GUA FCIL Retenciones de ISLR / Declaracin Mensual

El presente documento tiene como objetivo principal indicar los pasos a los fines de cumplir los deberes de informacin y enteramiento de las retenciones de Impuesto Sobre La Renta, en virtud de lo establecido en la Providencia Administrativa N 0300 del 18/12/2008, publicado en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 39.086 de la misma fecha. Las retenciones efectuadas sobre los premios de loteras (ganancias fortuitas) se regirn exclusivamente por el procedimiento establecido en la Providencia N 0287 del 13/11/2008, publicado en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 39.059 del 14/11/2008.

1. El agente de retencin para proceder a informar y enterar las retenciones practicadas, deber estar previamente inscrito en el Portal Fiscal. A tales fines, es imperativo consultar las instrucciones que aparecen en la casilla Asistencia al Contribuyente/Orientacin General sobre Trmites/Trmites Electrnicos, y

seleccionar los documentos Registro P. Naturales o Registro P. Jurdica, segn sea el caso:

2. Una vez haya efectuado su Registro en el Portal Fiscal, deber ubicarse en la casilla SENIAT en Lnea, que aparece en el lado superior izquierdo del Portal Fiscal, y seleccionar la opcin Persona Natural o Persona Jurdica, segn sea el caso, e ingresar su Usuario y Clave.

3. Al ingresar al Portal Fiscal, aparecer habilitada la opcin Procesos Tributarios, tal como se muestra a continuacin:

NOMBRE O RAZN SOCIAL

4. Al presionar la opcin Procesos Tributarios Retenciones ISLR, deber seleccionar la opcin Relacin Mensual, desplegndose el submen con los diversos tipos de retenciones a enterar:

NOMBRE O RAZN SOCIAL

5. Al seleccionar la opcin de la retencin a declarar, aparecer la siguiente pantalla:

NOMBRE O RAZN SOCIAL

6. Si la Informacin Fiscal es correcta y desea continuar el proceso de Declaracin de Retenciones de ISLR, presione el botn Si, de lo contrario presione el botn No. 7. Para continuar con el proceso de Declaracin seleccione el perodo

correspondiente a las Retenciones del Impuesto Sobre la Renta a enterar. Realice el procedimiento para la declaracin segn el tipo de Retencin. 7.1. Retenciones sobre sueldos, salarios y otras: (a.) Seleccione el perodo de la Retencin (Mes y Ao), presione el botn Continuar.

NOMBRE O RAZN SOCIAL

(b.)

Indique si realiz o no operaciones en el perodo.

NOMBRE O RAZN SOCIAL

NOTA: Para el caso de Declaracin Complementaria deber seleccionar el Motivo de dicha complementaria segn sea el caso: (Ver punto 8).

(c.)

En caso de no tener operaciones en el perodo el sistema emitir automticamente el certificado de la Declaracin; de lo contrario se activar el rea para ubicar el archivo XML con la informacin de las retenciones aplicadas.

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(d.)

Haga clic en el botn Examinar con el objeto ubicar el archivo XML elaborado conforme a las instrucciones contenidas en el Manual Tcnico Declaraciones de Retenciones Impuesto Sobre la Renta el cual se encuentra publicado en el Portal Fiscal

El archivo XML deber contener la totalidad de los pagos o abonos en cuenta efectuados por concepto de sueldos, salarios y dems remuneraciones similares, as como los pagos y abonos en cuenta efectuados por otros

conceptos distintos a acciones y dividendos, an en los casos en que ests no generen retencin. (e.) Despus de ubicar el archivo XML correspondiente a las retenciones a declarar, deber seleccionar la opcin Aceptar. Si ha cometido algn error en la escogencia del archivo podr seleccionar Atrs, regresando a la pantalla que se muestra en el punto (b.) de esta seccin.

NOMBRE O RAZN SOCIAL

(f.)

El sistema proceder a calcular automticamente el total a enterar por concepto de retenciones. De estar conforme con el clculo deber seleccionar la opcin Continuar, a los fines de registrar la declaracin de retenciones, de lo contrario podr regresar a las pantallas anteriores presionando la opcin Atrs.

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NOTA: Los cdigos que se listan a continuacin requieren un ajuste al monto a retener conforme a lo dispuesto en el Reglamento de Retenciones del ISLR segn la siguiente frmula: Monto a retener= (monto pagado * % de retencin) (valor de la UT * % de retencin * 83,3334) Cdigo 002 006 Actividad Honorarios Profesionales No Mercantiles (PNR) Honorarios Profesionales Mercantiles (PNR) Mancomunados No Porcentaje 3% 3%

010

Honorarios Profesionales pagados a Jinetes, Veterinarios, Preparadores o Entrenadores (PNR) Honorarios Profesionales pagados por Clnicas, Hospitales, Centros de Salud, Bufetes, Escritorios, Oficinas, Colegios Profesionales u otra Institucin Profesionales No Mercantiles a Profesionales sin relacin de dependencia (PNR) Comisiones pagadas inmuebles (PNR) por la venta de bienes

3%

012

3%

014

3%

018

Cualquier otra Comisin distintas a Remuneraciones accesorias de los sueldos, salarios y dems remuneraciones similares (PNR) Intereses pagados por las personas jurdicas o comunidades a cualquier otra persona natural, jurdica o comunidad (PNR) Pagos a Propietarios de Animales de Carrera por concepto de Premios (PNR) Pagos a Empresas Contratistas o Subcontratistas domiciliadas o no en el pas, por la ejecucin de obras o de la prestacin de servicios en base a valuaciones y ordenes de pago (PNR) Pagos de los Administradores de bienes inmuebles a los Arrendadores de los bienes inmuebles situados en el pas (PNR) Cnones de Arrendamientos de Bienes Muebles situados en el pas (PNR) Pagos por Gastos de Transporte conformados por Fletes (PNR)

3%

025

3%

049

3%

053

1%

057

3%

061

3%

071

1%

Cdigo 073

Actividad Pagos de las Empresas de Seguro, las Sociedades de Corretaje de Seguros y las Empresas de Reaseguros por las Prestaciones de Servicios que le son propios (PNR) Pagos de las Empresas de Seguro a sus Contratistas por la Reparacin de Daos sufridos de sus Asegurados (PNR) Pagos de las Empresas de Seguros a Clnicas, Hospitales y/o Centros de Salud por la Atencin Medica a sus Asegurados (PNR) Cantidades que se paguen por adquisicin de Fondos de Comercio situados en el pas (PNR) Pagos por Servicios de Publicidad y Propaganda y la Cesin de la Venta de Espacios para tales fines (PNR)

Porcentaje

3%

075

3%

077

3%

079

3%

083

3%

(g.)

Luego de presionar el botn Continuar, se registrar la informacin de la Declaracin y finalmente, usted podr optar por efectuar el enteramiento de manera electrnica (en los casos que tal opcin est habilitada para la oficina receptora de fondos nacionales en la que posea disponibilidad a ello) o imprimir 05 (cinco) planillas para su pago en cualquier oficina receptora de fondo nacionales. Los sujetos calificados como especiales debern efectuar el enteramiento en el lugar indicado en la notificacin correspondiente.

NOMBRE O RAZN SOCIAL

J999999999

XXXXXXX XXXXXX XXXX XXXXXX

7.2. Retenciones sobre Dividendos y Acciones: (a.) Seleccione la fecha de la Retencin (da, mes y ao), presione el botn Continuar.

NOMBRE O RAZN SOCIAL

(b.)

Haga clic en el botn Examinar con el objeto ubicar el archivo XML elaborado conforme a las instrucciones contenidas en el Manual Tcnico Declaraciones de Retenciones Impuesto Sobre la Renta el cual se encuentra publicado en el Portal Fiscal.

NOMBRE O RAZN SOCIAL

NOTA: Para el caso de Declaracin Complementaria deber seleccionar el Motivo de dicha complementaria segn sea el caso: (Ver punto 8). (c.) Seleccione el archivo XML que contiene la informacin de las retenciones a declarar y presione el botn Aceptar.

(d.)

Si ha cometido algn error en la escogencia del archivo podr seleccionar Atrs, regresando a la pantalla que se muestra en el punto (b.) de esta seccin. Si est seguro de continuar el proceso haga clic en el botn

Continuar.

NOMBRE O RAZN SOCIAL

(e.)

El sistema proceder a calcular automticamente el total a enterar por concepto de retenciones. De estar conforme con el clculo deber seleccionar la opcin Continuar, a los fines de registrar la declaracin de retenciones, de lo contrario podr regresar a las pantallas anteriores presionando la opcin Atrs.

NOMBRE O RAZN SOCIAL

(f.)

Se registrar la informacin de la Declaracin y finalmente, usted podr optar por efectuar el enteramiento de manera electrnica (en los casos que tal opcin est habilitada para la oficina receptora de fondos nacionales en la que posea disponibilidad para ello) o imprimir 05 (cinco) planillas para su pago en cualquier oficina receptora de fondo nacionales. Los sujetos

calificados como especiales debern efectuar el enteramiento en el lugar indicado en la notificacin correspondiente.

NOMBRE O RAZN SOCIAL

J999999999

XXXXXXX XXXXXXXX XXXXX

7.3. (a.)

Retenciones sobre Ganancias Fortuitas distintas a premios de Loteras Seleccione la fecha de la Retencin (da, mes y ao), presione el botn Continuar.

NOMBRE O RAZN SOCIAL

(b.)

Ingrese el monto pagado por ese concepto, conforme al porcentaje que corresponda de acuerdo a lo establecido en el Decreto 1808 del 23/04/1997, publicado en la Gaceta Oficial N 36.203 del 12/05/1997 y presione el botn Aceptar.

NOMBRE O RAZN SOCIAL

(c.)

El sistema proceder a calcular automticamente el total a enterar por concepto de retenciones a Ganancias Fortuitas. De estar conforme con el clculo deber seleccionar la opcin Continuar, a los fines de registrar la declaracin de retenciones, de lo contrario podr regresar a las pantallas anteriores presionando la opcin Atrs.

NOMBRE O RAZN SOCIAL

(d.)

Se registrar la informacin de la Declaracin y finalmente, usted podr optar por efectuar el enteramiento de manera electrnica (en los casos que tal opcin est habilitada para la oficina receptora de fondos nacionales en la que posea disponibilidad para ello) o imprimir 05 (cinco) planillas para su pago en cualquier oficina receptora de fondo nacionales. Los sujetos calificados como especiales debern efectuar el enteramiento en el lugar indicado en la notificacin correspondiente.

NOMBRE O RAZN SOCIAL

J999999999

XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXX

NOTA: Las planillas de pago generadas por el sistema se corresponden con cada uno de los tipos de retenciones efectuadas: o Retenciones por Salarios y otras Retenciones o Retenciones por Dividendos y Acciones. o Retenciones por Ganancias Fortuitas distintas a Loteras Forma 99074 Forma 99075 Forma 99076

8. En los casos en que se hubiere omitido incluir alguna retencin correspondiente a un perodo ya declarado o cuando el Servicio Nacional Integrado de Administracin Aduanera y Tributaria (SENIAT) hubiere efectuado un reparo a las declaraciones de retenciones presentadas, el agente de retencin estar obligado a presentar una declaracin complementaria, para lo cual deber: 8.1. Ingresar al sistema de retenciones en la forma indicada en los puntos anteriores. 8.1.1. En los casos de retenciones sobre sueldos, salarios y otras, deber indicar si la declaracin complementaria es voluntaria o se presenta con

ocasin a un reparo, y seleccionar la opcin Examinar con el objeto de localizar la ubicacin del archivo XML elaborado conforme a las instrucciones contenidas en el Manual Tcnico Declaraciones de Retenciones Impuesto Sobre la Renta el cual se encuentra publicado en el Portal Fiscal:

NOMBRE O RAZN SOCIAL

8.1.2. En los casos de retenciones sobre acciones y dividendos, deber indicar si la declaracin complementaria es voluntaria o se presenta con ocasin a un reparo, y seleccionar la opcin Examinar con el objeto de localizar la ubicacin del archivo XML elaborado conforme a las instrucciones contenidas en el Manual Tcnico Declaraciones de Retenciones Impuesto Sobre la Renta el cual se encuentra publicado en el Portal Fiscal:

NOMBRE O RAZN SOCIAL

8.1.3 En los casos de Retenciones sobre ganancias fortuitas distintas a premios de Loteras, deber indicarse si la declaracin complementaria es voluntaria o se presenta con ocasin a un reparo y colocar la cantidad pagada o abonada segn corresponda, en virtud de lo establecido en el numeral 9 del artculo 9 del Decreto 1808 del 23/04/1997, publicado en la Gaceta Oficial N 36.203 del 12/05/1997, mediante el cual se dicta el Reglamento de Retenciones:

NOMBRE O RAZN SOCIAL

8.4 Seguir los pasos indicados en el punto 7, con el objeto de que el sistema calcule y liquide la planilla correspondiente, a los fines de proceder a efectuar el enteramiento correspondiente. 9. Conforme a lo dispuesto en la Providencia Administrativa N 0300 del 18/12/2008, publicada en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 39.083 de la misma fecha, los sujetos pasivos especiales debern informar y enterar conforme al procedimiento aqu descrito, las retenciones efectuadas a partir del 01/01/2009. 10. En los casos sueldos y dems retenciones, dado que el Reglamento de Retenciones exige la presentacin de una declaracin mensual, la misma debe presentarse an en los casos en que no se hubieren efectuado retenciones.

TABLA DE ERRORES MENSAJE DE ERROR No existe calendario de esta declaracin para el contribuyente El ao de la declaracin esta errado, debe ser 2009 o superior ACCIN A TOMAR Debe solicitar la carga del calendario correspondiente. Corregir el valor del ao ingresado en la aplicacin. Debe ser mayor a 2009.

Verifique que fecha de declaracin ingresada a La fecha de la declaracin esta errada, travs de la aplicacin sea menor o igual a la fecha no puede ser mayor a la fecha actual actual. Las etiquetas de Inicio y Cierre deben tener el mismo nombre; tal como se muestra en el documento de Especificaciones Tec Declaracin Retenciones ISLR XML. Por ejemplo: <RifRetenido>J999999999</RifRetenido> Falta incluir algn elemento en el archivo. Verifique que tenga todos los elementos (Ver Ejemplo en el documento de Especificaciones Tec Declaracin Retenciones ISLR XML) Verifique los valores permitidos para este tipo de Elemento. Por ejemplo: cantidad de dgitos decimales permitidos. Verifique los espacios en blanco o caracteres especiales. Verifique los valores permitidos para este tipo de Elemento. Por ejemplo: cantidad de dgitos decimales permitidos. Verifique los espacios en blanco o caracteres especiales. Verifique que los elementos se corresponden con los descritos en el esquema. (Ver Ejemplo en el documento de Especificaciones Tec Declaracin Retenciones ISLR XML) Debe cumplir con el orden de cada uno de los elementos que incluye el archivo. Validar contra el esquema. (Ver Ejemplo en el documento de Especificaciones Tec Declaracin Retenciones ISLR XML) Verifique que el Nro de RIF del usuario logueado sea el mismo Nro. de RIF del Agente de Retencin que se encuentra en el archivo XML que est procesando.

La etiqueta de cierre del elemento [nombre del elemento] no concuerda con la de apertura.

El elemento [nombre del elemento] est incompleto. Falta uno o ms de los elementos que lo componen.

Valor de atributo o elemento invlido: [nombre del elemento].

El valor [nombre del elemento] es invlido para el elemento {nmero del elemento}.

No se esperaba el elemento [nombre del elemento], o se omiti algn elemento.

Falta un atributo o hay un atributo que no se esperaba.

El RIF del Agente de Retencin del Archivo es diferente al del Contribuyente Logueado.

El Perodo del Archivo es diferente al que ingres por la aplicacin. La Fecha del Archivo es diferente a la que ingres por la aplicacin.

Verifique que el perodo seleccionado en la aplicacin sea el mismo que se encuentra en el archivo XML. Verifique que la fecha ingresada en la aplicacin sea la misma que se encuentra en el archivo Verifique que el nmero de RIF tenga un formato valido J999999999 (El primer carcter debe ser una letra y los 9 restante dgitos)

El RIF del Sujeto Retenido del Registro {nmero del elemento} no es un RIF Si el RIF tiene un formato vlido verifique que no vlido, no existe en la Base de Datos. tenga caracteres especiales ocultos; esto ocurre, en la mayora de los casos, cuando se aplic el procedimiento copiar/pegar para ingresar el valor del RIF; intente ingresarlo de forma manual. El Cdigo Concepto Retencin del Registro {nmero del elemento} no es vlido, no existe. La extensin del Archivo no es el correcto, debe ser xml. Debe verificar que sea un cdigo de Retencin vlido (Ver tabla de Cdigos en el documento Especificaciones Tcnicas Declaracin Mensual Retenciones ISLR ) Verifique que el archivo ingresado tenga la extensin .XML