Asociacion de Mujeres San Francisco de Asis

UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO
FACULTAD DE CIENCIAS POLTICAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
ANTEPROYECTO DE TRABAJO DE INVESTIGACIN PARA LA NOTA PROMEDIO DE LA MATERIA DE ESTADISTICA
ANALIZAR EL TIPO DE PRSTAMO QUE OTORGA LA ASOCIACIN DE MUJERES SAN FRANCISCO DE ASS A LOS SOCIOS DEL BARRIO CENTRO DE LA PARROQUIA SANTA FE DE GALN DEL CANTN DE GUANO DE LA PROVINCIA DE CHIMBORAZO EN EL PERIODO 1999-2009
ANA SILVIA PIMBO SAQUI MIGUEL ANGEL PAGUAY DUCHI PORTADA
2009-2010
DEDICATORIA
El presente anteproyecto dedicamos a nuestros padres quienes con el sacrificio diario y su educacin emprica nos inculcaron valores ticos, morales y su apoyo econmico nos brindan tan acertada educacin y por que no decir a su apoyo moral que da a da nos impulsaron a tener una mente limpia, clara y predispuesta a la superacin intelectual de cada uno de nosotros.
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AGRADECIMIENTO
A DIOS por darnos la fuerza necesaria para seguir el camino forjado y no desmayar frente a los obstculos que se presentan da a da. Muy especialmente a la UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO por habernos abiertos las puertas para seguir nuestros estudios superiores.
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JUSTIFICACIN
El presente anteproyecto se realizar un anlisis de los prstamos que realiza la Asociacin De Mujeres San Francisco De Ass, a las socias y clientes, razn por la cual este anteproyecto se llevar acabo con el propsito de realizar un estudio critico-prctico de la asociacin que se mantiene vigente en la actualidad; lo cual nos servir de mucha importancia para conocer y dar a conocer el objetivo de esta asociacin, mediante la organizacin de documentos, la aplicacin de varios instrumentos de investigacin que nos va a permitir obtener los objetivos propuestos y la utilizacin de instrumentos estadsticos que nos llevar a conocer la tasa de interes que emplean para otorgacin de crditos a los clientes y socios sin duda este ante proyecto servir como incentivo de la asociacin para que hagan uso e incremente sus conocimientos y por ende el nuestro. Es aquella entidad de base, cuyo objeto social es la prestacin de servicios socioculturales y donde el resultado de su gestin econmica-financiera no se mide por la obtencin de un determinado nivel de rentabilidad, sino por la eficiencia, eficacia y destino correcto del prstamo, constituyendo el eslabn principal de una sustentacin econmica. (Horngren & Harrison. 1991), de todas la mujeres campesinas miembros de la Asociacin De Mujeres San Francisco De Ass de todos los procesos y los sistemas de las actividades presupuestadas En vista de la necesidad de fortalecer nuestros conocimientos en las ctedras de estadstica, contabilidad, e investigacin, el disponer de nuevas herramientas financieras para administrar, controlar, y ejecutar la actividad financiera en forma imperante razn por la cual este anteproyecto es importante, porque radica en brindar a la asociacin un esquema financiero, que les ayuden a cumplir sus objetivos, minimizando el riesgo de colapsar con parmetros que les permita evaluar sus movimientos internos financieros y los procesos utilizados para llegar a un excelente resultado, midiendo as la efectividad con el estudio de los indicadores financiero y de gestin. iv
RESUMEN
En la casa comunal de Santa Fe De Galn perteneciente a la parroquia de Santa Fe De Galn del cantn Guano de la provincia de Chimborazo a los seis das del mes de julio 1999 se renen las socias con el objetivo de constituirse en una organizacin legal con personera jurdica, constituida de conformidad con el titulo XXIX libro I del cdigo civil que se halla publicado en el Registro Oficial N 227 el 6 de julio de 1999, La Asociacin De Mujeres San Francisco De Ass, nace con doce socias con un capital de 4000 dlares americanos los mismos que cada ao fue ganando intereses, y es para el beneficio de otorgar ms prstamos a las socias y sus clientes, la misma que en la actualidad sigue vigente, se ha constituido con el permiso respectivo, sus reglamentos internos como externos estn fijamente basados en la ley actual de asociaciones, sus activos son parte de las ganancias obtenidas, uno de sus principales objetivos es ayudar a las mujeres campesinas con el servicio de prstamos pues esto va dirigido al aumento de la produccin agrcola, ganadera. Procurar el mejoramiento material, econmico, cultural, y social de sus socias y clientes, objetivo que se basa en un beneficio general, esta asociacin esta regida por sus estamentos, deberes, derechos, los mismos les permiten crecer institucionalmente y su capital, Nosotros como estudiantes de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE
CHIMBORAZO, hemos decidido colaborar voluntariamente con esta asociacin en la organizacin de sus activos y en el manejo contable, empleando nuestros conocimientos adquiridos en nuestra institucin, con la colaboracin de nuestro docente quien nos incentivo a realizar este anteproyecto, ejerciendo y poniendo en practica la ctedra de estadstica.
SUMARY
In the communal house of Sacred Gallant Faith belonging to the parish of Sacred Faith Of Gallant of the canton Guano of the county of Chimborazo to the six days of the month of July 1999 the partners meet with the objective of being constituted in a legal organization with personera artificial, constituted conformity with the I title XXIX I liberate I of the civil code that is published in the Official Registration N 227 July of 1999, 6 The association of women "San Francisco From Assisi", he/she is born with twelve partners with a capital of 4000 American dollars the same ones that every year was winning interests, it is for the benefit of granting but we lend to the partners and their clients, the same one that at the present time continues effective, it has been constituted with the respective permission, their internal regulations as external are fixedly based on the current law of associations, their assets are part of the obtained earnings, one of their main objectives is to help the rural women with the service of we lend then this he/she goes directed to the increase of the agricultural production, cattleman. To offer the material, economic, cultural, and social improvement of their partners and clients, objective that is based on a general benefit, this association this governed by their estamentos, duties, rights, the same ones allow them to grow institutionally and their capital, We eat students of the NATIONAL UNIVERSITY OF CHIMBORAZO, we have decided to collaborate voluntarily with this association in the organization of their assets and in the countable handling, using our knowledge acquired in our institution, with the collaboration of our educational one who I motivate us to carry out this preliminary design, exercising and putting in he/she practices the statistic class.
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NDICE GENERAL Pginas HOJAS PRELIMINARES PORTADA .........................................................................................................i DEDICATORIA..................................................................................................ii AGRADECIMIENTO.........................................................................................iii JUSTIFICACIN...............................................................................................iv RESUMEN.........................................................................................................v SUMARY...........................................................................................................vi NDICE GENERAL...........................................................................................vii INDICE DE GRAFICAS, TABLAS Y ANEXOS..............................................x 1. INTRODUCCION..............................................................................................1 Planteamiento Del Problema............................................................................4 1.2 Formulacin Del Problema..........................................................................6 1.3 Objetivo General.........................................................................................6 1.4 Objetivo Especficos....................................................................................6 2.1.1 TIPOS DE PRSTAMOS.....................................................................8 2.1.2 CARACTERSTICAS DE LOS PRSTAMOS .....................................9 2.2 PLAZO DE LOS PRSTAMOS................................................................10 2.2.1TIPOS DE PLAZOS.............................................................................10 2.2.2 CARACTERSTICAS DE LOS PLAZOS............................................12 2.3 INTERES...................................................................................................12 2.3.1 TIPOS DE INTERES..........................................................................13
2.3.2 CARACTERSTICAS DE LOS INTERESES......................................14 2.6. TASA DE INTERES.................................................................................14 2.3.1 TIPOS DE TASA DE INTERES..........................................................15 2.3.2. CARACTERSTICAS DE LA TASA DE INTERES............................17 2.4 CONTABILIDAD BANCARIA ...................................................................17 2.4.1 HISTORIA DE LA CONTABILIDAD...................................................20 2.4.2 IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD BANCARIA........................21 2.5 APLICACIN DE LOS PRSTAMOS EN LA ASOCIACION DE MUJERES SAN FRANCISCO DE ASIS.......................................................22 2.5.2 TASA DE INTERES APLICADO A LAS SOCIAS..............................22 2.8.3 PLAZO APLICADO A LAS SOCIAS...................................................22 2.5.4 INTERES APLICADO EN LAS SOCIAS............................................23 2.5.5 EL CRECIMIENTO DEL CAPITAL DE LA ASOCIACIN DE MUJERES SAN FRANCISCO DE ASS...................................................23 2.6 DEFINICIONES BASICAS .......................................................................25 2.7. VOCABULARIO ......................................................................................26 3.1 MTODO...................................................................................................32 3.1.1 MTODO DEDUCTIVO......................................................................32 3.1.2 MTODO ANALTICO .......................................................................32 3.2 DISEO DE LA INVESTIGACIN........................................................32 3.2.1 DISEO CUASI EXPERIMENTAL.....................................................32 3.3 TIPO DE INVESTIGACIN.......................................................................32 3.3.1 INVESTIGACIN DE CAMPO...........................................................32 3.4 POBLACIN Y MUESTRA ......................................................................32
3.4.1 POBLACIN.......................................................................................32 3.4.2 MUESTRA .........................................................................................33 3.5 TABULACIN Y GRAFICA DE LA POBLACIN Y MUESTRA..............33 3.6 TCNICAS E INSTRUMENTOS PARA LA RECOLECCION DE DATOS .........................................................................................................................46 3.6.1 TECNICAS..........................................................................................46 3.6.2 INSTRUMENTOS...............................................................................46 3.7 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES...........................................47 3.7.1 CONCLUSIONES ..............................................................................47 3.7.2 RECOMENDACIONES .....................................................................48 4.1 FOTOGRAFAS ......................................................................................51 4.2 ENCUESTA...............................................................................................52 4.3 ENTREVISTA............................................................................................54 4.4 TABLA DE INGRESOS Y EGRESOS......................................................55 4.4.1INGRESOS .........................................................................................55 4.4.2 EGRESOS .........................................................................................55 4.5 VDEO.......................................................................................................56 4.6CRONOGRAMA.........................................................................................57 4.6 CRONOGRAMA........................................................................................57 4.7 BIBLIOGRAFAS.......................................................................................58 4.7.1 BIBLIOGRAFA TEXTUAL.................................................................58 4.7.2 PAGINAS WEB .................................................................................59
INDICE DE GRAFICAS, TABLAS Y ANEXOS Pginas Tabla 1................................................................................................................33 Tabla 2................................................................................................................34 Tabla 3................................................................................................................34 Tabla 4................................................................................................................35 Tabla 5................................................................................................................35 Tabla 6................................................................................................................36 Tabla 7................................................................................................................37 Tabla 8................................................................................................................37 Tabla 9................................................................................................................38 Tabla 10..............................................................................................................38 Tabla 11..............................................................................................................39 Tabla 12..............................................................................................................40 Tabla 13..............................................................................................................40 Tabla 14..............................................................................................................41 Tabla 15..............................................................................................................42 Tabla 16..............................................................................................................43 Tabla 17..............................................................................................................44 Tabla 18..............................................................................................................45
Grfica 1..............................................................................................................33 Grfica 2..............................................................................................................34
Grfica 3..............................................................................................................35 IMAGEN 1...........................................................................................................51 IMAGEN 2...........................................................................................................51 ENTREVISTA 1..................................................................................................54 VDEO 1..............................................................................................................56
TAB_CRECIMIENTO 1.......................................................................................24 TABLA_EGRESOS 1..........................................................................................55
1. INTRODUCCION
Un prstamo es una transaccin de tipo crediticio, en la cual se involucran dos sujetos o ms, ya sea personas fsicas o morales, con la finalidad de que uno otorgue a otro una determinada cantidad de dinero, pagadero a un plazo y con un inters determinado, en la cual el sujeto que otorga el prstamo se le llama acreedor y el que lo recibe se le llama deudor. El objetivo de un prstamo es el de facilitar la circulacin del dinero, llevndolo del que tiene acumulacin de capital al que carece de dinero, para que este lo use en la produccin, comercializacin o consumo de bienes y servicios. Por lo que el nombre o tipo de prstamo, lo determina la finalidad que se le va dar al prstamo. Cuando se dispone de una cantidad de dinero (capital) se puede destinar, o bien a gastarlo satisfaciendo alguna necesidad, o bien a invertirlo. De la misma manera que estamos dispuestos a gastarlo para satisfacer una necesidad, estaremos dispuestos a invertir siempre y cuando la compensacin econmica nos resulte suficiente. Por la cual la Asociacin De Mujeres San Francisco De Ass, en este sentido el principio bsico es la preferencia de liquidez estableciendo prestamos para aumentar la produccin de su asociacin y as como de su comunidad. Por otra parte, cuando se habla de prstamo, nos referimos a una suma de dinero que deber ser pagado a una fecha establecida tomando en cuenta el tiempo y el inters factores que son de suma importancia para el deudor, finalmente, de una manera ms general, el prstamo es un elemento esencial para el desarrollo econmico familiar, empresarial de los clientes y socias de la Asociacin De Mujeres San Francisco De Ass, tomando en cuenta que la equivalencia permite cuantificar ese beneficio o prdida que estamos dispuestos a asumir en un prstamo. Para que prstamo se realice es necesario que a los sujetos intervinientes los valores que dan y reciben les resulten equivalentes. Es necesario que deudor y 1
acreedor se pongan de acuerdo en considerar los capitales de los que se parte y a los que finalmente se llega. Reiterando que la funcin de los prstamos que otorgan la asociacin, permite conocer ms sobre la contabilidad bancaria, la misma que es una tcnica que se ocupa de registrar, clasificar y resumir las operaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar sus resultados, proporcionando informacin a los dueos y socios de un negocio sobre lo que se deba y se tiene dentro de la asociacin, la contabilidad bancaria realiza un anlisis tcnico de todas las actividades que se desarrollan en la organizacin; las particularidades por las cuales se destaca la asociacin; las posibilidades de la misma frente a la obtencin de toda la informacin que requiere y las necesidades correspondientes al flujo de la misma. Independientemente de cul sea el caso, el objetivo ms importante que posee el desarrollo de la contabilidad bancaria es mejorar el mismo, aumentando el flujo de informacin econmica que respecta a una asociacin en su cuestin. De esta manera poder planificar una progreso de servicios ofrecidos por la asociacin.
MARCO REFERENCIAL
Planteamiento Del Problema
Debido a la tremenda presin que ejerce en la actualidad la realidad de la globalizacin, tanto en el mbito comercial, como el financiero, y que afecta de una u otra forma a todo el pas; surge la necesidad de mejorar los sistemas de prstamos existentes en las asociaciones de mujeres. Razn por la que se debe pensar y buscar nuevas formas e ideas de plantearse el futuro ante la inminente competencia que existe actualmente en las instituciones, por lo que se debe desarrollar el nuevo modelo de retcambio, como una ruta, un mapa para construir futuros, en esta realidad de competitividad cambiante. Para la pequea empresa, formalizar su negocio implica someterse a una serie de reglamentos y obstculos burocrticos, que puede significar un alto costo, por eso la mayora de las personas que prestan dinero operan en la economa informal, la consideran ms, accesible que el sistema financiero, aunque tenga tambin ms riesgo de perder. Las asaciones existentes en el pas, no alcanzan el nivel de productividad que pueden tener los bancos del sistema financiero por lo que la generacin de utilidades es mucho menor que la de los bancos, todo esto debido al bajo capital que manejan y tambin que prefieren mejorar el sistema productivo mas que la administracin. Existe una resistencia cultural al cambio de los procesos, lo que se consideran como un retraso al mejoramiento continuo de la productividad de este sector, resultando difcil de cambiar la mentalidad de los empresarios y ese ser el reto que se pretende superar con los nuevos modelos de mejoramiento continuo, como lo es el cambio. Existe la necesidad de que las organizaciones, acepten la idea de un nuevo comienzo como caracterstica del cambio y deben buscarlo a partir de una perspectiva estratgica y una implantacin tctica adecuada para las organizaciones. 4
Hablar de un nuevo comienzo implica contestar las siguientes preguntas: Quines somos?, quines son nuestros clientes?, qu nivel de
cumplimiento y satisfaccin alcanzaremos ante nuestros clientes?, quin es nuestra competencia?, Cul es nuestro potencial competitivo?, hacia dnde debemos ir?, cul es la mejor manera de llegar? Es necesario que las dirigentes de la Asociacin De Mujeres San Francisco De Ass establezcan una va estratgica y una ejecucin tctica, lo que implica renovar la visin estratgica de la organizacin, la cual a medida que avanzamos va ampliando horizontes, para lo cual se denomina flexibilidad, adaptacin a partir de nuevos conocimientos, apoyarles en aprendizaje interno y competitivo, utilizando este aporte de informacin. Las asociaciones que otorgan prstamos, nacen con la finalidad de fomentar el capital y favorecer a las socias a facilitarles prstamos personales y en algunos casos prstamos inmediatos, dependiendo de las posibilidades de capital que posee la asociacin. Con la visin de favorecer a sus socias y comunidad inician y nacen estas organizacin con ayuda de entidades extrajeras o instituciones de gobierno sin embargo debido a su organizacin o funcionamiento no ofrecen las condiciones para socios y personas que solicitan cualquier tipo de prstamo u otro servicio, situacin que puede originar dificultades en su operatividad, lo que implica realizar una revisin e implementar estrategias que contribuyan a prestar mejores servicios de atencin. Lo anterior conlleva a formular estrategias de cambio para fortalecer el funcionamiento, sin embargo en la actualidad necesita realizar cambios substanciales en su organizacin y funcionamiento para mejorar la prestacin de servicios a sus socios y clientes.
1.2 Formulacin Del Problema
Es el prstamo un instrumento financiero para lograr el progreso continuo en la Asociacin De Mujeres San Francisco De Ass, en el barrio centro de Santa Fe De Galn?
1.3 Objetivo General
Redisear el sistema financiero para la Asociacin De Mujeres San Francisco De Ass
1.4 Objetivo Especficos
1.4.1 Identificar el funcionamiento del sistema financiero en la Asociacin De Mujeres San Francisco De Ass
1.4.2 Determinar la situacin actual del sistema financiero en la Asociacin De Mujeres San Francisco De Ass
1.4.3 Identificar las condiciones de satisfaccin insatisfaccin de las socias en la Asociacin De Mujeres San Francisco De Ass
MARCO TEORICO
2.1 PRESTAMOS Un prstamo es una transaccin de tipo crediticio, en la cual se involucran dos sujetos o ms, ya sea personas fsicas o morales, con la finalidad de que uno otorgue a otro una determinada cantidad de dinero, pagadero a plazo y con un inters determinado, en la cual el sujeto que otorga el prstamo se le llama acreedor y el que lo recibe se le llama deudor. El objetivo de un prstamo es el de facilitar la circulacin del dinero, llevndolo a la acumulacin de capital con una tasa de interes, para que este lo use en la produccin, comercializacin o consumo de bienes y servicios. Por lo que el nombre o tipo de prstamo, lo determina la finalidad que se le va dar al prstamo. Existen infinidad de instituciones y personas que se dedican a otorgar prstamos, especializndose, principalmente las instituciones, de acuerdo a quien va dirigido el prstamo o a la finalidad del mismo. 1 2.1.1 TIPOS DE PRSTAMOS Prstamos al consumo Estos tipos de prstamos se suelen utilizar para financiar bienes de consumo de carcter duradero como por ejemplo: un coche, una moto, muebles, electrodomsticos, etc. y de una cuanta no muy alta. 2 Prstamos personales Esta clase de prstamos se utiliza generalmente para financiar necesidades especficas en un momento determinado y de un importe pequeo. Es muy parecido al prstamo al consumo aunque en este caso se usan para costearse viajes, una boda, etc... Es decir, bienes intangibles o perecederos.
Amat Salas, Oriol: Anlisis de Estado Financieros 2 da Edicin Gestin 2000, Barcelona 1996. Amat Salas, Oriol: Anlisis de Estado Financieros 2 da Edicin Gestin 2000, Barcelona 1996.
Prstamos de estudios Estos tipos de prstamos son mucho ms utilizados en pases como Estados Unidos, el Reino Unido y otros estados Europeos. En Espaa estn siendo cada vez ms utilizados, entre otros factores, debido a que las entidades financieras mejoran y amplan sus ofertas ao tras ao. Se trata de prstamos dirigidos a estudiantes para financiar matriculas universitarias, estudios de postgrado o estancias de estudio en el extranjero. Los costes suelen un poco ms baratos que los prestamos personales. Prstamos hipotecarios El prstamo hipotecario se caracteriza porque, aparte de la garanta personal, se ofrece como garanta de pago una garanta real que consiste en la hipoteca de un bien inmueble. En caso de no devolver el prstamo la entidad financiera pasara a ser la propietaria de la vivienda. 3 2.1.2 CARACTERSTICAS DE LOS PRSTAMOS Generalmente, no requieren aval bancario sino que se conceden en funcin de las garantas personales. Los prstamos estn destinados a la compra de bienes durables o no durables, y a la prestacin de servicios. Si se trata de un prstamo, no se compromete ningn tipo de bien en el acuerdo. No hay un compromiso particular sobre algn bien en especial, a diferencia de los prstamos hipotecarios. Por ste motivo, los trmites son rpidos y eficientes, y se manejan altos intereses, lo que causa un incremento en los costes del prstamo. En el caso de los prstamos, no se requiere de un aval. En los prstamos hipotecarios, la vivienda es la garanta personal. Los prstamos para estudiantes tienen fines acadmicos.
Amat Salas, Oriol: Anlisis de Estado Financieros 2 da Edicin Gestin 2000, Barcelona 1996.
Los prstamos al consumo se destinan normalmente a la compra de bienes y servicios de consumo: un coche, un ordenador, amueblar la casa, irse de vacaciones, estudios en el extranjero. Los prstamos con garanta tienen su competencia bajo el marco de la Ley No suelen ser de importe elevado. 4 2.2 PLAZO DE LOS PRSTAMOS Es un tiempo que llegar en algn momento dado y sin posibilidad de que llegue o no a ocurrir. Este evento puede estar determinado de antemano como, por ejemplo, una fecha determinada o puede no estar determinado como, por ejemplo, el momento de un pago. El plazo generalmente se incorpora a los prestamos para determinar la fecha establecida sea en un contrato, letra de cambio y pagare a la orden, siendo estos documentos negociables que necesariamente necesita de la determinacin de un plazo. 2.2.1TIPOS DE PLAZOS AJUSTABLE POR CER (Coeficiente de Estabilizacin de Referencia) Alternativa de inversin que permite resguardar el capital de los efectos de la inflacin. El dinero depositado se actualiza mediante la aplicacin del (CER). AJUSTABLE POR CER PLUS Su caracterstica principal es que resguarda la inversin de eventuales efectos deflacionarios. Tiene lugar cuando la variacin del ndice CER fuese negativa, en tal caso se le incorpora un "plus" adicional para compensar y de ese modo se asegura siempre y como mnimo, un rendimiento fijo positivo brindado por la tasa fija pactada sobre la inversin inicial.
DE RENTA PERIDICA
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Amat Salas, Oriol: Anlisis de Estado Financieros 2 da Edicin Gestin 2000, Barcelona 1996.
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Colocacin que otorga la posibilidad de cobrar cada 30 das el monto que corresponde en concepto de intereses. RENOVACIN AUTOMTICA Con autorizacin previa del inversor, la institucin financiera vuelve a colocar el dinero y los intereses generados hasta el momento, por el mismo perodo de tiempo y a la tasa de ese momento. La autorizacin tiene vigencia hasta nuevo aviso. Este tipo de plazo fijo le otorga comodidad al inversor. INTRANSFERIBLES Slo pueden ser cobrados por quien o quienes lo constituyeron, es decir, los titulares impresos en el certificado. TRANSFERIBLES Aquellos cuyos titulares pueden transferir los derechos sobre el capital a una tercera persona. PRECANCELABLE Colocacin que brinda la posibilidad de retirar el dinero en cualquier momento, despus de un plazo mnimo de 30 das desde la fecha de constitucin, pero con una penalidad que consiste en el pago de una tasa inferior a la pactada. A CORTO PLAZO Periodo convencional generalmente hasta de un ao, en el que los programas operativos determinan y orientan en forma detallada las decisiones y el manejo de los recursos para la realizacin de acciones concretas. En contabilidad se define as a los activos de disponibilidad inmediata como: caja, bancos, clientes y documentos por cobrar. Igualmente a los pasivos que se han de liquidar en el lapso de un ao, se les concibe como obligaciones de corto plazo. Hablando de deuda gubernamental, se entiende como de corto plazo a aqulla cuyo vencimiento ocurre en un periodo menor al ao. En el terreno burstil, se debera entender por corto plazo a aquellas inversiones que tienen un panorama de 180 das como promedio; sin embargo, cuando un mercado tiene
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una tendencia pronunciada al alza es comn entender por corto plazo panoramas de inversin de dos o tres meses, o incluso menos de un mes. A MEDIANO PLAZO Periodo convencional generalmente aceptado de dos a seis aos, en el que se define un conjunto relacionado de objetivos y metas a alcanzar y de polticas de desarrollo a seguir, vinculados a los objetivos del plan a largo plazo. PLAZO DE VENCIMIENTO La cantidad de tiempo desde el presente hasta que un instrumento financiero est programado para ser amortizado o extinguido. En el caso de algunos derivados, se usa el trmino plazo de vigencia en lugar del trmino plazo de vencimiento. 2.2.2 CARACTERSTICAS DE LOS PLAZOS Una de las principales caractersticas, dentro de una plazo se debe tomar en cuenta los das hbiles, y laborables. Se debe tomar en cuenta tanto el lugar para la expedicin del pago de un crdito o un prstamo. Es til dentro de la determinacin tanto del prstamo como el valor de la ganancia del mismo. Generalmente es reformado cuando las dos partes estn de acuerdo en hacerlo, es decir el plazo puede ser variable.5 2.3 INTERES Es un ndice utilizado para medir la rentabilidad de los ahorros o el coste de un crdito. Se da en porcentaje. Indica, en una cantidad de dinero y tiempo dados, qu porcentaje de ese dinero se obtendra, o habra que pagar en el caso de un prstamo.
Perdomo Moreno, Abraham: Conceptos Bsicos de administracin Financiera. Mxico 2000.
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Es habitual aplicar el inters sobre perodos de un ao, aunque se pueden utilizar perodos diferentes. Hay dos tipos de indicadores para medir la rentabilidad de los ahorros o caresta de un crdito: el TIN y el TAE. 2.3.1 TIPOS DE INTERES Puede ser fijo, variable o mixto. El tipo de inters fijo es aquel que se mantiene constante durante toda la vida del prstamo. El tipo de inters variable se actualiza y revisa en los plazos establecidos con la entidad financiera. Los prstamos con tipos de inters variables, comienzan con un tipo de inters fijo (por 1 a 10 aos) y despus el inters puede subir o bajar cada 6 a 12 meses. Por ejemplo, un prstamo de 30 aos con un tipo de inters fijo inicial de 3 aos. Muchas personas eligen los tipos de inters variables porque al principio tienen un tipo de inters ms bajo, lo cual significa que los pagos mensuales son ms bajos. Es posible que pueda obtener un prstamo por una cantidad mayor ya que sus pagos mensuales sern ms bajos, especialmente si usted cree que sus ingresos aumentarn con el transcurso del tiempo. Pero despus de que termine el perodo fijo inicial, el tipo de inters y sus pagos mensuales pueden aumentar. El tipo de inters mixto mantiene un tipo fijo durante los primeros aos y el resto de tiempo hasta su cancelacin, a tipo variable. En los prstamos de tipo de interes mixto se define un tipo fijo para los primeros aos (a concretar) y posteriormente, el inters se fija del mismo modo que para la modalidad de cuota variable. Plazo suele ser hasta 30 aos, manteniendo el vencimiento final invariable. La principal ventaja del prstamo de tipo de interes mixto es que la cuota queda fijada en los primeros aos.
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2.3.2 CARACTERSTICAS DE LOS INTERESES Inters Fijo.- La principal particularidad de este tipo de interes radica en que usted abona mediante pagos mensuales la misma cantidad durante toda la vida del prstamo. Inters Variable.- Podemos variar el los pagos pero no el plazo, es decir que podemos pagar una cantidad de dinero con otro tipo de inters y no con el establecido en un prstamo. Tambin es ms usado porque en el momento de la cancelacin reduce el pago. Interes Mixto.- permite pagar los primeros aos a un inters fijo y posteriormente a un interes variable esto se da especialmente para treinta aos.6 2.6. TASA DE INTERES La tasa de inters es el porcentaje al que est invertido un capital en una unidad de tiempo, determinando lo que se refiere como "el precio del dinero en el mercado financiero. En trminos generales, a nivel individual, la tasa de inters (expresada en porcentajes) representa un balance entre el riesgo y la posible ganancia (oportunidad) de la utilizacin de una suma de dinero en una situacin y tiempo determinado. En este sentido, la tasa de inters es el precio del dinero, el cual se debe pagar/cobrar por tomarlo prestado/cederlo en prstamo en una situacin determinada. Por ejemplo, si las tasas de inters fueran la mismas tanto para depsitos en bonos del Estado, cuentas bancarias a largo plazo e inversiones en un nuevo tipo de industria, nadie invertira en acciones o depositaria en un banco. Tanto la industria como el banco pueden ir a la bancarrota, un pas no. Por otra parte, el riesgo de la inversin en una empresa determinada es mayor que el riesgo de un banco. Sigue entonces que la tasa de inters ser menor para bonos del Estado que para depsitos a largo plazo en un banco privado, la que a su vez ser menor que los posibles intereses ganados en una inversin industrial.
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Breadly, R y S. Myers: Fundamentos de Financiacin Empresarial 4 ta Edicin.
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De esta manera, desde el punto de vista del Estado, una tasa de inters alta incentiva el ahorro y una tasa de inters baja incentiva el consumo. Esto permite la intervencin estatal a fin de fomentar ya sea el ahorro o la expansin, de acuerdo a objetivos macroeconmicos generales. Dado lo anterior, las tasas de inters "reales" (al pblico) se fijan en relacin a tres factores: A) La tasa de inters que es fijada por el banco central de cada pas para prstamos (del Estado) a los otros bancos o para los prstamos entre los bancos (la tasa entre bancos). Esta tasa corresponde a la poltica macroeconmica del pas (generalmente es fijada a fin de promover el crecimiento econmico y la estabilidad financiera). Tasas de inters por bancos al pblico se basan en esta ms un factor que depende de: B) La situacin en los mercados de acciones de un pas determinado. Si los precios de las acciones estn subiendo, la demanda por dinero (a fin de comprar tales acciones) aumenta, y con ello, la tasa de inters. C) La relacin a la "inversin similar" que el banco habra realizado con el Estado de no haber prestado ese dinero a un privado. Por ejemplo, las tasas fijas de hipotecas estn referenciadas con los bonos del Tesoro a 30 aos, mientras que las tasas de inters de prstamos circulantes, como las de las tarjetas de crdito, estn basadas en los ndices Prime y dependen tambin de las polticas de encaje del Banco Central. 2.3.1 TIPOS DE TASA DE INTERES Tasa de inters activa: Es el porcentaje que las instituciones bancarias, de acuerdo con las condiciones de mercado y las disposiciones del banco central, cobran por los diferentes tipos de servicios de crdito a los usuarios de los mismos. Son activas porque son recursos a favor de la banca. Tasa de inters pasiva: Es el porcentaje que paga una institucin bancaria a quien deposita dinero mediante cualquiera de los instrumentos que para tal efecto existen.
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Tasa de inters preferencial: Es un porcentaje inferior al "normal" o general (que puede ser incluso inferior al costo de fondeo establecido de acuerdo a las polticas del Gobierno) que se cobra a los prstamos destinados a actividades especficas que se desea promover ya sea por el gobierno o una institucin financiera. Ejemplo: crdito regional selectivo, crdito a pequeos comerciantes, crdito a ejidatarios, crdito a nuevos clientes, crdito a miembros de alguna sociedad o asociacin, etc. Tasa de inters real: Es el porcentaje resultante de deducir a la tasa de inters general vigente la tasa de inflacin. Tasa de inters externa: Precio que se paga por el uso de capital externo. Se expresa en porcentaje anual, y es establecido por los pases o instituciones que otorgan los recursos monetarios y financieros. Tasa Nominal significa "solo en nombre". Esto es llamado a veces la tasa presupuestada, la Tasa Nominal es del 36%, Tasa Nominal = Tasa Peridica X Numero de periodos compuestos conocido como Inters Nominal, es ese tanto por ciento que se evala al mes. Es la rentabilidad que te ofrece un producto financiero en un periodo de tiempo determinado (peridicamente). La Tasa de Interes Nominal (TIN) es una tasa peridica que se multiplica por el nmero de periodos anuales. Es una tasa anual que se calcula y es: m = numero de periodos compuestos i = tasa de interes nominal i = im x m Siendo im una tasa peridica y m el nmero de periodos en un ao. Por ejemplo, si quisiramos contratar un depsito a 3 aos con un TIN al 7% por un valor de $1.000 a los 3 aos tendramos $210. En el caso de que el depsito sea a 6 meses, al tener una periodicidad distinta tendramos que im= 0,07/2; im= 0,035 x 1.000 = $35 a los 6 meses nos habran dado $35. Las cuentas no tienen por qu tener un tipo de inters fijo y las hay en que ste es creciente. As, por ejemplo, el primer trimestre puede tener un inters del 16
3%, el segundo del 4%, el siguiente del 5% y el ltimo del 6%. El global de todos ellos sumara el TAE. Tasa Peridica.- El monto de interes que le cobran cada periodo, como todos los mese, la Tasa peridica es del 3% (a usted le cobran el 3% de interes sobre su saldo todos los meses). Tasa Efectiva.- Anual La tasa que realmente le cobran en un ao. Recuerde que usted esta pagando interes sobre interes, la tasa efectiva anual es del 42.57%., i ef = (1 + i)n - 1) 2.3.2. CARACTERSTICAS DE LA TASA DE INTERES. Nominal.- Este tipo de inters es la ms usada por los prestamistas pues por medio de esta tasa de interes se obtiene ms rentabilidad. Peridica.- Este tipo de interes tiene su principal caracterstica que solo nos pueden cobrar en un periodo determinado, este puede ser mensual, trimestral, semestral, anual. Efectiva.- Este tipo de interes es relacionado que solo se puede realizar prestamos anuales, sin embargo se puede efectuar en plazos mayores o menores de un ao, su limite o el porcentaje de este tipo de interes es del 42.57%.7 2.4 CONTABILIDAD BANCARIA La definicin tcnica que se suele utilizar para la contabilidad bancaria, hace referencia a que la misma es quien se ocupa de la capacitacin, la medicin y la valoracin de todos aquellos elementos financieros que circulen internamente en un banco.
7
Patn, W. A.: Manual de Contador. UTEHA, Mxico 1943.
Salomn, Ezra: Introduccin a la Administracin Financiera. Mxico 2000. Short Term Financial Management Secon Edition 2002. Weston Free, J: Fundamentos de Administracin Financiera. Tomo I y II. 10ma Edicin. 1996.
17
Por otra parte comprende tambin la actividad de control de la informacin de todo el dinero que circule en una entidad bancaria con el fin de suministrarles a los gerentes bancarios, l100as herramientas para que puedan realizar la toma decisiones que determinarn cules sern los prximos pasos del desarrollo de la contabilidad bancaria. En este sentido es fundamental que se tenga en cuenta la particularidad que poseen los bancos, ya que se debe analizar el proceso interno correspondiente a la transformacin de valores, con la finalidad de poder ofrecer flujos de informacin mucho ms adecuados. Contabilidad-bancaria-banco Para lograr esto, la contabilidad bancaria debe realizar un anlisis tcnico de todas las actividades que se desarrollan en el banco; las particularidades por las cuales se destaca la entidad; las posibilidades de la misma frente a la obtencin de toda la informacin que requiere y las necesidades correspondientes al flujo de la misma. Independientemente de cual sea el caso, el objetivo ms importante que posee el desarrollo de la contabilidad bancaria es mejorar el mismo, aumentando el flujo de informacin econmica que respecta al banco en cuestin. De esta manera poder planificar una evolucin de los productos y servicios ofrecidos por el banco, ser mucho ms sencillo. Aspectos primordiales de la contabilidad bancaria La contabilidad bancaria, si bien suele aplicarse con las mismas normas que en cualquier otro tipo de entidad financiera, generalmente en este caso, la misma va cambiando en una manera dinmica, pero tambin exigiendo cierta flexibilidad en todos los procesos donde intervenga. Es muy importante que consideremos, son tres los aspectos que residen en la contabilidad bancaria, los cuales son, en primer lugar, el conocimiento real de los costos, para poder realizar una reduccin o una racionalizacin de los mismos. En segundo lugar esta el conocimiento de las rentabilidades de todos aquellos productos o servicios que desarrollan los bancos, con el fin de una mayor satisfaccin de sus clientes; y el tercer aspecto que se considera en la contabilidad bancaria es el control de las variables fundamentales, como por ejemplo, los riesgos que los bancos estn propensos a asumir durante el desarrollo de todas sus actividades. 18
Contabilidad-bancaria-oficina Sin duda, en aquellas situaciones en donde los mrgenes que determina la contabilidad bancaria, comienzan a decrecer en consecuencia al incremento de la competencia, dicha disminucin resulta fundamental para lograr conocer y controlar los costos correspondientes a los productos, como tambin para adecuar los precios de los mismos. En la actualidad son muchos los bancos que se encuentran en una bsqueda para lograr un crecimiento de su negocio y muchos otros aspectos que contribuyen al posicionamiento del banco en el mercado correspondiente. Por otra parte no podemos ignorar el hecho de que muchas investigaciones que se fueron desarrollando con respecto a la contabilidad bancaria en diferentes bancos, muestran que an si no se emplea un sistema de costo que funcione recogiendo todos los propsitos de valuacin de la planificacin, el inventario, el control y la toma de decisiones correspondientes, estas entidades bancarias llevan a cabo presupuestos por unidades de negocios analizando todas las desviaciones. Teniendo esto en cuenta, puede afirmarse entonces que, existen diferentes tipos de limitaciones para una adecuada utilizacin de la contabilidad bancaria, y entre las cuales la ms importante de estas limitaciones es sin duda la dificultad para el traslado de los sistemas de informacin que fueron creados especficamente para otros tipos de entidades financieras y comerciales, teniendo en cuenta la complejidad de las actividades que se desarrollan en las mismas. Tambin resulta muy importante de considerar el hecho de que cualquier tipo de entidad debe disponer de un sistema de informacin y de costos que de adece a sus caractersticas, y especialmente hablando de la contabilidad bancaria y los bancos, los sistemas adecuados deben controlar los mrgenes bancarios; enfrentar los riesgos que posee la actividad de la contabilidad bancaria; adaptar la calidad de los productos y servicios ofrecidos, segn las exigencias actuales en el entorno bancario, deben tambin determinar la calidad de todos los activos.
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2.4.1 HISTORIA DE LA CONTABILIDAD Desde siempre el ser humano ha tenido la necesidad de saber lo que tiene y controlar sus gastos y sus ingresos. Es algo cuotidiano que todos hacemos, ya sea mirando nuestro saldo y ltimos movimientos en nuestra sucursal bancaria, o de forma ms meticulosa escribiendo todo lo que hacemos en un libro de cuentas propio. La contabilidad aparece en la historia de los pueblos como resultado de la expansin comercial, Su estancamiento durante siglos se debe al lento progreso de los pueblos. 10.000 aos (a. C): Carece de informacin mercantil, los pueblos eran nmadas por lo tanto no exista la propiedad. 6.000 aos (a. C): Grecia, Egipto, y en el Valle de Mesopotamia Llevaban registros y operaciones financieras de las empresas privadas y publicas en tablillas de barro. En Mesopotamia el Escriba era el que llevaba los registros contables, adems era el nico que sabia leer y escribir, y conoca las leyes. El escriba fue el predecesor del Contador. Los egipcios realizaban sus escrituras en papiros. 2.000 aos (a. C): Hammurabi rey de Babilonia escribe el "Cdigo de Hammurabi", el cual hace mencin a la practica contable. 600 aos (a. C): En Atenas un tribunal de cuentas formado por diez miembros se encarga de fiscalizar la recaudacin de tributos. Siglo I (a. C): En roma la contabilidad se llevaba en dos libros: El Adversaria (asientos de caja), y el Codex (Nombre de la persona, causa de la operacin, y la cuanta). En 1494: El fray Lucas Paciolo (Considerado el padre de la contabilidad moderna) publica su libro " La suma", donde dedica 36 captulos al estudio de la contabilidad, el cual explica la partida doble como mecanismo contable.
20
En 1548: El expansionismo mercantilista se encarg de exportar al nuevo mundo los conocimientos contables. De los cuarenta hombres que traa Coln para el descubrimiento de Amrica, venia un Contador real de cuentas. En el siglo XVIII: Con la revolucin Francesa, Napolen en sus campaas fue el encargado de esparcir la contabilidad. Llega el siglo XIX, y con l el Cdigo de Napolen (1808), comienza la Revolucin Industrial, Adam Smith y David Ricardo, echan las races del liberalismo, la contabilidad comienza a tener modificaciones de fondo y forma, bajo el nombre de "Principios de Contabilidad" En el siglo presente y a raz de la crisis de los aos 30, en Estados Unidos, el Instituto Americano de Contadores Pblicos, organiz agrupaciones acadmicas y prcticas para evaluar la situacin, de all surgieron los primeros principios de contabilidad, vigentes an muchos de ellos, otros con modificaciones. Tambin, la crisis, dio origen al cambio de la "Certificacin" por los "Dictmenes" de los Estados Financieros. 2.4.2 IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD BANCARIA Con todo esto se deja ver una serie de ventajeas muy importantes como pueden ser: -Nos permite informarnos de lo que debemos y lo que nos deben. -Permite controlar los gastos y las inversiones. -Ayuda a diferenciar los gastos de los propietarios con los de su negocio. -Le informa cunto cuesta producir un artculo y en cuanto lo puede vender. -Permite conocer oportunamente cunto estamos ganando o perdiendo. -Con una contabilidad organizada ser ms fcil conseguir prstamos y asesora. -Es orientadora, porque nos permite conocer en un momento dado, la situacin financiera (BALANCE GENERAL) y situacin econmica (ESTADO DE RESULTADOS) del negocio. 21
-La contabilidad bancaria es aplicada en organismos con objetivos comunes como puede ser el interes ganado, el interes pagado. -Por medio de esta contabilidad llegamos a un manejo computarizado y manual, las operaciones son manejadas en base a la Ley De Compaas o a los reglamentos de la Superintendencia De Bancos y Compaas Del Ecuador.8
2.5 APLICACIN DE LOS PRSTAMOS EN LA ASOCIACION DE MUJERES SAN FRANCISCO DE ASIS
2.5.1
OTROGAMIENTO
DE
LOS
PRSTAMOS
LAS
SOCIAS
Los prstamos que se les otorga a las socias de esta asociacin es instantneo que van a beneficio para la agricultura y ganadera de cada una de las familias del Barrio Centro, de la parroquia Santa Fe De Galn. 2.5.2 TASA DE INTERES APLICADO A LAS SOCIAS La tasa que se maneja dentro de esta asociacin es del 12% anual; pero para facilidad de los pagos se estipula a una tasa de interes del 3% trimestral o al 1% mensual. 2.8.3 PLAZO APLICADO A LAS SOCIAS El plazo aplicado en la asociacin es anual, pero se realiza cuotas de pago trimestrales facilitando as a las socias que no tengan inconvenientes en el momento de cancelar, estableciendo en ese lapso de tiempo un sobre prstamo.
Dvalos Arcentales Nelson CPA, ENCICLOPEDIA BSICA DE ADMINISTRACIN CONTABILIDAD Y AUDITORIA, serie empresarial, Bogot Colombia, 1.999 Gitman Lawrence, J: Administracin Financiera Bsica 4 ta Edicin Editora Horla. Mxico 1990. Mallo Rodrguez, Carlos: Contabilidad Analtica 4 ta Edicin. Ministerio de Economa y Hacienda. Madrid.
22
2.5.4 INTERES APLICADO EN LAS SOCIAS El inters que se obtiene del cobro del prstamo no es para el beneficio individual de las socias, si no ms bien para el aumento o incremento del capital, dando como resultado un crecimiento institucional en su patrimonio. 2.5.5 EL CRECIMIENTO DEL CAPITAL DE LA ASOCIACIN DE MUJERES SAN FRANCISCO DE ASS
Luego de haberse constituido como una asociacin, San Francisco de Ass comienza sus actividades con un capital de 4000.00 dlares, nosotros estudiantes de Contabilidad y Auditora hemos empleado los instrumentos estadsticos. Aqu damos a conocer la Tabla Por Frecuencias (Datos No Agrupados), y su Grfica. (Ver siguiente pgina)
23
Aos 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Actual
f $ 4.000,00 $ 4.508,00 $ 5.076,96 $ 5.714,20 $ 6.427,90 $ 7.227,25 $ 8.122,52 $ 9.125,22 $ 10.248,24 $ 12.931,03 $ 14.510,76 $ 16.280,05
f2 $ 508,00 $ 568,96 $ 637,24 $ 713,70 $ 799,35 $ 895,27 1.002,70 1.123,03 1.257,79 1.579,72 1.769,29
TOTAL $ 4.508,00 $ 5.076,96 $ 5.714,20 $ 6.427,90 $ 7.227,25 $ 8.122,52 $ 9.125,22 $ 10.248,24 $ 11.506,03 $ 14.510,76 $ 16.280,05
Aporte Adicional $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 28,00 28,00 28,00 28,00 28,00 28,00 28,00 28,00 28,00 28,00 28,00
Donacin
$ $ $ $ $
$ 1.425,00
TAB_CRECIMIENTO 1 Fuente: Asociacin San Francisco De Ass OJIVA 1
Autores: Miguel AngelSan Francisco De Ass Pimbo Saqui Fuente: Asociacin Paguay Duchi Y Ana Silvia Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui
24
2.6 DEFINICIONES BASICAS
Prstamo.- Un prstamo es una transaccin de tipo crediticio, en la cual se involucran dos sujetos o ms, ya sea personas fsicas o morales, con la finalidad de que uno otorgue a otro una determinada cantidad de dinero, pagadero a plazo y con un inters determinado, en la cual el sujeto que otorga el prstamo se le llama acreedor y el que lo recibe se le llama deudor.(AMAT Salas, Oriol: Anlisis de Estado Financieros 2 da Edicin Gestin 2000, Barcelona 1996.) Interes.- Es un ndice utilizado para medir la rentabilidad de los ahorros o el coste de un crdito. Se da en porcentaje.(Breadly, R y S. Myers: Fundamentos de Financiacin Empresarial 4 ta Edicin.) Plazo.- Es un tiempo que llegar en algn momento dado y sin posibilidad de que llegue o no a ocurrir. Este evento puede estar determinado de antemano como, por ejemplo, una fecha determinada o puede no estar determinado como, por ejemplo, el momento de un pago. (Perdomo Moreno, Abraham: Conceptos Bsicos de administracin Financiera. Mxico 2000.) Tasa.- La tasa de inters es el porcentaje al que est invertido un capital en una unidad de tiempo, determinando lo que se refiere como "el precio del dinero en el mercado financiero.(Patn, W. A.: Manual de Contador. UTEHA, Mxico 1943.) Contabilidad bancaria.- La definicin tcnica que se suele utilizar para la contabilidad bancaria, hace referencia a que la misma es quien se ocupa de la capacitacin, la medicin y la valoracin de todos aquellos elementos financieros que circulen internamente en un banco.(Dvalos Arcentales Nelson CPA, ENCICLOPEDIA BSICA DE ADMINISTRACIN CONTABILIDAD Y AUDITORIA, serie empresarial, Bogot Colombia, 1.999)
25
2.7. VOCABULARIO
Socio.- Socio, o socia, es la denominacin que recibe cada una de las partes en un contrato de sociedad. Mediante ese contrato, cada uno de los socios se compromete a aportar un capital a una sociedad, normalmente con una finalidad empresarial. Por extensin, tambin se llama socio a cada una de las partes que trabajan conjuntamente en desarrollar un negocio empresarial, cualquiera que sea la forma jurdica utilizada. Asimismo, se denomina socio a un miembro de una asociacin. En este caso, no existe la finalidad empresarial, dado que la asociacin suele tener una finalidad social, cultural, deportiva, u otras. Por otra parte, se llaman de socios las personas que mantienen un vnculo de amistad reciente. (Salomn, Ezra: Introduccin a la Administracin Financiera. Mxico 2000.) Otorgar.- Establecer o estipular algo, especialmente cuando se realiza ante notario. (Salomn, Ezra: Introduccin a la Administracin Financiera. Mxico 2000.) Organizacin.- organizacin consiste en ensamblar y coordinar los recursos humanos, financieros, fsicos, de informacin y otros, que son necesarios para lograr las metas, y en actividades que incluyan atraer a gente a la organizacin, especificar las responsabilidades del puesto, agrupar tareas en unidades de trabajo, dirigir y distribuir recursos y crear condiciones para que las personas y las cosas funcionen para alcanzar el mximo xito. (Salomn, Ezra: Introduccin a la Administracin Financiera. Mxico 2000.) Asociacin.- Una asociacin es una entidad formada por un conjunto de asociados o socios para la persecucin de un fin de forma estable, sin nimo de lucro y con una gestin democrtica. Adems, la asociacin est normalmente dotada de personalidad jurdica, por lo que desde el momento de su fundacin es una persona distinta de los propios socios, que tiene su propio patrimonio en un principio dotado por los socios, y del que puede disponer para perseguir los fines que se recogen en sus estatutos. Las asociaciones pueden realizar, adems de las actividades propias de sus fines, actividades que podran ser consideradas como empresariales, siempre y cuando el beneficio 26
de tales actividades sea aplicado al fin principal de la entidad sin nimo de lucro (obra social).( Patn, W. A.: Manual de Contador. UTEHA, Mxico 1943.) Socioculturales.- Se entiende entonces que la cultura se construye por las personas que se encuentra en un lugar concreto, en una situacin histrica determinada, y relacionndose con un entorno econmico, poltico y social que les marca y limita, que les determina y a la vez capacita. Capital.- En Economa, el capital es un factor de produccin constituido por inmuebles, maquinaria o instalaciones de cualquier gnero, que, en colaboracin con otros factores, principalmente el trabajo y bienes intermedios, se destina a la produccin de bienes de consumo. Es la cantidad de recursos, bienes y valores disponibles para satisfacer una necesidad o llevar a cabo una actividad definida y generar un beneficio econmico o ganancia particular. A menudo se considera a la fuerza de trabajo parte del capital. Tambin el crdito, dado que implica un beneficio econmico en la forma de inters, es considerado una forma de capital (capital financiero).(Perdomo Moreno, Abraham: Conceptos Bsicos de administracin Financiera. Mxico 2000.) Sistema financiero.- Sistema Financiero: Sistema formado por el conjunto de instituciones, medio y mercado que canalizan los recursos desde las unidades de gasto con supervit hacia las unidades de gasto con dficit.(Perdomo Moreno, Abraham: Conceptos Bsicos de administracin Financiera. Mxico 2000.) Productividad.- La productividad es la razn entre la produccin obtenida por un sistema productivo y los recursos utilizados para obtener dicha produccin. Tambin puede ser definida como la relacin entre los resultados y el tiempo utilizado para obtenerlos: cuanto menor sea el tiempo que lleve obtener el resultado deseado, ms productivo es el sistema. En realidad la productividad debe ser definida como el indicador de eficiencia que relaciona la cantidad de producto utilizado con la cantidad de produccin obtenida. Agricultura.- La agricultura es el conjunto de tcnicas y conocimientos para cultivar la tierra. En ella se engloban los diferentes trabajos de tratamiento del suelo y cultivo de vegetales. Comprende todo un conjunto de acciones 27
humanas que transforma el medio ambiente natural, con el fin de hacerlo ms apto para el crecimiento de las siembras. Ganadera.- La ganadera es una actividad econmica muy antigua, dedicada a la crianza de los animales para su aprovechamiento. Dependiendo de la especie ganadera, se obtienen diversos productos derivados, como la carne, la leche, los huevos, los cueros, la lana y la miel, entre otros. Inversin.- En economa, la inversin es un trmino con varias acepciones relacionadas con el ahorro, la ubicacin de capital y el posterga miento del consumo. El trmino aparece en gestin empresarial, finanzas y en macroeconoma. Dvalos Arcentales Nelson CPA, ENCICLOPEDIA BSICA DE ADMINISTRACIN CONTABILIDAD Y AUDITORIA, serie empresarial, Bogot Colombia, 1.999) Informacin econmica.- Conjunto de datos que proporcionan los elementos necesarios para medir y evaluar las repercusiones de las polticas.(Miller, Mirton H. y Orr, Daniel: A Model of the Demand for Money by Firms 4 ta Jornada de Economistas, Agosto 1996.) Liquidez.- Uno de los problemas ms importantes que los bancos e instituciones financieras deben resolver a diario es calcular cunto dinero deben mantener en efectivo para pagar todas sus obligaciones a tiempo, las cuales provienen, en su mayora, de la recuperacin de la cartera de sus proveedores de fondos, que son quienes que han entregado recursos a la IFI(Institucin financiera de Intermediacin), la cual debe devolverlos, ya sea al final del trmino de un depsito a plazo, o cuando el cliente de anhelo cuenta de ahorro o corriente los requiera.(Dvalos Arcentales Nelson CPA, ENCICLOPEDIA BSICA DE ADMINISTRACIN CONTABILIDAD Y AUDITORIA, serie empresarial, Bogot Colombia, 1.9999) Acreedor.- Un acreedor es aquella persona (fsica o jurdica) legtimamente facultada para exigir el pago o cumplimiento de una obligacin contrada por dos partes con anterioridad.(Breadly, R y S. Myers: Fundamentos de Financiacin Empresarial 4 ta Edicin.)
28
Deudor.- Se considera a una persona como deudor cuando, por medio de un contrato previamente establecido entre ambas partes (parte contratante y parte contratada), la parte contratada debe o no efecta los pagos establecidos en el mismo a la parte contratante. Dada esta situacin, en la que el deudor no efecte los pagos a su acreedor, sta podr ejercer acciones legales contra el deudor para intentar recuperar la deuda correspondiente. Debemos hacer constar, aunque sea obvio que si no hay ningn documento que sea capaz de demostrar la citada deuda, legalmente la deuda no existir y no se podr efectuar ningn tipo de accin legal contra el moroso.(Breadly, R y S. Myers: Fundamentos de Financiacin Empresarial 4 ta Edicin.) Transaccin.Las transacciones son en Anlisis Transaccional las
interacciones psicolgicas que las personas tienen entre s y sus estados del yo. Desde otro punto de vista, son intercambios de caricias. Una transaccin es un solo estmulo y una sola respuesta en la comunicacin, en la que existe un nivel social (en las figuras representado por la lnea continua) que se es el evidente y que con frecuencia est reflejado en el nivel verbal, as como un nivel psicolgico subyacente (en las figuras representado por la lnea discontinua), que con frecuencia est reflejado en el nivel no verbal. De una manera general, las transacciones se clasifican en simples y complejas, de manera que en las primeras el nivel social y el nivel psicolgico son concordantes o congruentes, mientras que en las complejas el nivel psicolgico no concuerda o es incongruente con el nivel social. Las transacciones simples pueden ser complementarias y cruzadas, mientras que las complejas son las llamadas ulteriores, que pueden ser angulares y dobles.(Mallo Rodrguez, Carlos: Contabilidad Analtica 4 ta Edicin. Ministerio de Economa y Hacienda. Madrid.) Beneficio.- El beneficio econmico es la ganancia que obtiene el actor de un proceso econmico. Se calcula como los ingresos totales menos los costes totales de produccin y distribucin.(Blanch, LL., E. Elvira y M. Navaln: Cash Management (Gestin de Tesorera). 2da Edicin, Ediciones Gestin 2000, S.A., Barcelona. 1998.)
29
Progreso.- Avance, adelanto, perfeccionamiento. Si bien esto basta para usar el trmino progreso en contextos en los que hay un antes y un despus, o en cosas en las que se puede apreciar un perfeccionamiento objetivo qu queremos decir cuando usamos el trmino progreso referido a una sociedad o la gnero humano? El progreso es un concepto subjetivo, que se debate entre la consecucin de conquistas materiales y las conquistas espirituales. Tctica.- Una tctica es, en trminos generales, los mtodos empleados con el fin de alcanzar un objetivo. Originalmente, en el mbito militar se entiende como tctica a una accin o mtodo empleado para lograr enfrentarse al enemigo con xito en batalla. Sin embargo su uso hace tiempo que se ha extendido, con su significado ms general, a otros usos y campos tanto tericos (como por ejemplo la economa, el comercio o los juegos) como prcticos (como la negociacin o la navegacin). Substanciales.- Es el proceso seleccionado mediante el cual se espera lograr alcanzar un estado futuro.
30
MARCO METODOLGICO
3.1 MTODO 3.1.1 MTODO DEDUCTIVO La aplicacin del mtodo deductivo en el presente anteproyecto nos ha permitido estudiar el problema de manera general para luego extraer conclusiones de carcter terico explicativo basado en la meditacin, reflexin, pensamiento e imaginacin. 3.1.2 MTODO ANALTICO Nos ha permitido analizar de manera reflexiva y critica las consecuencias que provoca el problema (manejo de prstamos). 3.2 DISEO DE LA INVESTIGACIN 3.2.1 DISEO CUASI EXPERIMENTAL. Este anteproyecto se ha utilizado este diseo porque nos permite la descripcin entre la causa y un efecto e incluso pueden ser explicativas es decir, pueden llegar a explicar las causas que originaron un efecto. 3.3 TIPO DE INVESTIGACIN 3.3.1 INVESTIGACIN DE CAMPO Hemos utilizado este tipo de investigacin porque nos trasladamos al lugar de los hechos, es decir que constatamos cada elemento, o factores, perteneciente a la Asociacin De Mujeres San Francisco De Ass perteneciente al barrio Centro, de la parroquia Santa Fe De Galn, del cantn Guano, provincia de Chimborazo. 3.4 POBLACIN Y MUESTRA 3.4.1 POBLACIN Mediante un anlisis del problema y objetivo general se puede definir que la poblacin que tomamos en cuenta esta conformada por:
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Dirigentes Socias Total poblacin 3.4.2 MUESTRA
7 21 28
En vista que la poblacin no cumple con la base (100 Personas), no tomamos en cuenta la muestra. 3.5 TABULACIN Y GRAFICA DE LA POBLACIN Y MUESTRA 1.- Cules son los tipos de prstamos que otorgan esta asociacin? Quirografario ( ) Hipotecario ( ) Prendario ( ) instantneo ( ) Todas Las Graficas y Tablas Estn En Datos No Agrupados O Por Frecuencia
Tabla 1
Fuente: Asociacin San Francisco De Ass Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui
Tipos De Prestamos Quirografarios Hipotecarios Prendario Instantneo Total
f 0 0 0 28 28
fa 0 0 0
fr 0 0 0 1
f% 0% 0% 0% 100%
Grfica 1
33
2.- Esta Ud., de acuerdo con el tipo de prestamos que otorga esta asociacin? SI (x) NO ( ) Por qu? Prestamos f fa fr f%
Si No Total
Tabla 2
28 0 28
28 28
1 0
100% 0%
Prestamos Rpido Menor Interes Instantneo No Necesitan ir a la Ciudad Total
f
10 9 7 2 28
fa
10 19 26 28
fr
0,36 0,32 0,25 0,07 1,00
f%
36% 32% 25% 7% 100%
Grfica 2 Tabla 3
Fuente: Asociacin San Francisco De Ass Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui Fuente: Asociacin San Francisco De Ass Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui
Grfica 3
34
3.- Las medidas prestamistas deben ser acatadas y aplicadas tal como determina los reglamentos internos de esta asociacin? SI ( ) NO ( ) Por qu? Medidas Prestamistas
SI NO
Tabla 4
f
28 0 28
fa
28 28
fr
1 0
f%
100% 0%
Grfica 3
Medidas Prestamistas Para Cumplir Leyes Cumplir Con Los Pagos Por Unin Total
Tabla 5
f
16 11 1 28
fa
16 27 28
fr
0,57 0,39 0,04 1
f%
57% 39% 4% 100%
Grfica 5
35
4.- Qu le motivo a Ud., para ingresar a esta asociacin?

MOTIVO Beneficios Salir Adelante Interes Bajo Bienestar Total
Tabla 6
f
8 10 3 7 28
fa
8 18 21 28
fr
0,29 0,36 0,11 0,25 1
f%
29% 36% 11% 25% 100%
Grfica 6
36
5.- Cree Ud., que exista la morosidad dentro de esta asociacin? Si (x)
MOROSIDAD SI NO TOTAL
Tabla 7
No(x) f
12 16 28
Por qu? fa
0,42857143 0,57142857 1
fr
0,42857143 0,57142857
f%
43% 57% 100%
Grfica 7
MOROSIDAD SI INCUMPLIDAS FALTA DE INGRESOS FALTA DINERO NO RESPONSABLES PUNTUALES HACE CUMPLIR TOTAL
Tabla 8
fa
fr
0,07142857 0,10714286 0,14285714 0,25 0,25 0,17857143
f%
7% 11% 14% 25% 25% 18% 100%
2 3 4 7 7 5 28
0,07142857 0,10714286 0,14285714 0,25 0,25 0,17857143 1
Grfica 8
37
6.- Ud., ha recibido charlas para una buena inversin del prstamo adquirido en esta asociacin?
CHARLAS SI NO TOTAL
Tabla 9
f
28 0 28
fa
28 28
fr
1 0 1
f%
100% 0% 100%
Grfica 9
CHARLAS FUNACION AYUDA EN ACCION FUNDACION EXTRANJERA TOTAL
f
14,00 14,00 28,00
fa
14,00 28,00
fr
0,5 0,5 1
f%
50% 50% 100%
Tabla 10
Grfica 10
38
7.- Manifieste que instituciones colaboraron esta asociacin?

INSTITUCIONES FUNDACION AYUDA EN ACCION FUNDACION EXTRANJERA TOTAL
Tabla 11
f
28 28 56
fa
28 56
fr
0,5 0,5 1
f%
50% 50% 100%
Grfica 11
39
8.- Cree usted que se deba mejorar la atencin y capacitacin de la asociacin San Francisco De Ass?
SI ( X ) ATENCION SI NO TOTAL
Tabla 12
NO ( )
f
28 0 28
fa
28 28
fr
1,00 0,00 1,00
f%
100% 0% 100%
Grfica 12
Atencin Buen manejo Condiciones de vida Mejorar los conocimientos Total

Tabla 13
F 10 8 10 28
Fa 10 18 28
Fr 0,36 0,29 0,36 1,00
F% 36% 29% 36% 100%
Grfica 13
40
9.- Ha recibido alguna ayuda de parte de los dirigentes de barrio donde se encuentra esta asociacin?
SI ( AYUDA SI NO TOTAL
Tabla 14
) f 0 28 28 fa 0 28 fr 0 1 1
NO( X ) f% 0% 100% 100%
Grfica 14
41
10.- Cmo emplean gestiones los dirigentes de su asociacin? Organizados ( ) f 28 0 28 Desorganizados ( fa 28 28 fr 1 0 1 f% 100% 0% 100% )
GESTIONES ORAGANIZADOS DESORGANIZADOS TOTAL

Tabla 15
Grfica 15
42
11.- Cul es el beneficio del prstamo que otorga la asociacin?

BENEFICIOS AGRICULTURA GANADERA LARGO PLAZO BAJO INTERES TOTAL
Tabla 16
f 10 5 2 11 28
fa 10 15 17 28
fr 0,36 0,18 0,07 0,39 1,00
f% 36% 18% 7% 39% 100%
Grfica 16
43
12.- Cul es el resultado del beneficio del prstamo que otorga la asociacin?
RESULTADO AUMENTO DE LA PRODUCCION COMPRA DE GANADO AUMENTA CREDITOS COMPRA DE SEMILLAS COMPRA DE ABONO TOTAL
Tabla 17
f 5 6 7 5 5 28
fa 5 11 18 23 28
fr 0,18 0,21 0,25 0,18 0,18 1
f% 18% 21% 25% 18% 18% 100%
Grfica 17
44
13.- Cul es el beneficio que sufre la asociacin despus de cobrar el prstamo?
ASOCIACION AUMENTA EL CAPITAL AUMENTA EL INTERES AUMENTA LOS CLIENTES TOTAL

Tabla 18
f 9 9 10 28
fa 9 18 28
fr 0,32 0,32 0,36 1
f% 32% 32% 36% 100%
Grfica 18
45
3.6 TCNICAS E INSTRUMENTOS PARA LA RECOLECCION DE DATOS 3.6.1 TECNICAS Las tcnicas que se utilizamos en el presente anteproyecto de campo son. Observacin.-Las tcnica elemento fundamental de todo proceso investigativo; en ella nos apoyamos para obtener datos ms seguros del problema investigado (manejo de prestamos), es decir que es una tcnica que nos puso en contacto directo. Encuesta.- Es una tcnica de investigacin que empleamos para conocer opiniones, criterios, y comentarios de la asociacin de mujeres San Francisco De Ass, para ello utilizamos un listado de preguntas escritas que entregamos a las socias con el objetivo que contesten con una verdad absoluta y real. Entrevista.- Es una tcnica similar a la encuesta, la entrevista utilizamos para recabar informacin en forma verbal, a travs de preguntas de esta manera conocimos ms sobre el manejo de prstamos en esta asociacin, mediante una conversacin entre la mxima autoridad y con uno de los protagonistas de este anteproyecto. 3.6.2 INSTRUMENTOS Gua de observacin.recoleccin de datos. Cuestionario.- Existen dos formas para cuestionarios para obtener datos: 1. Cuestionario abierto.- Se aplica cuando se requiere conocer los sentimientos, opiniones y experiencias generales; tambin son tiles al explorar el problema bsico(analizar el tipo de prstamo) 2. Cuestionario cerrado.- limita fuerza a los individuos para que tomen una posicin y forma su opinin sobre los aspectos ms importantes ejemplo: Gua Entrevista.- los cuestionarios de entrevista pueden variar de acuerdo con los objetivos; el objetivo de la entrevista radic en adquirir informacin general 46 Nos ayudo en los apuntes ms importantes en la
con una serie de preguntas estructurada para adquirir una informacin especfica. 3.7 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 3.7.1 CONCLUSIONES El presente trabajo ha tenido como objetivo el anlisis de los tipos de prestamos que otorga la asociacin de mujeres San Francisco De Ass durante el perodo 1999-2009, a travs del soporte terico de la contabilidad bancaria y sus elementos (plazo, interes y tasa de interes), y la aplicacin de instrumentos estadsticos. La primera parte, presenta un resumen del plan del anteproyecto, donde se incluyen los lineamientos generales del trabajo de investigacin propuesto, la justificacin del tema, el problema de investigacin, los objetivos y la metodologa a utilizarse. La segunda parte, comentan los principales aspectos tericos del prstamo. La principal conclusin que se puede obtener es que los prstamos presentan un nivel de endeudamiento, debido a que fundamentalmente la asociacin necesita de las captaciones de instituciones nacionales y extranjeras. Por otro lado, se analiza todo acerca de plazo, tasa interes y la contabilidad bancaria especialmente los prestamos que se otorga a las socias de la asociacin. Las asociaciones financieras pueden ser vulnerables, cuando los prstamos no son cancelados en el plazo determinado, principalmente aumenta la morosidad y es difcil de recuperar. Los intereses siendo elementos esenciales para la ganancia de una persona que otorga el prstamo, la asociacin de mujeres San Francisco De Ass, tiene una ganancia mnima despus del cobro del prstamo, dando a una tasa de interes y a un plazo muy econmico que es el 12% anual, 3%trimestral, y 1% mensual, tasa de interes que a las socias les facilita reunir el dinero ms los interes. En la tercera parte, nos enfocamos al marco terico ayudndonos a obtener informacin necesaria para la elaboracin de este anteproyecto, los instrumentos estadsticos, instrumentos de investigacin, elementos que nos 47
ofertaron pasos secuenciales para la determinacin de algunos parmetros importantes como son: El mtodo de investigacin, que es una descripcin de nuestro anteproyecto. El diseo de investigacin, elemento que nos da y les da a conocer el tipo de diseo y la caracterstica del mismo. Poblacin y muestras factores esenciales que nos permitieron tabular y graficar los porcentajes de varias preguntas, que nos permitieron llegar a nuestras conclusiones. Una de las principales conclusiones es que la asociacin de mujeres San Francisco De Ass, son parte de un organismo nacional, que otorga prstamos para el incremento de la agricultura y ganadera de su comunidad, beneficiando no solo a su comunidad si no a la actividad global de nuestro pas, esta asociacin es un ejemplo para saber que del sacrificio de una mujer se puede ganar grandes beneficios. 3.7.2 RECOMENDACIONES Mediante el anlisis realizado proponemos que la asociacin debe cambiar su infraestructura, para que posteriormente tenga ms socias y clientes, a la capacitacin de su personal para que tengan un amplio conocimiento de cmo, y para qu, invertir su dinero. Luego de haber sealado los parmetros referenciales de este anteproyecto, sugerimos plantear nuevos objetivos que estn a la altura de las nuevas leyes. Para el buen manejo de los prstamos en la asociacin indicamos, que las dirigentes deben hacer uso de la contabilidad bancaria, y sus elementos tales como el plazo, interes, y tasa de interes, que permitirn organizar cada prstamo otorgado. Para que la asociacin incremente sus utilidades deben otorgar ms prstamos a clientes, que permitirn el desarrollo comunitario y empresarial. Viendo la necesidad que existe en cada una de las partes de marco metodolgico, plantemos nuevas partes que vayan a beneficio del investigador como de la sociedad, permitiendo un desarrollo de los conocimientos. Establecer nexos de asignaturas que tengan relaciones directas con la 48
investigacin una de las principales La Estadstica, que nos permite desarrollar el total de la poblacin investigada en porcentajes. Recomendamos a los dirigentes de la asociacin San Francisco De Ass, que hagan uso de este anteproyecto para el beneficio de ellos, para que se auto capaciten, y asi tener un criterio sobre lo que empricamente realizan, ya que por medio de esta informacin logren llegar a ser lo que tienen como un objetivo primordial que es lograr ser una Cooperativa De Ahorro Y Crdito, con lineamientos claros y precisos. La asociacin debe buscar asesoramiento, para las socias inviertan el prstamo en otra actividad que no sea la agricultura y la ganadera, pues por la tragedia que el mundo esta pasando en su naturaleza, no les permite desarrollar sus actividades, por lo cual sugerimos que empleen su dinero en microempresas que permitan desarrollar sus habilidades y destrezas.
49
ANEXOS
4.1 FOTOGRAFAS
IMAGEN 1 Fuente: Asociacin de mujeres Fuente: Asociacin San Francisco De Ass San Francisco Autores: Miguel ngel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui Fecha: 21 de diciembre del 2009 Fecha: 9 de enero del 2010
De Ass
IMAGEN 2
Fuente: Asociacin San Francisco De Ass Autores: Miguel ngel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui Fecha: 9 de enero del 2010
4.2 ENCUESTA
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE CIENCIAS POLTICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
El objetivo de la realizacin de esta encuesta es conocer que tipos de prstamos, como es el pago, de los mismos, e identificar las diferentes colaboraciones que esta asociacin recibe de otros organismos. INDICACIONES.- Srvase contestar el presente cuestionario con la veracidad posible que caracteriza su personalidad. Seale con una X lo que usted crea conveniente. 1.- Cules son los tipos de prstamos que otorgan esta asociacin? Quirografario ( ) Hipotecario ( ) Prendario ( ) instantneo ( ) 2.- Esta Ud., de acuerdo con el tipo de prestamos que otorga esta asociacin? SI ( ) NO ( )
Por qu?
3.- Las medidas prestamistas deben ser acatadas y aplicadas tal como determina los reglamentos internos de esta asociacin? SI ( ) NO ( )
Por qu?
4.- Qu le motivo a Ud., para ingresar a la organizacin?
5.- Cree Ud., que exista la morosidad dentro de esta asociacin? SI ( ) NO ( )
Por qu?
6.- Ud., ha recibido charlas para una buena inversin del prstamo adquirido en esta asociacin?
7.- Manifieste que instituciones colaboraron esta asociacin?
8.- Cree usted que se deba mejorar la atencin y capacitacin de la asociacin San Francisco De Ass? SI ( ) NO ( )
Por qu?
9.- Ha recibido alguna ayuda de parte de los dirigentes de barrio donde se encuentra esta asociacin? SI ( ) NO ( )
Por qu?
10.- Cmo emplean gestiones los dirigentes de su asociacin? Organizados ( ) Desorganizados ( )
11.- Cul es el beneficio del prstamo que otorga la asociacin?
12.- Cul es el resultado del beneficio del prstamo que otorga la asociacin?
13.- Cul es el beneficio que sufre la asociacin despus de cobrar el prstamo?
GRACIAS POR SU COLABORACIN

4.3 ENTREVISTA
ENTREVISTA 1
Fuente: Asociacin San Francisco De Ass Autores: Miguel ngel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui Fecha: 9 de enero del 2010
4.4 TABLA DE INGRESOS Y EGRESOS 4.4.1INGRESOS La investigacin ser financiada en su totalidad por los investigadores. 4.4.2 EGRESOS DETALLE tiles de oficina Copias Impresiones Internet Viticos VALOR $ 40.00 $ 10.00 $ 70.00 $ 80.00 $ 30.00
Total Parcial Imprevistos
$ 230.00 $ 50.00
Total
TABLA_EGRESOS 1
$ 280.00
4.5 VDEO
VDEO 1
Fuente: Asociacin San Francisco De Ass Autores: Miguel ngel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Fecha: 23 de diciembre del 2009
4.6 CRONOGRAMA
DICIEMBRE 1 SEMANA
JUEV/3/12/09 MAR/1/12/09
ENERO 4 SEMANA
JUEV/24/12/09 MAR/22/12/09 LUN/21/12/09 MIE/23/12/09 VIE/25/12/09
2 SEMANA
3 SEMANA
5 SEMANA
6 SEMANA
MIE/2/12/09
VIE/4/12/09
ACTIVIDADES
PROPUESTA DEL ANTEPROYECTO A INVESTIGAR DISEO DEL ANTEPROYECTO DE INVESTIGACION APROBACION DE LA PROPUESTA DE INVESTIGACION ELAVORACION DEL 1 CAPITULO ELAVORACION DEL 2 CAPITULO ELAVORACION DEL 3 CAPITULO APLICACIN DE INSTRUMENTOS DE INVESTIGACION TABULACION Y PROCESAMIENTOS ESTRUCTURA DEL ANTEPROYECTO PRESENTACION DEL ANTEPROYECTO SUSTENTACION DEL ANTE PROYECTO 4.6CRONOGRAMA
4.7 BIBLIOGRAFAS 4.7.1 BIBLIOGRAFA TEXTUAL Amat Salas, Oriol: Anlisis de Estado Financieros 2 da Edicin Gestin 2000, Barcelona 1996. Blanch, LL., E. Elvira y M. Navaln: Cash Management (Gestin de Tesorera). 2da Edicin, Ediciones Gestin 2000, S.A., Barcelona. 1998. Breadly, R y S. Myers: Fundamentos de Financiacin Empresarial 4 ta Edicin. Castells, C., Gonzlez A. y Demestre A.: Tcnicas para Analizar Estados Financieros. 1ra Edicin. Grupo Editorial Publicentro.2001. Gitman Lawrence, J: Administracin Financiera Bsica 4 ta Edicin Editora Horla. Mxico 1990. Mallo Rodrguez, Carlos: Contabilidad Analtica 4 ta Edicin. Ministerio de Economa y Hacienda. Madrid. Miller, Mirton H. y Orr, Daniel: A Model of the Demand for Money by Firms 4 ta Jornada de Economistas, Agosto 1996. Perdomo Moreno, Abraham: Conceptos Bsicos de administracin
Financiera. Mxico 2000. Patn, W. A.: Manual de Contador. UTEHA, Mxico 1943. Salomn, Ezra: Introduccin a la Administracin Financiera. Mxico 2000. Short Term Financial Management Secon Edition 2002.
Weston Free, J: Fundamentos de Administracin Financiera. Tomo I y II. 10ma Edicin. 1996. Dvalos Arcentales Nelson CPA, ENCICLOPEDIA BSICA DE
ADMINISTRACIN CONTABILIDAD Y AUDITORIA, serie empresarial, Bogot Colombia, 1.999
4.7.2 PAGINAS WEB http://www.cuentabancariaenusa.com.ar/diccionariodeinversionesent.htm http://asgconsultores.com/diccionario/letra/t.htm http://www.dolarpeso.com/diccionario_financiero/diccionario.php?file=l.html

Asociacion de Mujeres San Francisco de Asis

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE CIENCIAS POLTICAS Y ADMINISTRATIVAS

ANTEPROYECTO DE TRABAJO DE INVESTIGACIN PARA LA NOTA PROMEDIO DE LA MATERIA DE ESTADISTICA

ANA SILVIA PIMBO SAQUI MIGUEL ANGEL PAGUAY DUCHI PORTADA

Grfica 1..............................................................................................................33 Grfica 2..............................................................................................................34

TAB_CRECIMIENTO 1.......................................................................................24 TABLA_EGRESOS 1..........................................................................................55

Planteamiento Del Problema

1.2 Formulacin Del Problema

1.3 Objetivo General

Redisear el sistema financiero para la Asociacin De Mujeres San Francisco De Ass

1.4 Objetivo Especficos

Perdomo Moreno, Abraham: Conceptos Bsicos de administracin Financiera. Mxico 2000.

Breadly, R y S. Myers: Fundamentos de Financiacin Empresarial 4 ta Edicin.

Patn, W. A.: Manual de Contador. UTEHA, Mxico 1943.

2.5 APLICACIN DE LOS PRSTAMOS EN LA ASOCIACION DE MUJERES SAN FRANCISCO DE ASIS

TAB_CRECIMIENTO 1 Fuente: Asociacin San Francisco De Ass OJIVA 1

2.6 DEFINICIONES BASICAS

Dirigentes Socias Total poblacin 3.4.2 MUESTRA

Tipos De Prestamos Quirografarios Hipotecarios Prendario Instantneo Total

Prestamos Rpido Menor Interes Instantneo No Necesitan ir a la Ciudad Total

4.- Qu le motivo a Ud., para ingresar a esta asociacin?

0,07142857 0,10714286 0,14285714 0,25 0,25 0,17857143 1

CHARLAS FUNACION AYUDA EN ACCION FUNDACION EXTRANJERA TOTAL

7.- Manifieste que instituciones colaboraron esta asociacin?

Atencin Buen manejo Condiciones de vida Mejorar los conocimientos Total

Fr 0,36 0,29 0,36 1,00

F% 36% 29% 36% 100%

NO( X ) f% 0% 100% 100%

GESTIONES ORAGANIZADOS DESORGANIZADOS TOTAL

11.- Cul es el beneficio del prstamo que otorga la asociacin?

fr 0,36 0,18 0,07 0,39 1,00

f% 36% 18% 7% 39% 100%

fr 0,18 0,21 0,25 0,18 0,18 1

f% 18% 21% 25% 18% 18% 100%

13.- Cul es el beneficio que sufre la asociacin despus de cobrar el prstamo?

ASOCIACION AUMENTA EL CAPITAL AUMENTA EL INTERES AUMENTA LOS CLIENTES TOTAL

fr 0,32 0,32 0,36 1

f% 32% 32% 36% 100%

UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO

4.- Qu le motivo a Ud., para ingresar a la organizacin?

5.- Cree Ud., que exista la morosidad dentro de esta asociacin? SI ( ) NO ( )

7.- Manifieste que instituciones colaboraron esta asociacin?

10.- Cmo emplean gestiones los dirigentes de su asociacin? Organizados ( ) Desorganizados ( )

11.- Cul es el beneficio del prstamo que otorga la asociacin?

13.- Cul es el beneficio que sufre la asociacin despus de cobrar el prstamo?

GRACIAS POR SU COLABORACIN

Total Parcial Imprevistos

ADMINISTRACIN CONTABILIDAD Y AUDITORIA, serie empresarial, Bogot Colombia, 1.999

4.7.2 PAGINAS WEB http://www.cuentabancariaenusa.com.ar/diccionariodeinversionesent.htm http://asgconsultores.com/diccionario/letra/t.htm http://www.dolarpeso.com/diccionario_financiero/diccionario.php?file=l.html

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