Anexo: Modelo de plan de Auditoría

PLAN DE AUDITORÍA Datos de la empresa cliente Preparado por: Revisado por:

Fecha: ____/_____/_____

Fecha: ____/_____/_____

1 Estructura del negocio de la compañía.

y Tipo de negocio y descripción de los principales productos y servicios que suministra. y Domicilio social, fiscal y otras ubicaciones importantes y Estructura del capital social y Estructura de la organización: relación con otras empresas, con terceras personas.
Administradores:

Estructura Organizativa:

Tipo de Empresa: Participación en otras empresas:

y Posición del cliente en el mercado, zonas de influencia comercial y características del sector en el que opera. y Oficinas y almacenes y Mercado y Inversiones previstas y Métodos de producción y Canales de distribución y Relaciones clave de dependencia: clientes, proveedores y productos importantes.

Principales clientes:

Principios y normas contables. La naturaleza de las pruebas de Auditoría a aplicar y el sistema de determinación y selección de las muestras. La determinación de niveles o cifras de importancia relativa y su justificación.Principales proveedores: Principales productos: y Otros aspectos: cambios tecnológicos. El trabajo de los auditores internos y su grado de participación. 4. La participación de expertos. 10. 1. en su caso. conflictividad laboral. 2. Los términos del encargo de Auditoría y responsabilidades correspondientes. 9. La participación de otros auditores en la Auditoría de filiales y/o sucursales de la entidad. en la Auditoría externa. El grado de fiabilidad que espera atribuir a los sistemas de contabilidad y al control interno. y Contingencias financieras significativas (incluir asesores legales actuales y anteriores y razón para el cambio) Contenido del plan de Auditoría 1. 3. 6. leyes y reglamentaciones aplicables. La identificación del riesgo de Auditoría o probabilidad de error de cada componente importante de la información financiera. Equipo encargado:' Informes:' Tipo Usuarios potenciales N° de copias Fecha limite . 7. cambios en la gerencia. Los términos del encargo de Auditoría y responsabilidades correspondientes. Normas Técnicas de Auditoría. La identificación de las transacciones o áreas significativas que requieran una atención especial. 8. 5.

La identificación de las transacciones o áreas significativas que requieran una atención especial.Fechas clave de encargo:' Personal asignado por el cliente para colaborar en el trabajo:' Persona Área y y y y y y y Problemas detectados en años anteriores que pudieran incidir en el trabajo' actual: citar áreas problemáticas y aspectos de las mismas a considerar Información obtenida por la prensa. Normas Técnicas de Auditoría. 3. Otra información de interés:' Rotación de gerentes: Pólizas de seguro: Reparto de dividendos Retribución de los administradores: Presupuesto 2008 Presupuesto 2009 Presupuesto: Áreas Planificación Revisión Control Interno 2. Ejemplo de áreas: Inmovilizado material. Principios y normas contables. leyes y reglamentaciones aplicables. revistas especializadas y experiencias' anteriores como auditores de empresas que pudieran ser relevantes en el trabajo. inmaterial y financiero Clientes efectos a cobrar Existencias Tesorería Proveedores Acreedores c/p y l/p Fondos propios Gastos de personal Compras Ventas Gastos financieros .

Áreas Significativas ACTIVO PASIVO PERDIDAS Y GANANCIAS 4. Determinación de la importancia relativa Cantidad Porcentaje utilizado Justificación Base Utilizada Importe establecido como cifra de importancia relativa: . La determinación de niveles o cifras de importancia relativa y su justificación.

R. Basándonos en el conocimiento de la empresa y en la revisión preliminar del sistema de control interno.5. si las pruebas de cumplimiento no dan los resultados esperados. Planificación AREA Riesgo Importancia relativa de Importancia Nota: La cifras anteriores pueden modificarse en aquellas áreas en las que inicialmente hayamos decidido confiar en el S. podemos calificar el riesgo de cada área de la siguiente forma: CONFIANZA AREA RIESGO INHERENTE S. Informe I.I.C.C.J (Riesgo de Control) Establecimiento del error tolerable del área. Cifras relativa I. . Evaluación de los riesgos de Auditoria en cada área.R. La identificación del riesgo de Auditoría o probabilidad de error de cada componente importante de la información financiera.

Ejemplo Ciclo de compras y entradas en almacén Guías de remisión de entrada Ciclo de ventas y salidas del almacén Lista de pedidos Listado de créditos autorizados a clientes Ciclo de personal .6. El grado de fiabilidad que espera atribuir a los sistemas de contabilidad y al control interno.

en su caso. Describir la naturaleza de las pruebas de Auditoría a aplicar. 10. La naturaleza de las pruebas de Auditoría a aplicar y el sistema de determinación y selección de las muestras. 9. La participación de expertos. . La participación de otros auditores en la Auditoría de filiales y/o sucursales de la entidad. en la Auditoría externa. El trabajo de los auditores internos y su grado de participación.7. la estrategia a seguir en su aplicación y el sistema a utilizar para determinar la muestra en cada área teniendo en cuenta el error tolerable determinado: Área Pruebas más significativas a realizar Fuente Criterio de selección y tamaño 8.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful