PROPUESTA DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE TESORERIA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TUMBES.

Tesis presentada para optar el Ttulo de Contador Pblico. 2001 Br. JOHN ALBERT YARLEQU MOGOLLN Br. EDWARD WILLIAM PURIZACA GAMARRA CPC. Manuel Paz Lpez RESUMEN La Oficina de Tesorera es el rea que administra los fondos de la Municipalidad, es la encargada de dirigir, controlar y ejecutar las actividades del Sistema de Tesorera, llevar la recaudacin diaria de caja, cuentas corrientes bancarias, formular los calendarios de pago, giro de cheques para atender los egresos que demande las diversas obligaciones de la Comuna. En la Oficina de Tesorera de la Municipalidad Provincial de Tumbes se presentan una serie de deficiencias y carencias en cuanto al sistema de control interno, por ello que el problema se formul de la siguiente forma: en qu medida la aplicacin de un nuevo sistema de control interno para el rea de Tesorera permitir mejorar la gestin administrativa de la Municipalidad Provincial de Tumbes? Como objetivo se plante: Disear un Nuevo Sistema de Control Interno en el rea de Tesorera de la Municipalidad Provincial de Tumbes. El mtodo utilizado fue el estudio Analtico - Descriptivo e Inductivo. La poblacin y muestra en estudio la constituy la Municipalidad Provincial de Tumbes. Del diagnstico del sistema de control interno al rea de Tesorera, se observa que: a) El sistema de control interno del rea de Tesorera es dbil, observndose que las funciones que se ejecutan en el seno de dicha rea no estn claramente definidas y separadas. b) No existen directivas internas en el rea de Tesorera para optimizar la operatividad de dicha rea conforme a las Normas Generales y Normas de Control en el rea de Tesorera para el sector pblico. c) La Oficina de Tesorera efecta sus tareas en su mayora en forma manual, salvo un programa antiguo para el control de ingresos que no est enlazado en red. d) La Oficina de Tesorera, no est dotada de los recursos humanos calificados, materiales y equipos necesarios para una eficiente gestin. e) Las deficiencias observadas en el rea de Tesorera se generan porque el plan de control de la Oficina de Auditoria Interna es limitado por falta de recursos, asimismo, se observa que no existe una dependencia que evale los mtodos o procedimientos de trabajo, o plantee correctivos. A partir de los resultados se ha propuesto una estructura orgnica para el rea de Tesorera, as como un manual de organizacin y funciones de la Oficina, manual de procedimientos, flujogramas de las operaciones del rea y se han diseado modelos de reportes de gestin.