Los Traviesos S.A 02 PDF

ENUNCIADO DE LA MONOGRAFIA PARA LA FORMULACION DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS
la empresa " LOS TRAVIESOS" S.A, inicia sus operaciones comerciales en el
presente ejercicio; y le presenta el siguiente inventario inicial:
LOS TRAVIESOS S.A
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de diciembre de 2012
(expresado en nuevos soles)
ACTIVOS
PASIVO Y PATRIMONIO
efectivo y equivalente de efectivo
4,555.00 cuentas por pagar comerciales
cuentas por cobrar comerciales
3,037.00 capital
existencias
4,050.00
inmueble, maquinaria y equipo
5,062.00
depreciacion acumulada
TOTAL ACTIVOS
4,050.00
12,150.00
-504.00
16,200.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
16,200.00
OPERACIONES DEL PERIODO 2013

1. se compraron mercaderias al contado por s/. 5,062.00 mas IGV
2. se pago a proveedores una deuda pendiente de s/. 4,050.00
3. se compro al credito una fotocopiadora minolta s/. 7,087.00 mas IGV
4. se vendio en efectivo de s/. 19,237.00 mas I.G.V; costo de ventas s/. 8,100.00
5. se obtuvo prestamos a largo plazo por s/. 12,150.00
6. la depreciacion del ejercicio es s/. 504.00
7. pagos a cuenta del impuesto a la renta s/. 202.00
8. pagos del personal s/. 1,519.00
9. se efectuo el calculo de la CTS.
10. provision de cobranza dudosa s/. 304.00
11. se compro el 90 % de acciones de cementos "LIMA" S.A., en la bolsa de valores por s/.
607.00 obteniendo el control de esta empresa (pago en efectivo).
SE PIDE:
elabore el estado de flujo de efectivo (metodo directo y el metodo indirecto).
LOS TRAVIESOS S.A

Al 31 de diciembre de 2012
(expresado en nuevos soles)
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
efectivo y equivalente de efectivo
PASIVOS Y PATRIMONIO
AO: 2012
4,555.00
cuentas por cobrar comerciales
3,037.00
existencias
4,050.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
11,642.00
ACTIVO NO CORRIENTE
inmueble maquinaria y equipo
depreciacion acumulada
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS CORRIENTES
cuentas por pagar comerciales
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
AO: 2012
4,050.00
4,050.00
PATRIMONIO NETO
capital
12,150.00
TOTAL PATRIMONIO NETO
12,150.00
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO
16,200.00
5,062.00
-504.00
4,558.00
16,200.00
LIBRO DIARIO
PERIODO: 2013
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: LOS TRAVIESOS S.A
NUMERO
CORRELATIVO
DEL REGISTRO O
CODIGO UNICO
DE LA
OPERACIN
01
02
03
04
05
06
07
REFERENCIA DE LA OPERACION
FECHA DE LA
OPERACIN
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIN
02/01/2014 por el reinicio de las operaciones
11/01/2014 por la acompra de mercaderias
CODIGO DEL
NUMERO
NUMERO DEL
LIBRO O
CORRELATIV DOCUMENTO
REGISTRO
O
SUSTENTATORIO
(TABLA 8)
03
08
15
15
11/01/2014 por el ingreso de mercaderias al
almacen
11/01/2014 por la cancelacion de compras de
mercaderias
12/01/2014 por la cancelacion de la deuda
pendiente
13/01/2014 por la compra de una fotocopiado.
14/01/2014 por la venta de mercaderias
VAN AL FOLIO N 03
01
11
01
11
08
15
14
12
FOLIO N 2
CTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION
CODIGO
101
1212
2011
3321
39131
4212
5011
6011
40111
4212
20111
6111
4212
101
4212
101
3369
40111
4212
1212
40111
7011
DENOMINACION
Caja
Emitidas en cartera
Mercaderias manufacturadas
Edificaciones administrativas
MOVIMIENTO
DEBE
4,555.00
3,037.00
4,050.00
5,062.00
504.00
4,050.00
12,150.00
Edificaciones
Facturas emitidas por pagar
Capital
IGV-Cuenta propia
Caja
caja
Otros equipos
IGV-Cuenta propia
Facturas emitidas en cartera
5,062.00
911.16
5,973.16
5,062.00
5,062.00
5,973.16
5,973.16
4,050.00
4,050.00
7,087.00
1,275.66
8,362.66
22,699.66
IGV-Cuenta propia
TOTALES
HABER
68,824.64
3,462.66
19,237.00
68,824.64
FOLIO N 03
NUMERO
CORRELATIVO
DEL REGISTRO O
CODIGO UNICO
DE LA
OPERACIN
FECHA DE LA
OPERACIN
CODIGO DEL
NUMERO
NUMERO DEL
LIBRO O
REGISTRO
O
SUSTENTATORIO
(TABLA 8)
CODIGO
DENOMINACION
VIENEN DEL FOLIO 02

08
14/01/2014 por la cobranza de la deuda
09
14/01/2014 por el costo de ventas del ejercicio
10
15/01/2014 por la obtencion del prestamo
11
12
01
01
11
11
16/01/2014 por la depreciacion de activos fijo

16/01/2014 por la transferencia de la cuenta
68141 a su destino
13
17/01/2014 por la cancelacion del impuesto a
14
la renta
18/01/2014 por la provision de la planilla de
remuneraciones del presente mes
15
18/01/2014 por la tranferencia de la cuenta
6211 y 6271
16
18/01/2014 por la cancelacion de la planilla
17
19/01/2014 por el calculo de la cts

VAN AL FOLIO N 04
01
31
11
13
101
1212
6911
20111
101
4511
68141
39131
94
95
791
4017
101
6211
6271
4031
4032
4111
94
95
791
4111
101
6291
4151
caja
facturas emitidas en cartera
Caja
Instituciones financieras
Edificaciones
Edificaciones
Gastos de administracion
Gastos de ventas
Cargas imp ctas de costos y g.
Impuesto a la renta
Caja
Sueldos y salarios
Reg. de prest. de essalud
Essalud
ONP
Sueldos y salarios por pagar
Gastos de ventas
Cargas imp ctas de ctos y gast
Sueldos y salarios por pagar
Caja
CTS
CTS
TOTALES
MOVIMIENTO
DEBE
68,824.64
22699.66
HABER
68,824.64
22699.66
8,100.00
8,100.00
12,150.00
12,150.00
504.00
504.00
302.40
201.60
504.00
202.00
202.00
1,519.00
136.71
136.71
197.47
1,321.53
993.43
662.28
1,655.71
1,321.53
1,321.53
173.99
173.99
117,791.24
117,791.24
FOLIO N 04
NUMERO
CORRELATIVO
DEL REGISTRO O
CODIGO UNICO
DE LA
OPERACIN
FECHA DE LA
OPERACIN
18
VIENE DEL FOLIO N 03

6291
19
20/01/2014 por la provision de la cobranza dudos
20

6869
21
21/01/2014 por la compra de acciones
22
21/01/2014 por la cancelacion
23

del elemento 9 con la 79
24
31/01/2014 por la cancelacion del costo de

ventas del sig. Ejercicio
del elemento 6 y 7 para la
determinacion del ejercicio
25
VAN AL FOLIO N 05
CODIGO DEL
NUMERO
NUMERO DEL
LIBRO O
REGISTRO
O
SUSTENTATORIO
(TABLA 8)
CODIGO
94
95
79
6869
1949
94
95
79
3022
4699
4699
101
79
94
95
6111
6911
7011
89
6011
6111
6211
6271
6291
68141
6869
DENOMINACION
Gasto de administracion
Gastos de ventas
Cargas imp. A ctas de costos..
Otras provisiones
Otras ctas por cobrar diversas
Gastos de ventas
Acciones representivas
otras cuentas por pagar
Caja
Gastos de ventas
Determinacion de res
Sueldos y salarios
Regimen de prestaciones de.
CTS
Edificaciones
Otras provisiones
TOTALES
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
117,791.24 117,791.24
104.39
69.6
173.99
304.00
304.00
182.40
121.60
304.00
607.00
607.00
607.00
607.00
2,637.70
1,400.22
1,237.48
8,100.00
8,100.00
19,237.00
8,499.30
5,062.00
3,038.00
1,519.00
136.71
173.99
504.00
304.00
149,761.92 149,761.92
FOLIO N 05
NUMERO
CORRELATIVO
DEL REGISTRO O
CODIGO UNICO
DE LA
OPERACIN
FECHA DE LA
OPERACIN
CODIGO DEL
NUMERO
NUMERO DEL
LIBRO O
REGISTRO
O
SUSTENTATORIO
(TABLA 8)
CODIGO
DENOMINACION
31/01/2014 por la determinacion del imp.
a la renta y participaciones de
los trabajadores
27
31/01/2014 por el traslado a resultados del
ejercicio de las cuentas 87 y 88

28
31/01/2014 por el traslado de resultados del
29
ejercicio a result. Acumulados

31/01/2014 por el cierre de las operaciones
del presente ejercicio
87
88
40171
413
89
87
88
89
59
1949
39131
40111
40171
4031
4032
413
4151
4212
4511
5011
59
101
1212
2011
3022
3321
3369
DEBE
HABER
Participaciones de los trab.

Impuesto a la renta
Impuesto a la renta
Deter. del resul.del ejer.
Impuesto a la renta
Deter. del resul.del ejerc.
Resultados acumulados
Otras cuentas x cobrar diversa
IGV-Cuenta propia
Impuesto a la renta
Essalud
ONP
CTS
Instituciones financieras
Capital social
Resultados acumulados
Caja
Emitidas en cartera
Acciones repr. de captal
Otros equipos
149,761.92 149,761.92
1,918.22
5,179.20
5,179.20
1,918.22
7,097.42
1,918.22
5,179.20
1,401.88
1,401.88
304.00
1,008.00
1,275.84
4,977.20
136.71
197.47
1,918.22
173.99
8,362.66
12,150.00
12,150.00
1,401.88
27,250.97
3,037.00
1,012.00
607.00
5,062.00
7,087.00
TOTALES
209,414.61
VIENEN DEL FOLIO N 04

26
MOVIMIENTO
209,414.61
LIBRO MAYOR
PERIODO: 2013
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL: LOS TRAVIESOS S.A
CODIGO Y/O DENOMINAC. DE LA CTA. CONTABLE:
FECHA DE LA
OPERACIN
FOLIO N 01
SALDOS Y MOVIMIENTOS
NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

DEUDOR
ACREEDOR
LEGALIZACION
TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINAC. DE LA CTA. CONTABLE: 101
FECHA DE LA
OPERACIN
NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
02/01/2014
01
A apertura
11/01/2014
04
12/01/2014
14/01/2014
05
08
Por facturas emitidas por pagar

Por facturas emitidas por pagar
A facturas emitidas por cobrar
15/01/2014
10
17/01/2014
18/01/2014
21/01/2014
31/01/2014
13
16
21
28
CAJA
FOLIO N 02
DEUDOR
ACREEDOR
4,555.00
5,973.16
4,050.00
22,699.66
A instituciones financieras
Por renta de tercera categoria
Por sueldos y salarios por pagar
Por acciones representativas de capital
Por cierre
12,150.00
TOTALES
FECHA DE LA
OPERACIN
NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
02/01/2014
01
A apertura
14/01/2014
07
14/01/2014
31/01/2014
08
28
A varios
Por facturas emitidas por cobrar
Por cierre
EMITIDAS EN
39,404.66
CARTERA
202.00
1,321.53
607.00
27,250.97
39,404.66
FOLIO N 03
DEUDOR
ACREEDOR
3,037.00
22,699.66
22,699.66
3,037.00
TOTALES
25,736.66
25,736.66
FOLIO N 04
OTRAS CTAS POR COBRAR DIVERSAS

FECHA DE LA
OPERACIN
NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DEUDOR
20/01/2014
19
Por otras provisiones
03/01/2014
28
A cierre
ACREEDOR
304.00
304.00
TOTALES
304.00
304.00

MERCADERIAS MANUFACTURADAS
FOLIO N 05
FECHA DE LA
OPERACIN
NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
02/01/2014
01
A apertura
4,050.00
11/01/2014
03
5,062.00
14/01/2014
31/01/2014
09
28
A mercaderias manufacturadas
Por fcaturas emitidas
Por cierre
DEUDOR
8,100.00
1,012.00
TOTALES
9,112.00

ACCIONES REPRESENTATIVAS DEL CAPITAL
FECHA DE LA
OPERACIN
NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
21/01/2014
21
A caja
31/01/2014
28
Por cierre
9,112.00
FOLIO N 06
DEUDOR
607.00
607.00

EDIFICACIONES ADMINISTRATIVAS
FECHA DE LA
OPERACIN
NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
02/01/2014
01
A apertura
31/01/2014
28
Por cierre
ACREEDOR
607.00
TOTALES
607.00
FOLIO N 07
DEUDOR
5,062.00

OTROS EQUIPOS
NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
ACREEDOR
5,062.00
TOTALES
FECHA DE LA
OPERACIN
ACREEDOR
5,062.00
5,062.00
FOLIO N 08
DEUDOR
13/01/2014
06
A facturas emitidas por pagar
31/01/2014
28
Por cierre
ACREEDOR
7,087.00
TOTALES
7,087.00

EDIFICACIONES ADMINISTRATIVAS
7,087.00
7,087.00
FOLIO N 09
FECHA DE LA
OPERACIN
NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
02/01/2014
01
por la apertura
504.00
16/01/2014
11
504.00
31/01/2014
28
Por edificaciones administrativas

A cierre
DEUDOR
TOTALES
1,008.00
1,008.00
ACREEDOR
1,008.00

IGV - CUENTA PROPIA
FECHA DE LA
OPERACIN
NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
11/01/2014
02
13/01/2014
06
14/01/2014
31/01/2014
07
28

A cierre
FOLIO N 10

DEUDOR
911.16
1,275.66
3,462.66
TOTALES
1,275.84
3,462.66

RENTA DE TERCERA CATEGORIA
FECHA DE LA
OPERACIN
NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
17/01/2014
13
A caja
31/01/2014
25
31/01/2014
28
Por cierre
A cierre
ACREEDOR
3,462.66
FOLIO N 11
DEUDOR
202.00
5,179.20
TOTALES
4,977.20
5,179.20

ESSALUD
FECHA DE LA
OPERACIN
NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
18/01/2014
14
Por varios
31/01/2014
28
A cierre
ACREEDOR
5,179.20
FOLIO N 12
DEUDOR
136.71
TOTALES
136.71
136.71

ONP
FECHA DE LA
OPERACIN
NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
18/01/2014
14
Por varios
31/01/2014
28
A cierre
ACREEDOR
136.71
FOLIO N 13
DEUDOR
197.47
TOTALES
197.47
197.47

SUELDOS Y SALARIOS
FECHA DE LA
OPERACIN
NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
18/01/2014
14
Por varios
18/01/2014
16
A caja
ACREEDOR
197.47
FOLIO N 14
DEUDOR
1321.53
TOTALES
1321.53
1321.53

CTS
FECHA DE LA
OPERACIN
NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
19/01/2014
17
Por CTS
31/01/2014
28
A cierre
ACREEDOR
1321.53
FOLIO N 15
DEUDOR
ACREEDOR
173.99
TOTALES
173.99
173.99
173.99

FACTURAS EMITAS POR PAGAR
FECHA DE LA
OPERACIN
NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
02/01/2014
11/01/2014
11/01/2014
12/01/2014
13/01/2014
31/01/2014
01
02
04
05
06
28
FOLIO N 16

DEUDOR
Por la apertura
Por varios
A caja
A caja
Por varios
A cierre
4,050.00
5,973.16
5,973.16
4,050.00
8,362.66
TOTALES
8,362.66
18,385.82

INSTITUCIONES FINANCIERAS
FECHA DE LA
OPERACIN
NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
15/01/2014
03/01/2014
10
28
DEUDOR
Por caja
A cierre
21/01/2014
21/01/2014
10
28
DEUDOR
A caja
POR caja
02/01/2014
31/01/2014
01
28
ACREEDOR
607.00
607.00
607.00

CAPITAL
NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
12,150.00
FOLIO N 18
TOTALES
FECHA DE LA
OPERACIN
ACREEDOR
12,150.00
12,150.00
12,150.00

OTRAS CUENTAS POR PAGAR
NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
18,385.82
FOLIO N 17
TOTALES
FECHA DE LA
OPERACIN
ACREEDOR
607.00
FOLIO N 18
DEUDOR
Por la apertura
A cierre
12,150.00
TOTALES
12,150.00
12,150.00

FECHA DE LA
OPERACIN
NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
11/01/2014
02
facturas emitidas por pagar
31/01/2014
24
Por cierre
ACREEDOR
12,150.00
FOLIO N 19
DEUDOR
ACREEDOR
5,062.00
TOTALES
5,062.00
5,062.00
5,062.00

FECHA DE LA
OPERACIN
NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
11/01/2014
03
Por mercaderias manufacturadas
31/01/2014
23
31/01/2014
24
A cierre
Por cierre
FOLIO N 20
DEUDOR
5,062.00
8,100.00
TOTALES
8,100.00

SUELDOS Y SALARIOS
FECHA DE LA
OPERACIN
NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
18/01/2014
14
A varios
31/01/2014
24
Por cierre
DEUDOR
FECHA DE LA
OPERACIN
NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
18/01/2014
14
A varios
31/01/2014
24
Por cierre
1,519.00
FOLIO N 22
DEUDOR
FECHA DE LA
OPERACIN
NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
19/10/2014
17
A CTS
31/01/2014
24
Por cierre
136.71
DEUDOR
173.99
FOLIO N 24
DEUDOR
A CTS
Por cierre
ACREEDOR
173.99
173.99

OTRAS PROVISIONES
19
24
173.99
173.99
TOTALES
20/01/2014
31/01/2014
ACREEDOR
173.99

DEPREC. DE EDIFICACIONES ADMINIST.
NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
136.71
136.71
FOLIO N 23
TOTALES
FECHA DE LA
OPERACIN
ACREEDOR
136.71

CTS
17
24
1,519.00
1,519.00
TOTALES
19/10/2014
31/01/2014
ACREEDOR
1,519.00

REGIMEN DE PRESTACIONES DE ESSALUD
NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
3,038.00
8,100.00
FOLIO N 21
TOTALES
FECHA DE LA
OPERACIN
ACREEDOR
173.99
173.99
FOLIO N 25
DEUDOR
A otras cuentas por cobrar deversas

Por cierre
ACREEDOR
304.00
TOTALES
304.00
304.00
304.00

FECHA DE LA
OPERACIN
NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
14/01/2014
31/01/2014
09
23
FOLIO N 26
DEUDOR
8,100.00
A mercaderias manufacturadas
Por cierre
TOTALES
8,100.00

FECHA DE LA
OPERACIN
NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
14/01/2014
31/01/2014
07
24
DEUDOR

A cierre
16/01/2014
18/01/2014
19/01/2014
20/01/2014
31/01/2013
12
15
18
20
22
19,237.00
19,237.00
FOLIO N 28
DEUDOR
Por varios
Por varios
Por varios
Por varios
A cierre
16/01/2014
18/01/2014
19/01/2014
20/01/2014
31/01/2013
12
15
18
20
22
2,637.70
2,637.70
DEUDOR
A cargas imp. a Ctas de costos y gastos

Por cierre
16/01/2014
18/01/2014
19/01/2014
20/01/2014
31/01/2014
12
15
18
20
22
ACREEDOR
302.40
993.43
104.39
1,400.22

GASTOS DE VENTAS
NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
2,637.70
FOLIO N 29
TOTALES
FECHA DE LA
OPERACIN
ACREEDOR
504.00
1,655.71
173.99
304.00

GASTOS ADMINISTRATIVOS
NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
19,237.00
TOTALES
FECHA DE LA
OPERACIN
ACREEDOR
19,237.00

CARGAS IMP.CTAS DE COSTOS Y GASTOS
NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
8,100.00
8,100.00
FOLIO N 27
TOTALES
FECHA DE LA
OPERACIN
ACREEDOR
1,400.22
1,400.22
FOLIO N 30

DEUDOR
A cargas imp. a ctas de costos y gastos

Por cierre
ACREEDOR
201.61
662.28
69.59
304.00
TOTALES
1,237.48
1,237.48
1,237.48

DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJ..
FECHA DE LA
OPERACIN
NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
31/01/2014
31/01/2014
31/01/2014
24
26
27
FOLIO N 31

DEUDOR
Por cierre
A cierre
A cierre
8,499.30
TOTALES
7,097.42
1,401.88
8,499.30

PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
FECHA DE LA
OPERACIN
NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
31/01/2014
31/01/2014
25
26
31/01/2014
31/01/2014
25
26
1,918.22
DEUDOR
A cierre
Por cierre
31/01/2014
31/01/2014
25
28
5,179.20
FOLIO N 34
DEUDOR
Por cierre
A cierre
31/01/2014
31/01/2014
27
28
ACREEDOR
1,918.22
1,918.22
1,918.22

RESULTADOS ACUMULADOS
NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
5,179.20
5,179.20
TOTALES
FECHA DE LA
OPERACIN
ACREEDOR
5,179.20

PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
1,918.22
1,918.22
FOLIO N 33
TOTALES
FECHA DE LA
OPERACIN
ACREEDOR
1,918.22
A cierre
Por cierre

IMPUESTO A LA RENTA
NUMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
8,499.30
FOLIO N 32
DEUDOR
TOTALES
FECHA DE LA
OPERACIN
ACREEDOR
1,918.22
FOLIO N 35
DEUDOR
Por cierre
A cierre
ACREEDOR
1,401.88
TOTALES
1,401.88
1,401.88
1,401.88
BALANCE DE COMPROBACION
EJERCICIO O PERIODO: 2013
APELLIDOS Y NOMBRES, O DENOMINACION SOCIAL: LOS TRAVIESOS S.A
SALDOS INICIALES
COD
CTA
101
MOVIMIENTOS
SALDOS FINALES
AJUSTES
E.S.F
E.R.I.P. FUNCION
E.R.I.P. NATURALEZA
DENOMINACION
DEUDOR
Caja
1212 Facturas emit. en cartera
ACREEDOR
DEBE
ACREEDOR
DEBE
HABER
ACTIVO
34,849.66
12,153.69
27,250.97
27,250.97
3,037.00
22,699.66
22,699.66
3,037.00
3,037.00
4,050.00
5,062.00
8,100.00
304.00
3022 Acc. repres. De capital social

3321 Edificaciones administrativas
DEUDOR
4,555.00
1949 Otras ctas x cobrar diversas

2011 Mercaderias manufacturadas
HABER
607.00
5,062.00
3369 Otros equipos
7,087.00
39131 Edificaciones
504.00
40111 IGV-Cuenta propia
1,012.00
607.00
607.00
5,062.00
5,062.00
7,087.00
7,087.00
1,008.00
3,462.66
202.00
1,275.84
136.71
136.71
197.47
197.47
197.47
4,050.00
1,321.53
1,321.53
173.99
173.99
173.99
10,023.16
14,335.82
8,362.66
8,362.66
12,150.00
12,150.00
12,150.00
12,150.00
12,150.00
4511 Instituciones financieras

4699 Otras centas por pagar
405.00
5011 Capital social
405.00
12,150.00
6011 Mercaderias manufaacturadas
5,062.00
5,062.00
5,062.00
6211 Sueldos y salarios
5,062.00
5,062.00
8,100.00
-3,038.00
1,519.00
1,519.00
1,519.00
6271 Reg. de prestacion de Essalud
136.71
136.71
136.71
6291 CTS
173.99
173.99
173.99
68141 Deprec.de edif. Administrativas
504.00
504.00
504.00
6869 Otras provisiones

304.00
304.00
8,100.00
8,100.00
19,237.00
304.00
8,100.00
8,100.00
19,237.00
2,637.70
19,237.00
Carg imputables
94
Gastos de administrativos
1,400.22
1,400.22
1,400.22
1,400.22
95
Gastos de ventas
1,237.48
1,237.48
1,237.48
1,237.48
16,704.00
16,704.00
102,881.23
102,881.23
2,637.70
19,237.00
79
TOTALES
GANANCIA
202.00
136.71
4212 Facturas emitidas por pagar
PERDIDA
1,275.84
202.00
4032 ONP
4151 CTS
GANANCIA
1,008.00
4031 Essalud
4111 Sueldos y salararios por pagar
PERDIDA
304.00
1,012.00
504.00
2,186.82
40171 Renta de tercera categoria
304.00
PASIVO
62,695.37
62,695.37
2,637.70
10,737.70
10,737.70
44,257.97
44,257.97
35,758.67
7,699.70
8,499.30
8,499.30
44,257.97
16,199.00
16,199.00
10,737.70
19,237.00
8,499.30
16,199.00
19,237.00
19,237.00

Al 31 de diciembre del 2013
(Expresado en nuevos soles)
ACTIVOS
AO: 2012
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
AO: 2012
ACTIVOS CORRIENTES
PASIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalente de efect.
27,250.97 Cuentas por pagar comerciales
8,362.66
Cuentas por cobrar comerciales
2,733.00 Otras ctas por pagar-I . Renta
4,726.75
Existencias
1,012.00 TOTAL PASIVOS CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES
Inversiones finacieras
30,995.97 PASIVOS NO CORRIENTES

Obligaciones financieras largo plazo
12,150.00
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES
12,150.00
607.00 PATRIMONIO NETO
Inm. Maq. Y eq. Dep. amort. Y agot. Acum.
11,141.00 Capital
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
11,748.00 Resultado del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL ACTIVOS
13,089.41
42,743.97 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
12,150.00
5,354.56
17,504.56
42,743.97
LOS TRAVIESOS S.A.
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL DEL PERIODO-FUNCION

Al 31 de diciembre del 2013
(Expresado en nuevos soles)
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas netas
19,237.00
Ventas de productos terminados
_._
TOTAL INGRESOS BRUTOS
19,237.00
Costo de ventas
-8,100.00
UTILIDAD BRUTA
11,137.00
Gastos de ventas
-1,237.48
-1,400.22
RESULTADO DE OPERACIN
-2,637.70
8,499.30
OTROS INGRESOS Y EGRESOS

Ingresos financieros
Otros ingresos
Gastos financieros
Otros egresos
Utilidad antes de partic. Y de imp. a la renta

Partic. Y deducciones 10%
UTILIDAD DESPUES DE PARTIC.

Impuesto a la renta 30%
UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO
8,499.30
-849.93
7,649.37
-2,294.81
LOS TRAVIESOS S.A
RESUMEN DE HOJA DE TRABAJO ESTADO DE FLUJO EN EFECTIVO

(Metodo indirecto)
Codigo
Cuenta
101
1212
1949
2011
3022
3321
3369
39131
Caja
ctas por cobrar com. Terceros
facturas por cobrar diversas
40111
40171
4031
4032
413
4151
4212
4511
501
591
E.S.F.Al
31/12/13
E.S.F.Al
31/12/12
Variaciones
Aumento
Ajustes
Disminucion
27,250.97
3,037.00
-304.00
1,012.00
607.00
12,149.00
4,555.00
3,037.00
-1,008.00
42,743.97
-504.00
16,200.00
trib.aport.al.sist.pens.y S.P.P
3,702.83
3,702.83
1,023.92
1,023.92
acciones representativas
Activo.operac.
Haber
Aplic.
Origen
Activo de inversion
Aplic.
Origen
Act. De financ.
Aplic.
Origen
22,695.97
304.00
3,038.00
4,050.00
5,062.00
Debe
304.00
3,038.00
607.00
7,087.00
607.00
7,087.00
Otros equipos
504.00
504.00
3,702.83
I.R tercera categoria

ESSALUD
ONP
Participacion de trabajadores
173.99
849.93
CTS
ctas por pagar comerciales terceros
Instituciones finanancieras
Capital social
Resultados a cumulados
8,362.66
12,150.00
12,150.00
5,354.56
42,743.97
Eliminacion y ajustes
1) Resultado del ejercicio
2) Depreciacin del ejercicio
3) Estimacin de ctas de cobranza dudosa
4) Compensacin por tiempo de servicio
4,050.00
4,312.66
12,150.00
4,312.66
12,150.00
16,200.00
12,150.00
30,389.97
5,354.56
30,389.97
5,354.56
5,354.56
304.00
504.00
173.99
173.99
6,336.55
FLUJO:
5,354.56
304.00
504.00
173.99
6,336.55
22,695.97
18,239.97
7,694.00
18,239.97
22,695.97
6,336.55
18,239.97
18,239.97
7,694.00
12,150.00
7,694.00
12,150.00
7,694.00
12,150.00
12,150.00
LOS TRAVIESOS S.A
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

NOTAS 1 Y 2
METODO INDIRECTO
POR EL AO TERMINADO AL
31 DE DICIEMBRE DL 2012
RECONCILIACION DE L RESULTADO NETO CON EL
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO DE LAS:
ACTIVIDADES DE OPERACIN
Resultado del ejercicio
5,354.56
Ajustes a la utilidad (o perdida) del ejercicio

Depreciacion del ejercicio
504.00
Provisiones de cobranza dudosa
304.00
Compensacion por tiempo de servicio
173.99
Cargas y abonos por cambios netos en el activo y apsivo

Aumento en pagos a cuenta impuestos a la renta
Disminucion en mercaderias
3,038.00
Aumento en proveedores
4,312.66
Aumento en tributos por pagar
3,702.83
Participaciones de los trabajadores
849.93
Aumento(dism) del efect. Y equiv. De efetivo

Provenientes de las actividades de operacin
18,239.97
ACTIVIDADES DE INVERSION
Compra de inmueble, maquinaria y equipo
-7,087.00
Compra de mercaderias en cobranza

Compra de edificaciones administrativas
Compra de inversiones financieras
-607.00
Aumento(dism.) del efect. Y equiv. Del efectivo
-7,087.00
Provenientes de las actividades de inversion
-7,694.00
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Ingresos por prestamos bancarios
Amortizacion de prestamo
Pago de dividendos
Aumento(dism.) del efect. Y equiv. Del efectivo
Provenientes de las actividades de financiamiento
Aumento(dism.) del efect. Y equiv. Del efectivo del ejercicio
Saldo de efectivo y equiv. Del efect. Al inicio del ejercicio
12,150.00
Saldo de efectivo y equiv. Del efect. Al finalizar el ejercicio
4,555.00

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ENUNCIADO DE LA MONOGRAFIA PARA LA FORMULACION DE LOS

efectivo y equivalente de efectivo

4,555.00 cuentas por pagar comerciales

cuentas por cobrar comerciales

inmueble, maquinaria y equipo

OPERACIONES DEL PERIODO 2013

LOS TRAVIESOS S.A

cuentas por cobrar comerciales

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIN

02/01/2014 por el reinicio de las operaciones

11/01/2014 por la acompra de mercaderias

11/01/2014 por el ingreso de mercaderias al

14/01/2014 por la venta de mercaderias

CTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION

GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIN

CTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION

VIENEN DEL FOLIO 02

14/01/2014 por la cobranza de la deuda

14/01/2014 por el costo de ventas del ejercicio

15/01/2014 por la obtencion del prestamo

16/01/2014 por la depreciacion de activos fijo

17/01/2014 por la cancelacion del impuesto a

18/01/2014 por la tranferencia de la cuenta

18/01/2014 por la cancelacion de la planilla

19/01/2014 por el calculo de la cts

GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIN

VIENE DEL FOLIO N 03

20/01/2014 por la provision de la cobranza dudos

20/01/2014 por la transferencia de la cuenta

21/01/2014 por la compra de acciones

21/01/2014 por la cancelacion

31/01/2014 por la transferencia de la cuenta

31/01/2014 por la cancelacion del costo de

CTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION

GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIN

CTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION

31/01/2014 por la determinacion del imp.

31/01/2014 por el traslado a resultados del

ejercicio de las cuentas 87 y 88

31/01/2014 por el traslado de resultados del

ejercicio a result. Acumulados

Participaciones de los trab.

VIENEN DEL FOLIO N 04

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

Por facturas emitidas por pagar

CODIGO Y/O DENOMINAC. DE LA CTA. CONTABLE: 1949

OTRAS CTAS POR COBRAR DIVERSAS

Por otras provisiones

CODIGO Y/O DENOMINAC. DE LA CTA. CONTABLE: 2011

CODIGO Y/O DENOMINAC. DE LA CTA. CONTABLE: 3022

CODIGO Y/O DENOMINAC. DE LA CTA. CONTABLE: 3321

CODIGO Y/O DENOMINAC. DE LA CTA. CONTABLE: 3369

A facturas emitidas por pagar

CODIGO Y/O DENOMINAC. DE LA CTA. CONTABLE: 39131

Por edificaciones administrativas

CODIGO Y/O DENOMINAC. DE LA CTA. CONTABLE: 40111

A facturas emitidas por pagar

A facturas emitidas por pagar

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

CODIGO Y/O DENOMINAC. DE LA CTA. CONTABLE: 40171