Contabilidad Fiscal

IDC 167

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Casos Prcticos
Informtica
Prepare a tiempo la DIOT
Conozca el llenado de la declaracin informativa de operaciones con terceros en su versin completa,
la cual reemplazar a la simplificada.
1. GENERALIDADES
2. DIOT COMPLETA CONTRA SIMPLIFICADA
3. CASO PRCTICO
3.1. PROVEEDOR GLOBAL
3.2. CAPTURA DE PROVEEDORES
3.2.1. PROVEEDORES GLOBALES
3.2.2. IVA PARCIALMENTE ACREDITABLE
3.2.3. PROVEEDORES EXTRANJEROS

3.2.4. PROVEEDORES NACIONALES

3.3. LAYOUT
3.4. CARGA BATCH
3.5. ENVO DE LA DECLARACIN
3.5.1. VALIDACIN
3.5.2. ENCRIPTACIN
3.5.3. ENVO
4. CONCLUSIONES

1. Generalidades

Terceros. Simplicada (DIOT simplicada) de conformidad

con la regla 5.1.13. de la Resolucin Miscelnea Fiscal para
2007 (RMISC 2007), deben cumplir con esta obligacin por
medio del citado formato pero ahora en su versin completa.
El programa DIOT para presentar la Declaracin Informativa
de Operaciones con Terceros completa (DIOT completa), puede
obtenerse de la pgina en Internet del SAT www.sat.gob.mx, si-

Para dar cumplimiento a lo dispuesto en las fracciones V y

VIII, del artculo 32 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA), a partir de septiembre 2007 los contribuyentes de
dicho impuesto que no optaron por presentar la declaracin
informativa de operaciones con terceros a travs del formato
electrnico A-29 Declaracin Informativa de operaciones con

Valor de los actos o

actividades pagados en la
importacin de bienes y
servicios por los que no se
pagar el IVA (Exentos)

Valor de los actos o

actividades pagados
en la importacin de
bienes y servicios por
los que no se pagar
el IVA (Exentos)

Valor de losdems
actos o actividades
pagados a la tasa
del 0% de IVA

Valor de los actos

o actividades
pagados por los
que no se pagar
el IVA (Exentos)

IVA
correspondiente a
las devoluciones,
descuentos y
bonificaciones
sobre compras

Valor de los
actos o
actividades
pagados
a la tasa del
15% de IVA

Valor de los
dems actos
o actividades
pagados a la
tasa del 0%
de IVA

Valor de los
actos o
actividades
pagados por
los que no se
pagar el IVA
(Exentos)

IVA
correspondiente a
las devoluciones,
descuentos y
bonificaciones
sobre compras

Valor de los actos o

actividades pagados
de IVA

Valor de los
actos o
actividades
pagados
a la tasa del
10% de IVA

Monto del IVA pagado

no acreditable a la
tasa del 15%
(correspondiente en la
proporcin de las
deducciones
autorizadas)

Monto del IVA pagado

no acreditable a la
tasa del 10%
(correspondiente en la
proporcin de las
deducciones
autorizadas)

15 de Octubre de 2007

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guiendo la ruta Software y formas scales, Descarga de software,

Declaracin informativa de operaciones con terceros (DIOT) 2007
Completa, DIOTcompleta.exe.
Para la instalacin de software, basta seguir su asistente que
se inicia al abrir el archivo descargado DIOTcompleta.exe.

CUADRO 1
CAMPO
Tipo de tercero

Tipo de operacin

2. DIOT completa contra simplificada

La DIOT simplicada slo podr utilizarse por el ejercicio de
2007, en tanto los contribuyentes realizan las adecuaciones correspondientes para presentar la informacin de terceros mediante la DIOT completa, es menester identicar las diferencias
que presenta cada declaracin (regla 5.1.12. de la RMISC 2007).
En lo concerniente a los datos de identicacin de cada
proveedor, no existe diferencia entre ambos formatos, como
se muestra en el cuadro 1:

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RFC

Nmero de ID Fiscal
Nombre del Extranjero
Pas de residencia
Nacionalidad

INFORMACIN A REQUISITAR
04 - Proveedor Nacional
05 - Proveedor Extranjero
15- Proveedor global
03 - Prestacin de Servicios Profesionales
06 - Arrendamiento de Inmuebles
85 Otros
(cuando se relaciona un proveedor extranjero no
aplicar el tipo de operacin 06)
Es un dato obligatorio slo para proveedores
nacionales. En proveedor global no debe hacerse
anotacin
Slo aplican para proveedores extranjeros

En cuanto a los campos que comprende el apartado de datos del IVA, la informacin a proporcionar es la siguiente:
Monto del IVA pagado
no acreditable por la
importacin a la tasa
del 15%
correspondiente en la
proporcin de las
deducciones
autorizadas

Monto del IVA pagado

no acreditable por la
importacin a la tasa
del 10%
correspondiente en la
proporcin de las
deducciones
autorizadas

Monto del IVA pagado no acreditable incluyendo

importacin (correspondiente en la proporcin
de las deducciones autorizadas)

Valor de los actos o

actividades pagados
en la importacin de
bienes y servicios a la
tasa del 15% de IVA

Valor de los actos o

actividades pagados
en la importacin de
bienes y servicios a la
tasa del 10% de IVA

Valor de los actos o actividades pagados en la

importacin de bienes y servicios de IVA

IVA Retenido
por el
contribuyente

IVA trasladado al
contribuyente
excepto
importaciones de
bienes y servicios
(pagado)

FACTURA

15 de Octubre de 2007

IVA pagado en las

importaciones de
bienes y servicios

PEDIMENTO

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3. Caso prctico
Para conocer el correcto llenado de la DIOT completa, considrense las operaciones del mes de junio de 2007 de la empresa La Liblula, S.A. de C.V. (presentadas en la edicin 161,
del 15 de julio de 2007 en esta misma Seccin).
3.1. PROVEEDOR GLOBAL

Aun cuando es necesario relacionar el total de las operaciones

con proveedores del mes efectivamente erogadas en el mismo
perodo, existe la opcin de no relacionar individualmente (cada

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proveedor) hasta por un 10% sobre el total de los pagos del

mes, siempre que la(s) operacin(es) del proveedor que pretenda globalizarse no sea(n) superior(es) a $50,000.00. Cabe sealar que esta facilidad no aplicar para gastos por concepto de
consumo de combustibles para vehculos martimos, areos
y terrestres, por lo que estos debern informarse individualmente sin importar su monto (regla 5.1.2. de la RMISC 2007).
Para determinar el registro global de proveedores, se
determina el total de los pagos del perodo.

TOTAL DE PAGOS DEL PERODO

PROVEEDOR
AUT970205456
CAGG701204RE1
DER010504789
DER010504789
EXP040509SED4
FERA460101R65
FIR050412658
FIR050412658
GALA490115H45
GEO980706G36
GEO980706G36
GES0311198E7
GLO850418R31
GOME761119R45
HIH060209GD4
JID040408657
JOR940307F32
LOS970504879
MAPE641222GD8
PEGP761022DE5
POP970102S92
QAK790504D75
RED070106789
RIRE690304Y78
SAD091111987
SAD091111987
UNI780512R45
VERI650418GR3
Extranjero bienes
Extranjero bienes
Extranjero servicios (1)
Extranjero servicios (1)
Extranjero bienes
GOME761119R45
Total de pagos del perodo

IMPORTE DE
LA OPERACIN
$250,000.00
205,489.00
587,654.00
95,487.00
45,879.00
321,548.00
654,879.00
187,456.00
258,745.00
928,127.40
1,897,456.00
784,586.00
487,958.00
984,568.00
354,897.00
879,854.00
29,456.00
34,879.00
58,456.00
1,045,688.00
784,556.00
654,876.00
548,796.00
104,587.00
945,687.00
105,897.00
30,458.00
354,892.00
879,872.00
459,872.00
245,879.00
154,789.00
354,879.00
984,568.00
$16,702,670.40

IVA TRASLADADO
O PAGADO ADUANA
$37,500.00
30,823.35
88,148.10
14,323.05
Exento
0.00
98,231.85
28,118.40
38,811.75
139,219.11
Exento
0.00
0.00
147,685.20
53,234.55
87,985.40
Exento
5,231.85
8,768.40
156,853.20
78,455.60
65,487.60
82,319.40
15,688.05
141,853.05
15,884.55
Exento
53,233.80
131,980.80
68,980.80
0.00
0.00
0.00
147,685.20
$1,736,503.06

IVA RETENIDO
$0.00
20,548.90
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
25,874.50
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
3,487.90
5,845.60
0.00
0.00
0.00
0.00
10,458.70
0.00
0.00
0.00
35,489.20
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
$101,704.80

ISR RETENIDO
$0.00
20,548.90
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
25,874.50
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
3,487.90
5,845.60
0.00
0.00
0.00
0.00
10,458.70
0.00
0.00
0.00
35,489.20
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
$101,704.80

NETO PAGADO
$287,500.00
195,214.55
675,802.10
109,810.05
45,879.00
321,548.00
753,110.85
215,574.40
245,807.75
1,067,346.51
1,897,456.00
784,586.00
487,958.00
1,132,253.20
408,131.55
967,839.40
29,456.00
33,135.05
55,533.20
1,202,541.20
863,011.60
720,363.60
631,115.40
99,357.65
1,087,540.05
121,781.55
30,458.00
337,147.40
1,011,852.80
528,852.80
245,879.00
154,789.00
354,879.00
1,132,253.20
$18,235,763.86

Nota: (1) Al tratarse de importacin de bienes el IVA correspondiente no se traslada al contribuyente ni se paga en aduana, quedando registrado slo en la contabilidad del contribuyente

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MONTO MXIMO DE OPERACIONES A ENGLOBAR

CONCEPTO
Total de pagos efectivamente realizados
en el perodo
Por:
Por ciento
Igual: Monto mximo de operaciones a englobar

IMPORTE

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Determinado el monto mximo de operaciones que podrn

no relacionarse individualmente, se identican las operaciones
por proveedor que no exceden de $50,000.00.

$15,718,102.40
10%
$1,571,810.24

TOTAL DE OPERACIONES A ENGLOBAR

PROVEEDOR
EXP040509SED4
Ms: JOR940307F32
Ms: LOS970504879
Ms: UNI780512R45
Igual: Total de operaciones
a englobar

IMPORTE DE
LA OPERACIN
45,879.00
29,456.00
34,879.00
30,458.00
$140,672.00

IVA TRASLADADO

TOTAL PAGADO

GLOBALES

OPERACIN
Compra
Compra
Servicios
Compra

Exentos
Exentos
5,231.85
Exentos

45,879.00
29,456.00
33,135.05
30,458.00

45,879.00
29,456.00
33,135.05
30,458.00

$5,231.85

$138,928.05

$138,928.05

El llenado de la DIOT completa puede realizarse capturando

cada registro directamente en el programa o por medio de

una carga batch.
Para este caso se realizar una carga batch de la informacin, al representar un mtodo ms rpido y de fcil control
que el registro manual.
Adicionalmente considrese que en el supuesto de presentar
una declaracin complementaria de la declaracin, si se tiene
el archivo Layout con la informacin previamente presentada,
slo se requerir modicar los datos incorrectos o incorporarse
los datos faltantes y realizar rpidamente la carga de la informacin.
Para realizar la carga batch de la DIOT completa, debe
crearse primeramente el archivo Layout con la informacin a
declarar siguiendo el siguiente proceso.
En un archivo de Excel, se capturan los nombres de las 20 columnas que sirven para identicar la informacin a requisitar.

Se recomienda crear el archivo con una sola hoja de clculo, para lo cual pueden eliminarse las hojas adicionales dando
un clic con el botn derecho del ratn sobre la pestaa de

cada pgina adicional y seleccionar del men otante que se

muestra la opcin Eliminar. Asimismo, debe guardarse peridicamente la informacin para evitar su prdida.

Toda vez que el total de las operaciones que no rebasan los

$50,000.00 no excede el lmite del 10% del total de pagos del
mes de $1,571,810.24, podr englobarse el total de las operaciones de proveedores identicadas.
La regla 5.1.2. de la RMISC 2007 establece que la relacin
global debe realizarse bajo la clave (RFC) XXX010101000,
pero tanto el programa DIOT completo y simplicado inhabilitan el campo de RFC al seleccionar que se trata de un
proveedor global, por lo que debe hacerse caso omiso de la
clave citada.
En la relacin global de proveedores, podrn incluirse tanto
proveedores nacionales como extranjeros, aun cuando no se dio
este supuesto en el caso de la empresa La Liblula, S.A. de C.V.
3.2. CAPTURA DE PROVEEDORES

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Adicionalmente debe darse formato de texto a las dos primeras columnas de la hoja del archivo, seleccionado ambas
columnas, posteriormente desde el men Formato se selecciona la opcin de Celdas y en la ventana que se muestra se
selecciona la opcin Texto del lado izquierdo y se pulsa el
botn aceptar.
Con este ltimo paso puede iniciarse la captura de la informacin atendiendo a la informacin solicitada. Los registros
no deben llevar ningn carcter especial como $ o ,.

3.2.1. Proveedores globales

An tratndose de proveedores globales, debe agruparse por tipo de operacin para efectos de su relacin en la declaracin.

3.2.2. IVA parcialmente acreditable

Por lo que respecta a los gastos con IVA no acreditable, el registro es el siguiente.

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Cabe destacar que conforme a la regla 5.1.12. de la RMISC

2007 y el instructivo emitido por el SAT para el Layout de la
DIOT completa, el campo denominado Monto del IVA pagado no acreditable (correspondiente en la proporcin de las
deducciones autorizadas) no es obligatorio, por lo que podr
omitirse su llenado.

3.2.3. Proveedores extranjeros

Como se muestra, el campo relativo al nmero de ID scal

del extranjero es un dato opcional por lo que de no contar con
este podr omitirse.

Tratndose de proveedores extranjeros, debe requisitarse tanto los de bienes como de servicios, aun cuando en este ltimo
supuesto no se hubiera pagado el IVA en aduana.

3.2.4. Proveedores nacionales

Por ltimo se relaciona el resto de los proveedores nacionales

de bienes, servicios y arrendamiento de bienes, considerando:
no duplicar los registros de un proveedor con el que se
hubieran tenido varias operaciones en el perodo, cuando
se trate del mismo tipo de operacin.
Como es el supuesto de los siguientes proveedores con los
que se obtuvieron dos operaciones de adquisicin de bienes el mes:
PROVEEDOR

OPERACIONES

DER010504789
$587,654.00 y $95,487.00
FIR050412658
654,879.00 y 187,456.00
SAD091111987
945,687.00 y $105,897.00
GOME761119R45 $984,568.00 y $984,568.00

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cuando se obtenga con un mismo proveedor varias operaciones del mismo tipo pero gravadas a distintas tasas del
IVA, debe relacionarse en un solo registro separando cada
acto segn corresponda.
Al proveedor GEO980706GTR se le compr un inmueble y un terreno que se relacionan en un mismo registro separando el valor de cada acto en el campo correspondiente
si se obtienen dos o ms operaciones con un mismo proveedor pero de distinto tipo (compra, renta y/o servicios),
debe realizarse un registro por cada tipo de operacin an
tratndose del mismo proveedor

SE RELACIONA EN UN
REGISTRO POR UN MONTO
TOTAL DE
$683,141.00
842,335.00
1,051,584.00
$1,969,136.00

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Se recomienda capturar el valor 0, cuando no se cuente

con informacin relativa en la ltima columna del archivo
IVA correspondiente a las devoluciones, descuentos y bonicaciones sobre compras, con la nalidad de evitar errores al
momento de crear el archivo Layout.

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Posteriormente, se guarda el archivo de Excel como un

archivo de texto delimitado por tabulaciones, seleccionando
dicha opcin desde el men Archivo, Guardar como.

3.3. LAYOUT

Antes de iniciar con la creacin del archivo Layout deber

eliminarse la primera la del archivo (encabezados), una vez
seleccionada desde el men Edicin, eliminar.

Al pulsar el botn Guardar se despliega la siguiente ventana donde se da clic en el botn S.

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Con esto se genera un archivo con formato .txt en la ruta seleccionada. El cual se abrir en el Bloc de notas de Windows
al dar doble clic sobre l.

Abierto el archivo .txt deben remplazarse los espacios de

cada campo con el signo pipe |, para lo cual se selecciona
un espacio en blanco entre los caracteres y se pulsa el botn
derecho del ratn para seleccionar la opcin Copiar.

Concluido el proceso se guardan los cambios hechos en el

archivo desde el men Archivo, Guardar.

Posteriormente desde el men Edicin en la opcin Remplazar, se pega el espacio en blanco en el recuadro Buscar
y en el campo Remplazar por se inserta el signo pipe y se
pulsa el botn Remplazar todo.

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El archivo Layout creado no debe contener caracteres (pipes) despus del ltimo 0 o cantidad registrada. Cada registro se compone de 20 columnas, por lo cual, si se excede no
podr realizarse la carga batch.
En el caso de tener problemas con el nmero de columnas,
puede intentarse copiar los datos del archivo de Excel seleccionando slo los registros introducidos (desde la celda A1 y
hasta la columna T y la ltima la que contenga datos), para
pegarlos en un nuevo archivo de Excel y repetir el proceso
sealado en este punto 3.3. Layout.

Desde el men Herramientas se selecciona la opcin Importar Declaracin, y se despliega la siguiente pantalla, donde
se pulsa sobre el botn correspondiente para localizar el archivo
Layout en el disco duro del equipo de cmputo.

10

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3.4. CARGA BATCH

Para realizar la carga batch del archivo Layout, una vez

abierto el programa DIOT completa y creado el registro de
la empresa, se selecciona la opcin de declaracin informativa de operaciones terceros con datos y el perodo que corresponda desde el men Datos Generales ubicado en el
rbol izquierdo del programa.

Se selecciona el archivo y se da un clic en el botn Aceptar

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Con lo que se muestra la pantalla anterior y se pulsa el

botn Aceptar.

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3.5. ENVO DE LA DECLARACIN

3.5.1. Validacin

Para poder enviar la DIOT completa, primero debe validarse

y encriptarse, para lo que se abre la declaracin dando un clic
sobre el registro de sta en el rbol del programa.

En la pantalla que se despliega se pulsa el botn S.

Con esto se realiza la carga batch de la declaracin y se

muestra el registro correspondiente, el cual puede guardarse o
eliminarse.

Pulsando el icono
del men superior, se despliega la
siguiente ventana donde se da un clic en el botn Si.

Concluido el proceso de validacin de pulsa sobre el botn

Salir.

Y se da un clic en el botn Aceptar de la pantalla siguiente:

3.5.2. Encriptacin

Posteriormente se pulsa el botn

para iniciar la encriptacin de la declaracin dando un clic en el botn Si de la
pantalla que se muestra.

15 de Octubre de 2007

11

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Concluido el proceso de encriptacin se pulsa el botn

Aceptar.

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En la pantalla que se muestra se pulsa sobre el vnculo

correspondiente para autenticarse con la Fiel, para este supuesto.

Con lo que se muestra la ruta donde se ubica el archivo de

la declaracin para su envo.

3.5.3. Envo

Para realizar el envo de la declaracin, en la pgina en Internet

del SAT desde el men Ocina virtual (eSAT), Operaciones,
se pulsa en el vnculo Envo de la declaracin informativa de
operaciones con terceros. Simplicada o completa.

Se introducen los datos relativos de la FIEL del contribuyente y se da clic en Conrmar, despus en Continuar.

Para acceder a la aplicacin de envo podr autenticarse

con la Firma Electrnica Avanzada (Fiel) o la Clave de Identicacin Electrnica Condencial (CIEC).

12

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Una vez abierta la aplicacin para el envo de la declaracin de pulsa sobre el botn Examinar, para seleccionar
el archivo (en la ruta que se especic al concluir el proceso
de encriptacin de la declaracin) y se da un clic en el botn
Abrir.

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Con esto concluye el envi de la declaracin y el sistema mostrar el acuse de recibo correspondiente. Se recomienda cerrar la
sesin del contribuyente.

4. Conclusiones
Resulta imprescindible conocer el correcto llenado, as como el
proceso de envo de la declaracin informativa de operaciones
con terceros a travs del programa DIOT completa. Esto con
la nalidad de efectuar las adecuaciones correspondientes a
los sistemas contables de las empresas y cumplir en tiempo
y forma con esta obligacin scal, ya que el uso de la DIOT
simplicada es slo temporal.

Adjuntado el archivo de la declaracin se pulsa el botn

Enviar.

PARA CONOCER MS AL RESPECTO, CONSULTE LOS SIGUIENTES TEMAS EN

FISCAL

15 de Octubre de 2007

Contribuyentes del IVA (13 de julio de 2007)

Declaracin de operaciones con terceros (16 de julio de 2007)

13