Planificacin fiscal

La planificacin fiscal ha cobrado una importancia mucho mayor a medida que se fue
perfeccionando la administracin financiera. Esto se debe a que la sta abarca un campo muy
amplio de control de la actividad fiscal por lo que tambin se encuentra presente en la
organizacin de los estados.
La planificacin fiscal es la que sirve para evaluar los diferentes impuestos a los que una
entidad est afecta; para ofrecer la mejor y correcta alternativa en la determinacin de los
mismos, de acuerdo con la legislacin fiscal guatemalteca; para aprovechar los beneficios que
las leyes otorgan y para programar el pago de la carga tributaria.
Las empresas comerciales que prestan servicio de gras deben planificar eficaz y
eficientemente la carga tributaria a la que estn afectas ya que esto les ayudar a cumplir con la
misma, en el perodo determinado por la ley. Adems, la planificacin fiscal garantiza, el
aprovechamiento de los beneficios fiscales y la no incurren en errores que tengan como
consecuencia el pago de multas e intereses derivados de ajustes fiscales determinados por la
Superintendencia de Administracin Tributaria.
Tipos de Planificacin Fiscal: Existen dos tipos de planificacin fiscal que se pueden
desarrollar:
La planificacin continua, que es aquella que se elabora ao con ao.
La planificacin espordica, que es aquella que se realiza con motivo de la celebracin
de uno o ms actos aislados dentro de un mismo ejercicio.
La planeacin fiscal tiene como objeto encontrar alternativas viables para planear la manera de
efectuar el pago de los impuestos dentro de los marcos legales.
La planificacin fiscal persigue ciertos objetivos que la entidad se ha propuesto para el
cumplimiento preciso y oportuno de las obligaciones fiscales. Los objetivos de la planificacin
fiscal se indican a continuacin:
Elegir el rgimen de pago de impuestos que sea conveniente y adecuado para la
compaa.
Buscar la manera ms fcil y prctica de calcular la carga tributaria.
Realizar el pago de impuestos en el tiempo estipulado por la ley.
Cumplir en base a ley con las obligaciones formales impuestas en materia fiscal.
Evitar el pago de intereses y multas.
Evitar el pago de impuestos que no correspondan.
Disminuir el costo fiscal al aplicar de manera correcta la legislacin fiscal vigente.
Determinar los pagos futuros de impuestos y evaluar la capacidad de pago sobre ellos.
Conocer y aprovechar los beneficios fiscales que las leyes otorgan.
Evaluar la incidencia que la carga tributaria tiene en los resultados de la compaa.
Obtener adaptacin exitosa a los cambios futuros en la legislacin fiscal guatemalteca.
Disminuir el riesgo de incurrir en errores que provoquen ajustes fiscales.

Beneficios: En la actualidad, las empresas comerciales se han visto en la necesidad de llevar a

cabo la planificacin de sus obligaciones fiscales, dicha necesidad ha surgido como
consecuencia de la variedad de impuestos existentes, de los cambios bruscos que ha tenido la
economa guatemalteca en los ltimos aos y porque da a da, las entidades crecen
aceleradamente.
Los empresarios se han dado cuenta que pagar un impuesto no es nicamente realizar un pago
ms, si no que dicho pago debe realizarse por la cantidad correcta, en el tiempo requerido y de
acuerdo a las normas fiscales vigentes, ya que de no ser as, puede ser objeto de ajustes por
parte de la Administracin Tributaria.
Los beneficios de la planificacin fiscal son diversos ya que el contribuyente adems de
obtener ahorros en la carga tributaria, cumple a cabalidad con la declaracin y pago de
impuestos. A continuacin se indican algunos de ellos:
Previene contingencias fiscales, infracciones y delitos tributarios ya que detecta errores
en el clculo, declaracin y pago de impuestos.
Por medio de la planificacin fiscal la empresa se mantiene actualizada en materia
tributaria.
Permite evaluar los controles implantados en la compaa e implementa aquellos que se
consideren necesarios para disminuir riesgos.
Permite realizar las operaciones fiscales paralelamente con las operaciones financieras
de la entidad.
Evita riesgos por la toma de decisiones contrarias a la ley.
Permite la eleccin del rgimen de pago de impuestos que ayude a optimizar la carga
tributaria.
Permite la coordinacin de las tareas realizadas por los diferentes departamentos de la
empresa.
Permite implementar polticas en materia fiscal.
Evita la imposicin de ajustes por parte de la SAT y el pago de multas, intereses y
recargos por mora.
Por medio de la planificacin fiscal la entidad identifica y aprovecha los beneficios que
las leyes otorgan.
Permite estimar la carga tributaria a pagar en determinado perodo.
Etapas: Para que la planificacin fiscal sea efectiva, debe desarrollarse por etapas las cuales
deben estar relacionadas y congruentes en forma sistemtica. Se debe tener un conocimiento
general de la empresa a la que se le va a prestar el servicio y tambin se debe analizar el
problema que se pretende solucionar y los objetivos que se desean alcanzar con dicho trabajo.
El licenciado Agustn Lpez Padilla en su sumario de conferencia dictada en la ciudad de
Chihuahua, Mxico, indica las etapas de la planificacin fiscal, dichas etapas fueron analizadas
y consideradas para la determinacin de las que se indican a continuacin.

Diagnstico
Diseo de alternativas o rumbos de accin a seguir
Determinacin del costo beneficio y consentimiento por parte de la administracin
Elaboracin de un plan de trabajo

 Anlisis fiscal
Ejecucin
Mantenimiento
Ventajas de la planificacin fiscal: Las principales ventajas de una adecuada planificacin
fiscal, pueden resumirse en las siguientes:
Pago adecuado de impuestos por la adopcin de procedimientos que se sealan en la
propia ley o tratamiento preferenciales que se establecen en la misma.
Diferimiento en el pago de los impuestos, lo cual produce un incremento en el efectivo
de la empresa, constituyndose en un verdadero financiamiento para la misma.
Evitar sanciones o recargos, al cumplir adecuadamente con las disposiciones fiscales.
Evitar que sobre los gastos reales de la empresa se tenga que pagar un impuesto al
considerarlo como gasto no deducible.
Lograr una empresa fiscalmente sana, que asegura los intereses tanto de sus accionistas
como de terceros.
Desventajas de no utilizar la planificacin fiscal.
Si no hay planificacin fiscal, existe el riesgo de caer en contingencias fiscales, que al
materializarse podra incurrir la empresa en reparos y sanciones de tipo econmico y
legal por parte de la Administracin Tributaria.
No diferimiento en el pago de los impuestos, lo cual produce un decremento en el
efectivo de la empresa.
Incurrimiento en sanciones o recargos, por no cumplir adecuadamente con las
disposiciones fiscales.
Poner en riesgo los gastos reales de la empresa al considerarlos fiscalmente como
gastos no deducibles.
Provocar que la empresa adolezca de contingencias fiscales, que ponga en riesgo los
intereses tanto de sus accionistas como de terceros.