SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral
GUA DE APRENDIZAJE
Versin: 02
Fecha: 30/09/2013
Cdigo: F004-P006-
GFPI

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Programa de Formacin:
CONTABILIZACION DE
OPERACIONES COMERCIALES
Y FINANCIERAS
Cdigo:133146
Versin: 1

Nombre del Proyecto:
Simulacin para la gestin
de documentacin y
registros contables de las
organizaciones
Cdigo:490941

Fase del proyecto: Ejecucin


Actividad (es) del Proyecto:

Apropia y aplica las normas
tributarias de giro ordinario
del negocio

Actividad (es) de
Aprendizaje:

Conocer y aplicar las
retenciones en la
fuente del impuesto a
las venta, ica y cree
Ambiente de
formacin
ESCENARIO
Aula de
Comerciales
MATERIALES DE FORMACIN
DEVOLUTIVO
Equipo de
Cmputo,
Video Bean
CONSUMIBLE
Resultados de Aprendizaje:
210601013-05
Interpretar las normas
tributarias relacionadas
con los impuestos del giro
ordinario del negocio


Competencia:
210601013
Contabilizar
operaciones de
acuerdo con las
normas vigentes y las
polticas
organizacionales

Resultados de Aprendizaje:
210601013-01
Diligenciar los formularios
que involucren la
presentacin de las
obligaciones tributarias.
Competencia:
210601013
Contabilizar
operaciones de
acuerdo con las
normas vigentes y las
polticas
organizacionales


Resultados de Aprendizaje: Competencia:
GUA DE APRENDIZAJE N

1. IDENTIFICACIN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE


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Estimado Aprendiz:

Para efectos de la presente gua de aprendizaje se estudiar la retencin en la fuente de algunos
impuestos tributarios como son: retencin en la fuente por Iva (impuesto a las ventas por pagar),
por Ica (impuesto de industria y comercio) y Cree.
Como primera medida recordemos el concepto de impuesto: son las contribuciones obligatorias
establecidas en la ley, que deben pagar las personas naturales y sociedades que se encuentran
en las condiciones previstas por la misma. Los impuestos son el precio de vivir en una sociedad
civilizada.
Los tributos, adems de ser medios para recaudar ingresos pblicos, servirn como instrumentos
de poltica econmica general, estimulando la inversin, el ahorro y su destino hacia los fines
productivos y de desarrollo nacional; atendern a las exigencias de estabilidad y progresos
sociales y procurarn una mejor distribucin de la renta nacional.
El objetivo principal de esta gua es que el estudiante adquiera conocimiento sobre los conceptos
bsicos, su manejo y contabilizacin de la retencin en la fuente por iva, ica y cree,
desenvolvindose gilmente en el campo laboral. Entendindose que la retencin en la fuente es
un mecanismo de recaudo anticipado de impuestos, en este caso del impuesto a las ventas,
industria y comercio y el cree.
El estudiante debe reconocer la importancia del manejo tributario dentro de una empresa y sus
consecuencias, por una incorrecta liquidacin frente al Estado de cualquier impuesto, manejo
contable, comercial y laboral.





Duracin de la gua ( en
horas): 40 horas




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3.1 Actividades de Reflexin inicial.
Nadie puede predecir qu tal alto podrs volar. Ni t mismo sabrs el potencial que reside dentro de ti y
que puedes desplegar, a menos que extiendas tus alas y decididamente emprendas t alas y
decididamente emprendas t camino hacia la cumbre del xito y de la felicidad. Eso depende, en gran
parte, de cuan capaz seas de romper todas tus cadenas.
3.2 Actividades de contextualizacin e identificacin de conocimientos necesarios para el aprendizaje.)
Concepto de impuesto
Concepto de retencin en renta
Concepto de IVA
Agentes de retencin
Bases, conceptos y porcentajes en retencin en la fuente
Sujeto activo
Sujeto pasivo
Hecho generador
Tarifa

3.3 Actividades de apropiacin del conocimiento (Conceptualizacin y Teorizacin).
a. Defina:
Retencin en la fuente, agentes de retencin, rgimen simplificado, rgimen comn,
grandes contribuyentes, empresas estatales, retencin en la fuente por IVA, retencin en
la fuente por Ica, CREE



b. Mencione:
a. Quienes son agentes de retencin de IVA
b. Cuentas contables que se utilizan en la contabilizacin del RETEIVA, RETEICA
c. En qu casos no se prctica retencin en la fuente por IVA
d. Tarifa de reteiva
e. Cundo se retiene a la tarifa del 100% por concepto de reteiva?

3.4 Actividades de transferencia del conocimiento.
3. ESTRUCTURACION DIDACTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE


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Resuelva el siguiente crucigrama:



1


2


4



3


1


















5









2

















3




5








4













































HORIZONTALES
1

REGIMEN TRIBUTARIO


2

NUEVO IMPUESTO TRIBUTARIO


3

todos los procesos que tienen lugar para la obtencin de productos, bienes y/o servicios
destinados a cubrir necesidades y deseos en una sociedad en particular


destinados a cubrir necesidades y deseos en una sociedad en particular

4

Grava toda la actividad comercial, industrial y de servicios


5

Expide factura


VERTICALES
1. No es sujeto del CREE
2. Elemento de la retencin en la fuente
3. Mecanismo de recaudo anticipado a tarifa del 15%
4. Rgimen comn y asimiladas
5. Organismo Pblico


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c. Consulte la tabla de industria y comercio para la ciudad de Ibagu, elabore un cuadro con 10
actividades econmicas ms comunes y su respectiva tarifa.
d. En qu consiste el impuesto Bomberil? y cul es su tarifa?
e. Investigue el manejo de la retencin en la fuente a titulo de Cree y responda:
a. Qu significa CREE?
b. Quienes son los sujetos pasivo del CREE?
c. Mencione las tres condiciones que deben cumplirse para ser sujetos pasivos del CREE
d. Quienes no deben practicar autorretencin CREE?
e. Cul es la base gravable para el clculo del CREE?
f. Qu tarifas se manejan?
g. Mencione 10 actividades econmicas con su respectiva tarifa
h. Qu cuentas contables se manejan?
i. Contabilizar la venta de papelera de un Rgimen comn a un Rgimen Comn por
valor$2.000.000. Aplicar IVA, retencin en la fuente, reteica, CREE
f. Realice la siguiente actividad evaluativa:
Formar grupos de 8 estudiantes.
Por grupos se debe realizar una cuadricula en pliegos de papel peridico con 80 campos. De tal
manera que en cada cuadricula pueda ubicarse una o dos personas. Adems se debe realizar un
dado de tamao gigante. El instructor realizar un listado de preguntas con los temas tratados y
jugar con cada grupo, cada estudiante debe realizar mximo 10 tiros. El estudiante que avance a
casilla impar debe contestar una pregunta realizada por el instructor. El estudiante que no
responda la pregunta retrocede cinco casillas y pasa turno a otro estudiante. Si el estudiante
responde correctamente realiza otro lanzamiento al dado y as sucesivamente. El instructor
evaluar a cada uno de los estudiantes.

g. Contabilice en forma de diario las siguientes transacciones econmicas, utilizando segn el caso el
lVA y las diferentes retenciones en la fuente.

La empresa Comercializadora JAFRA COSMETICS S.A. Gran Contribuyente y autorretenedor del
CREE cuyo objeto social es la compra y venta de productos de belleza NIt. 890.430.908-2 realiza las
siguientes transacciones durante el mes de enero del 2014.

a. Compra mercanca gravada al 16% a la Comercializadora Universo Ltda. R.C. Nit. 890.456.789-
0 por valor de $8.000.000. JAFRA COSMETICS S.A. entrega un cheque por valor de $3.000.000
segn comprobante de egreso 020 y el saldo a 60 das.
b. Recibe factura No. 1420 de la Inmobiliaria Tolima Ltda. R.C. Nit. 800.666.333-9 por de valor de


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$1.200.000 (IVA incluido), por concepto de arrendamiento del local de la empresa por el mes
de enero de 2014.
c. Vende mercanca gravada al 16% a la comercializadora Tolima S.A. G.C. Nit. 860.354.687-9 por
valor de $1.000.000 (Calcular IVA) en efectivo segn fra. 00100 y RC.0789.
d. Compra papelera gravada al 16% a la papelera Alba Ltda. R.C. Nit 800.777.999-0 por valor de
$700.000 (IVA incluido), entrega cheque por valor de $300.000 segn comprobante de egreso
y el saldo a 30 das. (para tres meses)
e. Recibe factura del seor Danilo Prez R.S. por concepto de Honorarios asesora jurdica por
valor de $850.000, para cancelar en 30 das.
f. Recibe factura por concepto de mantenimiento de computadores de la empresa Computer
Ltda. R.C. Nit. 800.004.890-0 por valor de $350.000 (IVA incluido). Para cancelar en 30 das.
g. Se cancela servicio de Agua por valor de $150.000 al IBAL en cheque, segn comprobante de
egreso.
h. Compra mercanca gravada al 16% a la Comercializadora Belleza y Estilo S.A. Grandes
Contribuyentes Nit. 800.111.719-1 por valor de $3.000.000, para cancelar en 60 das.
i. Vende mercanca gravada al 16% a Esperanza Nieto Nit. 65.759.890-0 R.S. por valor de
$1.500.000 (Calcular IVA) en efectivo segn fra. 00111. Cancela 20% en efectivo segn R.C. 790
y el saldo a 60 das.
j. Recibe nota crdito por rendimiento financieros por valor de $250.000, los cuales son
consignados en su cuenta bancaria.
k. Compra estantera a Muebles y Muebles Ltda. R.C. nit 890.678.765-6 por valor de $900.000
(IVA incluido). Cancela $500.000 en cheque segn comprobante de egreso y el saldo a 30 das.
l. Recibe factura por servicio de vigilancia y aseo del mes de enero por valor de $650.000 por la
empresa Atolvit Ltda. R.C. Nit 890.763.332-2.
m. Recibe $3.000.000 en efectivo segn R.C. por concepto de servicios de maquillaje y limpieza
facial al Hotel Americano Ltda. Rgimen comn.
n. Vende mercanca gravada al 16% a Clara Bernal R.S. Nit. 65.799.887-0 por valor de
$2.580.000 (Calcular IVA) en efectivo segn fra. 00113. Cancela 10% en efectivo segn R.C. y el
saldo a 60 das
o. Recibe un $1.200.000 en cheque por concepto de arrendamiento de equipo de belleza al
saln la Primavera Ltda, rgimen comn segn R.C

3.5 Actividades de evaluacin.
Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluacin Tcnicas e Instrumentos de
Evaluacin
Evidencias de Conocimiento :


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Desarrollo de cuestionario con
preguntas de seleccin
mltiple sobre RETEIVA,
RETEICA, CREE





Evidencias de Desempeo:
El instructor evaluar en
forma prctica el tema de
RETEIVA, RETEICA.CREE





Evidencias de Producto:
Presentacin de taller y
desarrollo de la gua.

Liquida y contabiliza el IVA,
retenciones e Ica de las
diversas transacciones, de
acuerdo con la normatividad
vigente.

reconoce las obligaciones
tributarias de los
contribuyentes y
responsables del IVA,
retencin en la fuente e Ica,
de acuerdo con la
normatividad vigente




Liquida y contabiliza el IVA,
retenciones e Ica de las
diversas transacciones, de
acuerdo con la normatividad
vigente.

reconoce las obligaciones
tributarias de los
contribuyentes y
responsables del IVA,
retencin en la fuente e ica,
de acuerdo con la
normatividad vigente




Liquida y contabiliza el IVA,
retenciones e ica de las
diversas transacciones, de
acuerdo con la normatividad
vigente.

reconoce las obligaciones
tributarias de los
contribuyentes y
responsables del IVA,
retencin en la fuente e Ica,
de acuerdo con la
Cuestionario de conocimiento,







Taller Practico sobre el manejo
de Reteiva, reteica y CREE







DESARROLLO DE LA GUIA DE
APRENDIZAJE ENVIADA A LA
PLATAFORMA SOFIAPLUS




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normatividad vigente













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ACTIVIDADES DEL
PROYECTO
DURACIN
(Horas)
Materiales de formacin devolutivos:
(Equipos/Herramientas)
Materiales de formacin
(consumibles)
Talento Humano (Instructores)
AMBIENTES DE
APRENDIZAJE TIPIFICADOS
Descripcin Cantidad Descripcin Cantidad Especialidad Cantidad
ESCENARIO (Aula,
Laboratorio, taller, unidad
productiva) y elementos y
condiciones de seguridad
industrial, salud ocupacional
y medio ambiente
Apropia y
aplica las
normas
tributarias de
giro ordinario
del negocio

20
Equipo de
Cmputo,

video vean
20


1
Contabilidad y Finanzas 1 Aula de Comerciales
4. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE



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Bolaos Cesar y lvarez Jorge. Contabilidad Comercial. Editorial Norma. ltima edicin.
CoralGudio. Contabilidad Universitaria, Editorial McGraw Hill. ltima edicin.
Sinisterra Gonzalo, Polanco Luis y Henao Harvey. Contabilidad, Sistema de Informacin
para las Organizaciones. Editorial McGraw Hill. ltima edicin.
Contabilidad Universitaria, Coral - Gudio; Mc Graw Hill, ltima edicin.
Contabilidad General, Hernando Daz, Prentice Hall, ltima edicin
Contabilidad La base para decisiones comerciales, Meigs Williams - Haka Bettner,
Mc Graw Hill, ltima edicin




LUIS CARLOS TRUJILLO TRUJILLO
INSTRUCTOR

Catlogo de cuentas, Cuenta, Subcuenta, Dbitos, Crditos, Activo, Pasivo, Patrimonio,
Ingresos, Costos, Gastos, ajustes, saldo, transaccin, movimiento, naturaleza.

6. REFERENTES BIBLIOGRFICOS
7. CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADA POR)
5. GLOSARIO DE TERMINOS


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