SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

NORMATIVIDAD VIGENTE
Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico y modificatorias. Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto y modificatorias Ley N 28927 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2007. Ley N 28929 Ley de Equilibrio Financiero del Ppto. Del Sector Pbl. Ao Fiscal 2007. Ley N 28928 Ley de Endeudamiento del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2007. Ley N 27245 Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal y modificatorias, su Reglamento aprobado por el Decreto Supremo N 151-2004-EF y el Marco Macroeconmico Multianual Ley N 27783 Ley de Bases de la Descentralizacin y su modificatoria. Ley N27972 Ley Orgnica de Municipalidades. Ley N 28563 Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento y su modificatoria. TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado , aprobado por Decreto Supremo N 083-2004 PCM. Ley N 27293 Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica y su Reglamento, Resolucin Directoral 009-2007-EF 68.01 que aprueba la Directiva N 004-2007-EF 68.01 Ley N 27658 Ley Marco de la Modernizacin de la Gestin del Estado. Ley N 27506 Ley de Canon , su Reglamento aprobado por el Decreto Supremo N 0052002-EF y sus modificatorias. Ley N 28056 Ley Marco del Presupuesto Participativo y su Reglamento aprobado por el Decreto Supremo N 171.2003-EF. Instructivo N 001-2007-EF/76.01 Instructivo para el Proceso del Presupuesto Participativo Ao Fiscal 2007. TUO del Decreto Legislativo N 776 Ley de Tributacin Municipal y sus modificatorias. Directiva N 006-2007-EF/76.01 Directiva para la Programacin, Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2008.

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

El Sistema Nacional de Presupuesto Pblico es el conjunto de rganos, normas y procedimientos que conducen el proceso presupuestario de todas las entidades y organismos del Sector Pblico en sus fases de Programacin, Formulacin, Aprobacin, Ejecucin y Evaluacin. (Art.11 de la Ley N 28112 - Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico)

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

INTEGRANTES DEL SISTEMA DIRECCION NACIONAL DEL PRESUPUESTO PUBLICO (DNPP) OFICINAS DE PLANIFICACION Y PRESUPUESTO UNIDADES JECUTORAS

MEF

VICEMINISTERIO DE HACIENDA

(Artculo 12 Ley N 28112)

GOBIERNO NACIONAL

GOBIERNO REGIONAL

GOBIERNO LOCAL

EMPRESAS Y ORGANIS. PUB

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

DIRECCION NACIONAL DEL PRESUPUESO PUBLICO (DNPP)

La DNPP es el rgano rector del Sistema Nacional de Presupuesto como la mas alta autoridad tcnica- normativa en materia presupuestaria, mantiene relaciones tcnicosfuncionales con la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Entidad Pblica y ejerce sus funciones y responsabilidades de acuerdo a lo dispuesto por la Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico Ley N 28112

LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N 28411

El Presupuesto del Sector Pblico es el instrumento de programacin econmica y financiera, de carcter anual y es aprobado por el Congreso de la Repblica. Su ejecucin comienza el 1 de enero y termina el 31 de diciembre de cada ao (Art.14 Ley N 28112Ley marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico)

EL PRESUPUESTO

Constituye el instrumento de gestin del Estado que

permite a las entidades lograr sus objetivos y metas contenidas en su Plan Operativo Institucional. Asimismo es la expresin cuantificada, conjunta y sistemtica de los gastos a atender durante el ao fiscal, por cada una de las entidades que forman parte del Sector Pblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos (Art. 8 Ley N 28411-Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto)

LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N 28411

- Gobierno Nacional

- Gobierno Regional - Gobierno Local

Empresas de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales Los Fondos sin personera jurdica, los cuales se financian con fondos pblicos Los organismos carentes de personera jurdica que tienen asignado un crdito presupuestario en la Ley de Presupuesto del Sector Pblico El Fondo Nacional De Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE y sus empresas, solo y exclusivamente cuando as lo seale la Ley General. Otras entidades pblicas no mencionadas anteriormente
(Art. 2 Ley N 28411 y Art. 12 Ley N 28112)

AMBITO DE APLICACION

LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N 28411

FONDOS PUBLICOS

Son Fondos sin excepcin los ingresos de naturaleza tributaria, no tributaria o por financiamiento que sirven para financiar todos los gastos del presupuesto del Sector Pblico. Se desagregan conforme a los clasificadores de ingresos correspondientes.
(Art. 15 dela Ley N28112) La Finalidad de los Fondos Pblicos, es que se orientan a la atencin de los gastos que genere el cumplimiento de sus fines, independientemente de la fuente de financiamiento de donde provengan. Su percepcin es responsabilidad de las Entidades competentes con sujecin a las normas de la materia. Los fondos se orientan de manera eficiente y con atencin a las prioridades del pas (Art. 10 de la Ley N 28411)

LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO Ley N 28411

CLASIFICACION ECONOMICA
INGRESOS CORRIENTES INGRESOS DE CAPITAL TRANSFERENCIAS

ESTRUCTURA DE LOS FONDOS PUBLICOS

(Art. 11 de la Ley N 28411)

FINANCIAMIENTO

CLASIFICACION POR FUENTES DE FINANCIAMIENTO

Agrupa los fondos pblicos que financian el Presupuesto del Sector Pblico de acuerdo al origen de los recursos. Se establecen en la Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Pblico.

LEY GENEARAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N 28411

GASTOS PUBLICOS

Los Gastos Pblicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente, gasto de capital y servicio de la deuda, realizan las Entidades con cargo a los crditos presupuestarios aprobados en los presupuestos respectivos, para ser orientados a la atencin de la prestacin de los servicios pblicos y acciones desarrollados por las Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos institucionales

(Art. 12 y 13 de la Ley N 28411; Art.16 de la Ley N 28112)

10

LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N 28411

CLASIFICACION INSTITUCIONAL

ESTRUCTURA DE LOS GASTOS PUBLICOS

CLASIFICACION FUNCIONAL PROGRAMATICO

CLASIFICACION ECONOMICA

11

LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N 28411

CLASIFICACION INSTITUCIONAL Agrupa las entidades que cuentan con crditos presupuestarios aprobados en sus respectivos Presupuestos Institucionales Agrupa los crditos presupuestarios desagregados en: FUNCION -PROGRAMA-SUBPROGRAMA ACTIVIDAD / PROYECTO A travs de ella se muestran las grandes lneas de accin que la Entidad desarrolla en el cumplimiento de las funciones primordiales del Estado y en el logro de sus Objetivos y Metas contempladas en sus respectivos POI y Presupuesto Institucional

CLASIFICACION FUNCIONAL PROGRAMATICA

CLASIFICACION ECONOMICA

Agrupa los crditos presupuestarios por gasto corriente, gasto de capital y servicio de la deuda, separndolos por Categoras del Gasto, Grupo Genrico del Gasto, Modalidad de Aplicacin y Especfica del Gasto. Gasto Corriente: Son los gastos destinados al mantenimiento u operacin de los servicios que presta el Estado. Gasto de Capital: Son los gastos destinados al aumento de la produccin o al incremento inmediato o futuro del patrimonio del Estado. Servicio de la Deuda: Son los gastos destinados al cumplimiento de las obligaciones originadas por la deuda pblica sea interna o externa

12

LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N 28411

LA EJECUCION DEL INGRESO
LA ESTIMACION: Consiste en el clculo o proyeccin de los Ingresos que por todo concepto se espera alcanzar durante el ao fiscal. Considerando la normatividad aplicable a cada Concepto de ingreso, as como los factores estacionales que Incidan en su percepcin. LA DETERMINACION: Es el acto por lo que se establece o identifica con precisin el concepto, el monto, la oportunidad y la persona natural o jurdica, que debe efectuar un pago o desembolso de fondos a favor de la Entidad

E T A P A S

LA PERCEPCION: Es el momento en el cual se produce la recaudacin, captacin u obtencin efectiva del ingreso

(Art. 17 de la Ley N 28112) (Art. 32 de la Ley N 28411)

13

LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N 28411

LA EJECUCION DEL GASTO
EL COMPROMISO: Es el acto mediante el cual , luego de cumplir con los trmites legalmente establecidos, la realizacin del gasto se efecta afectando preventivamente total o parcialmente los crditos presupuestarios de la correspondiente cadena de gasto, a travs del respectivo documento oficial. El Compromiso se efecta con posterioridad a la generacin dela obligacin nacida de acuerdo a Ley, contrato o convenio. EL DEVENGADO: Es el acto mediante el cual se reconoce una obligacin de pago, derivado de un gasto aprobado y comprometido, que se produce previa acreditacin documental ante el rgano competente de la realizacin de la prestacin o del derecho del acreedor. El reconocimiento de la obligacin debe afectarse al Presupuesto Institucional en forma definitiva con cargo a la correspondiente cadena de gasto. El Devengado es regulado en forma especfica por las normas del Sistema Nacional de Tesorera. EL PAGO: Es el acto mediante el cual se extingue en forma total o parcial, el monto de la obligacin reconocida, debiendo formalizarse a travs del documento oficial correspondiente. Se prohibe efectuar pago de obligaciones no devengadas. El Pago es regulado en forma especfica por las normas del Sistema Nacional de Tesorera.

E T A P A S

(Art. 34, 35, 36 Ley N 28411)

14

LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N 28411

ACTOS O DISPOSICIONES ADMINISTRATIVAS DEL GASTO

Los funcionarios de las entidades del Sector Pblico competentes para comprometer gastos deben observar, previo a la emisin del acto o disposicin administrativa de gasto, que la entidad cuente con la asignacin presupuestaria correspondiente. Caso contrario devienen en nulos de pleno derecho.

(Art. 19 de la Ley N 28112)

15

LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO Ley N 28411

LIMITACIONES DE LOS CREDITOS PRESUPUESTARIOS

1.

Los crditos presupuestarios tienen carcter limitativo. No se pueden comprometer ni devengar gastos, por cuanta superior al monto de los crditos presupuestarios autorizados en los presupuestos, siendo nulos de pleno derecho los actos administrativos o de administracin que incumplan esta limitacin, sin perjuicio de las responsabilidades civil, penal y administrativa que corresponda. Con cargo a los crditos presupuestarios solo se pueden contraer obligaciones derivadas de adquisiciones, obras, servicios y dems prestaciones o gastos en general que se realicen dentro del ao fiscal correspondiente. Los contratos para las adquisiciones, obras, servicios y dems prestaciones se sujetan al presupuesto institucional para el ao fiscal. En el caso de los nuevos contratos de obra a suscribirse, cuyos plazos de ejecucin superen el ao fiscal, deben contener, obligatoriamente y bajo sancin de nulidad una clusula que establezca que la ejecucin de los mismos est sujeta a la disponibilidad presupuestaria y financiera de la Entidad, en el marco de los crditos contenidos en los presupestos correspondientes.

2.

3.

(Art. 27 Ley N 28411)

16

LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N 28411

EL AO FISCAL: en el cual se inician las operaciones generadoras de los ingresos y gastos comprendidos en el presupuesto aprobado, se inicia el 1 de enero y culmina el 31 de diciembre. Solo durante dicho plazo se aplican los ingresos percibidos cualquiera sea el periodo del que se deriven, as como se ejecutan las obligaciones de gasto que se hayan devengado hasta el ltimo da del mes de diciembre, siempre que corresponda a los crditos presupuestarios aprobados en el presupuesto.

EJERCICIO PRESUPUESTARIO

PERIODO DE REGULARIZACION: En el que se complementa el registro de la informacin de ingresos y gastos de las Entidades sin excepcin, ser determinado por la DNPP conjuntamente con los rganos rectores de los otros sistemas de administracin financiera sin exceder el 31 de marzo de cada ao.
(Art. 29 Ley N 28411)

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FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

1.- PROGRAMACION

FASES (Art. 14) Ley 28411

2.- FORMULACION 3.- APROBACION 4.- EJECUCION 5.- EVALUACION

18

1.-FASE DE PROGRAMACION

1
FASE DE PROGRAMACION

DETERMINACION DE LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES

COMPATIBILIZAR LA ESTIMACION DE INGRESOS CON LA PREVISIN DEL GASTO EN FUNCION DE LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES ESTABLECIDOS PARA EL AO FISCAL

ESTIMACION DE INGRESOS

PREVISION DE GASTOS

19

1.- FASE DE PROGRAMACION

DETERMINACION DE LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES Y LA CATEGORIA PRESUPUESTARIA
OBJETIVOS AGREGADOS

1.1

FUNCION
(SERVICIOS PRIMORDIALES)

OBJETIVOS GENERALES (POLITICAS)

PROGRAMA INCIDEN EN LA IDENTIFICACION DE LA CATEGORIA PRESUPUESTARIA

OBJETIVOS PARCIALES
(GRANDES RUBROS DE TRABAJO)

SUB - PROGRAMA

OBJETIVOS ESPECIFICOS (TAREAS Y TRABAJOS)

ACTIVIDAD / PROYECTO

20

1.- FASE DE PROGRAMACION

BJETIVOS GENERALES a) Son establecidospor los Titulares de Pliego, dentro del marco conceptual de los objetivos contenidos en el Plan Estratgico Institucional. b) Son reflejados en la categora presupuestaria Programa, constituye el propsito dentro del marco de la poltica sectorial. c) Son concretos y reflejan los propsitos que en materia de servicios institucionales desarrolla el pliego para el ao fiscal que se formula.

ORIENTACIONES PARA LA DETERMINACION DE OBJETIVOS

OBJETIVOS PARCIALES a) Obedece al criterio de divisin del trabajo. b) Constituyen propsitos parciales que deben lograrse para la consecucin de los Objetivos Generales. c) Son reflejados en la categora presupuestaria Subprograma

OBJETIVOS ESPECFICOS a) Constituyen propsitos especficos en el marco de los objetivos parciales b) Representan acciones concretas que deben lograrse para la consecucin de los Objetivos Parciales. c) Son reflejados en la categora presupuestaria Actividad 0 Proyecto que contempla la Estructura Funcional Programtica

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1.- FASE DE PROGRAMACION

VARIABLES MACROECONOMICAS

1.2
ESTIMACION DEL INGRESO

FUENTES DE FINANCIAMIENTO

CODIFICACION DEL INGRESO

FACTOR DE ESTACIONALIDAD APLICACIN DE NORMAS LEGALES AJUSTES TARIFARIOS REDUCCION DE LOS INDICES DE MOROSIDAD EN COBRANZA CAPTACION DE NUEVOS CONCEPTOS DE INGRESOS OTROS

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1.- FASE DE PROGRAMACION

1) Recursos Recaudados: Es la Ejecucin de Ingresos

mediante el cual, el Estado percibe recursos Pblicos, por concepto de impuestos, sin generar ningn tipo de contraprestacin por parte de ste y es: -F.F. 5. Rubro:08 Impuestos Municipales 2) Recursos Captados: es la Ejecucin de Ingresos mediante el cual, se perciben Recursos Pblicos por la prestacin de un servicio pblico de carcter individualizado por parte de las Entidades Pblicas y es: - F.F. 2. Rubro: 09 Recursos Directamente Recaudados 3) Recursos Obtenidos: Es la Ejecucin de Ingresos mediante el cual, se recepcionan Recursos Pblicos de Donaciones y/o Endeudamiento, por parte de las Entidades Pblicas. Tambin son materia de obtencin los recursos provienentes de transferencias y son: -F.F. 1. Rubro: 00 Recursos Ordinarios -F.F. 3. Rubro: 19 Recursos por Operac.Ofic. de Crdito -F.F. 4. Rubro: 13 Donaciones y Transferencias -F.F. 5. Rubro: 07 Fondo de Compensacin Municipal Rubro 18 Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta de Aduanas y Participaciones

COMPOSICIN DE LOS RECURSOS PUBLICOS RECAUDADOS, CAPTADOS Y OBTENIDOS

23

1.- FASE DE PROGRAMACION

1. RECURSOS ORDINARIOS Rubro: 00 Recursos Ordinarios 2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Rubro: 09 Recursos Directamente Recaudados 3. RECURSOS POR OPERAC. OFICIALES DE CREDITO Rubro: 19 Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito

FUENTES DE FINANCIAMIENTO

4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS Rubro: 13 Donaciones y Transferencias 5. RECURSOS DETERMINADOS Rubro: 04 Contribuciones a Fondos Rubro: 07 Fondo de Compensacin Municipal Rubro: 08 Impuestos Municipales Rubro: 18 Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta de Aduanas y Participaciones

24

ASIGNACION PRESUPUESTARIA TOTAL DE LOS FONDOS PUBLICOS GOBIERNO NACIONAL

A S I G N A C I O N

P R E S U P U E S T A R I A

FUENTES DE FINANCIAMIENTO 1. RECURSOS ORDINARIOS Rubro: 00 Recursos Ordinarios 3. RECURSOS POR OPERAC. OFIC. DE CREDITO Rubro: 19 Recursos por Opera. Ofic. De Crdito 5. RECURSOS DETERMINADOS Rubro: 18 Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta de Aduanas y Participaciones

M.E.F.

FUENTES DE FINANCIAMIENTO 2. RECURSO DIRECTAMENTE RECAUDADOS Rubro: 09 Recursos Directamente Recaudados 4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS Rubro: 13 Donaciones y Transferencias 5. RECURSOS DETERMINADOS Rubro: 04 Contribuciones a Fondos

PLIEGO

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ASIGNACION PRESUPUESTARIA TOTAL DE LOS FONDOS PUBLICOS GOBIERNO REGIONAL

A S I G N A C I O N

P R E S U P U E S T A R I A

FUENTES DE FINANCIAMIENTO 1. RECURSOS ORDINARIOS Rubro: 00 Recursos Ordinarios 3. RECURSOS POR OPERAC.OFIC. DE CREDITO Rubro: 19 Recursos por Operac. Ofic. de Crdito 5. RECURSOS DETERMINADOS Rubro: 18 Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta de Aduanas y Participaciones Rubro: Fondo de Compensacin Regional

M.E.F.

FUENTES DE FINANCIAMIENTO

PLIEGO

2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Rubro: 09 Recursos Directamente Recaudados 4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS Rubro: 13 Donaciones y Transferencias

26

ASIGNACION PRESUPUESTARIA TOTAL DE LOS FONDOS PUBLICOS GOBIERNO LOCAL

A S I G N A C I O N

P R E S U P U E S T A R I A

FUENTES DE FINANCIAMIENTO 1. RECURSOS ORDINARIOS Rubro: 00 Recursos Ordinarios 5. RECURSOS DETERMINADOS Rubro: 07 Fondo de Compensacin Municipal Rubro: 18 Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta de Aduanas y Participaciones

M.E.F.

FUENTES DE FINANCIAMIENTO 2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Rubro: 09 Recursos Directamente Recaudados 3. RECURSOS POR OPERAC. OFIC. De CREDITO Rubro: 19 Recursos por Opera. Ofic. De Crdito 4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS Rubro: 13 Donaciones y Transferencias 5. RECURSOS DETERMINADOS Rubro: 08 Impuestos Municipales

PLIEGO

27

1.- FASE DE PROGRAMACION

F.F. 1 RECUR. ORDINARIOS

Comprende los Recursos provenientes del Programa de Vaso de Leche Las Transferencias para Proyectos de Infraestructura Social y Productiva.

RUBRO: 00. Rec. Ordinarios

Asimismo comprende la Transferencia para el Programa Alimentos por Trabajo y Hogares y Albergues Dichos Recursos son comunicados por el MEF a los Gobiernos Locales

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1.- FASE DE PROGRAMACION

Comprende los ingresos generados por las Tasas, Rentas de la Propiedad, Venta de Bienes y Prestacin de servicios entre otros, y se aplica de conformidad en lo dispuesto en el TUO de la Ley N 776 - Ley de Tributacin Municipal en lo que corresponda. Su proyeccin debe efectuarse sobre la base de La Ejecucin Financiera de Ingresos informada para la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica al 31.12.05, de los comportamientos Registrados hasta Mayo del presente y de sus Proyecciones al cierre del ao fiscal 2006 El derecho de Vigencia de Minas se considera en esta F.F. Y se orientan a financiar la ejecucin de programas de inversin, a lo dispuesto en el Art. 57 del D.S. N 014-92EM del TUO de la Ley General de Minera

F.F. 2 RECUR. DIRECT. REC.

RUBRO: 09:Recursos Directamente Recaudados

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1.- FASE DE PROGRAMACION

F.F. 3 RECUR. POR OPERAC. OFIC. DE CREDITO

Se considera nicamente los que se hayan suscrito oficialmente (Endeudamiento a Plazos Mayores de un Ao) Su aplicacin es en conformidad a lo dispuesto en el literal (g) del articulo 46 de la Ley N 27783 - Ley de Bases de la Descentralizacin Destino: A la ejecucin de obras y Servicios Pblicos en concordancia con los Arts. 9 y 69 de la Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidades.

RUBRO: 19. Recursos por Opera. Oficiales De Crdito (Fuente Interna)

30

1.- FASE DE PROGRAMACION

F.F 3 RECUR. POR OPERAC. OFIC. DE CRDITO Se considera nicamente los que se hayan suscrito oficialmente y conforme a lo establecido en el literal d) del articulo 5 y el literal g) del articulo 46 de la Ley N 27783 - Ley de Bases de la Descentralizacin Los recursos provenientes de fuente externa por operaciones de crdito externo deben ser mayores a un ao y deben estar concertados nicamente con garanta del Gobierno Nacional.

RUBRO: 19 Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito (Fuente Externa)

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1.- FASE DE PROGRAMACION

F.F. 4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

RUBRO: 13 Donaciones y Transferencias

-Son recursos provenientes de donaciones acordadas por el gobierno Local con otros pases, Agencias Oficiales, Organismos internacionales y otras entidades no domiciliadas en el pas. Se considera nicamente los que se hayan suscrito oficialmente.

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1.- FASE DE PROGRAMACION

F.F 5 RECURSOS DETERMINADOS
1)Comprende el rendimiento de: Impuesto de promocin Municipal Impuesto de Rodaje Impuesto a las Embarcaciones de Recreo 2) Concordante con lo establecido en el Art. 86del TUO de la Ley N 776 Ley de Tributacin Municipal. 3) Cifras que comunica oportunamente el MEF. 4) Destino: El Concejo Municipal decide el % a Gasto Corriente y Gasto de Capital en concordancia al Art. 47 de la Ley N 27783 - Ley de Bases de la Descentralizacin.

RUBRO: 07 Fondo de Compensacin Municipal

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1.- FASE DE PROGRAMACION

F.F 5 RECURSOS DETERMINADOS

RUBRO: 08 Impuestos Municipales

Comprende los recursos provenientes de los dems impuestos a favor de las Municipalidades, cuyo cumplimiento no origina una contraprestacin directa de estas al contribuyente: Impuesto Predial Impuesto de Alcabala Impuesto al Patrimonio Vehicular Impuesto a las Apuestas Impuesto a los Juegos Impuesto a los Espectculos Pblicos no Deportivos Impuesto a los casinos de Juego Impuesto a los Juegos de Maquinas Tragamonedas Se calcula teniendo en cuenta la proyeccin del monto a ser recaudado durante el ao 2006, el cual se determina de acuerdo a la tendencia del comportamiento estadstico de la ejecucin de los mismos, considerando lo dispuesto por el TUO del Decr. Leg. N 776 Ley de Tributacin Municipal y la Ley N 27153 modificado por la Ley N 27796 - Ley que Regula la Explotacin de Casinos y Maquinas Tragamonedas. Se debe considerar tambin las mejoras administrativas tales como la ampliacin de la Base Tributaria , disminucin de la Morosidad, Evasin Tributaria y redefinicin de los procesos operativos y otros factores que puedan

conllevar a una variacin en la ejecucin de los mismos.

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1.- FASE DE PROGRAMACION

F.F 5 RECURSOS DETERMINADOS
1)Corresponde a los Ingresos que las Municipalidades Provinciales y Distritales perciben por concepto de: Canon y Sobrecanon Petrolero- Canon Minero Canon Gasfero- Canon Hidroenergetico- Canon PesqueroCanon Forestal- Regalas Mineras- Regalas FOCAM - Cifras que el MEF comunica oportunamente y su aplicacin es en virtud a la Ley N 27245-Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal, modificada por la Ley N 27958. Son comunicados por la Direccin Nacional de Asuntos Econmicos y Sociales. - Destino: se orientan a Gastos de Capital (Inversiones)

RUBRO: 18 Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta de Aduanas y Partic.

2) Renta de Aduanas: Recursos que perciben las Municipalidades en virtud a lo dispuesto en el Art. 34 de la Ley N 27783 Ley de Bases de la Descentralizacin. - Cifras que comunica el MEF a los Gobiernos Locales - Destino: se utiliza para los fines que acuerde el Concejo Municipal.

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TRANSFERENCIA DEL GOBIERNO NACIONAL AO FISCAL 2007 MUNICIP. DE SAN LUIS (Nuevos soles) F.F. 1. RECURSOS ORDINARIOS 420,568
Rubro: 00 Recursos Ordinarios Vaso de Leche Comedores Alimentos por Trabajo Hogares y Albergues 420,568 340,166 80,402

F.F. 5. RECURSOS DETERMINADOS

Rubro: 07 Fondo de Compen. Municipal Rubro: 18 Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta de Aduanas y Participaciones - Canon Minero - Canon Hidroenergtico - Canon Pesquero - Canon Forestal - Regalas Mineras - Renta de Aduanas Total

976,369
943,652 32,717 14,741 15,589 0 0 2,387 0 _________ 1396,937

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1.-FASE DE PROGRAMACION

1.3 PREVISION DE GASTOS

TIENE POR OBJETO, RECABAR, EVALUAR Y CONSOLIDAR LA INFORMACION RELATIVA A LA MAGNITUD DE LOS GASTOS QUE EL PLIEGO DEBERA ASUMIR PARA EL MANTENIMIENTO Y OPERATIVIDAD DEL SERVICIO Y FUNCIONES QUE DESARROLLA DE ACUERDO A LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES

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1.- FASE DE PROGRAMACION

- LAS UNIDADES ORGANICAS DE LA ENTIDAD DEBEN FORMULAR SUS DEMANDAS DE GASTOS Y REMITIRLAS A LA OFICINA DE ADMINISTRACION..

CRITERIOS GENERALES PARA LA PREVISION DEL GASTO

- DICHAS DEMANDAS DEBEN PERMITIR GARANTIZAR LA OPERTAIVIDAD Y FUNCIONAMIENTO DE LA MUNICIPALIDAD (GASTO CORRIENTE) - LUEGO ASEGURAR LA DEMANDA DE GASTOS DE CAPITAL Y SERVICIOS DE LA DEUDA.

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1.- FASE DE PROGRAMACION

LA OFICINA DE ADMINISTRACION, BAJO RESPONSABILIDAD DE SU TITULAR COSTEARA LOS REQUERIMIENTOS DEL GASTO. LUEGO DICHA OFICINA DEBE REMITIR LA INFORMACION A LA OFICINA DE PRESUPUESTO PARA EL TRABAJO DE PREVISION DE GASTOS. LA OFICINA DE PRESUPUESTO PRIORIZA LA PREVISION, SI ESTAS SON MAYORES A LA ESTIMACION DE INGRESOS APLICARA LA ESCALA DE PRIORIDADES.

PROCEDIMIENTOS DE PREVISION DEL GASTO

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2.-FASE DE FORMULACION

2
FASE DE FORMULACION

DETERMINACION DE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMATICA

DETERMINACION DE LAS METAS PRESUPUESTARIAS

ANTEPROYECTO DEL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA (PIA)

FORMULACION DE LOS GASTOS Y SUS FUENTES DE FINANCIAMIENTO

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2.- FASE DE FORMULACION

OBJETIVOS INSTITUCIONALES Y CATEGORIAS PRESUPUESTARIAS

DETERMINACION DE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMATICA

APLICACIN DEL MODELO ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMATICA

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OBJETIVOS INSTITUCIONALES Y LA CATEGORIA PRESUPUESTARIA

OBJETIVOS AGREGADOS

FUNCION
(SERVICIOS PRIMORDIALES)

OBJETIVOS GENERALES (POLITICAS)

PROGRAMA INCIDEN EN LA IDENTIFICACION DE LA CATEGORIA PRESUPUESTARIA

OBJETIVOS PARCIALES
(GRANDES RUBROS DE TRABAJO)

SUB - PROGRAMA

OBJETIVOS ESPECIFICOS (TAREAS Y TRABAJOS)

ACTIVIDAD / PROYECTO

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MODELO DE ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMATICA

ACTIVIDAD / PROYECTO

FUNCION

PROGRAMA

SUB - PROGRAMA

05 PROTECCION Y PREVISION SOCIAL

014 PROMOCION Y ASISTENCIA SOCIAL Y COMUNITARIA

0049 PROMOCION Y ASISTENCIA SOCIAL

000588 PROGRAMA VASO DE LECHE

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SELECCIN DE ACTIVIDADES Y PROYECTOS

EL NUMERO DE ACTIVIDADES Y PROYECTOS SELECCIONADOS DEBE PERMITIR UNA GESTION PRESUPUESTARIA FLUIDA POR TANTO SU DETERMINACION DEBE OBEDECER A METAS PRESUPUESTARIA CLARAMENTE DEFINIDAS

CRITERIOS GENERALES

DEBE EVITARSE LA ATOMIZACION DE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMATICA POR EFECTO DE LA PROLIFERACION DE ACTIVIDADES Y PROYECTOS.

LAS CATEGORIAS PRESUPUESTARIAS SIEMPRE REFLEJAN OBJETIVOS INSTITUCIONALES. POR TANTO SU SELECCIN NO ABEDECE A CONCEPTOS DE GASTOS O ACCIONES DE INDOLE OPERATIVO

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DETERMINACION DE LA META PRESUPUESTARIA

FINALIDAD: PRECISION DEL OBJETO DE LA META

META PRESUPUESTARIA UNIDAD DE MEDIDA: MAGNITUD A UTILIZAR PARA SU MEDICION

CANTIDAD: NUMERO DE UNIDADES DE MEDIDA QUE SE ESPERA ALCANZAR

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3.- FASE DE APROBACIN

GOBIERNO NACIONAL
Los PIA correspondiente a los Pliegos del gobierno Nacional se aprueban a mas tardar el 31 de Diciembre de cada Ao Fiscal . Una vez aprobada y publicada la Ley de Presupuesto del Sector Publico el MEF a travs de la DNPP remite a los Pliegos el reporte Final de los desagregados del Presupuesto a Nivel de Pliego y Especificas del Ingreso, y de Egresos por Unidad Ejecutora del ser caso, Funcin, Programa, Subprograma, Actividad, Proyecto, Categora del Gasto, Grupo Genrico del Gasto y Fuente de Financiamiento para los fines de aprobacin del PIA . (Articulo 23 de la Ley N 28411)

46

3.- FASE DE APROBACION

GOBIERNO REGIONAL
a) En el Marco de lo dispuesto en el Articulo 192 de la Constitucin Poltica del Per y el Articulo 35 de la Ley N 27783 Ley de Bases de la Descentralizacin, los gobiernos regionales tienen como competencia exclusiva la de aprobar su Presupuesto Institucional. Luego de ser aprobada la Ley Anual de Presupuesto, el Presupuesto de Gobierno Regional se aprueba a nivel de Pliego, Unidad de Ejecutora, Fuentes de Financiamiento, Programa, Subprograma, Actividad, Proyecto, Categora del Gasto, Grupo Genrico del Gasto, mediante el Acuerdo de Concejo Regional y promulgado por el Presidente Regional mediante Resolucin Ejecutiva Regional. (Articulo 41 y 42 de la Directiva N 011-2005-EF/76.01 Directiva para la Programacin, Formulacin y Aprobacin del Presupuesto de los Gobiernos Regionales para el Ao Fiscal 2006 )

b)

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3.- FASE DE APROBACION

GOBIERNO LOCALES
a) En el marco de lo dispuesto en el Articulo 195 de la Constitucin Poltica del Per y el Articulo 9 numeral 16 de la Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidades, los Gobiernos Locales tienen como competencia exclusiva el de aprobar sus Presupuestos Institucionales. b) Luego de ser aprobado la Ley Anual del Presupuesto el Gobierno Local aprueba su PIA mediante Acuerdo de Concejo y promulgado mediante Resolucin del Titular, a nivel de Pliego, Fuentes de Financiamiento, Funcin, Programa, Subprograma, Actividad, Proyecto, Categora del Gasto, Grupo Genrico del Gasto, Modalidad de Aplicacin y Especifica del Gasto. (Articulo 39 de la Directiva N 013-2005-EF/76.01Directiva para la Programacin, Formulacin y Aprobacin del Presupuesto de los Gobiernos Locales para el Ao Fiscal 2006).

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4.- FASE DE EJECUCIN

Sujeta al Rgimen del Presupuesto Anual

EJECUCIN PRESUPUESTARIA

Modificaciones Presupuestaria

Se inicia el 1 de Enero y culmina el 31 de Diciembre de cada ao Fiscal

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PROCESO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA

INSTRUMENTOS: ASIGNACIN ASIGNACIN PRESUPUESTAL PRESUPUESTAL APROBADO POR EL CONGRESO

Programacin Programacin Anual Anual Ejecucin de Ejecucin de Compromisos Compromisos Calendario Calendario Trimestral Trimestral Mensualizado Mensualizado Programacin Programacin Trimestral Trimestral

Programacin Programacin Mensual Mensual

Asignacin Asignacin Trimestral Trimestral

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4.- FASE DE EJECUCION

ASIGNACIN TRIMESTRAL
Se elabora tomando como referencia la informacin contenida en la Programacin de Ingresos y Gastos actualizados, en concordancia con la real disponibilidad de los fondos pblicos Es aprobado a nivel de Pliego, Fuentes de Financiamiento Categora del Gasto y Grupo Genrico del Gasto. Los Pliegos remiten la informacin de la Programacin trimestral de Gastos, a travs del SIAF y en los plazos sealados en el Anexo N 01/GN de la Directiva N 001EF/76.01 Directiva para la Ejecucin del Proceso Presupuestario del Gobierno Nacional para el Ao Fiscal 2007.

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4.- FASE DE EJECUCION

CALENDARIO DE COMPROMISOS
Constituye la autorizacin para la Ejecucin de los Crditos Presupuestarios, en funcin el cual se establece el monto mximo para comprometer gastos hacer devengados, con sujecin a la percepcin efectiva de los ingresos, que constituyen su financiamiento. Los Calendarios de Compromisos son modificados durante el Ejercicio Presupuestario de acuerdo a la disponibilidad de los Fondos Pblicos. (Artculo 25 de la Ley N 28411) APROBACIN: - GOBIERNO NACIONAL.- A nivel de Pliego, Unidad Ejecutora, Grupo Genrico de Gastos y Fuente de Financiamiento, es autorizado por la DNPP. - EN LOS GOBIERNOS REGIONALES Y GOBIERNOS LOCALES.- A nivel de Pliego, Unidad Ejecutora, Grupo Genrico de Gastos y Fuente de Financiamiento, es autorizado por el Titular del Pliego a propuesta del Jefe de la Oficina de Presupuesto o lo que haga sus veces. (Artculo 30 de la ley N 28411)

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4.- FASE DE EJECUCION

CALENDARIO TRIMESTRAL MENSUALIZADO
- Los calendarios Trimestrales Mensualizados son aprobados por la DNPP a nivel de Pliego, Unidad Ejecutora, Grupo Genrico y Fuente de Financiamiento. - Los calendarios de Compromisos solo se modifican por Ampliacin y debidamente sustentado por los Pliegos con la documentacin correspondiente. - La Autorizacin de los Calendarios de los Compromisos aprobados por la DNPP, no convalida los gastos ejecutados fuera de la Normas Vigentes. La inobservancia de la Normatividad vigente es materia del Sistema Nacional de Control.

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4.- FASE DE EJECUCION

LA EJECUCION DEL INGRESO

LA ESTIMACION: Consiste en el clculo o proyeccin de los Ingresos que por todo concepto se espera alcanzar durante el ao fiscal. Considerando la normatividad aplicable a cada Concepto de ingreso, as como los factores estacionales que Incidan en su percepcin. LA DETERMINACION: Es el acto por lo que se establece o identifica con precisin el concepto, el monto, la oportunidad y la persona natural o jurdica, que debe efectuar un pago o desembolso de fondos a favor de la Entidad

E T A P A S

LA PERCEPCION: Es el momento en el cual se produce la recaudacin, captacin u obtencin efectiva del ingreso

(Art. 17 de la Ley N 28112) (Art. 32 de la Ley N 28411)

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4.- FASE DE EJECUCION

LA EJECUCION DEL GASTO PUBLICO
EL COMPROMISO: Es el acto mediante el cual , luego de cumplir con los trmites legalmente establecidos, la realizacin del gasto se efecta afectando preventivamente total o parcialmente los crditos presupuestarios de la correspondiente cadena de gasto, a travs del respectivo documento oficial. El Compromiso se efecta con posterioridad a la generacin dela obligacin nacida de acuerdo a Ley, contrato o convenio. EL DEVENGADO: Es el acto mediante el cual se reconoce una obligacin de pago, derivado de un gasto aprobado y comprometido, que se produce previa acreditacin documental ante el rgano competente de la realizacin de la prestacin o del derecho del acreedor. El reconocimiento de la obligacin debe afectarse al Presupuesto Institucional en forma definitiva con cargo a la correspondiente cadena de gasto. El Devengado es regulado en forma especfica por las normas del Sistema Nacional de Tesorera. EL PAGO: Es el acto mediante el cual se extingue en forma total o parcial, el monto de la obligacin reconocida, debiendo formalizarse a travs del documento oficial correspondiente. Se prohbe efectuar pago de obligaciones no devengadas. El Pago es regulado en forma especfica por las normas del Sistema Nacional de Tesorera.

E T A P A S

(Art. 34, 35, 36 Ley N 28411)

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4.- FASE DE EJECUCION

MODIFICACIN PRESUPUESTARIA
1.- MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS EN EL NIVEL INSTITUCIONAL
A TRAVES DEL M.E.F

CREDITOS SUPLEMENTARIOS: Se constituye incrementos en los crditos presupuestarios autorizados, provenientes de mayores recursos respectos de los montos establecidos por la Ley de Presupuesto del Sector Publico, y que son tramitados a travs del M.E.F. LAS TRANSFERENCIAS DE PARTIDAS: Constituye traslado de Crditos Presupuestarios entre Pliegos. APROBACIN: Son aprobados mediante Ley A TRAVES DE LOS PLIEGOS .CREDITOS SUPLEMENTARIOS.- Se aprueban por Resolucin del Titular del Pliego, cuando los ingresos superen las F.F, operaciones de endeudamiento interno o externo y por la incorporacin de saldos de Balance. (Artculo 40 de la Ley 28411)

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4.- FASE DE EJECUCION

2.- MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS EN EL NIVEL FUNCIONAL PROGRAMTICO
Se efectan dentro del marco del presupuesto Institucional vigente para cada Pliego y lo conforman las habilitaciones y anulaciones: a) a) LAS ANULACIONES.- Constituyen la supresin total o parcial de los Crditos Presupuestarios de Actividades y Proyectos. LAS HABILITACIONES.- Constituyen el incremento de los crditos presupuestarios de actividades o proyectos con cargo anulaciones de la misma actividad o proyecto, o de otras actividades y proyectos. APROBACIN: Las Modificaciones en el Nivel Funcional Programtico son aprobados mediante Resolucin del Titular del Pliego, a propuesta de la Oficina de Presupuesto o de la que haga sus veces en la Entidad. (Articulo 40 de la Ley N 28411)

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5.-FASE DE EVALUACION PRESUPUESTARIA

Es la Fase en la cual se realiza la medicin de resultados obtenidos y el anlisis de las variaciones fsicas y financieras observadas, en relacin a lo aprobado en los Presupuestos del Sector Publico, utilizando instrumentos tales como indicadores de desempeo, de eficacia, de eficiencia en la Ejecucin del Gasto. (Articulo 46 de la Ley 28411) EVALUACIN A CARGOS DE LAS ENTIDADES Las entidades deben determinar los resultados de la Gestin Presupuestaria sobre la Base del Anlisis y Medicin de la Ejecucin de Ingresos, Gastos y Metas; as como las variaciones observadas sealando sus causas en relacin con los programas, proyectos y actividades aprobadas en el presupuesto. La evaluacin se realiza en periodos semestrales sobre los siguientes aspectos: a) b) c) El Logro de los Objetivos Institucionales a travs del cumplimiento de las metas presupuestarias previstas. La ejecucin de los Ingresos, Gastos y Metas Presupustales. Avance Financieros y Metas Fsicas. (Artculo 47 de la Ley N 28411)

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CONTROL
CONTROL PRESUPUESTAL DE GASTOS:
La DNPP realiza el control Presupuestal, que consiste exclusivamente en el seguimiento de los niveles de Ejecucin de Egresos respecto a los Crditos Presupuestarios autorizados por la Ley de Presupuesto del Sector Publico y sus Modificaciones, en el Marco de lo dispuesto en el Articulo 13 de la Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Publico ley N 28112.
(Articulo 28 de la Ley N 28411)

CONTROL DE LEGALIDAD:
La Controlara General de la Repblica y los rganos de Control Internos de la Entidades supervisan la Legalidad de la Ejecucin del Presupuesto Publico, comprendiendo la correcta Gestin y utilizacin de los Recursos y Bienes del Estado, segn lo estipulado en la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica Ley N 27785. El Congreso de la Repblica, fiscaliza la Ejecucin Presupuestaria
(Articulo 31 de la Ley N 28411)

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MUCHAS GRACIAS

SHCA 2007

60

FORMATO F - 4/GL PROCESO PRESUPUESTARIO DEL SECTOR PUBLICO FORMULACION DEL PRESUPUESTO DEL GOBIERNO LOCAL PARA EL AO FISCAL 2007 DISTRIBUCION DEL GASTO POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO Y POR GRUPO GENERICO (POR CADA DISTRITO)
(EN NUEVOS SOLES)

DEPARTAMENTO PROVINCIA PLIEGO

: LIMA : LIMA : MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN LUIS UENTES DE FINANCIAMIENT 13 03 Participa07 Fondo de 08 18 Canon y TOTAL Donaciones cion en Compesacin Impuestos Sobrey Renta de Municipal Municipales Canon Transferenc Aduanas 0 0 0 0 0 0

CADENA DEL GASTO CATEGORIA DEL GASTO GRUPO GENERICO DEL GASTO

09 Recursos 00 Recursos Directamente Ordinarios Recaudados 0 0

GASTOS CORRIENTES PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES OBLIGACIONES PREVISIONALES BIENES Y SERVICIOS OTROS GASTOS CORRIENTES

5.1 5.2 5.3 5.4 6

GASTOS DE CAPITAL INVERSIONES INVERSIONES FINANCIERAS OTROS GASTOS DE CAPITAL

6.5 6.6 6.7 7

SERVICIOS DE LA DEUDA INTERESES Y CARGOS DE LA DEUDA AMORTIZACION DE LA DEUDA T O T A L

7.8 7.9

FORMATO F - 3 G/L PROCESO PRESUPUESTARIO DEL SECTOR PUBLICO FORMULACION DEL PRESUPUESTO DEL GOBIERNO LOCAL PARA EL AO FISCAL 2007 DISTRIBUCION DEL INGRESO POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO Y POR GRUPO GENERICO (POR CADA DISTRITO)
(EN NUEVOS SOLES)

DEPARTAMENTO PROVINCIA PLIEGO

: LIMA : LIMA : MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN LUIS FUENTES DE FINANCIAMIENTO 08 Otros 09 Recursos 13 03 Participa- 07 Fondo 01 Canon y 00 Recursos cion en de Impuestos Directamen Donaciones SobreOrdinarios Renta de Compesaci Municipale te y Canon Aduanas n s Recaudado Transferenc 0 0 0 0 0 0 0

CADENA DEL GASTO CATEGORIA DEL INGRESO GRUPO GENERICO DEL INGRESO SUB.GENERICA DEL INGRESO ESPECIFICA DEL INGRESO 1.0.0 INGRESO CORRIENTE 1.1.0 IMPUESTOS 1.1.2 AL PATRIMONIO 1.1.2. 001 Predial 1.1.2. 002 Alcabala ..... 1.2.0 TASAS 1.3.0 CONTRIBUCIONES 1.4.0 VENTA DE BIENES 1.5.0 PRESTACION DE SERVICIOS 1.6.0 RENTAS DE LA PROPIEDAD 1.7.0 MULTAS SANCIONES Y OTROS 1.8.0 OTROS INGRESOS CORRIENTES 2.0.0 3.0.0 INGRESOS DE CAPITAL FINANCIAMIENTO T O T A L

TOTAL