Presupuestos

La sociedad Industrias Gnesis, S.A. de C.V.

presenta la siguiente informacin para la
Datos ao anterior.
1. Productos.
x
y

unidades
Vendidas
Precio de Venta
84200 $
30.00
80000 $
20.00

2 Polticas de Ventas
Las ventas presenta el siguiente comportamiento:
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

8300
7800
8000
9000
9100
6000
5000
6000
8000
9000
5000
3000
84200
90000

3 Se propone Incremetar sus ventas as:

x
Primer semestre
10%
Segundo Semestre
15%
Tomando como base las ventas de cada mes del ao anterior.

5000
7000
5000
6000
7000
8000
3000
5000
9000
7000
10000
8000
80000
160000
y
10%
10%

La poltica de Inventarios es tener 15 dias inventario.

2 consumo de materia prima
Materia Prima Directa
Material 1
Material 2
Material 3
Material 4

y
1.5
1.75
2.5

Total
2.5
0.5
2

3 Politica de Inventarios de Materiales:

Un mes Inventario de todos los materiales.
No se tiene inventario Inicial de Materiales.

4 Costos por Unidad de producto

Material 1
Material 2
Material 3
Material 4

5 Consumo de MOD
Departamento 1
Departamento 2

$
$
$
$

1.50
2.00
1.00
1.75

y
0.5
2
2.5

0.5
1
1.5

1.5
4.25
3
2

6 Costo por Hora

Departamento 1
Departamento 2

$
$

2.00
1.50

Gastos indirectos de Fabricacin

el 20% del costo de consumo de mod
15% son salarios indirectos.
El 15% son depreciaciones
Gastos de Administracin
Constantes mensualmente
El 10% son depreciaciones.
El 10% son Salarios ms Prestaciones
Gastos de Venta
Constantes mensualmente
Variables comisiones 2% s/venta
El 15% son depreciaciones.
5% son salarios ms prestaciones.

$ 95,679.17
$ 9,567.92

$ 38,271.67

Gastos Financieros
Lnea Rotativa 11% anual $ 100K
,25 % de comisin por otorg.

5740.75

100000

Poltica de endeudamiento.
Si es requerido se desembilsar de
la lnea de Crdito Rotativa.
Polticas de Inventario de Materiales
un mes inventario.
Polticas de Pago
A proveedores de Materiales 60 das.
Saldo de proveedores
A pagar 60% en enero y el resto en febrero
Se pagar en ISR anual en 3 cuotas

355340
150000 la primera en marzo

Polticas de Ventas
50% al Contado.
50% a 30 dias crdito.
El Saldo de Cuentas por cobrar al 31/12/2008
141,250.00
Se tiene adems $ 65,000.00 en efectivo
Se debe mantener $ 5,000 en la cuenta bancaria
Pago de IVA por
12,000.00

Ejercicio de Clase
Presupuesto de Ventas en unidades
Presupuesto de Ventas
Producto
x
y
Total

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Acumulado
$ 273,900.00 $
257,400.00 $ 264,000.00 $ 297,000.00 $ 300,300.00 $ 198,000.00 $ 172,500.00 $ 207,000.00 $ 276,000.00 $ 310,500.00 $ 172,500.00 $ 103,500.00 $ 2,832,600.00
$ 110,000.00 $
154,000.00 $ 110,000.00 $ 132,000.00 $ 154,000.00 $ 176,000.00 $ 66,000.00 $ 110,000.00 $ 198,000.00 $ 154,000.00 $ 220,000.00 $ 176,000.00 $ 1,760,000.00
$ 383,900.00 $
411,400.00 $ 374,000.00 $ 429,000.00 $ 454,300.00 $ 374,000.00 $ 238,500.00 $ 317,000.00 $ 474,000.00 $ 464,500.00 $ 392,500.00 $ 279,500.00 $ 4,592,600.00
$ 2,304,419.00
Presupuesto de Gastos de Administracin
$ 1,156,269.00
Constante mensualmente
$ 1,148,150.00 $ 95,679.17
$
605,157.00
Presupuesto de Gastos de Venta
$
151,289.25
Fijo mensual
$
459,260.00 $ 38,271.67
Variable
$
91,852.00 $
7,654.33
$
551,112.00 $ 45,926.00
Presupuesto de compras en unidades de Materia Prima Directa.
Material
Enero
Prod. X
Prod. Y
Total
Material 1
33165
0
Material 2
38692.5
39875
Material 3
55275
7975
Material 4
0
31900
Material
Prod. X
Material 1
Material 2
Material 3
Material 4

Julio
Prod. Y

12075
14087.5
20125
0

Prod. X
33165
78567.5
63250
31900

Total
0
19250
3850
15400

12075
33337.5
23975
15400

14025
16362.5
23375
0

Febrero
Prod. Y
0
15125
3025
12100

Total
14025
31487.5
26400
12100

Marzo
Abril
Prod. X
Prod. Y
Total
Prod. X
Prod. Y
Total
Prod. X
14932.5
0
14932.5
12457.5
0
12457.5
9262.5
17421.25
17875
35296.25
14533.75
20625
35158.75
10806.25
24887.5
3575
28462.5
20762.5
4125
24887.5
15437.5
0
14300
14300
0
16500
16500
0

Agosto
Septiembre
Prod. X
Prod. Y
Total
Prod. X
Prod. Y
Total
14662.5
0
14662.5
12075
0
17106.25
22000
39106.25
14087.5
23375
24437.5
4400
28837.5
20125
4675
0
17600
17600
0
18700

Octubre
Prod. Y

Prod. X
12075
37462.5
24800
18700

6900
8050
11500
0

0
24750
4950
19800

Noviembre
Total

Prod. X
6900
32800
16450
19800

9435
11007.5
15725
0

Presupuesto de Costo de Compras de Materia Prima Directa

Material
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Prod. X
Prod. Y
Total
Prod. X
Prod. Y
Total
Prod. X
Prod. Y
Total
Prod. X
Prod. Y
Total
Prod. X
Material 1
$ 49,747.50 $
$ 49,747.50 $ 21,037.50 $
$ 21,037.50 $ 22,398.75 $
$ 22,398.75 $ 18,686.25 $
$ 18,686.25 $
13,893.75
Material 2
$ 77,385.00 $
79,750.00 $ 157,135.00 $ 32,725.00 $ 30,250.00 $ 62,975.00 $ 34,842.50 $ 35,750.00 $ 70,592.50 $ 29,067.50 $ 41,250.00 $ 70,317.50 $
21,612.50
Material 3
$ 55,275.00 $
7,975.00 $ 63,250.00 $ 23,375.00 $
3,025.00 $ 26,400.00 $ 24,887.50 $
3,575.00 $ 28,462.50 $ 20,762.50 $
4,125.00 $ 24,887.50 $
15,437.50
Material 4
$
$
55,825.00 $ 55,825.00 $
$ 21,175.00 $ 21,175.00 $
$ 25,025.00 $ 25,025.00 $
$ 28,875.00 $ 28,875.00 $
$ 182,407.50 $
143,550.00 $ 325,957.50 $ 77,137.50 $ 54,450.00 $ 131,587.50 $ 82,128.75 $ 64,350.00 $ 146,478.75 $ 68,516.25 $ 74,250.00 $ 142,766.25 $
50,943.75
Material
Material 1
Material 2
Material 3
Material 4

Presupuesto de Flujo de Efectivo.

Producto
Saldo Inicial
Ingresos
Ventas de Contado
Cobros a Clientes
Egresos
Compra MPD
MOD
CIF
Gastos de Admon
Gastos de Venta
Comisiones
Gastos de Vta. Fijos
Gastos Financieros
Pago a Cta. S/Renta
Pago de IVA

Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Prod. X
Prod. Y
Total
Prod. X
Prod. Y
Total
Prod. X
Prod. Y
Total
Prod. X
Prod. Y
Total
Prod. X
$ 18,112.50 $
$ 18,112.50 $ 21,993.75 $
$ 21,993.75 $ 18,112.50 $
$ 18,112.50 $ 10,350.00 $
$ 10,350.00 $
14,152.50
$ 28,175.00 $
38,500.00 $ 66,675.00 $ 34,212.50 $ 44,000.00 $ 78,212.50 $ 28,175.00 $ 46,750.00 $ 74,925.00 $ 16,100.00 $ 49,500.00 $ 65,600.00 $
22,015.00
$ 20,125.00 $
3,850.00 $ 23,975.00 $ 24,437.50 $
4,400.00 $ 28,837.50 $ 20,125.00 $
4,675.00 $ 24,800.00 $ 11,500.00 $
4,950.00 $ 16,450.00 $
15,725.00
$
$
26,950.00 $ 26,950.00 $
$ 30,800.00 $ 30,800.00 $
$ 32,725.00 $ 32,725.00 $
$ 34,650.00 $ 34,650.00 $
$ 66,412.50 $
69,300.00 $ 135,712.50 $ 80,643.75 $ 79,200.00 $ 159,843.75 $ 66,412.50 $ 84,150.00 $ 150,562.50 $ 37,950.00 $ 89,100.00 $ 127,050.00 $
51,892.50

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Acumulado
$ 65,000.00 $
5,000.00 $ 61,483.11 $
5,000.00 $
$ 15,844.36 $ 116,433.04 $ 148,984.34 $ 158,585.54 $ 227,470.24 $ 339,994.75 $ 432,768.60 $
65,000.00
$ 358,153.50 $
449,344.50 $ 443,751.00 $ 453,695.00 $ 499,064.50 $ 467,989.50 $ 346,062.50 $ 313,857.50 $ 446,915.00 $ 530,252.50 $ 484,205.00 $ 379,680.00 $ 5,172,970.50
$ 216,903.50 $
232,441.00 $ 211,310.00 $ 242,385.00 $ 256,679.50 $ 211,310.00 $ 134,752.50 $ 179,105.00 $ 267,810.00 $ 262,442.50 $ 221,762.50 $ 157,917.50 $ 2,594,819.00
$ 141,250.00 $
216,903.50 $ 232,441.00 $ 211,310.00 $ 242,385.00 $ 256,679.50 $ 211,310.00 $ 134,752.50 $ 179,105.00 $ 267,810.00 $ 262,442.50 $ 221,762.50 $ 2,578,151.50
$ 461,011.80
$ 213,204.00
$ 77,055.00
$ 14,501.75
$ 96,061.88
$ 44,189.17
$
7,678.00
$ 36,511.17
$
250.00
$
3,750.00
$ 12,000.00

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

350,003.09
142,136.00
51,260.00
9,647.13
96,061.88
44,739.17
8,228.00
36,511.17
400.40
5,758.50

$ 598,852.35
$ 325,957.50
$ 52,525.00
$
9,885.21
$ 96,061.88
$ 43,991.17
$
7,480.00
$ 36,511.17
$
$ 56,171.00
$ 14,260.60

$ 412,516.01
$ 131,587.50
$ 57,695.00
$ 10,858.20
$ 96,061.88
$ 45,091.17
$
8,580.00
$ 36,511.17
$
921.34
$ 55,610.00
$ 14,690.92

$ 430,780.88
$ 146,478.75
$ 53,845.00
$ 10,133.63
$ 96,061.88
$ 45,597.17
$
9,086.00
$ 36,511.17
$
$ 56,435.00
$ 22,229.45

$ 367,400.82
$ 142,766.25
$ 39,825.00
$
7,495.07
$ 96,061.88
$ 43,991.17
$
7,480.00
$ 36,511.17
$
$
6,814.50
$ 30,446.95

$ 313,511.20
$ 105,393.75
$ 36,300.00
$
6,831.66
$ 96,061.88
$ 41,281.17
$
4,770.00
$ 36,511.17
$
$
5,610.00
$ 22,032.74

$ 304,256.31
$ 91,781.25
$ 51,450.00
$
9,682.89
$ 96,061.88
$ 42,851.17
$
6,340.00
$ 36,511.17
$
$
3,577.50
$
8,851.61

$ 378,030.30
$ 135,712.50
$ 61,100.00
$ 11,499.02
$ 96,061.88
$ 45,991.17
$
9,480.00
$ 36,511.17
$
$
4,755.00
$ 22,910.72

$ 417,727.99
$ 159,843.75
$ 55,575.00
$ 10,459.22
$ 96,061.88
$ 45,801.17
$
9,290.00
$ 36,511.17
$
$
7,110.00
$ 42,876.97

$ 391,431.16
$ 150,562.50
$ 43,150.00
$
8,120.83
$ 96,061.88
$ 44,361.17
$
7,850.00
$ 36,511.17
$
$
6,967.50
$ 42,207.27

Mayo

$ 356,143.40
$ 127,050.00
$ 43,035.00
$
8,099.19
$ 96,061.88
$ 42,101.17
$
5,590.00
$ 36,511.17
$
$
5,887.50
$ 33,908.66

$ 4,781,665.30
$ 1,872,473.75
$
622,815.00
$
117,213.78
$ 1,152,742.60
$
529,986.04
$
91,852.00
$
438,134.04
$
1,571.74
$
218,446.50
$
266,415.89

Mayo

Noviembre

Ejercicio de Clase
Presupuesto de Ventas en unidades
Saldo neto de Efectivo
Ms:
Desembolsos
Menos:
Pagos
Saldo Final de Efectivo

-37,858.30

42,858.30

$
$

5,000.00

$
$

104,341.41
42,858.30
61,483.11

-93,618.25

98,618.25

$
$

5,000.00

$
$

46,178.99
46,178.99
-

$
$
$
$

68,283.62
52,439.26
15,844.36

$ 116,433.04

$ 148,984.34

$ 158,585.54

$ 227,470.24

$ 339,994.75

$ 432,768.60

$ 456,305.20

456,305.20

141,476.55

$
$

141,476.55
456,305.20

$
$ 116,433.04

$
$ 148,984.34

$
$ 158,585.54

$
$ 227,470.24

$
$ 339,994.75

$
$ 432,768.60

$
$ 456,305.20

Presupuesto Linea Rotativa

Saldo Inicial
Desembolsos
Pagos
Saldo Final

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Acumulado
$ 100,000.00 $
57,141.70 $ 100,000.00 $
1,381.75 $ 47,560.74 $ 100,000.00 $ 100,000.00 $ 100,000.00 $ 100,000.00 $ 100,000.00 $ 100,000.00 $ 100,000.00
$ 42,858.30 $
$ 98,618.25 $
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
42,858.30 $
$ 46,178.99 $ 52,439.26 $
$
$
$
$
$
$
$ 57,141.70 $
100,000.00 $
1,381.75 $ 47,560.74 $ 100,000.00 $ 100,000.00 $ 100,000.00 $ 100,000.00 $ 100,000.00 $ 100,000.00 $ 100,000.00 $ 100,000.00

Prespuesto de Costo de Venta

Inventario inicial
ms:
Costo de Produccin
Menos:
Inventario final
Costo de Venta

Enero
$

Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Acumulado
$
102,184.50 $ 90,420.00 $ 104,197.50 $ 111,515.25 $ 95,865.00 $ 57,318.75 $ 78,022.50 $ 119,430.00 $ 113,733.75 $ 103,518.75 $ 75,311.25

$ 287,331.00

192,604.50

$ 194,617.50

$ 215,712.75

$ 207,380.25

$ 153,183.75

$ 135,341.25

$ 197,452.50

$ 233,163.75

$ 217,252.50

$ 178,830.00

$ 167,884.50

$ 102,184.50

90,420.00

$ 104,197.50

$ 111,515.25

78,022.50

$ 119,430.00

$ 113,733.75

$ 103,518.75

$ 185,146.50

204,369.00

$ 180,840.00

$ 208,395.00

$ 223,030.50

$ 114,637.50

$ 156,045.00

$ 238,860.00

$ 227,467.50

$ 207,037.50

95,865.00

57,318.75

$ 191,730.00

75,311.25

92,573.25

$ 150,622.50

Ejercicio de Clase
Presupuesto de Ventas en unidades
Presupuesto de Ventas
Producto
x
y
Total
Presupuesto de Gastos de Administracin
Constante mensualmente
Presupuesto de Gastos de Venta
Fijo mensual
Variable

Presupuesto de compras en unidades de Materia Prima Directa.

Material
Mayo
Junio
Prod. Y
Total
Prod. X
Prod. Y
Total
Material 1
0
9262.5
9487.5
0
9487.5
Material 2
15125
25931.25
11068.75
11000
22068.75
Material 3
3025
18462.5
15812.5
2200
18012.5
Material 4
12100
12100
0
8800
8800
Material
Material 1
Material 2
Material 3
Material 4

Noviembre
Prod. Y
0
17875
3575
14300

Total

Diciembre
Prod. Y

Prod. X
9435
28882.5
19300
14300

20130
23485
33550
0

0
23375
4675
18700

Total
20130
46860
38225
18700

Presupuesto de Costo de Compras de Materia Prima Directa

Material
Mayo
Junio
Prod. Y
Total
Prod. X
Prod. Y
Total
Material 1
$
$ 13,893.75 $ 14,231.25 $
$ 14,231.25
Material 2
$ 30,250.00 $ 51,862.50 $ 22,137.50 $ 22,000.00 $ 44,137.50
Material 3
$
3,025.00 $ 18,462.50 $ 15,812.50 $ 2,200.00 $ 18,012.50
Material 4
$ 21,175.00 $ 21,175.00 $
$ 15,400.00 $ 15,400.00
$ 54,450.00 $ 105,393.75 $ 52,181.25 $ 39,600.00 $ 91,781.25
Material
Material 1
Material 2
Material 3
Material 4

Presupuesto de Flujo de Efectivo.

Producto
Saldo Inicial
Ingresos
Ventas de Contado
Cobros a Clientes
Egresos
Compra MPD
MOD
CIF
Gastos de Admon
Gastos de Venta
Comisiones
Gastos de Vta. Fijos
Gastos Financieros
Pago a Cta. S/Renta
Pago de IVA

Noviembre
Diciembre
Prod. Y
Total
Prod. X
Prod. Y
Total
$
$ 14,152.50 $ 30,195.00 $
$ 30,195.00
$ 35,750.00 $ 57,765.00 $ 46,970.00 $ 46,750.00 $ 93,720.00
$
3,575.00 $ 19,300.00 $ 33,550.00 $ 4,675.00 $ 38,225.00
$ 25,025.00 $ 25,025.00 $
$ 32,725.00 $ 32,725.00
$ 64,350.00 $ 116,242.50 $ 110,715.00 $ 84,150.00 $ 194,865.00

Ejercicio de Clase
Presupuesto de Ventas en unidades
Saldo neto de Efectivo
Ms:
Desembolsos
Menos:
Pagos
Saldo Final de Efectivo
Presupuesto Linea Rotativa
Saldo Inicial
Desembolsos
Pagos
Saldo Final

Prespuesto de Costo de Venta

Inventario inicial
ms:
Costo de Produccin
Menos:
Inventario final
Costo de Venta

Presupuesto de Estado de Resultados.

Ventas
Menos:
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Menos:
Gastos de Operacin
Gastos de Administracin
Gastos de Venta
Gastos Financieros
Utilidad antes de Reservas e Impuestos
Menos:
Reserva Legal
Uitilidad antes de Impuestos
Menos:
ISR
Utilidad Neta

Enero
$ 383,900.00
48%
$ 185,146.50
$ 198,753.50
$
$
$
$
$

142,279.24
95,679.17
45,949.67
650.40
56,474.26

$
3,953.20
$ 52,521.07

Febrero
$ 411,400.00
50%
$ 204,369.00
$ 207,031.00
$
$
$
$
$

142,178.83
95,679.17
46,499.67
64,852.17

$
4,539.65
$ 60,312.52

Marzo
$ 374,000.00
48%
$ 180,840.00
$ 193,160.00
$
$
$
$
$

142,352.17
95,679.17
45,751.67
921.34
50,807.83

$
3,556.55
$ 47,251.28

Abril
$ 429,000.00
49%
$ 208,395.00
$ 220,605.00
$
$
$
$
$

142,530.83
95,679.17
46,851.67
78,074.17

$
5,465.19
$ 72,608.98

Mayo
$ 454,300.00
49%
$ 223,030.50
$ 231,269.50
$
$
$
$
$

143,036.83
95,679.17
47,357.67
88,232.67

$
6,176.29
$ 82,056.38

Junio
$ 374,000.00
51%
$ 191,730.00
$ 182,270.00
$
$
$
$
$

141,430.83
95,679.17
45,751.67
40,839.17

$
2,858.74
$ 37,980.43

Julio
$ 238,500.00
48%
$ 114,637.50
$ 123,862.50
$
$
$
$
$

138,720.83
95,679.17
43,041.67
-14,858.33

$ -1,040.08
$ -13,818.25

Agosto
$ 317,000.00
49%
$ 156,045.00
$ 160,955.00
$
$
$
$
$

140,290.83
95,679.17
44,611.67
20,664.17

$
1,446.49
$ 19,217.68

Septiembre
$ 474,000.00
50%
$ 238,860.00
$ 235,140.00
$
$
$
$
$

143,430.83
95,679.17
47,751.67
91,709.17

$
6,419.64
$ 85,289.53

Octubre
$ 464,500.00
49%
$ 227,467.50
$ 237,032.50
$
$
$
$
$

143,240.83
95,679.17
47,561.67
93,791.67

$
6,565.42
$ 87,226.25

$ 13,130.27 $ 15,078.13 $ 11,812.82 $ 18,152.24 $ 20,514.10 $

9,495.11 $ -3,454.56 $
4,804.42 $ 21,322.38 $ 21,806.56
$ 39,390.80 $ 45,234.39 $ 35,438.46 $ 54,456.73 $ 61,542.29 $ 28,485.32 $ -10,363.69 $ 14,413.26 $ 63,967.14 $ 65,419.69
10%
11%
9%
13%
14%
8%
-4%
5%
13%
14%

Noviembre
$ 392,500.00
53%
$ 207,037.50
$ 185,462.50
$
$
$
$
$

Diciembre
$ 279,500.00
54%
$ 150,622.50
$ 128,877.50

141,800.83
95,679.17
46,121.67
43,661.67

$
$
$
$
$

139,540.83
95,679.17
43,861.67
-10,663.33

$
3,056.32
$ 40,605.35

$
$

-746.43
-9,916.90

$ 10,151.34 $
$ 30,454.01 $
8%

Acumulado
$ 4,592,600.00
$ 2,288,181.00
$ 2,304,419.00
$ 1,700,833.74
$ 1,148,150.00
$
551,112.00
$
1,571.74
$
603,585.26
$
$

42,250.97
561,334.29

-2,479.23 $
-7,437.68 $
-3%

140,333.57
421,000.72
9%