CURSO

CONTABILIDAD II
TEMA
ACTIVIDAD 02: TAREA: LOS ASIENTOS DE AJUSTES - IV UNIDAD
AUTOR
BRAVO JULCA FREYSI
CADILLO CABELLO FREISY
LA ROSA BORODNABE ALBERTO
LOPEZ ALVAREZ ALMENDRA
SAAVEDRA DE LA CRUZ NEHYLY
PAREDES VILACORTA AARON
ESCUELA
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CICLO
II

EJERCICIOS
Estimados estudiantes esta tarea se desarrolla de manera grupal y consiste en
preparar 04 enunciados de asientos de ajustes: depreciaciones, costo de ventas,
CTS y cuentas de cobranza dudosa y luego deben contabilizarlos.

DEPRECIACIONES
1. La depreciacin de una mquina que tiene un valor de s/ 10000 al
10% durante el periodo es de s/1000.

DEBE

CDIGO

68143 dep. de inm. Mq. Y eq.

HABER

1,000.00

39132 Dep. de Inmueb. Maquin y

1,000.00

Equipo
94

Costo

por

Distribuir 10,000.00

79 Cargas Imput. a ctas de C. Y G.

10,000.00

2. GUILLEN S.A compr una camioneta el 06 de Junio del 2014 a

50,000.00 al costo, calcular la depreciacin al 11 de Mayo (20%)
20% Depreciacin 50,000.00 = 10,000 /12 x 10 = 8,333.33
DEBE

CDIGO

68143 dep. de inm. Mq. Y eq.

8,333.33

39133 Unidad de Transp.

94

Costo

por

HABER

8,333.33
Distribuir 8,333.33

79 Cargas Imput. a ctas de C. Y G

8,333.33

3. La empresa ABC reconoce la depreciacin de su IME en el ao

2013 por un importe de s/ 5,000

DEBE

CDIGO

681 dep. de inm. Mq. Y eq.

5,000.00

391 Unidad de Transp.

94

Costo

5,000.00

por

Distribuir 5,000.00

79 Cargas Imput. a ctas de C. Y G

4. La empresa

HABER

5,000.00

DE MONO SAC tiene como depreciacin de su

equipo de transporte de distribucin de mercaderas por s/ 4,500

para el ao 2012

DEBE

CDIGO

68143 dep. de inm. Mq. Y eq.

4,500.00

39133 Unidad de Transp.

94

Costo

por

HABER

4,500.00
Distribuir 4,500.00

79 Cargas Imput. a ctas de C. Y G

4,500.00

COSTO DE VENTAS
1. La empresa COMERCIAL TEXTIL S.R.L. ha vendido jeans
(mercaderas manufacturadas) por un valor de S/. 10,000 ms
IGV a un tercero no relacionado. Se sabe que el costo de las
mercaderas vendidas es de S/. 6,500. Sobre esta operacin, nos
piden ayuda para su registro.
N
01

02

DETALLE
Por la venta de
mercaderas a una
empresa
no
relacionada
Por el costo de las
mercaderas vendidas

CODIGO NOMBRE
DEBE
12.12
Emitidas
en 11,800.00
cartera
40.111
IGV
70.111
Terceros
69.111
Terceros
6,500.00
20.111
Costo

HABER
1,800.00
10,000.00
6,500.00

2. La empresa INDUSTRIA DE LOS HILOS S.A.C. dedicada a la

fabricacin de telas, ha vendido 1,200 metros de estos productos
(productos manufacturados) por un valor de S/. 6,000 ms IGV
a un tercero no relacionado con la empresa. Sobre el particular,
nos piden ayuda para su contabilizacin, considerando que el
costo de los bienes vendidos es de S/. 3,800.
N
01

02

DETALLE
Por la venta de los
productos
manufacturados a la
empresa
no
relacionada
Por el costo de los
productos
manufacturados
vendidos a la empresa
no relacionada

CODIGO NOMBRE
12.12
Emitidas
cartera
40.111
IGV
70.211
Terceros
69.211
21.1

DEBE
HABER
en 7,080.00

Terceros
Productos
manufacturados

1,080.00
6,000.00
3,800.00
3,800.00

3. Con fecha 31.07.2011, la empresa TRANSFER PRICE S.A.C.

dedicada a la comercializacin de computadoras, se ha
percatado que 100 unidades de estos productos ya no se pueden
vender, pues estn en malas condiciones debido a la inundacin
de uno de los almacenes de la empresa.
Estas mercaderas tenan un costo de S/. 20,000. Sobre el
particular, nos piden determinar el tratamiento contable y
tributario de esta operacin. Considerar que al cierre del
ejercicio, la empresa decide destruir dichas mercaderas, por lo
que con fecha 30.12.2011 efecta la destruccin de stas,
cumpliendo con las condiciones previstas en la legislacin
tributaria.
N
01

02

03

DETALLE
Por
el
reconocimiento de
los desmedros de
existencia
Por
el
reconocimiento de
los desmedros de
existencias
Por la destruccin
de las existencias

CODIGO NOMBRE
69.51
Mercaderas
29.11
Mercaderas
manufacturadas

DEBE
HABER
20,000.00
20,000.00

03.23
09.323

Mercaderas
Mercaderas

20,000.00

09.323
03.23

Mercaderas
Mercaderas

20,000.00

20,000.00

20,000.00

COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIO

1. La Empresa RULITOS SAC tiene CTS por pagar a sus
trabajadores por el importe de S/. 12,600.
N
01
02

DETALLE
Por la provisin
de la CTS
Por el destino de
las CTS

CODIGO
62.91
41.51
94
79

NOMBRE
CTS
CTS por pagar
Gastos
Administracin
C.I.A.C.C.G.

DEBE
HABER
12,600.00
12,600.00
de 12,600.00
12,600.00

2. LOS FERROLES SAC determino que la CTS por pagar a los

trabajadores es de S/. 6,400.
N
01
02

DETALLE
Por la provisin
de la CTS
Por el destino de
las CTS

CODIGO
62.91
41.51
95
79

NOMBRE
CTS
CTS por pagar
Gastos de Venta
C.I.A.C.C.G.

DEBE
HABER
6,400.00
6,400.00
6,400.00
6,400.00

3. Con fecha 16.05.2011, la empresa AUDAX S.A.C. efectuar el depsito de la

Compensacin por Tiempo de Servicios (CTS) de sus trabajadores por el
perodo 01.11.2010 30.04.2011. Sobre el particular, el contador de la
empresa nos consulta, cmo debe contabilizar este desembolso en libros
contables. Considerar que el monto a depositar es de S/. 3,600 los que
corresponden a los siguientes meses.

N
01

02

03

DETALLE
Por la CTS de los
meses
de
Noviembre
y
Diciembre
del
2010
Por la CTS de los
meses de Enero
hasta Abril del
2011

CODIGO NOMBRE
62.91
Compensacin por
tiempo de servicio
41.51
Compensacin por
tiempo de servicio
por pagar
62.91
Compensacin por
tiempo de servicio
41.51
Compensacin por
tiempo de servicio
por pagar
Por el depsito de 41.51
Compensacin por
la CTS de los
tiempo de servicio
trabajadores de la 10.41
Cuentas corrientes
empresa,
operativas
correspondiente al
periodo
Noviembre 2010
Abril 2011

DEBE
1,200.00

HABER
1,200.00

2,400.00
2,400.00
3,600.00
3,600.00

4. El contador de la empresa ONTARIO S.A.C. nos comenta que la

misma va a depositar la CTS de sus trabajadores por el perodo
Noviembre 2010-Abril 2011. Sin embargo, nos seala que la parte
proporcional de este beneficio correspondiente a los meses de
Noviembre y Diciembre de 2010 no ha sido contabilizada en los
libros del ao 2010. En ese sentido nos consulta cmo tratar
contablemente esta omisin. Considerar que los libros contables
del Ejercicio 2010 estn cerrados y que el monto a depositar es S/.
12,000 los que corresponden a los siguientes meses.

N
01

02

03

DETALLE
Por la CTS de los
meses
de
Noviembre
y
Diciembre
del
2010,
no
reconocidas en su
oportunidad
Por la CTS de los
meses de Enero
hasta Abril del
2011

CODIGO NOMBRE
DEBE
59.21
Gastos de aos 4,000.00
anteriores
41.51
Compensacin por
tiempo de servicio
por pagar
62.91
41.51

Por el depsito de 41.51

la CTS de los
trabajadores de la 10.41
empresa,
correspondiente
al
periodo
Noviembre 2010
Abril 2011

HABER
4,000.00

Compensacin por 8,000.00

tiempo de servicio
Compensacin por
8,000.00
tiempo de servicio
por pagar
Compensacin por 12,000.00
tiempo de servicio
Cuentas corrientes
12,000.00
operativas

CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

1. Ante el improbable cobro de la F/N 001-0012 por S/. 2,400 se
efecta la previsin de cobranza dudosa.
N
01

02

DETALLE
CODIGO NOMBRE
DEBE
HABER
Por la estimacin 68.411
Ctas. Por cobrar 2,400.00
de la Cta. De
com.-Terceros
cobranza dudosa
19.11
Fact. Boletas y otros
2,400.00
C.P
Por el castigo de 19.11
Fact. Boletas y otros 2,400.00
la Cta. Por cobrar
C.P
12.12
Emitidas en cartera
2,400.00

2. La Gerencia inform a Contabilidad que el prstamo a favor del

Sr. Juan Ochoa Mndez por S/. 1,200se ha considerado como
cobranza dudosa.
N
01

02

DETALLE
Por
el
reconocimiento de
cobranza dudosa al
Sr. Juan Ochoa M.
Por el castigo de la
Cta. De cobranza
dudosa

CODIGO NOMBRE
DEBE
HABER
68.413
Ctas. Por cobrar 1,200.00
personal, accin. ect
19.31
Personal
1,200.00
19.31
14.11

Personal
Prestamos

1,200.00
1,200.00

3. Ante la improbable cobranza de la Factura N 001-9810 por S/.

6,000.00, se efecta la provisin de cobranza dudosa. El cliente
es un sujeto no relacionado con la empresa. Posteriormente,
ante la quiebra de la empresa deudora, se efecta el castigo de la
cuenta por cobrar.
N
01

02

DETALLE
CODIGO NOMBRE
DEBE
HABER
Por la estimacin 68.411
Ctas. Por cobrar 6,000.00
de la cuenta de
Comer.-Terce.
cobranza dudosa. 19.11
Fact. Bol. Y otros
6,000.00
Comp. Por cobrar
Por el castigo de 19.11
Fact. Bol. Y otros 6,000.00
la cuenta Por
Comp. Por cobrar
cobrar
12.12
Emitidas en cartera
6,000.00

4. Una de las subsidiarias del grupo, ha entrado en proceso

concursal. En ese sentido, ante la improbable cobranza de la
factura N 001-5640 por S/. 4,000.00, se efecta la estimacin
de la cobranza dudosa. Posteriormente, ante la quiebra de la
empresa deudora, se efecta el castigo de la cuenta por cobrar.
N
01

02

DETALLE
CODIGO NOMBRE
DEBE
HABER
Por la estimacin 68.41
Estimacin
de 4,000.00
de la cuenta de
cuentas de cobranza
cobranza dudosa.
dudosa
19.21
Fact. Bol. Y otros
4,000.00
Comp. Por cobrar
Por el castigo de 19.21
Fact. Bol. Y otros 4,000.00
la cuenta por
Comp. Por cobrar
cobrar
13.122
Subsidiarias
4,000.00