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Matrcula

Nombre del curso Contabilidad Mdulo 4 Fecha 08 de febrero de 2013

Nombre del profesor

Actividad Proyecto Final

Instrucciones:
1. Explica el papel que desempean los presupuestos en la planeacin estratgica. 2. Define qu es un presupuesto y explica sus partes. 3. Explica cinco ventajas que brinda el presupuesto. 4. Indica tres limitaciones del presupuesto. 5. Presenta un diagrama donde muestres el proceso de elaboracin del Presupuesto Maestro. 6. Realiza el siguiente ejercicio:

La empresa Plsticos del Sur, S.A., produce tres lneas de plumas de plstico: punto fino, p de jefe de presupuestos, pero antes quiere asegurarse de que dicha persona conoce la ma a. El presupuesto de produccin. b. El presupuesto de requisitos de materia prima. c. El presupuesto de compra de materiales. d. El presupuesto de mano de obra directa. e. El presupuesto de gastos de fabricacin indirectos. f. El presupuesto de gastos de administracin y venta. g. El presupuesto de inventarios finales (de materia prima y de producto terminado). h. El presupuesto de costo de ventas. Para ello se le suministra la informacin pertinente:

Plumas Punto fino Punto mediano

Punto grande

Componente A Componente B Componente C Hrs de mano de obra directa Costo por hora de MOD Ventas pptdas del 1er semestre 2012

1 gramo 2 gramos 5 gramos 0.05 $20 500,000

1 gramo 3 Gramos 5 gramos 0.03 $20 800,000

1 gramo 5 gramos 5 gramos 0.06 $20 400,000

El costo del componente B es de $2,000 el kg. El costo del kilogramo de A se considera que igual que el costo del componente A.

El departamento de ventas estima que sera conveniente tener un inventario al final del peri de punto mediano y 15% de punto grande.

El balance del ao que acaba de terminar arroj un inventario de 500,000 plumas, que es p inventario final. Los costos unitarios de cada lnea de productos fueron: $5.00 para punto fin

Comp. A
Inventario Inicial Inventario final deseado 1,050,000 gr. 900,000 gr.

Com. B
2,080,000 gr. 800,000 gr.

Com. C
998,000 gr. 700,000 gr.

Los gastos indirectos de fabricacin son los siguientes (se aplican con base en las horas de para el pago de seguros; $80,000 para gastos de energticos; en gastos de supervisin se y la depreciacin del equipo y el edificio ser de $12,000. Los gastos de administracin y ventas sern los siguientes: Sueldos Comisiones $35,000 Representan 10% del total de sueldos $50,000

Papelera y tiles de oficina Depreciacin Gastos Varios

$20,000 $40,000

plumas de plstico: punto fino, punto mediano y punto grande. El Director General est interesado enocupe el puesto que dicha persona conoce la materia, para lo cual le pone como prueba que elabore:

a y de producto terminado).

l kilogramo de A se considera que ser igual a 5% del costo del kilogramo de B; el costo del componente C se estima

ener un inventario al final del periodo de 700,000 plumas, compuesto de la siguiente manera: 25% de punto fino, 60%

ario de 500,000 plumas, que es para cada lnea el mismo porcentaje que el departamento de ventas estima para su uctos fueron: $5.00 para punto fino, $7.00 para punto mediano y $12.00 para punto grande, el ao pasado.

aplican con base en las horas de mano de obra directa); se requieren $10,000 de gastos de mantenimiento; $7,000 cos; en gastos de supervisin se pagar 50% del costo total de mano de obra presupuestada; $10,000 para accesorios,

1. Preguntas:

1. Explica el papel que desempean los presupuestos en la planeacin estratgica. R: Los presupuestos dentro de la planeacin estratgica de una empresa desempean un papel muy important pues ayudan a mantener un control basado en el conocimiento de las prdidas y ganancias presentes y proyec a futuro en la empresa, as como predecir las tendencias econmicas tanto de la empresa como del mercado economico; tambin ayuda a gerentes y dueos a proyectar el crecimiento y las metas a cumplir en un plazo futuro determinado. 2. Define qu es un presupuesto y explica sus partes. R: un presupuesto puede definirse como la presentacin ordenada de los resultados previstos de un plan, un proyecto o una estrategia. A propsito, esta definicin hace una distincin entre la contabilidad tradicional y los presupuestos, en el sentido de que estos ltimos estn orientados hacia el futuro y no hacia el pasado, an cuando en su funcin de control, el presupuesto para un perodo anterior pueda compararse con los resultados reales (pasados). Suspartes son: Empresa.-Nombre completo de la empresa que hace el presupuesto. Cliente.- Todos sus datos as como su direccin. Materiales.- Cuales y cuantos se van a utilizar asi como el precio unitario de estos. Validez.- Tiempo que dura el presupuesto. Garantas.-Son las que ofrece el profesional para que el cliente este seguro del trabajo que le realizaron. IVA.- Si est o no incluido en el importe de lo presupuestado (este puede llegar a variar de acuerdo a la zona del pas). Plazo de ejecucin.- El tiempo que durara el trabajo o los servicios otorgados. Forma de pago.-Condiciones de pago ya sea en efectivo o en cheque. Firma y sellos.-El profesional debe firmar y sellar, la conformidad sobre el presupuesto que le present al cliente. 3. Explica cinco ventajas que brinda el presupuesto. R: - Ayuda a la planeacin de los objetivos de la empresa. - Brinda organizacin en su estructura a la empresa. - Participan todos los integrantes de la organizacin. - Integra y delega responsabilidades a todos los colaboradores. - Distribuye los gastos de recursos de la empresa de la mejor manera posible. 4. Indica tres limitaciones del presupuesto. R: - Su costo es elevado y quita tiempo a la empresa. - Se basa en suposiciones y puede cambiar drsticamente lo que se tena planeado. - Se requiere de un seguimiento constante y no funciona de forma automtica. 5. Presenta un diagrama donde muestres el proceso de elaboracin del Presupuesto Maestro. R:

esempean un papel muy importante, didas y ganancias presentes y proyectadas o de la empresa como del ecimiento y las metas a cumplir

resultados previstos de un plan, in entre la contabilidad ientados hacia el futuro y ara un perodo anterior

e estos.

o del trabajo que le

legar a variar de acuerdo

dos.

presupuesto que le

ble.

planeado. tica. Presupuesto Maestro.

Presupuesto de Produccin Productos

Ventas Presupuestadas (+)Inventario final (=)Necesidades de Produccin (-)Inventario inicial (=)Produccin Requerida

Punto Fino 500000 175000 675000 112500 562500

Punto Mediano 800000 420000 1220000 88888 1131112

Presupuesto de requisitos de materia prima Productos Punto Fino

Cantidades a producir MP necesaria

Componente A 562500 1 1131112 1 441364 1 4500000 0.01 45,000.00 562500

Componente B 562500 2 1131112 3 441364 5 10180008 2.00 20,360,016.00

Punto Medio
Cantidades a producir MP necesaria

1131112

Punto Grande
Cantidades a producir Mpnecesaria Total de MP necesaria Costo por unidad Total

441364

$ $

$ $

Presupuesto de compra de materiales Componente A Componete B 4500000 10180008 175000 420000 4675000 10600008 112500 88888 4562500 10511120 0.01 $ 2.00 45,625.00 $ 21,022,240.00

Total de MP Requerida Inv Final Deseado Nec a Comprar Inv Inicial Total a Comprar Costo por unidad Costo de Compras

$ $

Presupuesto de mano de obra directa Punto Fino 4500000 0.05 225000 Punto Mediano 10180008 0.03 305400.24

Produccion Requerida (x)HMO Requerida (=) Total HMO Requerida

(x) Costo por Hora (=) Costo de MO

$ $

20.00 4,500,000.00

$ $

20.00 6,108,004.80

Presupuesto de gastos de fabricacin indirectos

Depreciacin Supervicin Seguros Mantenimiento Accesorios Energticos Total GIF Total HMO Requerida Tasa de Aplicacin

$ $ $ $ $ $ $

12,000.00 410,850.24 7,000.00 10,000.00 10,000.00 80,000.00 529850.24 821,700.48 0.644821626 Punto Fino 145084.866 Punto Mediano 196928.6795

GIF

Presupuesto de gastos de fabricacin y venta

Sueldos Comisiones Papeleria y tiles de oficina Depreciacin Varios Total

$ $ $ $ $ $

35,000.00 3,500.00 50,000.00 20,000.00 40,000.00 148,500.00

Presupuesto de inventarios finales Costo unitario Punto Mediano 0.10 $ $ 4.00 $ $ 0.50 $ $ 1 0.10 100.00 3 2.00 2,000.00 5 0.10 100.00

Punto Fino Componente A Gramos Requeridos Costo por gramo Costo por kilo Componente B Gramos Requeridos Costo por gramo Costo por kilo Componente C Gramos Requeridos Costo por gramo Costo por kilo
MO

$ $

1 $ 0.10 100.00 2 $ 2.00 2,000.00 5 $ 0.10 100.00

$ $

$ $

MO Requerida Costo HMO GIF MO Requerida Tasa de Aplicacin Total:

0.05 $ 20.00

1.00 $

0.03 20.00 0.03 0.644821626

0.05 0.03224108 0.644821626 $ 5.63

Valor Final de Inventario

Componente A Componente B Componente C Punto Fino Punto Mediano Punto Grande Total Inventario Final

Inventario Final 175000 420000 105000 175000 420000 105000

Costo Unitario $ 0.10 $ 2.00 $ 0.10 $ 5.63 $ 7.22 $ 11.84

Valor de Inventario $ 17,500.00 $ 840,000.00 $ 10,500.00 $ 985,642.19 $ 3,032,124.75 $ 1,243,062.38 $ 6,128,829.32

Presupuesto de costo de ventas

MP Requerida MO GIF Costo de Produccin (+) Inv Inicial de Prod Terminados (=) Inv Disponible (-) Inv Final de Prod Terminado (=) Costo de Venta

$ 20,453,566.04 $ 16,716,009.60 529850.24 37699425.88 500000 38199425.88 $ 6,128,829.32 $ 32,070,596.56

Punto Mediano 800000 420000 1220000 88888 1131112

Punto Grande 400000 105000 505000 63636 441364

Componente B 1125000

Componente C 562500 5 1131112 5 441364 5 4855004 $ 0.01 $ 48,550.04 2812500

3393336

5655560

2206820

2206820

10180008 420000 10600008 88888 10511120 2.00 $ 21,022,240.00 $

Componente C 4855004 105000 4960004 63636 4871116 0.01 48,711.16

Punto Mediano

305400.24

Punto Grande 4855004 0.06 291300.24

Total =

821700.48

6,108,004.80

$ $

20.00 6,108,004.80

Punto Mediano 196928.6795

Punto Grande 187836.6946

Costo unitario Punto Mediano $ 0.10 $ $ $ 6.00

Punto Grande 1 $ 0.10 100.00 0.10

5 $ $ 2.00 $ 2,000.00 5 $ 0.10 100.00

10.00

0.50 $ $

0.50

0.60 $

0.06 $ 20.00

1.20

0.01934465 $ 7.22

0.06 0.64482163 $

0.0386893 11.84