Anexo: Modelo de plan de Auditoría

PLAN DE AUDITORÍA Datos de la empresa cliente Preparado por: Revisado por:

Fecha: ____/_____/_____

Fecha: ____/_____/_____

1 Estructura del negocio de la compañía.

y Tipo de negocio y descripción de los principales productos y servicios que suministra. y Domicilio social, fiscal y otras ubicaciones importantes y Estructura del capital social y Estructura de la organización: relación con otras empresas, con terceras personas.
Administradores:

Estructura Organizativa:

Tipo de Empresa: Participación en otras empresas:

y Posición del cliente en el mercado, zonas de influencia comercial y características del sector en el que opera. y Oficinas y almacenes y Mercado y Inversiones previstas y Métodos de producción y Canales de distribución y Relaciones clave de dependencia: clientes, proveedores y productos importantes.

Principales clientes:

La identificación de las transacciones o áreas significativas que requieran una atención especial.Principales proveedores: Principales productos: y Otros aspectos: cambios tecnológicos. El grado de fiabilidad que espera atribuir a los sistemas de contabilidad y al control interno. 1. La determinación de niveles o cifras de importancia relativa y su justificación. en la Auditoría externa. leyes y reglamentaciones aplicables. Los términos del encargo de Auditoría y responsabilidades correspondientes. 5. conflictividad laboral. Principios y normas contables. Equipo encargado:' Informes:' Tipo Usuarios potenciales N° de copias Fecha limite . 4. Los términos del encargo de Auditoría y responsabilidades correspondientes. y Contingencias financieras significativas (incluir asesores legales actuales y anteriores y razón para el cambio) Contenido del plan de Auditoría 1. 9. 6. El trabajo de los auditores internos y su grado de participación. La participación de expertos. 2. cambios en la gerencia. 8. La naturaleza de las pruebas de Auditoría a aplicar y el sistema de determinación y selección de las muestras. en su caso. La participación de otros auditores en la Auditoría de filiales y/o sucursales de la entidad. Normas Técnicas de Auditoría. 3. 10. La identificación del riesgo de Auditoría o probabilidad de error de cada componente importante de la información financiera. 7.

Fechas clave de encargo:' Personal asignado por el cliente para colaborar en el trabajo:' Persona Área y y y y y y y Problemas detectados en años anteriores que pudieran incidir en el trabajo' actual: citar áreas problemáticas y aspectos de las mismas a considerar Información obtenida por la prensa. leyes y reglamentaciones aplicables. Otra información de interés:' Rotación de gerentes: Pólizas de seguro: Reparto de dividendos Retribución de los administradores: Presupuesto 2008 Presupuesto 2009 Presupuesto: Áreas Planificación Revisión Control Interno 2. Normas Técnicas de Auditoría. Principios y normas contables. Ejemplo de áreas: Inmovilizado material. inmaterial y financiero Clientes efectos a cobrar Existencias Tesorería Proveedores Acreedores c/p y l/p Fondos propios Gastos de personal Compras Ventas Gastos financieros . 3. revistas especializadas y experiencias' anteriores como auditores de empresas que pudieran ser relevantes en el trabajo. La identificación de las transacciones o áreas significativas que requieran una atención especial.

La determinación de niveles o cifras de importancia relativa y su justificación. Determinación de la importancia relativa Cantidad Porcentaje utilizado Justificación Base Utilizada Importe establecido como cifra de importancia relativa: .Áreas Significativas ACTIVO PASIVO PERDIDAS Y GANANCIAS 4.

La identificación del riesgo de Auditoría o probabilidad de error de cada componente importante de la información financiera.R. . Cifras relativa I.C. podemos calificar el riesgo de cada área de la siguiente forma: CONFIANZA AREA RIESGO INHERENTE S. Evaluación de los riesgos de Auditoria en cada área. Basándonos en el conocimiento de la empresa y en la revisión preliminar del sistema de control interno.J (Riesgo de Control) Establecimiento del error tolerable del área. Planificación AREA Riesgo Importancia relativa de Importancia Nota: La cifras anteriores pueden modificarse en aquellas áreas en las que inicialmente hayamos decidido confiar en el S.C.R.I. si las pruebas de cumplimiento no dan los resultados esperados. Informe I.5.

Ejemplo Ciclo de compras y entradas en almacén Guías de remisión de entrada Ciclo de ventas y salidas del almacén Lista de pedidos Listado de créditos autorizados a clientes Ciclo de personal . El grado de fiabilidad que espera atribuir a los sistemas de contabilidad y al control interno.6.

El trabajo de los auditores internos y su grado de participación.7. La naturaleza de las pruebas de Auditoría a aplicar y el sistema de determinación y selección de las muestras. en la Auditoría externa. la estrategia a seguir en su aplicación y el sistema a utilizar para determinar la muestra en cada área teniendo en cuenta el error tolerable determinado: Área Pruebas más significativas a realizar Fuente Criterio de selección y tamaño 8. La participación de otros auditores en la Auditoría de filiales y/o sucursales de la entidad. . La participación de expertos. 9. en su caso. Describir la naturaleza de las pruebas de Auditoría a aplicar. 10.