El informe de auditoría – Guía y algunos ejemplos aplicables a la auditoria de diccionario de datos.

1. Identificación del informe: un nombre que lo identifique de otros informes. Ejemplo: Auditoria de DD de la aplicación School 2. Identificación del cliente: destinatarios y personas que solicitan la auditoría. Ejemplo: DHC Marcelo Martínez. Profesor titular efectivo UNLaR 3. Identificación de la entidad auditada: organización/entidad/área objeto de la auditoria informática. Ejemplo: Aplicación School. Cátedra de Auditoria de sistemas. UNLaR – ciclo 2008 4. Objetivos de la auditoria informática: identificar el propósito de la auditoria. Ejemplo: Inspección del diccionario de datos de la aplicación School. 5. Normativa aplicada: identificar las normas legales y profesionales. Ejemplo: Normas profesionales – Normas legales – Modelo de Boyce Codd. 6. Alcance de la auditoria: Naturaleza y extensión del trabajo, a saber: a. Área de la organización: Ejemplo: Catedra de AS b. Periodo de la auditoria: Ejemplo: 01/10/08 al 8/10/08 c. Sistemas/áreas a auditar: Ejemplo: Aplicación School - DD d. Herramientas utilizadas: Ejemplo: Aplicación School – Data Modeler e. Limitaciones al alcance: Ejemplo: No se audita el contenido de las tablas, sino su diseño y estructura en cuanto a la normalización de datos según el modelo de Boyce Codd. f. Restricciones del objeto auditado: Ejemplo: No existen. Se provee todo el sistema en su versión de fuentes, ejecutables, ayudas y accesorios.7. Informe corto – Resultados – Dictamen – Opiniones – Párrafos de salvedades y énfasis de ser necesarios. a. Opinión favorable: opinión calificada sin salvedades, limpia, clara y precisa. No tiene limitaciones de alcance y sin incertidumbre. Están acordes con la normativa legal y profesional.- Deben ser expresadas en lenguaje coloquial, sin ambigüedades y medible en todos sus términos. Ejemplos: Las tablas del SGBD están normalizadas y respetan el modelo de Boyce Codd. // El código fuente del sistema de cuentas corrientes de clientes, respeta los principios de automatismo y determinismo. b. Opinión con salvedades: opiniones favorables, pero que se afectan por las siguientes circunstancias: i. Limitaciones al alcance del trabajo realizado, restricciones por parte del área auditada, por ejemplo. ii. Incertidumbre que no permite una previsión razonable. iii. Irregularidades significativas iv. Incumplimiento de la normativa legal y profesional. Ejemplos: Las tablas del SGBD están normalizadas y respetan el modelo de 3era FN. No obstante, en el manual de diseño de bases de datos del sistema, se exige el modelado de los datos según el modelo de 5ta forma normal de Boyce Codd. // El código fuente del sistema de cuentas corrientes de clientes respeta el principio de automatismo, mas no asi el de determinismo. En un 20% el sistema no se comporto determinísticamente ante un mismo lote de prueba.-

Identificación de irregularidades ii. // Los profesionales de sistemas de la organización no poseen títulos habilitantes ni matricula profesional. debido a que fue denegado el acceso al diccionario de datos del sistema. Resultados: Informe largo e informes anexos: Es una ampliación de todas y cada una de las opiniones del punto anterior. Limitaciones al alcance ii.Como serian las recomendaciones de las opiniones con salvedades arriba informadas? d. iii. // No se audito el perfil profesional de los especialistas de sistemas por negativa de entrevistas y pruebas de aptitud profesional y desempeño.Como serian las recomendaciones de las opiniones con salvedades arriba informadas? c.Consideraciones: Este tipo de opinión puede generar para cada caso una o más recomendaciones del auditor informático. Deben tener una reseña detallada en el informe largo. Secreto de la organización: verticalistas (iglesia. etc) .Consideraciones: Este tipo de opinión puede generar para cada caso una o más recomendaciones del auditor informático. Opinión desfavorable: Esta opinión se aplica en casos de: i. Deben tener una reseña detallada en el informe largo. no hay duda.Los usuarios. Ejemplo: El motor de bases de datos identificado como Informix V2.. El limite lo determinan los papeles de trabajo o documentación del a auditoria informática. Irregularidades iv.0 no posee licencias habilitantes.Como serian las recomendaciones de las opiniones con salvedades arriba informadas? 8. pero deben considerarse los siguientes aspectos: a. Incumplimiento de normativa legal y profesional Ejemplo: No se audito la normalización de tablas según el modelo de Boyce Codd. FFAA. Incumplimiento de la normativa legal que afectan significativamente los objetivos de la auditoria informática. Incumplimiento de la normativa profesional: que afectan significativamente los objetivos de la auditoria informática. Opinión denegada: Tienen su origen por: i. desean saber mas y quieren transparencia como valor añadido. Incertidumbres significativas que no permiten al auditor formar una opinión iii.Consideraciones: Este tipo de opinión puede generar para cada caso una o más recomendaciones del auditor informático.

La detección de irregularidades significativas (fraudes por ejemplo) requiere de una actuación inmediata según las normas legales y profesionales. Anexo: Documentación y otros papeles de trabajo a. Identificación y firma del auditor: Aspecto formal y esencial del informe. Declaraciones de la dirección e.10. Relevante ii. entre otros. Propuesta del auditor c. Fecha del informe: muy importante. 9. Bancos. Informes sobre terceros vinculados h. Ej. Asesoría jurídica del cliente g. ya que los honorarios deben tener relación con la responsabilidad civil. etc. modelo de datos. Fecha de finalización c. Bolsa de comercio. Presentación y CV de ser requerido d. ya que permite la cuantificación de los honorarios.. Otros contratos que afecten al sistema de información f.11. . …entre otros…. Contrato cliente/auditor b. los usos concretos que tendrá. Tanto de ser individual como grupal (socios legalmente comprometidos) 12. Debe considerarse: a. pantallas del sistema. Suficiente iv. Fiable iii. Algunas organizaciones públicas-gubernamentales y privadas solicitan informes adicionales. Evidencia i. Fecha de inicio b. cumplimiento de los tiempos con el cliente y la magnitud del trabajo y sus aplicaciones. diccionario de datos. Distribución del informe: Hace referencia a quien o quienes podrán hacer uso del informe. 13. Informes previos: Considerando que el informe de auditoria informática es parte de un informe de conjunto o bien ya existen otros informes de auditoria que resultan significativos al informe actual. Identificación del auditor. Secreto profesional c. Fecha de cierre del ejercicio económico ( en caso de organizaciones que lo requieren como obligatorio) Nota: estas fechas deben ser concordantes con el plan de trabajo propuesto antes de realizar la auditoria. Recordar la responsabilidad civil del auditor informático.b. Conocimiento de la actividad del cliente i. Adecuada Ejemplo: Código fuente.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful