Caso:

Empresa MUOZ S.A.

1. La Empresa MUOZ S.A., fabrica productos: Producto X y Producto Y 2. Estamos a fines del ao 2013 y deseamos elaborar el presupuesto para el 2014, en el cual se tratar de plasmar las acciones necesarias para lograr el lugar que la Gerencia General se ha fijado. 3. El Estado de Situacin Financiera hasta el 31 de diciembre del 2013, se espera que sea el siguiente:

Empresa MUOZ S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA al 31 de diciembre del 2013 (en Nuevos Soles) ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO ACTIVO CORRIENTE 6120 PASIVO CORRIENTE 4200 Efectivo y Equivalente de Efectivo 500 Impuestos por Pagar 1800 Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros 860 Cuentas por Pagar Comerciales 2400 Terceros Inventarios Artculos Terminados 2960 Inventarios Materias Primas 1800 ACTIVO NO CORRIENTE 9140 PATRIMONIO 11060 Terrenos 2140 Capital Aportado 7500 Edificios y Equipo Industrial 11000 Resultados Acumulados 3560 Depreciacin Acumulada -4000 7000 TOTAL ACTIVOS 15260 TOTAL PAS. Y PATR. 15260 4. Requerimiento de los productos: Materia Prima A Materia Prima B Horas de Mano de Obra Directa Producto X 2 Kg. 1 Kg. 4 Producto Y 4 Kg. 2 Kg. 4

5. Los gastos indirectos de fabricacin se aplican con base en horas de mano de obra directa; el costo de mano de obra directa ser de S/. 0.50 la hora para todo el ao. 6. Los gastos indirectos de fabricacin ascienden a: Depreciacin 1000 Supervisin 7000 Seguro 4000 Mantenimiento 1160 Accesorios 600 Energticos 2000 TOTAL 15760 7. Los inventarios de las materias primas y los productos son: Inventario Inicial Materia Prima A 4000 Materia Prima B 2500 Producto X 200 Producto Y 400 8. Se mantiene un saldo de efectivo de S/. 9. Las ventas que se proyectan son: Precio de Venta Anual S/. 6 S/. 7 Ventas Planeadas Primer Semestre Segundo Semestre 2000 2000 3000 3000 2540.00

Inventario Final 3000 1000 300 150

Costo Anual S/. 0.2 Kg. S/. 0.4 Kg.

Producto X Producto Y

10. Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboracin del presupuesto11. Los gastos por intereses sern S/. 368.40

12. Los gastos de administracin y ventas asceienden en total segn rubros a: Sueldos 1500 Comisiones 600 Publicidad 3000 Accesorios 600 Depreciacin 500 Varios 300 TOTAL 6500 13 Se vende al contado aproximadamente el 90% 14 Se pedir un prstamo de S/. 1000.00 al contado. 800.00 5111.60

15 Se qued a deber a proveedores S/. 16 Se compra maquinaria nueva por S/.

Mollendo, mayo del 2013.

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PRESUPUESTO DE VENTAS ANUAL

(en Unidades) Producto Producto X Producto Y TOTAL Primer Semestre 12000 21000 33000 Segundo Semestre 12000 21000 33000 TOTAL 24000 42000 66000

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PRESUPUESTO DE PRODUCCION ANUAL

(en Unidades) Concepto Ventas Presupuestadas Inventario Final Necesidad de Produccin Inventario Inicial Produccin Requerida Primer Semestre Producto X Producto Y 2000 3000 300 150 2300 3150 200 2100 400 2750 Segundo Semestre Producto X Producto Y 2000 3000 300 150 2300 3150 300 2000 150 3000

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PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA ANUAL

(en Unidades y Nuevos Soles) Primer Semestre Materia Prima A 4200 11000 15200 0.2 3040

Producto Producto X Producto Y TOTAL Costo por Kg. (S/.) TOTAL

Materia Prima B 2100 5500 7600 0.4 3040 S/.

TOTAL

6080

Producto Producto X Producto Y TOTAL Costo por Kg. (S/.) TOTAL (S/.)

Segundo Semestre Materia Prima A 4000 12000 16000 0.2 3200

Materia Prima B 2000 6000 8000 0.4 3200 S/.

TOTAL

6400 12480

TOTAL REQUERIMIENTO ANUAL

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PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES ANUAL

(en Unidades y Nuevos Soles) Primer Semestre M.P. "A" M.P. "B" 15200 3000 18200 4000 14200 0.2 2840 7600 1000 8600 2500 6100 0.4 2440 Segundo Semestre M.P. "A" M.P. "B" 16000 3000 19000 3000 16000 0.2 3200 8000 1000 9000 1000 8000 0.4 3200 S/.

Materia Prima Requeridos por la Produccin Inventario Final Deseado Necesidad a Comprar Inventario Inicial Total a Comprar Costo por Kg. (S/.) Costo de Compras (S/.)

TOTAL

11680

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PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA ANUAL

(en Horas y Nuevos Soles) Primer Semestre Producto "X" Producto "Y" 2100 4 8400 0.50 4200 2750 4 11000 0.50 5500 Segundo Semestre Producto "X" Producto "Y" 2000 4 8000 0.50 4000 3000 4 12000 0.50 6000 S/.

Concepto

TOTAL

Requerimientos de Produccin Horas Requeridas por Producto Total de Horas Costo por Hora Total de Costo de Mano de Obra

19700

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PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION ANUAL

(en Nuevos Soles)

Concepto Depreciacin Supervisin Seguro Mantenimiento Accesorios Energticos TOTAL

Gastos Anuales 1000 7000 4000 1160 600 2000 15760

Tasa de Aplicacin

15760 39400

0.4

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PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTA ANUAL

(en Nuevos Soles)

Concepto Sueldos Comisiones Publicidad Accesorios Depreciacin Varios TOTAL

Gastos Anuales 1500 600 3000 600 500 300 6500

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PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL ANUAL

(en Unidades y Nuevos Soles)

Concepto Materia Prima A Materia Prima B Producto X Producto Y

Bienes 3000 1000 300 150 a a a a

Costo 0.2 0.4 4.4 5.2 = = = =

Total 600 400 1320 780

Valuacin de Inventarios: Costo U Materia Prima A Materia Prima B Mano de Obra Gastos Indirectos de Produccin TOTAL 0.4 0.4 2 1.6 4.4 Producto X Costo U 0.8 0.8 2 1.6 5.2 Producto Y

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PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA ANUAL

(en Unidades y Nuevos Soles)

Concepto Materia Prima Requerida Mano de Obra Gastos Indirectos de Fabricacin Costo de Produccion Inventario Inicial de Artculos Terminados Disponible a Vender Inventario Final de Artculos Terminados Costo de Venta Presupuestado

Costo Total 12480 19700 15760 47940 2960 50900 2100 48800

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ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO ANUAL

del 1 de enero al 31 de diciembre del 2013 (en Nuevos Soles) Ventas Costo de Ventas Utilidad Bruta Gastos de Operacin Utilidad de Operacin Gastos por Intereses Utilidad antes de Impuesto y Reparto Reparto de Utilidad a Trabajadores (10%) Utilidad antes de Impuesto sobre la Renta Impuesto sobre la Renta (35%) Utilidad Neta 66000.00 48800.00 17200.00 6500.00 10700.00 368.40 10331.60 1033.16 9298.44 3254.45 6043.99

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ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PRESUPUESTADO ANUAL

al 31 de diciembre del 2013 (en Nuevos Soles)

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Cuentas por Cobrar Inventarios Artculos Terminados Inventarios Materias Primas ACTIVO NO CORRIENTE Terrenos Edificios y Equipo Industrial 16112 Depreciacin Acumulada -5500
TOTAL ACTIVOS

2540 6600 2100 1000 2140 10612

PASIVO Y PATRIMONIO 12240 PASIVO CORRIENTE Impuestos por Pagar Remuneraciones y Particip. por Pagar Documentos por Pagar Cuentas por Pagar 12752 PATRIMONIO Capital Aportado Resultados Acumulados Utilidad del Ejercicio 24992 TOTAL PAS. Y PATR.

7888 5054 1033 1000 800 17104 7500 3560 6044 24992