UNIVERSIDAD "JOSE CARLOS MARIATEGUI"

FACULTAD CIENCIAS JURIDICAS, EMPRESARIALES Y PEDAGOGICAS CARRERA PROFESIONAL DE ING. COMERCIAL

EVALUACIN DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO Y ANLISIS DEL AMBIENTE DE CONTROL DE LA DIRECCION REGIONAL DE SALUD MOQUEGUA- DICIEMBRE 2 !" #NDICE GENERAL N$ DE PG. I.- INTRODUCCIN. Contenido y criterio para evaluacin. II.- ESTUDIO PRELIMINAR Y PROGRAMA. A% CONOCIMIENTO GENERAL DE LA ENTIDAD. 2 Comprensin de objetivos y metas de la entidad. B% CONOCIMIENTO DE LOS PROCESOS MEDULARES. & Definicin y comprensin de procesos a cumplir su misin. Determinacin de insumos y productos vitales de la entidad. III.-DETERMINACIN DE REAS CR#TICAS. A% IDENTIFICACIN DE REAS CR#TICAS. ' Identificacin de reas a ser evaluadas. B% JERARQUI(ACIN DE REAS CR#TICAS. ' & 2 2

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Determinacin y jerarquizacin de reas crticas. C% INSTRUMENTOS DE EVALUACIN. Instrumento utilizado (cuestionario) Cuadro resumen de datos Cuadro de alorizacin de Datos !lantillas o "uas de evaluacin. Cuadro de #erarquizacin de reas crticas. IV.-CONCLUSIONES 2* V.- RECOMENDACIONES. 2* )

I.- INTRODUCCIN

$l presente informe de evaluacin de la estructura de control interno y anlisis de ambiente de control% se realiza a la disposicin de la DI&$C'I ( )* ++,-C./!$C% 01ormulacin y $valuacin del !lan (nual de Control de los 2r"anos de control institucionales para el a3o 4+546 con &esolucin C.& )* 745-4+55-C..% teniendo conocimiento que una or"anizacin p8blica ser e9itosa% en la medida que los

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elementos de direccin o "erencia estrat:"ica est:n presentes mediante la implementacin de las directivas y/o los procedimientos en cada una de las reas% por lo cual dic;os elementos constituyen criterios para realizar la evaluacin sist:mica del control interno. <a <ey )* 4=,5> ?<ey de Control Interno de las $ntidades del $stado y la &esolucin de Contralora )* 74+-4++>-C. que aprueba )ormas de Control Interno fueron la base% en la presente evaluacin a la estructura de control interno% la misma que deber contribuir con la eficacia de la funcin auditora% por lo que el control es la actividad diri"ida a verificar el cumplimiento de los planes% pro"ramas% polticas% normas y procedimientos% detectar desviaciones e identificar posibles acciones correctivas% para lo cual tambi:n ;emos tomado las )ormas de (uditora .ubernamental )(.@% Aanual de (uditora .ubernamental A(.@% material en separatas de casos prcticos de la $scuela )acional de Control de la Contralora .eneral de la &ep8blica. (simismo% ;emos tomado el conocimiento del informe marco inte"ral de control interno del C.B.C.B. como un proceso realizado por el consejo de directores administradores y otro personal de una entidad% dise3ada para proporcionar se"uridad razonable mirando el cumplimiento de los objetivos en las si"uientes cate"orasD $fectividad y eficiencia de las operaciones. Confiabilidad de la informacin financiera. Cumplimiento de las leyes y re"ulaciones aplicables.

<a estructura o metodolo"a de la +,-./-0123 4+ .- +567/06/7- 4+ 083678. 136+738 9 -3:.1515 4+. -;<1+36+ 4+ 083678. 4+ .- DIRECCION REGIONAL DE SALUD MOQUEGUA, comprende tres partesD en la primera presenta resumen del estudio preliminar y pro"ramacin de la entidad% en la se"unda parte la determinacin de reas crticas y finalmente las conclusiones y recomendaciones% a fin de que las deficiencias puedan ser superadas e implementadas por las instancias correspondientes.

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II.- ESTUDIO PRELIMINAR Y PROGRAMA

A% CONOCIMIENTO GENERAL DE LA ENTIDAD . CREACION= <a direccin re"ional de salud Aoque"ua% se instalo el 57 de enero de 5=EF% siendo reconocida por la ley )* =54=% en el a3o 5F7G. 'iene el encar"o de asumir la funcin de brindar servicios de promocin% proteccin y asistencia social a ni3os% (dolescentes% mujeres jvenes y adultos mayores en situacin de ries"o o abandono moral% con el propsito de lo"rar su desarrollo inte"ral y su inte"racin familiar y social. OBJETIVOS ESTRATEGICOS DE LA ENTIDAD. a. <o"rar una cultura or"anizacional comprometida con la problemtica de la salud que este est: dispuesta al cambio para adaptarse a los avances cientficos% tecnol"icos% la calidad% as como la culturalidad de su comunidad. b. Desarrollar una poltica de recursos ;umanos para el personal del ;ospital que permite estimularlos% actualizarlos en forma permanente

c. Implementar con equipamiento de 8ltima tecnolo"a para poder resolver las diferentes patolo"as que se presenten tanto medicas como quir8r"icas. d. Convertirse en el establecimiento de mayor capacidad resolutiva dentro del sistema de referencia de la re"in.

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e. (lcanzar el nivel de un ;ospital decente y de investi"acin que pueda normar en la parte cientfica y tecnol"ica a los dems establecimientos de la re"in.

ESTRUCTURA ORGANI(ATIVA <a DI&$C( Aoque"ua mantiene la $structura Br"nica aprobada mediante &esolucin presidencial )* 574-4+55/C'&-ABH de fec;a julio -+F. !recisamos que el cuadro de asi"nacin de personal como el prepuesto analtico de personal esta aprobados a la fec;a a nivel de resolucin directoral del sector manteniendo pendiente su revisin y aprobacin del "obierno re"ional de Aoque"ua. ( continuacin se muestra la estructura or"nica de la entidad vi"ente en el periodo e9aminado% as como en el presente ejercicio.

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B% CONOCIMIENTO DE LOS PROCESOS MEDULARES V15123 (l 4+5G la unidad or"nica de DI&$C( Aoque"ua% se ;a consolidado como autoridad sanitaria articulando de manera eficaz la ejecucin de las funciones de salud p8blica% contratando para ello con profesionales y t:cnicos que demuestran las competencias necesarias para la "estin sanitaria y administrativa. M15123 <a diresa Aoque"ua es la unidad or"nica del "obierno re"ional encar"ada de ejercer autoridad sanitaria re"ional% para la cual desarrolla principalmente acciones de conduccin y re"ulacin% funciones de salud p8blica y vi"ilancia del ase"uramiento universal que permitan a las redes ;ospitales y dems or"anizaciones de salud de la re"in% brindar atencin inte"ral de calidad que contribuye a mejorar el nivel de vida de la poblacin de la re"in Aoque"ua. )uestro recurso ms valioso nos nuestros profesionales y t:cnicos que diariamente realicen la "estin sanitaria y administrativa FINALIDAD a) Disminuir pro"resiva y sostenidamente las enfermedades prevalentes y emer"entes de la re"in Aoque"ua brindando atencin inte"ral de calidad. b) Desarrollar y fortalecer los enfoques preventivo-promocionales en las funciones esenciales de salud p8blica.

c) &educir la prevalencia de problemas ambientales como factores de ries"o para la presencia de enfermedades.

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d) Desarrollar y mantener una alta competitividad del potencial ;umano% fortaleciendo competencias% a trav:s de capacitacin% entrenamiento y perfeccionamiento de los mismos. e) 1ortalecer el rol de la rectora y conduccin sectorial de la diresa en el marco de la descentralizacin NORMATIVA APLICABLE.<as normativas le"ales aplicables a la entidad son las si"uientesD <ey )* 4,EEE- procedimiento administrativo "eneral <ey )* 4,=5G- cdi"o de :tica de la funcin publica <ey )*4=554- ley marco de la administracin financiera del sector p8blico. <ey )* 4=5,G- ley marco del empleo p8blico. <ey )* 4=E55- ley "eneral del sistema nacional de presupuesto <ey )* 4=>F7- ley "eneral del sistema nacional de tesorera. <ey )* 4=,+=. <ey "eneral del sistema nacional de contabilidad. Dec. <e". )*++G-F+-!CA% aprueba el re"lamento de la ley de bases de la carrera administrativa &esolucin directoral )* ++5-4++F-$1/F7.+5. aprueba uso obli"atorio del plan de contable "ubernamental 4++F. Directiva )* ++5-4++=-ef/F7.+5. preparacin y presentacin de informacin financiera% presupuestaria% complementaria y de metas de inversin para la elaboracin de la cuenta "eneral de la rep8blica por las empresas y entidades del estado. !rincipios de contabilidad "eneralmente aceptados )ormas internacionales de contabilidad.

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&esolucin de contadura )* 5,=-4++E-$1/F7.+5 que aprueba el instructivo )* 47-4++E-$1/F7.55 0cierre contable y presentacin de informacin para la cuenta "eneral de la rep8blica6. &esolucin ministerial )* =+5-=5-$1C/F> que aprueba las normas del sistema administrativo de contabilidad.

III.-DETERMINACIN DE AREAS CR#TICAS. <a determinacin de reas crticas se realiz tomando en cuenta el cumplimiento de los objetivos% metas y resultados de la entidad% con respecto aD

!roveer informacin confiable y oportuna (financiera y operativa). $l cumplimiento de las leyes% re"lamentos% normativa interna y contratos. <a eficacia y efectividad de sus operaciones (cumplimiento de objetivos% metas y resultados previstos en sus planes% pro"ramas aprobados). <a correcta y econmica utilizacin de los recursos asi"nados. <a custodia de sus activos y acervo documentario. (severaciones o componentes de los estados financieros y presupuestarios. $conoma% eficiencia% efectividad% :tica% equidad y ecolo"a operaciones de la entidad. <os procesos crticos que impactan los objetivos% metas y resultados de la entidad. Ireas con oportunidades de mejora y probable a;orro potencial. Cumplimiento de las funciones asi"nadas a cada servidor o funcionario DI&$C( ? Aoque"ua ( e9trados del AB1 y del &B1) )ormativa interna y e9terna vi"ente y de obli"atorio cumplimiento. &ies"os internos y e9ternos. <os efectos e impactos que inciden en la misin de la entidad o del sector.
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en las

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A% IDENTIFICACIN DE REAS CR#TICAS .

Despu:s de revisar los documentos de "estin de la entidad entre otrosJ C(!% &B1% AB1% en atencin a la ley )* 4,EEE- procedimiento administrativos "eneral y al aplicar los instrumentos de evaluacin y anlisis del ambiente de control% se identific dos sub reas con mayor e9posicin a los ries"os que sern puntos relevantes de atencin para la auditora. Ce aplic los cuestionarios de control interno y se eval8o la estructura del

sistema de Control Interno y el ambiente de control% sistemas de controles "erenciales y en forma prioritaria se identific procesos y/o reas claves. <ue"o con el apoyo de "ua de evaluaciones (plantillas) para los procesos

y/o reas ms relevantes% se verific los factores de ries"o de alta probabilidad e impacto o problemas potenciales en las reas crticas. Ce realiz pruebas preliminares sobre los sistemas de estructura de

Control Interno% controles "erenciales y procesos claves% a fin de detectar si e9isten presuntas deficiencias% errores y/o indicios de actos irre"ulares en las operaciones% transacciones y/o actividades producto de los actos administrativos adoptados y/o impartidos. <ue"o al revisar los cuestionarios se identific y se verifico los factores de

ries"o de alta probabilidad e impacto o problemas potenciales en las reas crticas que corresponden a la sub rea de r"ano de control institucional y la sub rea de departamento de enfermera

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B% JERARQUI(ACIN DE REAS CR#TICAS <a jerarquizacin terica de las reas y sub reas del DI&$C( Aoque"ua se realiz de acuerdo a la incidencia de sus actividades en el lo"ro de la misin y la ruta de la visin de la entidad.

C% INSTRUMENTOS DE EVALUACIN $n el proceso de $valuacin de la $structura de Control Interno y el anlisis del ambiente de Control ;asta la determinacin de reas crticas se aplic lo si"uienteD )ormatividad aplicable para auditora "ubernamental. <ey )* 4=,5> ?<ey de Control Interno de las $ntidades del $stado. Documentos de "estin de la DI&$C( (AB1% &B1% C(!) &esolucin de Contralora Control Interno. Ce aplic 5+ cuestionarios a los funcionarios de la DI&$C( Aoque"ua. Ce aplic 5+ plantillas o "uas de evaluacin. Cuadro resumen de la evaluacin del sistema y ambiente de control interno de la DI&$C(. !ara el resultado se aplic >8?- 4+ ?+7-7@/1A-0123 de reas crticas. )* EE,-4++=-C. que aprueba )ormas de

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I)C'&@A$)'B !(&( $ (<@(& <( $C'&@C'@&( D$< CIC'$A( D$ CB)'&B< I)'$&)B D$ <( DI&$CCI2) &$.IB)(< D$ C(<@D

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IV.-CONCLUSIONES

5.- Ce ;a determinado como crticasJ dos sub reas de la entidad (r"ano de control institucional y departamento de enfermera)% producto de la evaluacin de la estructura de control interno de la Direccin &e"ional de Calud Aoque"ua% que sern puntos relevantes de atencin. <as mismas presentan una mayor e9posicin a los ries"os importantes% que afectan los objetivos% metas y en resultados de la entidad. (simismo% a los efectos e impactos de las acciones emprendidas producto de la "estin y administracin de los bienes y recursos de la institucin. 4.- Ce ;a establecido% deficiencias en las sub rea de r"ano de control institucional identificadas como crticas con mayor e9posicin a ries"os entre otrosJ no ejerciendo el control interno posterior a los actos y operaciones del Kospital% sobre la base de los lineamientos del !lan (nual de Control. 7.- Ce ;a establecido% carencias en la sub rea del departamento de enfermera en la pro"ramacin y evaluacin a la atencin inte"ral de enfermera en los consultorios e9ternos y la atencin durante las 4E ;oras en Kospitalizacin y $mer"encia% en coordinacin con las unidades or"nicas correspondientes% para el cumplimiento de los objetivos del Kospital.

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V.- RECOMENDACIONES.

5.- Hue el titular de la entidad dispon"a a los funcionarios y servidores de la Direccin &e"ional de Calud Aoque"ua se"8n su competencia% el cumplimiento de la <ey )* 4=,5> ?<ey de Control Interno de las $ntidades del $stado y la &esolucin de Contralora )* 74+-4++>-C. que aprueba )ormas de Control Interno. ( fin de establecer% mantener% revisar y actualizar la estructura de control interno en funcin a la naturaleza de sus actividades y volumen de operaciones. (simismo% es obli"acin del 'itular de la entidad la emisin de las normas especficas y/o internas aplicables a su entidad% de acuerdo con su naturaleza% estructura% funciones y procesos en armona con lo establecido en el presente documento. (CB)C<@CIB) ++5) 4.- Hue el titular de la entidad a trav:s de 2r"ano De Control la base de los lineamientos del !lan (nual de Control. (CB)C<@CIB) ++4) 7.- Hue el titular de la entidad a trav:s del departamento de enfermera dispon"a la pro"ramacin y evaluacin a la atencin inte"ral de enfermera en los consultorios e9ternos y la atencin durante las 4E ;oras en Kospitalizacin y $mer"encia% en coordinacin con las unidades or"nicas correspondientes% para el cumplimiento de los objetivos del Kospital. Institucional

deber ejercer el control interno posterior a los actos y operaciones del Kospital% sobre

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-----------------------------------------------------LUIS MIGUEL (EVALLOS COLLAS

SUPERVISOR UJCM - FCJEP COD. B2 &'!B

-----------------------------------------------------CARMEN ROSA CORDOVA LOPE(

AUDITOR ENCARGADO UJCM - FCJEP COD. B2 &'!B

-----------------------------------------------------YOISY LILIANA BUTRON FLORES

INTEGRANTE UJCM - FCJEP COD. B2 &'!B

--------------------------------------------------------JANETC CUACUACCAMPI VALERIANO

INTEGRANTE UJCM - FCJEP COD. B2 &'!B

---------------------------------------------------------CLARIS MILUSDA RAMOS CATACORA

INTEGRANTE UJCM - FCJEP COD. B2 &'!B EVALUACIN DE C.I. Y ANLISIS DEL AMBIENTE DE CONTROL DE LA DIRECCION REGIONAL DE SALUD MOQUEGUA 2 !"

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CRCLEAE UJCM-FCJEP. EAMEDCPC LEFSED80+36+ C.0 GRM - P7+514+301GRM - GGR. A70>1,8.

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