El informe de auditoría – Guía y algunos ejemplos aplicables a la auditoria de diccionario de datos.

1. Identificación del informe: un nombre que lo identifique de otros informes. Ejemplo: Auditoria de DD de la aplicación School 2. Identificación del cliente: destinatarios y personas que solicitan la auditoría. Ejemplo: DHC Marcelo Martínez. Profesor titular efectivo UNLaR 3. Identificación de la entidad auditada: organización/entidad/área objeto de la auditoria informática. Ejemplo: Aplicación School. Cátedra de Auditoria de sistemas. UNLaR – ciclo 2008 4. Objetivos de la auditoria informática: identificar el propósito de la auditoria. Ejemplo: Inspección del diccionario de datos de la aplicación School. 5. Normativa aplicada: identificar las normas legales y profesionales. Ejemplo: Normas profesionales – Normas legales – Modelo de Boyce Codd. 6. Alcance de la auditoria: Naturaleza y extensión del trabajo, a saber: a. Área de la organización: Ejemplo: Catedra de AS b. Periodo de la auditoria: Ejemplo: 01/10/08 al 8/10/08 c. Sistemas/áreas a auditar: Ejemplo: Aplicación School - DD d. Herramientas utilizadas: Ejemplo: Aplicación School – Data Modeler e. Limitaciones al alcance: Ejemplo: No se audita el contenido de las tablas, sino su diseño y estructura en cuanto a la normalización de datos según el modelo de Boyce Codd. f. Restricciones del objeto auditado: Ejemplo: No existen. Se provee todo el sistema en su versión de fuentes, ejecutables, ayudas y accesorios.7. Informe corto – Resultados – Dictamen – Opiniones – Párrafos de salvedades y énfasis de ser necesarios. a. Opinión favorable: opinión calificada sin salvedades, limpia, clara y precisa. No tiene limitaciones de alcance y sin incertidumbre. Están acordes con la normativa legal y profesional.- Deben ser expresadas en lenguaje coloquial, sin ambigüedades y medible en todos sus términos. Ejemplos: Las tablas del SGBD están normalizadas y respetan el modelo de Boyce Codd. // El código fuente del sistema de cuentas corrientes de clientes, respeta los principios de automatismo y determinismo. b. Opinión con salvedades: opiniones favorables, pero que se afectan por las siguientes circunstancias: i. Limitaciones al alcance del trabajo realizado, restricciones por parte del área auditada, por ejemplo. ii. Incertidumbre que no permite una previsión razonable. iii. Irregularidades significativas iv. Incumplimiento de la normativa legal y profesional. Ejemplos: Las tablas del SGBD están normalizadas y respetan el modelo de 3era FN. No obstante, en el manual de diseño de bases de datos del sistema, se exige el modelado de los datos según el modelo de 5ta forma normal de Boyce Codd. // El código fuente del sistema de cuentas corrientes de clientes respeta el principio de automatismo, mas no asi el de determinismo. En un 20% el sistema no se comporto determinísticamente ante un mismo lote de prueba.-

Consideraciones: Este tipo de opinión puede generar para cada caso una o más recomendaciones del auditor informático. desean saber mas y quieren transparencia como valor añadido. Opinión denegada: Tienen su origen por: i. // No se audito el perfil profesional de los especialistas de sistemas por negativa de entrevistas y pruebas de aptitud profesional y desempeño.Como serian las recomendaciones de las opiniones con salvedades arriba informadas? 8. Deben tener una reseña detallada en el informe largo. Secreto de la organización: verticalistas (iglesia. debido a que fue denegado el acceso al diccionario de datos del sistema. Incumplimiento de normativa legal y profesional Ejemplo: No se audito la normalización de tablas según el modelo de Boyce Codd.Como serian las recomendaciones de las opiniones con salvedades arriba informadas? d. Irregularidades iv. Ejemplo: El motor de bases de datos identificado como Informix V2. // Los profesionales de sistemas de la organización no poseen títulos habilitantes ni matricula profesional. Incumplimiento de la normativa legal que afectan significativamente los objetivos de la auditoria informática. FFAA. Deben tener una reseña detallada en el informe largo. Incertidumbres significativas que no permiten al auditor formar una opinión iii.Como serian las recomendaciones de las opiniones con salvedades arriba informadas? c. no hay duda. pero deben considerarse los siguientes aspectos: a. Resultados: Informe largo e informes anexos: Es una ampliación de todas y cada una de las opiniones del punto anterior. El limite lo determinan los papeles de trabajo o documentación del a auditoria informática. Incumplimiento de la normativa profesional: que afectan significativamente los objetivos de la auditoria informática.Consideraciones: Este tipo de opinión puede generar para cada caso una o más recomendaciones del auditor informático.0 no posee licencias habilitantes.Consideraciones: Este tipo de opinión puede generar para cada caso una o más recomendaciones del auditor informático.Los usuarios. iii.. Limitaciones al alcance ii. Opinión desfavorable: Esta opinión se aplica en casos de: i. etc) . Identificación de irregularidades ii.

cumplimiento de los tiempos con el cliente y la magnitud del trabajo y sus aplicaciones.10.La detección de irregularidades significativas (fraudes por ejemplo) requiere de una actuación inmediata según las normas legales y profesionales. Identificación y firma del auditor: Aspecto formal y esencial del informe. Conocimiento de la actividad del cliente i. Secreto profesional c. Tanto de ser individual como grupal (socios legalmente comprometidos) 12. los usos concretos que tendrá. ya que permite la cuantificación de los honorarios. Fecha de finalización c. Contrato cliente/auditor b. modelo de datos.b. Recordar la responsabilidad civil del auditor informático. diccionario de datos. Ej. Anexo: Documentación y otros papeles de trabajo a. Fecha de cierre del ejercicio económico ( en caso de organizaciones que lo requieren como obligatorio) Nota: estas fechas deben ser concordantes con el plan de trabajo propuesto antes de realizar la auditoria. Informes sobre terceros vinculados h. Debe considerarse: a. …entre otros…. Presentación y CV de ser requerido d.11. Declaraciones de la dirección e. Informes previos: Considerando que el informe de auditoria informática es parte de un informe de conjunto o bien ya existen otros informes de auditoria que resultan significativos al informe actual. Fecha de inicio b. Bolsa de comercio. etc. Distribución del informe: Hace referencia a quien o quienes podrán hacer uso del informe. Adecuada Ejemplo: Código fuente. Algunas organizaciones públicas-gubernamentales y privadas solicitan informes adicionales. 13. entre otros.. 9. Fiable iii. Identificación del auditor. Relevante ii. Asesoría jurídica del cliente g. Evidencia i. pantallas del sistema. Propuesta del auditor c. Bancos. Fecha del informe: muy importante. ya que los honorarios deben tener relación con la responsabilidad civil. Otros contratos que afecten al sistema de información f. . Suficiente iv.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful