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LIQUIDACIN FINANCIERA
(ADMINISTRACIN DIRECTA)
OBRA :
CERRO BAUL
UBICACIN: REGIN : Moquegua PROVINCIA : Mariscal Nieto DISTRITO : Torata TORATA, MARZO 2010
AO 2007-2008-2009
LIQUIDACIN FINANCIERA
4.1 DE LA DOCUMENTACIN VERIFICADA: La Municipalidad Distrital de Torata de la Provincia Mariscal Nieto, Regin Moquegua, considero la ejecucin del expediente tcnico, OBRA: ASFALTADO CALLE SANTA FORTUNATA P.J. CERRO BAL, bajo la modalidad de Administracin Directa con un presupuesto Base de S/. 1040,152.19, un Adicional 1 de S/. 154,993.05, Adicional 2 de S/. 271,284.65, Adicional 3 de S/. 131,124.55 Nuevos Soles aprobado con las resoluciones de Alcalda siguientes: R.A. N 432 2007-A/MDT R.A. N 740 2007-A/MDT R.A. N 516 2008-A/MDT R.A. N 581 2008-A/MDT S/. S/. S/. 1040,152.19 154,993.05 271,284.65
Siendo su funcin programtica del Presupuesto la siguiente: Funcin : 16 TRANSPORTE Programa : 052 TRANSPORTE TERRESTRE Sub Programa : 0145 CAMINOS RURALES Act/Proyec. : 2.004860 CONSTRUCCIN DE CAMINOS VECINALES Y RURALES Fuente de Fto. : 05 RECURSOS DETERMINADOS Rubro : 18 CANON Y SOBRECANON, REGALIAS MINERAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES Meta Siaf : 114-117-118 ASFALTADO CALLE SANTA
FORTUNATA P.J. CERRO BAUL
Fecha de inicio y trmino (real) de la Obra: Inicio Trmino : 12 de Setiembre del 2007 : 20 de Abril del 2009
Responsables de Inicio de la Obra: Residente de Obra : : : : Ing. Ing. Ing. Ing. Luis Rocha Checalla Edwar Rivera Mamani Ivan Garate Hancco Natalio Ninaco Quillas
Inspector de Obra : Ing. Abdn Quispe Fernndez : Ing. Eisenhower Vega Guadalupe
El Objetivo principal del Proyecto, es el de rehabilitar a nivel de pavimentacin las condiciones actuales de transitabilidad de la Calle Santa Fortunata situado en el P.J. Cerro Bal, de manera que dicha calle se convertira en una va alterna para dar acceso al centro cvico, plazoleta. La Liquidacin Financiera se ha elaborado tomando como referencia la Directiva para el proceso de Recepcin, Liquidacin y Transferencia, para la determinacin de la ejecucin Financiera de Obra, se tomo en cuenta la verificacin de los documentos existentes como; Comprobantes de Pagos, Ordenes de Servicios, Ordenes de Compras, Planillas de Remuneraciones, Boletas y otros. Efectuado el Anlisis correspondiente a la informacin financiera del ao 2007, 2008 y 2009 en base a la documentacin fuente; La Obra tuvo un Gasto Financiero de S/. 1615,444 Con 31/100 Nuevos Soles, de los cuales S/. 1369,875 con 16/100 corresponden a Gastos Directos y S/. 245,569 con 15/100 a Gastos Indirectos, representando el 84.80% y 15.20%, respectivamente. DOCUMENTACIN FINANCIERA.La elaboracin de la presente liquidacin, se ha basado en la siguiente documentacin: a) Clasificador por Objeto del Gasto del ao 2007-2008-2009 b) Ejecucin Compromisos Vs Marco 2007-2008-2009 c) Reportes del SIAF del ao 2007-2008-2009 d) Ordenes de Compras del ao 2007-2008-2009 e) Ordenes de Servicio del ao 2007-2008-2009 f) Planilla de Remuneraciones Salarios del ao 2007-2008-2009 g) Planilla de Remuneraciones Sueldos del ao 2007-2008-2009 h) Comprobantes de Pago del ao 2007-2008-2009 i) Facturas, Boletas, Recibo por Honorarios, otros del ao 2007-2008-2009 j) Pedido del Comprobante de Salida (PECOSA) del ao 2007-2008-2009.
4.2 COMENTARIO FINANCIERO: a) El Expediente Tcnico fue aprobado con la R.A N 432-2007-A/MDT por el monto de S/. 1040,152.19, un Adicional 1 con R.A. N 740-2007A/MDT por el monto de S/. 154,993.05, Adicional 2 con R.A. N 5162008-A/MDT por el monto de S/. 271,284.65, Adicional 3 con R.A. N 581-2008-A/MDT por el monto de S/. 131,124.55 Nuevos Soles. b) En la elaboracin de un Expediente Tcnico Inicial o Adicional por Partidas Nuevas o Mayores Metrados se debe considerar obligatoriamente los Presupuestos Analticos detallado por especfica de Gastos ya que sirven para tener un mejor control del Presupuesto y tambien de mucha necesidad en la Elaboracin de Liquidaciones. c) Existen anulaciones que se efectuaron el 15 de Junio del ao 2009 con respecto a operaciones registradas en el ao 2008, todas las anulaciones que se efecten deben ser comunicadas a la Sub Gerencia de Liquidaciones o de lo contrario actualizar los reportes del SIAF y elaborar las Notas de Contabilidad necesarias.
d) Al culminar una Obra si existen un saldo de materiales estos deben ser internados, posteriormente el Almacenero debe elaborar una NEA (Nota de Entrada almacn) y valorizar tales saldos de materiales lo que en la actualidad no se viene haciendo. e) Durante el proceso de recopilacin de informacin se pudo apreciar que todos los documentos fuente para la elaboracin de Liquidacin Financiera no se encuentra en Archivo. f) Para la rebaja de la Cuenta 1501 el monto considerado ser el Gasto Financiero, mas no debe considerarse el Equipamiento ya que no es parte del Gasto de la Obra.
6. OBSERVACIONES, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES PARTE FINANCIERA 6.1. OBSERVACIONES.a) Existen Anulaciones que corresponden a Planilla de Remuneraciones del personal Obrero del Ao 2008 que se efectuaron el 15 de Junio del 2009 como son: Planilla de Remuneraciones de Obreros N 558 Siaf N 12454, no se pago Conafovicer, Es Salud, SCTR Salud, SCTR pensiones. ANTES DE ANULACIONES ESPECFICA DE GASTO 6.5.11.10 6.5.11.11 6.5.11.13 6.5.11.18 TOTAL IMPORTE S/. 1,536.44 1,604.15 253.58 350.21 3,744.38 CON ANULACIONES el 15 de Junio del Ao 2009 (Actual) ESPECFICA DE GASTO 6.5.11.10 6.5.11.11 6.5.11.13 6.5.11.18 TOTAL
IMPORTE S/.
1,511.92 18.64 253.58 350.21 2,134.35
DIFERENCIA PENDIENTE POR GIRAR O ANULAR DESDE LA FASE DE ORIGEN S/. 1,610.03
Planilla de Remuneraciones de Obreros N 612 Siaf N 12476, no se pago Conafovicer, Es Salud, SCTR Salud, SCTR pensiones. ANTES DE ANULACIONES ESPECFICA DE GASTO 6.5.11.10 6.5.11.11 IMPORTE S/. 1,728.03 1,414.33 CON ANULACIONES el 15 de Junio del Ao 2009 (Actual) ESPECFICA DE GASTO 6.5.11.10 6.5.11.11
IMPORTE S/.
1,700.22 20.91
DIFERENCIA PENDIENTE POR GIRAR O ANULAR DESDE LA FASE DE ORIGEN S/. 1,421.23
Planilla de Remuneraciones de Obreros N 570 Siaf N 12476, no se pago Conafovicer pensiones. ANTES DE ANULACIONES ESPECFICA DE GASTO 6.5.11.10 6.5.11.11 6.5.11.13 6.5.11.18 TOTAL IMPORTE S/. 20,208.44 2,916.76 2,857.37 4,774.26 30,756.83 CON ANULACIONES el 15 de Junio del Ao 2009 (Actual) ESPECFICA DE GASTO 6.5.11.10 6.5.11.11 6.5.11.13 6.5.11.18 TOTAL
IMPORTE S/.
19,923.41 2,916.76 2,857.37 4,774.26 30,471.80
DIFERENCIA PENDIENTE POR GIRAR O ANULAR DESDE LA FASE DE ORIGEN S/. 285.03
b) Existen un Devengado Pendiente de Giro del Ao 2008 Siaf N 13977 con especfica de gasto 6.5.11.23 por el monto de S/. 675.00 Nuevos Soles. ESPECCFIC A DE GASTO 6.5.11.23 6.5.11.23 6.5.11.23 FASE Compromiso Devengado Girado MONTO S/. 675.00 675.00 675.00
c) En el Ao 2008 los conceptos anulados y devengados pendientes por girar ascienden al monto de S/. 3,991.29 Nuevos Soles (referencia parte a) y b) de Observaciones). d) El Gasto de la Obra fue mayor al Presupuesto del Expediente Tcnico como se detalla a continuacin:
AO
RESOLUCIN DE ALCALDA N R.A. N 432-2007A/MDT R.A. N 740-2007A/MDT R.A. N A/MDT R.A. N A/MDT 516-2008581-2008-
GASTO FINANCIERO
2007
1040,152.19 154,993.05
240,912.88
4,410.00
2008
2009
1597,554.4 4
219,421.24 1615,444.31
-17,889.87
DIFERENCIAS ENTRE PRESUPUESTO DEL EXPEDIENTE Y EL GASTO FINANCIERO (+EQUIPAMIENTO) = SOBREGIRO
Se observa en el cuadro que el Gasto de la Obra (ms Equipamiento) fue mayor al Presupuesto segn expediente tcnico en S/. 17,889.87 Nuevos Soles. e) No se Consolido el Presupuesto Analtico del Expediente Tcnico con el Presupuesto Analtico del Gasto Financiero, ya en la revisin que se hizo de la Pre Liquidacin solo tenan Presupuesto Analtico el Expediente Tcnico Inicial y el Adicional 1, el Adicional 2 y 3 no se encontr tales Expedientes. f) En el Informe de Pre Liquidacin en algunas hojas falta el sello del Residente de Obra.
g) Existen documentos del Gasto del Ao 2007 que no encontraron en las diferentes oficinas de la Municipalidad Distrital de Torata siendo tales: Falta Pecosa N 6277 y boleta de Venta N 001-00001, referencia C/P N 7748-C Falta Pecosa N 5163 y factura N 001-357, referencia C/P N 6574-C Falta Factura N 004-476, 004-484, referencia C/P N 7513-C, 7517-C. Faltan Pecosas N 4304, 4405, 4266, 5165, 5164, 5159, 5157, 5264, 5346, 5194, 5193, 5183, 5158, 5195, 5161, 6519, 6333, 6523, 6524, 6520, 6489.
h) Existen documentos del Gasto del Ao 2008 que no encontraron en las diferentes oficinas de la Municipalidad Distrital de Torata siendo tales: Falta Orden de Servicio N 3786 y Factura N 001-270, referencia C/P N 4300 Falta Orden de Servicio N 6915, referencia C/P N 276 Falta Orden de Servicio N 6915 y Factura N 001-490, referencia C/P N 277 Faltan Pecosas N 4615, 071, 301, 843, 660, 674, 1193, 1340, 1478, 1372, 1373, 2447, 2286, 2380, 2404, 2286, 3717, 3909, 4733, 4464, 4465, 5167, 6032, 5846, 6131, 2934, 11387, 6498.
i) En la actualidad almacn no viene elaborando las NEA (Notas de entrada al almacn) por lo que se viene trabajando con los datos del acta de internamiento del saldo de materiales.
FORTUNATA P.J. CERRO BAUL correspondiente al ao 2007, 2008 y 2009 presenta un Gasto Financiero de S/. 1615,444.31 Nuevos Soles: Sus Gastos Directos e Indirectos fueron los siguientes: GASTOS DIRECTOS 84.80% GASTOS INDIRECTOS TOTAL S/. S/. 1369,875.16 -
245,569.15 1615,444.31
- 15.20% - 100.00%
ESPECFI CA DE GASTO
DESCRIPCIN
%
46.87 29.02
Costo de Produccin por Administracin Directa 2.6.2.3.2.4 - Personal Costo de Produccin por Administracin Directa 2.6.2.3.2.5 - Bienes Costo de Produccin por Administracin Directa 2.6.2.3.2.6 - Servicios TOTAL S/.
Como se puede observar el mayor porcentaje se encuentra en la parte de Personal, determinndose as que la mayor parte del gasto efectuado se debi a que se pago en un 46.87% Mano de Obra del Personal Obrero y Empleados se determin que el GASTO DIRECTO de la Obra asciende a S/. 1369,875.16 Nuevos Soles, representando el 84.80% como se detalla a continuacin:
ESPECFI CA DE GASTO
DESCRIPCIN
%
36.92 27.11 20.77 84.80
Costo de Produccin por Administracin Directa 2.6.2.3.2.4 - Personal Costo de Produccin por Administracin Directa 2.6.2.3.2.5 - Bienes Costo de Produccin por Administracin Directa 2.6.2.3.2.6 - Servicios TOTAL S/.
se determin que el GASTO INDIRECTO de la Obra asciende a S/. 245,569.15 Nuevos Soles, representando el 15.20% como se detalla a continuacin: GASTO INDIRECT OS 160,757.45 30,103.40
1.86
ESPECFI DESCRIPCIN CA DE GASTO 2.6.2.3.2.4 Costo de Produccin por Administracin Directa - Personal 2.6.2.3.2.5 Costo de Produccin por Administracin Directa - Bienes 2.6.2.3.2.6 Costo de Produccin por Administracin Directa - Servicios TOTAL S/. NOTA ACLARATORIA:
9.95
54,708.30
245,569.15 3.39 15.20
Para poder consolidar el Gasto total de la Obra se considero a nivel de 03 especficas de gasto como indica a partir del ao 2009. Costo de Construccin Por Administracin Directa Personal Costo de Construccin Por Administracin Directa Bienes Costo de Construccin Por Administracin Directa Servicios
Se puede observar que en el ao 2007 y 2008 las especficas de gasto son diferentes a las especficas de gasto del ao 2009 por lo que se considero trabajar con tales especficas de gasto, ya que el Clasificador de Gasto para el ao 2009 son diferentes, resultara
imposible consolidar los tres aos, por lo que se uso tal criterio que justifica tal consolidado. Especfica de Gasto: 6.5.11.10, 6.5.11.11, 6.5.11.13, 6.5.11.18 del ao 2007 y 2008 como tambien 2009 se considero a Costo de Construccin Por Administracin Directa Personal (2.6.2.3.2.4). Especfica de Gasto: 6.5.11.22, 6.5.11.23, 6.5.11.24, 6.5.11.29, 6.5.11.30, 6.5.11.49, 6.5.11.53, 6.5.11.71 del ao 2007 y 2008 como tambien 2009 se considero a Costo de Construccin Por Administracin Directa Bienes (2.6.2.3.2.5). Especfica de Gasto: 6.5.11.33, 6.5.11.39, 6.5.11.52, 6.5.11.71 del ao 2007 y 2008 como tambien 2009 se considero a Costo de Construccin Por Administracin Directa Servicios (2.6.2.3.2.6).
d)
e)
La diferencia entre Ejecucin Presupuestal y Gasto Financiero Ejecutado de la Obra es de S/. 11,891.29 Nuevos Soles lo que corresponde a Anulaciones y Devengados por girar por el monto de S/. 3,991.29 Y Equipamiento por el monto de S/. 7,900.00 Nuevos Soles. Para la distribucin de los Gastos Directos e Indirectos se tomo como referencia el Expediente Tcnico. La Liquidacin se ha procesado en funcin a la documentacin sustentadora del gasto.
f)
g)
El presupuesto asignado y programado por la Gerencia de Planificacin y Presupuesto de la Municipalidad Distrital de Torata, fue la siguiente: AO 2007 PRESUPUESTO ASIGNADO (PIM) 1040,152.00 FUENTE DE FINANCIAMIENTO CANON, SOBRECANON Y REGALIAS
AO 2008
AO 2009
6.3. RECOMENDACIONES.a) Cuando se elabore un Expediente Tcnico Inicial o Adicional por Partidas Nuevas, Mayores Metrados, Diferencia de Precios, se debe considerar obligatoriamente los Presupuestos Analticos detallado por especfica de Gastos ya que sirven para tener un mejor control del Presupuesto y tambien de mucha necesidad en la Elaboracin de Liquidaciones. b) En la Obra: Asfaltado Calle Santa Fortunata P.J. Cerro Bal, se determino que el Gasto de la Obra es mayor que el Presupuesto segn Expediente Tcnico lo que no es correcto, ya que el Gasto de la Obra debe ser igual o menor que el Presupuesto del Expediente Tcnico, y si fuera mayor el Gasto se deber elaborar un Expediente Tcnico Adicional donde justifique el por qu de la ampliacin de Presupuesto. c) Cuando exista un Devengado por Girar, Compromisos y Devengados por anular es necesario que se gire y page o de lo contrario que se anule desde el origen (todas las fases Compromiso, Devengado, Girado), ya en los aos anteriores se ha encontrado esos errores, y las anulaciones que efectu la Sub Gerencia de Contabilidad debe
comunicar a la Sub Gerencia de Liquidaciones para que los Liquidadores Financieros tengan presente de tal acto. d) Existe Documentacin del Gasto que en muchas oportunidades no se encuentran en la Oficina de Archivo, se debe tener un mejor control y revisar toda la documentacin existente en dicha Oficina y la que no se encuentra identificarla en una relacin, va a tomar tiempo pero es necesario. e) Al culminar una Obra si existen un saldo de materiales estos deben ser internados, posteriormente el Almacenero debe elaborar una NEA (Nota de Entrada almacn) y valorizar tales saldos de materiales lo que en la actualidad no se viene haciendo. f) Para mejorar la presentacin documentaria de las pre liquidaciones de obra, se debe reiterar que las Gerencias de Inversiones y Supervisin, deben mantener una estrecha comunicacin con los Ingenieros Residentes y Supervisores de Obra, con el propsito de instruir que las pre-liquidaciones deben contener toda la documentacin que sustente el gasto de Obra.
g) Una vez culminada la Liquidacin de la Obra Financiera y Fsica, deber ser transferida al sector correspondiente para su conservacin y mantenimiento. h) Cuando se le asigne una Obra nueva a Un Ingeniero Residente que anteriormente haya tenido Otra, se debe coordinar con la Sub Gerencia de Liquidaciones que toda la Pre Liquidacin de la Obra anterior este completa y no con documentos faltantes.