d i c a s
acellca de l a propiedad de 10s
cargos a hacer a pedodos futuros?
Fecha
EJombre y
po si cidn
del enpleado (s)
que r e a l i e a el
prac edimi
utilizan d s ?
Cont estacidn
Si
-
NO
fl/A
-
---
- -
Fecha
Dl!3llDAS CORRIENTES
Y A LARGO PLAZO
d e l empleado ($1
que realiza e l
procedimiento
--
C o & m t a
Si
No N/A
---
-----
-----
Fecha
procedimiento
si
NO
N/A
t a l o n a r i o s , y l i b r o s de certificadosr
a) Prenumerados?
'b) Bajo l a c u s t o d i a de un empleado
re sponsable ?
c) Periddicamante examinados y
controlados?
i S e cuadran periddicamente 10s
l i b r o s . de a c c i o n i s t a s y/o de
c e r t i f i c a d o s de acciones, con e l
Payor, por alguien lndependiente
de la persona que 10s lleva?
&Son loa c e r t i f i c a d o s entregadost
a) Debidament e endosadoa?
b) Cancelados oportuna y efectivamente?
c ) Anexados nuevamente a su respectivo tallonario?
iSe requieren dos fimas autorizadaa en todos loe c e s t i f i c adoa?
~ A u t o r i z a nlas Asambleas de
S o c i o s todos 10s dividendos?
&Se v e r i f i c a n todos 10s pagos de
dividendoe conciliando e l t o t a l de
cheques por dividend08 con la8
acciones en circulacidn se& l a
cuenta control 0. contra la cuenta
de acciones si & s t o s son capitali zado s?
H*************
---
Cooperativa:
Perfodo
T erminado
Revisado por
Inspector A w c i l i a r
o Auditor-Director
y Fecha
freparado o
A c t u a l i zado*
por y Fecha
~ e vsii bn
orig-inal
d e l sist em8
R e v i siones
Subsi &ent es
del sistema
Nombr e
Fecha
Personal de l a Cooperativa
c o n s u l t a d o en r e l a c i d n
este cuestionario
l u g e d e l c u e s t i o n a r i o e s t h d a r d en 10s compromises de a u d i t o r i a de
cooperativas pequefias cuanao, a j u j c i o d e l I n s p e c t o r A u x i l i a r o e l
Auditor-Director, e l n t b e r o limitado de empleados u o t r a s c o n d i c i o n e s ,
no permitan l a separacidn de f u n c i o n e s u otros c o n t r o l e s y procedimient o s comtemplados por e l formato e s t h d a r d . Sin embargo, abn en semejante s i t u a c i b n , c i e r t o s a s p e c t o s de 10s p r o c e a i m i e n t o s de control
int erno pueden s e r suficientemente c m p l e j o s para que meriten e l
dadir o bien alpaginas de c u e s t i o n a r i o e s t h d a r d o preparar
e s p e c i a h e n t e p r e g u n t a s suplementarias,
Nombre y
posicibn
del empleado (s)
que r e a l i z a el
proc edimi ent o
1) $e mantiene e l Nayor al dfa y se
cuadra por lo menos m a vez alms.
y separacibn entre:
a) L a s transacciones y fondos
personales de l a gerencia?
b) Los conflictos de intereses
del gerente y empleados, incluyendo relaciones con otras
empsesas con las cuales hace
negocios?
Fecha
Nombre y
Reconciliaciones baacarias
posici6n
d e l empleado (s)
que r e a l i z a el
proc e d i n i ent o
1) @ s t b regjstradas en 10s l i b r o s
Pecha
procedimi ento
-Si No N/A
1) i S e r e q u i e r e n drdenes de compra
para todas l a 3 compras o compromisos en firme, o por l o menos
para ' t o d a s l a s que exceden de
una suma p r e d e t emnada?
num6rico?
b) Revisadas secuenciaknente o
c o n t r o l a d a s por m a persona
independiente de la que
i n i c i a fas compras?
c ) Aprobadas por wl e jecutivo
responsable?
~ S o n10s precios y otras condiciones de compra r e v i s a d o s
peribdicamente p o r un funcionario
r e sponsable, ind ep endi e n t e
de l a 3 compras, para determinar
que 10s p r e c i o s pagados y 10s
bienes y servicios a r e c i b i r no
exceden fo s p r e c i o s d e l mercado
o l a s necesidades nomales?
---
---
---
Recibo
4) & E s ~ &preparados 10s r e p o d e s de
recibo o r e l a c i o n e s e q u i v a l e n t es
en base a can-tidades v e f i f i c a d a s
de todas l a s mercancfas entradas,
incluyendo devoluciones de v e n t as?
5 ) ~ ~ s t e&s t o s reportes de r e c i b o o
r e l a c i o n e s equivalent es prenmer a d o s o bajo c o n t r o l numlkico?
---
---
Nombre y
posicidn
Cuent as a pagar proveedores
b) Reporte de recibo o su
equivalent e?
7) &Se verifica la exactitud matedtica de las facturas de 10s
proveedores?
8) $on- 10s estados mensuales de 10s
proveedores comparados y reconciliados con las facturas
9) t E s el detalle de l a s facturas
pendientes de pago (cuentas a
pagar) :
Egresos de efectivo
12) ~ S o nhechos todos 10s pagos por
medio de cheques?
17)
18)
19)
20)
21 )
contestacidn
-~i
N/A
NO
----_I_
---
---
Fecha
Vent as
1 ) iSe emiten l a s factwas de v e n t a s
y las n o t a s de c r e d i t 0 en orden
num6ric o?
2) A S Orevisados
~
periddicamente y en
forma independiente 10s precios,
c 6 l c u l o s y sumas de l a s facturas
de venta?
3) i E s t & t o d a s 1 notas de credit0
soportadas por:
a) La evidencia de r e c i b o de l a
mercancia devuelta?
b) TJna explicacidn adecuada de 10s
ajustes en precios (reclamos de
dafios o descuentos e s g e c i a l e s ,
etc.)?
I n g r e s o s en e f e c t i v o
d e p o s i t a diariamente e l
ef e c t i v o r e c i b i d o ?
6) i S e proveen controles sobre las
v e n t a s en e f e c t i v o y o t r a s v e n t a s
de mostrador a traves de:
a) Cajas registradoras con c e r r e c
d u r a p a r a el t o t a l o ointas,
l a s cuales son c o n c i l i a d a s con
10s asientos en e l l i b r o d i a r i o
de 10s ingresoa de ef ectivo?
b) L a emisidn de t i c k e t s premrmer a d o s para las vent= de nost r a d o r , cuyos duplicados son
retemidos, controlndos numdricamente y r e c o n c i l i a d o s con 10s
a s i e n t o s en e l d i a r i o de
ingresos de ef ectivo?
5)
jSe
Con* staci dn
Si No N[A
--
Nombre y
posicidn
1''
m~le'd' ( s)
que r e a i z a el
procedimiento
Si No N/A
Fecha
del empleado ( 1
'
que
- realiza e l
proc edimi ent o
iSe hacen las inclusiones en la
nbmina en base a a u t o r i z a c i o n e s
e s c r i t a s por un f u n c i o n a r i o
responsable?
ison debidamente autorizados por
un f u n c i o n a r i o responsable 10s
sueldos iniciales y cualquier
cambio posterior?
t S e r e q u i e m en 10s despidos m a
carta de notificacibn aprobada
por un funcionario responsable?
El registro & e l tiempo, utilizado
como base para la preparacibn de
e l uso de-rglojes rnarcadores, u
o t r o metodo de c o n t r o l de
asi st e m f a?
i S e requiere l a aprobacibn de un
funcionario responsable para el
pago de sobretiempo?
Contestacidn
~i NO
N/A
--
Nombre y
posicidn
d e l empleado (s)
que realiza el
proc edimi ento
Cont estacidn
Si
No N/A
--
Fecha
Nombre y
poslcidn
1
'
p l e a d ' ('1
que r e d i z a e l
proc edizrti ento
1 ) i S e h e n conteos ffsicos periddicmente de todos 1 0 s renglones
del inventwi o?
L S O ~tamados 10s inventarios pox
empleados distintorj de 10s &macenistas y de l a s personas responsables de mantener 10s
registros de 10s inventwios
permanent es?
contestacidn
si
N/A
-NO
INVrnTARIO ( CONT * )
Nombre y
posicidn
&el empleado (s)
que realiza e l
proc edimi ent o
7) ~ S O Iperiddicamente
I
revisados 10s
Fecha
Nombre y
DO sicibn
Efectos a cobrar y valores
-Si
No N/A
2)
3)
4)
5)
- -
Fecha