Administracin de Empresas

Prof. CPC Rosa Angulo

CONTABILIDAD 1

6448

CENTRO CVICO

UNIDAD 1LA CONTABILIDAD EN LA EMPRESA

SEMANA 1 12 al 13 julio LA EMPRESA Y LA INFORMACIN CONTABLE-FINACIERA
Sesin 1
Empresa: Defin., objetivos, recursos, tipos, obligaciones, const
Sesin 2
Prctica 1
Contabilidad: Definicin, importancia, objetivos, campo aplicac
Sesin 3
proceso contable y Principios Contables
SEMANA 2 19 al 20 julio DOCUMENTACIN COMERCIAL
Sesin 4
Prctica 2.1 Comprobantes de pago: definicin, importancia, tipos, reglame
Sesin 5
Prctica 2.2 Titulos Valores,
Sesin 6
Documentos Bancarios o financieros
UNIDAD 2EL PROCESO CONTABLE
SEMANA 3 26 al 27 julio LA CUENTA Y EL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
Sesin 7
T1
EVALUACIN CALIFICADA N 1
Sesin 8
Prctica 3.1 La cuenta. El PCGE: Clasificacin de cuentas, elementos, rubros
Sesin 9
Prctica 3.2 Ecuacin Conta.y Partida Doble: Defin., principios bsicos con D
02 al 03 agosto
FERIADO FIESTAS PATRIAS
SEMANA 4
09 al 10 agostoLIBROS Y REGISTROS CONTABLES
Sesin 10 Prctica 4.1 Defin, importancia legaliza. Empaste, formas llenado, prdida,
Sesin 11
Contabilidad simplificada, completa, libros obligatorios, registr
Sesin 12
EP
EXAMEN PARCIAL
UNIDAD 3DETERMINACIN DE RESULTADOS
SEMANA 5
16 al 17 agostoPROCESO DE CENTRALIZACIN
Sesin 13 Prctica 5.1 Libro Diario, Libro Mayor, Balance de Comprobacin
Sesin 14
Determinacin de Resultados
Sesin 15
Casos Prcticos
SEMANA 6
23 al 24 agostoESTADOS FINANCIEROS BSICOS
Sesin 16 Prctica 6.1 Balance General
Sesin 17
Estado de Ganancias y Prdidas
Casos Prcticos
Sesin 18
T2
EVALUACIN CALIFICADA 2
SEMANA 7
30 al 31 agostoSUSTENTACIN DEL TRABAJO FINAL
Sesin 19 Trabajo final Grupo 1 :
7:00 a 7:20 pm
Sesin 20
EF
Grupo 2:
7:20 a 7:40 pm
Grupo 3:
7:40 a 8:00 pm
Grupo 4:
8:00 a 8:20 pm
Sesin 21
Grupo 5:
8:20 a 8:40 pm
Grupo 6:
8:40 a 9:00 pm
Grupo 7:
9:00 a 9:20 pm
Grupo 8:
9:20 a 9:40 pm

Trabajo de aplicacin (evaluacin Final)

Los alumnos presentarn y sustentarn en la semana 6 un trabajo de aplicacin en equipos de 4 alumnos, cuya nota ser consi
como nota de la evaluacin final, segn los criterios de evaluacin que se entregarn oportunamente.
El trabajo de aplicacin consiste en desarrollar la constitucin de una empresa y su proceso contable, elaborando los libros pri
y obligatorios as como los Estados Financieros.

PRESENTACIN PPT -TRABAJO FINAL

1. Integrantes del grupo
2. Identificar tipo de empresa (comercial o de servicios)
3. Constitucin de la empresa, razn social, accionistas, aportes, RUC, ubicacin.
4. Misin y visin
5. Conclusiones y recomendaciones
PRESENTACIN EXCEL

TEMAS:
El proceso contable de una empresa comercial o de servicios.
6.
Proceso contable 1: apertura (4 activos, dos pasivos un patrimonio).
Registro compras (dos compras de mercaderias, un activo fijo, dos gastos)
Registro ventas (tres ventas), determinacin costo de ventas, gastos, liquidacin IGV.
7.
Proceso contable 2: Libro diario, libro mayor, balance de comprobacin.
8.
Proceso contable 3: Los Estados Financieros: Balance General y Estado de Ganancias y Prdidas
El trabajo debe ser desarrollado de manera prctica, no terica.

Analizar los resultados obtenidos.

Conclusiones y recomendaciones.
1
1.1
1.2
1.3
2
2.1
2.2
2.3
2.4
3
3.1
3.2

6.
Cd

CRITERIOS DE EVALUACIN - 23 de abril del 2013

DE LA EXPOSICIN
Desarrollo de la exposicin
Capacidad de respuesta
Distribucin del tiempo y puntualidad
DE LOS MATERIALES
Presentacin de la PPT
Presentacin de excel
De los materiales impresos PPT y excel
De los materiales via correo (comprimido)
DEL TRABAJO EN EQUIPO
Organizacin - semana 6
Del trabajo en equipo
TOTAL EVALUACIN TRABAJO FINAL

BIBLIOGRAFA BASICA
Autor-Ttulo- Editorial
Ataupillco Vera, Dante
Ayala Zavala, Pascual
Gmez Aguirre, Antonio
Palomino Hurtado, Carlos
Ortega Salaverra, Rosa
Castillo Guzmn, Jorge
Zeballos Z. , Erly
Giraldo Jara, Demetrio
Horngren, Charles T.

puntaje
4
4
2
2
2
2
1
1
2
20

Editorial
Plan contable
empresarial
: aplicacin
Libros ygeneral
registros
vinculados
a asuntos prctica
tributarios en el nuevo plan c
empresarial /
Aplicacin del nuevo plan contable general para empresas, libros y registros
Mtodo Calpa : plan contable general empresarial 2010 actualizado
Manual tributario 2009
Casustica tributaria-contable-laboral
Fundamentos de contabilidad
Contabilidad bsica general I
Contabilidad administrativa

NORMAS VIGENTES
Es obligatoria la asistencia a un mnimo del 70% de las clases tericas y prcticas programadas
Los pesos ponderados de las clases de evaluacin son los siguientes:
EVALUACIN
PESO (%)
ESCALA VIGESIMAL
PARCIAL
35
7
T1
30
6
FINAL
35
7
TOTAL
100%
20
No hay evaluacin sustitutoria. El cronograma de la evaluacin continua del curso es el siguiente:
Descripcin
Semana
T1
Trabajo grupal yPrctica Individual
3
Parcial
Examen escrito
4
Final
Trabajo grupal , trabajo prctico individual y Examen
7

Ciclo 2 Grupo A

TRO CVICO

BLE-FINACIERA
os, obligaciones, constitucin, perso.jridica, natural
bjetivos, campo aplicacin, usuario

ortancia, tipos, reglamento, caractersticas, modelo

AL EMPRESARIAL
diario
ntas, elementos, rubros
principios bsicos con Dinmica. Casos prcticas
AS PATRIAS

rmas llenado, prdida, clasif. Prohibiciones.

ros obligatorios, registros, Sunat,Libros electrnicos

mprobacin

sos Prcticos

4 alumnos, cuya nota ser considerada

amente.
ontable, elaborando los libros principales

jo, dos gastos)

, gastos, liquidacin IGV.

anancias y Prdidas

Editorial
cacin prctica
suntos
tributarios en el nuevo plan contable general
empresarial /
eral para empresas, libros y registros tributarios
mpresarial 2010 actualizado

ogramadas.

urso es el siguiente:

Ciclo VI Aula C-604

Feb-15

CLASE 6

FINCOR
CRITERIOS DE
EVALUACIN
N

TRABAJO FINAL
RBRICA DE EVALUACIN

DE LA EXPOSICIN

DE LOS MATERIALES

EQUIPO
TOTAL

EXAMEN PPROM FINAL

1.1 EXPOS1.2 RESP 1.3 TIEMP 2.1 PPT2.2 EXCE 2.3 FSIC 2.4 CORRE 3.1-3.2

APELLIDOS Y NOMBRE

20

BENITES VARILLAS CESAR

15

PANTA MARQUEZ PERCY

17

PASTOR CARLA

16

SAHUANGA PEA ISABEL

17

SALINAS GUZMAN JENNIFE

Grupo B2 : 7:50 - 8.10 pm

15

PERALTA MIGUEL

17

GALARCEP LUIS

16

REMON ROCIO

17

18

CASTILLO MAGALY
Grupo C3 : 8.10 - 8:30 pm

1
1
1

2
2
2

VEGA CINTHIA

15

ANDRES VALENTIN PAOLA

17

17

HUAYANAY PAUCAR ALEX

TAFUR ALVAREZ ANA

TOPALAYA ROJAS ROBERTH

Grupo D4 : 8:30 - 8:50 pm

2
2
2
2
2

1
1
1
1
1

BERECHE ESCALANTE JESSI

RIOS REYNA ANADA MERCE

BEDREGAL GONZALES FABI

RONDON BRAVO ARELLI

CASTILLO VIDAL FRANCISC

Grupo E5 : 8:50 - 9.10 pm

CACERES CASCA RICHARD

MOSTACERO DIAZ JHONEL

RAMIREZ BRICEO CHRISTI

ALIAGA GUZMAN KATHERIN
Grupo F6 : 9.10 - 9:30 pm

Grupo A1 : 7:30 - 7:50 pm

11
8
19
15
11

13
13
17
16
13

9
11
5
8
11

14
14
12
14
13

16
5
12
20
19

17
12
14
18
18

9
15
10
18

16
17
14
17

16
17
14
18

16
16
18
17

10
7
5
10

13
12
12
14
13
17
20
15

15

17

17

20

18

16

17

16

16

20

17

COLCHADO KARINA

15

MARCOS YANINA

15

CASAS FLOR

16

ARANGO VICTOR
Grupo G7 : 9:30 - 9:50 pm

16

GALLEGO AGUIRRE ALEX

17

MELGAREJO MELGAREJO FA

18

PEDROZO MENDOZA DAISY

20

PUCHOC VEGA KATHY

Grupo 8 : 9:50 - 10:10 pm
CAMPOS AGUIRRE ADRIAN
CHUQUI SILVA GREYSER
FLORES QUISPE JEAN
PAREDES ALTAMIRANO ROS

17

8
15
20
13

3
3
4
3

3
2
3
3

2
2
2
2

2
2
2
2

1
1
1
1

2
2
2
2

1
0
0
0

1
1
1
1

15
13
15
14

7
11
15
9

12
12
15
12

3
3
3
3
3

3
3
3
3
3

2
2
2
2
2

2
2
2
2
2

1
1
1
1
1

2
2
2
2
2

1
1
1
1
1

3
3
2
2
3

17
17
16
16
17

12
13
15
12
11

15
15
16
14
15

GRUPO 9: 10:10-10.30 PM
GARCIA MALDONADO JEHISON
ASENCIO CRUZ PETER
GALVEZ OSORIO CESAR FRANK
ASTUAUPA HUAMAN IBAM
PRINCE QUISPE VERONICA

PRESENTACIN PPT -TRABAJO FINAL

1. Integrantes del grupo
2. Identificar tipo de empresa (comercial o de servicios)
3. Constitucin de la empresa, razn social, accionistas, aportes, RUC, ubicacin.
4. Misin y visin
5. Conclusiones y recomendaciones
PRESENTACIN EXCEL

Conclusiones y recomendaciones.

1
1.1
1.2
1.3
2
2.1
2.2
2.3
2.4
3
3.1
3.2

CRITERIOS DE EVALUACIN - 23 de abril del 2013

DE LA EXPOSICIN
Desarrollo de la exposicin
Capacidad de respuesta
Distribucin del tiempo y puntualidad
DE LOS MATERIALES
Presentacin de la PPT
Presentacin de excel
De los materiales impresos PPT y excel
De los materiales via correo (comprimido)
DEL TRABAJO EN EQUIPO
Organizacin - semana 6
Del trabajo en equipo
TOTAL EVALUACIN TRABAJO FINAL

Integrantes

Tipo de empresa
Industria Textil

Constitucin
Razon Social

La Sastreria

Accionistas

Patricia Davila
Milagritos Sanchez
Juan Carlos Caceda
David Ramirez
Rafael Herrera

Aportes

50000 S/. 10000 cada uno

R.U.C.

20331066702

Ubicacin

Calle Augusto Bolognesi 125-San Isidro

Misin
Somos una organizacin moderna que busca atender la demanda de confeccin de
trajes de vestir para dama y caballeros hechos por especialistas caracterizndonos por
la calidad de los productos y el servicio personalizado.

Visin
Buscamos darnos a conocer en el mercado como la mejor opcin profesional,
consolidarnos como una empresa especializada en trajes de a la medida brindando un
servicio innovador, personalizado, eficiente y de calidad, llevamos la Sastrera a donde
lo soliciten durante todo el proceso hasta culminar con la entrega del traje, logrando
la satisfaccin total de nuestros clientes.

Proceso contable 1;
La empresa "La Sastreria" inicia sus operaciones del mes de Agosto con los
siguientes saldos del Balance General inicial.
BALANCE GENERAL INICIAL
ACTIVOS
efectivo y equivalentes
10
facturas
12
mercaderias
20
inmuebles maquinaria
33
TOTALES ACTIVO
N
Asiento

Fecha
Opera.

Glosa
Descripcin

1-Aug

Por el activo pasivo y capital al

inicio de las operaciones

SOLUCIN
REGISTRO DE COMPRAS, mes de

del 2012

Documento
Da

N Doc

5-Aug
18-Aug
9-Aug
11-Aug
14-Aug

Factura
100-00402
100-00502
100-00602
100-00702
100-00802

Razn Social
el rey de los hilos
el rey de las telas
singer
luz y agua
publicidad

N
Asiento
2

Fecha
Opera.
30-Aug

Glosa
Descripcin
por centralizacion de registro de
compras

30-Aug

por el ingreso de la mercaderia al

almacen

30-Aug

por el destino del gasto

REGISTRO DE VENTAS, mes de

Documento
Da

N Doc

Factura

Razn Social

del 201

10
18
25

023-3456
006-9876
045-7654

DIGESA CONTADO
MUNDO REAL, CRDITO
PACFICO, CONTADO

Determinacin del costo de ventas

(+)
(+)
(-)

EXISTE INCIAL
COMPRAMERCA
EXIST FINAL
COSTO DE VENTAS

N
Asiento

Fecha
Opera.

30-Aug

30-Aug

N
REG

Fecha

1
2
3
4
5
6
7

Glosa
Descripcin
por la centralizacion de las ventas

por la determinacion del costo de

ventas

LIBRO BANCOS - MOVIMIENTOS EN EFECTIVO, mes de

Descripcin de las
operaciones
1-Aug Saldo Inicia apertura
5-Aug El rey de los hilos
10-Aug Digesa contado
18-Aug El rey de las telas
18-Aug Mundo Real, credito
25-Aug Pacfico, contado
30-Aug Sunat
SALDO FINAL
TOTAL LIBRO CAJA BANCOS

N
Asiento

Fecha
Opera.
7
8

Glosa
Descripcin
30-Aug POR CENTRALIZACIN LIBRO
CAJA BANCOS POR LOS INGRESOS
30-Aug POR L CENTRALIZACIN LIBRO
CAJA BANCOS MES AGOSTO POR
LOS EGRESOS

N
Asiento
1

Fecha
Opera.
1-Aug

LIBRO DIARIO MES DE AGOSTO DEL 2013

Glosa
Descripcin
Por el activo pasivo y capital al
inicio de las operaciones

por centralizacion de registro de

compras

30-Aug
3

por el ingreso de la mercaderia al

almacen
30-Aug

4
30-Aug

por el destino del gasto

por la centralizacion de las ventas

30-Aug
por la determinacion del costo de
ventas

30-Aug

30-Aug

por centralizacion del libro caja

banco por los ingresos

30-Aug

por centralizacion del libro caja

banco por los egresos

LIBRO MAYOR
10 EFECTIVO
50,000
239,540
289,540
20 MERCADERIAS

30,000
51,000
81,000
40 TRIBUT POR PAGAR
10,521
26,019
36,540
50 CAPITAL

60 COMPRAS
51,000
51,000
61 VARIA EXIST

70 VENTAS

95 GASTO DE VTA
1,450
1,450

TOTAL LIBRO MAYOR

825,700

BALANCE DE COMPROBACIN A
CUENTAS DEL MAYOR
N
PCGE
10
12

SUMAS DEL MAYOR

DEBE
efectivo y equivalentes de e
cuentas por cobrar

289,540
247,540

20
33
40
42
50
60
63
61
69
70
79
95

mercaderias
inmuebles maq y equipo
tributos por pagar
cuentas por pagar
capital
compras
servicios de terceros
variacion de existencias
costo de ventas
ventas
cargas impositivas
gastos de ventas

81,000
21,000
36,540
60,180
51,000
1,450
36,000

1,450
825,700
UTILIDAD ANTE PART E IMP
TOTALES

1
2

Anlis
Para obtener utilidades altas que permitan hacer rentable el negocio, es necesario mantener venta
resultado
lasbuena
ventas
que fue de
el para
porcentaje
de utlidad
con
respecto
a las ventases
Se cuentade
con
capacidad
deS/.203,000.,
compra tanto
maquinarias
como
tambin
mercaderas,

C
El negocio de "La Sastreria" es rentable y muy innovador para el mercado de la industria textil, es n
de la mision y visin de "La Sastreria"
Reco
Enfocar el trabajo simpre en la misin para popder cumplir con la visin de la empresa

N PPT -TRABAJO FINAL

NTACIN EXCEL

3
puntaje
4
4
2
2
2
2
1
1
2
20

AL INICIAL
S/.
50,000
8,000
30,000
15,000
103,000

Cdigo

PASIVO Y PATRIMONIO
42 facturas por pagar
42 letras por pagar
50

capital
TOTALES PASIVO
PATRIMONIO

Cuenta Contable
Cuenta - sub-cuenta

S/.
5,000 aporte de 5 socios
25,000 3 maquinas
pasivo
73,000
103,000
MOVIMIENTO
DEBE
HABER

30000

10
12
20
33
42
42
50

efectivo y equivalentes de
equipo

50,000

facturas por cobrar

mercaderias
inmuebles, maquinarias y eq
facturas por pagar
letras por pagar
capital

8,000
30,000
15,000

del 2012
Cdigo Biene
s y/o
Servi
cios

60
60
33
63
63

Cdigo
60

###
###
6,000
1,200
250
###

Importe

IGV: 18%
4,680
4,500
1,080
216
45
10,521

Cuenta Contable
Cuenta - sub-cuenta
compras

33
63
40
42
20

maquinarias y equipo
servicos de terceros
tributos por pagar
cuentas por pagar
mercaderias

61
95
79

variacion de existencias
gasto de ventas
cargas impositivas

S, mes de
Cdigo

del 2012
Biene
s y/o
Servi
cios

5000
25000
73,000

S/. total
30,680
29,500
7,080 compra remalladora
1,416
295
68,971
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
51,000
6,000
1,450
10,521
68,971
51,000
51,000
1,450
1,450

Importe

IGV: 18%

S/. total

###
###
5,000
###

18,000
17,640
900
36,540

LIQUIDACIN IGV
igv ventas
igv compras

30,000
51,000
45,000
36,000

Cdigo
70

118,000
115,640
5,900
239,540

40 tributos por pagar

Cuenta Contable
Cuenta - sub-cuenta
ventas

40
12

tributos por pagar

cuentas por cobrar

69
20

costo de ventas
mercaderias

N EFECTIVO, mes de
Cdigo

del 2010
Cuenta contable
Denominacin

101
42
12
42
12
12
40

Saldo Inicia
ctas por pagar
ctas por cobrar
ctas por pagar
ctas por cobrar
ctas por cobrar
Tributos por pagar

OS

26,019

MOVIMIENTO
DEBE
HABER
203,000
36,540
239,540
36,000
36,000

Saldos y movimientos
DEBE 101
HABER 101
50,000
30,680
118,000
29,500
115,640
5,900

289,540

Cuenta Contable
Cdigo
Cuenta - sub-cuenta
10
EFECTIVO EQU
12
CTAS POR COBRAR
10
EFECTIVO EQUI
42
CTAS POR PAGAR
40
TRIBUTOS POR PAGAR

36,540
10,521

MOVIMIENTO
DEBE
239,540

26,019
203,341
289,540

HABER
239,540
86,199

60,180
26,019

ES DE AGOSTO DEL 2013

Cuenta Contable
Cdigo
Cuenta - sub-cuenta
10
efectivo y equivalentes de
efectivo
12
20
33
42
42
50
60

facturas por cobrar

mercaderias
inmuebles, maquinarias y equip
facturas por pagar
letras por pagar
capital
compras

8,000
30,000
15,000

33
63
40
42
20

maquinarias y equipo
servicos de terceros
tributos por pagar
cuentas por pagar
mercaderias

6,000
1,450
10,521

61
95
79
70
40
12
69

variacion de existencias
gasto de ventas
cargas impositivas
ventas
tributos por pagar
cuentas por cobrar

20
10

costo de ventas
mercaderias
efectivo y equivalentes de efect

12
10
42
40

cuentas por cobrar

efectivo y equivalentes de efect
cuentas por pagar
tributos por pagar

5000
25000
73,000
51,000

68,971
51,000
51,000
1,450
1,450
203,000
36,540
239,540
36,000
36,000
239,540
239,540
86,199
60,180
26,019
825,700

LIBRO MAYOR

TIVO

DERIAS

MOVIMIENTO
DEBE
HABER
50,000

86,199
86,199

12 CTAS POR COBRAR

8,000
239,540
239,540
247,540
239,540
33 INMUEBLE MAQ

825,700

36,000

15,000
6,000
21,000

36,000

R PAGAR

42 CTS POR PAGAR COM

60,180
5,000
25000
68971
60,180
98,971

36,540

36,540

TAL
73000
73,000

RAS

63 SERV PRESTA
1,450
1,450

EXIST

69 COST VTA
36,000
36,000

51000
51,000

TAS

79 CARGAS IMP
203000
203,000

1450
1,450

DE VTA

BRO MAYOR

825,700

825,700

825,700

ANCE DE COMPROBACIN AL MES DE AGOSTO EN MILES DE SOLES

MAYOR

SALDOS DEL MAYOR

HABER DEUDOR
86,199 ###
239,540 8,000

ACREEDOR

DISTRIB. GASTO

DEBE

HABER

INVENTARIO

ACTIVO
203,341
8,000

36,000

###
###

36,540
98,971
73,000

45,000
21,000
0
38,791
73,000

###
1,450
51,000

51,000
1,450
51,000

51,000

203,000
1,450

1,450

###
203,000
1,450

1,450
825,700 ###
TILIDAD ANTE PART E IMP
TOTALES

367,241

52,450

52,450

277,341
277,341

Anlisis de resultados
gocio, es necesario mantener ventas por encima de los S/.200,000 mensuales, en el caso de la utilidad neta de agosto el resultado fue S/.1
erias
utlidad
con
respecto
a las ventaseste
es de
masesdefundamentak
51%. (en base
al este
estado
de ganancias y perdidas), esto hace alentador el resultadado de
como
tambin
mercaderas,
punto
oara
negocio.

Conclusin
el mercado de la industria textil, es necesario mantenerlo e incrementar tanto sus ventas como su capacidad instalada, siempre enfocados

a visin de la empresa

Recomendaciones

INVENTARIO

PASIVO

RESULTADO

PRDIDAS

GANANCIAS
Estado de Ganancias y Prdidas
Rubros

0
38,791
73,000

36,000
203,000

111,791
165,550
277,341

1,450
37,450
165,550
203,000

203,000
203,000

e agosto el resultado fue S/.104296.50, comparado con el

alentador el resultadado de los prximos meses.

stalada, siempre enfocados en el servicio y el cumplimiento

70 VENTAS
(-) 69 COSTO DE VENTAS
Utilidad Bruta
(-) 95 GASTOS DE VENTAS
Utilidad Operativa
Utilidad Antes de Particin e Impuestos
Participaciones (10%)
Utilidad Antes de Impuestos
Impuesto a la Renta (30%)
Utilidad Neta

BALANCE GENERAL

anancias y Prdidas

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE C/P

203,000
-36,000
167,000
-1,450
165,550
165,550
-16555
148,995
-44698.5
104,296.50

(+)
(-)
(=)

(=)

(=)
(-)
(=)
(-)

10 EFECTIVO
12 CTAS POR COBRAR
20 MERCADERIAS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE L/P
33 INMUEBLE MAQ
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

TIVO

BALANCE GENERAL
PASIVO
PASIVO CORRIENTE C/P

S/.

203,341 40 BRITUBOS POR PAG

8,000 41 Remuneraciones y participaciones por pa
45,000 42 CTAS POR PAGAR
256,341
TOTAL PASIVO CTE
PASIVO NO CORRIENTE
21,000 45 OBLIGA FINA
21,000
TOTAL PASIVO NO CTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
50 CAPITAL
59 RESULTA ACUMULA
TOTAL PATRIMONIO
277,341
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
0

44,699
16,555
38,791
100,045
0
0
100,045
73,000
104296.5
177,297
277,341

Trabajo final de FINANZAS 2

Integrantes

Tipo de empresa
Industria Textil

Constitucin
Razon Social
Accionistas

Aportes
R.U.C.
Ubicacin

La Sastreria
Patricia Davila
Milagritos Sanchez
Juan Carlos Caceda
David Ramirez
Rafael Herrera
50000 S/. 10000 cada uno
20331066702
Calle Augusto Bolognesi 125-San Isidro

Misin
Somos una organizacin moderna que busca atender la demanda de confeccin de trajes de
vestir para dama y caballeros hechos por especialistas caracterizndonos por la calidad de los
productos y el servicio personalizado.

Visin
Buscamos darnos a conocer en el mercado como la mejor opcin profesional, consolidarnos
como una empresa especializada en trajes de a la medida brindando un servicio innovador,
personalizado, eficiente y de calidad, llevamos la Sastrera a donde lo soliciten durante todo el
proceso hasta culminar con la entrega del traje, logrando la satisfaccin total de nuestros
clientes.

La empresa "La Sastreria" inicia sus operaciones del mes de Agosto con los
siguientes saldos del Balance General inicial.

10
12
20
33

BALANCE GENERAL INICIAL

S/.
PASIVO Y PATRIMONIO
50,000
facturas por pagar
42
8,000
letras por pagar
42
30,000
capital
50
15,000
103,000
TOTALES PASIVO PATRIMONIO

ACTIVOS
efectivo y equivalentes
facturas
mercaderias
inmuebles maquinaria
TOTALES ACTIVO

REGISTRO DE COMPRAS, mes de

AGOSTO
Cdigo
Bienes y/o
N Doc
Servicios

Documento
Da
Factura
100-00402
100-00502
100-00602
100-00702
100-00802

5-Aug
18-Aug
9-Aug
11-Aug
14-Aug

Razn Social
el rey de los hilos
el rey de las telas
singer
luz y agua
publicidad

Documento
Da

N Doc
Factura
023-3456
006-9876
045-7654

10
18
25

60
60
33
63
63

103,000

Importe
IGV: 18%
4,680
4,500
1,080
216
45
10,521

REGISTRO DE VENTAS, mes de AGOSTO del 2013

Cdigo
Bienes y/o
Servicios
100,000
98,000
5,000
203,000

5,000
25,000
73,000

del 2013

26,000
25,000
6,000
1,200
250
58,450

Razn Social
DIGESA CONTADO
MUNDO REAL, CRDITO
PACFICO, CONTADO

S/.

S/. total
30,680
29,500
7,080
1,416
295
68,971

Importe
IGV: 18%
18,000
17,640
900
36,540

S/. total
118,000
115,640
5,900
239,540

Determinacin del costo de ventas

(+)
(+)
(-)

EXISTE INCIAL
COMPRAMERCA
EXIST FINAL
COSTO DE VENTAS

30,000
51,000
45,000
36,000

LIQUIDACIN IGV
igv ventas
igv compras
40 tributos por pagar

36,540
10,521
26,019

N
REG

1
2
3
4
5
6
7

N
Asient
1

Fecha

LIBRO BANCOS - MOVIMIENTOS EN EFECTIVO, mes de

Descripcin de las
Cuenta contable
operaciones
Cdigo Denominacin

1-Aug Saldo Inicia apertura

5-Aug El rey de los hilos
10-Aug Digesa contado
18-Aug El rey de las telas
18-Aug Mundo Real, credito
25-Aug Pacfico, contado
30-Aug Sunat

101 Saldo Inicia

42
ctas por pagar
12
ctas por cobrar
42
ctas por pagar
12
ctas por cobrar
12
ctas por cobrar
40
Tributos por pagar
SALDO FINAL
TOTAL LIBRO CAJA BANCOS

Fecha
Opera.
1-Aug

30-Aug
3
30-Aug
4
30-Aug

30-Aug

30-Aug

30-Aug

30-Aug

LIBRO DIARIO MES DE AGOSTO DEL 2013

Glosa
Cuenta Contable
Descripcin
Cdigo
Cuenta - sub-cuenta
Por el activo pasivo y capital al
10
efectivo y equivalentes de efectivo
inicio de las operaciones
12
facturas por cobrar
20
mercaderias
33
inmuebles, maquinarias y equipos
42
facturas por pagar
42
letras por pagar
50
capital
por centralizacion de registro
60
compras
de compras
33
maquinarias y equipo
63
servicos de terceros
40
tributos por pagar
42
cuentas por pagar
por el ingreso de la mercaderia
20
mercaderias
al almacen
61
variacion de existencias
95
gasto de ventas
79
por el destino del gasto
cargas impositivas
por la centralizacion de las
70
ventas
ventas
40
tributos por pagar
12
cuentas por cobrar
por la determinacion del costo
69
costo de ventas
de ventas
20
mercaderias
10
efectivo y equivalentes de efectivo
por centralizacion del libro caja
banco por los ingresos
12
cuentas por cobrar
10
efectivo y equivalentes de efectivo
42
cuentas por pagar
por centralizacion del libro caja
banco por los egresos
40
tributos por pagar

del 2010

del 2010
Saldos y movimientos
DEBE 101
HABER 101

50,000
30,680
118,000
29,500
115,640
5,900

289,540

26,019
203,341
289,540

MOVIMIENTO
DEBE
HABER
50,000
8,000
30,000
15,000
5000
25000
73,000
51,000
6,000
1,450
10,521
68,971
51,000
51,000
1,450
1,450
203,000
36,540
239,540
36,000
36,000
239,540
239,540
86,199
60,180
26,019
825,700

825,700

LIBRO MAYOR
10 EFECTIVO
50,000
239,540
289,540
20 MERCADERIAS
30,000
51,000
81,000

86,199
86,199

36,000
36,000

40 TRIBUT POR PAGAR

10,521
36,540
26,019
36,540

36,540

12 CTAS POR COBRAR

8,000
239,540
239,540
247,540
239,540
33 INMUEBLE MAQ
15,000
6,000
21,000
42 CTS POR PAGAR COM
60,180

60,180

5,000
25000
68971
98,971

50 CAPITAL
73000
73,000
60 COMPRAS
51,000
51,000

63 SERV PRESTA
1,450
1,450

61 VARIA EXIST
51000
51,000
70 VENTAS

69 COST VTA
36,000
36,000
79 CARGAS IMP

203000
203,000

1450
1,450

95 GASTO DE VTA
1,450
1,450

TOTAL LIBRO MAYOR

825,700

825,700

BALANCE DE COMPROBACIN AL MES DE AGOSTO EN MILES DE SOLES

N
PCGE
10
12
20
33
40
42
50
60
63
61
69
70
79
95

CUENTAS DEL MAYOR

efectivo y equivalentes de efectvio
cuentas por cobrar
mercaderias
inmuebles maq y equipo
tributos por pagar
cuentas por pagar
capital
compras
servicios de terceros
variacion de existencias
costo de ventas
ventas
cargas impositivas
gastos de ventas

SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR

DEBE
HABER
DEUDOR ACREEDOR
289,540
86,199
203,341
247,540
239,540
8,000
81,000
36,000
45,000
21,000
21,000
36,540
36,540
0
60,180
98,971
38,791
73,000
73,000
51,000
51,000
1,450
1,450
51,000
51,000
36,000
36,000
203,000
203,000
1,450
1,450
1,450
1,450
825,700
825,700
367,241
367,241
UTILIDAD ANTE PART E IMP
TOTALES

DISTRIB. GASTO
DEBE
HABER

INVENTARIO
ACTIVO
PASIVO
203,341
8,000
45,000
21,000

RESULTADO
PRDIDASGANANCIAS

0
38,791
73,000
51,000
1,450
51,000
36,000
203,000
1,450
52,450

52,450

277,341
277,341

111,791
165,550
277,341

1,450
37,450
165,550
203,000

203,000
203,000

BALANCE GENERAL
Estado de Ganancias y Prdidas
Rubros
70 VENTAS
(-) 69 COSTO DE VENTAS
Utilidad Bruta
(-) 95 GASTOS DE VENTAS
Utilidad Operativa
Utilidad Antes de Particin e Impuestos
Participaciones (10%)
Utilidad Antes de Impuestos
Impuesto a la Renta (30%)
Utilidad Neta

203,000
-36,000
167,000
-1,450
165,550
165,550
-16555
148,995
-44698.5
104,296.50

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE C/P
10 EFECTIVO
12 CTAS POR COBRAR
20 MERCADERIAS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE L/P
33 INMUEBLE MAQ
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

PASIVO
PASIVO CORRIENTE C/P
203,341 40 BRITUBOS POR PAG
8,000 41 Remuneraciones y participaciones por pagar
45,000 42 CTAS POR PAGAR
256,341
TOTAL PASIVO CTE
PASIVO NO CORRIENTE
21,000 45 OBLIGA FINA
21,000
TOTAL PASIVO NO CTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
50 CAPITAL
59 RESULTA ACUMULA
TOTAL PATRIMONIO
277,341
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

S/.
44,699
16,555
38,791
100,045
0
0
100,045
73,000
104296.5
177,297
277,341

1
2

Anlisis de resultados
Para obtener utilidades altas que permitan hacer rentable el negocio, es necesario mantener ventas por encima de los S/.200,000 mensuales, en
el caso de la utilidad neta de agosto el resultado fue S/.104296.50, comparado con el resultado de las ventas que fue de S/.203,000., el
porcentaje de utlidad con respecto a las ventas es de mas de 51%. (en base al estado de ganancias y perdidas), esto hace alentador el
resultadado de los prximos meses.
Se cuenta con buena capacidad de compra tanto para maquinarias como tambin mercaderas, este punto es fundamentak oara este negocio.

Conclusin
El negocio de "La Sastreria" es rentable y muy innovador para el mercado de la industria textil, es necesario mantenerlo e incrementar tanto sus
ventas como su capacidad instalada, siempre enfocados en el servicio y el cumplimiento de la mision y visin de "La Sastreria"

Recomendaciones
Enfocar el trabajo simpre en la misin para popder cumplir con la visin de la empresa.