Caja 1,356.

00 $
caja chica 545.00 $
Bancos 10,795.00 $
Mercaderia 7,650.00 $
Inversiones 8,000.00 $
Cuentas por cobrar 3,259.00 $
Documentos por cobrar 3,170.00 $
Suministros de oficina 1,169.00 $
Instalaciones 5,278.00 $
Mobiliario 6,500.00 $
Equipo de oficina 8,195.00 $
Equipo de computo 4,157.00 $
Otras prop. Planta y equipo 5,000.00 $
Cuentas por pagar 5,296.00 $
Documentos por pagar 3,778.00 $
Hipotecas por pagar 6,000.00 $
Capital 50,000.00 $
Ha realizado la siguientes transacciones en el mes de diciembre del 2012
Dec-01 vende mercaderia por 13575 con el 2% de descuento con transporte del $15 y nos cancelan el 40% con Ch/. Y el saldo a credito comercial a 30 dias
Dec-02 cancelamos publicidad del mes a Arnoldo Thonson y asociados en efectivo por $1350
Dec-03 Cancelamos servicios basicos del mes por $167,45 en efectivo
Dec-04 La depreciaciones de los activos fijos es anual
Dec-05 Se cancela sueldos por $14500 con el 4% de descuento y nos conceden credito comercial a 30 dias
Dec-06 Se compra mercaderia por $14.500 con el 4% de descuento y nos conceden credito comercial a 30 dias
Dec-07 Se cobra por comisiones en efectivo de $1.254.
Dec-08 Compramos mercaderia por $5.200 abonamos $800 en efectivo y por el saldo firmamos una L/C a 30 dias con el 6% de interes y con un transporte de $35
Dec-09 Vendemos mercaderia por $7.600 con el 2% de descuento se cobra un transporte de $20, nos cancelan con credito comercial a 30 dias.
Dec-10 Se vende mercaderia por $2.450 se abona el 20% en efectivo y por el saldo nos giran un ch/.
Dec-11 El Inventario final de mercaderia es de $22.417
Se pide:
Elabore la respectiva mayorizacion
Realizar el Ajuste
Estado de Resultado
Estados de Situacion financiera
Prepara las fichas de depreciacion
La Empresa Comercial Omega S.A a nivel de mayor:
vende mercaderia por 13575 con el 2% de descuento con transporte del $15 y nos cancelan el 40% con Ch/. Y el saldo a credito comercial a 30 dias
cancelamos publicidad del mes a Arnoldo Thonson y asociados en efectivo por $1350
Se cancela sueldos por $14500 con el 4% de descuento y nos conceden credito comercial a 30 dias
Se compra mercaderia por $14.500 con el 4% de descuento y nos conceden credito comercial a 30 dias
Compramos mercaderia por $5.200 abonamos $800 en efectivo y por el saldo firmamos una L/C a 30 dias con el 6% de interes y con un transporte de $35
Vendemos mercaderia por $7.600 con el 2% de descuento se cobra un transporte de $20, nos cancelan con credito comercial a 30 dias.
Se vende mercaderia por $2.450 se abona el 20% en efectivo y por el saldo nos giran un ch/.
Fecha Detalle Parcial Debe Haber
Dec-01 1-
Caja 1,356.00 $
caja chica 545.00 $
Bancos 10,795.00 $
Mercaderia 7,650.00 $
Inversiones 8,000.00 $
Cuentas por cobrar 3,259.00 $
Documentos por cobrar 3,170.00 $
Suministros de oficina 1,169.00 $
Instalaciones 5,278.00 $
Mobiliario 6,500.00 $
Equipo de oficina 8,195.00 $
Equipo de computo 4,157.00 $
Otras prop. Planta y equipo 5,000.00 $
Cuentas por pagar 5,296.00 $
Documentos por pagar 3,778.00 $
Hipotecas por pagar 6,000.00 $
Capital 50,000.00 $
Dec-02 2-
Descuento en Ventas 71.50 $
Caja 1,822.81 $
Cuentas por Cobrar 2,081.08 $
Ret. Fuente 1% 35.04 $
Ventas 3,575.00 $
Iva Cobrado 420.42 $
Transporte en ventas 15.00 $
Dec-03 3-
Gasto de Publicidad 1,350.00 $
Iva Pagado 162.00 $
Caja 1,498.50 $
Ret. Fuente 1% 13.50 $
Dec-04 4-
Gastos de Servicios Basicos 167.45 $
Caja 167.45 $
Dec-05 5-
Gasto de depreciacion 3,882.97 $
Dep. acumulada de M. y enseres 650.00 $
Dep. acumulada de equipo de ofic 819.50 $
Dep. acumulada de Eq. de computo 1,385.67 $
Dep. acumulada de Otra P.P.E 500.00 $
Dep. acumulada de Instalaciones 527.80 $
Dec-06 9-
Gastos de Sueldos 2,158.25 $
Caja 1,956.45 $
Comercial "Omega S.A"
Libro Diario
Al 1 de Diciembre del 2012
IESS por pagar 201.80 $
Dec-07 10-
Compra 14,500.00 $
Iva Pagado 1,670.40 $
Descuento en Compra 580.00 $
Cuentas por pagar 15,451.20 $
Ret. Fuente 1% 139.20 $
Dec-08 11-
caja 1,304.16 $
ret. Fuente 8% 100.32 $
Comisiones ganadas 1,254.00 $
Iva Cobrado 150.48 $
Dec-09 12-
Compras 5,200.00 $
Iva Pagado 624.00 $
Interes pagado 25.04 $
Trasnporte en compras 35.00 $
Caja 800.00 $
Documentos por pagar 5,032.04 $
Ret. Fuente 1% 52.00 $
Dec-10 13-
Descuento en Venta 152.00 $
Cuentas por cobrar 8,287.28 $
Ret. Fuente 1% 74.48 $
Venta 7,600.00 $
Iva cobrado 893.76 $
Transporte en ventas 20.00 $
Dec-11 14-
Caja 2,719.50 $
Ret. Fuente 1% 24.50 $
Ventas 2,450.00 $
Iva Cobrado 294.00 $
Suman 111,521.76 $ 111,521.76 $

D H D H
1,356.00 $ 1,498.50 $ 10,795.00 $
545.00 $ 167.45 $
1,822.81 $ 1,956.45 $ 10,795.00 $ - $
1,304.16 $ 800.00 $ SD 10,795.00 $
2,719.50 $
7,747.47 $ 4,422.40 $
SD 3,325.06 $
D H D H
3,259.00 $ 3,170.00 $
2,081.08 $
8,287.28 $ 3,170.00 $ - $
13,627.36 $ - $ SD 3,170.00 $
SD 13,627.36 $
D H D H
6,500.00 $ 8,195.00 $
6,500.00 $ - $ 8,195.00 $ - $
SD 6,500.00 $ SD 8,195.00 $
D H D H
5,296.00 $ 3,778.00 $
15,451.20 $ 5,032.04 $
- $ 20,747.20 $ - $ 8,810.04 $
20,747.20 $ SA 8,810.04 $ SA
D H D H
71.50 $ 35.04 $ 13.50 $
152.00 $ 100.32 $ 139.20 $
223.50 $ - $ 74.48 $ 52.00 $
223.50 $ SA 24.50 $
234.34 $ 204.70 $
SD 29.64 $
D H D H
Desc. En venta Ret. En la fuente
Iva Cobrado Transporte en ventas
Mobiliario Equipo de oficina
Cuentas por pagar Documentos por pagar
Cuentas por cobrar Documentos por cobrar
Comercial "Omega S.A"
Libro Diario
Al 1 de Diciembre del 2012
Caja Bancos
420.42 $ 15.00 $
150.48 $ 20.00 $
893.76 $
294.00 $ - $ 35.00 $
- $ 1,758.66 $ 35.00 $ SA
1,758.66 $ SA
D H D H
167.45 $ 201.80 $
167.45 $ - $ - $ 201.80 $
SD 167.45 $ 201.80 $ SA
D H D H
14,500.00 $ 25.04 $
5,200.00 $
19,700.00 $ - $ 25.04 $ - $
SD 19,700.00 $ SD 25.04 $
D H
3,882.97 $
- $ 3,882.97 $
3,882.97 $ SA
Gastos de Servicios Basicos
Deprecicacion acumulada
Compra Interes pagado
IESS por pagar
D H D
7,650.00 $ 8,000.00 $
7,650.00 $ - $ 8,000.00 $
SD 7,650.00 $ SD 8,000.00 $
D H D
1,169.00 $ 5,278.00 $
1,169.00 $ - $ 5,278.00 $
SD 1,169.00 $ SD 5,278.00 $
D H D
4,157.00 $ 5,000.00 $
4,157.00 $ - $ 5,000.00 $
SD 4,157.00 $ SD 5,000.00 $
D H D
6,000.00 $
- $ 6,000.00 $ - $
6,000.00 $ SA
D H D
1,350.00 $
- $
1,350.00 $ - $ - $
SD 1,350.00 $
D H D Gastos de Depreciacion
Ventas Gastos de Publicidad
Iva Pagado
Equipo de computo Otra P.P.E
Hip. Por pagar Capital
Inversiones
Suministros de Oficina Instalaciones
Comercial "Omega S.A"
Libro Diario
Al 1 de Diciembre del 2012
Mercaderia
3,882.97 $ 162.00 $
1,670.40 $
3,882.97 $ - $ 624.00 $
SD 3,882.97 $ 2,456.40 $
SD 2,456.40 $
D H D
2,158.25 $
- $
2,158.25 $ - $ - $
SD 2,158.25 $
D H D
580.00 $ 35.00 $
- $ 580.00 $ 35.00 $
580.00 $ SA SD 35.00 $
Transporte en compra
Gastos de sueldos
Descuento en compra
Comisiones Ganadas
H
- $
H
- $
H
- $
H
50,000.00 $
- $
50,000.00 $
50,000.00 $ SA
H
3,575.00 $
7,600.00 $
2,450.00 $
13,625.00 $
13,625.00 $ SA
H
Ventas
Iva Pagado
Otra P.P.E
Capital
Inversiones
Instalaciones
- $
H
1,254.00 $
1,254.00 $
1,254.00 $ SA
H
- $
Transporte en compra
Comisiones Ganadas
Fecha Detalle Debe Haber
Ventas
1-
Ventas 223.50 $
descuento en ventas 223.50 $
3-
Transporte en ventas 35.00 $
Ventas 35.00 $
Compras
1-
descuento en compras 580.00 $
Compras 580.00 $
3-
Compras 35.00 $
Transporte en compras 35.00 $
SUMAN 873.50 $ 873.50 $
Formulas
CV= CN+II-IF
Detalle Debe Haber
Csto de Ventas 26,805.00 $
Compras 19,155.00 $
Inv.Inicial 7,650.00 $
x
Inv. Final 22,417.00 $
Costo de Ventas 22,417.00 $
x
Ventas 13,436.50 $
Costo de ventas 4,388.00 $
utilidad 9,048.50 $
Al 31 de diciembre del 2012
Comercial "Altamirano S.A"
Asientos de Ajustes para cierre de cuentas temporales
D H D
14,500.00 $ 580.00 $ AJ 35.00 $
5,200.00 $
AJ 35.00 $
19,735.00 $ 580.00 $ 35.00 $
SD 19,155.00 $ 19,155.00 $
D H D
AJ 223.50 $ 3,575.00 $ 71.50 $
7,600.00 $ 152.00 $
2,450.00 $
35.00 $ AJ 223.50 $
223.50 $ 13,660.00 $ SA
13,436.50 $ 13,436.50 $
D H D
7,650.00 $ 7,650.00 $ 26,805.00 $
7,650.00 $ 7,650.00 $ 26,805.00 $
D H
9,048.50 $
- $ 9,048.50 $
Compras Transporte en compras
Utilidad
Ventas Desc. En ventas
Mercaderia Costo de venta
H D H
35.00 $ AJ AJ 580.00 $ 580.00 $
35.00 $ 580.00 $ 580.00 $
H D H
223.50 $ AJ AJ 35.00 $ 15.00 $
20.00 $
223.50 $ 35.00 $ 35.00 $
H D H
22,417.00 $ 22,417.00 $
4,388.00 $
26,805.00 $ 22,417.00 $ - $
SD 22,417.00 $
Transporte en compras Desc. En compras
Desc. En ventas Transporte en ventas
Costo de venta Inventario final
Ingresos
ventas 13,625.00 $
(+) Transp. Venta 35.00 $
(-) Desc. Venta 223.50 $
Ventas Netas
Compras 19,700.00 $
(+) Transp. En compra 35.00 $
(-) Desc. Compra 580.00 $
Compras netas
(+) Inv. Inicial 7,650.00 $
(-) Inv. Final 22,417.00 $
Costo de Venta
Utilidad Bruta
Egresos
Gastos de Servicios basicos 167.45 $
Gastos de Sueldos 2,158.25 $
Gastos de Publicidad 1,350.00 $
Gasto de depreciacion 3,882.97 $
Total Gasto
Utilidad Operacional
Ingresos Financieros
Comisiones ganadas 1,254.00 $
Arriendos Ganados - $
(-)Egresos financieros
Utilidad del ejercicio
Comercial "Altamirano S.A"
Estado de Resultado Integral
Al 31 de diciembre del 2012
13,436.50 $
19,155.00 $
4,388.00 $
9,048.50 $
7,558.67 $
1,489.83 $
1,254.00 $
25.04 $
2,718.80 $
Comercial "Altamirano S.A"
Estado de Resultado Integral
Al 31 de diciembre del 2012
Activos
Activo Corriente 63,790.82 $
caja 3,325.06 $
Bancos 10,795.00 $
Ctas por Cobrar 13,627.36 $
Doc. Por cobrar 3,170.00 $
Iva pagado 2,456.40 $
Inversiones 8,000.00 $
Mercaderia ( IF) 22,417.00 $
Propiedad Planta y equipo 26,445.67 $
Instalaciones 5,278.00 $
(-) depr. De instalaciones (527.80) $
Muebles y enseres 6,500.00 $
(-) dep. acumulada de M yE (650.00) $
Equipo de Computo 4,157.00 $
(-) dep. acumulada de Eq Com (1,385.67) $
Equipo de oficina 8,195.00 $
(-) dep. acumulada de Eq Of (819.50) $
Otro prop. Planta y equipo 5,000.00 $
(-) dep. acumulada de PPE (500.00) $
Suministro de Oficina 1,169.00 $
Retencion en la fuente 29.64 $
Pasivos
Pasivos Corriente 31,517.69 $
Cuentas por pagar 20,747.20 $
Documentos por pagar 8,810.04 $
Iva cobrado 1,758.66 $
IESS por pagar 201.80 $
Pasivo no Corriente 6,000.00 $
Hipoteca por pagar 6,000.00 $
Patrimonio
Capital 50,000.00 $
Utilidad del Ejercicio 2,718.80 $
Total Pasivo + Patrimonio
Balance de Situacion Financiera
Al 31 de diciembre del 2012
90,236.49 $
37,517.69 $
52,718.80 $
90,236.49 $
Balance de Situacion Financiera
Al 31 de diciembre del 2012
Depreciaciones
Vida Util Dep. Anual
0
1 650.00 $
Muebeles y enseres 6,500.00 $ 2 650.00 $
3 650.00 $
Aos 10 4 650.00 $
% 10 5 650.00 $
6 650.00 $
6,500.00 $ 650.00 $ 7 650.00 $
10 8 650.00 $
9 650.00 $
10 650.00 $
Gastos de depreciaciacion de Muebles y Enseres 650.00 $
Deprecion acumulada de Muebles y enseres 650.00 $
Vida Util Dep. Anual
0
1 819.50 $
Equipo de Oficina 8,195.00 $ 2 819.50 $
3 819.50 $
Aos 10 4 819.50 $
% 10 5 819.50 $
6 819.50 $
8,195.00 $ 819.50 $ 7 819.50 $
10 8 819.50 $
9 819.50 $
10 819.50 $
Gastos de depreciaciacion de Equipo de Oficina 819.50 $
Deprecion acumulada de Equipo de Oficina 819.50 $
Vida Util Dep. Anual
0
1 1,385.67 $
Depreciacion de Muebles y Enseres
Depreciacion de Equipo de Oficina
Depreciacion de Equipo de Computo
Equipo de Computo 4,157.00 $ 2 1,385.67 $
3 1,385.67 $
Aos 3
% 33.33
4,157.00 $ 1,385.67 $
3
Gastos de depreciaciacion de Equipo de computo 1,385.67 $
Deprecion acumulada de Equipo de Computo 1,385.67 $
Vida Util Dep. Anual
0
1 500.00 $
Equipo de Prop. Planta y equipo 5,000.00 $ 2 500.00 $
3 500.00 $
Aos 10 4 500.00 $
% 10 5 500.00 $
6 500.00 $
5,000.00 $ 500.00 $ 7 500.00 $
10 8 500.00 $
9 500.00 $
10 500.00 $
Gastos de depreciaciacion de P.P.E 500.00 $
Deprecion acumulada de P.P.E 500.00 $
Vida Util Dep. Anual
0
1 527.80 $
Instalaciones 5,278.00 $ 2 527.80 $
3 527.80 $
Aos 10 4 527.80 $
% 10 5 527.80 $
Depreciacion de otros prop. Planta y equipo
Depreciacion de Instalaciones
6 527.80 $
5,278.00 $ 527.80 $ 7 527.80 $
10 8 527.80 $
9 527.80 $
10 527.80 $
Gastos de Instalaciones 527.80 $
Deprecion acumulada de Instalaciones 527.80 $
Valor a Depreciarse Depreciacion Acumulada
6,500.00 $ 0
5,850.00 $ 650.00 $
5,200.00 $ 1,300.00 $
4,550.00 $ 1,950.00 $
3,900.00 $ 2,600.00 $
3,250.00 $ 3,250.00 $
2,600.00 $ 3,900.00 $
1,950.00 $ 4,550.00 $
1,300.00 $ 5,200.00 $
650.00 $ 5,850.00 $
- $ 6,500.00 $
Valor a Depreciarse Depreciacion Acumulada
8,195.00 $ - $
7,375.50 $ 819.50 $
6,556.00 $ 1,639.00 $
5,736.50 $ 2,458.50 $
4,917.00 $ 3,278.00 $
4,097.50 $ 4,097.50 $
3,278.00 $ 4,917.00 $
2,458.50 $ 5,736.50 $
1,639.00 $ 6,556.00 $
819.50 $ 7,375.50 $
- $ 8,195.00 $
Valor a Depreciarse Depreciacion Acumulada
4,157.00 $ - $
2,771.33 $ 1,385.67 $
1,385.67 $ 2,771.33 $
- $ 4,157.00 $
Valor a Depreciarse Depreciacion Acumulada
5,000.00 $ - $
4,500.00 $ 500.00 $
4,000.00 $ 1,000.00 $
3,500.00 $ 1,500.00 $
3,000.00 $ 2,000.00 $
2,500.00 $ 2,500.00 $
2,000.00 $ 3,000.00 $
1,500.00 $ 3,500.00 $
1,000.00 $ 4,000.00 $
500.00 $ 4,500.00 $
- $ 5,000.00 $
Valor a Depreciarse Depreciacion Acumulada
5,278.00 $ - $
4,750.20 $ 527.80 $
4,222.40 $ 1,055.60 $
3,694.60 $ 1,583.40 $
3,166.80 $ 2,111.20 $
2,639.00 $ 2,639.00 $
2,111.20 $ 3,166.80 $
1,583.40 $ 3,694.60 $
1,055.60 $ 4,222.40 $
527.80 $ 4,750.20 $
- $ 5,278.00 $