Auditoria a los Sistemas Computacionales de la Empresa

Los Inseparables del Noveno, S.A.

Para hacer una adecuada planeacin de la auditoria informtica, hay que
seguir una serie de pasos previos que permitirn disear el tamao y
caractersticas de reas dentro del organismo a auditar, sus sistemas,
organizacin y equipo. Para hacer una planeacin eficaz, lo primero que
se requiere es obtener informacin general sobre la organizacin y sobre
la funcin de informtica a evaluar. Para ello es preciso hacer una
investigacin preliminar y algunas entrevistas previas, con base en estos
planear el programa de trabajo, el cual deber incluir tiempo, costo,
personal necesario y documentos auxiliares a solicitar o formular
durante el desarrollo de la misma.
El objetivo primordial de nuestra auditoria consiste en descubrir
deficiencias o irregularidades en el registro de la informacin de la
empresa Los inseparables del Noveno, S.A. que se dedica a la
comercializacin de lcteos en el Departamento de Jutiapa, vende
productos al contado y al crdito.
Qu es Auditora?
Es un proceso sistemtico que cosiste en obtener y evaluar
objetivamente evidencias sobre las afirmaciones relativas a los actos y
eventos de carcter econmico, con el fin de determinar el grado de
correspondencia entre esas afirmaciones y los criterios establecidos,
para luego comunicar los resultados a las personas interesadas.
Qu es Auditoria de Sistemas?
Se encarga de llevar a cabo la evaluacin de normas, controles, tcnicas
y procedimientos que se tienen establecidos en una empresa para lograr
confiabilidad, oportunidad, seguridad y confidencialidad de la
informacin que se procesa a travs de los sistemas de informacin. La
auditora de sistemas se divide en tres fases fundamentales:
Planeacin
Ejecucin
Informe
Planeacin. En esta fase se establecen las relaciones entre auditores
y la entidad, para determinar alcance y objetivos. Haciendo un bosquejo
de la situacin de la entidad, acerca de la organizacin, sistema

contable, controles internos, estrategias y dems elementos que le

permitan al auditor elaborar el programa de auditoria que se llevara a
cabo.
Ejecucin. En esta fase se realizan las diferentes pruebas a los estados
financieros, verificando su razonabilidad. Se detectan los errores, si los
hay, se evalan los resultados de las pruebas y se identifican los
hallazgos. Se elaboran las conclusiones y recomendaciones y se las
comunican a las autoridades de la entidad auditada.
Informe de Auditora. Debe estar elaborado de forma sencilla y clara,
ser constructivo y oportuno. Las personas auditas deben estar siendo
informadas de todo lo que conozcas alrededor de la auditoria, por lo
tanto, podrn tener acceso a cualquier documento relativo a algn
hecho encontrado.
Alcance de la Auditoria.
La Auditora se realiz al perodo del 2010 y es aplicada a la Empresa
Los Inseparables del Noveno, S.A., en su totalidad de los sistemas
computacionales, presentando mayor incidencia en las oficinas
Administrativas por ser la unidad en donde se cumple la funcin
informtica. Asimismo plasmamos nuestro trabajo de campo en una
Auditora Fsica la cual la enfocamos a evaluar el inventario informtico,
las instalaciones, ubicacin etc., y como una Auditoria de Redes la cual
permite comprobar la seguridad y vulnerabilidad en la red y sistemas
informticos.
Objetivos Generales.
Evaluar la utilizacin y aprovechamiento del equipo, las
instalaciones y mobiliarios del Departamento de Informtica, as
como del uso de sus recursos tcnicos y materiales para el
procesamiento de la informacin.
Asegurar una mayor integridad, confidencialidad y confiabilidad de
la informacin mediante la recomendacin de seguridades y
controles, garantizando el correcto ingreso, procesamiento y
resguardo; as como buscar una mejor relacin Costo-Beneficio de
los sistemas Computarizados.
Objetivos Especficos.

 Conocer la situacin actual del Departamento de Informtica y las

actividades y esfuerzos necesarios para lograr los objetivos
propuestos.
Verificar la seguridad de personal, datos, hardware, software e
instalaciones.
Apoyar la funcin informtica a las metas y objetivos de la
organizacin y brindar seguridad, utilidad, confianza, privacidad y
disponibilidad en el ambiente informtico.
Minimizar existencias de riesgos en el uso de Tecnologa de
Informacin.

Plan de Auditoria.
Para el desarrollo de este proyecto, se cuenta con el apoyo de la alta
direccin de la empresa, sta fue la primera accin que se realiz,
solicitando la participacin de los principales trabajadores de la empresa
y en donde se realizaran las siguientes acciones:
Observacin general de las reas afectadas.
Entrevistas a usuario ms relevantes del rea.
Analizar con que documentos de gestin y tcnicos cuentan.
Ver que los equipos con los que cuentan en la actualidad
concuerdan con su inventario.
Anlisis de las claves de acceso, control, seguridad, confiabilidad y
respaldos.
Evaluar las tecnologas de informacin tanto en hardware como en
software.
Sistema Contable.
Un sistema contable es un conjunto de elementos interrelacionados que
recoge datos, los procesa y convierte en informacin que almacena y
posteriormente se da a conocer a sus usuarios.
Datos de la Empresa Los Inseparables del Noveno, S.A.
La empresa Los Inseparables del Noveno, S.A., se dedica a la
comercializacin al por mayor de productos lcteos en el departamento
de Jutiapa, vende productos al contado y crdito. Por el tamao del
negocio cuenta con un departamento de informtica, dicha empresa a
travs del socio mayoritario Henry Pinto de la O, solicita sus servicios

como profesional de la auditora para que realice una Auditora Integral

de dicha empresa.
La empresa no cuenta con un departamento de Auditora Interna, la
empresa tiene en existencia los documentos siguientes: notas de dbito
del No. 181 al 1000, durante el ltimo mes ha utilizado las No. 0181, 525
y 333, y un talonario en uso de la No. 181 a la No. 200.
Facturas en existencia de la No. 001 a la 5000, la ltima factura utilizada
al 14 de Mayo de 2014 es la No. 2077, sin embargo no aparecen las
facturas No.2800, 2810, 2820, 2911, 2550, 2588, 2403, 2999 y 2632, el
responsable del resguardo de los documentos contables (facturas) indica
que no existe un control documental que identifique a que vendedor o
persona encargada de facturar se le entregan dichos documentos. Por lo
que la empresa necesita saber la ubicacin fsica, fecha de operacin,
beneficiario, nmero de cheque y el abono en el sistema contable de las
facturas que hacen falta.
El encargado del departamento de informtica indica que el personal a
su cargo, ingresa a la base de datos sin ninguna clave autorizada.
La empresa solicita determine cuantas operaciones, montos en ventas al
crdito y cuantas facturas se utilizaron cada mes durante el primer
cuatrimestre (enero-abril) del ao 2010, dicha informacin la necesita en
dlares de los Estados Unidos de Amrica al tipo de cambio del da de
hoy que es de US$ 1 igual a Q. 7.89.
Necesita saber si se han registrado todas las ventas en forma correlativa
y secuencial, por lo que solicita identifique si hace falta alguna operacin
correlativa sin registrar, en el sistema de base de datos de la empresa.
La poltica de la empresa es dar al crdito, con la condicin de recibir
abonos a las deudas en cuotas nivelas de Q. 350.00, por lo que le
solicita le indique si los clientes han cumplido con dicha poltica y, si
algn cliente no lo ha realizado de esta manera indicar que clientes y
abonos han pagado.
Necesita un resumen de los abonos menores o iguales a Q. 1,000.00
efectuados por los beneficiarios, por fecha de antigedad, durante el
primer semestre del ao 2010.

Solicita se clasifique los Abonos pagados por los beneficiarios menores a

Q.500.00 durante el ao 2010, que incluya las operaciones realizadas y
porcentajes de cada uno de ellos y, grafique su resultado.
Realizar una tabla cruzada, por columnas y filas por meses en letras, por
montos menos o iguales a Q. 50,000.00, durante los primeros cuatro
meses del ao 2010, donde incluya las operaciones por cada mes.
Determine las operaciones efectuadas por todos los beneficiarios de
nombre Alejandra Rosales Espina que realiz la empresa durante el ao
2010, donde indique la fecha, mes, monto en dlares y nombre del
beneficiario.
La empresa solicita le determine una estratificacin de los montos
pagados durante primer bimestre 2010, sobre los montos recibidos del
rango de Q. 10,000.00 a Q. 200,000.00 en intervalos de 8, adems de
graficar dichos datos.

Indicar si los montos pierden la secuencia en los valores operados y en

qu nmero de posicin.
Solicita determine una muestra de la poblacin, para determinar los
beneficiarios que deben se ser analizados para depurar la cuenta
pendiente de pago, con un 80% nivel de confianza, un error del 3% y
materialidad del 9% e indique los primero seis beneficiarios segn la
muestra determinada.
Necesita determine una estadstica de los saldos menores o iguales
Q.10, 000.00, e indique el valor de la desviacin estndar de su dichos
saldos.

Ofi
cio
de
Pr
es
en
tac
in

Jutiapa, 21 de junio de 2014.

Lic. Henry Pinto De La O.
Socio Mayoritario
Los Inseparables Del Noveno S.A.
Presente:
Me permito remitir a usted el informe de Resultados de la auditora
practicada a las instalaciones del Centro de Cmputo, del Departamento
de Informtica de la empresa Los Inseparables del Noveno S.A., que se
realiz del 24 de mayo al 07 de junio de 2014.
La revisin realizada fue de carcter integral y comprendi la
evaluacin, de la estructura de organizacin, la operacin del sistema, el

cumplimiento de las actividades y funciones asignadas al personal y la

revisin a los resultados de la gestin informtica.
En el citado informe encontrar el dictamen y las condiciones a las
cuales se llegaron despus de la aplicacin de las tcnicas y
procedimientos de la auditora de sistemas de tipo integral.
Quedo de usted para cualquier aclaracin al respecto.
Atentamente,

Licda. Mirza Alejandra Peate

Pla
ne

PLANEACIN
1. Origen de la Auditora.
El da 24 de mayo del ao 2014, el socio mayoritario Henry Pinto de la O
de la Empresa Los Inseparables del Noveno, S.A., que se dedica a la
comercializacin al por mayor de productos lcteos en el departamento
de Jutiapa, solicita nuestros servicios como auditores externos para
realizar una auditora de sistemas integral, la cual consistir en revisar el
rea del departamento de Informtica y su Administracin, as como la
utilizacin y funcionamiento de los sistemas de cmputo.
2. Visita Preliminar.
El da Lunes 26 de mayo de 2014 se realiz una visita preliminar a la
Empresa Los Inseparables del Noveno, S.A. con el propsito de contactar
con los funcionarios, empleados y usuarios del rea de sistemas;
familiarizarnos con las actividades y uso de los sistemas
computacionales de la empresa para identificar posibles problemas; y
calcular los recursos y personal necesario para realizar la auditora.
3. Objetivo General.

Es revisar el mobiliario y las instalaciones en las que esta funcionado el

centro computacional, evaluar los controles internos que se estn
empleando dentro de la empresa, su cumplimiento y aplicacin para
verificar el funcionamiento y cmo estn siendo utilizados y
aprovechados los equipos de cmputo junto con los programas
(software) empleados para el procesamiento de la informacin.
4. Puntos a Evaluar.
Se estar evaluando lo siguiente:
1.
2.
3.
4.

El software utilizado para procesar la informacin.

La seguridad fsica del hardware.
La utilizacin y aprovechamiento del software y el hardware.
Las funciones y actividades asignadas al personal en el rea
informtica.

5. Programa de Auditora.

Actividades a Realizar

Auditor
Responsable

Tiempo
de
Duracin

a. Evaluar el software utilizado

en la empresa.

Banner
Alejandro

1 da

b. Evaluar el control para evitar

la falsificacin de informacin.

Gabriela
Morales

1 da

Manuel Lemus

2 das

Mirza Peate

1 da

Nixon Linares

5 das

Luis Recinos

1 das

Banner
Alejandro

1 das

Mirza Peate

6 das

c. Evaluar los procedimientos

del sistema para generar y
almacenar la informacin.
d. Inspeccionar el control de
acceso al sistema y a la base de
datos
tanto
de
personas
autorizadas
como
no
autorizadas.
e.
Utilizacin de ACL para
generar reportes a la gerencia
que reflejen las operaciones,
actividades
y
uso
de
la
informacin.
f. Revisar que las operaciones
e informacin estn siendo
registradas
en
el
sistema
correctamente
y
que
los
resultados son los deseados.
g. Evaluar la organizacin y
relacin del departamento de
sistemas y auditora.
h. Preparacin y emisin del
informe a la Junta Directiva.
Notas.

La elaboracin de la auditora ser desarrollada por un selecto

grupo de auditores contratados por la empresa Los Inseparables
del Noveno, S.A.
Los Honorarios se cobraran tomando en cuenta el tamao del
negocio y las actividades que realiza por un monto que asciende a
Q. 154,000.00 con el IVA ya incluido.
El tiempo de duracin que se estima para la realizacin de la
Auditoria de campo es de 12 das y para la emisin del informe 9
das.

6. Instrumentos y Herramientas.
Se utilizaran las siguientes herramientas e Instrumentos de Auditoria:

Observaciones.
Entrevistas
Inspecciones.
Confirmaciones.
Comparaciones.
Software especializado en auditoras informticas: ACL.
Cuaderno de Campo.
Dispositivos de Almacenamiento.
Bases de Datos.
Computadora Porttil.
Cmara Digital.
Papel y Lapiceros.

Eje
cu
ci
n

EJECUCIN.
La Auditoria de Campo fue realizada del 27 de Mayo al 07 de Junio del
2014. El Informe Preliminar con los resultados de la Auditora es
presentado a la Junta Directiva, el 12 de Junio del 2014.

Inf
or
me

Informe
El Informe Preliminar presentado a la Junta Directiva de la Empresa Los
Inseparables del Noveno, S.A., se discuti y a la vez se aprob,
hacindole las modificaciones necesarias. Asimismo, el 14 de Junio del
ao 2014 se present el Informe Final a los Accionistas de dicha
Empresa.