El informe de auditoría – Guía y algunos ejemplos aplicables a la auditoria de diccionario de datos.

1. Identificación del informe: un nombre que lo identifique de otros informes. Ejemplo: Auditoria de DD de la aplicación School 2. Identificación del cliente: destinatarios y personas que solicitan la auditoría. Ejemplo: DHC Marcelo Martínez. Profesor titular efectivo UNLaR 3. Identificación de la entidad auditada: organización/entidad/área objeto de la auditoria informática. Ejemplo: Aplicación School. Cátedra de Auditoria de sistemas. UNLaR – ciclo 2008 4. Objetivos de la auditoria informática: identificar el propósito de la auditoria. Ejemplo: Inspección del diccionario de datos de la aplicación School. 5. Normativa aplicada: identificar las normas legales y profesionales. Ejemplo: Normas profesionales – Normas legales – Modelo de Boyce Codd. 6. Alcance de la auditoria: Naturaleza y extensión del trabajo, a saber: a. Área de la organización: Ejemplo: Catedra de AS b. Periodo de la auditoria: Ejemplo: 01/10/08 al 8/10/08 c. Sistemas/áreas a auditar: Ejemplo: Aplicación School - DD d. Herramientas utilizadas: Ejemplo: Aplicación School – Data Modeler e. Limitaciones al alcance: Ejemplo: No se audita el contenido de las tablas, sino su diseño y estructura en cuanto a la normalización de datos según el modelo de Boyce Codd. f. Restricciones del objeto auditado: Ejemplo: No existen. Se provee todo el sistema en su versión de fuentes, ejecutables, ayudas y accesorios.7. Informe corto – Resultados – Dictamen – Opiniones – Párrafos de salvedades y énfasis de ser necesarios. a. Opinión favorable: opinión calificada sin salvedades, limpia, clara y precisa. No tiene limitaciones de alcance y sin incertidumbre. Están acordes con la normativa legal y profesional.- Deben ser expresadas en lenguaje coloquial, sin ambigüedades y medible en todos sus términos. Ejemplos: Las tablas del SGBD están normalizadas y respetan el modelo de Boyce Codd. // El código fuente del sistema de cuentas corrientes de clientes, respeta los principios de automatismo y determinismo. b. Opinión con salvedades: opiniones favorables, pero que se afectan por las siguientes circunstancias: i. Limitaciones al alcance del trabajo realizado, restricciones por parte del área auditada, por ejemplo. ii. Incertidumbre que no permite una previsión razonable. iii. Irregularidades significativas iv. Incumplimiento de la normativa legal y profesional. Ejemplos: Las tablas del SGBD están normalizadas y respetan el modelo de 3era FN. No obstante, en el manual de diseño de bases de datos del sistema, se exige el modelado de los datos según el modelo de 5ta forma normal de Boyce Codd. // El código fuente del sistema de cuentas corrientes de clientes respeta el principio de automatismo, mas no asi el de determinismo. En un 20% el sistema no se comporto determinísticamente ante un mismo lote de prueba.-

Irregularidades iv.Consideraciones: Este tipo de opinión puede generar para cada caso una o más recomendaciones del auditor informático. pero deben considerarse los siguientes aspectos: a.Como serian las recomendaciones de las opiniones con salvedades arriba informadas? c. Incumplimiento de la normativa legal que afectan significativamente los objetivos de la auditoria informática. Incertidumbres significativas que no permiten al auditor formar una opinión iii.Consideraciones: Este tipo de opinión puede generar para cada caso una o más recomendaciones del auditor informático. FFAA. desean saber mas y quieren transparencia como valor añadido. Ejemplo: El motor de bases de datos identificado como Informix V2..Como serian las recomendaciones de las opiniones con salvedades arriba informadas? d. Deben tener una reseña detallada en el informe largo.Como serian las recomendaciones de las opiniones con salvedades arriba informadas? 8. Incumplimiento de la normativa profesional: que afectan significativamente los objetivos de la auditoria informática. iii. Deben tener una reseña detallada en el informe largo. no hay duda. // Los profesionales de sistemas de la organización no poseen títulos habilitantes ni matricula profesional. debido a que fue denegado el acceso al diccionario de datos del sistema. Opinión desfavorable: Esta opinión se aplica en casos de: i.Consideraciones: Este tipo de opinión puede generar para cada caso una o más recomendaciones del auditor informático.Los usuarios.0 no posee licencias habilitantes. Secreto de la organización: verticalistas (iglesia. Limitaciones al alcance ii. etc) . El limite lo determinan los papeles de trabajo o documentación del a auditoria informática. Resultados: Informe largo e informes anexos: Es una ampliación de todas y cada una de las opiniones del punto anterior. // No se audito el perfil profesional de los especialistas de sistemas por negativa de entrevistas y pruebas de aptitud profesional y desempeño. Incumplimiento de normativa legal y profesional Ejemplo: No se audito la normalización de tablas según el modelo de Boyce Codd. Opinión denegada: Tienen su origen por: i. Identificación de irregularidades ii.

diccionario de datos. pantallas del sistema. Adecuada Ejemplo: Código fuente. Relevante ii.10. Tanto de ser individual como grupal (socios legalmente comprometidos) 12. Secreto profesional c. Suficiente iv. los usos concretos que tendrá. cumplimiento de los tiempos con el cliente y la magnitud del trabajo y sus aplicaciones. Otros contratos que afecten al sistema de información f. modelo de datos. Fecha de finalización c. Declaraciones de la dirección e.. . ya que permite la cuantificación de los honorarios. Anexo: Documentación y otros papeles de trabajo a. entre otros. …entre otros…. Fecha de inicio b. Bancos. Informes sobre terceros vinculados h. ya que los honorarios deben tener relación con la responsabilidad civil. 9.b.11. Propuesta del auditor c. Identificación y firma del auditor: Aspecto formal y esencial del informe. Informes previos: Considerando que el informe de auditoria informática es parte de un informe de conjunto o bien ya existen otros informes de auditoria que resultan significativos al informe actual. 13. Fecha de cierre del ejercicio económico ( en caso de organizaciones que lo requieren como obligatorio) Nota: estas fechas deben ser concordantes con el plan de trabajo propuesto antes de realizar la auditoria. Debe considerarse: a. Algunas organizaciones públicas-gubernamentales y privadas solicitan informes adicionales.La detección de irregularidades significativas (fraudes por ejemplo) requiere de una actuación inmediata según las normas legales y profesionales. Recordar la responsabilidad civil del auditor informático. Presentación y CV de ser requerido d. Contrato cliente/auditor b. Distribución del informe: Hace referencia a quien o quienes podrán hacer uso del informe. Identificación del auditor. etc. Ej. Fiable iii. Fecha del informe: muy importante. Bolsa de comercio. Asesoría jurídica del cliente g. Evidencia i. Conocimiento de la actividad del cliente i.

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