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CASO PRÁCTICO

La Empresa “ANDA” S.A. Fabrica 2 (dos) Productos A-1 y Producto A-2, Acaba de
finalizar el periodo 2019 y se le pide al jefe de presupuestos de la empresa que elabore
el presupuesto maestro para el 2020.

Para desarrollar su trabajo tiene disponible los siguientes datos:

ANDA S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
(expresado en soles)
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 2,000 Cuentas por Pagar 8,000
Cuentas por cobrar 15,000 Otras cuentas por pagar 4,000
Inventario Materias primas 2,000 Tributos por pagar 5,000
Inv. Productos Terminados 5,000
Total Activo Corriente 24,000 Total Pasivo Corriente 17,000
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE -o-
Terreno 68,000 PATRIMONIO
Planta y Equipo 40,000 Capital Aportado 80,000
Depreciación acumulada (3,000) Resultados Acumulados 32,000
Total Activo No Corriente 105,000 Total Patrimonio 112,000
TOTAL ACTIVO 129,000 PASIVO Y PATRIMONIO 129,000

REQUERIMIENTO DE PRODUCTOS (*):

CONCEPTO A-1 A-2


MATERIAL H 5 gramos 6 gramos
MATERIAL K 10 gramos 8 gramos
(*) Estructura de costo o estándar de material

Los Gastos de Fabricación indirectos se aplican con base en horas de mano de obra directa;
siendo su costo S/. 1.00 para ambos semestres cancelándose en su totalidad.

POLÍTICA DE INVENTARIOS:

INVENTARIOS INICIAL INICIAL FINAL COSTO


Primer Semestre Primer Semestre Segundo Semestre 1er. Y Segundo
MATERIAL H 4,000 gr. 3,544 gr. S/. 0.30
MATERIAL K 2,000 gr. 1,551 gr. 0.40
PRODUCTO A-1 1,000 unidades 800 unidades
PRODUCTO A-2 700 unidades 500 unidades

PRONÓSTICO DE VENTAS:

CONCEPTO A-1 A-2


Valor de Venta c/u S/ 8.00 c/u S/ 10.00
Ventas plan. 1re. Semestre 25,000 unidades 37,000 unidades
Ventas plan. 2do. Semestre 30,000 unidades 40,000 unidades
No existen inventarios en proceso y el método de valuación de existencias es el PEPS

Para elaborar el presupuesto de gastos de fabricación indirectos se proporcionan a


continuación los siguientes datos:

a. La depreciación anual será del 5% estimado sobre la planta y equipo instalados (no se
esperan durante el 2020 aumentos ni disminuciones de activos fijos.
b. Los gastos de mantenimiento se estiman durante el 2020 en S/ 12,000
c. Los gastos por energéticos (electricidad, gas, gasolina etc.) se han calculado en S/
10,000 el primer semestre y S/ 10,500 el segundo semestre.
d. Los gastos por seguros consumidos en el periodo se estiman en S/ 10,520 anuales
e. Los gastos varios ascienden a S/ 4,000 en el primer semestre y a 4,860 en el segundo
semestre.

Los gastos de administración y ventas que se han estimado para el 2020 son:

Conceptos 1er Semestre 2do. Semestre


Sueldos y Salarios 10,000 12,000
Publicidad 5,000 6,000
Comisiones 5,000 6,500
Varios 2,000 3,000
Estos gastos serán cancelados en su totalidad

Datos Adicionales:

a.- La tasa de participación de utilidades a los trabajadores es del 10%

b.- La tasa del impuesto a la renta es del 29.5%

c.- Por concepto de pago a cuenta del IR se ha desembolsado 36,300

d.- El 90% de las ventas del 2020 se cobran en ese periodo, el resto en el siguiente

e.- En el 2020 se cobran completamente las cuentas por cobrar al 31 de diciembre

f.- Se paga en el 2020 90% de las compras de materiales

g.- El 2020 se cancelan por completo las cuentas por pagar del 2019 así como los intereses

devengados por 2,000

SE PIDE:

Elaborar el presupuesto maestro

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