Caso Integral Ajustes al cierre del ejercicio finalizado el 30/06/2002

1- CAJA

7,500.00 (3,200.00) Elimino VALORES A DEPOS. (1,800.00) Elimino CHEQUES DIFERIDOS (2,000.00) SALDO CAJA CORRECTO 500.00
Saldo segn Bce Elimino M.EXTR.

Saldo en efecitvo del FONDO FIJO

Reclasificacin de saldos
DEBE 1 Caja moneda extranjera Valores a depositar C/B Valores a depositar C/C Caja 3,200 2,000 1,800 7,000 HABER

Continuacin CAJA Medicion al cierre de MONEDA EXTRANJERA Saldo histrico 3,200.00 Valor Corriente (u$s 1000 x 2,90) 2,900.00 RDO POR TENENCIA

(300.00)

Medicin RT,17 - 5,1 T.Cbio. a la fecha de los EE.CC.

2 Diferencia de cambio activos Caja moneda extranjera DEBE 300 300 HABER

2- Bancos RT.8 - SECCION - F. COMPENSACIN DE PARTIDAS Las partidas relacionadas deben exponerse por su importe neto cuando su compensacin futura sea legalmente posible y se tenga la intencin o la obligacin de realizarla. Si fuere necesario para una adecuada presentacin, los importes compensados se expondrn en el cuerpo del estado o en la informacin complementaria.
A LOS EFECTOS DE ESTA PARTIDA EN PARTICULAR, NO APLICAMOS ESTA ALTERNATIVA PUES LA CUENTA "BANCO RIO CTA.CTE." POSEE UN SOBREGIRO DE $ 8.000,- ASIMILABLE A UN PRESTAMO BANCARIO.

Tal como expresa la RT.8 CAPITULO B - PUNTO B.1 B.1. Deudas Son aquellas obligaciones ciertas, determinadas o determinables.

Reclasificacin de saldos para una correcta exposicin del rubro

3 Bco cta cte Adelantos en cta cte 8,000 8,000

3- Ttulos Pblicos

15.000,- / 6 meses x 6% x 4 1/9 meses V.Nom ! Renta ! Renta ! Devengado meses % Devengado 4 meses $ 600,-

31/12

28/2

6 meses Por devengar 2 meses $ 300,-

El destino de los mismos no ser conservarlos hasta el vto., sino comercializarlos ( SERAN MEDIDOS A VNR -COTIZACION AL CIERRE- ) V.ORIGEN: (S/BCE.SALDOS) 10.100,VNR : 15.000 VN X 0,75 = 11.250,Incremento $ 1.150,Renta RXT $ 600,$ 550,-

4 Titulos publicos 1,150 Intereses activos Res tenencia activos Continuacin Ttulos Pblicos * SI la intensin fuere conservarlos hasta su vencimiento, S/RT.17

600 550

5.7.1. Criterio general Si se cumplen las condiciones de la seccin 5.7.2 (Condiciones para aplicar el criterio general) la medicin contable de estos activos se efectuar considerando: a) la medicin original del activo; b) la porcin devengada de cualquier diferencia entre ella y la suma de los importes a cobrar a sus vencimientos, calculada exponencialmente con la tasa interna de retorno determinada al

momento de la medicin inicial sobre la base de sta y de las condiciones pactadas; c) las cobranzas efectuadas.

4- Plazo Fijo

15.000,- x 20% / 60das x 15 16/12 das V.Nom ! Tasa ! Das total ! Das p/60 d. Devengados Devengado 15 das $ 750,5

31/12

15/2

60 das Por devengar 45 das $ 2.250,-

3,000 Intereses activos 750 Interes a devengar plazo fijos 2,250 ACLARACIONES: - SI EL DESTINO ES CEDERLO, COMERCIALIZARLO O TRANSFERIRLO, SU MEDICION ES AL VNR - SI EL DESTINO ES AGUARDAR A SU VENCIMIENTO, SE MEDIRAN SOBRE LA BASE DE SU COSTO ORIGINAL DESCONTANDO LA PORCION A DEVENGAR DE INTERESES SOBRE LA BASE DE LA T.I.R. 5- Acciones Cati S.A. 20.000- + C.S.A. 55.000,CATI S.A. Histrico (s/Bce.de Saldos)= 20.000,V.N.R.: 3000 Acc x 4,70 = 14.100,-

Plazo fijo

RXT (5,900.00) $ 5,- MENOS 6%

5.6. Inversiones en bienes de fcil comercializacin, con cotizacin en uno o ms mercados activos, excepto los activos descriptos en las secciones 5.7 y 5.10...// Se los tomar a su valor neto de realizacin

6 Res tenencia activos Acciones CATI S.A 5,900 5,900

Continuacin participacin en sociedades C.S.A TENENCIA 16.000 acciones (El capital de C.S.A. Se compone de 20.000 acciones) TENENCIA: 80% ( 16.000 ACC / 20.000 ACC ) Anlisis de la compra original:

Aplicacin %
COSTO EN PESOS POR COMPRA P.NETO C.S.A. (12/2002) SVI TERRENO(30.000,- menos 20.000,-)

50,000.00 10,000.00

80.00% 80.00% LLAVE

52,600.00 (40,000.00) (8,000.00) 4,600.00

LA EMPRESA HIZO ACCIONES CAJA

52,600.00 52,600.00

REGISTRACION CORRECTA
ACCIONES SVI - TERRENO LLAVE CAJA

40,000.00 8,000.00 4,600.00 52,600.00

AJUSTE PROPUESTO
SVI - TERRENO LLAVE ACCIONES

8,000.00 4,600.00 12,600.00

Continuacin participacin en sociedades DISTRIBUCION A.G.O.

Sobre 20.000 V.N.

Dividedos en efectivo 10 % 2,000.00 Dividedos en acciones 15 % 3,000.00 LA EMPRESA HIZO CAJA 1,600.00 ACCIONES 2,400.00 DIVIDENDOS GANADOS

Aplicacin % 80.00% 80.00%

1,600.00 2,400.00

4,000.00

REGISTRACION CORRECTA
CAJA INVERSION VPP

1,600.00 1,600.00

AJUSTE PROPUESTO
DIVIDENDOS GANADOS Acciones Acciones

4,000.00 1,600.00 2,400.00

Continuacin participacin en sociedades Evolucin patrimonial y del rubro inversiones P.NETO CONTROLADA - 12/2002 VARIACION MODIFICATIVA - DIV EN $ RESULTADO DEL EJERCICIO 2003 P.NETO CONTROLADA - 12/2003

50,000.00 (2,000.00) 17,000.00 65,000.00

Dato Enunciado 5,b Dato Cruza con dato

RESULTADO COMPAA CONTROLADA 17.000,- x 80%

13,600.00

AJUSTE PROPUESTO
ACCIONES RESULTADO COMPAA CONTROLADA

13,600.00 13,600.00

DEPRECIACION VALOR LLAVE POR COMPRA VPP 4.600,- / 5 AOS = 920,-

AJUSTE PROPUESTO
DEPRECIACION LLAVE DEPRECIACION ACUMULADA LLAVE 6- Crditos Medicin al cierre: RT,17 - 5,2 Se deber considerar el destino ms probable de estos: A) SI EXISTE INTENCION Y FACTIBILIDAD DE COMERCIALIZARLOS ANTICIPADAMENTE (NEGOCIARLOS, CEDERLOS, TRANSFERIRLOS) Se medirn a su VALOR NETO DE REALIZACION ( esto reuquiere que: exista un mercado para ellos y que exista confirmacin de tal destino por hechos anteriores o posteriores.) B) SI LOS MISMOS SERAN CONSERVADOS HASTA SU CANCELACION Se medirn a su costo original, considerando la porcin devengada calculada sobre base T.I.R. Inicial, entre la medicin original, la cobranzas y las sumas a cobrar. B.1) Si se originan en ventas de bienes: B.1.a) Sobre la base de los precios de venta de contado con la condicin que existan operaciones basadas en ellos. B.1.b) Si no se da esta condicin, estimar el valor descontado del futuro importe a recibir (utilizando la tasa que refleje el valor tiempo del dinero). B.1.c) Si fuesen en Moneda Extranjera convertidos al tipo de cambio. B.2) Si se originan en transacciones financieras (por ejemplo cambio de efectivo contra Ch. Diferido recibido): B.2.1) De acuerdo a la suma de dinero entregada B.2.2) Si no existiera inters o fuese pequeo, se medir sobre la base de la mejor estimacin posible del dinero a cobrar. B.2.3) Si fuese en moneda extranjera: convertidos al tipo de cambio. B.3) Originados por refinanciaciones: Idem B.2.2 y B.2.3 Los CFI deben ser segregados sea conocido el precio de contado o no. 6.a 69.000,- x 10% : 6.900,1/12 31/12

920.00 920.00

30 das 6,900.00 (100% devengado) 9 Ventas Intereses activos 6,900 6,900

6.b 81.000,- x 15% : 12.150,- 15/12 2,025.00 12.150,- / 90 x 15 : 2.025,15 das 12.150,- / 90 x 75 :10.125,- DEVENGADO Ventas Intereses activos Intereses clientes a devengar 6.c Crdito en concurso 9/02 Venta original 32.000,32.000,- x 20% : 6.400,11/02 Vencimiento 1/1/03 Concurso 31/12/03 Homologacin Quita 20% 10
31/12

15/3

90 das 10,125.00 75 das A DEVENGAR 12,150 2,025 10,125

Reclculo del crdito homologado ( 32.000,- menos 6.400,- ) ( Intereses pactados) ( Nuevo monto )

Quita 25,600.00 ( se lo considerar incobrable ) 30% 7,680.00 33,280.00

PLAN DE PAGO 1/2004 2/2005 No Corriente 33,280 6,400 32,000 7,680 1/2006

Deudores en concurso Incobrables Deudores por ventas Intereses clientes a devengar 6.d

11

Se reclasifican saldos y se registra el hecho contingente 12 Deudores morosos Deudores por ventas Incobrables Prevision para incobrables 8,000 8,000 4,000 4,000

6.e Se reclasifica el saldo como pasivo, no se realiza el ajuste de la medicin al cierre de dicho pasivo, pues se ver ms adelante. 13 Deudores por ventas Anticipo de clientes 15,000 15,000

7-Documento a cobrar
1/12 31/12

31/1

40.000,- x 25% : 10.000,5,000.00 30 das DEVENGADO

60 das 5,000.00 30 das A DEVENGAR

No corresponde ajuste alguno, ha sido correctamente registrado 8-Anticipo a proveedores VALOR DE ORIGEN: 12,000.00 MEDICION AL CIERRE: 12.000 u X 1,20 RXT 2,400.00

14,400.00

RT.17 5.4. Crditos no cancelables en moneda (derechos de recibir bienes o servicios) Deben aplicarse las reglas de medicin contable correspondientes a los bienes o servicios a recibir. 14 Anticipo a proveedores Res tenencia activos 9-Seguros a vencer 12,000.00 2 semestre 2003 1 semestre 2004
30/6 31/12

2,400 2,400

31/1

12 meses

6,000.00 6 meses GASTO 15 Seguros seguros a vencer 10-Liquidacin saldo IVA DEBITO FISCAL CREDITO FISCAL DEUDA DE IVA 25,000.00 (4,000.00) 21,000.00 16 IVA debito fiscal IVA Credito fiscal IVA SALDO A PAGAR

6,000.00 6 meses CREDITO

6,000 6,000

25,000 4,000 21,000

11-Anticipos ganancias (SE EXPONEN NETOS DEL IMPUESTO A PAGAR) RT.8 - SECCION - F. COMPENSACIN DE PARTIDAS Las partidas relacionadas deben exponerse por su importe neto cuando su compensacin futura sea legalmente posible y se tenga la intencin o la obligacin de realizarla. Si fuere necesario para una adecuada presentacin, los importes compensados se expondrn en el cuerpo del estado o en la informacin complementaria. 12-Anticipos por honorarios del directorio y sndico Corresponde devengarlos en el ejercicio en el cual han prestado los servicios 17 Honorarios directores Anticipo honorarios 26,000 26,000

13-Anticipo de sueldos (SE EXPONDRAN NETO DE SUELDOS A PAGAR) RT.8 - SECCION - F. COMPENSACIN DE PARTIDAS

14/15-Deudores en gestin y previsin por incobrabilidades RT.17 4.8. Consideracin de hechos contingentes Los efectos patrimoniales que pudiere ocasionar la posible concrecin o falta de concrecin de un hecho futuro (no controlable por el ente emisor de los estados contables) tendrn el siguiente tratamiento: a) los favorables slo se reconocern en los casos previstos en la seccin 5.19.6.3 (Impuestos diferidos) b) los desfavorables se reconocern cuando: 1) deriven de una situacin o circunstancia existente a la fecha de los estados contables; 2) la probabilidad de que tales efectos se materialicen sea alta; 3) sea posible cuantificarlos en moneda de una manera adecuada. El activo resultante de un efecto patrimonial favorable cuya concrecin sea virtualmente cierta no se considerar contingente y deber ser reconocido.

14.a (CREDITO POR $8.000,- QUE CUMPLE LAS CONDICIONES DEL "PUNTO b" ANTERIOR) 18 Incobrables 8,000 Prevision para incobrables 8,000 14.b (EL PUNTO 4.8 DE LA RT.17 IMPIDE REGISTRAR CONTINGENCIAS DE GANANCIA) A.R.E.A. Deudores en gestion 10,000 10,000

14.c (ESTE CREDITO NO CUMPLE LOS REQUISITOS DEL 4.8 - b - RT.17 POR LO QUE SE ANULA EL CARGO A PREVISION DEL EJERCICIO ANTERIOR) 19 Prevision para incobrables 3,000 A.R.E.A 3,000 19-Instalaciones local comercial F ALTA 1998 / DEPRECIACION 10 AOS (1998 A 2007) VALOR DE ORIGEN 30,000.00 1998 A 2002 = 5 AOS DEPRECIACION ACUM.S/V.O. (15,000.00) 5 AOS ( = 50% DEPRECIADO ) VALOR RESUDUAL A 12/2002 15,000.00 SALDO SIN REVALUO Revalo 2002 (2002 A 2007 - Resta 6 Aos) DEPRECIACION 2002 VALOR RESIDUAL 2002 AJUSTES PARA 2003 DEPRECIACION SOBRE V.ORIGEN DEPRECIACION SOBRE REVALUO VALOR RESIDUAL A 12/2003 12,000.00 (2,000.00) 25,000.00 RESULTADOS DIFERIDOS BAJA RESULTADOS DIFERIDOS CRUZA CON BCE.SALDOS ( $42.000 menos $ 17.000 ) ( 30.000 / 10 AOS ) ( 12.000 / 6 AOS )

(3,000.00) (2,000.00) 20,000.00

20 Resultados diferidos Depreciacin local Depreciacin acumulada 2,000 3,000 5,000

19.a - Maquinaria de fbrica ( DEPRECIA EN 10 AOS ) Mq. "A" 02/2001 2 50,000.00 (10,000.00) 40,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 (5,000.00) Mq. "B" 06/2002 1 60,000.00 (6,000.00) 54,000.00 (5,000.00) 500.00 (4,500.00) 0.00 (5,500.00) Mq. "C" 04/20003 0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 90,000.00 (9,000.00) ACUMULADO "A + B + C"

F de Alta Aos transcurridos hasta 12/2002 VALOR DE ORIGEN DEPRECIACION ACUM.S/V.O. VALOR RESUDUAL A 12/2002 Eliminacin RR.FF. Activados Eliminacin Depreciacin/RR.FF.

110,000.00 Ok Bce '02 (16,000.00) Ok Bce '02 94,000.00 Ok Bce '02 (5,000.00) Ajuste 500.00 Ajuste (4,500.00) Ajuste 90,000.00 Ok Bce '03 (19,500.00) Registrar

ALTAS DE 2003 CALCULO DEPRECIACION 2003

RESUMEN FINAL DEL RUBRO AJUSTADO A 12/20003 VALOR DE ORIGEN 195,000.00 ACUMULADAS A 12/2003 (35,000.00) VALOR RESIDUAL A 12/2003 160,000.00

21 AREA Depreciacion acumulada Maquinas fabrica Depreciacion maq fab Depreciacion acumulada 20-Equipos de computacin F ALTA 2002 VALOR DE ORIGEN DEPRECIACION 2002 VALOR RESUDUAL A 12/2002 DEPRECIACION 2003 VALOR RESIDUAL 2003 / DEPRECIACION 3 AOS (2002 A 2004) 21,000.00 Ok Bce '02 (7,000.00) Ok Bce '02 14,000.00 Ok Bce '02 (7,000.00) 7,000.00 22 Depreciacion equipos Depreciacion acumulada 7,000 7,000 Registrar 4,500 500 5,000 19,500 19,500

21-Muebles varios de oficina (DEPRECIACION EN 5 AOS) Mueble "A" 05/2001 2 5,000.00 (2,000.00) 3,000.00 (1,000.00) 2,000.00 23 Depreciacion muebles Depreciacion acumulada 22-Rodados ( DEPRECIA EN 10 AOS ) Vehculo "1" 02/2002 1 15,000.00 (1,500.00) 13,500.00 Vehculo "2" 12/2001 2 20,000.00 (4,000.00) 16,000.00 Vehculo "3" 02/2003 0 0.00 0.00 0.00 ACUMULADO "1+2+3" 3,400 3,400 Mueble "B" 05/2002 1 12,000.00 (2,400.00) 9,600.00 (2,400.00) 7,200.00 ACUMULADO "A + B"

F de Alta Aos transcurridos hasta 12/2002 VALOR DE ORIGEN DEPRECIACION ACUM.S/V.O. VALOR RESUDUAL A 12/2002 DEPRECIACION 2003 VALOR RESIDUAL 2003

17,000.00 Ok Bce '02 (4,400.00) Ok Bce '02 12,600.00 Ok Bce '02 (3,400.00) Registrar 9,200.00

F de Alta Aos transcurridos hasta 12/2002 VALOR DE ORIGEN DEPRECIACION ACUM.S/V.O. VALOR RESUDUAL A 12/2002

35,000.00 Ok Bce '02 (5,500.00) Ok Bce '02 29,500.00 Ok Bce '02

ALTAS DE 2003 REPARACION ACTIVADA 2003 ELIMINACION REPARACION 2003 BAJAS V.O. - NO REGISTRADAS BAJAS DEPR. - NO REGISTRADAS DEPRECIACION AO 2003

0.00 1,500.00 (1,500.00) 0.00 0.00 (1,500.00)

0.00 0.00 0.00 (20,000.00) 4,000.00 0.00

33,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 (3,350.00)

33,500.00 1,500.00 (1,500.00) (20,000.00) 4,000.00 (4,850.00)

Ok Bce '03 Registrado Registrar Registrar Registrar Registrar

RESUMEN FINAL DEL RUBRO AJUSTADO A 12/20003 VALOR DE ORIGEN 48,500.00 ( 35.000 + 33.500 + 1.500 - 1.500 - 20.000 ) ACUMULADAS A 12/2003 (6,350.00) ( 5.500 - 4.000 + 4.850 ) VALOR RESIDUAL A 12/2003 42,150.00 Anlisis de la venta del rodado 2 VALOR DE ORIGEN DEPRECIACION ACUM.S/V.O. VALOR RESIDUAL A 12/2002 VENTA EN 01/2003 RESULTADO VENTA RODADO 2 20,000.00 (4,000.00) 16,000.00 18,000.00 2,000.00

A B A menos B

Se crea la Cta.de Costo Registrado en punto 37 (EdeR)

AJUSTES POR RUBRO / BAJAS / ACTIVACIONES ERRONEAS 24 Reparaciones 1,500 Rodados 1,500 25 Depreciacion acumulada rodados 4,000 Costo de ventas 16,000 Rodados 20,000 26 Depreciacion rodados 4,850 Dpereciacion acumulada 4,850 23 / 24 - Terreno e inmuebles Terreno 1 Valor de Orgen (Alta 2000) SALDO A 12/2003 Inmueble 2 Terreno - Valor de orgen Edificio - Valor de orgen Depreciacin acumulada 1998 a 2002 VALOR RESIDUAL A 12/2002 Depreciacin 2003 VALOR RESIDUAL A 12/2003

93,500.00 93,500.00 100,000 (V.Origen - 01/1998) 20,000.00 ( 10.000 / 50.000 ) 20.00% 80,000.00 ( 40.000 / 50.000 ) 80.00% (8,000.00) ( 2% anual sobre V.O. Edificio - 5 aos) 92,000.00 Ok con saldos a 2002 (1,600.00) ( 2% sobre 80.000,- ) 25% ADMIN. 90,400.00 75% FABRICA 27

(400.00) (1,200.00)

Depreciacion inmuebles Depreciacion acumulada 25-Proveedores (Incluye la compra del punto 17) 9,000.00 Compra el 1/12/2003 a 90 das
1/12 31/12

1,600 1,600

28/2

Financiado: 30.000 u x 1,30 : 39.000 90 das Contado: 30.000 u x 1,- : 30.000 RR.FF.: 9.000 30 das 60 das DEVENGADO A DEVENGAR 3,000.00 6,000.00 28 Intereses a devengar Compras 29 Intereses proveedores Intereses a devengar 26-Prestamos bancarios Prestamo en dlares T/Cbio. a la fecha de origen Capital adeudado original 3,000 3,000 9,000 9,000

45,000.00 3.47 156,000.00 ( Ok con balance saldos 2003 )

Medicin al cierre ( u$s 45.000,- x 3,-)

135,000.00 21,000.00 ( Diferencia de cambio ) 30

Prestamos bancarios Diferencias de cabio pasivas

21,000 21,000

RT.17 5.14. Pasivos en moneda (originados en la compra de bienes o servicios, en refinanciaciones y en transacciones financieras) En los casos de cuentas a ser pagadas en moneda extranjera o en su equivalente en moneda argentina, los clculos indicados deben ser efectuados en ella y los importes as obtenidos deben ser convertidos a moneda argentina al tipo de cambio de la fecha de los estados contables MONTO EN DOLARES INTERES ANUAL INTERESA DEVENGAR EN DOLARES T/Cbio. al 31/12/2003 INTERESES CONVERTIDOS A PESOS Intereses a devengar Prestamos bancarios 31 Intereses pasivos Intereses a devengar 27-Sueldos a pagar ( pasivo - no se realiza ajuste - el saldo se compensa con anticipo sueldos ) 28-Cargas sociales a pagar ( pasivo - no se realiza ajuste ) 29-IVA ( Ya ajustado en crditos ) 4,050 4,050

45,000.00 6% 2,700.00 3.00 8,100.00

1 SEMESTRE 30/6 DEVENGADO 4,050.00 8,100

2 SEMESTRE 31/12 30/6 8,100.00 A DEVENGAR 4,050.00

8,100

30/31/32/33/34-Patrimonio Neto Composicin capital / aportes 12/31/2002 Aporte 01/1998 50,000.00 Aporte 06/2002 50,000.00 Aporte irrevocable 06/2001 30,000.00 Aporte irrevocable 06/2003 Prima de emisin 06/2002 35,000.00 A.G.O. Capitalizacin 50% Ap.irrevoc. A.G.O. Capitalizacin 50% Ap.irrevoc. A.G.O. Dividendos en acciones (50%) Subtotal aportes 165,000.00 Ganancias reservadas Reserva legal A.G.O. Reserva ejercicio 2003 Subtotal reservas Resultados diferidos S.I. Descarga revalo instalaciones (p.19) Subtotal resultados diferidos Resultados no asignados S.I. A.R.E.A.(puntos 14b/14c/19a) S.I. AJUSTADO A.G.O. Divid. En acciones (Var.Perm.) A.G.O. Reserva ao 2003 (Var.Perm.) Subtotal R.N.A. Sin Rdo. Ej. 2003 31/12/2003

50,000.00 50,000.00 30,000.00 30,000.00 35,000.00 15,000.00 (15,000.00) 50,000.00 245,000.00

(Registrado) (Registrar + capital) (Registrar - ap.irrevoc.) (Registrar)

10,000.00 10,000.00

10,000.00 5,000.00 15,000.00

5% sobre 100.000,(Registrar)

10,000.00 10,000.00

10,000.00 (2,000.00) 8,000.00

Registrado con B.Uso

237,050.00

237,050.00 (11,500.00) (10.000) / 3.000 / (4.500) 225,550.00 (50,000.00) (Registrar) (5,000.00) (Registrar) 170,550.00

32 Resultados no asignados Reserva legal 55,000 5,000

Acciones a emitir 33 Aportes irrevocables Acciones a emitir 15,000

50,000

15,000

52-Impuesto a los II.BB. MONTO GRAVADO TASA DE IMPUESTO IMPUESTO A PAGAR

120,000.00 1.00% 1,200.00

34

Ingresos brutos Ingresos brutos a pagar

1,200 1,200

Proceso productivo

Determinacion del costo de ventas

Consumo de materias primas

$/unidades Existencia inicial Compras Existencia final Consumo valorizado

50,000u 330,000u (60,000u) 320,000u

0.90 1.00 1.00

45,000.00 Punto 16 330,000.00 Punto 17 (60,000.00) Punto 16 315,000.00

Distribucin gastos fabricacin

Gasto Total Jornales Fabrica 79,000.00 Cargas sociales Fabrica 26,100.00 Sueldos Fabrica 12,000.00 Cargas sociales sueldos Fabrica3,600.00 Honorarios Fabrica 9,000.00 Mantenimiento Fbrica 3,000.00 Servicios Fbrica 4,060.00 Fletes Compras 18,000.00 Varios Fbrica 24,000.00 Depreciaciones 20,700.00 199,460.00 variables 79,000.00 26,100.00 12,000.00 3,600.00 9,000.00 3,000.00 4,060.00 18,000.00 24,000.00 20,700.00 72,300.00 19,200.00 16,560.00 57,840.00 4,800.00 4,140.00 14,460.00 9,600.00 2,880.00 7,200.00 2,400.00 2,400.00 720.00 1,800.00 600.00 fijos

80%

20%

127,160.00

Capacidad utilizada

Produccion 100,000u

Normal 125,000u

% 80%

Apropiacin del costo de produccin

Gastos de fabricacin variables fijos 80% Consumo materia primas TOTAL COSTO UNITARIO

127,160.00 57,840.00 315,000.00 500,000.00 5.00 500.000,- / 100.000 u.

Costo de ventas
Existencia inicial Produccion Existencia final CMV 45,000u 100,000u (40,000u) 105,000u 3.33 5.00 5.00 Por difcia. 150,000.00 500,000.00 (200,000.00) 450,000.00

Mat. primas (E.final) Prod. Term. (E.final) CMV

Unidades 60,000u 40,000u 40,000u 848,920u

Resposicion 1.20 6.00

corriente 72,000.00 240,000.00 633,790.00 2,990,396.00 1.583

costo RxT 60,000.00 12,000.00 200,000.00 40,000.00 450,000.00 183,790.00 825,681.00 235,790.00 633,790.00 ( 1.003.290 / 1,583 ) ( costo al momento de venta)

Ventas

1,003,290.00

( 1.022.340 - 6.900 - 12.150 )

( ventas ajustadas ) Precio de venta - gastos Costo de refabricacin 9.50 6.00 1.583

( costo a valores corrientes )

($10,- menos 5%) A (Dato costo refabricacin) B A / B la relacin muestra un 58,30% de remarque

Ajuste Materias primas Productos terminados CMV Materias primas Productos terminados Compras 60,000.00 200,000.00 265,000.00 45,000.00 150,000.00 330,000.00

Materias primas Productos terminados CMV Res tenencia

12,000.00 40,000.00 183,790.00 235,790.00

CMV Gastos Total

448,790.00 185,000.00 633,790.00 Cantidad 3,000.00 3,000.00 VNR 9.50 9.50 Total 28,500.00 28,500.00 S/Contab 18,000.00 15,000.00 RxT 10,500.00 13,500.00

Productos terminados Anticipo de clientes

35 Materias primas Productos terminados CMV Materias primas Productos terminados Compras 36 Materias primas Productos terminados CMV Res tenencia activos Productos terminados Res tenencia activos 37 Res tenencia pasivos Anticipo de clientes 38 Impuesto a las ganancias Impuesto diferido Ganancias a pagar 129,502 19,600 5,983,972 149,102 7,137,561 13,500 13,500 12,000 40,000 183,790 235,790 10,500 10,500 60,000 200,000 265,000 45,000 150,000 330,000