UNIVERSIDAD POLITCNICA SALESIANA

CONTABILIDAD Y AUDITORIA
NOMBRES APELLIDOSCurso: B ...
Grupo: .
FECHA:..
CUADERNO DE ACTIVIDADES APRENDIZAJE Y PRACTICA
CONTABILIDAD I
.
El presente trabajo, constituye material de apoyo para los estudiantes del Primer
Semestre de las Universidad Politcnica Salesiana, dado que incorpora conceptos
bsicos y ejercicios prcticos del Plan Analtico o Temario de la materia de
Contabilidad I.
Datos econmicos y estadsticos de la economa ecuatoriana, poblacin estudiantil, las
el ranking de las Universidades.
La Empresa, como crear una empresa, definicin
principales usuarios de la informacin financiera, etc.

de contabilidad, objetivos,

Principios contables, tipos de sociedades, tratamiento contable y tributario en el

Ecuador, proceso contable, balance de comprobacin y elaboracin de estados
financieros.
El anlisis de los Estados Financieros, aplicando el anlisis vertical, horizontal y
finalmente los ratios financieros bsicos.

FECHA DE ENTREGA: .
PONDERACION:

15 PUNTOS AL APROVECHAMIENTO

EL ECUADOR Y SU CONTEXTO SOCIAL Y ECONOMICO

Incorpore datos, cifras, porcentajes, etc.:

Poblacin Total:
habitantes.

Tasa de crecimiento anual de la poblacin:

(2010-2011-2012).

Rango de edad clasificada como jvenes:

.. a ..

Poblacin Joven:
habitantes
Porcentaje de la poblacin joven:
............... %
Porcentajes por rangos de edad:
15-19 a aos:
... %
20-24 a aos:
.%
25-29 a aos:
.%

MIGRACION INTERNA DEL SECTOR JOVEN

15-19 a aos:
20-24 a aos:
25-29 a aos:

TASA DE DESEMPLEO 2010-2011-2012

Tasa de Desempleo Abierto
Tasa de Desempleo Oculto
Tasa de Desempleo Total

aos

TASA DE DESEMPLEO 2010-2011-2012

Tasa de Subocupacin visible:

Tasa de Subocupacin invisible:
Tasa de Subocupacin Total:

PEA POBLACIN ECONMICAMENTE ACTIVA

Poblacin econmicamente activa por categora ocupacional al 2012.

ITEMS

PORCENTAJE

Trabajador por cuenta propia

Trabajador familiar no remunerado

Empleador

Empleados domsticos

Empleados u obreros

Otros

Total

100 %

Fuente:

ANTECEDENTES HISTORICOS DE LA UNIVERSIDAD POLITECNICA SALESIANA

MISION DE LA UNIVERSIDAD POLITECNICA SALESIANA

VISION DE LA UNIVERSIDAD POLITECNICA SALESIANA

PRINCIPIOS Y VALORES DE LA UNIVERSIDAD POLITECNICA SALESIANA

RANKING DE LAS UNIVERSIDADES A NIVEL MUNDIAL

1.-
2.-..
3.-..
4.-..
5.-..
6.-..
7.-..
8.-..
9.-..
10.-

RANKING DE LAS UNIVERSIDADES EN EL ECUADOR

CATEGORIA A
1.-
2.-..
3.-..
4.-..
5.-..

CATEGORIA B
1.-
2.-..
3.-..
4.-..
5.-..

EMPRENDIMIENTO
DEFINICION PERSONAL.

ESQUEMATIZACION DE LAS CARACTERISTICAS DEL

ESTUDIANTE EMPRENDEDOR
Empezar de 0 = Emprendedor

SABER
SER

COEXISTIR

HACER

APRENDER

EMPRENDER

Saber ser Saber hacer Saber convivir Saber aprender

Saber Emprender

SABER EMPRENDER
SOLUCION DE VIDA
RUTA DEL EXITO
QUIEN ES
EMPRENDEDOR
1.- PERSONA
2.- IDENTIFICAR
OPORTUNIDADES SIN
SABER LOS RESULTADOS
3.- ASUMIR RETOS
4.- DEDICAR TODOS LOS
ESFUERZOS
5.- APORTAR RECURSOS

RUTA DEL EXITO

PUEDO SER
EMPRENDEDOR

1.- IDEA OPORTUNA CREATIVAINNOVADORA-VIABLE

2.- PROBLEMA =NECESIDAD

SI POR QUE
1.- TENGO EL POTENCIAL
2.- EL 93% EN ECUADOR
PYMES
3.-DEBO GENERAR EMPLEO
4.- GENERAR RIQUEZA
5.- CONTRIBUIR AL PAISIMPUESTOS

3.- OFERTA CREA DEMANDA

4.- TRABAJO+ESFUERZO+DEDICACION
= OBJETIVO
5.- PATENTAR
6.- CRECER-DESARROLLAR-MEJORAR

CARACTERISTICAS ESTANDAR DEL EMPRENDEDOR

INNOVACION

CREATIVIDAD

INGENIO

FLEXIBILIDAD

DINAMICA

INVESTIGACION

COMPROMISO

ESFUERZO

DEDICACION

TOMA DECISIONES

MEJORA CONTINUA

ASUME RIESGO

MENTE Y CORAZON ABIERTOS

COMPLETE LAS CARACTERISTICAS DESEADAS DEL EMPRENDEDOR

CORAZONES COMPROMETIDO
ABIERTOS

DISPUESTO
AL CAMBIO

CUMPLIDO

PUNTUAL

SOLIDARIDARIO TRABAJAR
EQUIPO

PERSEVERANTE RESPONSABLE

OTRAS CARACTERISTICAS DESEADAS DEL EMPRENDEDOR

HONESTO

EL EMPRENDEDOR
DEBE ASUMIR RIESGOS FRENTE A POSIBILIDAD DE:

RESULTADOS
NO DESEADOS

TRABAJAR EN
EQUIPO Y
PERSONAL
IDONEO

TRAMITES
BUROCRATICOS

COMPETENCIA
Y
PROVEEDORES

FALTA DE
FINANCIAMIENTO

FACTORES
ECOLOGICOS

CASO PRCTICO

CONSULTAR LAS DIEZ REGLAS DE BILL GATES:

1.
..
2.
.
3.
.
4.
.
5.
.

6.
.
7.
.
8.
.
9.
.
10.
..

COMO CREAR MI PRIMERA EMPRESA

14 SECRETOS DE UN EMPRESARIO EXITOSO

1.- Una empresa es un juego si te gusta.te divierte.

2.- Disea, implementa y desarrolla tu empresa..y acepta los resultados.
3.- Asume el compromiso..Escojo no Tengo que
4.- Pensar en grande y los resultados sern grandes. no en una tienda en una
cadena de supermercados.
5.- Centrarse en las oportunidades no en los obstculos. Visualiza tu empresa en el
futuro.
6.- Copiar-igualar-mejorar. Ser mejor que la competencia..admira el xito de los
dems.
7.- Maneja las relaciones conforme el crecimiento empresarial.
8.- Habla bien de ti y vndete en el precio correcto. en lo que verdaderamente vales.
9.- Se mas grande que tus problemassi no tienes problemas bscalos solo
experimentado aprenders.
10.- Aprende a recibir se digno..merecer para ganar ---disfrutar sin culpa por que es
tuyo.
10

11.- Administrar biengastar menos de los que se gana..como puedes administrar

millones si no sabes administrar miles o cientos
12.- Crea una empresa que trabaje para ti, y no tu para la empresa.disfruta la
vidagenera trabajo.
13.- Si tienes miedo acta.no existe seguridad en tu propsito empresarialel
riesgo siempre estar ahno te detengas. Toma decisiones
14.- Siempre.tienes algo que aprender, convirtete en el 5% de personas que
piensa y obtiene resultados, sal del 10% que cree que piensa y del 85% que tiene
miedo pensar.

COMENTARIO:

11

PLAN DE NEGOCIOS
COMO CREAR TU EMPRESA DE MANERA ADECUADA

Debe considerarse como una maratn de atletismo salida del punto a y debe
llegar al punto b, sorteando tanto y cuanto obstculo se le presente; la empresa,
es una carrera de resistencia.
PROCESO
a.- Pensar que tipo de negocio (+) b.- Calcular en nmeros la inversin (+)
c.- Analizar los potenciales riesgos (=) d.- Conocimiento del negocio.

IMPORTANCIA DE UN PLAN DE NEGOCIO

Tomar decisin de crear o no la empresa. Permite conocer:
A.- La factibilidad del proyecto
Cul es la inversin.............
Cul es el financiamiento
Cul es la rentabilidad.
Cules son los riesgos.
B.- Dirigir la empresa
Establecer metas y objetivos..
Identificar tareas y actividades...
Presupuestar recursos.tiempo y dinero
Elaborar un plan de mejora continua.
B.- Buscar financiamiento
Cuanto y para qu?...............................................................................................
Cul es el potencial de la empresa?.
Cual va a ser la rentabilidad de la inversin?..
Cmo y cuando se cubrir?

12

Un Plan de Negocios es importante porque ayuda a:

Decidir la creacin de la empresa

Dirigir

Lograr financiamiento

13

PROCESO DE UN PLAN DE NEGOCIO

Constituye una serie de respuestas a:

QUE?
LINEA DEL
NEGOCIO

PRODUCTOS
Y SERVICIOS

CLIENTES
Y
MERCADO

ORGANIZACION

COMPETENCIA

RECURSOS

RIESGOS

COMENTARIO:

14

LEY DE COMPAIAS

Contestar Verdadero o Falso:

ENUNCIADO O PREGUNTA
1.- Toda compaa constituida en el Ecuador no tendr su domicilio
principal dentro del territorio nacional
2.- La inscripcin de una Sociedad en el Registro Mercantil es
Obligatorio
3.- El cargo del administrador para las sociedades de capital no podr
exceder de 5 aos
4.- La Razn Social o denominacin es nica y exclusiva
5.- El ejercicio econmico de las Compaas terminar cada 30 de
diciembre
6.- El establecimiento de sucursales, el aumento o disminucin de
capital, etc. Amerita cambios en la Escritura de Constitucin
7.- La escritura de constitucin de una compaa en nombre colectivo es
aprobada por un juez de lo civil.
8.- Los Socios comanditarios son simples suministradores de fondos
9.- El capital de las compaas de Responsabilidad Limitada esta
representado por participaciones
10.- La Venta de acciones deben ser inscritas en el Libro de Socios y
Accionistas
RESUMEN EJECUTIVO DE LOS ASPECTOS MS RELEVANTES DE LAS SOCIEDADES EN EL
ECUADOR

15

V o

UNIDAD 1 INTRODUCCIN
1.1 EMPRESA
1.1.1 DEFINICION.

1.1.2 COMO CREAR UNA EMPRESA

Realice un Informe Ejecutivo, Carta a Gerencia o Resumen de El Mtodo del Caso
aplicado en las Universidades de:

HARVARD

IDE

16

1.1.3 CLASIFICACIN

POR LA NATURALEZA

POR EL SECTOR

.......................

..

..

..

..

POR LA INTEGRACION CAPITAL

POR EL PROPOSITO

..

..

..

..

COMENTARIO:

17

4.2 DIFERENCIAS ENTRE EMPRESAS:

COMERCIALES

SERVICIOS

1.-

1.-

2.-

2.-

3.-

3.-

4.-

4.-

5.-

5.-

6.-

6.-

7.-

7.-

8.-

8.-

9.-

9.-

10.-

10.-

18

1.1.4 SOCIEDADES EN EL ECUADOR

COMPLETE LA SIGUIENTE MATRIZ:

19

1.2 NORMATIVA TRIBUTARIA Y CONTABLE

1.2.1 LEY DE RGIMEN TRIBUTARIO INTERNO
DEFINICION.

ELABORE UN MAPA CONCEPTUAL DE LA LRTI:

COMENTARIO:

..
20

1.2.2 PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

DEFINICION.

1.2.3 NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD

DEFINICION.

1.2.4 NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA

DEFINICION .

ORGANISMOS RESPONSABLES DE INTERPRETACION Y EMISION DE NIC Y NIIF

21

NORMATIVIDAD CONTABLE Y FINANCIERA

PCGA

NIC-VIGENTES

NIIF

1.-

1.-

2.-

2.-

3.-

3.-

4.-

4.-

5.-

5.-

6.-

6.-

7.-

7.-

8.-

8.-

9.-

9.-

10.-

10.-

11.-

11.-

12.-

12.-

13.-

13.-

14.-

22

1.2.5 CDIGO DE TICA DEL CONTADOR PBLICO

DEFINICION.

PRINCIPIOS

1.-

2.-

3.-

4.-

5.-

6.-

COMENTARIO:

23

1.3

CONTABILIDAD

1.3.1 DEFINICIN.

1.3.2
OBJETIVOS

USUARIOS

INTERNOS

EXTERNOS

24

UNIDAD 2 EL PROCESO CONTABLE

QUE ES UN PROCESO.

2.1 LA CUENTA
2.1.1 DEFINICIN.

25

2.1.2 CLASIFICACIN DE LAS CUENTAS

POR LA NATURALEZA

POR EL GRUPO

POR EL ESTADO FINANCIERO

POR EL SALDO

26

2.1.3 PLAN DE CUENTAS

La codificacin de la cuenta Bancos determina que le corresponde el cdigo:
112 Bancos; considere que debe incorporar una cuenta corriente y una cuenta de
ahorros.

La codificacin de Cuentas por Cobrar, determina que le corresponde el cdigo:

113 considere Auxiliares para Clientes, Accionistas y Empleados.

27

2.2 EL PROCESO CONTABLE

2.2.1 DEFINICION.

2.2.2 DOCUMENTOS FUENTE

DEFINICION.

NEGOCIABLES

NO NEGOCIABLES

2.2.3 ESTADO DE SITUACIN INICIAL

DEFINICION.

28

Con los datos siguientes registre en el Libro Diario, Mayor y Balance de

Comprobacin.
La Empresa CA.2008 en Julio 1, 2012 inicia sus actividades con los siguientes
aportes:
SOCIO A
Efectivo
$ 2000
Una camioneta $ 10000

SOCIO B
Artculos Venta $ 3000
Computadoras $ 1000

SOCIO C
Escritorios y sillas $ 700

EMPRESA CA.2008
ESTADO DE SITUACION INICIAL
AL 1 DE JULIO 2012
ACTIVOS

PASIVOS Y
PATRIMONIO

2.2.4 JORNALIZACIN
DEFINICION.

29

2.2.4.1 PARTIDA DOBLE

DEFINICION.

Utilizando el grafico aplicar el PCGA de Partida Doble:

2.2.4.2 ASIENTOS SIMPLES

EMPRESA CA. 2008
LIBRO DIARIO
FECHA

DETALLE

PARCIAL

30

DEBE

HABER

2.2.4.3 ASIENTOS COMPUESTOS

EMPRESA CA. 2008
LIBRO DIARIO

FECHA

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

2.2.5 MAYORIZACIN
2.2.5.1 MAYOR GENERAL

DEFINICION.

..

31

FORMATOS

EMPRESA CA. 2007

LIBRO MAYOR
CODIGO
FECHA

CONCEPTO

CUENTA
ASIENTO No

32

MOVIMIENTOS
DEBE
HABER

SALDOS
DEUDOR ACREEDOR

2.2.5.2 MAYOR AUXILIAR

DEFINICION.

2.2.6 BALANCE DE COMPROBACIN

DEFINICION.

EMPRESA CA. 2007

BALANCE DE COMPROBACION

CODIGO

CONCEPTO

SUMAS
DEBE
HABER

33

SALDOS
DEUDOR ACREEDOR

UNIDAD 3 AJUSTES
FINANCIEROS

CONTABLES

ELABORACIN

DE

ESTADOS

3.1 DEFINICION DE AJUSTES.

3.2 TIPO DE AJUSTES

3.2.1 DEPRECIACIONES
DEFINICION.

3.2.2 ACUMULADOS
DEFINICION.

3.2.3 DIFERIDOS
DEFINICION.

3.2.4 CUENTAS INCOBRABLES

DEFINICION.

34

3.2.5 AMORTIZACIONES
DEFINICION.

3.3 BALANCE AJUSTADO

DEFINICION.

3.4 ESTADOS FINANCIEROS

DEFINICION.

3.4.1 ESTADO DE RESULTADOS

DEFINICION.

3.4.2 BALANCE GENERAL

DEFINICION.

35

3.4.3 ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

DEFINICION.

3.4.4 ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO

DEFINICION.

3.4.5 NOTAS ACLARATORIAS

DEFINICION.

3.5 CIERRE DE LIBROS

Identifique los Grupos y las cuentas que intervienen en el cierre contable:
..
..
..
..
..
..
..
..
36

3.6 ANALISIS FINANCIERO

DEFINICION.

37

UNIDAD 4 CUENTA MERCADERAS

4.1 CUENTA INVENTARIOS

DEFINICION.

4.3 SISTEMAS DE CONTROL DE MERCADERIAS

DEFINICION.

PERIDICO
DEFINICION.

PERPETUO
DEFINICION.

4.4 CONTABILIZACIN
La Empresa CA.2008
Julio 3.- Adquiere mercaderas por $ 1000 de contado.
Julio 4.- Venta de mercaderas por $ 500 de contado.

38

Sistema de Mercaderas Cuentas Mltiples:

EMPRESA CA. 2008

LIBRO DIARIO
FECHA

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

DEBE

HABER

EMPRESA CA. 2008

LIBRO DIARIO
FECHA

DETALLE

PARCIAL

39

Sistema de Control de Mercaderas Perpetuo o Permanente:

40

4.5 ASIENTOS REGULACIN DE INVENTARIOS

Sistema de Mercaderas Cuentas Mltiples:
EMPRESA CA. 2008
LIBRO DIARIO
FECHA

DETALLE

PARCIAL

41

DEBE

HABER

Sistema de Control de Mercaderas Perpetuo o Permanente:

EMPRESA CA. 2008
LIBRO DIARIO
FECHA

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

4.6 VALORACIN DE INVENTARIOS

DEFINICION.

4.6.1 P.E.P.S
DEFINICION.

4.6.2 U.E.P.S
APLICABLE)

(DE

ACUERDO

A NORMATIVA INTERNACIONAL

DEFINICION.-

42

NO

ES

4.6.3 PROMEDIO
DEFINICION.

4.6.4 LTIMA COMPRA (DE ACUERDO A NORMATIVA INTERNACIONAL NO ES

APLICABLE)

DEFINICION.

4.6.5 OTROS MTODOS

DEFINICION.

4.7 MERCADERAS EN CONSIGNACIN

DEFINICION.

43

4.8 INGRESOS VENTAS EFECTIVO Y CUENTAS POR COBRAR

4.8.1 RECONOCIMIENTO DE LOS INGRESOS

DEFINICION.

4.8.2 MEDICION DE LOS INGRESOS

DEFINICION.

4.8.3 ADMINISTRACION DEL EFECTIVO

DEFINICION.

4.8.4 PRESUPUESTO DE EFECTIVO

DEFINICION.

4.8.5 CUENTAS POR COBRAR

DEFINICION.

44

4.8.6 CUENTAS INCOBRABLES

DEFINICION.

4.8.7 ANALISIS DE VENCIMIENTO

DEFINICION.

APLICACIN PRCTICA

El Balance General de la Empresa GCG a Diciembre 31, 2010; presenta, en

la Cuenta Cuentas por Cobrar (poltica de plazo 30dias) los siguientes
saldos:

45

EMPRESA GCG
Saldo de Cuentas por Cobrar
A Diciembre 31 del 2010
Cuentas por Cobrar
10000

10000

Clientes

Ene 01. 09
Mar 15. 10
Sep 01. 10

8000

Empleados
1500

Accionistas
500

8000

1500

500

Cliente A
1000
800
1700
3500

Cliente B
Ene 01. 10
Jun 15. 10
Dic 01. 10

400
600
500
1500

Poltica de Crdito:
1.- Sin documento.
2.- . das plazo.
Se Pide:
1.- Calculo de vencimientos (das)
2.- An{alisis de Vencimientos (Legal y Financiero)
3.- Determinar la Provisiin para Incobrables
4.- Registro Contable
5.- Informe Gerencial

46

Abr 01. 09
Ago 15. 10
Nov 01. 10

Cliente C
1200
350
1450
3000

EMPRESA GCG
LIBRO DIARIO

FECHA

MESES

DETALLE

PARCIAL

2009

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre

Noviembre
Diciembre

47

DEBE

HABER

2010

EMPRESA GCG
Anlisis de Vencimientos
A Diciembre 31 del 2010

Cliente

Monto

Vigente

De 0 a 30

de 31 a 60

DAS VENCIDOS
de 61 a 90 de 91 a 180 de 181 a 360 mas de 360

TOTALES

48

Monto
vencido

Provisin Financiera
%
Monto

UNIDAD 5 ASPECTOS TRIBUTARIOS

5.1 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
DEFINICION.

HECHO

SUJETOS

GENERADOR

IMPUESTO

TARIFAS
12%

RETENCIONES FORMULARIOS DECLARACION

0%

5.1.4 CONTABILIZACIN

49

PAGO

5.1.5 LIQUIDACIN

5.2 IMPUESTO A LA RENTA

DEFINICION.

HECHO

SUJETOS

IMPUESTO RENTA

GENERADOR

IMPUESTO

EMPRESARIAL DEPENDENCIA

50

RETENCIONES FORMULARIOS DECLARACION

PAGO

5.2.3 CONTABILIZACIN

5.2.4 LIQUIDACIN

51

APLICACIN PRCTICA
COMPLETE LA ESTRUCTURA DEL PROCESO CONTABLE

NEGOCIABLES

NO NEGOCIABLES

1.-

2.-

3.-

4.-

5.-

6.-

7.-

8.-

9.-

10.-

52

2.- LA EMPRESA K.C.R.S. Ltda.; INICIA SUS ACTIVIDADES EN ENERO 1, 2013

Y ESTA CONFORMADA POR 3 SOCIOS QUE REALIZAN LOS SIGUIENTES
APORTES:
SOCIA EFECTIVO $ 2.500 Y UN CHEQUE $ 3000
SOCIO. 2 COMPUTADORES A $ 550 CADA
UNO.
SOCIO. 1 CAMIONETA PARA REPARTO DE
PRODUCTOS $ 2500 Y
STOCK DE SUMINISTROS DE OFICINA POR $ 800.
TRANSACCIONES:
ENE1.- Se apertura una cuenta corriente en el Banco del Pichincha.
Abril 2.- Se adquiere de contado Muebles y Enseres, 2 modulares ejecutivos con sus
respectivas sillas a Comercial ATU por $ 850.
ENE 3.- Se compran mercaderas 20 % de contado, 30% crdito simple y la diferencia
con un pagare a Comercial Rita por $1000. (100 unidades).
ENE 4.- Devolvemos 5 unidades
ENE 4.- Se venden mercaderas 20 % de contado, 30% crdito simple y la diferencia
con un pagare al Sr. Luis Bolaos por $1000.(80 unidades).
ENE 5.- Nos devuelven 5 unidades
ENE 5.- Por consumo de gasolina del 3 de abril, se paga a Primax $ 50.
ENE 6.- Se compran Suministros de Oficina para Stock,
crdito simple y la diferencia con un pagare por $ 300.

20 % de contado, 30%

ENE 7.- Se cancela por Publicidad $ 300, para 3 meses.

ENE 8.- Se recibe por arriendos de un local comercial de 6 meses a razn de $ 150
cada mes.
ENE 9.- Se paga por servicios bsicos $ 80.
ENE 20.- Se compran mercaderas 20 % de contado, 30% crdito simple y la
diferencia con un pagare a Comercial Rita por $ 960. (80 unidades).
ENE 21.- Devolvemos 10 unidades
ENE 24.- Se venden mercaderas 20 % de contado, 30% crdito simple y la diferencia
con un pagare al Sr. Luis Bolaos por $1200.(80 unidades).
ENE 25.- Nos devuelven 10 unidades

53

Datos adicionales:
Tratamiento contable Sistema Permanente, mtodo de valoracin Promedio
El saldo de suministros de oficina es DEL 30%.
El mtodo de depreciacin Lnea Recta. POR UN MES

Se pide:
1.- Documentos Fuente
2.- Libro Diario
3.- Libro Mayor
4.- Balance Comprobacin
5.- Hoja de Trabajo
6.- Estados Financieros
7.- Carta a Gerencia

54

EMPRESA KCRS Ltda.

BALANCE INICIAL
AL___________________
ACTIVOS
CORRIENTES

PASIVOS
CORRIENTES

NO CORRIENTES

NO CORRIENTES

PATROMONIO
CAPITAL

TOTAL ACTIVOS

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

55

FECHA

CONCEPTO

EMPRESA KCRS Ltda.

LIBRO DIARIO
PARCIAL

56

DEBE

HABER

EMPRESA KCRS Ltda.

LIBRO DIARIO
PARCIAL

FECHA
CONCEPTO

57

DEBE

HABER

EMPRESA KCRS Ltda.

LIBRO DIARIO
PARCIAL

FECHA
CONCEPTO

58

DEBE

HABER

EMPRESA KCRS Ltda.

LIBRO DIARIO
PARCIAL

FECHA
CONCEPTO

59

DEBE

HABER

EMPRESA KCRS Ltda.

LIBRO DIARIO
PARCIAL

FECHA
CONCEPTO

60

DEBE

HABER

EMPRESA KCRS Ltda.

LIBRO MAYOR

61

LIBRO MAYOR

62

LIBRO MAYOR

63

EMPRESA KCRS
BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS
AL..

CUENTAS

SUMAS
DEBE

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
TOTAL

64

HABER

DEUDOR

SALDOS
ACREEDOR

65

EMPRESA KCRS
HOJA DE TRABAJO
ORD.

CUENTAS

BALANCE COMPROBACION

AJUSTES

BALANCE AJUSTADO

66

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO SITUACION FINANCIERA

3.- NOTAS ACLARATORIAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL..

...........................
Es una herramienta que facilita el anlisis e interpretacin de los lectores de los
Estados Financieros. En trminos generales deben explicar la forma como se
desarrollaron los Estados financieros, que: Polticas, Principios, Normas y Legislacin
contable, financiera y tributaria se observo y se aplico.
Deben prepararse:
1.-

Incorporar hechos relevantes que afecten o puedan afectar la estructura

econmica de la Empresa. Identificar a la empresa, polticas contables, etc.

2.- Debern estar tituladas e identificadas con nmeros o letras. Generalmente se
utiliza el cdigo y nombre de la cuenta.
3.- Referenciar el cuerpo de los Estados Financieros.
4.- Seguir una secuencia lgica y ordenada. Conforme se presentan las cuentas en los
Estados Financieros.

67

4.- INDICES, INDICADORES FINANCIEROS Y DE GESTION. ANALISIS E

INTERPRETACION-GRAFICOS
Permiten realizar un diagnostico de la estructura financiera y econmica de una
empresa. Los ms utilizados son los que hacen referencia a la Rentabilidad, Liquidez,
Solvencia, Actividad, Rotacin, etc.
Aplicar las siguientes formulas, analizar, interpretar y graficar.

INDICE DE SOLVENCIA

INDICE DE LIQUIDEZ

PRUEBA ACIDA

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DEFINIR QUE ES EL CAPITAL DE TRABAJO

Temas de Investigacin:
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La siguiente informacin que corresponde al Plan Analtico de la asignatura de

Contabilidad II; prepare presentaciones del Marco Conceptual en PowerPoint:
(1 diapositiva por concepto).
UNIDAD 1 EL EFECTIVO
1.1 concepto
1.2 clasificacin del efectivo
1.2.1 caja general
1.2.2 caja chica
1.2.3 arqueos de caja
1.2.4 bancos
1.2.5 conciliacin bancaria

UNIDAD 2 VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR

2.1 reconocimiento de los ingresos por ventas
2.2 medicin de los ingresos por ventas
2.3 ventas a crdito
2.4 medicin de las cuentas incobrables
2.5 provisin cuentas incobrables

UNIDAD 3 INVERSIONES
3.1 inversiones temporales
3.1.1 plizas
3.1.2 cdulas
3.1.3 bonos
3.2 inversiones a largo plazo
3.2.1 acciones

UNIDAD 4 PAGOS Y COBROS ANTICIPADOS

4.1 concepto
4.2 ajustes
4.3 ejercicios

UNIDAD 5 ACTIVOS FIJOS TANGIBLES

5.1 compras
5.2 depreciaciones o agotamiento
5.2.1 activos sujetos a depreciacin
5.2.2 mtodos de depreciacin
5.2.3 activos sujetos a agotamiento

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5.3 venta
5.4 canje
5.5 baja

UNIDAD 6 ACTIVOS INTANGIBLES

6.1 concepto
6.2 cuentas que intervienen
6.3 amortizacin
6.4 mtodos de amortizacin

UNIDAD 7 LA NMINA Y LAS PRESTACIONES SOCIALES

8.1 nmina
8.1.1 definicin
8.1.2 ingresos del rol de pagos
8.1.3 remuneracin mnima vigente
8.1.4 egresos o deducciones
8.1.4.1 del seguro social
8.1.4.2 de lo tributario
8.1.4.3 de la empresa
8.1.5 provisiones sociales
8.1.5.1 dcimo tercero
8.1.5.2 dcimo cuarto
8.1.5.3 vacaciones
8.1.5.4 fondos de reserva

UNIDAD 8 ARRENDAMIENTO FINANCIERO

9.1 concepto
9.2 tabla de amortizacin
9.3 contabilizacin
9.4 opcin de compra

UNIDAD 9 PRSTAMOS BANCARIOS

10.1 tablas de amortizacin
10.1.1 cuota fija
10.1.2 cuota variable
10.2 contabilizacin

UNIDAD 10 CONSTITUCIN DE COMPAAS

11.1 contabilizacin de la constitucin de los diferentes tipos de compaas

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11.2 formas de aporte de capital

11.3aumentos de capital
11.4 disminuciones de capital
11.5 repartos de dividendos
11.6 apropiacin de reservas

Bibliografa comentada
Textos Base:

CONTABILIDAD GENERAL. Autor: Pedro Zapata

INTROD. A LA CONTABILIDAD FINANCIERA. Autor: Charles Horngren, Edit. Pearson
Hall, 7ma. Edicin.
CONTABILIDAD BASE PARA LAS DECISIONES GERENCIALES
Autores: Meigs, Williams, Haka, Bettner Edit McGraw Hill

Textos complementarios:

CONTABILIDAD para el Siglo XXI. Autor: Jos Vsconez

Contabilidad General de Rubn Sarmiento
Ley de Rgimen Tributario Interno
Ley de Compaas
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD

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