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TITULO PRELIMINAR
CAPITULO UNICO
Disposiciones de Carcter General
ARTCULO 1.- Las disposiciones de este Cdigo, son de orden pblico e inters
general, tienen por objeto regular la obtencin, administracin, custodia y
aplicacin de los ingresos del Distrito Federal, las infracciones y delitos contra la
hacienda local, las sanciones correspondientes, as como el procedimiento para
interponer los medios de impugnacin que el mismo establece.
Los sujetos obligados a cumplir las disposiciones de este Cdigo, debern
observar que la recaudacin, concentracin, manejo, administracin y custodia de
los ingresos locales, federales, de aplicacin automtica y propios, se realice con
base en criterios de legalidad, honestidad, eficiencia, eficacia, economa,
racionalidad, austeridad, transparencia, control, rendicin de cuentas, equidad de
gnero y derechos humanos.
(REFORMADO G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
ARTCULO 2.- Para los efectos de este Cdigo, se entender por:
(REFORMADA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
I. Acuse de Recibo Electrnico: El mensaje de datos que se emite o genera a
travs de medios de comunicacin electrnica que sirve de constancia que
acredita la fecha y hora de recepcin de documentos electrnicos. La Secretara,
establecer los medios para que los contribuyentes puedan verificar la
autenticidad de los acuses de recibo electrnico;
II. Asamblea: La Asamblea Legislativa del Distrito Federal;
III. Autoridades Electorales: El Instituto Electoral y el Tribunal Electoral del Distrito
Federal;
IV. Clave de Acceso o Usuario: Conjunto nico de caracteres alfanumricos que
identifican a una persona como usuario en los sistemas que opere la Secretara;
V. Cdigo: El Cdigo Fiscal del Distrito Federal;
VI. Comisin: La Comisin de Derechos Humanos del Distrito Federal;
VII. Constitucin: La Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos;
VIII. Contralora: La Contralora General del Distrito Federal;
IX. Contrasea: Conjunto nico de caracteres alfanumricos y/o especiales,
asignados de manera confidencial y que valida la identificacin de la persona a la
que se le asign una clave de acceso, por los sistemas que opere la Secretara;
X. Delegaciones: Los rganos Poltico-Administrativos de cada demarcacin
territorial en que se divide el Distrito Federal;
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INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
LIBRO PRIMERO
DE LOS INGRESOS
TITULO PRIMERO
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INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
CAPITULO I
Disposiciones Generales
ARTCULO 4.- Todos los ingresos que tenga derecho a percibir el Distrito Federal
sern recaudados por las autoridades fiscales o por las personas y oficinas que
las mismas autoricen.
CAPITULO II
De la Iniciativa de Ley de Ingresos
ARTCULO 5.- El titular de la Tesorera, en el mbito de las atribuciones que le
confiere el Reglamento Interior, deber remitir a la Asamblea junto con la iniciativa
de la Ley de Ingresos, la evaluacin cuantitativa y cualitativa de los cobros
realizados por concepto de las contribuciones, aprovechamientos y sus
accesorios, as como los productos sealados en la Ley de Ingresos, en el que se
informe la relacin entre los resultados y avances y el costo de los programas
respectivos.
CAPITULO III
De la Ejecucin de la Ley de Ingresos
ARTCULO 6.- Corresponde a las autoridades fiscales del Distrito Federal la
ejecucin de la Ley de Ingresos. Dicha ejecucin se llevar a cabo mediante el
ejercicio de las facultades de recaudacin, comprobacin, determinacin,
administracin y cobro de los impuestos, contribuciones de mejoras, derechos y
aprovechamientos establecidos en este Cdigo, as como cualquier otro ingreso
que en derecho corresponda al Distrito Federal.
ARTCULO 7.- Para los efectos de este Cdigo y dems leyes vigentes son
autoridades fiscales, las siguientes:
I. La Jefatura de Gobierno del Distrito Federal;
II. La Secretara;
III. La Tesorera;
IV. La Procuradura Fiscal;
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INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
TITULO SEGUNDO
DE LOS ELEMENTOS GENERALES DE LAS CONTRIBUCIONES
CAPITULO I
Disposiciones Generales
ARTCULO 8.- Las personas fsicas y las morales estn obligadas al pago de las
contribuciones y aprovechamientos establecidos en este Cdigo, conforme a las
disposiciones previstas en el mismo. Cuando en este Cdigo se haga mencin a
contribuciones relacionadas con bienes inmuebles, se entender que se trata de
los impuestos predial, sobre adquisicin de inmuebles y contribuciones de
mejoras.
ARTCULO 9.- Las contribuciones establecidas en este Cdigo, se clasifican en:
I. Impuestos. Son los que deben pagar las personas fsicas y morales, que se
encuentran en la situacin jurdica o de hecho prevista en este Cdigo, y que sean
distintas a las sealadas en las fracciones II y III de este artculo;
II. Contribuciones de mejoras. Son aqullas a cargo de personas fsicas o morales,
privadas o pblicas, cuyos inmuebles se beneficien directamente por la realizacin
de obras pblicas, y
III. Derechos. Son las contraprestaciones por el uso o aprovechamiento de los
bienes del dominio pblico del Distrito Federal, con excepcin de las concesiones
o los permisos, as como por recibir los servicios que presta la Entidad en sus
funciones de derecho pblico, excepto cuando se presten por organismos
descentralizados u rganos desconcentrados cuando, en este ltimo caso, se trate
de contraprestaciones que no se encuentren previstas como tales en este Cdigo.
ARTCULO 10.- Son aprovechamientos los ingresos que perciba el Distrito Federal
por funciones de derecho pblico y por el uso, aprovechamiento o explotacin de
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INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
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INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
c). Cuando tengan bienes que den lugar a contribuciones, el lugar del Distrito
Federal en que se encuentren los bienes, y
d). En los dems casos, el lugar del Distrito Federal donde tengan el asiento
principal de sus actividades.
II. En el caso de personas morales:
a). El lugar del Distrito Federal en el que est establecida la administracin
principal del negocio;
b). En caso de que la administracin principal se encuentre fuera del Distrito
Federal, ser el local que dentro del Distrito Federal se ocupe para la realizacin
de sus actividades;
c). Tratndose de sucursales o agencias, de negociaciones radicadas fuera del
territorio del Distrito Federal, el lugar de ste donde se establezcan, y
d). A falta de los anteriores, el lugar del Distrito Federal en el que se hubiere
realizado el hecho generador de la obligacin fiscal.
III. Tratndose de contribuciones relacionadas con bienes inmuebles, el lugar en
donde se encuentre el inmueble respectivo, a menos que el contribuyente hubiera
sealado, por escrito, a la autoridad fiscal competente otro domicilio distinto,
dentro del Distrito Federal.
Cuando los contribuyentes sealen como domicilio fiscal uno diferente a los
establecidos en este artculo, las autoridades fiscales podrn practicar diligencias
en el lugar que conforme a este Cdigo se considera domicilio fiscal. Lo
establecido en este prrafo no es aplicable al domicilio que los contribuyentes
indiquen en sus promociones para or y recibir notificaciones.
ARTCULO 22.- Para efectos fiscales los avalos vinculados con las
contribuciones establecidas en este Cdigo, slo podrn ser practicados adems
de la autoridad fiscal, por:
(REFORMADA, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
I. Peritos valuadores debidamente registrados ante la autoridad fiscal;
II. Instituciones de Crdito;
III. Sociedades civiles o mercantiles cuyo objeto especfico sea la realizacin de
avalos;
IV. Direccin General de Patrimonio Inmobiliario, y
V. Corredores pblicos.
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INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
ARTCULO 23.- En caso de que las personas autorizadas por la autoridad fiscal o
registradas ante ella, practiquen avalos sin ajustarse a lo establecido en el
Manual de Procedimientos y Lineamientos Tcnicos de Valuacin Inmobiliaria,
dicha autorizacin o registro, podrn ser suspendidos de seis hasta treinta y seis
meses. Si hubiere reincidencia o participacin en la comisin de algn delito fiscal,
se podr cancelar en forma definitiva dicha autorizacin o registro, sin perjuicio de
las dems sanciones administrativas o penales en que pudieran llegar a incurrir, y
se notificar al Colegio respectivo.
(REFORMADO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2011)
Para la determinacin de las sanciones a que hace referencia el prrafo anterior,
se estar a lo dispuesto en este Cdigo, as como en el Manual de Procedimientos
y Lineamientos Tcnicos de Valuacin Inmobiliaria.
La revisin de los avalos practicados por las personas autorizadas por la
autoridad fiscal o registrada ante ella, se podr efectuar en forma independiente al
ejercicio de otras facultades de comprobacin de la autoridad fiscal.
(REFORMADO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2011)
Los avalos que no renan los requisitos a que se refiere este Cdigo y el Manual
de Procedimientos y Lineamientos Tcnicos de Valuacin Inmobiliaria, no
producirn efectos fiscales.
(REFORMADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
ARTCULO 24.- Los avalos a que se refiere este Cdigo tendrn vigencia durante
seis meses, contados a partir de la fecha en que se efecten, salvo que durante
ese perodo los inmuebles objeto de avalo, sufran modificaciones que impliquen
variaciones en sus caractersticas fsicas o variaciones en el comportamiento del
mercado inmobiliario.
ARTCULO 25.- La Federacin, el Distrito Federal, los estados, los municipios, las
entidades paraestatales, los prestadores de servicios pblicos concesionados de
carcter federal o local y, en general, cualquier persona o institucin oficial o
privada, an cuando de conformidad con otras leyes o decretos no estn
obligados a pagar contribuciones o estn exentos de ellas, debern cubrir las que
establezca este Cdigo, con las excepciones que en l se sealan.
ARTCULO 26.- Tratndose de las contribuciones relacionadas con la propiedad
inmobiliaria, a que se refiere el segundo prrafo del inciso c) de la fraccin IV del
artculo 115 de la Constitucin, la Federacin y los organismos descentralizados,
slo quedan relevados de su pago cuando los bienes de que se trate se
encuentren sujetos al rgimen de dominio pblico de la Federacin, conforme a
las disposiciones de las leyes respectivas, salvo que tales bienes sean utilizados
por entidades paraestatales o por particulares, bajo cualquier ttulo, para fines
administrativos o propsitos distintos a los de su objeto pblico.
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Las personas que de acuerdo con las disposiciones fiscales no estn obligadas a
pagar contribuciones nicamente tendrn las obligaciones de carcter formal que
establezca este Cdigo.
(REFORMADO PRIMER PRRAFO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
ARTCULO 27.- Los interesados debern presentar al Notario ante quien se
formalice en escritura la adquisicin o transmisin de la propiedad de bienes
inmuebles las constancias de adeudos del Impuesto Predial y Derechos por el
Suministro de Agua respecto del bien inmueble de que se trate, donde conste que
el inmueble no presenta adeudos de los ltimos cinco aos anteriores al
otorgamiento de dichos instrumentos.
(REFORMADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
Los Notarios debern agregar al apndice de la escritura referida en el prrafo
anterior, las constancias de adeudos del Impuesto Predial y Derechos por el
Suministro de Agua mencionadas, que efectivamente les sean exhibidas por los
interesados.
Tratndose de adeudos fiscales que fueren declarados sin efecto por sentencia
definitiva de los tribunales judiciales o administrativos o bien se encuentre
garantizado el inters fiscal por haberse interpuesto algn medio de defensa, los
citados Notarios debern hacerlo constar en la escritura de que se trate y
agregarn la documentacin que lo acredite al apndice respectivo.
(REFORMADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
El Registro Pblico de la Propiedad correspondiente, nicamente inscribir los
citados documentos cuando conste en el apndice de la escritura las constancias
de adeudos del Impuesto Predial y Derechos por el Suministro de Agua en los
trminos a que se refiere este artculo.
CAPITULO II
Del Nacimiento, Determinacin, Garanta y Extincin de los Crditos Fiscales
ARTCULO 28.- La obligacin fiscal nace cuando se realizan las situaciones
jurdicas o de hecho previstas en las disposiciones fiscales, la cual se determinar
y liquidar conforme a las disposiciones vigentes en el momento de su nacimiento,
pero le sern aplicables las normas sobre procedimiento que se expidan con
posterioridad.
ARTCULO 29.- La determinacin de los crditos fiscales establecidos en este
Cdigo, corresponde a los contribuyentes.
En caso de que las autoridades fiscales deban hacer la determinacin, los
contribuyentes les proporcionarn la informacin necesaria dentro de los quince
das siguientes a la fecha de su causacin.
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ARTCULO 30.- Los crditos fiscales a que este Cdigo se refiere podrn
garantizarse en alguna de las formas siguientes:
I. Depsito de dinero;
II. Prenda o hipoteca;
III. Fianza otorgada por compaa autorizada, la que no gozar de los beneficios
de orden y excusin;
IV. Obligacin solidaria asumida por tercero que compruebe su idoneidad y
solvencia, y
V. Embargo en la va administrativa.
(REFORMADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
La garanta deber comprender, adems del crdito fiscal actualizado, los
accesorios causados, incluidos los recargos que se causen en los doce meses
siguientes a su otorgamiento. Al terminar este perodo y en tanto no se cubra el
crdito fiscal, deber actualizarse su importe cada ao y ampliarse la garanta
para que cubra el crdito actualizado y el importe de los recargos, incluso los
correspondientes a los doce meses siguientes a la presentacin de la ampliacin,
con excepcin de aquellos casos previstos en la fraccin V del artculo siguiente.
ARTCULO 31.- La garanta a que se refiere el artculo anterior se otorgar a favor
de la Tesorera en los siguientes trminos:
I. El depsito de dinero, podr otorgarse mediante billete o certificado expedido
por Nacional Financiera, S.N.C., el cual quedar en poder de la Secretara, o en
efectivo mediante recibo oficial expedido por la propia Secretara, cuyo original se
entregar al interesado;
II. Tratndose de prenda o hipoteca se constituir sobre los siguientes bienes:
a). Bienes muebles por el 75% de su valor de avalo siempre que estn libres de
gravmenes hasta por ese porciento. La Secretara podr autorizar a instituciones
o corredores pblicos para valuar o mantener en depsito determinados bienes.
La prenda deber inscribirse en el Registro Pblico de la Propiedad
correspondiente, cuando los bienes en que recaiga estn sujetos a esta
formalidad.
No sern admisibles como garanta los bienes que ya se encuentren embargados
por autoridades fiscales, judiciales o en el dominio de los acreedores. Los de
procedencia extranjera, slo se admitirn cuando se compruebe su legal estancia
en el pas.
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Las garantas a que se refiere este inciso, podrn otorgarse entregando contratos
de administracin celebrados con instituciones financieras que amparen la
inversin en Certificados de la Tesorera de la Federacin o cualquier otro ttulo
emitido por el Gobierno Federal, que sea de renta fija, siempre que se designe
como beneficiario nico a la Tesorera. En estos supuestos se aceptar como
garanta el 100% del valor nominal de los certificados o ttulos, debiendo
reinvertirse una cantidad suficiente para cubrir el inters fiscal, pudiendo el
contribuyente retirar los rendimientos, y
b). Bienes inmuebles por el 75% del valor de avalo o catastral. Para estos efectos
se deber acompaar a la solicitud respectiva el certificado del Registro Pblico de
la Propiedad y de Comercio en el que no aparezca anotado algn gravamen ni
afectacin urbanstica o agraria, que hubiera sido expedido cuando ms con tres
meses de anticipacin. En el supuesto de que el inmueble reporte gravmenes, la
suma del monto total de stos y el inters fiscal a garantizar no podr exceder del
75% del valor.
En la hipoteca, el otorgamiento de la garanta se har en escritura pblica que
deber inscribirse en el Registro Pblico de la Propiedad correspondiente, y
contener los datos relacionados con el crdito fiscal. El otorgante podr garantizar
con la misma hipoteca los recargos futuros o ampliar la garanta cada ao en los
trminos del artculo 30 de este Cdigo;
III. En caso de que garantice mediante fianza, sta deber quedar en poder y
guarda de la Tesorera o de la autoridad recaudadora del Distrito Federal que sea
competente para cobrar coactivamente crditos fiscales;
(ADICIONADO G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
En el caso de que la pliza de fianza se exhiba en documento digital, deber
contener la firma electrnica avanzada o el sello digital de la afianzadora.
IV. Tratndose del embargo en la va administrativa, se sujetar a las siguientes
reglas:
a). Se practicar a solicitud del contribuyente;
b). El contribuyente sealar los bienes en que deba trabarse, debiendo ser
suficientes para garantizar el inters fiscal, siempre que se cumplan los requisitos
y porcientos que establece este artculo. No sern susceptibles de embargo los
bienes de fcil descomposicin o deterioro o materias flamables, txicas o
peligrosas; tampoco sern susceptibles de embargo los bienes necesarios para
trabajar y llevar a cabo la actividad principal del negocio;
c). Tratndose de personas fsicas el depositario de los bienes ser el propietario y
en el caso de personas morales el representante legal. Cuando a juicio del
superior jerrquico de la autoridad recaudadora exista peligro de que el depositario
se ausente, enajene u oculte sus bienes o realice maniobras tendientes a evadir el
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Los pagos con cheque se recibirn salvo buen cobro. Se aceptarn tambin
cheques distintos a la cuenta personal del contribuyente.
(REFORMADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
El cheque recibido por las autoridades fiscales o auxiliares de la Secretara
autorizados deber ser presentado al librado dentro de los quince das naturales
siguientes al de su fecha y en caso de que no sea pagado por causas imputables
al librador, dar lugar al cobro del monto del cheque, a una indemnizacin que
ser siempre del 20% del valor de ste, y se exigir independientemente de la
suerte principal y los accesorios que se hubieren generado a cargo del
contribuyente.
(REFORMADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
Para tal efecto, la autoridad notificar al librador respectivo, para que dentro del
plazo de tres das, contado a partir de aqul en el que surta efectos la notificacin
correspondiente, efecte el pago a que se refiere el prrafo anterior, o acredite con
las pruebas documentales procedentes que la falta de pago no le es imputable o
presente escrito acompaando dichas pruebas. La indemnizacin a que hace
referencia el prrafo anterior ser cubierta por el librado cuando acepte que la
devolucin del cheque se origin por causas imputables a ste.
Transcurrido el plazo sealado si no se obtiene el pago a que se alude en el
prrafo anterior o el librador no demuestra que la falta de pago del ttulo de crdito
se produjo por causas ajenas a su voluntad, la autoridad fiscal requerir y cobrar
el monto del cheque, la indemnizacin mencionada, el crdito fiscal y en su caso,
los dems accesorios causados, mediante el procedimiento administrativo de
ejecucin, sin perjuicio de la responsabilidad penal que en su caso procediera.
(REFORMADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
Quien pague crditos fiscales recibir de la oficina recaudadora el recibo oficial,
as como los medios de comprobacin fiscal de carcter electrnico, documentos y
medios que debern ser expedidos o generados y controlados exclusivamente por
la Secretara, en tratndose de recibo oficial, la impresin original deber contener
el sello de la oficina recaudadora, el nombre y la firma del cajero o del servidor
pblico autorizado. Tratndose de los pagos efectuados a travs de las
instituciones de crdito, el comprobante para el contribuyente deber contener los
requisitos que se establezcan en las reglas de carcter general a que se refiere el
segundo prrafo de este artculo, en las que se regular el cumplimiento de
obligaciones fiscales de carcter formal y la forma de comprobar el pago de la
obligacin fiscal, tratndose de pagos realizados mediante transferencia
electrnica, as como la fecha en que se tendr por cumplida.
En el caso de que el contribuyente haya realizado el pago de los crditos fiscales
a su cargo con cheque o mediante transferencia electrnica, y el entero no
aparezca reflejado en los sistemas de cmputo de la Tesorera, pero el ttulo de
crdito o el abono por transferencia electrnica se encuentre concentrado en las
cuentas bancarias de la Secretara, pero no abonado a la cuenta del
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XXI. Las dems personas fsicas o morales que seale este Cdigo y las leyes
aplicables.
La responsabilidad solidaria comprender los accesorios, con excepcin de las
multas. Lo dispuesto en este prrafo no impide que los responsables solidarios
puedan ser sancionados por los actos u omisiones propios.
(REFORMADO PRIMER PRRAFO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
ARTCULO 49.- Las autoridades fiscales estn obligadas a devolver las
cantidades pagadas indebidamente y las que procedan de conformidad con este
Cdigo y dems leyes aplicables. La devolucin podr hacerse de oficio o a
peticin del interesado, mediante cheque nominativo para su abono en cuenta del
contribuyente o depsito en su cuenta, para lo cual deber proporcionar su
nmero de cuenta en la solicitud de devolucin correspondiente, o pagos
referenciados en las ventanillas bancarias de las instituciones financieras o
certificado de devolucin expedido a nombre de este ltimo, el cual se podr
utilizar para cubrir cualquier contribucin o aprovechamiento que se pague
mediante declaracin o formato para trmite de pago, ya sea a su cargo o que
deba enterar en su carcter de retenedor, o bien, transmitirse a diverso
contribuyente quien podr aplicarlo como medio de pago en los mismos trminos o
a su vez transmitirlo. Los retenedores podrn solicitar la devolucin siempre que
sta se haga directamente a los contribuyentes.
En su caso podr tambin realizarse la devolucin mediante la dacin en pago.
Si el pago de lo indebido se hubiera efectuado en cumplimiento de acto de
autoridad, el derecho a la devolucin nace cuando dicho acto hubiera quedado
insubsistente.
(REFORMADO CUARTO PRRAFO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
Cuando se solicite la devolucin ante la autoridad competente, sta deber
efectuarse dentro de un plazo de 120 das hbiles siguientes a la fecha en que se
present la solicitud, con todos los datos, informes y documentos que seale la
forma oficial respectiva; si faltare alguno de los datos, informes o documentos, la
autoridad requerir al promovente, a fin de que en un plazo de diez das hbiles
cumpla con el requisito omitido. En caso de no subsanarse la omisin, la
promocin se tendr por no presentada. Si la omisin consiste en no haber usado
la forma oficial aprobada, las autoridades debern acompaar al requerimiento la
forma respectiva en el nmero de ejemplares establecido.
Las autoridades fiscales podrn devolver una cantidad menor a la solicitada por
los contribuyentes con motivo de la revisin efectuada a la documentacin
aportada. En este caso, se considerar negada por la parte que no sea devuelta.
Para tales efectos, las autoridades fiscales debern fundar y motivar las causas
que sustentan la negativa parcial o total de la devolucin respectiva, la que se
tendr que notificar al contribuyente.
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este Cdigo, sobre las cantidades devueltas indebidamente, como por las
actualizaciones indebidamente pagadas por las autoridades fiscales, a partir de la
fecha de la devolucin.
(REFORMADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
La obligacin de devolver prescribe en el trmino de tres aos. Dicho trmino se
interrumpe con cada gestin de cobro que el contribuyente realice a travs de la
presentacin de la solicitud de devolucin a la autoridad competente.
En el caso de contribuciones pagadas cuyo cobro est controvertido, la autoridad
recaudadora, podr convenir con el contribuyente la reduccin en el monto de la
devolucin, siempre y cuando se renan los siguientes requisitos:
I. Que lo solicite el contribuyente previo desistimiento de la accin intentada;
II. Que el contribuyente acredite fehacientemente que interpuso los medios de
defensa que este Cdigo o las leyes establecen, y
III. Que la reduccin no sea superior a un 40%.
(ADICIONADO G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
Para efectos de lo dispuesto en este artculo, tratndose de devoluciones mayores
a setenta y ocho salarios mnimos generales vigentes en el Distrito Federal, la
Secretara realizar los pagos mediante transferencia electrnica a la clave
bancaria estandarizada que al efecto sea proporcionada por el contribuyente en su
solicitud de devolucin.
(REFORMADO PRIMER PRRAFO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
ARTCULO 50.- El crdito fiscal se extingue por prescripcin en el trmino de
cinco aos. El trmino de la prescripcin se inicia a partir de la fecha en que el
pago pudo ser legalmente exigido y se podr oponer como excepcin en los
recursos administrativos. El trmino para que se consuma la prescripcin se
interrumpe con cada gestin de cobro que el acreedor notifique al deudor o por el
reconocimiento expreso o tcito de ste respecto de la existencia del crdito. Se
considera gestin de cobro cualquier actuacin de la autoridad dentro del
procedimiento administrativo de ejecucin, siempre que la misma sea notificada al
deudor en trminos de lo dispuesto en este Cdigo.
La declaratoria de prescripcin de crditos fiscales podr hacerse de oficio por el
rgano Colegiado de Tesorera que para tal efecto se integre o a peticin de los
particulares por el Procurador Fiscal del Distrito Federal.
(REFORMADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
Asimismo, se interrumpir el plazo a que se refiere este artculo cuando el
contribuyente hubiera desocupado su domicilio fiscal sin haber comunicado a la
autoridad fiscal mediante la presentacin del aviso de cambio correspondiente o
cuando hubiere sealado de manera incorrecta su domicilio fiscal.
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CAPITULO III
De los Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes
ARTCULO 54.- Las instancias o peticiones que se formulen a las autoridades
fiscales debern ser resueltas en un plazo de hasta cuatro meses; transcurrido
dicho plazo sin que se notifique la resolucin expresa, se considerar como
resolucin afirmativa ficta, que significa decisin favorable a los derechos e
intereses legtimos de los peticionarios, por el silencio de las autoridades
competentes, misma que tendr efectos, siempre y cuando no exista resolucin o
acto de autoridad debidamente fundado.
Cuando se requiera al promovente que cumpla los requisitos omitidos o
proporcione los elementos necesarios para resolver, el trmino comenzar a
correr desde que el requerimiento haya sido cumplido debidamente.
(REFORMADO PRIMER PRRAFO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
ARTCULO 55.- No operar la resolucin afirmativa ficta tratndose de la
autorizacin de exenciones de crditos fiscales, la caducidad de las facultades de
la autoridad, la facultad de revisin prevista en el artculo 111 de este Cdigo, la
prescripcin o condonacin de crditos fiscales, el otorgamiento de subsidios,
disminuciones o reducciones en el monto del crdito fiscal, el reconocimiento de
enteros, la solicitud de compensacin, la devolucin de cantidades pagadas
indebidamente, la actualizacin de datos catastrales y consultas.
Tampoco se configura la resolucin afirmativa ficta, cuando la peticin se hubiere
presentado ante autoridad incompetente o los particulares interesados no hayan
reunido los requisitos que sealen las normas jurdicas aplicables.
En los casos en que no opere la afirmativa ficta, el interesado podr considerar
que la autoridad resolvi negativamente e interponer los medios de defensa en
cualquier tiempo posterior al plazo a que se refiere el primer prrafo del artculo
anterior, mientras no se dicte la resolucin, o bien, esperar a que sta se dicte.
ARTCULO 56.- Son obligaciones de los contribuyentes:
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a). Inscribirse ante la autoridad fiscal en los padrones que les corresponda, por las
obligaciones fiscales a su cargo previstas en el Cdigo, en un plazo que no
exceder de quince das a partir de la fecha en que se d el hecho generador del
crdito fiscal, utilizando las formas oficiales que apruebe la Secretara de acuerdo
con el procedimiento que determine mediante reglas de carcter general.
Cuando en las declaraciones, manifestaciones y avisos previstos en este Cdigo,
se requiera la clave de registro al padrn correspondiente y el cdigo de barras, se
debern proporcionar los que hubiesen sido asignados por la autoridad fiscal.
Para el caso de que un inmueble se encuentre en copropiedad, deber registrarse
el nombre completo de cada uno de los copropietarios y designarse a un
representante comn;
b). Presentar los avisos que modifiquen los datos registrados en los padrones del
Distrito Federal, en un plazo que no exceder de quince das a partir de la fecha
en que se d la modificacin.
Los avisos a que se refiere este inciso que se presenten en forma extempornea,
surtirn sus efectos a partir de la fecha en que sean presentados. Tratndose del
aviso de cambio de domicilio fiscal, ste no surtir efectos cuando en el nuevo
domicilio manifestado por el contribuyente sea impreciso o no exista;
c). Declarar y en su caso pagar los crditos fiscales en los trminos que disponga
este Cdigo;
(REFORMADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
d). Firmar las declaraciones, manifestaciones y avisos previstos por este Cdigo,
de manera autgrafa o a travs de cualquier medio digital que establezca la
Secretara, bajo protesta de decir verdad;
e). Mostrar los libros exigidos por la legislacin correspondiente, cuando les sean
solicitados;
f). Llevar un registro acorde con sus sistemas de contabilidad, en el que se
consignarn tanto el monto de las erogaciones realizadas para remunerar el
trabajo personal subordinado en el Distrito Federal, como los conceptos por los
cuales efectuaron tales erogaciones. El registro deber conformarse en un plazo
que no exceder de cuarenta y cinco das naturales a partir de la fecha de
presentacin del aviso de inscripcin al padrn del Impuesto sobre Nminas, o de
la fecha en que se realice el primer hecho generador del impuesto;
g). Llevar un registro acorde con sus sistemas de contabilidad en el que se
consigne el monto correspondiente al valor de la contraprestacin por los servicios
de hospedaje, donde se desglosen los servicios accesorios que en su caso se
presenten. El registro deber conformarse en un plazo que no exceder de
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d). En el caso del dictamen para efectos de la fraccin IV del artculo 58, se
deber hacer mencin expresa dentro del mismo, que se verific que
efectivamente estaba funcionando correctamente el medidor;
IV. Se debern presentar anexos en las formas oficiales aprobadas respecto de
cada contribucin a que est sujeto el contribuyente, y
V. Las omisiones conocidas en la revisin efectuada por el Contador Pblico,
debern pagarse antes de la entrega del dictamen o, en su caso, informar de las
mismas a las autoridades fiscales.
En los aspectos no contemplados en los artculos 58, 59, 60, 61, 63, 64, 65, 66 y
69 y en el presente, la Secretara emitir reglas de carcter general para el
cumplimiento de las obligaciones fiscales.
ARTCULO 69.- Los contribuyentes que estn obligados a dictaminarse, as como
los que opten por dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, deben
hacerlo por los conceptos de Impuesto Predial, Derechos por el Suministro de
Agua, Impuesto sobre Nminas, Impuesto por la Prestacin de Servicios de
Hospedaje y derechos de descarga a la red de drenaje.
Lo establecido en este artculo, no es limitante para que los contribuyentes
dictaminen otras obligaciones fiscales a su cargo y/o como retenedores,
atendiendo lo dispuesto por el artculo 58 de este Cdigo.
ARTCULO 70.- Las declaraciones, que en los trminos de este Cdigo presenten
los contribuyentes, podrn ser modificadas por ellos, mediante declaraciones
complementarias, siempre que no se haya iniciado el procedimiento de
comprobacin por parte de la autoridad fiscal, sin que lo anterior limite de manera
alguna a las autoridades en el ejercicio de sus facultades de comprobacin.
ARTCULO 71.- Los contribuyentes tendrn la obligacin de conservar las
declaraciones y comprobantes de pago de las contribuciones y aprovechamientos
a que se refiere este Cdigo, durante el plazo de cinco aos.
ARTCULO 72.- Los contribuyentes debern dar toda clase de facilidades y
acceso a sus inmuebles, a las autoridades fiscales competentes para que realicen
las labores catastrales y para el ejercicio de sus facultades de comprobacin.
Asimismo, debern permitir el acceso a las personas autorizadas para la
instalacin y verificacin de tomas de agua y medidores, y para efectuar y verificar
la lectura del aparato medidor.
La orden de comprobacin ser por escrito y deber contener el nombre de las
personas autorizadas, quienes se identificarn con credenciales vigentes
expedidas por las autoridades fiscales.
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CAPITULO IV
De las Facultades de las Autoridades Fiscales
ARTCULO 73.- Las autoridades competentes, a fin de determinar la existencia de
crditos fiscales, dar las bases de su liquidacin, cerciorarse del cumplimiento a
las disposiciones que rigen la materia y comprobar infracciones a las mismas,
estarn facultadas para, en forma indistinta, sucesiva o conjunta, proceder a:
I. Ordenar y practicar visitas a los contribuyentes, responsables solidarios o
terceros relacionados con ellos y revisar su contabilidad, bienes y documentos que
estn relacionados con sus obligaciones fiscales contenidas en este Cdigo y, en
su caso, asegurarlos dejando en calidad de depositario al visitado, previo
inventario que al efecto se formule;
(REFORMADA, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
II. Ordenar y practicar visitas domiciliarias para verificar el estado y condiciones de
las tomas de agua, sus ramificaciones y medidores, en su caso, adecuarlas y
corregirlas; el de las instalaciones de los inmuebles en donde se encuentren, las
reas con existencia de fugas; el consumo de agua efectuado por los
contribuyentes;
(ADICIONADA, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
III. Suspender o restringir, en su caso, el suministro de agua y restablecer el
servicio; ello de conformidad con lo establecido la (sic) Ley de Aguas del Distrito
Federal;
IV. Verificar los dimetros y usos de las tomas de agua;
V. Practicar u ordenar la lectura del consumo en los medidores de agua;
VI. Instalar medidores de agua para cada uso y darles mantenimiento, en tomas
generales y ramificaciones, cuando a juicio de la autoridad sea necesario, previo
dictamen de factibilidad emitido por el Sistema de Aguas, medie o no solicitud del
usuario; as como reparar o sustituir los medidores en malas condiciones o
defectuosos;
VII. Realizar la verificacin fsica, clasificacin, valuacin o comprobacin de toda
clase de bienes relacionados con las obligaciones fiscales establecidas en este
Cdigo;
VIII. Verificar el monto total de salarios y dems prestaciones que se deriven de
una relacin laboral;
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b). Cuando sealen como lugar para la entrega o recibo de bienes o prestacin de
servicios cualquiera de los establecimientos del contribuyente, aun cuando
exprese el nombre, denominacin o razn social de un tercero real o ficticio;
c). Cuando sealen el nombre o domicilio de un tercero, real o ficticio, si se
comprueba que el contribuyente entrega o recibe bienes o servicios a ese nombre
o en su domicilio, y
d). Cuando se refiera a cobros o pagos efectuados por el contribuyente o por su
cuenta, por persona interpsita o ficticia;
IV. Los depsitos en la cuenta bancaria del contribuyente que no correspondan a
registros de su contabilidad, son ingresos del mismo.
ARTCULO 77.- Las autoridades fiscales tambin podrn estimar los ingresos de
los sujetos pasivos, de los responsables solidarios o de los terceros, en cualquiera
de los siguientes casos:
I. Cuando se resistan y obstaculicen por cualquier medio, la iniciacin o desarrollo
de las visitas domiciliarias, o se nieguen a recibir la orden respectiva;
II. Cuando no proporcionen los libros, documentos, informes o datos que se les
soliciten;
III. Cuando presenten libros, documentos, informes o datos alterados o
falsificados, o existan vicios o irregularidades en su contabilidad, y
IV. Cuando no lleven los libros o registros a que estn obligados, o no los
conserven en domicilio ubicado en el Distrito Federal.
ARTCULO 78.- En caso de que los contribuyentes se coloquen en alguna de las
causales de estimativa se presumir, salvo que comprueben su ingreso por el
perodo respectivo, que el ingreso es igual al resultado de alguna de las siguientes
operaciones:
I. Si con base en la contabilidad y documentacin del contribuyente, informacin
de terceros y cualquier otro medio pudieran reconstruirse las operaciones
correspondientes cuando menos a treinta das, el ingreso diario promedio que
resulte se multiplicar por el nmero de das que corresponda al perodo objeto de
la revisin, y
II. Si la contabilidad y documentacin del contribuyente no permite reconstruir las
operaciones de treinta das, la Secretara tomar como base los ingresos que
observe durante tres das cuando menos de operaciones normales y el promedio
diario resultante se multiplicar por el nmero de das que comprende el perodo
objeto de revisin.
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b). Topografa;
c). Investigacin de campo sobre las caractersticas fsicas de los inmuebles,
considerando el suelo, construcciones e instalaciones especiales, y
d). Otros medios que permita el avance tecnolgico en la materia.
ARTCULO 81.- Las autoridades fiscales podrn determinar presuntivamente el
consumo de agua, cuando:
I. (DEROGADA, G.O. 11 DE NOVIEMBRE DE 2011)
(REFORMADA, G.O. 11 DE NOVIEMBRE DE 2011)
II. Se trate de tomas no registradas para lo que se calcularn los derechos a pagar
por los ltimos cinco aos.
III. Se retire el medidor sin la autorizacin correspondiente o los medidores hayan
sido cambiados de lugar o retirados sin autorizacin de las autoridades
competentes;
(REFORMADA, G.O. 11 DE NOVIEMBRE DE 2011)
IV. El contribuyente o usuario impida u obstaculice la lectura, verificacin e
instalacin de aparatos medidores, as como la iniciacin o desarrollo de las
facultades de comprobacin de las autoridades siempre que stas acrediten ser
funcionarios de la institucin con la correspondiente orden de trabajo.
V. No declaren el consumo de agua en los trminos del artculo 174 de este
Cdigo;
(REFORMADA [N. DE E. ADICIONADA], G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
VI. No funcione el medidor o exista cualquier situacin que impida su lectura,
cuando se compruebe ante la autoridad fiscal que dichas circunstancias no son
imputables al usuario, y no reporten esta situacin a la autoridad competente;
VII. Estn rotos los sellos del medidor o se haya alterado su funcionamiento;
VIII. Se lleven a cabo instalaciones hidrulicas, as como derivaciones de agua, sin
la autorizacin respectiva, o cuando se realicen modificaciones o manipulaciones
a los ramales de las tuberas de distribucin;
(REFORMADA [N. DE E. ADICIONADA], G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
IX. Existan circunstancias que impidan u obstaculicen la lectura, verificacin e
instalacin de aparatos medidores, as como la iniciacin de desarrollo de las
facultades de comprobacin de las autoridades fiscales. La determinacin
presuntiva a que se refiere este artculo, proceder independientemente de los
recargos y sanciones a que haya lugar, y
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deber ser atendido por el contribuyente dentro del plazo de diez das siguientes
contados a partir de la notificacin del segundo requerimiento, mismo que
suspender el plazo sealado en la fraccin IV, primer prrafo de este artculo.
b) Solicitar informacin y documentacin de un tercero, en cuyo caso, desde el
da en que se formule la solicitud y hasta aquel en que el tercero conteste, se
suspender el plazo previsto en la fraccin IV de este artculo, situacin que
deber notificrsele al contribuyente dentro de los diez das siguientes a la
solicitud de la informacin. Dicha suspensin no podr exceder de seis meses.
Una vez obtenida la informacin solicitada, la autoridad fiscal contar con un plazo
mximo de cuarenta das para la emisin y notificacin de la resolucin, salvo
tratndose de pruebas periciales, caso en el cual el plazo se computar a partir de
su desahogo, y
IV. En caso de que el contribuyente exhiba pruebas, la autoridad contar con un
plazo mximo de cuarenta das contados a partir de su desahogo para la emisin
y notificacin de la resolucin con base en la informacin con que se cuente en el
expediente.
En caso de que el contribuyente no aporte pruebas, ni manifieste lo que a su
derecho convenga para desvirtuar los hechos u omisiones dentro del plazo
establecido en la fraccin II de este artculo, la resolucin provisional se volver
definitiva y las cantidades determinadas se harn efectivas mediante el
procedimiento administrativo de ejecucin.
Concluidos los plazos otorgados a los contribuyentes para hacer valer lo que a su
derecho convenga respecto de los hechos u omisiones dados a conocer durante el
desarrollo de las facultades de comprobacin a que se refiere la fraccin XXI del
artculo 73 de este Cdigo, se tendr por perdido el derecho para realizarlo.
Los actos y resoluciones administrativos, as como las promociones de los
contribuyentes a que se refiere este artculo, se notificarn y presentarn en
documentos digitales a travs de medios electrnicos conforme a las normas de
aplicacin que para tal efecto emita la Asamblea.
(REFORMADO, PRRAFOS SEGUNDO
Y TERCERO; ADICIONADO,
PRRAFO SEGUNDO, RECORRINDOSE LOS ACTUALES SEGUNDO,
TERCERO, CUARTO Y QUINTO, A PRRAFOS TERCERO, CUARTO, QUINTO
Y SEXTO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
ARTCULO 99.- Las facultades de las autoridades para determinar crditos
fiscales derivados de contribuciones omitidas y sus accesorios; para imponer
sanciones por infracciones a las disposiciones de este Cdigo, as como
determinar responsabilidades resarcitorias, se extinguirn en el plazo de cinco
aos contados a partir del da siguiente a aquel en que:
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El plazo a que se refiere este artculo ser de diez aos cuando el contribuyente
omita realizar alguno de los siguientes actos:
a) Inscribirse ante la autoridad fiscal en los padrones que le corresponda o no
presente los avisos que modifiquen los datos registrados en stos.
b) Presentar declaraciones en los trminos que disponga este Cdigo.
En este caso, el plazo ser de cinco aos si el contribuyente presenta en forma
espontnea y sin que haya sido requerida la declaracin omitida. No podr ser
sumado el tiempo transcurrido desde la fecha en la que debi ser presentada con
el que trascurra posterior a su presentacin.
El plazo sealado en este artculo no estar sujeto a interrupcin y slo se
suspender cuando se ejerzan las facultades de comprobacin o se notifique el
requerimiento de obligaciones omitidas por las autoridades fiscales; o cuando se
inicien procedimientos de responsabilidad resarcitoria; se interponga algn recurso
administrativo o juicio; cuando las autoridades no puedan iniciar el ejercicio de sus
facultades de comprobacin en virtud de que el contribuyente hubiera desocupado
su domicilio fiscal sin haber presentado el aviso de cambio correspondiente o
hubiere sealado de manera incorrecta su domicilio fiscal. En los dos ltimos
casos se reiniciar el cmputo del plazo de caducidad a partir de la fecha en que
se localice al contribuyente.
El plazo de caducidad que se suspende con motivo del ejercicio de las facultades
de comprobacin o la notificacin del requerimiento de obligaciones omitidas y la
instauracin de procedimientos resarcitorios, inicia con la notificacin de su
ejercicio y concluye cuando se notifique la resolucin definitiva por parte de la
autoridad fiscal. Para el caso del ejercicio de las facultades de comprobacin o la
notificacin del requerimiento de obligaciones omitidas, la suspensin a que se
refiere este prrafo estar condicionada a que dentro de los doce meses
siguientes al inicio de las facultades de comprobacin o la notificacin del
requerimiento de obligaciones omitidas, se levante acta final, se emita oficio de
observaciones o se dicte la resolucin definitiva, a efecto de que opere la
suspensin. Asimismo, para el caso de la instauracin del procedimiento
resarcitorio dicha suspensin estar condicionada a que dentro de los plazos
establecidos por el artculo 458 de este Cdigo, se dicte la resolucin que
corresponda en el procedimiento resarcitorio. De no cumplirse estas condiciones
se entender que no hubo suspensin.
No ser necesario el levantamiento de las actas a que se refiere el prrafo
anterior, cuando iniciadas las facultades de comprobacin se verifiquen los
supuestos sealados en los incisos a) y b) de la fraccin X del artculo 90 de este
Cdigo.
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Los contribuyentes, transcurridos los plazos a que se refiere este artculo, podrn
solicitar se declare que se han extinguido las facultades de las autoridades
fiscales.
ARTCULO 100.- Los actos y resoluciones de las autoridades que se dicten en
aplicacin de este Cdigo, se presumirn legales. Sin embargo, dichas
autoridades debern probar los hechos que motiven los actos o resoluciones
cuando el afectado los niegue lisa y llanamente, a menos que la negativa implique
la afirmacin de otro hecho.
Los hechos que se conozcan con motivo del ejercicio de las facultades de
comprobacin previstas en este Cdigo, o bien que consten en los expedientes,
documentos o bases de datos que lleven, tengan acceso o en su poder las
autoridades fiscales, as como aqullos proporcionados por otras autoridades,
podrn servir para motivar las resoluciones de las autoridades fiscales.
Cuando otras autoridades proporcionen expedientes o documentos a las
autoridades fiscales conforme a lo dispuesto en el prrafo anterior, estas ltimas
debern conceder a los contribuyentes un plazo de quince das, contado a partir
de la fecha en la que les den a conocer tales expedientes o documentos, para
manifestar por escrito lo que a su derecho convenga, lo cual formar parte del
expediente administrativo correspondiente.
Las mencionadas autoridades estarn a lo dispuesto en el primer prrafo de este
artculo, sin perjuicio de su obligacin de guardar la reserva a que se refiere el
artculo 102 de este Cdigo.
Las copias, impresiones o reproducciones que deriven del microfilm, disco ptico,
medios magnticos, digitales, electrnicos o magneto pticos de documentos que
tengan en su poder las autoridades, tienen el mismo valor probatorio que tendran
los originales, siempre que dichas copias, impresiones o reproducciones sean
certificadas por funcionario competente para ello, sin necesidad de cotejo con los
originales.
ARTCULO 101.- Los actos administrativos que deben ser notificados debern
contener por lo menos los siguientes requisitos:
I. Constar por escrito;
II. Sealar la autoridad que lo emite;
III. Estar fundado y motivado y expresar la resolucin, causa, objeto o propsito de
que se trate, y
(REFORMADA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
IV. Ostentar la firma autgrafa del funcionario competente que lo emite y, en su
caso, el nombre o nombres de las personas a las que vaya dirigido. Cuando se
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TITULO TERCERO
DE LOS INGRESOS POR CONTRIBUCIONES
CAPITULO I
Del Impuesto sobre Adquisicin de Inmuebles
ARTCULO 112.- Estn obligadas al pago del Impuesto sobre Adquisicin de
Inmuebles, establecido en este Captulo, las personas fsicas y las morales que
adquieran inmuebles que consistan en el suelo, en las construcciones o en el
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0.12
90,489.20
200.00
0.01105
90,489.21
144,782.67
1,200.00
0.03315
144,782.68
217,173.80
3,000.00
0.05526
217,173.81
434,347.72
7,000.00
0.03684
434,347.73
1,085,869.29
15,000.00
0.03530
1,085,869.30
2,171,738.58
38,000.00
0.04328
2,171,738.59
4,183,661.31
85,000.00
0.04722
4,183,661.32
10,894,951.87
180,000.00
0.04768
10,894,951.88
20,091,830.65
500,000.00
0.04812
20,091,830.66
En adelante
900,000.00
0.04997
En caso de adquirirse una porcin del inmueble, una vez obtenido el resultado de
aplicar la tarifa sealada al valor total del inmueble, se aplicar a dicho resultado,
el porcentaje que se adquiera.
ARTCULO 114.- Slo los bienes que se adquieran para formar parte del dominio
pblico del Distrito Federal y los que se adquieran para estar sujetos al rgimen de
dominio pblico de la Federacin estarn exentos del impuesto a que se refiere
este Captulo.
Tambin estarn exentos los inmuebles adquiridos por representaciones
Diplomticas de Estados Extranjeros acreditados en el pas, siempre y cuando
exista reciprocidad del Estado solicitante, y organismos internacionales, en
trminos de lo dispuesto por el artculo 133 de la Constitucin Poltica de los
Estados Unidos Mexicanos.
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ARTCULO 115.- Para los efectos de este Captulo, se entiende por adquisicin, la
que derive de:
I. Todo acto por el que se transmita la propiedad, incluyendo la donacin, la que
ocurra por causa de muerte y la aportacin a toda clase de asociaciones o
sociedades, a excepcin de las que se realicen al constituir o liquidar la sociedad
conyugal siempre que sean inmuebles propiedad de los cnyuges;
En las permutas se considerar que se efectan dos adquisiciones.
En el caso de adquisiciones por causa de muerte, se aplicar una tasa de 0% del
Impuesto sobre Adquisicin de Inmuebles, siempre que el valor del inmueble a la
fecha de la escritura de adjudicacin no exceda de la suma equivalente a doce mil
setenta y tres veces al Salario Mnimo General Vigente en el Distrito Federal;
II. La compraventa en la que el vendedor se reserve el dominio, aun cuando la
transferencia de sta opere con posterioridad;
III. La promesa de adquirir, cuando el futuro comprador entre en posesin de los
bienes o el futuro vendedor reciba el precio de la venta o parte de l, antes de que
se celebre el contrato prometido o cuando se pacte alguna de estas
circunstancias;
IV. La cesin de derechos del comprador o del futuro comprador, en los casos de
las fracciones II y III que anteceden, respectivamente;
V. Fusin y escisin de sociedades;
VI. La dacin en pago y la liquidacin, reduccin de capital, pago en especie de
remanentes, utilidades o dividendos de asociaciones o sociedades civiles o
mercantiles;
VII. Transmisin de usufructo o de la nuda propiedad, as como la extincin del
usufructo, salvo que el mismo se extinga por muerte del usufructuario,
independientemente de que el usufructo se haya constituido por tiempo
determinado o como vitalicio;
VIII. Prescripcin positiva e informacin de dominio judicial o administrativa; salvo
que el adquirente ya hubiera pagado el Impuesto sobre Adquisicin de Inmuebles
causado por la celebracin del contrato base de la accin, previamente al ejercicio
de la accin judicial en cuestin;
IX. La cesin de derechos del heredero, legatario o copropietario, en la parte
relativa y en proporcin a los inmuebles.
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encuentran vigentes y que se hayan practicado y signado por las personas a que
se refiere el artculo 22 de este Cdigo, y cuya autorizacin o registro no se
encuentre cancelada o suspendida.
ARTCULO 124.- Tratndose de inmuebles en condominio los fedatarios pblicos
debern anotar en las escrituras pblicas o dems documentos mediante los
cuales se adquiera o transmita la propiedad de bienes inmuebles, una descripcin
general de la construccin del condominio, que comprenda las construcciones de
uso comn, indicando las medidas y superficies que les corresponda, as como la
calidad de los materiales empleados, la descripcin de cada departamento,
vivienda, casa o local, su nmero, situacin, medidas y superficies, piezas de que
conste, espacio para estacionamiento de vehculos, si lo hubiere, los indivisos
correspondientes a la localidad, as como la parte proporcional de los derechos
sobre las reas comunes del inmueble.
ARTCULO 125.- Cuando la adquisicin de los bienes inmuebles opere por
resoluciones de autoridades no ubicadas en el Distrito Federal, el pago del
impuesto se har dentro de los treinta das naturales contados a partir de la fecha
en que haya causado ejecutoria la resolucin respectiva.
Cuando dicha adquisicin opere en virtud de actos o contratos celebrados fuera
del territorio de la Repblica, o bien a travs de resoluciones dictadas por
autoridades extranjeras, el impuesto deber ser cubierto dentro del trmino de
noventa das hbiles contados a partir de la fecha en que surtan efectos en la
Repblica los citados actos, contratos o resoluciones.
CAPITULO II
Del Impuesto Predial
ARTCULO 126.- Estn obligadas al pago del impuesto predial establecido en este
Captulo, las personas fsicas y las morales que sean propietarias del suelo o del
suelo y las construcciones adheridas a l, independientemente de los derechos
que sobre las construcciones tenga un tercero. Los poseedores tambin estarn
obligados al pago del impuesto predial por los inmuebles que posean, cuando no
se conozca al propietario o el derecho de propiedad sea controvertible.
Los propietarios de los bienes a que se refiere el prrafo primero de este artculo
y, en su caso, los poseedores, debern determinar y declarar el valor catastral de
sus inmuebles, aun en el caso de que se encuentren exentos del pago del
impuesto predial.
La declaracin a que se refiere el prrafo anterior, se presentar en los formatos
oficiales aprobados ante las oficinas autorizadas, en los trminos establecidos en
el artculo 131 de este Cdigo, as como en los supuestos y plazos a que se
refiere el artculo 132 de este Cdigo.
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En el caso de los inmuebles que hayan sido declarados exentos del impuesto
predial, conforme a lo dispuesto en el artculo 133 de este Cdigo, se debe
acompaar a la declaracin del impuesto, la resolucin emitida por la autoridad
competente, en la que se haya declarado expresamente que el bien de que se
trate se encuentra exento.
Es obligacin de los contribuyentes calcular el impuesto predial a su cargo.
Cuando en los trminos de este Cdigo haya enajenacin, el adquirente se
considerar propietario para los efectos de este impuesto. Asimismo, el valor del
avalo presentado por el propio contribuyente a que se refiere la fraccin III del
artculo 116 de este Cdigo, para el pago del Impuesto sobre Adquisicin de
Inmuebles, se considerar base gravable del impuesto predial, conforme a lo
indicado en el artculo siguiente.
Los datos catastrales o administrativos, cualesquiera que stos sean, slo
producirn efectos fiscales o catastrales.
(REFORMADO EN SU TOTALIDAD, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
ARTCULO 127.- La base del impuesto predial ser el valor catastral determinado
por los contribuyentes conforme a lo siguiente:
A travs de la determinacin del valor de mercado del inmueble, que comprenda
las caractersticas e instalaciones particulares de ste, incluyendo las
construcciones a l adheridas, elementos accesorios, obras complementarias o
instalaciones especiales, an cuando un tercero tenga derecho sobre ellas,
mediante la prctica de avalo realizado por persona autorizada con base en lo
establecido por el artculo 22 de este Cdigo.
La base del impuesto predial, determinada mediante el avalo a que se refieren
los prrafos anteriores, ser vlida en trminos del primer prrafo del artculo 132
de este Cdigo, tomando como referencia la fecha de presentacin del avalo, por
parte del contribuyente o la fecha en la cual la autoridad fiscal realiz la
actualizacin correspondiente, para lo cual en cada uno de los aos subsiguientes
la misma autoridad deber actualizarla aplicndole un incremento porcentual igual
a aqul en que se incrementen para ese mismo ao los valores unitarios a que se
refiere el artculo 129 de este Cdigo.
Adicionalmente, en el caso de operaciones de compraventa y la adquisicin de
nuevas construcciones, para determinar el valor de mercado deber considerarse
como base el valor comercial que resulte del avalo presentado por el propio
contribuyente a que se refiere la fraccin III del artculo 116 de este Cdigo, para
el pago del Impuesto sobre Adquisicin de Inmuebles.
En los casos no previstos en los prrafos anteriores, los contribuyentes podrn
optar por determinar y declarar el valor catastral de sus inmuebles, aplicando a los
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mismos los valores unitarios a que se refiere el artculo 129 de este Cdigo, as
como la metodologa establecida en este ordenamiento legal.
Para determinar el valor catastral de los inmuebles sujetos al rgimen de
propiedad en condominio, se considerarn para cada local, departamento, casa o
despacho del condominio, las especificaciones relativas a las reas privativas
como jaulas de tendido, cajones de estacionamiento, cuartos de servicio, bodegas
y cualquier otro accesorio de carcter privativo; tambin se considerar la parte
proporcional de las reas comunes que les corresponde, como corredores,
escaleras, patios, jardines, estacionamientos y dems instalaciones de carcter
comn, conforme al indiviso determinado en la escritura constitutiva del
condominio o en la escritura individual de cada unidad condominal.
Con el objeto de facilitar el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes,
a que se refiere el prrafo quinto de este artculo, la autoridad podr proporcionar
en el formato oficial una propuesta de determinacin del valor catastral y pago del
impuesto correspondiente.
En caso de que los contribuyentes acepten tales propuestas y que los datos
catastrales contenidos en las mismas concuerden con la realidad, declararn
como valor catastral del inmueble y como monto del impuesto a su cargo los
determinados en el formato oficial, presentndolo en las oficinas autorizadas y, en
caso contrario, podrn optar por la realizacin del avalo a que se refiere el
prrafo segundo de este artculo o realizar por su cuenta la aplicacin de los
valores unitarios indicados conforme a los datos catastrales correctos, solamente
hasta en tanto dichos datos sean modificados por la autoridad fiscal en el padrn
del impuesto predial a peticin del contribuyente.
Para la aplicacin de los valores unitarios por cuenta del contribuyente a que se
refiere el prrafo anterior y en cumplimiento a la obligacin establecida en el
artculo 56, inciso b) de este Cdigo, ste deber presentar un avalo catastral o
bien, solicitar un levantamiento fsico a fin de actualizar los datos catastrales del
inmueble.
La falta de recepcin por parte de los contribuyentes de las propuestas sealadas,
no relevar a los contribuyentes de la obligacin de declarar y pagar el impuesto
correspondiente, y en todo caso debern acudir a las oficinas de la autoridad fiscal
a presentar las declaraciones y pagos indicados, pudiendo solicitar que se les
entregue la propuesta correspondiente.
ARTCULO 128.- Cuando los contribuyentes omitan declarar el valor catastral de
sus inmuebles, o sean inexactos, imprecisos o falsos los datos que utilizaron para
determinar dicho valor, la autoridad fiscal utilizando los medios sealados en el
artculo 80 de este Cdigo, proceder a determinarlo aplicando cualquiera de los
procedimientos sealados en el artculo anterior, a fin de realizar el cobro del
impuesto correspondiente.
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Lmite Inferior de
Valor Catastral
de un Inmueble
Lmite Superior
Cuota Fija
de Valor Catastral
de un Inmueble
Porcentaje
Para
Aplicarse
Sobre el
Excedente
del Lmite
Inferior
$0.11
$162,740.82
0.01566
$156.90
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162,740.83
325,481.16
182.39
0.02986
325,481.17
650,963.56
230.99
0.09332
650,963.57
976,444.70
534.74
0.11452
976,444.71
1,301,927.10
907.49
0.11745
1,301,927.11
1,627,408.26
1,289.77
0.13651
1,627,408.27
1,952,889.39
1,734.08
0.14107
1,952,889.40
2,278,371.81
2,193.24
0.15413
2,278,371.82
2,603,852.96
2,694.91
0.16120
2,603,852.97
2,929,335.38
3,219.60
0.16589
2,929,335.39
3,254,816.51
3,759.55
0.17100
3,254,816.52
3,580,297.67
4,316.11
0.17564
3,580,297.68
3,906,090.04
4,887.78
0.18555
3,906,090.05
11,718,268.85
5,492.30
0.20036
11,718,268.86
24,663,843.29
21,144.71
0.20046
24,663,843.30
En adelante
47,095.07
0.20812
$39.00
46.00
56.00
66.00
87
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
CAPITULO III
Del Impuesto sobre Espectculos Pblicos
ARTCULO 134.- Estn obligadas al pago del Impuesto sobre Espectculos
Pblicos establecido en este Captulo, las personas fsicas o morales que
obtengan ingresos por los espectculos pblicos que organicen, exploten o
patrocinen en el Distrito Federal, por los que no estn obligadas al pago del
Impuesto al Valor Agregado.
Se considera espectculo pblico todo acto, funcin, diversin o entretenimiento al
que tenga acceso el pblico y cubra una cuota de entrada, donativo, cooperacin
o cualquier otro concepto, ya sea directamente o por un tercero.
ARTCULO 135.- El Impuesto sobre Espectculos Pblicos no dar lugar a
incrementos en los precios sealados por los contribuyentes, ni se expresar por
separado en los boletos de entrada.
(REFORMADO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2011)
ARTCULO 136.- Los propietarios de los inmuebles en donde se efecten los
espectculos pblicos, sern responsables solidarios del pago del impuesto a que
se refiere el artculo 134 de ste Cdigo, cuando los contribuyentes no hayan dado
cumplimiento a lo establecido en la reglamentacin para el funcionamiento de
establecimientos mercantiles y celebracin de espectculos pblicos en el Distrito
Federal, incluyendo el permiso que las autoridades competentes les otorguen o
hayan omitido total o parcialmente el pago del impuesto.
ARTCULO 137.- El impuesto a que se refiere este Captulo, se causar en el
momento en que se perciba el valor del espectculo de que se trate.
ARTCULO 138.- Para los efectos de este Captulo, se considerar como valor del
espectculo pblico, la cantidad que se cobre por el boleto o cuota de entrada, as
como las cantidades que se perciban en calidad de donativos, por cuotas de
cooperacin o por cualquier otro concepto, al que se condicione el acceso al
espectculo, ya sea directamente o por conducto de un tercero, incluyendo las que
se paguen por derecho a reservar, apartar o adquirir anticipadamente el boleto de
acceso al espectculo pblico.
ARTCULO 139.- El Impuesto sobre Espectculos Pblicos se calcular aplicando
la tasa del 8% al valor de los espectculos.
ARTCULO 140.- Los contribuyentes del impuesto a que se refiere este Captulo
debern pagarlo en la siguiente forma:
I. Los que en forma habitual y en establecimiento fijo organicen, exploten o
patrocinen algn espectculo pblico, lo pagarn mediante declaracin, en la
91
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
92
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
CAPITULO IV
Del Impuesto sobre Loteras, Rifas, Sorteos y Concursos
ARTCULO 145.- Estn obligadas al pago del Impuesto sobre Loteras, Rifas,
Sorteos y Concursos que se celebren en el Distrito Federal, las personas fsicas o
las morales:
I. Que organicen loteras, rifas, sorteos, juegos con apuestas, apuestas permitidas
y concursos de toda clase, aun cuando por dichos eventos no se cobre cantidad
alguna que represente el derecho de participar en los mismos;
II. Que obtengan los premios derivados o relacionados con las actividades a que
se refiere la fraccin anterior, incluyendo como premios las participaciones de
bolsas formadas con el importe de las inscripciones o cuotas que se distribuyan en
funcin del resultado de las propias actividades, salvo los obtenidos de sorteos de
Bonos del Ahorro Nacional y de planes de ahorro administrados por el Patronato
del Ahorro Nacional.
Para efectos de este Captulo, cuando en el mismo se haga mencin a los juegos
con apuestas, se entender que incluye a las apuestas permitidas.
El pago de este impuesto no libera de la obligacin de obtener los permisos o
autorizaciones correspondientes, y
(REFORMADA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
III. Que organicen las actividades a que se refiere la fraccin I de este artculo u
obtenga los premios derivados de las mismas, cuando los billetes, boletos o
contraseas, sean distribuidos o vendidos en el Distrito Federal,
independientemente del lugar donde se realice el evento.
(REFORMADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
ARTCULO 146.- No pagarn el impuesto a su cargo en los supuestos a que se
refieren las fracciones I y III del artculo anterior, la Federacin, el Distrito Federal,
los Estados, los Municipios, el Patronato del Ahorro Nacional, la Lotera Nacional
para la Asistencia Pblica y Pronsticos para la Asistencia Pblica.
(REFORMADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
ARTCULO 147.- Quienes organicen loteras, rifas, sorteos, juegos con apuestas y
concursos de toda clase, calcularn el impuesto aplicando la tasa del 12% al total
de las cantidades que se obtengan en el Distrito Federal, por la realizacin de
dichas actividades, deduciendo el monto de los premios pagados o entregados.
Por lo que se refiere a las personas que organicen las actividades que se
consignan en el presente Captulo, que emitan billetes, boletos, contraseas u
otros documentos, cualquiera que sea la denominacin que se les d, en los
94
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
96
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
ARTCULO 155.- Las personas que celebren loteras, rifas, sorteos, juegos con
apuestas y concursos de toda clase en forma accidental en los trminos del
artculo anterior, debern retener el impuesto que corresponda a los premios
obtenidos y enterarlo en el plazo sealado en el citado artculo en las oficinas
autorizadas.
CAPITULO V
Del Impuesto sobre Nminas
ARTCULO 156.- Se encuentran obligadas al pago del impuesto sobre nminas,
las personas fsicas y morales que, en el Distrito Federal, realicen erogaciones en
dinero o en especie por concepto de remuneracin al trabajo personal
subordinado, independientemente de la designacin que se les otorgue.
Para los efectos de este impuesto, se considerarn erogaciones destinadas a
remunerar el trabajo personal subordinado, las siguientes:
I. Sueldos y salarios;
II. Tiempo extraordinario de trabajo;
III. Premios, primas, bonos, estmulos e incentivos;
IV. Compensaciones;
V. Gratificaciones y aguinaldos;
VI. Participacin patronal al fondo de ahorros;
VII. Primas de antigedad;
VIII. Comisiones, y
IX. Pagos realizados a administradores, comisarios o miembros de los consejos
directivos de vigilancia o administracin de sociedades y asociaciones.
ARTCULO 157.- No se causar el Impuesto sobre Nminas, por las erogaciones
que se realicen por concepto de:
I. Instrumentos y materiales necesarios para la ejecucin del trabajo;
II. Aportaciones al Sistema de Ahorro para el Retiro;
III. Gastos funerarios;
97
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
CAPITULO VI
Del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos
(REFORMADO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2011)
ARTCULO 160.- Estn obligadas al pago del impuesto establecido en este
Captulo, las personas fsicas y las morales, tenedoras o usuarias de los
vehculos, a que se refiere el mismo, siempre que el Distrito Federal expida las
placas de circulacin a dichos vehculos en su jurisdiccin territorial.
Para los efectos de este impuesto, se considera que el propietario es tenedor o
usuario del vehculo.
Las autoridades competentes solamente registrarn vehculos cuyos propietarios
se encuentren domiciliados en el territorio del Distrito Federal.
Son responsables solidarios del pago del impuesto:
I. Quienes por cualquier ttulo, adquieran la propiedad, tenencia o uso del vehculo,
hasta por el monto del impuesto que, en su caso, existiera;
II. Quienes reciban en consignacin o comisin, para su enajenacin, los
vehculos a que se refiere este Captulo, hasta por el monto del impuesto que se
hubiese dejado de pagar, y
(REFORMADA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
III. Los servidores pblicos que en ejercicio de sus funciones, autoricen altas,
bajas, cambio de placas o cambio de propietario, sin cerciorarse del pago del
impuesto, relativo a los ltimos cinco aos o los ejercicios que tenga obligacin de
pagar de acuerdo a la fecha de alta en el Distrito Federal, cuando esta fecha sea
menor a cinco aos.
En el caso de robo o prdida total por accidente de vehculos matriculados en el
Distrito Federal se causar la parte proporcional del impuesto anual hasta el mes
en que se reporte su baja, conforme a la siguiente:
TABLA:
99
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
Mes de Baja
Enero
0.08
Febrero
0.17
Marzo
0.25
Abril
0.33
Mayo
0.42
Junio
0.50
Julio
0.58
Agosto
0.67
Septiembre
0.75
Octubre
0.83
Noviembre
0.92
Diciembre
1.00
Febrero
0.92
Marzo
0.83
Abril
0.75
Mayo
0.67
Junio
0.58
Julio
0.50
Agosto
0.42
Septiembre
0.33
Octubre
0.25
Noviembre
0.17
Diciembre
0.08
104
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
Lmite superior $
Cuota fija $
Tasa para
aplicarse
sobre el
excedente
del
lmite
inferior %
$0.01
$589,855.00
$0.00
3.1
589,855.01
1,135,143.00
17,696.00
9.1
1,135,143.01
1,525,758.00
65,136.00
13.8
1,525,758.01
1,916,373.00
117,088.00
17.5
1,916,373.01
En adelante
182,711.00
19.9
impuesto ser la cantidad que resulte de aplicar al valor total del vehculo de que
se trate el 1.5%.
(ADICIONADO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2011) (REUBICADO, G.O. 31 DE
DICIEMBRE DE 2012)
ARTCULO 161 BIS 9.- Tratndose de motocicletas nuevas, el impuesto se
calcular aplicando al valor total de la Motocicleta, la siguiente:
(REFORMADO EN SUS CUOTAS, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
TARIFA:
Lmite
inferior $
Lmite superior $
Cuota fija $
Tasa para
aplicarse
sobre el
excedente
del
lmite
inferior %
$0.01
$247,138.50
$0.00
3.1
247,138.51
339,873.50
7,414.50
9.1
339,873.51
456,828.00
15,482.00
13.8
456,828.01
En adelante
31,037.00
17.5
107
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
VEHCULOS USADOS
(ADICIONADO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2011) (REUBICADO, G.O. 31 DE
DICIEMBRE DE 2012)
ARTCULO 161 BIS 12.- Tratndose de vehculos de fabricacin nacional o
importados, a que se refiere el artculo 161 BIS 5, fraccin II, as como de
aeronaves, excepto automviles destinados al transporte de hasta quince
pasajeros, el impuesto ser el que resulte de multiplicar el importe del impuesto
causado en el ejercicio fiscal inmediato anterior por el factor que corresponda
conforme a los aos de antigedad del vehculo, de acuerdo con la siguiente:
TABLA:
Aos de antigedad
Factor de depreciacin
0.900
0.889
0.875
0.857
0.833
0.800
0.750
0.667
9 y siguientes
0.500
108
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
Factor aplicable al
impuesto causado
Febrero
0.92
Marzo
0.83
Abril
0.75
Mayo
0.67
Junio
0.58
Julio
0.50
Agosto
0.42
Septiembre
0.33
Octubre
0.25
Noviembre
0.17
109
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
Diciembre
0.08
Factor de depreciacin
0.850
0.725
0.600
0.500
0.400
0.300
0.225
0.150
9 y siguientes
0.075
Factor de depreciacin
0.9250
0.8500
0.7875
0.7250
0.6625
0.6000
0.5500
0.5000
0.4500
10
0.4000
11
0.3500
12
0.3000
13
0.2625
14
0.2250
15
0.1875
16
0.1500
17
0.1125
111
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
18
0.0750
19 y siguientes
0.0375
Factor de depreciacin
0.9
0.8
0.7
0.6
0.5
0.4
0.3
0.2
9 y siguientes
0.1
112
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
CAPITULO VII
Del Impuesto por la Prestacin de Servicios de Hospedaje
ARTCULO 162.- Estn obligados al pago del Impuesto por la Prestacin de
Servicios de Hospedaje, las personas fsicas y las morales que presten servicios
de hospedaje en el Distrito Federal.
Para los efectos de este impuesto se consideran servicios de hospedaje, la
prestacin de alojamiento o albergue temporal de personas a cambio de una
contraprestacin, dentro de los que quedan comprendidos los servicios prestados
por hoteles, hostales, moteles, campamentos, paraderos de casas rodantes,
tiempo compartido y departamentos amueblados.
No se considerarn servicios de hospedaje, el albergue o alojamiento prestados
por hospitales, clnicas, asilos, conventos, seminarios e internados.
Los contribuyentes realizarn el traslado del impuesto a las personas a quienes se
preste servicios de hospedaje.
ARTCULO 163.- El impuesto a que se refiere este Captulo se causar al
momento en que se perciban los valores correspondientes a las
contraprestaciones por los servicios de hospedaje, incluyendo depsitos,
anticipos, gastos, reembolsos, intereses normales o moratorios, penas
convencionales y cualquier otro concepto, que deriven de la prestacin de dicho
servicio.
Cuando los contribuyentes convengan la prestacin de servicios de hospedaje e
incluyan servicios accesorios, tales como transportacin, comida, uso de
instalaciones, u otros similares y no desglosen y comprueben la prestacin de
estos ltimos, se entender que el valor de la contraprestacin respectiva
corresponde a servicios de hospedaje.
ARTCULO 164.- Los contribuyentes calcularn el Impuesto por la Prestacin de
Servicios de Hospedaje aplicando la tasa del 3% al total del valor de las
contraprestaciones que perciban por servicios de hospedaje y debern pagarlo
mediante declaracin que presentarn, en la forma oficial aprobada, ante las
oficinas autorizadas, a ms tardar el da quince del mes siguiente a aqul en que
se perciban dichas contraprestaciones.
En el caso de que un contribuyente cuente con dos o ms inmuebles para
servicios de hospedaje, deber presentar la declaracin a que se refiere el prrafo
113
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
CAPITULO VIII
De las Contribuciones de Mejoras
ARTCULO 165.- Estn obligadas al pago de las contribuciones de mejoras, las
personas fsicas y las morales cuyos inmuebles se beneficien en forma directa por
las obras pblicas proporcionadas por el Distrito Federal.
Para los efectos de las contribuciones de mejoras se entender que quienes
obtienen el beneficio son los propietarios de los inmuebles, cuando no haya
propietarios se entender que el beneficio es para el poseedor.
Cuando en los trminos de este Cdigo haya enajenacin, el adquirente se
considerar propietario para los efectos de las contribuciones de mejoras.
ARTCULO 166.- Las contribuciones de mejoras se causarn por las obras nuevas
a que se refiere este artculo, ya sean construcciones o bien ampliaciones que
representen cuando menos un 10% del total de las construcciones de las obras
originales, atendiendo a la ubicacin de los inmuebles dentro de las zonas de
beneficio que tambin se sealan, hasta por un 50% del costo total de dichas
obras.
(REFORMADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
ARTCULO 166.- Las contribuciones de mejoras se causarn por las obras nuevas
a que se refiere este artculo, ya sean construcciones o bien ampliaciones que
representen cuando menos un 10% del total de las construcciones de las obras
originales, atendiendo a la ubicacin de los inmuebles dentro de las zonas de
beneficio que tambin se sealan, hasta por un 50% del costo total de dichas
obras.
(REFORMADA CLASIFICACIN, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
CLASIFICACIN DE OBRA PBLICA
REHABILITACIN, AMPLIACIN, ADECUACIN O
REMODELACIN DE OBRAS EXISTENTES
114
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
DE AGUA
AGUA POTABLE EN
RED SECUNDARIA
100
DRENAJE DE AGUAS
SERVIDAS EN RED
SECUNDARIA
100
ALCANTARILLADO
PLUVIAL
72
OBRA NUEVA
72
28
ARTERIAS
PRINCIPALES
48
32
VAS SECUNDARIAS
72
28
CALLES
COLECTORAS
53
30
CALLES LOCALES
72
28
CARPETA
ASFLTICA
72
28
DE SERVICIOS
BSICOS
DE
INSTALACIONES
SANITARIAS
ALUMBRADO
PBLICO
20
(EXCEPTO EJES
VIALES)
DE SERVICIOS
COMPLEMENTARIOS
VIALIDAD
17
115
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
DE SALUD
EDUCACIN
BANQUETAS
100
GUARNICIONES
100
DE CONSULTA
EXTERNA
48
32
20
ATENCIN DE
EMERGENCIAS
48
32
20
PREESCOLAR
63
37
PRIMARIA
63
37
SECUNDARIA
48
32
20
OTRAS
48
32
20
MUSEOS
50
30
20
BIBLIOTECA
50
30
20
CASA DE CULTURA
50
30
20
PARQUES, PLAZAS,
EXPLANADAS O
JARDINES CON
SUPERFICIE DE 250
60
30
10
EQUIPAMIENTO
CULTURA
116
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
RECREACIN Y
ESPACIOS
ABIERTOS
PARQUES, PLAZAS,
EXPLANADAS O
JARDINES CON
SUPERFICIE DE
5,000 m2 Y HASTA
50,000 m2
50
35
15
60
30
10
60
30
10
CANCHAS
CUBIERTAS
60
30
10
CANCHAS
DESCUBIERTAS
60
30
10
60
30
10
MDULOS
DEPORTIVOS
EQUIPAMIENTO
CENTROS
DEPORTIVOS
DEPORTES
MDULOS DE
VIGILANCIA
SEGURIDAD
40
35
25
PUENTES
VEHICULARES Y
PEATONALES
117
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
CAMELLONES
40
35
25
CICLOPISTAS
60
30
10
METROBS
50
35
15
TRANSPORTE
METRO
50
35
15
(METROBS,
METRO,
OTROS)
TROLEBS
50
30
15
CENTROS DE
TRANSFERENCIA
40
35
25
PARADEROS Y
TERMINALES
40
35
25
CARRILES
CONFINADOS
45
35
20
MUSEOS
50
35
15
REAS VERDES Y DE
CONVIVENCIA
60
30
10
CANCHAS
DEPORTIVAS
50
30
20
CASETAS Y MDULOS
60
30
10
DE VIALIDAD
CETRAMS Y
PARADEROS
CENTROS
RECREATIVOS
Y
CULTURALES
PARQUES Y
JARDINES
CENTROS DE
VIGILANCIA
118
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
30
10
COMPLEMENTARIOS Y
EQUIPAMIENTO
FRENTE O
FRENTE O
COLINDANCIA
COLINDANCIA
ZONA A
ZONA A
DE 251 m
DE 251 m
HASTA 500 m
HASTA 500 m
CAPITULO IX
De los Derechos por la Prestacin de Servicios
Seccin Primera
De los derechos por el suministro de agua
(REFORMADO PRIMER PRRAFO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2011)
ARTCULO 172.- Estn obligados al pago de los Derechos por el Suministro de
Agua que provea el Distrito Federal, los usuarios del servicio. El monto de dichos
Derechos comprender las erogaciones necesarias para adquirir, extraer, conducir
y distribuir el lquido, as como su descarga a la red de drenaje y las que se
realicen para mantener y operar la infraestructura necesaria para ello; se pagarn
bimestralmente por toma de agua de acuerdo a las tarifas que a continuacin se
indican:
121
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
Consumo en litros
Lmite inferior
0
MAYOR A 15,000
MAYOR A 20,000
MAYOR A 30,000
15,000
20,000
30,000
40,000
$402.17
402.17
$536.23
$804.32
Cuota
Adicional por
cada 1,000
litros
excedentes al
lmite
inferior
0.00
$26.81
$26.81
$26.81
MAYOR A 40,000
50,000
$1,072.44
$26.81
MAYOR A 50,000
70,000
$1,340.54
$32.64
MAYOR A 70,000
90,000
$1,993.33
$35.55
MAYOR A 90,000
120,000
$2,704.42
$47.21
$4,120.72
$73.44
Mayor a 120,000
122
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
0
MAYOR A 15,000
MAYOR A 20,000
MAYOR A 30,000
MAYOR A 40,000
MAYOR A 50,000
MAYOR A 70,000
MAYOR A 90,000
MAYOR A 120,000
15,000
20,000
30,000
40,000
50,000
70,000
90,000
120,000
Consumo en Litros
Lmite Inferior
0
MAYOR A 15,000
MAYOR A 20,000
MAYOR A 30,000
MAYOR A 40,000
MAYOR A 50,000
MAYOR A 70,000
MAYOR A 90,000
MAYOR A 120,000
50,000
70,000
90,000
120,000
42.2205%
36.1712%
30.8870%
23.1980%
15.6397%
11.9731%
20.0368%
1.6315%
1.2074%
0.0000%
90,000
$1,377.65
$34.97
MAYOR A 90,000
120,000
$2,077.05
$46.64
$3,476.25
$73.44
MAYOR A 120,000
30,000
54.1391%
26.1470%
MAYOR A 30,000
40,000
44.8080%
12.3461%
MAYOR A 40,000
50,000
36.6939%
6.3782%
125
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
MAYOR A 50,000
70,000
30.6309%
17.5858%
MAYOR A 70,000
90,000
26.3584%
1.6315%
MAYOR A 90,000
120,000
19.8601%
1.2074%
13.4491%
0.0000%
MAYOR A 120,000
Lo cual se traduce en lo siguiente:
90,000
$1,467.92
$34.97
MAYOR A 90,000
120,000
$2,167.32
$46.64
$3,566.52
$73.44
MAYOR A 120,000
en
127
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
catastral el nmero de tomas con servicio medido sea mayor o igual al 70% del
total de tomas existentes en esa colonia.
(REFORMADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
En los casos que no se cumpla esa condicin, se aplicar una cuota fija de
$2,914.58, a la cual le ser otorgado un subsidio de acuerdo a la manzana donde
se ubique la toma de agua que conforme a este Cdigo podr ser Popular, Baja,
Media o Alta, de acuerdo a la tarifa indicada en el inciso b).
El Sistema de Aguas publicar anualmente en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal, las listas de las colonias catastrales que vayan contando con un 70% o
ms de tomas con servicio medido, as como el consumo promedio de cada una
de ellas en el ejercicio fiscal inmediato anterior.
(REFORMADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
d) Por Descompostura del Aparato Medidor de Consumo o cuando Exista la
Imposibilidad de Efectuar su Lectura: El Derecho se pagar conforme al clculo
que realice el Sistema de Aguas, tomando como base el consumo promedio de los
ltimos seis bimestres medidos del mismo uso que el actual anteriores al que se
factura, sin que exceda de los ltimos cinco ejercicios fiscales, quedando fuera de
la estadstica, el bimestre con la facturacin ms alta.
Si el histrico de consumos del usuario no contara con los datos suficientes para
calcular este consumo promedio, la emisin se realizar aplicando a cada
vivienda, la tarifa de cuota fija que establece el inciso b) de esta misma fraccin, a
la cual le ser otorgada el subsidio de acuerdo a la manzana donde se ubique la
toma de agua.
En todos los casos, cuando al usuario le sea cobrado el suministro de agua
mediante la aplicacin de la cuota fija o con base al promedio de la colonia
catastral o con base al promedio de consumo del usuario, el Sistema de Aguas
deber sealar de manera explcita en la boleta de cobro que al efecto emita, en
qu supuesto de los sealados en la presente fraccin se encuentra el
contribuyente o usuario para la aplicacin de dicha cuota o pago.
(REFORMADA, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2011)
II. USO DOMSTICO Y NO DOMSTICO SIMULTNEAMENTE (MIXTO).
a). Servicio Medido: A los usuarios del servicio de agua potable con uso domstico
y no domstico simultneamente (mixto) que cuenten con aparato medidor de
consumo, el pago de los Derechos correspondientes se har conforme al volumen
de consumo medido en el bimestre, de acuerdo a la siguiente:
Consumo en litros
Lmite inferior
Cuota
128
0
MAYOR A 10,000
10,000
20,000
$402.17
$402.17
Adicional por
cada 1,000
litros
excedentes al
lmite
inferior
0.00
$26.81
MAYOR A 20,000
30,000
$670.27
$40.80
MAYOR A 30,000
50,000
$1,078.26
$40.80
MAYOR A 50,000
70,000
$1,894.26
$40.80
MAYOR A 70,000
90,000
$2,710.23
$43.14
MAYOR A 90,000
120,000
$3,572.84
$47.80
$5,006.84
$73.44
MAYOR A 120,000
Lmite Superior
0
MAYOR A 10,000
MAYOR A 20,000
MAYOR A 30,000
MAYOR A 50,000
MAYOR A 70,000
MAYOR A 90,000
MAYOR A 120,000
10,000
20,000
30,000
50,000
70,000
90,000
120,000
Consumo en Litros
Lmite Inferior
Lmite Superior
Cuota Mnima
10,000
$34.97
Cuota adicional
por
cada 1,000 litros
excedentes al
lmite
inferior
$0.00
MAYOR A 10,000
20,000
$34.97
$6.29
MAYOR A 20,000
30,000
$97.87
$12.30
MAYOR A 30,000
50,000
$220.87
$17.00
MAYOR A 50,000
70,000
$560.87
$28.00
MAYOR A 70,000
90,000
$1,120.87
$37.84
MAYOR A 90,000
120,000
$1,877.67
$46.64
$3,276.87
$73.44
MAYOR A 120,000
Lmite Superior
Cuota Mnima
10,000
90.1435%
Cuota adicional
por
cada 1,000 litros
excedentes al
lmite
inferior
0.0000%
MAYOR A 10,000
20,000
90.1435%
73.7784%
MAYOR A 20,000
30,000
83.5977%
65.4412%
MAYOR A 30,000
50,000
76.7273%
52.9412%
130
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
MAYOR A 50,000
70,000
66.4808%
66.4808%
MAYOR A 70,000
90,000
52.5893%
11.0338%
MAYOR A 90,000
120,000
42.5516%
2.4268%
31.0595%
0.0000%
MAYOR A 120,000
Lo cual se traduce en lo siguiente:
Lmite Superior
Cuota Mnima
10,000
$39.64
Cuota adicional
por
cada 1,000 litros
excedentes al
lmite
inferior
$0.00
MAYOR A 10,000
20,000
$39.64
$7.03
MAYOR A 20,000
30,000
$109.94
$14.10
MAYOR A 30,000
50,000
$250.94
$19.20
MAYOR A 50,000
70,000
$634.94
$32.50
MAYOR A 70,000
90,000
$1,284.94
$38.38
MAYOR A 90,000
120,000
$2,052.54
$46.64
$3,451.74
$73.44
MAYOR A 120,000
Cuota Mnima
Cuota adicional
por
cada 1,000 litros
excedentes al
lmite
inferior
131
10,000
67.3894%
0.0000%
MAYOR A 10,000
20,000
67.3894%
39.9478%
MAYOR A 20,000
30,000
56.4131%
31.1275%
MAYOR A 30,000
50,000
46.8449%
23.1618%
MAYOR A 50,000
70,000
36.6428%
17.8676%
MAYOR A 70,000
90,000
30.9893%
9.7821%
MAYOR A 90,000
120,000
25.8643%
2.4268%
19.1516%
0.0000%
MAYOR A 120,000
Lo cual se traduce en lo siguiente:
Lmite Superior
Cuota Mnima
10,000
$131.15
Cuota adicional
por
cada 1,000 litros
excedentes al
lmite
inferior
$0.00
MAYOR A 10,000
20,000
$131.15
$16.10
MAYOR A 20,000
30,000
$292.15
$28.10
MAYOR A 30,000
50,000
$573.15
$31.35
MAYOR A 50,000
70,000
$1,200.15
$33.51
MAYOR A 70,000
90,000
$1,870.35
$38.92
MAYOR A 90,000
120,000
$2,648.75
$46.64
$4,047.95
$73.44
MAYOR A 120,000
Lmite Inferior
Lmite Superior
Cuota Mnima
10,000
60.8698%
Cuota adicional
por
cada 1,000 litros
excedentes al
lmite
inferior
0.0000%
MAYOR A 10,000
20,000
60.8698%
39.1272%
MAYOR A 20,000
30,000
52.1730%
29.7794%
MAYOR A 30,000
50,000
43.6991%
20.5147%
MAYOR A 50,000
70,000
33.7118%
13.6029%
MAYOR A 70,000
90,000
27.6567%
7.2786%
MAYOR A 90,000
120,000
22.7318%
2.4268%
6.9163%
0.0000%
MAYOR A 120,000
Lo cual se traduce en lo siguiente:
Lmite Superior
Cuota Mnima
10,000
$157.37
Cuota adicional
por
cada 1,000 litros
excedentes al
lmite
inferior
$0.00
MAYOR A 10,000
20,000
$157.37
$16.32
MAYOR A 20,000
30,000
$320.57
$28.65
MAYOR A 30,000
50,000
$607.07
$32.43
MAYOR A 50,000
70,000
$1,255.67
$35.25
MAYOR A 70,000
90,000
$1,960.67
$40.00
MAYOR A 90,000
120,000
$2,760.67
$46.64
133
MAYOR A 120,000
$4,159.87
$73.44
87.0308%
Media
76.5333%
Alta
68.8684%
134
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
Baja
$378.00
Media
$683.96
Alta
$907.36
Lmite superior
Tarifa
Cuota mnima
Cuota
Adicional por
cada 1,000
litros
excedentes al
lmite
135
0
MAYOR A 10,000
10,000
20,000
$402.17
$402.17
inferior
0.00
$26.81
MAYOR A 20,000
30,000
$670.27
$40.80
MAYOR A 30,000
50,000
$1,078.26
$40.80
MAYOR A 50,000
70,000
$1,894.26
$40.80
MAYOR A 70,000
90,000
$2,710.23
$43.14
MAYOR A 90,000
120,000
$3,572.84
$47.80
$5,006.84
$73.44
MAYOR A 120,000
20,000
60.8698%
25.4010%
MAYOR A 20,000
30,000
46.6827%
26.4706%
MAYOR A 30,000
50,000
39.0342%
14.2157%
MAYOR A 50,000
70,000
28.3430%
1.9608%
MAYOR A 70,000
90,000
20.3990%
0.0000%
MAYOR A 90,000
120,000
15.4686%
0.0000%
11.0383%
0.0000%
MAYOR A 120,000
Lo cual se traduce en lo siguiente:
Consumo en litros
Lmite inferior
Lmite superior
Tarifa
Cuota mnima
10,000
$157.37
Cuota
Adicional por
cada 1,000
litros
excedentes al
lmite
inferior
$0.00
MAYOR A 10,000
20,000
$157.37
$20.00
MAYOR A 20,000
30,000
$357.37
$30.00
MAYOR A 30,000
50,000
$657.37
$35.00
MAYOR A 50,000
70,000
$1,357.37
$40.00
MAYOR A 70,000
90,000
$2,157.37
$43.14
MAYOR A 90,000
120,000
$3,057.37
$47.80
$4,557.37
$73.44
MAYOR A 120,000
13
MAS DE 13 A 15
MAS DE 15 A 19
MAS DE 19 A 26
MAS DE 26 A 32
MAS DE 32 A 39
MAS DE 39 A 51
MAS DE 51 A 64
MAS DE 64 A 76
MAS DE 76 A 102
MAS DE 102 A 150
MAS DE 150 A 200
MAS DE 200 A 250
MAS DE 250 A 300
MAS DE 300 EN ADELANTE
$2,116.80
$11,000.04
$17,997.78
$34,993.72
$53,993.36
$78,989.98
$139,982.76
$209,969.66
$299,958.01
$609,913.11
$2,339,675.39
$3,659,488.18
$4,465,662.19
$5,269,262.45
$5,589,224.15
aplicacin de los subsidios que establecen las fracciones I, II y III del presente
artculo, o bien optar por un subsidio menor, comunicndolo por escrito al Sistema
de Aguas.
En caso de que el usuario considere que la determinacin del crdito fiscal por
concepto de los derechos por el suministro de agua, presente inconsistencias a
causa de errores en la facturacin o mediciones incorrectas en las tomas de agua
o medidores, deber comunicarlo por escrito a la autoridad, el Sistema de Aguas,
una vez que haya verificado dicha situacin, proceder a realizar el ajuste a partir
de la fecha en que el usuario acredite fehacientemente dicha circunstancia,
teniendo derecho el usuario a solicitar la compensacin, o bien, realizar el pago
del crdito fiscal a plazos en los trminos previstos en el artculo 45 de este
Cdigo.
(REFORMADO PRIMER PRRAFO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2011)
V. Aquel contribuyente o usuario que considere que la clasificacin de manzana
para el otorgamiento de subsidio donde se ubique su toma de agua, ya sea de uso
domstico o domstico y no domstico simultneamente (mixto) no corresponde a
su realidad socioeconmica, o bien, no corresponda al determinado por este
Cdigo con base en el ndice de Desarrollo por Manzana, podr acudir el nmero
de veces que considere necesario a la Tesorera del Distrito Federal, a travs de
las Administraciones Tributarias a presentar su solicitud de reclasificacin, misma
que tendr efectos retroactivos a partir del primero (sic) bimestre de dos mil diez,
si derivado de esa clasificacin errnea, se generaron adeudos no cubiertos por el
sujeto obligado.
La Tesorera, en un plazo que en ningn caso exceder los treinta das naturales
siguientes a la revisin de gabinete, o en su caso, visita de inspeccin,
determinar la procedencia o no de la reclasificacin.
Una vez emitida la evaluacin por la Tesorera, notificar la misma a la autoridad
recaudadora del Sistema de Aguas para que ste proceda a notificarla al
contribuyente o usuario en un plazo no mayor a los treinta das posteriores, y en
su caso, realizar el cobro con la nueva reclasificacin.
En caso de no responder el Sistema de Aguas dentro de los sesenta das
naturales posteriores a la solicitud de reclasificacin, la misma se considerar
procedente, sirviendo de comprobante de ajuste el acuse de recibo de la oficina
competente; sin perjuicio de las facultades de la autoridad fiscal.
Al efecto, la Tesorera contar con un formato nico de solicitud de reclasificacin
de manzana, mismo que deber contener apartados para que el solicitante aporte
los siguientes datos: El nmero de su cuenta predial, nmero de habitantes en su
vivienda, ocupacin, el salario mensual percibido para identificar el nivel
socioeconmico al que pertenece el solicitante, a fin de que con base en esos
datos determine la procedencia o no de la reclasificacin.
139
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
140
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
a). De tomas de vlvula del tipo cuello de garza, el 60% de la cuota prevista en el
inciso a) de la fraccin I de este artculo.
(REFORMADO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
b). Cuando exista toma y medidor en el inmueble..............................$45.36 por m.
c). Cuando se surtan en camiones cisternas para su comercializacin, incluyendo
el transporte en el Distrito Federal, el 70% de la cuota prevista en el inciso b) de la
fraccin I de este artculo.
En el caso de tomas en el inmueble, el pago de los derechos se realizar por
periodos bimestrales, dentro de los treinta das naturales siguientes al de la
emisin de la boleta correspondiente, ante las oficinas autorizadas; en los dems
casos, los derechos debern pagarse antes de la prestacin del servicio
respectivo.
Cuando se trate de predios subdivididos de manera informal, podr asignarse una
toma a cada subdivisin con su respectivo nmero de cuenta y el cobro ser
independiente a cada una de ellas, siempre y cuando la primer toma del predio se
encuentre al corriente en sus pagos al momento del trmite.
ARTCULO 174.- La determinacin de los derechos por el suministro de agua
potable, residual y residual tratada, se realizar por periodos bimestrales y el pago
se deber efectuar dentro del mes siguiente al bimestre que se declara en las
fechas lmites que al efecto establezca el Sistema de Aguas.
(REFORMADO PRIMER PRRAFO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2011)
I. Tratndose de las tomas a que se refieren los artculos 172 y 173 de este
Cdigo, la determinacin de los derechos a pagar ser efectuada por la autoridad
fiscal del Distrito Federal, de acuerdo a las disposiciones establecidas en esta
Seccin y se har constar en las boletas que para tal efecto se emiten. Dichas
boletas sern enviadas mediante correo ordinario u otro medio idneo al domicilio
en que se encuentre ubicada la toma o al que sealen los usuarios. Los usuarios
que no reciban las boletas a que se refiere esta fraccin, debern dar aviso
oportuno y por escrito en las oficinas del Sistema de Aguas, debiendo solicitar la
sustitucin del documento en el acto, ya que la falta de recepcin de las mismas
no los libera de la obligacin de efectuar el pago dentro del plazo establecido.
(REFORMADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
Los contribuyentes podrn optar por determinar el consumo de agua, declararlo y
pagar el monto del derecho que corresponda a cada toma general o ramificacin
interna, para lo cual durante los primeros tres meses del ao debern solicitarlo y
registrarse ante la oficina del Sistema de Aguas que corresponda a su domicilio, y
declarar y pagar la contribucin en las formas oficiales aprobadas.
(REFORMADO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2011)
141
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
144
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
En el caso de los usuarios con uso domstico y de aquellos que tengan ambos
usos, domstico y no domstico simultneamente, el Sistema de Aguas slo podr
restringir el suministro a la cantidad necesaria para satisfacer los requerimientos
bsicos de consumo humano; siempre y cuando el Sistema de Aguas haya
realizado la notificacin respectiva en trminos de lo dispuesto por el artculo 437
de este Cdigo.
(ADICIONADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
Para aquellos inmuebles que tengan uso no domstico y domstico
simultneamente que se pueda comprobar que cuenten con sistemas hidrulicos
independientes, el Sistema de Aguas podr restringir el uso domstico de acuerdo
a lo sealado en el prrafo anterior y suspender el no domstico; en caso contrario
el Sistema de Aguas slo restringir el servicio de conformidad a lo descrito en el
prrafo anterior.
(RECORRIDO EN SU ORDEN, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
Igualmente, queda obligado dicho rgano para suspender o restringir el servicio,
cuando se comprueben modificaciones o manipulaciones a los ramales de las
tuberas de distribucin; se comercialice el agua suministrada por el Distrito
Federal a travs de tomas conectadas a la red pblica, sin autorizacin; se
empleen mecanismos para succionar agua de las tuberas de distribucin o bien,
se destruyan, alteren o inutilicen los aparatos medidores o impidan u obstaculicen
la instalacin o sustitucin de los mismos. Cuando se comprueben tomas o
derivaciones no autorizadas o con uso distinto al manifestado, previo
requerimiento al contribuyente para que acredite la legal instalacin y
funcionamiento de la toma, se proceder a la supresin de la misma.
(RECORRIDO EN SU ORDEN, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
Se deroga.
(RECORRIDO EN SU ORDEN, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
Se deroga.
(RECORRIDO EN SU ORDEN, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
Cuando se suspenda o restrinja alguno de los servicios hidrulicos, para su
restablecimiento, previamente se cubrirn los derechos y accesorios legales que
se hubiesen generado, por la omisin del pago, as como aquellos que
correspondan a su reinstalacin; tratndose del suministro de agua, conforme a lo
dispuesto en la fraccin V, Apartado A, del artculo 181 y para el caso de descarga
a la red de drenaje, conforme a lo dispuesto en la fraccin III, Apartado B, del
citado artculo 181, segn el caso.
(RECORRIDO EN SU ORDEN, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
El Sistema de Aguas, restablecer los servicios hidrulicos una vez cubiertos los
derechos de agua y accesorios legales que se hubiesen generado por la omisin
del pago, as como los costos de reinstalacin de los servicios, en los casos en
que el usuario opte por realizar el pago en parcialidades, la reinstalacin de los
149
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
Seccin Tercera
De los servicios de construccin y operacin hidrulica
(REFORMADO PRIMER PRRAFO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
ARTCULO 181.- Por la instalacin, reconstruccin, reduccin o cambio de lugar
de tomas para suministrar agua potable o agua residual tratada y su conexin a
las redes de distribucin del servicio pblico, as como por la instalacin de
derivaciones o ramales o de albaales para su conexin a las redes de desalojo,
se pagar ante la Tesorera o en las oficinas del Sistema de Aguas, el derecho
respectivo conforme a los Apartados A y B de este artculo.
151
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
NDICE DE DESARROLLO
SUBSIDIO
NO DOMSTICO
NO APLICA
NO APLICA
MIXTA
NO APLICA
15%
DOMSTICO
ALTO
15%
154
DOMSTICO
MEDIA
20%
DOMSTICO
BAJA
45%
DOMSTICO
POPULAR
60%
APARTADO B: DRENAJE
(REFORMADA EN SUS CUOTAS, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
I. Conexin, reconstruccin o cambio de dimetro de descargas domiciliarias, en
terrenos tipo I y II, con los dimetros siguientes:
a). 15 cm ................................................................................................... $9,069.08
b). 20 cm ................................................................................................. $12,791.15
c). 25 cm ................................................................................................. $19,511.13
d). 30 cm ................................................................................................. $22,891.86
e). 38 cm ................................................................................................. $26,307.34
f). 45 cm ....................................................................................... $29,018.75
(REFORMADA EN SUS CUOTAS, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
II. Conexin, reconstruccin o cambio de dimetro de descargas domiciliarias, en
terrenos tipo III, de conformidad con los siguientes dimetros:
a). 15 cm.................................................................................................. $11,695.39
b). 20 cm ................................................................................................. $17,748.83
c). 25 cm ................................................................................................. $35,226.06
d). 30 cm ................................................................................................. $40,947.27
e). 38 cm ................................................................................................. $50,454.66
f). 45 cm .............................................................................................. $56,330.92
(ADICIONADA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
III. Reinstalacin de descargas domiciliarias, con los dimetros siguientes:
a). 15 cm.................................................................................................... $5,244.68
b). 20 cm.................................................................................................... $5,292.54
c). 25 cm ................................................................................................... $5,398.82
d). 30 cm ............................................................................................ $5,888.44
El monto de los derechos a que se refiere este artculo, incluye los materiales,
mano de obra directa y el valor del medidor de agua.
Se considerar terreno tipo I y II, aquel constituido por un material que por su
cohesin para ser aflojado y removido, una persona requiere de pala, pico,
barreta, o auxiliarse de cua y marro, y una vez suelto se puede extraer con pala.
155
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
$3,263.93
19 mm
7,758.48
25 mm
18,426.43
38 mm
51,521.27
51 mm
196,548.54
64 mm
317,370.93
76 mm
453,144.59
102 mm
827,168.70
152 mm
1,027,035.32
202 mm
1,335,146.01
252 mm
1,735,689.71
302 mm
2,256,396.61
$6,877.59
19 mm
16,163.53
25 mm
38,388.40
38 mm
107,335.94
51 mm
204,738.06
64 mm
330,594.71
76 mm
472,025.61
102 mm
861,634.06
152 mm
1,113,477.46
202 mm
1,447,520.69
252 mm
1,881,776.91
157
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
2,446,309.97
158
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
159
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
b). Por cada metro cuadrado que exceda a los 50 metros cuadrados y hasta 100
metros cuadrados de construccin excepto estacionamiento $338.50, ms la
cantidad que resulte del inciso a) de la presente fraccin.
(REFORMADO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
c). Por cada metro cuadrado que exceda a los 100 metros cuadrados y hasta 300
metros cuadrados de construccin, incluyendo todos sus accesorios, excepto
estacionamiento $678.00, ms las cantidades que resulten de los incisos a) y b)
de la presente fraccin.
d). (DEROGADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
Despus de 300 metros cuadrados el costo del Permiso ser lo que resulte de la
suma de los incisos a), b) y c).
III. Tratndose de Establecimientos Mercantiles que extiendan sus servicios a la
va pblica, colocando enseres e instalaciones en los trminos de la Ley de la
materia, pagarn por el Aviso respectivo, una cuota anual por cada metro
cuadrado que utilice, conforme a lo siguiente:
(REFORMADO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
a). Para los establecimientos mercantiles de impacto zonal y vecinal .. $2,587.00
(REFORMADO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
b). Para los establecimientos mercantiles de bajo impacto......... $1,302.00
(REFORMADA EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
IV. Tratndose de establecimientos mercantiles de impacto vecinal o de bajo
impacto que requieran de un Permiso para operar como giro mercantil con impacto
zonal, por una sola ocasin o por un periodo determinado de tiempo o por un solo
evento en los trminos de la Ley de la materia, pagarn una cuota por cada metro
cuadrado de ........................................................................................ $18.69
V. Por el Aviso para realizar el traspaso de algn establecimiento mercantil en los
trminos de la Ley de la materia, se pagar una cuota equivalente al 30% del
monto de los derechos previstos en este artculo para la expedicin del Permiso,
independientemente del trmino transcurrido de la vigencia de dicho Permiso.
(REFORMADA EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
VI. Por el Aviso para realizar modificaciones a la superficie de algn
establecimiento mercantil de impacto vecinal y/o zonal, se pagarn derechos
conforme a una cuota de ...... $1,302.00
Para efectos de la revalidacin del Permiso a que hacen referencia las fracciones I
y II, se cobrar el 30% del valor del mismo al finalizar el periodo de vigencia que
refiere la Ley de la materia.
166
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
Los Avisos a que hace referencia la fraccin III de este precepto, tendrn una
vigencia de un ao y podrn ser revalidados por periodos iguales, siempre que
cumplan con las disposiciones de la Ley de la materia, para su otorgamiento,
debindose pagar el mismo monto que se establece, para su expedicin.
El Permiso a que se refiere la fraccin IV no ser objeto de prrroga ni
revalidacin ni traspaso y tendr una vigencia de no ms de 15 das.
ARTCULO 192.- Por los siguientes servicios prestados en los trminos de la
reglamentacin de construcciones del Distrito Federal, se pagarn las cuotas que
se indican:
(REFORMADA EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
I. Por la evaluacin y registro de aspirantes a directores responsables de obra o
corresponsables, por la primera evaluacin .................................. $1,747.50
(REFORMADO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
Por las subsiguientes ........... $881.50
(REFORMADO PRIMER PRRAFO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
ARTCULO 193.- Por la expedicin de licencias y autorizaciones temporales de
anuncios, conforme lo establecido en la legislacin de la materia en el Distrito
Federal, y en las dems disposiciones jurdicas correspondientes, con excepcin
de los anuncios que no requieran licencia o autorizacin temporal, se pagarn
derechos, de acuerdo a las cuotas que a continuacin se establecen:
(REFORMADA, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
I. Licencia para la instalacin de anuncios:
170
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
ARTCULO 194.- Por la expedicin del permiso para impartir cursos y clases de
manejo, en el Distrito Federal, se pagar el derecho respectivo conforme a las
siguientes cuotas:
(REFORMADO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
I. Por su otorgamiento, por un ao .. $3,858.50
(REFORMADO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
II. Por su revalidacin ................................. $3,858.50
(REFORMADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
ARTCULO 195.- Las dependencias, rganos desconcentrados, entidades y
delegaciones que brinden el servicio u otorguen el documento en el que consten
las licencias o permisos referidos en la presente Seccin, debern llevar un control
en el cual conste el nmero de solicitudes autorizadas o actos otorgados, as
como el monto recaudado por cada concepto; debiendo rendir un informe mensual
a la Tesorera a ms tardar el da 15 del mes siguiente a aquel al que corresponda
dicho informe, con el objeto de que la informacin obtenida sea incorporada a los
padrones correspondientes.
Tratndose de los actos previstos en los artculos 185, 186, fraccin II y 188 de la
presente Seccin, el informe a que se refiere el prrafo anterior, deber contener
adems la descripcin detallada de toda la informacin relacionada con su
otorgamiento.
Slo los bienes de dominio pblico del Distrito Federal y los sujetos al rgimen de
dominio pblico de la Federacin, estarn exentos del pago de los derechos
establecidos en los artculos 183, 185, 186 y 188 de esta Seccin.
Seccin Quinta
Del Registro Pblico de la Propiedad y de Comercio, y del Archivo General de
Notaras
(REFORMADO PRIMER PRRAFO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
ARTCULO 196.- Por cada inscripcin, anotacin o cancelacin de inscripcin que
practique el Registro Pblico correspondiente, se causar una cuota de $1,486.00,
con las excepciones que se sealan en las fracciones siguientes y en los dems
artculos de esta Seccin.
(REFORMADO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
I. Se causar una cuota de .................................................... $14,889.00
(REFORMADO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2011)
a). Por la inscripcin de documentos por los cuales se adquiera, transmita,
modifique o extinga el dominio o la posesin de bienes inmuebles o derechos
171
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
177
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
ARTCULO 209.- Para el cobro de los derechos que establece esta Seccin,
cuando un mismo documento origine dos o ms asientos, se causarn derechos
por cada uno de ellos.
ARTCULO 210.- Para la integracin de jurado para el exmen correspondiente,
se pagar un derecho conforme a las siguientes cuotas:
(REFORMADA EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
I. Examen para aspirante de Notario ................. $3,497.00
(REFORMADA EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
II.
Examen
de
oposicin
para
el
ejercicio
notarial
........................................................................ $5,828.50
ARTCULO 211.- Por los servicios de guarda definitiva y revisin de los libros del
protocolo de los notarios pblicos, se pagar el derecho conforme a las cuotas que
a continuacin se establecen:
(REFORMADA EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
I. Por la bsqueda en los ndices de protocolos Notariales, en el Archivo General
de Notaras................................................................................................... $755.50
(REFORMADA EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
II. Por la revisin y la certificacin de la razn de cierre, por libro
...............$1,166.00
(REFORMADA EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
III. Por la recepcin para guarda definitiva en el Archivo General de Notaras, de
cada decena de protocolo ............... $3,497.00
(REFORMADO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
Cuando el apndice exceda de la decena, por cada libro adicional de apndice ..
$58.00
(REFORMADA EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
IV. Por la recepcin para guarda definitiva en el Archivo General de Notaras, de
cada
libro
de
registro
de
cotejos
........... $1,166.00
ARTCULO 212.- Por los servicios de registro, que preste la Direccin General
Jurdica y de Estudios Legislativos, el Archivo General de Notarias y el Registro
Pblico de la Propiedad y de Comercio, se pagar una cuota por cada uno de los
rubros que a continuacin se indican:
(REFORMADA EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
I. Patente de Aspirante a Notario y Corredor Pblico .... $3,497.00
178
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
Seccin Sexta
Del Registro Civil
180
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
ARTCULO 216.- Por los servicios que preste el Registro Civil se pagarn
derechos conforme las cuotas que a continuacin se establecen:
(REFORMADA EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
I. Inscripcin de matrimonio en los Juzgados del Registro Civil
..................... $980.00
(REFORMADA EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
II. Inscripcin de tutela, adopcin, estado de interdiccin, declaracin de ausencia
o presuncin de muerte ............................................................. $195.00
(REFORMADA EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
III. Expedicin de constancia de inexistencia de registro de nacimiento, matrimonio
o defuncin ............................................................................... $58.00
(REFORMADA EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
IV. Inscripcin de los hechos o actos del estado civil de los mexicanos en el
extranjero ....... $983.00
(REFORMADA EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
V. Por el divorcio a que se refiere el artculo 272 del Cdigo Civil para el Distrito
Federal ..................................................................................................... $980.00
(REFORMADA EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
VI. Expedicin de copias certificadas ...................... $58.00 c/u
(REFORMADA EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
VII. Bsqueda de datos registrales de actas del estado civil, independientemente
del resultado de la bsqueda ............... $58.00
(REFORMADA EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
VIII. Por otras inscripciones ....................... $195.00
No se pagar el derecho a que se refiere este artculo por la aclaracin de actas
del Registro Civil, as como por la inscripcin de nacimientos que se celebren en la
oficina del Registro Civil, de matrimonios celebrados colectivamente, ni por la
inscripcin de defunciones.
ARTCULO 217.- Por las anotaciones marginales e inserciones en las actas del
Registro Civil se pagar el derecho por anotaciones en acta del Registro Civil
conforme a las siguientes cuotas:
(REFORMADA EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
I. De cambio de rgimen patrimonial en el matrimonio $1,968.50
(REFORMADA EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
181
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
de
ARTCULO 218.- Por los servicios que preste el Registro Civil fuera de sus
oficinas se pagar el derecho de extraordinarios del Registro Civil, conforme a las
cuotas que a continuacin se establecen:
Seccin Sptima
De los derechos por servicios de control vehicular
ARTCULO 219.- Por los servicios de control vehicular que se presten respecto a
vehculos particulares, se pagarn derechos conforme a las siguientes cuotas:
I. Por el refrendo para la vigencia anual de las placas de matrcula o para trmite
de alta que comprende la expedicin inicial de placas, tarjeta de circulacin y
calcomana:
(REFORMADO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
a). Por el refrendo ................................................ $434.00
(REFORMADO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
b). Por el trmite de alta ................................ $577.00
(REFORMADO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
II. Por la expedicin del permiso de carga ocasional, por siete das, para que un
vehculo de uso particular se destine temporalmente a fines de carga particular
.......................................................................................................... $83.00
III. Por expedicin de permiso para circular sin placas, tarjeta de circulacin o
calcomana:
(REFORMADO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
a). Hasta por 30 das .......................................................... $175.50
(REFORMADO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
b). Hasta por 60 das ............................................................................ $349.50
(REFORMADO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
IV. Por reposicin o renovacin de tarjeta de circulacin ................. $256.50
(REFORMADO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
V. Por cambio de propietario, carrocera, motor, domicilio y correccin de datos
incluyendo la expedicin de tarjeta de circulacin .............................$256.50
(REFORMADO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
VI. Por trmite de baja de vehculo ...................... $349.50
(REFORMADO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
VII. Por cualquier otro permiso que conceda la autoridad no especificado en este
artculo, que no exceda de 90 das . $256.50
(REFORMADO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
183
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
VIII. Por cualquier otro servicio distinto a los sealados en las fracciones anteriores
$256.50
(REFORMADO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
IX. Por reposicin de calcomana .............. $175.50
Tratndose de vehculos habilitados para personas con discapacidad y vehculos
elctricos, los pagos de contribuciones o derechos a que se refieren las fracciones
I, incisos a) y b); III, incisos a) y b), y IV, tendrn una reduccin del 50%.
ARTCULO 220.- Por los servicios de control vehicular que se presten respecto a
vehculos del servicio pblico, mercantil, privado y particular de transporte de
pasajeros y de carga, as como lo relacionado al equipamiento auxiliar de
transporte, excepto al servicio pblico de transporte individual de pasajeros, se
pagarn las siguientes cuotas:
I. Por el otorgamiento de concesiones y permisos:
a). Concesin de Servicio Pblico de Transporte Colectivo de Pasajeros:
(REFORMADO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
1. Por su otorgamiento, por cada vehculo que comprenda .... $32,684.00
(REFORMADO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
2. Por su prrroga, por cada vehculo que comprenda ............ $12,798.50
(REFORMADO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
3. Por reposicin de ttulo-concesin ............ $3,161.50
4. (DEROGADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
b). Autorizacin de Servicio de Transporte Pblico Metropolitano de Pasajeros:
(REFORMADO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
1. Por su otorgamiento, por cada recorrido de organizaciones y empresas de otras
entidades ........................................................................................ $9,619.50
(REFORMADO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
2. Por cada vehculo adicional de otras entidades que ingresen, por
unidad $3,070.50
(REFORMADO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
3. Por la vigencia anual, por cada vehculo .......... $185.00
(REFORMADO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
4. Por cada cajn vehicular autorizado en bases establecidas, por anualidad
..................... $416.00
184
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
En caso de que las autoridades fiscales del Distrito Federal, requieran el servicio
de gra para el traslado de vehculos embargados dentro del procedimiento
administrativo de ejecucin a los almacenes o lugares de resguardo, los servicios
se prestarn en el momento de la solicitud y los derechos correspondientes sern
pagados cuando concluya dicho procedimiento y la propia autoridad ordene al
contribuyente deudor el pago de los gastos que se hayan originado, o en su caso,
cuando sean sacados a remate dichos vehculos.
(REFORMADO PRIMER PRRAFO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE
2013)
ARTCULO 231.- Por el servicio de almacenaje de cualquier tipo de vehculo, se
pagar por cada da un derecho, a partir del da siguiente en que entre el vehculo
de $62.00, en tanto los propietarios no los retiren.
Si transcurridos dos meses de que el vehculo qued a disposicin del propietario
ste no lo retira, las autoridades fiscales procedern a determinar el crdito fiscal
adeudado hasta esa fecha y lo notificarn mediante publicacin que se haga por
una sola vez en la Gaceta Oficial del Distrito Federal y en por lo menos en algn
peridico de circulacin del Distrito Federal, en la que se sealarn las
caractersticas del vehculo.
La erogacin por el concepto a que se refiere el prrafo anterior ser a cargo del
propietario del vehculo y tendr el carcter de crdito fiscal.
Si al mes siguiente a la publicacin, no se presenta el propietario del vehculo a
pagar o garantizar el crdito fiscal adeudado, se iniciar el procedimiento
administrativo de ejecucin, trabndose embargo sobre el vehculo y se
proceder, en su caso, al remate del mismo, en trminos de lo dispuesto en
Captulo I, Ttulo Primero, del Libro Tercero de este Cdigo.
Los propietarios de los vehculos a que se refiere este artculo y el anterior, slo
podrn retirarlos una vez cubierto el monto de los derechos a su cargo.
(REFORMADO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2011)
Quedan exceptuados del cobro de los derechos previstos en este artculo, los
propietarios de vehculos cuyo almacenaje se origine por encontrarse a
disposicin o por mandato de alguna autoridad ministerial o judicial.
ARTCULO 232.- Las autoridades fiscales, en el registro de ingresos por concepto
de los derechos por servicios de control vehicular, debern registrar el concepto
de cobro. Antes del 31 de enero, las autoridades fiscales remitirn a las de
transportes y vialidad, un informe de los ingresos por este servicio,
correspondiente al ejercicio fiscal del ao inmediato anterior, a efecto de que estas
ltimas efecten una conciliacin entre los servicios prestados y los ingresos
percibidos.
195
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
Seccin Octava
De los servicios de alineamiento y sealamiento de nmero oficial y de expedicin
de constancias de zonificacin y de uso de inmuebles
(REFORMADO PRIMER PRRAFO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE
2013)
ARTCULO 233.- Por los servicios de alineamiento de inmuebles sobre la va
pblica, se pagar el derecho de alineamiento de inmuebles conforme a una cuota
de $35.82 por cada metro de frente del inmueble.
Estn exentos del pago de los derechos previstos en este artculo, los inmuebles
de dominio pblico del Distrito Federal y los sujetos al rgimen de dominio pblico
de la Federacin.
(REFORMADO PRIMER PRRAFO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE
2013)
ARTCULO 234.- Por los servicios de sealamiento de nmero oficial de
inmuebles se pagar el derecho por nmero oficial conforme a una cuota de
$233.00
No se pagar el derecho que establece el prrafo anterior, cuando las autoridades
competentes del Distrito Federal, ordenen el cambio de nmero.
Estn exentos del pago de derechos establecidos en este precepto, los bienes de
dominio pblico del Distrito Federal y los sujetos al rgimen de dominio pblico de
la Federacin.
(REFORMADO PRIMER PRRAFO, G.O. 14 DE FEBRERO DE 2011)
ARTCULO 235.- Por los servicios de expedicin de certificados, licencias,
estudios y dictamen que a continuacin se indican, se cubrirn por concepto de
derechos, las siguientes cuotas:
(REFORMADO EN SUS CUOTAS, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
I. Por certificado de acreditacin de uso del suelo por derechos adquiridos, por
cada uno ............................................................................................... $1,166.00
a). En los proyectos de vivienda que tengan ms de 10,000 metros cuadrados de
construccin ............... $2,437.00
b). En los proyectos que incluyan oficinas, comercios, industrias, servicios o
equipamientos, por ms de 5,000 metros cuadrados de construccin, as como las
estaciones
de
servicio
de
combustibles
y
crematorios........................................................................... $4,866.00
(ADICIONADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
III. Por certificado nico de zonificacin de uso del suelo .. $926.00
196
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
Seccin Dcima
De los derechos por servicios de almacenaje
(REFORMADO EN SUS CUOTAS, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
197
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
a). De residuos slidos urbanos separados, por cada kilogramo, excepto poda
.. $1.18
b). De residuos de poda, por cada kilogramo ......... $2.15
c). De residuos de manejo especial, por cada kilogramo, excepto construccin
................................................................................................................... $3.04
d). De residuos de construccin, en vehculos registrados y autorizados, por cada
kilogramo ..... $0.58
(REFORMADA EN SU CUOTAS, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
II. Por servicio de recepcin:
a). En estaciones de transferencia, por cada kilogramo de residuos slidos
urbanos separados, excepto
poda ....................... $0.68
b). En estaciones de transferencia, por cada kilogramo de residuos slidos de
poda ......... $1.36
c). En centros de compostaje registrados y autorizados, por cada kilogramo de
residuos orgnicos y/o de poda ................. $1.37
(REFORMADA EN SU CUOTAS, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
III. Por el servicio de recepcin de residuos de la construccin:
a). En estaciones de transferencia, por cada kilogramo ......... $0.39
b). En sitio de disposicin final autorizado, por cada kilogramo .... $0.12
203
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
212
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
CUOTA
ELEMENTO DE
SEGURIDAD
PATRULLA
$573.00
GRAS
$875.00
MOTOCICLETA
$292.00
$583.00
ELEMENTOS
BOMBEROS
$855.50
$915.00
SUPERVISORES
$928.00
$1,030.50
$587.00
CAMIN PIPA
$450.00
HAZMAT
$1,751.00
CAMIN DE
VOLTEO
CAMIONETAS DE 3
1/2 TONELADAS
BOBCAT
$554.50
VEHCULO DE
RESCATE
$3,639.00
$3,401.00
$267.00
$427.00
214
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
DERECHOS
$5,247.00
CONCEPTO
DERECHOS
ELEMENTO
OPERATIVO
SUPERVISOR
$519.00
VEHCULO DE
EMERGENCIA
$292.00
$728.50
de
proteccin
civil
CAPITULO X
De los Derechos por el Uso o Aprovechamiento de Bienes del Dominio Pblico
Seccin Primera
De los derechos por el estacionamiento de vehculos
(REFORMADO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
ARTCULO 259.- Por el estacionamiento de vehculos en la va pblica bajo el
esquema de parqumetros se pagar el derecho de estacionamiento conforme a
una cuota de $2.00 por cada quince minutos.
El pago de este derecho se har mediante relojes marcadores, tarjetas o cualquier
otro sistema que determinen las autoridades fiscales. El horario ser establecido
por la Secretara y ser publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.
(ADICIONADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
Los ingresos que bajo este concepto se obtengan a travs de las Concesiones y
Permisos Administrativos Temporales Revocables que se otorguen y se cubran
conforme a lo establecido en la Ley del Rgimen Patrimonial y del Servicio
217
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
Seccin Segunda
De los Derechos por el Uso de Suelo
(REFORMADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
ARTCULO 260.- Tratndose de establecimientos mercantiles que extiendan sus
servicios a la va pblica en los trminos de la Ley de Establecimientos
Mercantiles del Distrito Federal, se pagar una cuota mensual por cada metro
cuadrado que ocupen, equivalente al 1% del valor del suelo para las colonias
catastrales en el Distrito Federal y tipo de Corredor establecidos en este Cdigo.
Los ingresos adicionales a los previstos en la Ley de Ingresos que se generen de
los derechos a los que se refiere este artculo se destinarn a la delegacin
correspondiente como ampliacin lquida de su presupuesto, para lo cual se
deber observar lo dispuesto en el Ttulo Tercero, Captulo III de la Ley de
Presupuesto y dems normatividad aplicable.
Seccin Tercera
De los Derechos por el Uso o Aprovechamiento de Inmuebles
ARTCULO 261.- Estn obligadas a pagar el derecho por el uso o
aprovechamiento de inmuebles, las personas fsicas y las morales que usen o
gocen inmuebles del dominio pblico del Distrito Federal, conforme a la tasa del
5% anual del valor del inmueble.
No se estar obligado al pago establecido en esta Seccin, cuando se usen o
gocen inmuebles sealados en otras secciones del mismo Captulo. Tratndose
de bienes de uso comn slo se estar obligado al pago del derecho cuando se
tenga concesin para un aprovechamiento especial o cuando, de hecho dicho
aprovechamiento se lleve a cabo sin tener la concesin.
Quedan exceptuadas de esta Seccin, las concesiones y permisos administrativos
temporales revocables, que se otorguen y se cubran conforme a lo establecido en
la Ley del Rgimen Patrimonial y del Servicio Pblico.
ARTCULO 262.- Para los efectos del artculo anterior, el valor del inmueble del
Distrito Federal ser el que resulte del avalo practicado por la autoridad.
ARTCULO 263.- El derecho por el uso o aprovechamiento de inmuebles, se
calcular por ejercicios fiscales. Los contribuyentes efectuarn pagos
provisionales mensuales a ms tardar el da 10 de cada mes mediante declaracin
218
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
que presentarn en las oficinas autorizadas. El pago provisional ser una doceava
parte del monto del derecho calculado al ao.
(REFORMADO PRIMER PRRAFO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE
2013)
ARTCULO 264.- Estn obligados al pago de los derechos establecidos en esta
seccin, los locatarios de los mercados pblicos del Distrito Federal, por el uso y
utilizacin de los locales que al efecto les sean asignados por la autoridad
competente, as como por las dems instalaciones y servicios inherentes, a razn
de $16.32 por metro cuadrado, mismos que se causarn mensualmente y se
pagarn por periodos semestrales, dentro del mes siguiente al semestre de que se
trate.
El suministro de agua hasta por 30 m3 y energa elctrica estn comprendidos
dentro de los servicios inherentes a que tienen derecho los locatarios que cubran
la contribucin prevista en el prrafo anterior, siempre y cuando el consumo de
agua y energa elctrica se destine para actividades acordes con el giro
autorizado.
Cuando los contribuyentes cumplan con la obligacin de pagar la contribucin
establecida en este artculo, en forma anticipada, tendrn derecho a una
reduccin, en los trminos siguientes:
I. Del 10%, cuando se efecte el pago del primer semestre del ao, durante los
meses de enero y febrero del mismo ejercicio;
(REFORMADA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
II. Del 10%, cuando se efecte el pago del segundo semestre del ao, a ms
tardar en el mes de agosto del mismo ejercicio, y
Seccin Cuarta
Derechos de Descarga a la Red de Drenaje
219
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
ARTCULO 265.- Estn obligadas al pago de estos derechos, las personas fsicas
y morales que utilicen agua de fuentes diversas a la red de suministro de agua
potable del Distrito Federal, por las descargas de este lquido en la red de drenaje,
este concepto incluye la conservacin y el mantenimiento de la infraestructura
hidrulica destinada a las descargas, as como la conduccin de las mismas.
I. En el caso de que la fuente de abastecimiento de agua cuente con medidor, el
monto del derecho de descarga se calcular tomando como base el 80% del
volumen de agua extrada, al que se le aplicar la cuota que corresponda por
metro cbico a que se refiere la tabla siguiente:
(REFORMADA EN SUS CUOTAS, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
Lmite Inferior
Lmite Superior
Cuota Mnima
Cuota Adicional
por m3 excedente
del lmite inferior
0.0
MAS DE 10
10
20
$130.21
260.24
$0.00
0.00
MAS DE 20
30
390.61
0.00
MAS DE 30
60
390.61
19.34
MAS DE 60
90
970.78
25.15
MAS DE 90
120
1,725.09
30.98
MAS DE 120
240
2,654.62
36.75
MAS DE 240
420
7,065.14
42.59
MAS DE 420
660
14,728.98
48.37
MAS DE 660
960
26,336.48
54.48
MAS DE 960
1500
42,681.81
61.03
MAS DE 1500
En adelante
75,634.77
62.59
II. El usuario que haya optado por instalar dispositivos permanentes de medicin
continua en las descargas a la red de drenaje del agua que provenga de fuentes
diversas a la red de suministro del Distrito Federal, pagar los derechos de
descarga de acuerdo a la cuota que corresponda por metro cbico a que se refiere
la tabla anterior.
El usuario que haya optado por no instalar dispositivos permanentes de medicin
contina en las descargas a la red de drenaje, tendr la obligacin de solicitar a la
autoridad competente la instalacin del aparato medidor que determine la cantidad
220
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
de agua que proviene de fuentes diversas, por lo cual deber cubrir el pago de los
derechos previstos en el artculo 181 de este Cdigo, por la instalacin del mismo.
III. Cuando la fuente de abastecimiento de agua, carezca de medidor, no funcione
o exista la imposibilidad de efectuar la lectura y no sea posible determinar el
volumen extrado, se aplicar la cuota que corresponda de acuerdo a la tarifa
establecida en la siguiente tabla:
(REFORMADA EN SUS CUOTAS, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
Dimetro del
Cuota Bimestral
cabezal del pozo
en mm.
DE 20 A 26
DE 27 A 32
DE 33 A 39
DE 40 A 51
DE 52 A 64
DE 65 A 76
DE 77 A 102
DE 103 A 150
DE 151 A 200
DE 201 A 250
DE 251 A 300
DE 301 EN
ADELANTE
$26,181.79
40,308.12
58,969.00
104,501.62
156,749.54
223,929.22
455,321.00
1,746,648.57
2,731,934.09
2,735,409.55
3,933,685.68
4,141,073.66
221
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CAPITULO XI
De las Reducciones
ARTCULO 270.- Las personas fsicas propietarias o poseedoras de viviendas de
inters social o vivienda popular, adquiridas con crditos otorgados dentro de los
programas de vivienda oficiales, tendrn derecho a una reduccin en el pago del
Impuesto Predial, de tal manera que slo se realice el pago establecido como
cuota fija para el rango A, en la fraccin II del artculo 130 de este Cdigo.
Para lo anterior, se deber acreditar que las viviendas se adquirieron con crditos
otorgados dentro de los programas de vivienda oficiales, desarrollados por el
Instituto del Fondo Nacional para la Vivienda de los Trabajadores; Fondo de la
Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del
Estado; Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas;
Fideicomiso de Vivienda, Desarrollo Social y Urbano; Fondo Nacional de
Habitaciones Populares; Fideicomiso de Recuperacin Crediticia de la Vivienda
Popular; Instituto Nacional para el Desarrollo de la Comunidad y de la Vivienda
Popular; Programa de Vivienda Casa Propia; Fideicomiso Programa Casa Propia;
Programa Emergente de Viviendas Fase II; Programa de Renovacin Habitacional
Popular; Caja de Previsin de la Polica Preventiva del Distrito Federal; Caja de
Previsin para Trabajadores a Lista de Raya del Distrito Federal; Instituto de
Vivienda del Distrito Federal, y los organismos u rganos que los hayan sustituido
o los sustituyan.
Asimismo, tambin se deber acreditar que el contribuyente es propietario o
poseedor del inmueble en que habite, por el que se le haya otorgado el crdito
para su adquisicin.
(REFORMADO PRIMER PRRAFO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
ARTCULO 271.- Los poseedores de inmuebles que se encuentren previstos en
los programas de regularizacin territorial del Distrito Federal, tendrn derecho a
una reduccin equivalente al 100%, respecto de las contribuciones a que se
refieren los artculos 112, 126, 185, 188, 233, 234, 248, fracciones I, II, III, IV y V,
as como los derechos establecidos en el Captulo IX, de la Seccin Quinta del
Ttulo Tercero del Libro Primero de este Cdigo.
La reduccin a que se refiere este artculo, con excepcin de las contribuciones
que se contemplan en los artculos 112, 126 y 185 de ese Cdigo, tambin se le
otorgar a las personas que hayan regularizado su propiedad dentro de los
226
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229
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
II. Del 30%, cuando reprocesen o reciclen sus residuos slidos, de un 45% hasta
59%, y
III. Del 40% cuando reprocesen o reciclen sus residuos slidos, de un 60% hasta
100%.
Para la obtencin de la reduccin a que se refiere este artculo, los contribuyentes
debern presentar una constancia expedida por la Secretara del Medio Ambiente,
resultado de la acreditacin de su Programa de Autorregulacin y Auditora
Ambiental, en la que se seale el porcentaje de residuos slidos que reprocesen o
reciclen y el monto total de la inversin efectuada para llevar a cabo las
actividades motivo de la reduccin.
(REFORMADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
Asimismo, los propietarios de viviendas o bienes inmuebles de uso habitacional
que instalen y utilicen dispositivos como lo son paneles solares, y sistemas de
captacin de agua pluvial u otras ecotecnologas que acrediten una disminucin
de al menos un 20%, en el consumo de energa y/o agua potable o el tratamiento
y reuso de esta ltima, podrn obtener una reduccin de hasta el 20% de los
Derechos por Suministro de Agua que determine el Sistema de Aguas. Las
reducciones a que se refiere el presente artculo se aplicarn de conformidad con
lo dispuesto en el artculo 297 de este Cdigo.
Los propietarios de los bienes inmuebles a que se refiere el prrafo anterior,
debern presentar una constancia expedida por la Secretara de Medio Ambiente,
en la que se precise el tipo de dispositivos con que cuentan y los beneficios que
representan para el ahorro de energa elctrica y/o agua.
ARTCULO 277.- Las empresas o instituciones que cuenten con programas
comprobables de mejoramiento de condiciones ambientales tendrn derecho a
una reduccin respecto del Impuesto Sobre Nminas, en los trminos siguientes:
I. Del 20%, cuando disminuyan sus condiciones normales de operacin de un 30%
hasta 44%;
II. Del 30%, cuando disminuyan sus condiciones normales de operacin de un
45% hasta 59%, y
III. Del 40%, cuando disminuyan sus condiciones normales de operacin de un
60% hasta 100%.
Tratndose de acciones relacionadas con el consumo de agua potable,
combustible o energa elctrica, o minimizacin o manejo adecuado de residuos
mediante rediseo de empaques y embalajes y/o la utilizacin de materiales
biodegradables y/o fcilmente reciclables, se deber acreditar disminuir el valor
original determinado antes de la aplicacin del programa de Autorregulacin y
230
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
IV. Acreditar el divorcio o la existencia de los hijos mediante las actas de divorcio,
de matrimonio con la anotacin marginal respectiva o con la sentencia judicial
correspondiente y de nacimiento de los hijos, siempre que stos sean menores de
18 aos o hasta 25 aos si se encuentra estudiando en planteles del sistema
educativo nacional, o con discapacidad. La separacin deber probarse en
trminos de la legislacin aplicable. La jefatura de hogar deber acreditarse
mediante declaracin bajo protesta de decir verdad ante la propia autoridad fiscal.
(REFORMADA, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
V. Acreditar ser una persona con discapacidad, mediante la credencial oficial
emitida por la autoridad competente en la que se certifique la discapacidad del
portador de la misma, y
VI. Que el volumen de consumo de agua no exceda de 77 m3, tratndose de
tomas con medidor, y si se carece de medidor, la toma deber de ubicarse en las
colonias catastrales 0, 1, 2, 3 y 8.
Los beneficios a que se refiere este artculo no sern aplicables cuando el
propietario otorgue el uso o goce temporal del inmueble, incluso para la instalacin
o fijacin de anuncios o cualquier otro tipo de publicidad.
ARTCULO 282.- Los adultos mayores sin ingresos fijos y escasos recursos,
tendrn derecho a una reduccin del Impuesto Predial, equivalente a la diferencia
que resulte entre la cuota a pagar y la cuota fija establecida para el rango A, de la
fraccin II del artculo 130 de este Cdigo que corresponda a ese impuesto, de tal
manera que en ningn caso el monto a pagar sea inferior a la cantidad establecida
como cuota fija para el rango A, de la fraccin II del artculo 130 de este Cdigo.
(REFORMADO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
Dichos contribuyentes tambin gozarn de la reduccin equivalente al 50% de la
cuota bimestral por concepto de los Derechos por el Suministro de Agua, del
ejercicio que se curse, determinados por el Sistema de Aguas, correspondiente a
la toma de uso domstico, sin que en ningn caso el monto a pagar sea inferior a
la cuota bimestral mnima que corresponda a esos derechos en el mismo ejercicio.
Las reducciones previstas en este artculo, no sern aplicables en aquellos casos
en que se otorgue el uso o goce del inmueble, incluso para la instalacin o fijacin
de anuncios o cualquier otro tipo de publicidad.
Los contribuyentes para obtener las reducciones a que se refiere este artculo,
debern:
I. Presentar identificacin oficial, con la que se acredite que se trata de un adulto
mayor;
II. Ser propietario del inmueble en que habite, respecto del cual se aplicar nica y
exclusivamente la reduccin;
238
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
con los actos de adquisicin, slo ser procedente cuando los inmuebles que se
adquieran se destinen en su totalidad al cumplimiento del objetivo de la
organizacin.
El Impuesto sobre Espectculos Pblicos e Impuesto sobre Loteras, Rifas,
Sorteos y Concursos, slo operar respecto de los espectculos y eventos
sealados, que se lleven a cabo para allegarse de fondos que les permitan
solventar los gastos derivados del cumplimiento del objetivo de la organizacin.
(REFORMADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
Para efectos del cumplimiento de este precepto, las organizaciones civiles
debern solicitar a la Secretara de Desarrollo Social a ms tardar el 30 de agosto
del ao correspondiente, una constancia en la que se acredite el registro y
verificacin de los supuestos antes sealados, en los trminos que establece la
Ley de Fomento de Actividades de Desarrollo Social del Distrito Federal.
(ADICIONADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
Tratndose de las organizaciones civiles que durante los meses de septiembre,
octubre, noviembre y diciembre adquieran un inmueble, para obtener la reduccin
por concepto del Impuesto sobre Adquisicin de Inmuebles y de los Derechos del
Registro Pblico de la Propiedad, podrn solicitar la constancia que refiere el
prrafo anterior, dentro de los quince das hbiles siguientes contados a partir de
la fecha de adquisicin.
242
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
de la Propiedad y del Comercio. Asimismo, obtendrn una reduccin del 30% por
concepto de impuesto predial.
Los contribuyentes para obtener la reduccin, debern acreditar mediante
constancia expedida por la Secretara de Desarrollo Econmico, que son
comerciantes en va pblica o, en su caso, que el lugar donde se encontraba su
comercio fue objeto de una expropiacin.
ARTCULO 291.- Las personas fsicas o morales que inviertan de su propio
patrimonio, para realizar obras para el Distrito Federal, de infraestructura
hidrulica, instalaciones sanitarias, alumbrado pblico, arterias principales de
trnsito, incluyendo puentes vehiculares, distribuidores viales, vas secundarias,
calles colectoras, calles locales, museos, bibliotecas, casas de cultura, parques,
plazas, explanadas o jardines con superficies que abarquen de 250 m2. hasta
50,000 m2., mdulos deportivos, centros deportivos, canchas a cubierto y mdulos
de vigilancia, o cualquier otra obra de inters social, tendrn derecho a una
reduccin equivalente al 90%, respecto de las contribuciones establecidas en el
Captulo IX en sus Secciones Tercera, Cuarta, Octava y Dcima Tercera, del
Ttulo Tercero del Libro Primero de este Cdigo.
Se podr reducir en un 20% la cantidad a pagar por concepto del Impuesto Predial
a aquellas personas que otorguen donaciones en dinero para la realizacin de
obras pblicas.
No procedern los beneficios a que se refiere este artculo, tratndose de bienes
sujetos a concesin o permiso.
Para ser sujetos del beneficio que prev este artculo, se debern reunir los
siguientes requisitos:
I. Donar en favor del Gobierno del Distrito Federal la obra a realizarse,
renunciando a ejercer derecho alguno sobre la misma;
II. Celebrar el convenio de donacin correspondiente ante autoridad competente,
por el contribuyente o por su representante legal;
III. La donacin que se realice, ser independientemente a la que, en su caso, se
encuentre obligado en trminos de la Ley de Desarrollo Urbano del Distrito
Federal, y
IV. La donacin que se realice no dar derecho a devolucin de bienes.
Asimismo, las personas fsicas o morales que aporten recursos de su patrimonio
para la realizacin de las obras a que se refiere este artculo o cualesquiera otras
obras sociales en el Distrito Federal, debern realizar la aportacin por conducto
de la Secretara, la cual les entregar el comprobante correspondiente. Estos
recursos se destinarn a las citadas obras, mismos que se especificarn en los
245
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
Para que los contribuyentes obtengan las reducciones contenidas en este artculo,
debern acreditar que su vivienda es de inters social o popular, cuyo valor no
debe exceder de los determinados en el artculo 2 de este Cdigo.
ARTCULO 294.- Los concesionarios y permisionarios del servicio pblico,
mercantil, privado y particular de transporte de pasajeros y de carga, as como del
servicio pblico de transporte individual de pasajeros, tendrn derecho a una
reduccin equivalente al 15%, respecto de los derechos por la revista
reglamentaria anual, contemplados en los artculos 220 y 222 de este Cdigo.
Las personas a que se refiere este artculo, para obtener la reduccin debern
efectuar el pago de los citados derechos en una sola exhibicin.
ARTCULO 295.- Las personas fsicas o morales que organicen loteras, rifas,
sorteos, juegos con apuestas, apuestas permitidas, concursos de toda clase, que
cuenten con instalaciones ubicadas en el Distrito Federal destinadas a la
celebracin de sorteos o apuestas permitidas o juegos con apuestas, tendrn
derecho a una reduccin del 10% respecto del impuesto a que hace referencia el
artculo 145 de este Cdigo.
Para obtener los beneficios a que se refiere este artculo, las personas fsicas y
morales a que hace referencia el primer prrafo, debern acreditar mediante una
constancia emitida por la Secretara de Finanzas, que hayan generado como
mnimo dos mil empleos directos y/o indirectos y una inversin acumulada y
consolidada en activos fijos superior a cincuenta mil veces el salario mnimo
general vigente en el Distrito Federal elevado al ao. Sin excepcin, la inversin
debi realizarse en las instalaciones ubicadas en el Distrito Federal que se
destinen a la celebracin de las loteras, rifas, sorteos, apuestas permitidas o
juegos con apuestas.
Tambin gozarn de este beneficio, las personas fsicas o morales que obtengan
los premios derivados o relacionados con las actividades a que se refiere el primer
prrafo de este artculo.
(REFORMADO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2011)
ARTCULO 296.- Los predios que sean ejidos o constituyan bienes comunales que
sean explotados totalmente para fines agropecuarios, tendrn derecho a una
reduccin equivalente al 50% respecto del pago de impuesto predial, para lo cual
debern acreditar que el predio de que se trate sea un ejido explotado totalmente
para fines agropecuarios mediante la constancia del Registro Agrario Nacional
correspondiente.
Asimismo, las personas fsicas o morales que acrediten ser propietarias de
edificios respecto de los cuales demuestren la aplicacin de sistemas sustentables
ante la Secretara del Medio Ambiente, gozarn de la reduccin del 10% del
impuesto predial, correspondiente a dicho inmueble, previa obtencin de
constancia emitida por la Secretara antes mencionada.
248
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
CAPITULO I
De los Aprovechamientos
ARTCULO 298.- Los concesionarios o permisionarios de uso de bienes del
dominio pblico del Distrito Federal o de la prestacin de servicios pblicos,
debern cubrir las contraprestaciones en favor de la entidad que otorgue el
permiso o el ttulo de concesin respectivos, las cuales tendrn la naturaleza
jurdica de aprovechamientos, salvo en aquellos casos en que las disposiciones
legales aplicables denominen tales prestaciones como derechos.
ARTCULO 299.- Las personas fsicas y morales que daen o deterioren las vas y
reas pblicas, la infraestructura hidrulica y de servicios del dominio pblico,
debern cubrir en concepto de aprovechamientos, el pago de servicios por
rehabilitacin que preste el Distrito Federal.
El pago de estos aprovechamientos, comprender el importe total de los daos o
deterioros causados, y se deber realizar en las oficinas recaudadoras de la
Secretara o en las instituciones de crdito autorizadas, dentro de los quince das
siguientes al que se notifique al contribuyente el costo de los servicios por
rehabilitacin.
(REFORMADO PRIMER PRRAFO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE
2013)
ARTCULO 300.- Las personas fsicas y morales que realicen construcciones en
trminos del artculo 51 del Reglamento de Construcciones para el Distrito
Federal, debern cubrir el pago por concepto de aprovechamientos para que la
autoridad competente realice las acciones necesarias para prevenir, mitigar o
compensar las alteraciones o afectaciones al ambiente y los recursos naturales, a
razn de $40.50 por metro cuadrado de construccin.
Para llevar a cabo el clculo de los aprovechamientos a que se refiere este
artculo, no se considerarn los metros cuadrados destinados a estacionamientos.
Los aprovechamientos a que se refiere este artculo, debern aplicarse
ntegramente en la Delegacin correspondiente a travs de la autoridad
competente para la implementacin de medidas de seguridad y mitigacin o
251
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
252
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En el caso de las delegaciones, stas podrn fijar o modificar los precios y tarifas
que cobrarn por el uso o aprovechamiento de bienes del dominio pblico que
tengan asignados o por los servicios prestados en el ejercicio de sus funciones de
derecho pblico, cuando sean proporcionados por ellas. En este caso, las
delegaciones publicarn estos precios y tarifas, en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal, previa opinin de la Secretara.
(REFORMADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
Para establecer el monto de los aprovechamientos a que hace referencia este
artculo, se tomarn en consideracin criterios de eficiencia y saneamiento
financiero de las Delegaciones, Dependencias y rganos Desconcentrados que
realicen dichos actos conforme a lo siguiente:
a). La cantidad que deba cubrirse por concepto de uso o aprovechamiento de
bienes y servicios que tienen referencia internacional, se fijar considerando el
cobro que se efecte por el uso o aprovechamiento o la prestacin del servicio de
similares caractersticas en pases con los que Mxico mantiene vnculos
comerciales estrechos.
b). Los aprovechamientos que se cobren por el uso o disfrute de bienes o por la
prestacin de servicios que no tengan referencia internacional, se fijarn
considerando su costo, siempre que se derive de una valuacin de dichos costos
en los trminos de eficiencia econmica.
c). Se podrn establecer aprovechamientos diferenciales por el uso de bienes o
prestacin de servicios, cuando stos respondan a estrategias de comercializacin
o racionalizacin y se otorguen de manera general. La omisin total o parcial en el
cobro de los aprovechamientos establecidos en los trminos de este Cdigo,
afectar a los rganos, disminuyendo una cantidad equivalente a dos veces el
valor de la omisin efectuada del presupuesto del rgano de que se trate.
(REFORMADO, G.O. 19 DE MAYO DE 2011)
d). Los aprovechamientos generados por multas administrativas causadas por
establecimientos mercantiles con una superficie no mayor a 30 metros cuadrados,
cuyo titular sea persona fsica y que funcionen con aviso o permiso con giro de
impacto vecinal y que prohban la venta de bebidas alcohlicas, podrn cubrirse
en pagos parciales hasta por 36 meses, siempre que el monto de la multa
impuesta no exceda de 40 das de salario mnimo vigente en el Distrito Federal.
(REFORMADO, G.O. 19 DE MAYO DE 2011)
Quedan exceptuadas del pago en parcialidades las multas previstas en los
artculos 64, 65, 66, 67, 68 y 69 de la Ley de Establecimientos Mercantiles del
Distrito Federal.
Los aprovechamientos derivados del ejercicio de las funciones de las reas que
los generen, podrn destinarse preferentemente a la operacin de dichas reas,
254
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Dulces y refrescos.
Artculos deportivos.
Productos naturistas.
Artculos esotricos y religiosos.
Alimentos naturales.
Abarrotes.
Artculos de papelera y escritorio.
Artesanas.
Instrumentos musicales.
Alimento y accesorios para animales.
Plantas y ornato y accesorios.
Los giros de libros nuevos, libros usados, cuadros, cromos y pinturas, como
promotores de cultura, quedan exentos de pago.
Grupo 2: Exentos
(REFORMADO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
Se integra por las personas con discapacidad, adultas mayores, madres solteras,
indgenas y jvenes en situacin de calle, que ocupen puestos de 1.80 por 1.20
metros cuadrados o menos, quedarn exentas de pago, siempre que se
encuentren presentes en los mismos.
La autoridad est obligada a expedir el correspondiente permiso y gafete en forma
gratuita.
(REFORMADO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2011)
Las personas a que se refiere esta exencin de pago de aprovechamientos,
acreditarn su situacin, mediante la presentacin de solicitud escrita, dirigida al
Jefe Delegacional correspondiente, acompaada del documento pblico con el
que acredite alguno de los supuestos referidos en el grupo 2, de exentos. En su
caso, las autoridades delegacionales proporcionarn las facilidades necesarias
para que los interesados puedan acceder a dicho beneficio fiscal.
(REFORMADO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2011)
256
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CAPITULO II
De los Productos
(REFORMADO PRIMER PRRAFO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
ARTCULO 308.- Los productos por el uso, aprovechamiento y enajenacin de
bienes de dominio privado del Distrito Federal, as como por los servicios que
preste en funcin de derecho privado, se cubrirn ante las oficinas autorizadas. La
Secretara autorizar los precios y tarifas relacionados con los productos, cuando
esta facultad no se confiera expresamente por disposicin jurdica a otra
autoridad, y emitir las reglas de carcter general para el control de los ingresos
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CAPITULO III
De los Recursos Crediticios
ARTCULO 311.- Se considerarn como ingresos crediticios, aqullos que con
base en los contratos de derivacin de fondos se celebren, de acuerdo con lo
previsto en la legislacin de la materia y de este Cdigo.
ARTCULO 312.- La Secretara deber preparar la propuesta de montos de
endeudamiento anual que debern incluirse a la Ley de Ingresos, que en su caso
requiera el Distrito Federal y las entidades de su sector pblico conforme a las
bases de la ley de la materia y someterla a la consideracin del Jefe de Gobierno.
(REFORMADO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
ARTCULO 313.- La Secretara deber preparar los informes trimestrales y el
informe anual sobre el ejercicio de los recursos crediticios, a efecto de que el Jefe
de Gobierno presente los informes correspondientes a la Asamblea y al H.
Congreso de la Unin respectivamente, as como para la elaboracin de la cuenta
pblica.
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CAPITULO V
De los Otros Ingresos
ARTCULO 323.- Los ingresos que perciba el Distrito Federal derivados del
procedimiento administrativo de ejecucin, entablado contra una persona
condenada a la reparacin del dao, por sentencia ejecutoriada, no se
considerarn como ingresos propios de la Entidad y por lo tanto el control que se
lleve de ellos debe ser independiente de la contabilidad general de ingresos.
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ARTCULO 324.- Los ingresos a que se refiere el artculo anterior debern ser
puestos dentro de los diez das hbiles siguientes a la recepcin de los mismos
por parte de la autoridad fiscal, a disposicin de la vctima u ofendido sealado en
la sentencia ejecutoriada. En caso de que dichos ingresos no se reintegren en el
plazo sealado, la autoridad fiscal pagar intereses conforme a una tasa, que ser
igual a la prevista para recargos por la falta de pago oportuno, establecida en este
Cdigo, contados a partir de la fecha en que se percibi el ingreso y hasta el
momento de su entrega.
ARTCULO 325.- La Secretara dentro de los diez das siguientes a la recepcin
de los donativos en efectivo que se realicen a las dependencias, rganos
desconcentrados o entidades, les entregar a stas dichos donativos, segn
corresponda.
LIBRO SEGUNDO
DE LOS SERVICIOS DE TESORERIA
TITULO PRIMERO
DE LA PRESTACION DE LOS SERVICIOS
CAPITULO I
Disposiciones Generales
ARTCULO 326.- Los servicios de tesorera del Distrito Federal, estarn a cargo
de la Secretara.
ARTCULO 327.- Para los efectos de este Cdigo se entender por servicios de
tesorera aqullos relacionados con las materias de: recaudacin, concentracin,
manejo, administracin y custodia de fondos y valores de la propiedad o al
cuidado del Distrito Federal, as como la ejecucin de los pagos, la ministracin de
recursos financieros y dems funciones y servicios que realice la Secretara.
ARTCULO 328.- Los servicios de tesorera a que se refiere este Captulo, sern
prestados por:
I. La Secretara y las distintas unidades administrativas que la integran, y
II. Los auxiliares a que se refiere el artculo siguiente.
ARTCULO 329.- Son auxiliares de la Secretara:
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CAPITULO II
De la Recaudacin
ARTCULO 333.- El servicio de recaudacin consistir en la recepcin, custodia y
concentracin de fondos y valores de la propiedad o al cuidado del Distrito
Federal.
ARTCULO 334.- La recaudacin se efectuar en moneda nacional, dentro del
territorio nacional, aceptndose, nicamente como medios de pago, los previstos
en este Cdigo.
(REFORMADO PRIMER PRRAFO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2011)
ARTCULO 335.- A fin de asegurar la recaudacin de toda clase de crditos
fiscales a favor del Distrito Federal. La Secretara podr autorizar la dacin en
pago de bienes y servicios, ya sea para cumplir con las obligaciones fiscales a
cargo del interesado o de un tercero.
La aceptacin de bienes o servicios suspender provisionalmente, a partir de la
notificacin de la resolucin correspondiente, todos los actos tendientes al cobro
del crdito respectivo, as como la actualizacin de ste y sus accesorios. Si no se
formaliza la dacin en pago o el deudor no presta los servicios ofrecidos en el
plazo y condiciones establecidos, quedar sin efecto la suspensin del cobro del
crdito, debiendo actualizarse las cantidades desde la fecha en que debi hacerse
el pago y hasta que el mismo se efecte.
Tratndose de bienes muebles o inmuebles, se aceptar el valor del avalo
practicado por las personas autorizadas o autoridad fiscal competente, en los
trminos de lo dispuesto por el artculo 22 de este Cdigo.
En el caso de servicios, el deudor deber promover que le sea adjudicada su
contratacin, en apego a la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal,
debiendo prestar el servicio en un plazo mximo de 18 meses contados a partir de
la resolucin de aceptacin de la dacin en pago.
La dacin en pago quedar formalizada y se tendr por extinguido el crdito
conforme a lo siguiente:
I. Cuando se trate de bienes inmuebles, a la fecha de la firma de la escritura
pblica en que se transmita el dominio del bien al Gobierno del Distrito Federal,
que se otorgar dentro de los 45 das hbiles siguientes a aqul en que se haya
notificado la resolucin de aceptacin. Los gastos de escrituracin y las
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contribuciones que origine la operacin, sern por cuenta del deudor al que se le
haya aceptado la dacin en pago.
II. Tratndose de bienes muebles, a la fecha de la firma del acta de entrega de los
mismos que ser dentro de los cinco das hbiles siguientes a aqul en que se
haya notificado la aceptacin.
En el caso de que resulte algn gasto por la entrega del bien, corresponder al
deudor del crdito fiscal cubrirlo, as como las contribuciones que en su caso se
generen.
El plazo sealado en las fracciones I y II no ser aplicable cuando el contribuyente
hubiere ofrecido la entrega del bien mueble o inmueble en tiempo distinto al
establecido en stas, pero deber formalizarse en los trminos y condiciones
previstos en las mismas, extinguindose el crdito fiscal al actualizarse dichos
supuestos.
III. Respecto a los servicios, en la fecha que stos sean efectivamente prestados.
En caso de cumplimiento parcial se extinguir proporcionalmente el crdito
respectivo.
En el caso de propuestas de dacin en pago de bienes muebles e inmuebles o
servicios, ofrecidos para ser entregados en tiempo determinado, el tiempo
aproximado de formalizacin o prestacin, deber estar relacionado con el tipo de
bien o servicio ofrecido, que tratndose de estos ltimos no deber exceder de 18
meses, y se deber garantizar el crdito fiscal, en cualquiera de las formas
prevista en el artculo 30 del Cdigo Fiscal del Distrito Federal.
Los bienes recibidos en dacin en pago quedarn en custodia y administracin de
la Secretara a partir de que sta se formalice, a fin de que la misma, en su caso,
los enajene por medio de licitacin pblica, subasta, remate o adjudicacin directa,
siempre que el precio no sea en cantidad menor a la del valor en que fueron
recibidos, con adicin de los gastos de administracin o venta generados, excepto
cuando el valor del avalo actualizado sea menor, en cuyo caso ste ser el
precio mnimo de venta, o bien los ponga a disposicin de la autoridad
correspondiente, con el objeto de incorporarlos en el inventario o registro
respectivo.
La aceptacin o negativa de la solicitud de dacin en pago se emitir en un
trmino que no exceder de 30 das hbiles, cuando se haya integrado
debidamente el expediente, de no emitirse la resolucin en dicho trmino se
tendr por negada.
Seccin Primera
De la recepcin y concentracin de fondos y valores
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aprobadas, as como con el recibo provisional que por la entrega extiendan el o los
bancos responsables de la concentracin de fondos, o la empresa de servicios
especializados de conduccin y proteccin que utilicen dichos bancos para la
recoleccin o los particulares que contrate directamente la Secretara, cuyos
servicios debern aprobarse previamente por sta. La recoleccin matutina se
concentrar el mismo da, la vespertina se har el da inmediato siguiente.
Seccin Segunda
De la custodia y administracin de fondos y valores
ARTCULO 342.- La custodia de fondos y valores de la propiedad o al cuidado del
Distrito Federal, provenientes de la recaudacin comprende su guarda, proteccin,
traslado y conduccin, desde su recoleccin hasta su entrega.
La custodia de fondos y valores estar a cargo:
I. Del personal de las oficinas recaudadoras de la Secretara o de otras
dependencias de la Administracin Pblica del Distrito Federal que, por la
naturaleza del puesto o por habilitacin expresa, desempeen la funcin y tengan
caucionado su manejo;
II. De las sociedades nacionales de crdito o instituciones de crdito que recauden
ingresos locales, o efecten servicios de concentracin de fondos o valores;
III. Del personal de las entidades de la Administracin Pblica Paraestatal que
administren ingresos locales, y
IV. De los particulares que conforme a este Cdigo reciban fondos y valores
locales.
La custodia de fondos y valores dentro de las oficinas recaudadoras y de los
auxiliares, a que se refiere este ttulo, se realizar conforme a las reglas de
carcter general que emita la Secretara.
ARTCULO 343.- La proteccin de fondos y valores, estar a cargo del resguardo
de valores como unidad administrativa de la Secretara, con atribuciones de
custodia, vigilancia, proteccin y seguridad de los fondos y valores del Distrito
Federal, durante su traslado, conduccin y guarda. El servicio a que se refiere este
artculo se prestar con estricto apego a los sistemas y procedimientos que
establezca la Secretara mediante reglas generales. En caso de que se considere
conveniente, la Secretara podr contratar dicho servicio con empresas
especializadas de comprobada experiencia.
ARTCULO 344.- La Secretara deber invertir los fondos disponibles en valores
de alto rendimiento y fcil realizacin.
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CAPITULO III
De la Custodia y Administracin de Bienes Embargados
ARTCULO 350.- Los bienes que se embarguen por autoridades del Distrito
Federal, distintas de las fiscales conforme a las leyes administrativas aplicables, y
los abandonados expresa o tcitamente en beneficio del Distrito Federal, se
pondrn a disposicin de la Secretara, junto con la documentacin que justifique
los actos, para su guarda, administracin, aplicacin, adjudicacin, remate o
venta, donacin o destruccin, segn proceda.
Los montos de los bienes que se generen como resultado de la aplicacin de lo
dispuesto en este artculo, se reportarn en un apartado especfico del Informe de
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TITULO SEGUNDO
DE LA MINISTRACION DE FONDOS Y DE LOS PAGOS
CAPITULO UNICO
Del Pago de Devoluciones
ARTCULO 358.- La devolucin de las cantidades percibidas indebidamente por el
Distrito Federal y las que procedan de conformidad con lo previsto en este Cdigo,
se efectuarn por conducto de la Secretara, mediante cheque nominativo para
abono en cuenta del contribuyente o certificados expedidos a nombre de este
ltimo, de conformidad con lo que establece el primer prrafo del artculo 49 de
este Cdigo. Las Instituciones de crdito autorizadas podrn llevar a cabo dicha
devolucin mediante autorizacin expresa y por escrito de la Secretara, a travs
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TITULO TERCERO
DE LAS GARANTIAS A FAVOR DEL GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL,
DISTINTAS DE AQUELLAS DESTINADAS A GARANTIZAR CREDITOS
FISCALES
CAPITULO I
De las Garantas del Cumplimiento de Obligaciones
ARTCULO 360.- Las garantas que deban constituirse a favor de las
dependencias, rganos desconcentrados, delegaciones y entidades por actos y
contratos que celebren, debern sujetarse a lo siguiente:
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CAPITULO II
De la Calificacin, Aceptacin, Registro y Guarda de las Garantas
ARTCULO 363.- La Secretara, directamente o por conducto de los auxiliares
facultados legalmente para ello, calificar, aceptar, registrar, conservar en
guarda y custodia, sustituir, cancelar, devolver y har efectivas, segn proceda
las garantas que se otorguen a favor del Distrito Federal.
En los casos de las fianzas que se otorguen ante las autoridades judiciales para
garantizar el beneficio de la libertad provisional bajo caucin o el de la libertad
condicional, que conforme a las disposiciones legales respectivas, se deban hacer
efectivas a favor del Estado, las propias autoridades judiciales ante quienes se
constituyan las garantas, podrn realizar los actos sealados en el prrafo
anterior.
Las autoridades judiciales, ante quienes se constituyan garantas distintas de las
previstas en el prrafo anterior, podrn realizar los actos sealados en el primer
prrafo de este artculo, excepto hacerlas efectivas o efectuar su aplicacin, lo
cual se llevar a cabo por la Secretara directamente o por conducto de los
auxiliares facultados legalmente.
En los casos de actos o contratos celebrados con las dependencias, rganos
desconcentrados y entidades de la Administracin Pblica del Distrito Federal, la
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calificacin se har cumpliendo los requisitos de verificacin que para tal efecto
establezcan las reglas administrativas en materia del servicio de tesorera.
ARTCULO 364.- Las garantas que se otorguen a favor del Distrito Federal,
podrn sustituirse en los casos que establezcan las disposiciones legales, siempre
y cuando no sean exigibles y las nuevas sean suficientes. Para la sustitucin de
las garantas en los contratos de obra pblica y de adquisiciones, se estar a lo
dispuesto por la Ley respectiva.
CAPITULO III
De la Cancelacin y Devolucin de las Garantas
ARTCULO 365.- La cancelacin de las garantas a que se refiere este Captulo
ser procedente en los siguientes supuestos:
I. Realizados los actos o cumplidas las obligaciones y, en su caso, perodo de
vigencia establecidos en contratos administrativos, concursos de obras y
adquisiciones, anticipos, permisos, autorizaciones, concesiones, prrrogas y otras
de naturaleza no fiscal;
II. Si se trata de depsitos constituidos por interesados en la venta de bienes en
concursos en los que no resulten beneficiados con la adjudicacin de los bienes o
del contrato respectivo, y
III. En cualquier otro caso previsto en las disposiciones legales.
La Secretara y los auxiliares que hayan calificado, aceptado y tengan bajo guardia
y custodia las garantas, en los supuestos anteriores procedern a cancelarlas.
ARTCULO 366.- Cuando como consecuencia de la cancelacin de las garantas
deba devolverse dinero, bienes o valores, se observar lo siguiente:
I. La garanta de depsito de dinero constituida en certificado expedido por
institucin autorizada, se endosar a favor del depositante, excepto cuando se
trate de certificados que se hayan hecho efectivos. En este ltimo caso, la
devolucin del importe lo har la Secretara, afectando la cuenta de depsitos de
la contabilidad de la Hacienda Pblica del Distrito Federal, expidindose a favor
del interesado el cheque respectivo.
La devolucin de cantidades en efectivo depositadas por postores que no resulten
beneficiados con la adjudicacin de bienes embargados por autoridades distintas
de las fiscales, deber efectuarse por el auxiliar que lleve a cabo el remate o
venta.
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INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
CAPITULO IV
De la Efectividad y Aplicacin de las Garantas
ARTCULO 367.- Las garantas otorgadas a favor del Distrito Federal se harn
efectivas por la Secretara o por los auxiliares y, en su caso, por las autoridades
judiciales, al hacerse exigibles las obligaciones o los crditos garantizados.
(REFORMADO PRIMER PRRAFO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2011)
Si las garantas se otorgaron con motivo de obligaciones contractuales, concursos
de obra y adquisiciones, concesiones, autorizaciones, prrrogas, permisos o por
otro tipo de obligaciones no fiscales, en caso de incumplimiento del deudor, la
autoridad que tenga a su cargo el control y vigilancia de la obligacin o adeudo
garantizado, integrar debidamente el expediente relativo a la garanta para su
efectividad, de conformidad con lo establecido en el Reglamento de la Ley de
Presupuesto, con los originales o copias certificadas de los documentos que a
continuacin se indican:
1. Determinante del crdito u obligacin garantizada;
2. Constitutivo de la garanta;
3. Justificante de la exigibilidad de la garanta, tales como resoluciones
administrativas o judiciales definitivas y su notificacin al obligado principal o al
garante cuando as proceda; acta de incumplimiento de obligaciones y liquidacin
por el monto de la obligacin o crdito exigibles y sus accesorios legales, si los
hubiere, y dems sealados en las Leyes y Reglamentos;
4. Cualquier otro que motive la efectividad de la garanta de conformidad con las
normas de carcter administrativo, que emita la Secretara, y
5. En su caso copia de la demanda, escrito de inconformidad o de cualquier otro
recurso legal, presentados por el fiado, as como copias de las sentencias o
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LIBRO TERCERO
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TITULO PRIMERO
DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCION
CAPITULO I
Del Procedimiento Administrativo de Ejecucin
ARTCULO 372.- No satisfecho o garantizado un crdito fiscal dentro del plazo
que para el efecto sealen las disposiciones legales, se exigir su pago mediante
el procedimiento administrativo de ejecucin. En ningn caso se aplicar este
procedimiento para el cobro de crditos derivados de productos.
ARTCULO 373.- Cuando sea necesario emplear el procedimiento administrativo
de ejecucin para hacer efectivo un crdito fiscal, las personas fsicas y las
morales estarn obligadas al pago de los gastos de ejecucin, que se calcularn
conforme a lo siguiente:
I. Por la notificacin de requerimiento para el cumplimiento de obligaciones no
satisfechas dentro de los plazos legales, de cuyo posterior cumplimiento se derive
el pago extemporneo de prestaciones fiscales, y por las diligencias de
requerimiento de pago, el 2% de las contribuciones o aprovechamientos omitidos,
por cada una de las diligencias, y
II. Por el embargo, la extraccin de bienes muebles, la notificacin en que se
finque el remate de bienes, la enajenacin fuera de remate o la adjudicacin al
fisco, el 2% del crdito fiscal, por cada una de dichas diligencias, con
independencia de los gastos de ejecucin extraordinarios que correspondan.
(REFORMADO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
Cuando en el caso de las fracciones anteriores, los porcentajes sealados sean
inferiores a $224.50, se cobrar esta cantidad en lugar del 2% del monto de las
contribuciones o aprovechamientos omitidos, o del crdito fiscal segn sea el
caso.
En ningn caso los gastos de ejecucin, por cada una de las diligencias a que se
refiere este artculo, excluyendo las erogaciones extraordinarias y las relativas a la
inscripcin de inmuebles, podrn exceder de $39,725.00.
Asimismo, se pagarn los gastos de ejecucin, los extraordinarios en que se
incurra con motivo del procedimiento administrativo de ejecucin, incluyendo los
que en su caso deriven de los embargos sealados en el artculo 30, fraccin V,
de este Cdigo; se consideran gastos de ejecucin extraordinarios, entre otros, los
siguientes: los de transporte de los bienes embargados, de avalos, de impresin
y publicacin de convocatorias y edictos, de investigacin, los que deriven de los
derechos por servicio de informacin y cartografa catastral sealados en los
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artculos 250 y 251 de este Cdigo, necesarios para determinar el valor catastral
de los inmuebles a rematar o enajenar fuera de remate, los que se originen por la
inscripcin, cancelacin o anotacin de embargos en el Registro Pblico de la
Propiedad y de Comercio, segn corresponda, conforme a las cuotas vigentes a la
fecha en que se lleve a cabo la inscripcin, cancelacin o anotacin referida, los
erogados por la obtencin del certificado de libertad de gravamen, los honorarios
de los depositarios, interventores y de los peritos, as como los honorarios de las
personas que contraten los interventores, salvo cuando dichos depositarios
renuncien expresamente al cobro de tales honorarios.
Los gastos de ejecucin se determinarn por la autoridad recaudadora, debiendo
pagarse junto con los dems crditos fiscales, salvo que se interponga el recurso
de revocacin.
Todo ingreso proveniente de gastos de ejecucin ser recaudado por las
autoridades fiscales que tienen el carcter de ordinarios, se establecern fondos
de productividad y para financiar los programas de formacin de funcionarios
fiscales, siempre y cuando haya quedado firme el crdito. El Gobierno del Distrito
Federal informar expresamente y de manera trimestral a la Asamblea del estado
que guardan dichos fondos, as como la utilizacin detallada de los mismos.
ARTCULO 374.- Se podr practicar embargo precautorio sobre bienes o la
negociacin del contribuyente para asegurar el inters fiscal, tratndose de un
crdito fiscal que no sea exigible pero haya sido determinado por el contribuyente
o por la autoridad en el ejercicio de sus facultades de comprobacin, cuando a
juicio de sta exista el peligro inminente de que el obligado realice cualquier
maniobra tendiente a evadir su cumplimiento. En este caso, la autoridad trabar el
embargo.
La autoridad que practique el embargo precautorio levantar acta circunstanciada
en la que precise las razones del embargo.
La autoridad requerir al obligado para que dentro del trmino de 10 das desvirte
el monto por el que se realiz el embargo. El embargo quedar sin efecto cuando
el contribuyente cumpla con el requerimiento. Transcurrido el plazo antes
sealado, sin que el obligado hubiera desvirtuado el monto del embargo
precautorio, ste quedar firme.
El embargo precautorio practicado antes de la fecha en que el crdito fiscal sea
exigible, se convertir en definitivo al momento de la exigibilidad de dicho crdito
fiscal y se aplicar al procedimiento administrativo de ejecucin.
Si el particular garantiza el inters fiscal en los trminos del artculo 30 de este
Cdigo, se levantar el embargo.
Son aplicables al embargo precautorio a que se refiere este artculo, las
disposiciones establecidas para el embargo y para la intervencin en el
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V. Las armas, vehculos y caballos que los militares en servicio deban usar
conforme a las Leyes;
VI. Los granos, mientras stos no hayan sido cosechados, pero no los derechos
sobre las siembras;
VII. El derecho de usufructo, pero no los frutos de ste;
VIII. Los derechos de uso o de habitacin;
IX. El patrimonio de familia en los trminos que establezca el Cdigo Civil para el
Distrito Federal, desde su inscripcin en el Registro Pblico correspondiente;
X. Los sueldos y salarios;
XI. Las pensiones de cualquier tipo, y
XII. Los ejidos.
Los bienes sealados en la fraccin IV del presente artculo podrn ser
embargados, siempre y cuando as lo seale el deudor o la persona con la que se
entienda la diligencia de embargo, o bien, podrn ser objeto de embargo con la
negociacin en su totalidad si a ella estn destinados.
ARTCULO 387.- El actuario o la persona habilitada por la autoridad fiscal trabar
embargo en bienes bastantes para cubrir los crditos fiscales y los gastos de
ejecucin, poniendo todo lo embargado, previa identificacin de los bienes, bajo la
guarda del o de los depositarios que fueren necesarios y que, salvo cuando los
hubiera designado anticipadamente la oficina recaudadora, nombrar el actuario o
la persona habilitada por la autoridad fiscal en el mismo acto de la diligencia.
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II. En los casos de embargo precautorio, cuando los crditos se hagan exigibles y
no se paguen al momento del requerimiento;
III. Cuando el embargado no proponga comprador dentro del plazo previsto para
tal efecto en este Cdigo, y
IV. Al quedar firme la resolucin o sentencia confirmatoria de la validez del acto
impugnado, recada en los medios de defensa que se hubieren hecho valer.
(REFORMADO PRIMER PRRAFO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
ARTCULO 396.- Todo remate se har en subasta pblica, que se llevar a cabo a
travs de medios electrnicos, salvo las excepciones que en este Cdigo se
establecen.
La Secretara, podr designar otro lugar para la venta u ordenar que los bienes
embargados se vendan en lotes o fracciones o en piezas sueltas.
(REFORMADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
Las enajenaciones fuera de remate podrn ser en subasta pblica, misma que se
llevar a cabo a travs de medios electrnicos, respetando la base fijada para su
venta.
ARTCULO 397.- El Distrito Federal tendr preferencia para recibir el pago de los
crditos provenientes de ingresos que debi percibir, con excepcin de adeudos
garantizados con prenda o hipoteca, de alimentos, de salarios o sueldos
devengados en el ltimo ao o de indemnizaciones a los trabajadores de acuerdo
con la Ley Federal del Trabajo.
Para que sea aplicable la excepcin a que se refiere el prrafo anterior, ser
requisito indispensable que con anterioridad a la fecha en que surta efectos la
notificacin del crdito fiscal, las garantas se hayan inscrito en el Registro Pblico
correspondiente y, respecto de los adeudos por alimentos, que se haya
presentado la demanda ante las autoridades competentes.
La vigencia y exigibilidad del crdito cuya preferencia se invoque deber
comprobarse en forma fehaciente al hacerse valer el recurso administrativo.
En ningn caso el Distrito Federal entrar en los juicios universales. Cuando se
inicie juicio de concurso mercantil, el juez que conozca del asunto deber dar
aviso a la Tesorera para que, en su caso, ordene, a la autoridad fiscal respectiva,
que se hagan exigibles los crditos fiscales a su favor a travs del procedimiento
administrativo de ejecucin.
ARTCULO 398.- La base para el remate de los bienes inmuebles embargados
ser el valor catastral determinado con base en la aplicacin de valores unitarios
de suelo y construccin, de conformidad con lo establecido en este Cdigo;
tratndose de negociaciones, la base ser la que resulte del avalo pericial.
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depsito para los efectos del siguiente prrafo y de los artculos 405, 408 y 409 de
este Cdigo.
El importe de los depsitos que se constituyen de acuerdo con lo que establece el
presente artculo, servir de garanta para el cumplimiento de las obligaciones que
contraigan los postores o interesados por las adjudicaciones que se les hagan de
los bienes rematados o enajenados fuera de remate. Despus de fincado el
remate o la enajenacin respectiva se devolvern a los postores los fondos
transferidos electrnicamente, excepto los que correspondan al admitido, cuyo
valor continuar como garanta del cumplimiento de su obligacin y, en su caso,
como parte del precio de venta.
La Secretara, a travs de reglas de carcter general, podr establecer facilidades
administrativas para que en sustitucin de la firma electrnica avanzada, se
empleen otros medios de identificacin electrnica.
ARTCULO 405.- Cuando el postor en cuyo favor se hubiere fincado un remate no
cumpla con las obligaciones que contraiga y las que este Cdigo seala, perder
el importe del depsito que hubiera constituido y se aplicar, de plano, por la
oficina recaudadora a favor del Distrito Federal.
En este caso se notificar al postor que hubiese ofrecido la segunda mejor
postura, a efecto de que en un plazo de diez das cubra la postura que haba
ofrecido durante la subasta, una vez hecho lo anterior, se adjudicarn a su favor
los bienes.
Hecho lo anterior, sin que sea cubierto el monto de la postura, la autoridad
proceder conforme a los artculos 414, 415 y 416 del Cdigo.
Asimismo, cuando el interesado en cuyo favor se hubiere fincado la enajenacin
fuera de remate no cumpla con las obligaciones que contraiga y las que este
Cdigo seala, perder el importe del depsito que hubiera constituido y se
aplicar, de plano, por la oficina recaudadora a favor del Distrito Federal.
En este caso, ser notificado el interesado que hubiese ofrecido la segunda mejor
propuesta, a efecto de fijar el precio final de venta para que en un plazo de diez
das cubra la cantidad ofrecida, una vez hecho lo anterior, se adjudicarn a su
favor los bienes.
(REFORMADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2012)
ARTCULO 406.- El documento digital en que se hagan las posturas o propuestas
segn sea el caso, deber contener los siguientes datos:
I. Cuando se trate de personas fsicas, el nombre, la nacionalidad y el domicilio del
postor y, en su caso, la clave del registro federal de contribuyentes; tratndose de
personas morales, el nombre o razn social, la fecha de constitucin, la clave del
registro federal de contribuyentes en su caso y el domicilio fiscal.
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Cada subasta tendr una duracin de 8 das que empezar a partir de las 12:00
horas del primer da y concluir a las 12:00 horas del octavo da. En dicho periodo
los postores presentarn sus posturas y podrn mejorar las propuestas. Para los
efectos de este prrafo se entender que las 12:00 horas corresponden a la Zona
Centro.
Si dentro de los veinte minutos previos al vencimiento del plazo de remate se
recibe una postura que mejore las anteriores, el remate no se cerrar conforme al
trmino mencionado en el prrafo precedente, en este caso y a partir de las 12:00
horas del da de que se trate, la Secretara conceder plazos sucesivos de 5
minutos cada uno, hasta que la ltima postura no sea mejorada.
Una vez transcurrido el ltimo plazo sin que se reciba una mejor postura se tendr
por concluido el remate.
La Secretara fincar el remate a favor de quien haya hecho la mejor postura.
Cuando existan varios postores que hayan ofrecido una suma igual y dicha suma
sea la postura ms alta, se aceptar la primera postura que se haya recibido.
Para la enajenacin fuera de remate una vez agotado el periodo de difusin, el
jefe de la oficina recaudadora, solicitar la presencia del interesado cuya
propuesta haya sido calificada de legal, a fin de fijar el precio final de venta de los
bienes embargados, fincndose la enajenacin fuera de remate del bien inmueble
de que se trate.
Una vez fincado el remate, se comunicar el resultado del mismo a travs de
medios electrnicos a los postores que hubieren participado en l, remitiendo el
acta que al efecto se levante.
(REFORMADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
ARTCULO 408.- Fincado el remate o la enajenacin fuera de remate de bienes
muebles se aplicar el depsito constituido. Dentro de los tres das siguientes a la
fecha de fincado el remate o la enajenacin fuera de remate, el postor o
interesado deber enterar mediante transferencia electrnica de fondos efectuada
conforme a las reglas de carcter general que al efecto expida la Secretara, el
saldo de la cantidad ofrecida de contado en su postura o la que resulte de las
mejoras a travs de las pujas o propuestas que se realicen o la que se haya fijado
como precio final de venta.
Hecho lo anterior, se citar al contribuyente para que dentro del plazo de tres das
hbiles, entregue las facturas o documentacin comprobatoria del remate o de la
enajenacin de los mismos, apercibido de que en caso de no hacerlo, la autoridad
ejecutora emitir el documento correspondiente en su rebelda.
Posteriormente, la autoridad deber entregar al adquirente, conjuntamente con
estos documentos, los bienes que le hubiere adjudicado.
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propio deudor acepte por escrito que se haga la entrega total o parcial del saldo a
un tercero, con las siguientes modalidades:
I. Tratndose de bienes que la autoridad se haya adjudicado, al producto obtenido
por la adjudicacin se aplicar el monto del crdito fiscal actualizado ms sus
accesorios, as como el monto de los gastos de administracin y mantenimiento en
que la autoridad haya incurrido. El remanente del producto mencionado ser el
excedente que se devuelva al contribuyente.
II. Cuando se lleve a cabo la adjudicacin por remate, el producto obtenido se
aplicar en los trminos de lo dispuesto en el artculo 413 de este Cdigo, as
como a recuperar los gastos de administracin y mantenimiento. El remanente del
producto mencionado ser el excedente que se devolver al contribuyente.
En caso de conflicto, el remanente se depositar en institucin de crdito
autorizada en tanto resuelven las autoridades competentes.
ARTCULO 419.- Podrn causar abandono en favor del fisco local los bienes
embargados por las autoridades fiscales, en los siguientes casos:
I. Cuando habiendo sido enajenados o adjudicados los bienes al adquirente no se
retiren del lugar en que se encuentren, dentro de dos meses contados a partir de
la fecha en que se pongan a su disposicin.
II. Cuando el embargado efecte el pago del crdito fiscal u obtenga resolucin o
sentencia favorable que ordene su devolucin derivada de la interposicin de
algn medio de defensa antes de que se hubieran rematado, enajenado o
adjudicado los bienes y no los retire del lugar en que se encuentren dentro de dos
meses contados a partir de la fecha en que se pongan a disposicin del
interesado.
III. Se trate de bienes muebles que no hubieren sido rematados, enajenados o
adjudicados, despus de trascurridos veinticuatro meses de practicado el embargo
y respecto de los cuales no se hubiere interpuesto ningn medio de defensa. La
autoridad fiscal requerir al contribuyente embargado para que se presente en la
oficina recaudadora a realizar el pago del crdito fiscal y accesorios legales que se
hubieren generado, en un plazo de 5 das contados a partir del da siguiente a
aqul en que surti efectos la notificacin realizada para tal efecto, apercibido de
que en caso de no presentarse a pagar, los bienes muebles causarn abandono a
favor del Distrito Federal.
(ADICIONADO, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
IV. Se trate de bienes que por cualquier circunstancia se encuentren en depsito o
en poder de la autoridad fiscal y los propietarios de los mismos no los retiren
dentro de dos meses contados a partir de la fecha en que se pongan a su
disposicin.
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TITULO SEGUNDO
DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO
CAPITULO I
Consideraciones Generales
ARTCULO 421.- La autoridad administrativa a la que corresponda la tramitacin
de los procedimientos administrativos, adoptar las medidas necesarias para su
celeridad, economa y eficacia.
ARTCULO 422.- Los procedimientos administrativos que regula este Cdigo se
regirn por los principios de legalidad, sencillez, celeridad, eficacia, publicidad,
gratuidad y buena fe, en consecuencia:
I. Se ajustarn estrictamente a las disposiciones de este Cdigo;
II. Sus trmites sern sencillos, evitando formulismos innecesarios;
III. Debern tramitarse y decidirse de manera pronta y expedita;
IV. Se cuidar que alcancen sus finalidades y efectos legales;
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V. Las actuaciones sern pblicas, salvo que la moral o el inters general exija
que sean secretas;
VI. Sern gratuitos, sin que pueda condenarse al pago de gastos y costas, y
VII. Las autoridades administrativas y las partes interesadas se conducirn, en las
promociones y actuaciones, con honradez, trasparencia y respeto.
ARTCULO 423.- La autoridad que tramite el procedimiento administrativo, velar
por mantener el buen orden y de exigir que se le guarde respeto, tanto de las
partes interesadas como de cualquier persona que ocurra a los locales de las
unidades administrativas, as como de los dems servidores pblicos, pudiendo al
efecto aplicar correcciones disciplinarias e, incluso, pedir el auxilio de la fuerza
pblica, por la violacin a este precepto, levantando al efecto acta circunstanciada
en la que har constar tal situacin. Dicha facultad sancionadora tambin se
ejercer para hacer cumplir sus determinaciones. Son correcciones disciplinarias:
I. Apercibimiento, y
II. Multa de cien hasta doscientos das de salario mnimo general vigente en el
Distrito Federal.
Las conductas indebidas a que se refiere este artculo, por parte de los servidores
pblicos se sancionarn de acuerdo con lo dispuesto por la Ley Federal de
Responsabilidades de los Servidores Pblicos.
ARTCULO 424.- El trmite administrativo podr iniciarse de oficio o a peticin de
cualquier persona fsica o moral, pblica o privada, que invoque un derecho
subjetivo o un inters legtimo, y, en consecuencia, stas sern consideradas
parte interesada en el procedimiento administrativo respectivo.
ARTCULO 425.- Toda persona o entidad pblica que tuviere conocimiento de
violaciones a las disposiciones de este Cdigo y de las que de l emanen, por
parte de los servidores pblicos, podr presentar quejas o denuncias. Estas
personas o entidades no son parte en los procedimientos que al respecto se
inicien, salvo cuando por la denuncia se pretenda o reclame algn derecho o
inters legtimo.
ARTCULO 426.- Ningn servidor pblico es recusable sin causa. Son causales de
obligatoria excusacin para los servidores pblicos que tengan la facultad de
decisin o que tengan a su cargo dictaminar o asesorar:
I. Tener parentesco con el interesado por consanguinidad dentro del cuarto grado,
o por afinidad hasta el segundo grado;
II. Tener enemistad manifiesta o amistad estrecha con el interesado, y
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CAPITULO II
De las Formalidades de los Escritos
ARTCULO 430.- Las promociones que se presenten ante las autoridades
administrativas, debern estar firmadas por el interesado o por su representante
legal, requisito sin el cual se tendrn por no presentadas. Cuando el promovente
no sepa o no pueda firmar, imprimir su huella digital. Cuando en un
procedimiento existen varios interesados, las actuaciones se entendern con el
representante comn, que al efecto haya sido designado; y en su defecto, con el
que figure en primer trmino.
(ADICIONADO , G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
Salvo cuando se trate de la presentacin de las solicitudes a travs de medios
electrnicos, el contribuyente deber contar con firma electrnica avanzada o en
su caso ajustarse a los requisitos establecidos en las reglas de carcter general
que al efecto emita la Secretara.
Las promociones debern presentarse en las formas que al efecto apruebe la
Secretara, en el nmero
de ejemplares que establezca la forma oficial y acompaar los anexos que en su
caso sta requiera.
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Son das inhbiles los sbados y domingos, los das 1 de enero, el primer lunes
de febrero en conmemoracin del 5 de febrero, el tercer lunes de marzo en
conmemoracin del 21 de marzo, el 1 y 5 de mayo, el 16 de septiembre, el 2 de
noviembre, el tercer lunes de noviembre en conmemoracin del 20 de noviembre,
el 1 de diciembre de cada seis aos con motivo de la transmisin del Poder
Ejecutivo Federal y el 25 de diciembre, y dems das que se declaren inhbiles por
la Secretara, mediante reglas de carcter general.
La prctica de diligencias por las autoridades fiscales deber efectuarse en das y
horas hbiles, que son las comprendidas entre las 7:00 y las 19:00 horas. Una
diligencia de notificacin iniciada en horas hbiles podr concluirse en hora inhbil
sin afectar su validez.
Las autoridades fiscales para la prctica de visitas domiciliarias, de inspeccin, de
verificacin del procedimiento administrativo de ejecucin, de notificaciones y de
embargos precautorios, podrn habilitar los das y horas inhbiles cuando la
persona con quien se va a practicar la diligencia realice las actividades por las que
deba pagar contribuciones en das u horas inhbiles. Tambin se podr continuar
en das u horas inhbiles una diligencia iniciada en das y horas hbiles, cuando la
continuacin tenga por objeto el aseguramiento de contabilidad o de bienes del
particular, lo cual no afectar la validez de la diligencia ni del documento en el que
sta conste, siempre y cuando se haga constar dicha circunstancia en el acta. As
tambin, se podrn habilitar los das y horas inhbiles para actuar o para que se
practiquen diligencias, cuando hubiere causa urgente que lo exija, expresando
cul sea sta y las diligencias que hayan de practicarse.
(ADICIONADO G-O 31 DICIEMBRE 2013)
Los das hbiles establecidos en este Cdigo, sern los mismos para el trmite
efectuado a travs de medios electrnicos, sin embargo, para este ltimo se
tomarn como hbiles las 24 horas del da.
CAPITULO III
De las Notificaciones
ARTCULO 434.- Las notificaciones de los actos administrativos se harn:
(REFORMADA G.O 31 DICIEMBRE 2013)
I. Personalmente o por correo certificado con acuse de recibo o por medios
electrnicos, cuando se trate de citatorios, requerimientos, solicitudes de informes
o documentos y de actos administrativos que puedan ser recurridos.
La notificacin electrnica de documentos digitales se realizar conforme a las
normas de aplicacin que para tales efectos emita la Asamblea.
El acuse de recibo consistir en el documento digital con firma electrnica
avanzada que transmita el destinatario al abrir el documento digital que le hubiera
sido enviado.
313
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II. Las que se efecten por oficio o correo certificado, desde el da siguiente hbil
al en que se reciban, salvo disposicin legal en contrario;
III. Las que se efecten por transmisin facsimilar o correo electrnico desde el da
siguiente hbil al que se reciban.
Se entiende que se reciben el da en que se enva el acuse de recibo por la misma
va, que en ningn caso podr ser diversa a la fecha en que se practique la
notificacin;
IV. Las que se hagan por edictos, desde el da hbil posterior al de la publicacin;
V. La notificacin omitida o irregular, al da siguiente hbil en que el interesado o
su representante se haga sabedor de la misma, y
VI. Las que se hacen por estrados, al da siguiente al sexto da en que se hubiera
fijado en el estrado el documento correspondiente.
La manifestacin que haga el interesado o su representante legal, de conocer un
acto o resolucin administrativa, surtir efectos de notificacin en forma, desde la
fecha en que se manifieste haber tenido tal conocimiento, si sta es anterior a la
fecha en que debiera surtir sus efectos la notificacin de acuerdo con las
fracciones anteriores.
ARTCULO 442.- Salvo que las leyes o resoluciones sealen una fecha para la
iniciacin de los trminos, stos se computarn a partir del da hbil siguiente al en
que surta sus efectos la notificacin o en que se realicen los hechos o las
circunstancias que las disposiciones legales o resoluciones administrativas
prevengan.
TITULO TERCERO
DE LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS
CAPITULO I
Disposiciones Generales
ARTCULO 443.- Contra los actos o resoluciones administrativas de carcter
definitivo emitidos con base en las disposiciones de este Cdigo, ser optativo
para los afectados interponer el recurso de revocacin o promover juicio ante el
Tribunal de lo Contencioso. La resolucin que se dicte en dicho recurso ser
tambin impugnable ante el Tribunal de lo Contencioso.
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CAPITULO II
Del Recurso de Revocacin
ARTCULO 447.- El recurso de revocacin proceder contra:
I. Las resoluciones definitivas dictadas por las autoridades fiscales a que se refiere
el artculo 7 de este Cdigo que:
a). Determinen contribuciones o sus accesorios;
b). Nieguen la devolucin de cantidades que procedan conforme a la Ley;
c). Determinen responsabilidades resarcitorias;
d). Impongan multas por infraccin a las disposiciones previstas en este
ordenamiento, y
e). Causen agravio al particular en materia fiscal, salvo aqullas a que se refieren
los artculos 40, 53, 106 y 111 de este Cdigo, y
II. Los actos de autoridades fiscales que:
a). Exijan el pago de crditos fiscales, cuando se alegue que stos se han
extinguido o que su monto real es inferior al exigido, siempre que el cobro en
exceso sea imputable a la oficina recaudadora o se refiera a recargos, gastos de
ejecucin o a la indemnizacin a que se refiere el artculo 37 de este Cdigo;
322
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CAPITULO III
De la Impugnacin de Notificaciones
ARTCULO 448.- Cuando se alegue que un acto o resolucin administrativa
definitiva no fue notificado o que lo fue ilegalmente, siempre que se trate de los
recurribles conforme al artculo 447, previamente se estar a lo siguiente:
I. Si el recurrente afirma conocer el acto o resolucin administrativa definitiva, la
impugnacin contra su notificacin se har valer mediante la interposicin del
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CAPITULO IV
De la Substanciacin del Procedimiento
ARTCULO 449.- El recurso previsto en este Cdigo, se sujetar a lo siguiente:
I. En el recurso administrativo de revocacin se admitir todo tipo de pruebas,
excepto aqullas que no tengan relacin con los hechos controvertidos, la
testimonial y la de confesin de las autoridades mediante absolucin de
posiciones directas. Por lo tanto, no se considera comprendida en esta fraccin la
peticin de informes a las autoridades fiscales, respecto de los hechos que
consten en sus expedientes.
Las pruebas supervenientes podrn presentarse siempre que no se haya dictado
la resolucin del recurso.
Harn prueba plena la confesin expresa del recurrente, las presunciones legales
que no admitan prueba en contrario, as como los hechos legalmente afirmados
por autoridad en documentos pblicos; pero si en estos ltimos se contienen
declaraciones de verdad o manifestacin de hechos particulares, los documentos
slo prueban plenamente que, ante las autoridades que los expidi, se hicieron
tales declaraciones o manifestaciones pero no prueba la verdad de lo declarado o
manifestado.
El valor de las dems pruebas queda al prudente arbitrio de la autoridad;
II. La autoridad acordar sobre la admisibilidad del recurso y de las pruebas
ofrecidas, desechando las que no sean procedentes, dentro del plazo de cinco
das, contados a partir de la fecha en que fue presentado o a partir de que el
recurrente dio cumplimiento a los requerimientos de la autoridad, segn el caso;
III. La autoridad deber dictar resolucin y notificarla en un trmino que no
exceder de cuatro meses contados a partir de la admisin del recurso, el cual no
correr cuando se haya formulado requerimiento al promovente, sino hasta que
sea debidamente cumplido. Transcurrido dicho plazo sin que se notifique la
resolucin, se considera que se ha configurado la afirmativa ficta, y la
consecuencia es que el acto o resolucin impugnado quede sin efecto,
constituyendo esta afirmativa una resolucin de carcter firme;
IV. La resolucin se fundar en derecho y examinar todos y cada uno de los
argumentos hechos valer por el recurrente, teniendo la autoridad la facultad de
invocar hechos notorios; pero cuando uno de los argumentos sea suficiente para
desvirtuar la validez del acto impugnado, bastar con el examen de ese.
Se considera que no trascienden al sentido de la resolucin impugnada, entre
otros, los vicios siguientes:
325
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a). Cuando en un citatorio no se haga mencin que es para recibir una orden de
visita domiciliaria, siempre que sta se inicie con el destinatario de la orden;
b). Cuando en un citatorio no se haga constar en forma circunstanciada la forma
en que el notificador se cercior que se encontraba en el domicilio correcto,
siempre que la diligencia se haya efectuado en el domicilio indicado en el
documento que deba notificarse;
c). Cuando en la entrega del citatorio se hayan cometido vicios de procedimiento,
siempre que la diligencia prevista en dicho citatorio se haya entendido
directamente con el interesado o con su representante legal;
d). Cuando existan irregularidades en los citatorios, en las notificaciones de
requerimientos de solicitudes de datos, informes o documentos, o en los propios
requerimientos, siempre y cuando el particular desahogue los mismos, exhibiendo
oportunamente la informacin y documentacin solicitados;
e). Cuando no se d a conocer al contribuyente visitado el resultado de una
compulsa a terceros, si la resolucin impugnada no se sustenta en dichos
resultados, y
f). Cuando no se valore alguna prueba para acreditar los hechos asentados en el
oficio de observaciones o en la ltima acta parcial, siempre que dicha prueba no
sea idnea para dichos efectos;
V. Las resoluciones sern claras, precisas y congruentes con las cuestiones
planteadas por las partes o las derivadas del expediente del procedimiento
administrativo, y
VI. La resolucin que ponga fin al recurso podr:
a). Sobreseerlo;
b). Confirmar el acto impugnado;
c). Mandar a reponer el procedimiento administrativo o que se emita una nueva
resolucin, y
d). Revocar el acto impugnado, total o parcialmente, segn corresponda, en el
caso de que la revocacin sea parcial, se precisar el monto del crdito fiscal que
se deja sin efectos y el que subsiste.
CAPITULO V
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da hbil contado a partir de la fecha de envo del correo electrnico, fecha en que
se tendr por legalmente notificado.
Para los efectos del recurso de revocacin en lnea son hbiles las 24 horas de los
das en que se encuentre abierta al pblico la Oficiala de Partes de la
Procuradura Fiscal.
Las promociones se considerarn, salvo prueba en contrario, presentadas el da y
hora que conste en el acuse de recibo electrnico que emita el Sistema en Lnea
de la Secretara, en el lugar en donde el recurrente tenga su domicilio fiscal.
Tratndose de un da inhbil se tendrn por presentadas el da hbil siguiente.
ARTCULO 449-QUINTUS.- Las autoridades fiscales cuyos actos sean
susceptibles de recurrirse, debern registrar en la Procuradura Fiscal, la direccin
de correo electrnico Institucional para recibir notificaciones.
Para la presentacin y trmite de los juicios de nulidad que se promuevan contra
las actuaciones y resoluciones derivadas del recurso de revocacin en lnea, no
ser aplicable lo dispuesto en el presente Captulo.
La Procuradura Fiscal, deber imprimir el archivo del expediente electrnico y
certificar las constancias del recurso de revocacin en lnea, que deban ser
remitidos al Tribunal de lo Contencioso, cuando se impugnen las resoluciones de
dicho recurso, o bien, cuando lo solicite el contribuyente.
En caso de que la Procuradura Fiscal advierta la modificacin, alteracin,
destruccin o la prdida de informacin contenida en el Sistema, se tomarn las
medidas de proteccin, hasta que se resuelva el recurso de revocacin, el cual
continuar su tramitacin a travs de la va tradicional.
Si el responsable es usuario del Sistema en Lnea, se cancelar su Clave y
Contrasea para ingresar a dicho Sistema y no tendr posibilidad de volver a
promover recursos de revocacin en lnea.
Cuando por caso fortuito, fuerza mayor o por fallas tcnicas se interrumpa el
funcionamiento del Sistema en Lnea, haciendo imposible el cumplimiento de los
plazos establecidos en este Captulo, los recurrentes debern dar aviso a la
Procuradura Fiscal en la misma promocin sujeta a trmino, quien pedir un
reporte al responsable de la administracin del Sistema sobre la existencia de la
interrupcin del servicio.
El reporte que determine que existi interrupcin en el Sistema deber sealar la
causa y el tiempo de dicha interrupcin, indicando la fecha y hora de inicio y
trmino de la misma. Los plazos se suspendern, nicamente, por el tiempo que
dure la interrupcin del Sistema. Para tal efecto, la Procuradura Fiscal har
constar esta situacin mediante oficio en el expediente electrnico y, considerando
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INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
LIBRO CUARTO
DE
LAS
INFRACCIONES
Y
SANCIONES,
RESPONSABILIDADES
RESARCITORIAS Y DELITOS EN MATERIA DE HACIENDA PUBLICA
TITULO PRIMERO
DISPOSICIONES GENERALES
ARTCULO 450.- La aplicacin de las multas por infracciones a las disposiciones
establecidas en este Cdigo, se harn independientemente de que se exija el
pago de las contribuciones respectivas y sus dems accesorios, de las sanciones
disciplinarias, en los trminos de la Ley Federal de Responsabilidades de los
Servidores Pblicos, as como de las responsabilidades resarcitorias que este
Cdigo prev, y las del orden civil o penal, previstas en los ordenamientos legales
respectivos.
Cuando las multas no se paguen en la fecha establecida en las disposiciones
fiscales, su monto se actualizar desde el mes en que debi hacerse el pago y
hasta que el mismo se efecte, en trminos del artculo 41 de este Cdigo.
ARTCULO 451.- Son responsables de la comisin de las infracciones, las
personas que realicen los supuestos previstos como tales en este Cdigo.
ARTCULO 452.- Los servidores pblicos que en ejercicio de sus funciones
conozcan de hechos u omisiones que entraen o puedan entraar infracciones a
las disposiciones de este Cdigo y de las que del mismo emanen, lo comunicarn
330
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TITULO SEGUNDO
DE LAS RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS
ARTCULO 454.- La Secretara, en el mbito de sus atribuciones, cuando
descubra o tenga conocimiento de irregularidades por actos u omisiones de
servidores pblicos en el manejo, aplicacin y administracin de fondos, valores y
recursos econmicos en general, de propiedad o al cuidado del Distrito Federal,
en las actividades de programacin y presupuestacin, as como por cualquier
otros actos u omisiones en que servidores pblicos, proveedores, contratistas,
contribuyentes y en general, a los particulares, incurran y que se traduzcan en
daos o perjuicios a la Hacienda Pblica del propio Distrito Federal o al patrimonio
de las entidades, fincar, es decir, iniciar, substanciar y resolver, a travs de la
Procuradura Fiscal, responsabilidades resarcitorias, las cuales tendrn por objeto
reparar, indemnizar o resarcir dichos daos o perjuicios.
Asimismo, iniciar, substanciar y resolver responsabilidades resarcitorias en
aquellos casos en que la Contadura Mayor de Hacienda de la Asamblea emita
pliegos de observaciones que no hayan sido solventados, previa solicitud que
dicha autoridad presente, en trminos del artculo 455 de este Cdigo.
De igual forma iniciar, substanciar y resolver responsabilidades resarcitorias en
el caso de que la Asamblea y el Tribunal en su carcter de rganos de gobierno y
los rganos autnomos, se lo soliciten fundada y motivadamente, de acuerdo con
lo previsto por el artculo 455 de este Cdigo
Para los efectos de este Ttulo y a falta de disposicin expresa en este Cdigo, se
aplicarn supletoriamente el Cdigo Civil y el Cdigo de Procedimientos Civiles
para el Distrito Federal.
ARTCULO 455.- Las solicitudes que se presenten a la Procuradura Fiscal, para
el inicio del procedimiento resarcitorio, adems de los requisitos previstos en el
artculo 430 de este Cdigo, debern cumplir con lo siguiente:
I. Estar dirigida al Procurador Fiscal del Distrito Federal o al Subprocurador de
Asuntos Penales;
II. Expresar los hechos constitutivos de los probables daos y perjuicios a la
Hacienda Pblica del Distrito Federal o al Patrimonio de las entidades, de la
Asamblea y del Tribunal en su carcter de rganos de gobierno o de los rganos
autnomos;
III. Indicar el monto histrico total de los probables daos y perjuicios a que se
refiere la fraccin anterior; as como el monto que se le imputa a cada uno de los
332
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335
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VII. Las pruebas que, en su caso, se estimen pertinentes para desvirtuar las
irregularidades que se le atribuyen en los trminos que indican el artculo 460 de
este Cdigo, relacionndolas con los hechos controvertidos, expresando con toda
claridad cual es el hecho o hechos que se tratan de demostrar, as como las
razones por las que el oferente estima que demostrarn sus afirmaciones;
VIII. Contener firma autgrafa.
Cuando no se cumpla con alguno de los requisitos anteriores, la Procuradura
Fiscal requerir al probable responsable para que, en un plazo de cinco das,
cumpla con el requisito omitido, apercibindolo de que en caso de no subsanarse
la omisin, se tendr por no presentada su promocin, o bien, las pruebas
ofrecidas, segn sea el caso.
ARTCULO 460.- En el procedimiento resarcitorio se admitirn todo tipo de
pruebas, excepto aqullas que no tengan relacin con los hechos controvertidos,
la testimonial y la confesional. Por lo tanto, no se considera comprendida la
peticin de informes a autoridades, respecto de los hechos que consten en sus
expedientes.
Los documentos debern ser presentados en original o copia certificada, as como
el dictamen pericial que, en su caso, se ofrezca.
Cuando las pruebas documentales no obren en poder del probable responsable o
si ste no hubiera podido obtenerlas a pesar de ser documentos que legalmente
se encuentran a su disposicin, deber sealar el archivo o lugar en que se
encuentren, solicitando a la Procuradura Fiscal para que requiera su remisin.
Para ese efecto, deber identificar con toda precisin los documentos y
acompaar el original del acuse sellado de la solicitud que de los mismos hubiera
hecho a la autoridad respectiva dentro del plazo a que se refiere el primer prrafo
del artculo 458 de este Cdigo y anexar el original del comprobante de pago de
derechos correspondiente, expedido por la autoridad respectiva. De igual forma
cuando las documentales que se ofrezcan como prueba corran agregadas al
expediente del procedimiento resarcitorio, al momento del ofrecimiento de dichas
pruebas debern identificarse con toda precisin indicando el anexo y foja en el
que se encuentren.
Si la autoridad requerida no remite la documentacin solicitada o acredita
fehacientemente la imposibilidad de su remisin, se dar vista al oferente de la
prueba para que en el plazo de tres das manifieste lo que a su derecho convenga,
apercibido que en caso de no hacerlo se declarar desierta dicha prueba.
Las pruebas supervenientes podrn presentarse, siempre que no se haya dictado
resolucin dentro del procedimiento, y sean documentos justificativos de hechos
ocurridos con posterioridad a la notificacin del inicio del procedimiento de
responsabilidad resarcitoria o a la presentacin del escrito de contestacin del
336
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mismo o aquellos que aunque fuere anterior, bajo protesta de decir verdad,
asevere que no se tuvo conocimiento de ellos.
(REFORMADO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
Cuando una prueba superveniente se presente una vez concluida la tramitacin
del procedimiento, el trmino de quince das a que se refiere el sexto prrafo del
artculo 458, correr a partir del da siguiente al desahogo de dicha prueba.
Harn prueba plena la confesin expresa del probable responsable de los hechos
que se le imputan, las presunciones legales que no admitan prueba en contrario,
as como los hechos legalmente afirmados por autoridad en documentos pblicos,
pero si en estos ltimos se contiene declaraciones de verdad o manifestacin de
hechos de particulares, los documentos slo prueban plenamente que, ante la
autoridad que los expidi, se hicieron tales declaraciones o manifestaciones, pero
no prueban la verdad de lo declarado o manifestado.
(REFORMADO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
La prueba pericial slo ser admisible cuando se requieran conocimientos
especiales de la ciencia, arte, tcnica, oficio o industria de que se trate; para los
efectos del procedimiento previsto en este Ttulo, nicamente se valorar el
dictamen pericial, que en su caso ofrezcan los probables responsables, siempre
que su vigencia no sea mayor a tres meses contados a partir de la fecha de su
emisin, relacionndolo con las dems constancias que obren en el expediente,
para que la Procuradura Fiscal pueda emitir resolucin.
En todos los dems medios de prueba, la autoridad deber exponer los
razonamientos lgico jurdicos que haya tomado en cuenta para la valoracin de
las pruebas.
ARTCULO 461.- Las responsabilidades resarcitorias se harn efectivas mediante
el procedimiento administrativo de ejecucin y, para tal efecto, en su carcter de
crditos fiscales, tendrn la prelacin que corresponda, en los trminos de este
Cdigo.
En el caso de que existan varios probables responsables, con diferentes grados
de responsabilidad en trminos del artculo 456 de este Cdigo, el pago total
hecho por uno de ellos extingue el crdito fiscal, o bien, el resarcimiento efectuado
hasta antes de que se declare concluida la tramitacin del procedimiento libera a
los dems, pero no excluye a ninguno de ellos de cualquier otro tipo de
responsabilidad en que hubieran incurrido.
TITULO TERCERO
DE LAS INFRACCIONES Y SANCIONES FISCALES
337
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
CAPITULO I
De las Infracciones
Contribuyentes
Sanciones
Relacionadas
con
los
Padrones
de
hacerlo
CAPITULO II
339
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
343
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
344
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
ARTCULO 478.- En el caso de que las personas a que se refieren las fracciones I
y V del artculo 22 de este Cdigo, no se ajusten a los procedimientos y
lineamientos tcnicos, se les impondr una multa de acuerdo al valor catastral del
predio, como lo indica la siguiente tabla:
(REFORMADA EN SUS CUOTAS, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
Rangos
Mnima
Mxima
Rangos Mnima
Mxima
Rangos Mnima
Mxima
$24,072.67
$25,590.31
$25,590.32
$27,866.77
$27,866.78
$30,902.05
$30,902.06
$33,937.37
$33,937.38
$36,972.65
$36,972.66
$40,007.93
$40,007.94
$43,043.22
$43,043.23
$46,078.52
$46,078.53
$49,113.82
$49,113.83
$52,149.11
$52,149.12
$55,184.40
$55,184.41
$58,221.13
$58,221.15
$96,166.63
$96,166.64
$192,955.23
$192,955.24
$604,592.56
$604,592.57
$932,553.85
346
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$4,476.42
$8,954.14
HASTA 19
5,345.20
10,693.72
HASTA 26
6,680.35
13,336.97
HASTA 32
8,888.50
17,745.01
HASTA 39
11,558.79
23,093.85
HASTA 51
14,202.57
28,706.24
HASTA 64
16,505.76
33,752.55
DE 65 EN ADELANTE
16,876.93
44,038.00
347
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
$3,858.04
$7,717.99
HASTA 200
4,036.98
8,071.75
HASTA 250
4,565.60
9,132.52
HASTA 300
5,144.79
10,289.36
HASTA 380
6,231.12
12,462.30
HASTA 450
7,543.17
15,083.62
DE 451 EN ADELANTE
20,053.00
40,104.13
CAPITULO VI
De las Infracciones y Sanciones Relacionadas con las Facultades de
Comprobacin
(REFORMADO EN SU CUOTA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
ARTCULO 482.- A quien cometa las infracciones que a continuacin se sealan,
relacionadas con las facultades de comprobacin, se le impondr una multa de
$11,874.00 a $23,745.00.I. Oponerse a que se practique la visita en el domicilio
fiscal;
II. No suministrar los datos e informes que legalmente exijan las autoridades
fiscales; no proporcionar la contabilidad o parte de ella y, en general, los
elementos que se requieran para comprobar el cumplimiento de obligaciones
propias o de terceros;
III. No conservar la contabilidad o parte de ella, as como la correspondencia que
los visitadores les dejen en depsito, y
IV. Proporcionar a las autoridades fiscalizadoras documentacin falsa o indebida
en la que conste el cumplimiento de obligaciones fiscales.
CAPITULO VII
350
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
DE LOS DELITOS
CAPITULO I
Disposiciones Generales
(REFORMADO PRIMER PRRAFO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
ARTCULO 484.- Para proceder penalmente por los delitos fiscales previstos en
este Ttulo, ser necesario que previamente la Procuradura Fiscal formule la
querella respectiva a la que adjuntar la determinacin del crdito fiscal en los
supuestos legales que procedan, excepto en aquellos en que participen servidores
pblicos en ejercicio de sus funciones o con motivo de ellas, en cuyo caso
cualquiera podr denunciar los hechos ante el Ministerio Pblico.
De igual forma la Procuradura Fiscal formular las denuncias, aportar todos los
elementos de prueba que sean necesarios y coadyuvar con el Ministerio Pblico,
tratndose de las conductas que puedan implicar la comisin de delitos en contra
de la Hacienda Pblica del Distrito Federal.
No se formular querella si quien hubiera omitido el pago de la contribucin o
aprovechamientos y obtenido el beneficio indebido, lo entera espontneamente
con sus recargos antes de que la autoridad fiscal descubra la omisin o el perjuicio
o medie requerimiento, orden de visita o cualquier gestin notificada por la misma,
tendiente a la comprobacin del cumplimiento de la obligacin fiscal de que se
trate.
(REFORMADO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
Para la integracin y formulacin de las denuncias y querellas que procedan
conforme a este Cdigo, as como para la funcin de coadyuvancia
correspondiente, las autoridades administrativas debern proporcionar a la
Procuradura Fiscal los datos y elementos necesarios y suficientes.
ARTCULO 485.- Cuando en el ejercicio de sus facultades de comprobacin la
autoridad fiscal conozca de hechos probablemente delictuosos, lo har del
conocimiento de la Procuradura Fiscal para la formulacin de la denuncia o
querella respectiva, sin perjuicio de que la propia autoridad fiscal pueda continuar
ejerciendo sus facultades de comprobacin, con base en las cuales podrn
aportarse elementos adicionales.
ARTCULO 486.- Cuando los inculpados paguen las contribuciones o
aprovechamientos omitidos y sus accesorios, o se garanticen a satisfaccin de la
autoridad fiscal, la Procuradura Fiscal, podr otorgar, hasta antes de dictarse
sentencia de segunda instancia, el perdn legal en los delitos fiscales a que se
refiere este Ttulo, con excepcin de aquellos en que participen servidores
pblicos en ejercicio de sus funciones o con motivo de ellas.
352
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CAPITULO II
De los Delitos Cometidos por Servidores Pblicos
(REFORMADO PRIMER PRRAFO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
ARTCULO 493.- Se impondr sancin de dos a nueve aos de prisin al servidor
pblico que, en ejercicio de sus funciones o con motivo de ellas, realice alguna de
las siguientes conductas:
353
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CAPITULO III
De la Defraudacin Fiscal
ARTCULO 495.- Comete el delito de defraudacin fiscal quien mediante el uso de
engaos o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de
alguna contribucin o aprovechamiento, previstos en este Cdigo u obtenga, para
s o para un tercero, un beneficio indebido en perjuicio de la Hacienda Pblica del
Distrito Federal.
El delito previsto en este artculo se sancionar con prisin de tres meses a dos
aos si el monto de lo defraudado no excede de mil veces el salario mnimo
general diario vigente en el Distrito Federal; si el monto de lo defraudado excede la
cantidad anterior, pero no de dos mil veces dicho salario, la sancin ser de dos a
cinco aos de prisin; y si el valor de lo defraudado fuere mayor de esta ltima
cantidad, la sancin ser de cinco a nueve aos de prisin.
Para los efectos de este artculo se tomar en cuenta el monto de las
contribuciones o aprovechamientos defraudados en un mismo ao de calendario,
aun cuando sean diferentes y se trate de diversas conductas.
(REFORMADO PRIMER PRRAFO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
ARTCULO 496.- Ser sancionado con las mismas penas del delito de
defraudacin fiscal, quien dolosamente realice alguna de las siguientes conductas:
I. Consigne en las declaraciones que presente para efectos fiscales valores
inferiores a los que correspondan conforme a las disposiciones de este Cdigo o
erogaciones menores a las realmente realizadas;
(REFORMADA, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2011)
II. Omita enterar a las autoridades fiscales, dentro del plazo que este Cdigo
establezca, las cantidades que por concepto de contribuciones o
aprovechamientos hubiera retenido o recaudado por s o por interpsita persona;
III. Se aproveche de algn beneficio otorgado por las autoridades del Distrito
Federal, sin tener derecho a ello;
355
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IV. Reciba subsidios y les d un uso o aplicacin diferente a los fines para los
cuales se otorgaron;
V. Disponga de manera indebida para su propio beneficio o el de un tercero, de
cheques o cantidades destinadas por los contribuyentes al pago de crditos
fiscales;
(REFORMADA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
VI. Elabore avalos vinculados con las contribuciones establecidas en este Cdigo
con datos apcrifos o altere la documentacin sobre la que se basa el avalo o no
se ajusten a los procedimientos y lineamientos tcnicos de valuacin inmobiliaria;
(REFORMADA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
VII. Presenten ante las autoridades fiscales avalos vinculados con las
contribuciones establecidas en este Cdigo con datos apcrifos o alteren la
documentacin sobre la que se basa el avalo, o
(ADICIONADA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
VIII. Omitir poner a la venta en taquilla al pblico en general, aquellos boletos con
valor nominal, a que se refiere el artculo 141, fraccin VIII, de este Cdigo.
CAPITULO IV
De los Delitos Relacionados con Inmuebles
(REFORMADO PRIMER PRRAFO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
ARTCULO 497.- Cometen el delito de defraudacin fiscal en materia de
contribuciones relacionadas con inmuebles, quienes dolosamente realicen alguna
de las siguientes conductas:
I. Declaren el impuesto a su cargo, en forma distinta a lo establecido por el artculo
127 de este Cdigo;
II. (DEROGADA, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
III. Omitan total o parcialmente el pago del Impuesto Predial, como consecuencia
de la omisin o inexactitud en la manifestacin de las caractersticas fsicas de los
inmuebles de su propiedad, el destino o uso de los mismos.
Los delitos previstos en este artculo se sancionarn con prisin de tres meses a
dos aos si el monto de lo defraudado no excede de mil veces el salario mnimo
general diario vigente en el Distrito Federal; si el monto de lo defraudado excede
de la cantidad anterior, pero no de dos mil veces dicho salario, la sancin ser de
dos a cinco aos de prisin; y si el valor de lo defraudado fuere mayor de esta
ltima cantidad, la sancin ser de cinco a nueve aos de prisin.
356
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CAPITULO V
De los Delitos Relacionados con el Suministro de Agua Potable
(REFORMADO PRIMER PRRAFO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
ARTCULO 498.- Cometen el delito de defraudacin fiscal en materia de
suministro de agua potable quienes realicen alguna de las siguientes conductas:
(REFORMADA, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
I. Sin autorizacin de la autoridad competente o sin el pago de los derechos
correspondientes, instalen u ordenen o consientan o se sorprenda en flagrancia
instalando tomas de agua en inmuebles de su propiedad o posesin o aprovechen
en su beneficio dichas tomas o derivaciones;
II. Declaren dolosamente los derechos por el suministro, uso o aprovechamiento
de agua a su cargo, bajo un rgimen distinto al que corresponda en razn del uso
del inmueble;
III. Omitan dolosamente, el pago total o parcial de los citados derechos;
IV. Consignen en las declaraciones que presenten un volumen de agua inferior al
realmente consumido;
(REFORMADA, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
V. Alteren o destruyan dolosamente un medidor o sus aditamentos o lo retiren o
sustituyan sin autorizacin de la autoridad competente; imposibiliten su
funcionamiento o lectura o rompan los sellos correspondientes; destruyan o
extraigan o compren o vendan material, as como tapas de accesorios de drenaje
y agua potable de las instalaciones hidrulicas del Gobierno del Distrito Federal;
(REFORMADA, G.O. 31 DE DICIEMBRE DE 2013)
VI. Se reconecten al servicio de suministro de agua encontrndose suspendido o
restringido ste, ya sea por el cuadro en donde se aloja el medidor o por la tubera
que se encuentra en la va pblica, por cualquiera de las causas previstas en el
artculo 177 de este Cdigo, o
VII. Comercien sin contar con la autorizacin respectiva, con el agua provista por
la autoridad competente, para usos no comerciales.
Los delitos previstos en este artculo se sancionarn con prisin de tres meses a
dos aos si el monto de lo defraudado no excede de mil veces el salario mnimo
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CAPITULO VI
De los Delitos Relacionados con los Padrones de Contribuyentes
(REFORMADO PRIMER PRRAFO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
ARTCULO 499.- Se impondr sancin de tres meses a tres aos de prisin a
quien realice cualquiera de las siguientes conductas:
I. Omita solicitar su inscripcin a los padrones de contribuyentes del Distrito
Federal, por ms de un ao contado a partir de la fecha en que debi hacerlo;
(REFORMADA, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
II. No rinda los informes a que est obligado conforme a este Cdigo, o lo haga
con falsedad, o
(REFORMADA, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
III. Desocupe el lugar donde se hubiera iniciado un procedimiento de
comprobacin o verificacin, sin dar aviso a la autoridad fiscal encargada de
llevarlo a cabo o despus de la notificacin de una orden de visita y antes de que
transcurra un ao contado a partir de dicha notificacin, o bien despus de que se
le hubiese notificado un crdito fiscal y antes de que ste se haya garantizado o
pagado o quedado sin efectos.
CAPITULO VII
De los Delitos Cometidos por Depositarios e Interventores
ARTCULO 500.- Se impondr sancin de uno a seis aos de prisin al depositario
o interventor designado por las autoridades fiscales del Distrito Federal que, con
perjuicio del fisco del Distrito Federal, disponga para s o para otro del bien
depositado, de sus productos o de las garantas que de cualquier crdito fiscal se
hubiesen constituido, si el valor de lo dispuesto no excede de dos mil veces el
salario mnimo general diario vigente en el Distrito Federal; cuando exceda, la
sancin ser de tres a nueve aos de prisin.
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CAPITULO VIII
De los Delitos de Falsificacin en Materia Fiscal
(REFORMADO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
ARTCULO 501.- Se impondr de dos a nueve aos de prisin a quien realice
alguna de las siguientes conductas:
I. Falsifique matrices, punzones, dados, clichs o negativos, que usa la Secretara;
o los utilice para imprimir, grabar o troquelar calcomanas, formas valoradas o
numeradas, placas o tarjetones;
II. Falsifique calcomanas, formas valoradas o numeradas, placas, tarjetones,
rdenes de cobro o recibos de pago que usa la Secretara;
III. Altere en su valor, en el ao de emisin, en el resello, leyenda, tipo, a las
calcomanas, permisos, autorizaciones, formas valoradas o numeradas, placas o
tarjetones emitidos conforme a este Cdigo, o (sic)
IV. Utilice mquinas registradoras de operacin de caja, aparatos de control,
marcas o sellos fiscales, que usa la Secretara, para imprimir o asentar como
ciertos hechos o actos falsos en documentos.
(ADICIONADA, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2011)
V. Omita expedir o entregar el boleto o comprobante de pago al usuario de
productos o aprovechamientos de aplicacin automtica autorizados por la
Secretara, con la finalidad de evadir el entero del ingreso a la autoridad
competente.
(REFORMADO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
ARTCULO 502.- Se impondr sancin de dos a nueve aos de prisin a quien
realice alguna de las siguientes conductas:
I. Posea, venda, ponga en circulacin, comercialice, use y/o reciba una forma
valorada o numerada, calcomana, orden de cobro, recibo de pago, placa, tarjetn
o cualquier medio de control fiscal que expida o utilice la Secretara, sea
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CAPITULO IX
De los Delitos de Asociacin Delictuosa en Materia Fiscal
ARTCULO 503.- A quienes en forma concertada preparen, inicien o ejecuten
actividades contrarias a los servicios de tesorera a que se refiere este Cdigo,
que produzcan un dao o perjuicio a la Hacienda Pblica del Distrito Federal, se
les impondr sancin de dos a nueve aos de prisin.
(REFORMADO, G.O. 30 DE DICIEMBRE DE 2010)
ARTCULO 504.- Al que forme parte de una asociacin o banda de tres o ms
personas, con el propsito de cometer un delito de los previstos en este Cdigo,
se les impondr una sancin de tres a nueve aos de prisin.
ARTCULOS TRANSITORIOS
ARTCULO PRIMERO.- El presente Cdigo entrar en vigor a partir del da 1 de
enero del ao 2010.
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366
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DESCRIPCION
01
02
05
10
De 6 a 10 niveles.
15
De 11 a 15 niveles.
20
De 16 a 20 niveles.
99
De 21 a ms niveles.
RU
Rango nico
MATRIZ DE CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE USO
HABITACIONAL
ANEXO 1
MATRIZ DE PUNTOS PARA
DETERMINAR CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE USO
HABITACIONAL
ANEXO 1-A
b). NO HABITACIONAL
Cuando un inmueble construido originalmente para uso habitacional se destine a
Oficina, Hotel, Comercio, Salud, Educacin y/o Comunicaciones, se identifican las
caractersticas de la construccin en la Matriz de Caractersticas para determinar
clases de construccin de Uso: No Habitacional (Casa habitacin adaptada para
oficina, hotel, comercio, salud, educacin y/o comunicaciones) conforme al
procedimiento sealado en esta fraccin.
MATRIZ DE CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE USO NO
HABITACIONAL: CASA
HABITACION ADAPTADA PARA
OFICINA, HOTEL, COMERCIO,
SALUD, EDUCACION Y/O
COMUNICACIONES
ANEXO 2
MATRIZ DE PUNTOS PARA
DETERMINAR CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE USO NO
HABITACIONAL:
CASA HABITACION ADAPTADA
PARA OFICINA, HOTEL,
COMERCIO, SALUD,
EDUCACION Y/O
COMUNICACIONES
ANEXO 2-A
372
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
NO HABITACIONAL:
INDUSTRIA, ABASTO Y/O
CULTURA
ANEXO 4-A
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo
uso coincide con el propsito original para el que fue construido, tratndose de
Deportes, para la determinacin de la clase se aplica la Matriz de Caractersticas
para determinar clases de construccin de uso no habitacional (Deportes),
conforme al procedimiento sealado en esa fraccin.
MATRIZ DE CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE USO NO
HABITACIONAL: DEPORTE
ANEXO 5
MATRIZ DE PUNTOS PARA
DETERMINAR CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE USO NO
HABITACIONAL: DEPORTE
ANEXO 5-A
Para los efectos de la determinacin de las clases de construccin y la aplicacin
de las Matrices de Caractersticas y Puntos para determinar Clases de
Construccin sealadas en este artculo, se entender por:
ESPACIOS:
Sala: Es el cuarto de estar en una casa o vivienda.
Comedor: Es un cuarto de la vivienda destinado para ingerir alimentos.
Cocina: Cuarto de la vivienda utilizado para cocinar o calentar los alimentos con o
sin muebles tipo cocina integral.
Recmara: Es el cuarto de la vivienda destinado a dormir y al descanso de sus
habitantes.
Cuarto de servicio: Es un cuarto adicional de la vivienda generalmente aislado del
resto de la casa, que se ocupa para el alojamiento del servicio domstico.
374
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377
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Esmalte: Laca cosmtica que cubre y protege diversos materiales (por ejemplo:
madera y aluminio).
Cancel: Armazn vertical de madera, hierro u otro material, que divide espacios en
un cuarto de bao.
Placa: Plancha o pelcula de metal u otra materia, en general rgida que cubre una
superficie.
Cristal: Material cristalino y traslcido.
Cristal acstico: Cristal con aislante de ondas sonoras.
Cristal trmico: Cristal que conserva la temperatura.
Lmina: Plancha delgada de metal u otro material, porcin de cualquier materia
extendida en superficie y de poco grosor.
Fachada: Aspecto exterior de la construccin.
Piso: Pavimento natural o artificial de habitaciones, calles y caminos.
Pavimento: Superficie que se hace para que el piso est slido y llano.
Llano: Superficie sin altos ni bajos.
Slido: Macizo, denso y fuerte.
Pintura: Color preparado con fines cosmticos en acabados.
Recubrimientos tipo estuco: Pasta de cal, yeso y agua de acabado terso y fino. Se
aplica como revestimiento o en relieves ornamentales.
Ventana: Abertura hecha por lo general de la parte media a la parte superior de
una pared para dar luz y ventilacin compuesta por un armazn y cristales con
que se cierra esa abertura.
Aglomerado: Material que consiste en planchas compuestas por trozos de madera
prensados y endurecidos.
Mrmol: Roca compuesta sobre todo de calcita, muy abundante en la naturaleza y
utilizada en la construccin.
Maderas Finas: Fresno, Roble, Cedro, Bamb.
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381
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adems, las manzana que se encuentran dentro de la zona rural del Distrito
Federal.
V. MANZANA CON ID BAJO. Clasificacin que engloba a las manzanas que
guardan caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener
niveles de desarrollo bajo de la Ciudad.
VI. MANZANA CON ID MEDIO. Clasificacin que engloba a las manzanas que
guardan caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener
niveles de desarrollo medio de la Ciudad.
VII. MANZANA CON ID ALTO. Clasificacin que engloba a las manzanas que
guardan caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener
niveles los ms altos niveles de desarrollo de la Ciudad.
NORMAS DE APLICACIN
1. Para el establecimiento del subsidio otorgado a los usuarios del suministro
domstico de agua a que hace referencia el Artculo 172 del Cdigo Fiscal del
Distrito Federal, se determinar primero la Delegacin a la que corresponda la
toma del usuario.
2. Posteriormente se identificar la regin-manzana a la que pertenece mediante
los seis primeros dgitos de la cuenta catastral que corresponde al inmueble de
uso habitacional donde se encuentra la toma.
3. Al identificar la regin-manzana dentro de la Delegacin se observar el tipo de
manzana al que pertenece y ese remitir, de manera directa, al subsidio que le
corresponde al usuario de la toma de acuerdo al Artculo 172 del Cdigo Fiscal.
(REFORMADO [N. DE E. ADICIONADO], G.O. 16 DE MARZO DE 2010)
El Anexo que contiene las Tablas que refiere el artculo Vigsimo Primero
Transitorio del Cdigo Fiscal del Distrito Federal, forma parte integrante del
presente decreto.
(REFORMADO [N. DE E. ADICIONADO], G.O. 16 DE MARZO DE 2010)
El Gobierno del Distrito Federal publicar en su pgina de Internet la clasificacin
de las manzanas de conformidad con su ndice de desarrollo y su ubicacin en
mapas geogrficos, a ms tardar el da 31 de mayo de 2010. Asimismo se deber
agregar al reverso del recibo de agua la tabla tarifaria de consumo, as como la
tarifa que le aplique al ciudadano y se anexar junto con el recibo correspondiente
un volante en el que se explique el procedimiento establecido en el presente
Cdigo por el cual el ciudadano podr hacer aclaraciones ante las autoridades
correspondientes, respecto a la clasificacin de manzanas por el cobro de
derechos de agua.
(REFORMADA, G.O. 16 DE MARZO DE 2010)
383
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TABLAS
N. DE E. VASE TABLAS EN LA G.O. DE 16 DE MARZO DE 2010, PGINAS DE
LA 10 A LA 155.
ARTCULO VIGESIMO SEGUNDO.- A ms tardar el 15 de enero del 2010, el Jefe
de Gobierno deber emitir un programa general de subsidios al impuesto predial al
que se refiere el artculo 130 de este Cdigo.
ARTCULO VIGESIMO TERCERO.- A ms tardar el 15 de enero del 2010 el Jefe
de Gobierno deber emitir un programa general de condonacin parcial del
impuesto sobre nminas para las micro, pequeas y medianas empresas del
Distrito Federal.
ARTCULO VIGESIMO CUARTO.- En el primer semestre del 2010 la Asamblea en
coordinacin con la autoridad fiscal, dentro del mbito de sus respectivas
competencias, debern actualizar la clasificacin de las manzanas con base en la
informacin del ndice de Desarrollo que refieren los artculos 172 y vigsimo
primero transitorio de este Cdigo.
ARTCULO VIGESIMO QUINTO.- Aquel contribuyente que considere que la
clasificacin de su toma de agua no corresponde al determinado por este Cdigo
con base en el ndice de Desarrollo por manzana, podr acudir ante la Tesorera a
travs de las Administraciones Tributarias. La Tesorera tendr que, a ms tardar
dentro de los treinta das naturales posteriores en que se reciba la peticin,
realizar visita de inspeccin para determinar la procedencia o no de la solicitud.
sta ser resuelta y notificada al contribuyente en un plazo que en ningn caso
exceder los treinta das naturales siguientes a la visita de inspeccin. La
Tesorera notificar dicha resolucin a la autoridad recaudadora del Sistema de
Aguas de la Ciudad de Mxico en un plazo no mayor a los 30 das posteriores a la
determinacin para que esta proceda a realizar el cobro con la nueva
reclasificacin.
Ser la Tesorera la autoridad competente para conocer y atender dichas
peticiones de reclasificacin. En caso de no responder la Tesorera dentro de los
sesenta das posteriores a su solicitud, se considerar procedente la solicitud del
usuario, sirviendo de comprobante de ajuste el acuse de recibo de la oficina
competente; sin perjuicio de las facultades de la autoridad fiscal.
ARTCULO VIGESIMO SEXTO.- Para acceder al beneficio establecido en la
fraccin II, numeral 1 del artculo 130 de este Cdigo, los propietarios de
inmuebles de uso habitacional que se localizan en el permetro A del Centro
Histrico, debern obtener una constancia que acredite que el inmueble es de uso
habitacional, que ser emitida por la Autoridad del Centro Histrico la cual deber
ser presentada en la Administracin Tributaria correspondiente para la obtencin
de la cuota fija aplicable.
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Una vez que la Procuradura Fiscal cuente con todos los elementos proceder a
emitir la resolucin respectiva, misma que se notificar al contribuyente en un
plazo no mayor a diez das hbiles contados a partir del da siguiente en que
reciba la determinante del crdito fiscal, remitiendo a su vez copia de conocimiento
de dicha resolucin a la autoridad fiscal correspondiente, con el propsito de que
en un plazo no mayor a los treinta das hbiles contados a partir de la notificacin,
el contribuyente realice el pago del crdito fiscal aplicando la resolucin de
disminucin, de lo contrario la autoridad fiscal proceder al cobro del crdito fiscal
respectivo.
ARTCULO SEXTO.- Incurrir en responsabilidad, en trminos de la legislacin
aplicable, cualquier autoridad fiscal que niegue, retarde o condicione la aplicacin
en tiempo y forma, de las resoluciones y programas que otorguen al contribuyente,
alguna reduccin o beneficio concedido en trminos de lo dispuesto por este
Cdigo.
ARTCULO SPTIMO.- A ms tardar el 15 de enero del 2011, el Jefe de Gobierno
deber emitir un programa general de subsidios al impuesto predial al que se
refiere el artculo 130 de este Cdigo.
ARTCULO OCTAVO.- Para acceder al beneficio establecido en la fraccin II,
numeral 1 del artculo 130 de este Cdigo, los propietarios de inmuebles de uso
habitacional que se localizan en el permetro A del Centro Histrico, debern
obtener una constancia que acredite que el inmueble es de uso habitacional, que
ser emitida por la Autoridad del Centro Histrico la cual deber ser presentada en
la Administracin Tributaria correspondiente para la obtencin de la cuota fija
aplicable.
ARTCULO NOVENO.- Tratndose de transmisiones de propiedad por causa de
muerte, el impuesto correspondiente se causar conforme se realicen las
situaciones jurdicas o de hecho previstas por las leyes fiscales vigentes durante el
lapso en que ocurran, a menos que el contribuyente manifieste su voluntad
expresa de acogerse a las disposiciones en vigor, contenidas en este Cdigo al
tiempo de que el contribuyente exprese su voluntad de acogerse a ellas, por
estimarlas ms favorables.
ARTCULO DCIMO.- Para establecer los criterios de la formacin y distribucin
de los fondos a que se refiere el artculo 483, de este Cdigo, la Secretara de
Finanzas, deber publicar en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, los acuerdos de
carcter administrativo que correspondan, dentro de los 20 das hbiles siguientes
a la fecha de publicacin del presente Decreto.
Si transcurrido el plazo a que hace referencia el prrafo anterior, la Secretara de
Finanzas no emite los criterios de formacin de distribucin de fondos referida, se
entendern como tales los emitidos para el ejercicio fiscal de dos mil diez, en tanto
son emitidos los correspondientes al ejercicio fiscal de dos mil once.
389
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393
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
Para iniciar dicho trmite, ser necesario cubrir la primer parcialidad del monto
establecido para su instalacin ante la Tesorera del Distrito Federal, tomando en
consideracin el descuento manifestado en este artculo transitorio a lo
establecido en el artculo 181, apartado B, numeral I, inciso a), el cual deber ser
anexado a la solicitud.
El pago de derechos con descuento anteriormente descrito, se realizar mediante
cuatro pagos parciales, los cuales sern exhibidos ante la autoridad delegacional
correspondiente.
I. Para la solicitud de conexin o reconstruccin de descarga domiciliaria se
requerir:
a) Solicitar por escrito ante la Delegacin correspondiente la conexin o
reconstruccin de descarga domiciliaria.
b) Identificacin Oficial vigente del solicitante.
c) Copia de la Boleta Predial.
d) Comprobante del pago de la primera parcialidad del costo de la conexin.
ARTCULO VIGSIMO CUARTO.- Aquel contribuyente de uso domstico o mixto
y con medidor instalado que presuma la existencia de fugas en sus instalaciones
hidrulicas localizadas al interior del predio y posteriores al medidor, podr solicitar
la condonacin parcial del pago de derechos por suministro de agua, haciendo del
conocimiento de la autoridad competente la existencia de una fuga, para lo cual
deber acudir ante las oficinas de atencin al pblico.
El Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico, deber realizar, dentro de los cinco
das hbiles posteriores en que se reciba la peticin, una visita de inspeccin para
determinar la existencia o no de la fuga. Una vez identificada y reparada que sea
la misma por parte del contribuyente, ste proceder a solicitar a la misma
autoridad la condonacin parcial del monto de la fuga, que ser aplicable para el
bimestre en que se haya reportado o se reporte la misma, as como a los dos
bimestres inmediatos anteriores siempre y cuando sean del presente ejercicio
fiscal en los porcentajes que a continuacin se indican:
a) Bimestre en que se reporte: 75%
b) Primer bimestre anterior al reporte: 55%
c) Segundo bimestre anterior al reporte: 35%
Si de la visita realizada por la autoridad no se desprende la existencia de fuga
alguna no habr derecho a la condonacin prevista. La Procuradura Fiscal ser la
encargada de la emisin de los lineamientos pertinentes.
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y II, apartado A, del artculo 181 y de la fraccin I del artculo 182 ambos de este
Cdigo, sin que est condicionado dicho beneficio al pago de adeudos. En estos
casos se aplicar la cuota fija a la que se hace referencia en el prrafo anterior
inmediatamente despus de ingresada la solicitud. Asimismo, para supresin de
tomas que soliciten los mercados pblicos y concentraciones, no ser necesaria la
liquidacin de adeudos fiscales para realizar dicho trmite.
SEGUNDO. Publquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal para su debida
observancia y aplicacin.
TERCERO. El presente decreto entrar en vigor al da siguiente de su publicacin.
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INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
c) Copia simple de escritura del predio donde resida o copia de boleta predial.
II. Para solicitud de Individualizacin de Cuenta:
a) Solicitar por escrito ante el Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico o la
Delegacin correspondiente la Individualizacin de la Cuenta.
b) Identificacin oficial del propietario de la cuenta existente.
c) Boleta de Agua del ao en curso pagada.
d) Boleta Predial del ao en curso.
e) Carta de conformidad de los co-propietarios.
III. Para la solicitud de instalacin de medidor:
a) Solicitar por escrito ante el Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico o la
Delegacin correspondiente la instalacin del medidor.
b) Identificacin oficial del solicitante.
c) Comprobante de solicitud de Individualizacin de Cuenta.
El monto de los derechos a que se refiere este artculo deber incluir los
materiales, mano de obra directa y el valor del medidor de agua.
ARTCULO DCIMO OCTAVO.- Para los efectos de emisin de valores unitarios
del suelo, construcciones adheridas a l e instalaciones especiales a que se
refiere el artculo 129 del Cdigo Fiscal del Distrito Federal, se presentan a
continuacin las siguientes tablas cuya aplicacin se har conforme a las
definiciones y normas que se indican:
DEFINICIONES
I. REGION: Es una circunscripcin convencional del territorio del Distrito Federal
determinada con fines de control catastral de los inmuebles, representada con los
tres primeros dgitos del nmero de cuenta catastral asignado por la autoridad
fiscal.
II. MANZANA: Es una parte de una regin que regularmente est delimitada por
tres o ms calles o lmites semejantes, representada por los tres siguientes dgitos
del mencionado nmero de cuenta, la que tiene otros dos que representan el lote,
que es el nmero asignado a cada uno de los inmuebles que integran en conjunto
una manzana, y tres dgitos ms en el caso de condominios, para identificar a
cada una de las localidades de un condominio construido en un lote.
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INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
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INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
Cada corredor est identificado con la letra C, seguida de dos dgitos, que
corresponden a la delegacin, y una literal progresiva.
IV. TIPO: Corresponde a la clasificacin de las construcciones, considerando el
uso al que se les dedica y el rango de niveles de la construccin, de acuerdo con
lo siguiente:
a). Uso: Corresponde al aprovechamiento genrico que tiene el inmueble y se
clasifica en habitacional y no habitacional.
(H). Habitacional.- Se refiere a las edificaciones en donde residen individual o
colectivamente las personas o familias y comprende todo tipo de vivienda, a la que
se incluyen los cuartos de servicio, patios, andadores, estacionamientos, cocheras
y todas las porciones de construccin asociadas a dichas edificaciones. Tambin
se incluyen orfanatos, asilos, casas cuna, conventos y similares.
Para efectos del prrafo anterior, se entender por porcin de construccin todo
aqul cuerpo constructivo que tenga una clara separacin estructural de aquella
donde residen individual o colectivamente las personas o familias, est asociada a
este uso, cuando el beneficio del mismo sea slo de las personas o familias que
residen individual o colectivamente en el inmueble.
Cuando una porcin de construccin no se encuentre asociada al uso
habitacional, se clasificar de acuerdo a las caractersticas de uso, rango de
niveles, clase y edad que le corresponda.
En caso de inmuebles de uso habitacional sujetos al rgimen de propiedad en
condominio las unidades de construccin privativas y las reas de uso comn que
les correspondan en funcin del indiviso y que se establezcan en el referido
rgimen, se clasificarn conforme a las caractersticas que el mismo establezca.
(NH). No Habitacional.- Se refiere a todo inmueble que no se ubique en el
supuesto anterior y que para efectos de determinar su tipo se divide en:
a). 1.- Construcciones que cuentan con cubiertas o techos (completos o
semicompletos).
L: Hotel. D: Deporte. C: Comercio. O: Oficina. S: Salud. Q: Cultura. E: Educacin.
A: Abasto.
I: Industria. K: Comunicaciones.
(L) Hotel.- Se refiere a las edificaciones destinadas a prestar servicio de
alojamiento temporal, comprendiendo hoteles, moteles, casas de huspedes,
albergues y similares.
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INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
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INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
a). 3.- Inmueble sin construcciones (W), aquel que no tenga construcciones
permanentes o que tenindolas su superficie, sea inferior a un 10% a la del
terreno, a excepcin de:
a) Los inmuebles que se ubiquen en zonas primarias designadas para la
proteccin o conservacin ecolgica, y en las zonas secundarias denominadas
reas verdes y espacios abiertos, de acuerdo con la zonificacin establecida en
los Programas Delegacionales o Parciales del Distrito Federal. Si un predio no se
encuentra en su totalidad en dichas zonas, nicamente se aplicar la reduccin a
la superficie afectada a que se refieren los numerales 1 y 2 de la fraccin III, del
artculo 130 de este Cdigo;
b) Los inmuebles que pertenezcan a instituciones educativas, culturales o de
asistencia privada;
c) Los campos deportivos o recreativos acondicionados y funcionando como tales;
d) Los estacionamientos pblicos debidamente autorizados y en operacin;
e) Los inmuebles cuya construccin sea inferior a un 10% de la superficie del
terreno y que sea utilizado exclusivamente como casa-habitacin por el
contribuyente y;
f) Otros inmuebles que sean efectivamente utilizados conforme a la autorizacin
que hubiese otorgado la autoridad competente, misma que deber ser renovada
para presentarse ante la autoridad por ejercicio fiscal.
(M). Mixto.- Cuando el inmueble se destine conjuntamente a uso habitacional y no
habitacional o cuando tenga dos o ms usos no habitacionales. No se considerar,
para el caso habitacional, un uso mixto cuando se trate de una casa habitacin
que cuente con patios, jardines o estacionamientos descubiertos, siempre y
cuando las reas de estos usos no participen de actividades lucrativas para el
propietario.
b). Rango de niveles: Corresponde al nmero de plantas cubiertas y descubiertas
de la construccin a partir del primer nivel utilizable o edificado en el predio en que
se ubique.
En los casos que en una cuenta catastral se encuentren varios cuerpos de
edificios claramente separados, el valor total de la construccin se obtendr de la
suma del valor de cada uno de ellos, los cuales se calcularn en forma
independiente.
Cuando el nivel ms alto de un edificio tenga un porcentaje de construccin menor
al 20% de la planta cubierta anterior, el rango de nivel del inmueble se determinar
sin tomar en cuenta el ltimo nivel:
412
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
DESCRIPCIN
01
02
05
10
De 6 a 10 niveles.
15
De 11 a 15 niveles.
20
De 16 a 20 niveles.
99
De 21 a ms niveles.
RU
Rango nico Se aplica a edificaciones sin una clara distincin de
niveles tales como naves industriales, bodegas
galerones, centros comerciales, restaurantes y
estructuras semejantes que excedan una altura de
15.00 metros.
V. CLASE: Es el grupo al que pertenece una construccin de acuerdo con las
caractersticas propias de sus espacios, servicios, estructuras y acabados, la cual
tiene asignado un valor unitario de construccin.
Para determinar la clase de construccin a que pertenece cada edificacin, se
proceder conforme a lo siguiente:
En primer trmino se debe considerar el uso genrico del inmueble, identificndolo
como habitacional o no habitacional; posteriormente se ubica de manera
especfica en la Matriz de Caractersticas para determinar la clase que aplica
para el uso de que se trate.
Seleccin de elementos en la matriz de caractersticas.
Cada Matriz de Caractersticas se compone de apartados en los cuales se
consideran distintos elementos de la construccin. Por lo que se deber
seleccionar un solo elemento de los siete que componen cada columna, y as
sucesivamente, para cada columna que integra esta matriz.
413
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
DETERMINAR
CLASES
DE
ANEXO 1
MATRIZ DE PUNTOS PARA DETERMINAR CLASES DE CONSTRUCCIONES
DE USO HABITACIONAL
ANEXO 1-A
b). NO HABITACIONAL
Cuando un inmueble construido originalmente para uso habitacional se destine a
Oficina, Hotel, Comercio, Salud, Educacin y/o Comunicaciones, se identifican las
caractersticas de la construccin en la Matriz de Caractersticas para determinar
clases de construccin de Uso: No Habitacional (Casa habitacin adaptada para
oficina, hotel, comercio, salud, educacin y/o comunicaciones) conforme al
procedimiento sealado en esta fraccin.
414
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
415
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
CLASES
DE
ANEXO 5
MATRIZ DE PUNTOS PARA DETERMINAR CLASES DE CONSTRUCCIONES
DE USO NO HABITACIONAL: DEPORTE
ANEXO 5-A
Para los efectos de la determinacin de las clases de construccin y la aplicacin
de las Matrices de Caractersticas y Puntos para determinar Clases de
Construccin sealadas en este artculo, se entender por:
ESPACIOS:
Sala: Es el cuarto de estar en una casa o vivienda.
Comedor: Es un cuarto de la vivienda destinado para ingerir alimentos.
Cocina: Cuarto de la vivienda utilizado para cocinar o calentar los alimentos con o
sin muebles tipo cocina integral.
Recmara: Es el cuarto de la vivienda destinado a dormir y al descanso de sus
habitantes.
Cuarto de servicio: Es un cuarto adicional de la vivienda generalmente aislado del
resto de la casa, que se ocupa para el alojamiento del servicio domstico.
Cuarto de lavado y planchado: Es un cuarto adicional de la vivienda destinado
para el alojamiento de los bienes muebles destinados a la limpieza y conservacin
de las prendas de vestir.
Estudio: Es un cuarto adicional de la vivienda destinado al esparcimiento y/o
desarrollo de actividades acadmicas, como son una biblioteca o la sala de
televisin.
416
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417
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
Alfombra: Tejido de lana o de otras materias con que se cubre el piso de las
habitaciones y escaleras.
Aplanado: Recubrimiento de las construcciones para el que se utilizan,
bsicamente como materiales una mezcla de cal y arena, sirve para proteger las
superficies.
Firme: Capa slida de terreno sobre la que se pueden poner los cimientos de una
construccin.
Firme de concreto simple: Capa slida de concreto.
Firme de concreto simple pulido: Capa slida de concreto pulido.
Precolado de concreto: Piezas de concreto previamente armado.
Linleum: Papel plastificado para cubrir pisos presentado en rollos para su
colocacin.
Mosaico: Tcnica artstica de decoracin que se forma pegando sobre un fondo de
cemento pequeas piezas de piedra, vidrio o cermica de diversos colores y
diseos.
Terrazo: Pavimento formado por trozos de mrmol aglomerados con cemento y
superficie pulida.
Pulido: Alisar o dar tersura y lustre a una cosa.
Parquet: Pavimento para suelos de interior, formado por listones muy pequeos de
madera dispuestos en formas geomtricas.
Loseta: Pieza pequea, generalmente de cermica, que se pone en las paredes o
en el suelo.
Azulejo: Ladrillo pequeo vidriado, de diferentes colores, que se usa para cubrir
suelos, paredes o en la decoracin. Existen dos tipos: el industrializado o hecho a
mquina y el decorado a mano que se le considera de valor mayor.
Perfil: Reborde o contorno de cualquier pieza.
Aluminio: Metal de color y brillo similares a los de la plata, ligero, maleable y buen
conductor del calor y de la electricidad.
Esmalte: Laca cosmtica que cubre y protege diversos materiales (por ejemplo:
madera y aluminio).
420
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Cancel: Armazn vertical de madera, hierro u otro material, que divide espacios en
un cuarto de bao.
Placa: Plancha o pelcula de metal u otra materia, en general rgida que cubre una
superficie.
Cristal: Material cristalino y traslcido.
Cristal acstico: Cristal con aislante de ondas sonoras.
Cristal trmico: Cristal que conserva la temperatura.
Lmina: Plancha delgada de metal u otro material, porcin de cualquier materia
extendida en superficie y de poco grosor.
Fachada: Aspecto exterior de la construccin.
Piso: Pavimento natural o artificial de habitaciones, calles y caminos.
Pavimento: Superficie que se hace para que el piso est slido y llano.
Llano: Superficie sin altos ni bajos.
Slido: Macizo, denso y fuerte.
Pintura: Color preparado con fines cosmticos en acabados.
Recubrimientos tipo estuco: Pasta de cal, yeso y agua de acabado terso y fino. Se
aplica como revestimiento o en relieves ornamentales.
Ventana: Abertura hecha por lo general de la parte media a la parte superior de
una pared para dar luz y ventilacin compuesta por un armazn y cristales con
que se cierra esa abertura.
Aglomerado: Material que consiste en planchas compuestas por trozos de madera
prensados y endurecidos.
Mrmol: Roca compuesta sobre todo de calcita, muy abundante en la naturaleza y
utilizada en la construccin.
Maderas Finas: Fresno, Roble, Cedro, Bamb.
ANEXO 1
MATRIZ DE CARACTERSTICAS PARA DETERMINAR
CONSTRUCCIONES DE USO: HABITACIONAL
CLASES
DE
421
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
CUOTA $
Hasta 4
271.43
De 6
813.26
De 8 o ms
1,014.24
Subsidio %
Hasta $350,000.00
100%
431
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
En caso de tener adeudos por este concepto, el Sistema de Aguas los reducir en
un 100%, siempre y cuando acredite con la constancia a que hace referencia el
prrafo anterior, que en esos bimestres ya se encontraba instalado y en operacin
el comedor.
ARTCULO TRIGSIMO SEXTO.- Durante el ejercicio fiscal 2012, el Sistema de
Aguas realizar el ajuste correspondiente a fin de que los usuarios del servicio de
suministro de agua con uso domstico, domstico y no domstico
simultneamente (mixto) paguen la cuota fija que les corresponda cubrir,
eliminndose de su historial cualquier otro cobro, siempre y cuando se encuentren
en los siguientes supuestos:
a. Que su toma se encuentre en el dictamen tcnico que cataloga el servicio en su
colonia como irregular, emitido anualmente por el Sistema de Aguas de la Ciudad
de Mxico y publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal;
b. Que en cualquiera de los ejercicios fiscales de 2006 a 2010, su boleta de cobro
haya sido expedida bajo el sistema de emisin para servicio medido;
c. Que su cobro sea superior a la cuota fija que le corresponda, y
d. Que hayan realizado pagos con fundamento en el artculo 47 de este Cdigo y
tengan crditos fiscales, multas, recargos y actualizaciones pendientes de cubrir,
producto de esa facturacin indebida;
Lo mismo aplicar para aquellos usuarios que no hayan hecho pago alguno; el
Sistema de Aguas ajustar su crdito fiscal respecto a la cuota fija que debieron
cubrir en su oportunidad. En este caso, s generarn multas, recargos y
actualizaciones, slo respecto al monto de cuota fija que dejaron de enterar.
ARTCULO TRIGSIMO SPTIMO.- Para aquellos usuarios del servicio de
suministro de agua con uso domstico y no domstico simultneamente, que
durante el ejercicio fiscal 2010 su boleta de cobro haya sido expedida bajo el
sistema de emisin de cuota fija, les ser aplicada retroactivamente la cuota
contenida en el Decreto por el que se Reforman, Adicionan y Derogan Diversas
Disposiciones del Cdigo Fiscal del Distrito Federal, publicado en la Gaceta Oficial
del Distrito Federal el dieciocho de mayo de dos mil once; por lo que el Sistema de
Aguas, durante el ejercicio fiscal 2012, proceder a realizar el ajuste
correspondiente, a fin de que dichos contribuyentes slo tengan la obligacin de
pagar la cuota fija expresada en el artculo 172, fraccin III, inciso a) de dicho
decreto; eliminndose cualquier accesorio del historial del contribuyente.
ARTCULO TRIGSIMO OCTAVO.- Tratndose del trmite de actualizacin de
datos catastrales mediante avalo no operar durante el ejercicio fiscal 2012 la
resolucin afirmativa ficta a que se refiere el artculo 55 de este Cdigo.
(REFORMADO, G.O. 29 DE MARZO DE 2012)
432
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
434
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
DIVERSAS
DELEGACIN
LA HUERTA
LVARO OBREGN
LVARO OBREGN
TARANGO
LVARO OBREGN
LOMAS DE LA ERA
LVARO OBREGN
CEDROS
LVARO OBREGN
436
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
TORRES DE POTRERO
LVARO OBREGN
LVARO OBREGN
RINCON DE LA BOLSA
LVARO OBREGN
ARBOLEDAS
GUSTAVO A. MADERO
AMPLIACION MALACATES
GUSTAVO A. MADERO
GUSTAVO A. MADERO
CHALMA DE GUADALUPE
GUSTAVO A. MADERO
CUAUTEPEC CENTRO
GUSTAVO A. MADERO
JUVENTINO ROSAS
GUSTAVO A. MADERO
MALACATES
GUSTAVO A. MADERO
PARQUE METROPOLITANO
GUSTAVO A. MADERO
TLALPEXCO
GUSTAVO A. MADERO
VISTA HERMOSA
GUSTAVO A. MADERO
GUSTAVO A. MADERO
SAN PABLO I
IZTAPALAPA
SAN PABLO II
IZTAPALAPA
SAN PABLO V
IZTAPALAPA
IZTAPALAPA
ISIDRO FABELA
IZTAPALAPA
XALPA
IZTAPALAPA
U. H. LA COLMENA
IZTAPALAPA
EL OCOTAL
MAGDALENA CONTRERAS
LA GAVILLERO
MAGDALENA CONTRERAS
437
LA MESITA
MAGDALENA CONTRERAS
MAGDALENA CONTRERAS
LOPEZ PORTILLO
TLAHUAC
AMPLIACION TEPEXIMILPA
TLAHUAC
EJIDOS DE PADIERNA
TLALPAN
HEROES DE 1910
TLALPAN
LOMAS DE TEMEMECA
TLALPAN
MAGDALENA PETLACALCO
TLALPAN
OCOTLAN
TLALPAN
TLALPAN
TLALPAN
SOLIDARIDAD
TLALPAN
TIERRA COLORADA
TLALPAN
TLALPAN
BARRIO LA LONJA
TLALPAN
BARRIO LA FAMA
TLALPAN
TLALPAN
TLALPAN
TLALCOLIGIA
TLALPAN
AMALACACHICO
XOCHIMILCO
BARRIO LA CANDELARIA
XOCHIMILCO
BOSQUES DE LA PAZ
XOCHIMILCO
438
JACARANDAS
XOCHIMILCO
XOCHIMILCO
PEDREGAL DE TOPILEJO
XOCHIMILCO
XOCHIMILCO
TAXIAL TEMALCO
XOCHIMILCO
TLAXOPA
XOCHIMILCO
Asimismo, por nica ocasin durante el ejercicio fiscal 2012, a los usuarios de uso
domstico y de uso domstico y no domstico simultneamente, (uso mixto) que
se encuentren en las colonias que se mencionan a continuacin, se les realizar
una disminucin del 100% en el pago de derechos por suministro de agua; por lo
que el Sistema de Aguas de la Ciudad de Mxico, de manera automtica
proceder a realizar la disminucin respectiva.
COLONIA
DELEGACIN
DEGOLLADO
IZTAPALAPA
EL MOLINO
IZTAPALAPA
EL ROSARIO
IZTAPALAPA
LA NORIA
IZTAPALAPA
IZTAPALAPA
IZTAPALAPA
IZTAPALAPA
IZTAPALAPA
IZTAPALAPA
REFORMA POLITICA
IZTAPALAPA
IZTAPALAPA
439
CUOTA $
Hasta 4
282.64
De 5 o 6
846.85
De 8 o ms
1,056.13
442
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
Subsidio %
Hasta $250,000.00
100%
valor comercial. Existen tres tipos de colonia catastral: rea de valor, Enclave de
valor y Corredor de valor.
a). Colonia catastral tipo rea de valor: Grupo de manzanas con caractersticas
similares en infraestructura, equipamiento urbano, tipo de inmuebles y dinmica
inmobiliaria.
Cada rea est identificada con la letra A, seguida de seis dgitos,
correspondiendo los dos primeros a la delegacin respectiva, los tres siguientes a
un nmero progresivo y el ltimo a un dgito clasificador de la colonia catastral.
Dicha clasificacin es la siguiente:
0: Colonia catastral que corresponde a reas perifricas de valor bajo con
desarrollo incipiente, con usos del suelo que estn iniciando su incorporacin al
rea urbana y con equipamientos y servicios dispersos.
1: Colonia catastral que corresponde a reas perifricas o intermedias de valor
bajo, en proceso de transicin o cierta consolidacin, con usos del suelo
eminentemente habitacionales y con equipamientos y servicios semidispersos y de
pequea escala.
2: Colonia catastral que corresponde a reas intermedias de valor medio bajo, en
proceso de transicin o cierta consolidacin, con usos del suelo eminentemente
habitacionales y/o incipiente mezcla de usos y con equipamientos y servicios
semidispersos y de regular escala.
3: Colonia catastral que corresponde a reas intermedias de valor medio con
cierto proceso de transicin o en consolidacin, con usos del suelo eminentemente
habitacionales y/o mezcla de usos y con equipamientos y servicios
semiconcentrados y de regular escala.
4: Colonia catastral que corresponde a reas urbanas, con servicios completos,
equipamiento urbano en escala significativa en la zona o zonas cercanas, con
usos de suelo habitacional y/o mixtos y nivel socioeconmico de medio a medio
alto.
5: Colonia catastral que corresponde a reas urbanas, con servicios completos,
equipamiento urbano en escala significativa en la zona o zonas cercanas, usos de
suelo habitacionales y/o mixtos y nivel socioeconmico de medio alto a alto.
6: Colonia catastral que corresponde a reas urbanas, con servicios completos,
equipamiento urbano en escala significativa en la zona o zonas cercanas, usos de
suelo habitacional y/o mixtos y nivel socioeconmico de alto a muy alto.
7: Colonia catastral que corresponde a reas urbanas, con servicios completos,
equipamiento urbano de pequea escala significativa, usos de suelo
449
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
450
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
DESCRIPCION
01
02
10
De 6 a 10 niveles.
15
De 11 a 15 niveles.
20
De 16 a 20 niveles.
99
De 21 a ms niveles.
RU
Rango nico
455
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
DETERMINAR
CLASES
DE
ANEXO 1
MATRIZ DE PUNTOS PARA DETERMINAR CLASES DE CONSTRUCCIONES
DE USO HABITACIONAL
ANEXO 1-A
b). NO HABITACIONAL
Cuando un inmueble construido originalmente para uso habitacional se destine a
Oficina, Hotel, Comercio, Salud, Educacin y/o Comunicaciones, se identifican las
caractersticas de la construccin en la Matriz de Caractersticas para determinar
clases de construccin de Uso: No Habitacional (Casa habitacin adaptada para
oficina, hotel, comercio, salud, educacin y/o comunicaciones) conforme al
procedimiento sealado en esta fraccin.
MATRIZ DE CARACTERISTICAS PARA DETERMINAR CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE USO NO HABITACIONAL: CASA HABITACION
ADAPTADA PARA OFICINA, HOTEL, COMERCIO, SALUD, EDUCACION Y/O
COMUNICACIONES
ANEXO 2
456
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
458
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
460
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
Volados: Techo que en su longitud slo tiene apoyo en uno de sus lados o
costados.
Claros: Espacio que existe entre elementos verticales de carga (muros o
columnas).
Claro largo: Distancia transversal a los ejes de carga entre dos puntos de apoyo.
Cemento: Mezcla de arcilla molida y materiales calcreos en polvo que, en
contacto con el agua, se solidifica y endurece. Se utiliza como adherente y
aglutinante en la construccin.
Acero: Aleacin de hierro y carbono, en diferentes proporciones, que adquiere con
el temple gran dureza y elasticidad.
Elementos prefabricados: Estructuras o elementos de acero y concreto
previamente armados o colocados.
Graderas: Asiento colectivo a manera de escaln corrido en teatros y estadios.
ACABADOS:
Acabado: Perfeccionamiento final de una obra.
Yeso: Sulfato de calcio hidratado, compacto o terroso, generalmente blanco, que
tiene la propiedad de endurecerse rpidamente cuando se amasa con agua, y se
emplea en la construccin y en la escultura.
Pisos: Referido a los materiales de construccin empleado en el terminado o
calidad de las reas para circulacin de los habitantes.
Pasta: Masa moldeable hecha con cualquier material para decorar muros.
Alfombra: Tejido de lana o de otras materias con que se cubre el piso de las
habitaciones y escaleras.
Aplanado: Recubrimiento de las construcciones para el que se utilizan,
bsicamente como materiales una mezcla de cal y arena, sirve para proteger las
superficies.
Firme: Capa slida de terreno sobre la que se pueden poner los cimientos de una
construccin.
Firme de concreto simple: Capa slida de concreto.
Firme de concreto simple pulido: Capa slida de concreto pulido.
462
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES PARLAMENTARIAS
segundo; 99, prrafos segundo y tercero; 101, fraccin IV; 102; 113, en sus
cuotas; 120, fraccin VIII; 126, parrafo sexto; 127; 129, prrafo primero; 130,
fraccin III, numeral 1 y en sus cuotas; 132, prrafo primero; 141, fraccion III, VI,
prrafo segundo y VII; 145, fraccin III; 146; 147; 149, prrafo primero; 152,
fraccin VIII; 158; 161 BIS 2, fraccin V, inciso b); 161 BIS 5, en sus cuotas; 161
BIS 7, en sus cuotas; 161 BIS 9, en sus cuotas; 166; 167, prrafo primero; 168,
prrafo tercero; 170, prrafos segundo y tercero; 172, fracciones I, inciso a), ltimo
prrafo, inciso b), prrafo primero, e inciso d), II, inciso a), ltimo prrafo, inciso b),
prrafo primero, e inciso c) y III, inciso a), ltimo prrafo, inciso c) y en sus cuotas;
173, en sus cuotas; 174, fracciones III, ltimo prrafo, IV, prrafo segundo, incisos
a) y c), VI, incisos b) y c) y VII; 177, prrafos sptimo y dcimo; 178; 179, en sus
cuotas; 180, en su cuota; 181, Apartado A, fracciones I y II y en sus cuotas; 181
BIS, prrafo segundo; 182, en sus cuotas; 185, ltimo parrafo y en sus cuotas;
186, en sus cuotas; 188, prrafo primero; 189, en sus cuotas; 190, en sus cuotas;
191, en sus cuotas; 192, en sus cuotas; 193, fracciones I, ltimo prrafo, prrafo
segundo, inciso a y b, y en sus cuotas; 194, en sus cuotas; 196, prrafos primero,
fraccin II y quinto y en sus cuotas; 197, en sus cuotas; 198, en sus cuotas; 199,
en sus cuotas; 200, en sus cuotas; 201, en su cuota; 202, en su cuota; 203, en sus
cuotas; 204, en sus cuotas; 205, en sus cuotas; 207, en su cuota; 208, en sus
cuotas; 210, en sus cuotas; 211, en sus cuotas; 212, en sus cuotas; 214, fraccin
II y en sus cuotas; 216, en sus cuotas; 217, en sus cuotas; 218, en sus cuotas;
219, en sus cuotas; 220, en sus cuotas; 222, en sus cuotas; 223, en sus cuotas;
224, en sus cuotas; 225, en sus cuotas; 226; 228, en sus cuotas; 229, fraccin VII
y en sus cuotas; 230, en sus cuotas; 231, en su cuota; 233, en su cuota; 234, en
su cuota; 235, en sus cuotas; 236, en su cuota; 237, en sus cuotas; 238, en sus
cuotas; 243, en sus cuotas; 244, en sus cuotas; 245, inciso a), fraccin V, prrafo
segundo y en sus cuotas; 246, en su cuota; 247, en su cuota; 248, fracciones VIII,
XI y XIII, incisos f) y h) y en sus cuotas; 249, en sus cuotas; 250, en sus cuotas;
251, en sus cuotas; 253, en sus cuotas; 254, en su cuota; 255, en sus cuotas; 256,
en sus cuotas; 257, en sus cuotas; 258, en sus cuotas; 259, en su cuota; 264,
prrafo tercero, fraccin II y en su cuota; 265, prrafo quinto y en sus cuotas; 266,
fracciones III y VI; 269, en sus cuotas; 271, prrafo primero; 272, prrafo segundo,
fraccin I; 275, prrafo primero; 279, fraccin X; 281, prrafo tercero, fraccin IV y
en su cuota; 282, en su cuota; 283, prrafo sptimo; 284, prrafos segundo y
cuarto; 292, prrafo primero; 293, prrafo segundo; 297, prrafos tercero y quinto;
300, en su cuota; 301, en sus cuotas; 302 y en su cuota; 303, prrafos segundo y
cuarto; 304, prrafo decimo primero, fraccin II y en sus cuotas; 305, en sus
cuotas; 306, en su cuota; 307, en su cuota; 308, prrafo primero; 329, fraccin IV;
332, prrafo primero; 334; 338, fracciones I y II; 347; 373, en sus cuotas; 399
prrafos primero y segundo y en su cuota; 400; 401, prrafos primero y segundo;
408, prrafo primero; 409, prrafo primero; 411, prrafos segundo y cuarto; 419,
prrafo cuarto; 430, prrafo tercero fracciones II y VI; 434; fracciones I y IV,
prrafo segundo; 436, prrafos segundo, tercero y cuarto; 444, fraccin I; 455,
fraccin IV; 464, en sus cuotas; 465, en sus cuotas; 466, en sus cuotas; 467, en
sus cuotas; 468, en sus cuotas; 469, en sus cuotas; 471, prrafo primero; 474, en
sus cuotas; 475, en sus cuotas; 478, en sus cuotas; 479, en sus cuotas; 480,
fraccin X y en sus cuotas; 482, en sus cuotas; 489; 496, fracciones VI y VII; 498,
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fraccin VI; SE ADICIONAN: los artculos 31, fraccin III, prrafo segundo; 49,
ltimo prrafo; 58, fraccin VII; 59 ltimo prrafo; 63, inciso i); 66, ltimo prrafo;
73, fracciones XXI y XXII; 92, fracin VII y ltimo prrafo; 98 BIS; 99, prrafo
segundo, recorriendose los actuales prrafos segundo, tercero, cuarto y quinto a
prrafos tercero, cuarto, quinto y sexto; 101, prrafo segundo, recorriendose los
actuales prrafos segundo y tercero a prrafos tercero y cuarto; 141, fraccin VIII;
149, ltimo prrafo; 174, ltimo prrafo; 177, prrafo cuarto, recorrindose los
actuales prrafos cuarto, quinto, sexto, sptimo, octavo, noveno, dcimo y dcimo
primero a prrafos quinto, sexto, sptimo, octavo, noveno, dcimo, dcimo primero
y dcimo segundo; 179, fracciones VI y VII; 181, Apartado B, fraccin III; 186,
fraccin I, inciso a), prrafo segundo y ltimo prrafo; 193, Incisos h), i), j) y k) de
la fraccin I, incisos d), e) y f) del inciso de la fraccin II y recorriendose el actual
inciso d) a g), y prrafo segundo incisos c) y d) y fraccin V; 198, incisos a) y b) de
la fraccin I, fraccin V, prrafo segundo, recorrindose el actual prrafo segundo
a prrafo tercero; 212, fracciones V y VI; 235, fracciones III, inciso a; V y VI; 245,
inciso b), prrafo tercero; 265, prrafo sexto, recorrindose los actuales prrafos
sexto, sptimo, octavo, noveno y dcimo a prrafos sptimo, octavo, noveno,
dcimo y dcimo primero; 268, ltimo prrafo; 283, prrafo octavo, recorriendose
el actual prrafo octavo a prrafo noveno; 284, prrafo quinto, recorriendose el
actual prrafo quinto a prrafo sexto; 291 BIS; 297, prrafo sexto, recorriendose
los actuales prrafos sexto, sptimo y octavo a prrafos sptimo, octavo y noveno;
338, fraccin III; 358, prrafo tercero, recorriendose el actual prrafo tercero a
prrafo cuarto; 379, prrafos cuarto, quinto y sexto; 387, prrafo segundo,
recorriendose el actual prrafo segundo a prrafo tercero; 419, fraccin IV y ltimo
prrafo; 430, prrafo segundo, recorriendose los actuales prrafos segundo,
tercero, cuarto y quinto a prrafos tercero, cuarto, quinto y sexto, as como el
prrafo quinto, recorriendose el actual prrafo quinto a prrafo sexto; 433, prrafo
quinto; Cpitulo V, denominado Del Recurso de Revocacin en Lnea; 449 BIS;
449 TER; 449 QUATER; 449 QUINTUS; 449 SEXTUS; 483, prrafos segundo y
tercero, recorriendose los actuales prrafos segundo y tercero a cuarto y quinto,
496, fraccin VIII; 500, prrafo tercero; SE DEROGAN: los artculos 48, fraccin
XIX; 49, prrafo dcimo; 82, ltimo prrafo; 151; 172, fraccin III, inciso a), prrafo
cuarto; 174, fraccin IV, inciso d) y VI, inciso a); 177, ltimo prrafo; 187; 188,
prrafo segundo; 248, fraccin IX; 264, prrafo tercero, fraccin III; 443, ltimo
prrafo; para quedar como sigue:
ARTCULOS
TRANSITORIOS
supuesto a que se refiere el cuarto prrafo del artculo 127 de este Cdigo, a fin de
que se subsidie la diferencia que exista entre el impuesto determinado conforme a
valor de mercado y aqul que corresponda conforme al valor catastral mencionado
en los prrafos segundo y quinto del artculo 127 del citado Cdigo. Dicho subsidio
se otorgar a partir del primero de marzo del 2014 y hasta en tanto la Secretara y
la Asamblea den cumplimiento a lo dispuesto en el prrafo segundo del artculo
sexto transitorio.
ARTCULO OCTAVO.- Para acceder al beneficio establecido en la fraccin II,
numeral 1, del artculo 130 de este Cdigo, los propietarios de inmuebles de uso
habitacional que se localizan en el permetro A del Centro Histrico, debern
obtener una constancia que acredite que el inmueble es de uso habitacional, que
ser emitida por la Autoridad del Centro Histrico la cual deber ser presentada en
la Administracin Tributaria correspondiente para la obtencin de la cuota fija
aplicable.
ARTCULO NOVENO.- El uso de medios electrnicos a que se hace referencia en
los artculos 73, fraccin X y XXI; 95, segundo prrafo; 98 BIS; 379; 433, ltimo
prrafo; 434, fraccin I y 436, prrafos segundo, tercero y cuarto del presente
Cdigo, entrar en vigor hasta el ejercicio fiscal 2015.
Para tal efecto, la Asamblea deber emitir durante el primer semestre del 2014, la
legislacin que regule su aplicacin y la Secretara realizar las modificaciones y
adecuaciones necesarias en su pgina electrnica.
ARTCULO DCIMO.- Para los efectos de los artculos 101, prrafo segundo, y
430, prrafo segundo, del presente Cdigo, la Secretara a ms tardar en el
segundo semestre de 2014, emitir las reglas de carcter general en las que se
determinarn los trmites que se podrn realizar a travs de medios electrnicos.
Una vez que se formulen las citadas reglas, los contribuyentes podrn optar por
llevar a cabo los trmites, ya sea en la forma tradicional o por medios electrnicos,
sobre aquellos asuntos susceptibles de formularse con esta ltima modalidad.
ARTCULO DCIMO PRIMERO.- Las obligaciones derivadas de la Ley del
Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos, publicada en el Diario Oficial de la
Federacin el 30 de diciembre de 1980, que hubieran nacido antes de su
abrogacin, en los trminos del segundo prrafo del Artculo Cuarto Transitorio del
Decreto por el que se reforman, adicionan, derogan y abrogan diversas
disposiciones de la Ley de Coordinacin Fiscal, de la Ley del Impuesto sobre
Tenencia o Uso de Vehculos y de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin
y Servicios, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 21 de diciembre de
2007, por la realizacin de las situaciones jurdicas previstas en el ordenamiento
primeramente citado, debern ser cumplidas en las formas y plazos establecidos
en los mismos y en las dems disposiciones aplicables.
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TABLA:
Subsidio %
Hasta $250,000.00
100%
CUOTA $
Hasta 4
293.44
De 5 o 6
879.20
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De 8 o ms
1,096.47
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En los casos de vehculos adquiridos por Extincin de Dominio, el valor total del
vehculo ser determinado por la Secretara de conformidad con los valores
mnimos y mximos correspondiente al vehculo.
ARTCULO DCIMO QUINTO.- En tanto la Secretara publique los horarios a que
se refiere el artculo 259 de este Cdigo, el horario de funcionamiento de los
parqumetros ser de Lunes a Viernes de 8:00 a 20:00 hrs.
ARTCULO DCIMO SEXTO.- A fin de regularizar la situacin fiscal de las
Asociaciones Civiles, stas podrn aplicar hasta el 30 de junio del 2014, las
reducciones previstas en el artculo 283 de este Cdigo, an para el pago de
crditos fiscales generados durante los ejercicios 2009, 2010, 2011 y 2012.
Para efectos de lo anterior, la Tesorera y el Sistema de Aguas, implementarn las
acciones necesarias para que las Administraciones Tributarias y el propio Sistema
de Aguas, apliquen dichas reducciones, considerando la constancia expedida por
la autoridad competente.
ARTICULO DCIMO SPTIMO.- La Secretara, a la fecha de entrada en vigor de
la presente reforma, iniciar el desarrollo e instrumentacin del Sistema en Lnea a
travs del cual se substanciar el Recurso de Revocacin en Lnea, para efectos
de que inicie su operacin al 1 de enero de 2015.
Para tal efecto, la Asamblea deber emitir durante el primer semestre del 2014, la
legislacin que regule su aplicacin.
ARTCULO DCIMO OCTAVO.- Se otorgar una condonacin en el pago de los
derechos por el suministro de agua a partir del ao 2009, a los usuarios de uso
domstico o uso domstico y no domstico simultneamente (mixto), as como a
los mercados y concentraciones pblicas que hayan recibido el suministro de agua
y que ste haya sido insuficiente para satisfacer las necesidades bsicas del
usuario.
Para efectos de lo anterior, el Sistema de Aguas y los rganos polticoadministrativos de las demarcaciones territoriales correspondientes elaborarn a
ms tardar el 31 de marzo de 2014, el dictamen tcnico a fin de que la autoridad
fiscal publique las zonas en que se aplicar el beneficio.
ARTCULO DCIMO NOVENO.- A los contribuyentes de los derechos por el
suministro de agua en sistema medido, de uso domstico o uso domstico y no
domstico simultneamente (mixto), que reciban el servicio por tandeo, se les
aplicar por toma, la cuota fija que corresponda, conforme a lo establecido en la
tarifa prevista en el artculo 172 de este Cdigo, en tanto se regulariza el
suministro.
Asimismo, para acceder a este beneficio no ser necesaria la instalacin ni la
compra del medidor.
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Para efectos del prrafo anterior, se entender por porcin de construccin todo
aqul cuerpo constructivo que tenga una clara separacin estructural de aquella
donde residen individual o colectivamente las personas o familias, est asociada a
este uso, cuando el beneficio del mismo sea slo de las personas o familias que
residen individual o colectivamente en el inmueble.
Cuando una porcin de construccin no se encuentre asociada al uso
habitacional, se clasificar de acuerdo a las caractersticas de uso, rango de
niveles, clase y edad que le corresponda.
En caso de inmuebles de uso habitacional sujetos al rgimen de propiedad en
condominio las unidades de construccin privativas y las reas de uso comn que
les correspondan en funcin del indiviso y que se establezcan en el referido
rgimen, se clasificarn conforme a las caractersticas que el mismo establezca.
(NH). No Habitacional.- Se refiere a todo inmueble que no se ubique en el
supuesto anterior y que para efectos de determinar su tipo se divide en:
a). 1.- Construcciones que cuentan con cubiertas o techos (completos o
semicompletos).
L: Hotel. D: Deporte. C: Comercio. O: Oficina. S: Salud. Q: Cultura. E: Educacin.
A: Abasto. I: Industria. K: Comunicaciones.
(L) Hotel.- Se refiere a las edificaciones destinadas a prestar servicio de
alojamiento temporal, comprendiendo hoteles, moteles, casas de huspedes,
albergues y similares.
(D) Deporte.- Se refiere a aquellas edificaciones e instalaciones en donde se
practican ejercicios de acondicionamiento fsico y/o se realicen y se presenten
todo tipo de espectculos deportivos, tales como: centros deportivos, clubes,
pistas, canchas, gimnasios, balnearios, albercas pblicas y privadas, academias
de acondicionamiento fsico y artes marciales, estadios, autdromos, plazas
taurinas, arenas de box y luchas, veldromos, campos de tiro, centros de
equitacin y lienzos charros, as como instalaciones similares.
(C) Comercio.- Se refiere a las edificaciones destinadas a la prestacin o
contratacin de servicios o la comercializacin o intercambio de artculos de
consumo y en general cualquier mercadera, tales como: tiendas, panaderas,
farmacias, boticas, drogueras, tiendas de auto servicio, tiendas departamentales,
centros comerciales, venta de materiales de construccin y electricidad,
ferreteras, madereras, vidrieras, venta de materiales y pinturas, renta y venta de
artculos, maquinaria, refacciones, llantas, salas de belleza, peluqueras,
tintoreras, sastreras, baos, instalaciones destinadas a la higiene fsica de las
personas, sanitarios pblicos, saunas y similares, laboratorios fotogrficos,
servicios de limpieza y mantenimiento de edificios, servicios de alquiler y en
general todo tipo de comercios. Tambin incluye a las edificaciones destinadas al
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DESCRIPCION
01
02
10
15
De 11 a 15 niveles.
20
De 16 a 20 niveles.
99
De 21 a ms niveles.
05
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RU
Rango nico.
ANEXO 2-A
Cuando el uso del inmueble sea no habitacional y se trate de construcciones cuyo
uso coincide con el propsito original para el que fue construido, tratndose de
Oficina, Hotel, Comercio, Salud, Educacin y/o Comunicaciones, para la
determinacin de la clase se aplica la Matriz de Caractersticas para determinar
clases de construccin de Uso: no habitacional (Oficina, Hotel, Comercio, Salud,
Educacin y/o Comunicaciones), conforme al procedimiento sealado en esta
fraccin.
MATRIZ DE
CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR
CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE
USO NO
HABITACIONAL:
OFICINAS, HOTELES,
COMERCIO, SALUD,
EDUCACIN
Y/O COMUNICACIONES
ANEXO 3
MATRIZ DE PUNTOS
PARA DETERMINAR
CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE
USO NO
HABITACIONAL:
OFICINAS, HOTELES,
COMERCIO, SALUD,
EDUCACIN
Y/O COMUNICACIONES
ANEXO 3-A
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MATRIZ DE
CARACTERISTICAS
PARA DETERMINAR
CLASES DE
CONSTRUCCIONES DE
USO NO
HABITACIONAL:
DEPORTE
ANEXO 5
MATRIZ DE PUNTOS
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PARA
DETERMINAR CLASES
DE
CONSTRUCCIONES DE
USO NO
HABITACIONAL:
DEPORTE
ANEXO 5-A
Para los efectos de la determinacin de las clases de construccin y la aplicacin
de las Matrices de Caractersticas y Puntos para determinar Clases de
Construccin sealadas en este artculo, se entender por:
ESPACIOS:
Sala: Es el cuarto de estar en una casa o vivienda.
Comedor: Es un cuarto de la vivienda destinado para ingerir alimentos.
Cocina: Cuarto de la vivienda utilizado para cocinar o calentar los alimentos con o
sin muebles tipo cocina integral.
Recmara: Es el cuarto de la vivienda destinado a dormir y al descanso de sus
habitantes.
Cuarto de servicio: Es un cuarto adicional de la vivienda generalmente aislado
del resto de la casa, que se ocupa para el alojamiento del servicio domstico.
Cuarto de lavado y planchado: Es un cuarto adicional de la vivienda destinado
para el alojamiento de los bienes muebles destinados a la limpieza y conservacin
de las prendas de vestir.
Estudio: Es un cuarto adicional de la vivienda destinado al esparcimiento y/o
desarrollo de actividades acadmicas, como son una biblioteca o la sala de
televisin.
Gimnasio: Cuarto adicional de la vivienda para realizar ejercicios gimnsticos o
deportivos.
Cajones de estacionamiento: Son los espacios asignados para el resguardo de
vehculos.
Espacios adicionales: Consiste en espacios tales como saln de juegos, salas
de proyeccin, bar, cava y saln de fiestas.
Unidad Familiar: Espacio de vivienda destinado al uso de un individuo, pareja o
familia.
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Volados: Techo que en su longitud slo tiene apoyo en uno de sus lados o
costados.
Claros: Espacio que existe entre elementos verticales de carga (muros o
columnas).
Claro largo: Distancia transversal a los ejes de carga entre dos puntos de apoyo.
Cemento: Mezcla de arcilla molida y materiales calcreos en polvo que, en
contacto con el agua, se solidifica y endurece. Se utiliza como adherente y
aglutinante en la construccin.
Acero: Aleacin de hierro y carbono, en diferentes proporciones, que adquiere
con el temple gran dureza y elasticidad.
Elementos prefabricados: Estructuras o elementos de acero y concreto
previamente armados o colocados.
Graderas: Asiento colectivo a manera de escaln corrido en teatros y estadios.
ACABADOS:
Acabado: Perfeccionamiento final de una obra.
Yeso: Sulfato de calcio hidratado, compacto o terroso, generalmente blanco, que
tiene la propiedad de endurecerse rpidamente cuando se amasa con agua, y se
emplea en la construccin y en la escultura.
Pisos: Referido a los materiales de construccin empleado en el terminado o
calidad de las reas para circulacin de los habitantes.
Pasta: Masa moldeable hecha con cualquier material para decorar muros.
Alfombra: Tejido de lana o de otras materias con que se cubre el piso de las
habitaciones y escaleras.
Aplanado: Recubrimiento de las construcciones para el que se utilizan,
bsicamente como materiales una mezcla de cal y arena, sirve para proteger las
superficies.
Firme: Capa slida de terreno sobre la que se pueden poner los cimientos de una
construccin.
Firme de concreto simple: Capa slida de concreto.
Firme de concreto simple pulido: Capa slida de concreto pulido.
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VI.
a) AVALO: El dictamen tcnico practicado por persona autorizada o registrada
ante la autoridad fiscal, que permite estimar el valor comercial de un bien
inmueble, con base en su uso, caractersticas fsicas, adems de las
caractersticas urbanas de la zona donde se ubica, as como en la investigacin,
anlisis y ponderacin del mercado inmobiliario, y que contenido en un documento
o archivo electrnico que rena los requisitos mnimos de forma y contenido
establecidos en el Manual de Procedimientos y Lineamientos Tcnicos de
Valuacin Inmobiliaria, sirve como base para determinar alguna de las
contribuciones establecidas en el Cdigo.
b) AVALO CATASTRAL: El dictamen tcnico practicado por persona autorizada
o registrada ante la autoridad fiscal, que sirve para apoyar al contribuyente para
solicitar la modificacin de datos catastrales y permite determinar el valor catastral
de un bien inmueble con base en sus caractersticas fsicas (uso, tipo, clase, edad,
instalaciones especiales, obras complementarias y elementos accesorios)
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NORMAS DE APLICACIN
1. Para la aplicacin de la Tabla de Valores Unitarios de Suelo a un inmueble
especfico, se determinar primero la Delegacin a que corresponda. Segn su
ubicacin se constatar si se encuentra comprendido dentro de la Tabla de
Colonia Catastral de tipo Enclave o de tipo Corredor, de ser alguno de estos casos
le corresponder al inmueble el valor unitario por metro cuadrado respectivo. En
caso contrario se determinar la regin con los tres primeros dgitos del nmero de
cuenta catastral y su Manzana con los tres siguientes dgitos del mismo nmero
de cuenta, a los cuales deber corresponder una Colonia Catastral de tipo rea
con un valor unitario por metro cuadrado. El valor unitario que haya correspondido
se multiplicar por el nmero de metros cuadrados de terreno, con lo que se
obtendr el valor total del suelo del inmueble.
2. Para la aplicacin de la Tabla de Valores Unitarios de las construcciones, se
considerarn las superficies cubiertas o techos y las superficies que no posean
cubiertas o techos, segn sea el caso.
Para determinar el valor de la construccin se clasificar el inmueble en el tipo y
clase que le correspondan: con este tipo y clase se tomar el valor unitario de la
construccin, establecidos en la tabla de valores unitarios de las construcciones y
se multiplicar por los metros cuadrados de la construccin, con lo que se
obtendr el valor total de la edificacin. Para la determinacin del valor de la
construccin de un inmueble de uso habitacional se considerarn todos los
espacios cubiertos propios de este uso incluyendo, entre otros, los cuartos de
servicio, patios, cajn de estacionamiento, cocheras y, en su caso, las obras
complementarias, elementos accesorios e instalaciones especiales con que
cuente, mismos que debern considerarse invariablemente como uso habitacional.
El valor total de la construccin se obtendr tomando en consideracin la clase
predominante.
En caso de inmuebles de uso habitacional sujetos al rgimen de propiedad en
condominio, se considerar adems, la parte proporcional de las reas comunes
que les corresponde conforme a su indiviso. Estas reas comunes, as como las
porciones privativas que estn en otro cuerpo constructivo sern clasificadas de
acuerdo a sus usos, rangos de nivel, clases, y edades.
El valor total de la construccin de inmuebles de uso habitacional sujetos a
rgimen de propiedad en condominio se obtendr de la suma del valor de la
construccin privativa y el valor total de las porciones del inmueble
correspondientes al indiviso.
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A
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VO
HIIV
CH
RC
AR
tres primeros dgitos del nmero de cuenta catastral asignado por la autoridad
fiscal.
III. MANZANA. Es un segmento de la regin que regularmente est delimitada por
tres o ms calles o lmites semejantes, representada por los tres siguientes dgitos
del mencionado nmero de cuenta catastral.
IV. MANZANA CON ID POPULAR. Clasificacin que engloba a las manzanas que
guardan caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener los
niveles de desarrollo ms bajos de la Ciudad. En esta categora se agrupa,
adems, las manzanas que se encuentran dentro de la zona rural del Distrito
Federal.
V. MANZANA CON ID BAJO. Clasificacin que engloba a las manzanas que
guardan caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener
niveles de desarrollo bajo de la Ciudad.
VI. MANZANA CON ID MEDIO. Clasificacin que engloba a las manzanas que
guardan caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener
niveles de desarrollo medio de la Ciudad.
VII. MANZANA CON ID ALTO. Clasificacin que engloba a las manzanas que
guardan caractersticas socioeconmicas similares y que se tipifican por tener los
ms altos niveles de desarrollo de la Ciudad.
NORMAS
DE
APLICACIN
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