PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA DEL ECUADOR SEDE EN ESMERALDAS

CONTABILIDADA DEL SISTEMA FINANCIERO

ING. PATRICIO MARTINEZ C.
PROFESOR

SISTEMA BANCARIO
 Son los intermediarios financieros; reciben depósitos del público y hacen
préstamos con intereses de por medio.
 Reciben dinero del público y le ofrecen pagarle una tasa de interés llamada
pasiva.
 Con ese dinero ellos hacen préstamos y cobran una tasa de interés llamada
activa.
 La diferencia de la tasa de interés pasiva y la activa es lo que genera la
ganancia del banco (margen de intermediación).
ENCAJE BANCARIO

 Cifra mínima de capitales y fondos que deben mantener los bancos y las
empresas como forma de garantizar las demandas de tesorería.
 Porcentaje que, respecto del total de los recursos ajenos de un Banco, alcanza
el efectivo en caja y el saldo de sus depósitos en el Banco.
 El banco no puede prestar todo el dinero que recibe debe guardar una parte
para su operación diaria.
 Multiplicador Bancario = 1/coeficiente de reserva

EL SISTEMA FINANCIERO

Conjunto de regulaciones, normativas, instrumentos, personas e instituciones que

operan y constituyen el mercado de dinero y el mercado de capitales de un país.

Bolsa de Valores: El objetivo radica en realizar las funciones de intermediación entre

quienes requieren capital para invertir y quienes tienen dinero disponible para
prestarlo.

Mercado secundario

 Mercado en el que se negocian activos financieros previamente emitidos y

cambian su titularidad, en cuya negociación el dinero que se recibe en
contraprestación del título no va a parar a la sociedad emisora. Para poder
participar en este mercado, los títulos han de cumplir el requisito de ser
negociables legalmente.

 El principal atractivo de la bolsa está dado en el comprar barato y vender caro

INTEGRANTES DEL SISTEMA FINANCIERO

a) INSTITUCIONES FINANCIERAS PRIVADAS

* BANCOS
* SOCIEDADES FINANCIERAS
* MUTUALISTAS DE AHORRO Y CREDITO PARA LA VIVIENDA.
* COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO.

b) INSTITUCIONES FINANCIERAS PÚBLICAS.

* BANCO CENTRAL
* BANCO DEL ESTADO.
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* BANCO NACIONAL DE FOMENTO.
* BANCO ECUATORIANO DE LA VIVIENDA.
* CORPORACION FINANCIERA NACIONAL.

c) INSTITUCIONES DEL SERVICIO FINANCIERO

• COMPAÑIAS DE ARRENDAMIENTO MERCANTIL.
• CASAS DE CAMBIO.

• ALMACENES GENERALES DE DEPÓSITO.

• COMPAÑIAS EMISORAS O ADMINISTRADORAS DE TARJETAS DE CREDITO.

• CORPORACION DE GARANTIA O RETROGARANTIA.

• CORPORACION DE DESARROLLO DE MERCADOS AUXILIARES DE HIPOTECAS.

d) INSTITUCIONES DE SERVICIOS AUXILIARES DEL SISTEMA FINANCIERO

• CAJEROS AUTOMATICOS.
• SERVICIOS DE COBRANZAS.
• SERVICIOS CONTABLES Y DE COMPUTACIÓN.

• TRANSPORTE DE VALORES.

• FOMENTO A LAS EXPORTACIONES E INMOBILIARIA.

OTROS TIPOS DE INTERMEDIACIÓN FINANCIERA

 FACTORAJE: Es el intercambio de las cuentas por cobrar de una empresa, esto

es, lo que los clientes le adeudan por dinero en efectivo.

 LEASING: Del inglés «to lease», arrendar o alquilar. El arrendamiento es un tipo

de operación financiera a medio o largo plazo, consistente en que una empresa
(sociedad de leasing), propietaria de unos bienes, cede simultáneamente a otra
(arrendatario) su uso durante un determinado plazo de tiempo por un precio
distribuido en cuotas periódicas. Al finalizar el plazo de vigencia establecido, el
arrendatario tiene la posibilidad de adquirir el bien (opción de compra) por el
valor residual estipulado.

INSTITUCIONES QUE CONTROLAN LOS BANCOS

 SUPERINTENDENCIA DE BANCOS.
 BANCO CENTRAL.
 AGENCIA DE GARANTIA DE DEPÓSITO.

BANCO CENTRAL

 Es una institución establecida y controlada por el Estado, en la cual se

centralizan las funciones de los bancos comerciales, y tiene como objetivo
regular el sistema monetario y el volumen de crédito.
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 Banco que administra el funcionamiento del sistema financiero de un país. Es el
encargado de la emisión de moneda, de la supervisión de la circulación de
monedas y billetes de curso legal. Realiza la función de banco de bancos, presta
los servicios de deuda pública y demás de la Tesorería del Estado, controla el
movimiento de capitales con el exterior, mantiene las reservas metálicas y de
divisas y supervisa las entidades de crédito y ahorro.

FUNCIONES DEL BANCO CENTRAL

 FUNCIONES MACROECONOMICAS
1. Realizar una evaluación continua de los potenciales choques externos e
internos que puedan alterar los flujos de la economía nacional.
2. Monitorear la existencia de la política económica del país, procurar su
coherencia interna y externa; recomendar ajustes al gobierno nacional.
3. Definir y controlar las variables determinante del crecimiento económico
4. y de la liquidez.
5. Elaborar las estadísticas de síntesis y previsiones en las áreas
monetarias, fiscales, externas, reales y financieras.
 FUNCIONES MICROECONOMICAS
1. Controlador del crédito: gracias al encaje obligatorio que los bancos
comerciales depositan, este puede controlar eficazmente el volumen de
crédito, adecuado a las necesidades.
2. Proveer de medios circulante a la economía.
3. Administrar y regular el sistema de pago.
4. Administrar el sistema de encaje.
5. Administrar las cuentas del sector público y entidades del sistema
financiero privado sujetas a encaje.
6. Efectuar el servicio de la deuda interna y externa.
7. Proveer servicio de comercio exterior.
8. Regulador el cambio: La Banca Central sirve como fondo de
estabilización, ya que a través de ella se hacen los pagos en el
extranjero y puede regular el cambio, gracias a los precios a que vende
los medios de pago en el exterior.
9. Depositario de las reservas de la Nación: En sus cajas de seguridad
guarda los bienes de la Nación como oro, plata y divisas

SUPERINTENDENCIA DE BANCOS

Institución de personería jurídica de derecho público, con características de organismo

técnico y autónomo, dirigido por el superintendente de bancos.

FUNCIONES

Tiene como función supervisar y controlar a todas las instituciones del Sistema
Financiero Ecuatoriano, incluido las compañías de seguro y reaseguros con el único fin
de precautelar los intereses del público que confían con sus dineros en cualquiera de
estas instituciones.

POLÍTICA MONETARIA

Acción de las autoridades monetarias dirigida a controlar las variaciones en la cantidad

disponible o en el costo del dinero en el mercado con la finalidad de conseguir
determinados objetivos de carácter macroeconómico. Estos objetivos son
generalmente el control de la inflación, la reducción del desempleo, la consecución de
una tasa de crecimiento de la renta o producción real y la mejora en el saldo de la
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balanza de pagos. Los principales instrumentos con los que cuenta para alcanzar
dichos objetivos son el coeficiente de caja y las operaciones de redescuento, de crédito
y de mercado abierto.

OBJETIVO DE LA POLÍTICA MONETARIA

Velar por la estabilidad económica de un país, palo lo cual debe elaborar herramientas
preventivas tendientes a lograr y mantener una situación de pleno empleo a un nivel
de precios estables. Estos contribuyen a mantener una política económica equilibrada
en lo fiscal y monetario.

FACTORES PRINCIPALES EN LA POLÍTICA MONETRIA

 Política monetaria del Banco central

 Velocidad en la circulación del dinero

Partiendo de la ecuación representativa de la teoría cuantitativa del dinero MV = PT, y

donde M= es la oferta monetaria, V =la velocidad media de circulación del dinero, P
=los precios y T= el volumen de transacciones, la velocidad de circulación del dinero
puede definirse como V = PT/M, es decir, como la relación existente entre la cantidad
de bienes o servicios o renta nacional expresada en términos nominales y la cantidad
de dinero en circulación, lo que proporciona información acerca del número de veces
que en un año el dinero cambia de manos.

 Nivel de precios
 Tasa de interés
 Política de crédito: Canalizar el dinero en las actividades productivas que
ofrezcan estabilidad y que, por el contrario ocasionen gastos suntuarios.
 Política cambiaria: Se refiere al flujo de capitales que se tiene con otros países y
la forma en que se adaptan a la situación de cada país.

LA DEVALUACIÓN
Reducción, por decisión de la autoridad monetaria, de la cotización de la moneda
propia respecto a las extranjeras, es decir, una depreciación monetaria decidida por el
Gobierno. Cuando se utiliza como medida para fomentar las exportaciones y reducir las
importaciones, al abaratar los productos nacionales en el mercado mundial y encarecer
los productos extranjeros en el mercado nacional, se denomina devaluación
competitiva.
 Cuando se eleva el precio de la moneda extranjera respecto de la nacional.

 La devaluación es el reflejo del desorden monetario y económico que han

producido las políticas económicas de un gobierno por un incremento en el
gasto público cubierto con endeudamiento externo o bien emisión de nuevas
cantidades de dinero.

CONSECUENCIAS DE LA DEVALUACIÓN

A) Pérdida del poder adquisitivo del dinero o disminución de los bienes y servicios
que se pueden comprar con él.
B) Pérdida del valor de una moneda en relación a las monedas extranjeras.

Flotación de la moneda
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En el mercado de divisas, situación en la que se encuentran aquellas monedas cuyo
tipo de cambio se determina libremente en función de la oferta y la demanda. Puede
tratarse de flotación limpia o de flotación sucia.

FLOTACIÓN SUCIA

Situación en la que se encuentran aquellas monedas cuyo tipo de cambio se fija

libremente en función de la oferta y la demanda, pero en la que el banco central se
reserva el derecho a intervenir comprando o vendiendo para estabilizar la moneda y
conseguir los objetivos económicos. Este tipo de flotación es el que se da en la mayoría
de los casos.

FLOTACION LIMPIA

Situación en la que se encuentran aquellas monedas cuyo tipo de cambio es el

resultante del libre juego de la oferta y la demanda, sin que en ningún momento se
produzca la intervención del banco central del país correspondiente.

LA INFLACIÓN

Elevación general del nivel de precios que normalmente es medida con el Índice de
Precios al Consumidor. Produce una disminución del poder adquisitivo del dinero, y no
afecta a todos los sectores o personas por igual, pues los precios o las rentas no crecen
en igual proporción para unos u otros.

TIPOS DE INFLACIÓN

a. Por demanda: Es el exceso de consumo en relación a la producción de bienes y

servicios disponibles.
b. Por costos: Es el incremento en los costos de los factores de producción
c. Por sobreprecio: Es la fijación de precios sobre la base de un futuro recargo.
d. Por estrangulamiento: Es cuando no existen cambios en la demanda total en el
mercado de bienes y servicios.
e. Estanflación: Es la elevada tasa de desempleo con una elevada tasa de
inflación.

CAUSAS DE LA INFLACIÓN

A) Escuela o corriente estructuralista: La inflación se origina por causas

estructurales como son:
 La falta de capacidad del sector agrícola para satisfacer la demanda de la
población, lo cual genera el alza de precios.
 El aumento constante en el gasto público del sector gubernamental que
ocasiona un déficit.

B) La corriente monetarista: Sostiene que el fenómeno inflacionario se debe a

problemas de “costo” como de “demanda”.
C) La escuela marxista: Analiza el proceso inflacionario como un resultante del
exceso de dinero sin respaldo.

OPERACIONES DEL SISTEMA FINANCIERO

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Es el conjunto de actividades de captación e inversión de dinero que realiza el sistema
financiero con la finalidad de obtener un margen de intermediación financiera (utilidad)

Las operaciones del sistema financiero se clasifican en:

 Operaciones activas
 Operaciones pasivas

OPERACIONES PASIVAS.- Son aquellas actividades por medio de las cuales el banco
capta recursos del público en general (DEPOSITOS) sobre los cuales deberá pagar una
tasa de interés (TASA PASIVA), las mismas que pueden ser:

 DEPOSITOS EN CUENTA DE AHORRO

 DEPOSITOS EN CUENTA CORRIENTE
 DEPOSITOS A PLAZO FIJO
 DEPOSITOS EN GARANTIA
 POLIZAS DE ACUMULACIÓN, ETC.

DEPOSITOS EN CUENTAS DE AHORRO

Modalidad de ahorro que permite al cuenta ahorrista que mantenga su dinero en un

lugar seguro y que obtenga una rentabilidad llamada interés; que comparado con tener
el dinero en casa es más seguro tenerlo en una institución del Sistema Financiero.

REQUISITOS PARA APERTURAR UNA LIBRETA DE AHORRO

a) PERSONAS NATURALES
 Fotocopia de la cédula de ciudadanía.
 Fotocopia del papel de votación.
 Copia del comprobante de pago de un servicio básico.
 Dos referencias personales con números telefónico.
 Dos referencias comerciales con números telefónicos
 Depósito mínimo (Establece cada banco).

b) PERSONAS JURIDICAS
 Fotocopias de las escrituras de constitución.
 Fotocopia de la cédula de identidad de quienes van a firmar.
 Fotocopias del papel de votación
 Dos referencias bancarias
 Copia del RUC.
 Depósito mínimo (Determina el banco)
El banco emite automáticamente una libreta de ahorros para poder manejar los fondos,
bajo la modalidad de depósitos y retiros, utilizando las papeletas de depósito o retiro,
la libreta de ahorro y la cédula de identidad del propietario de dicha cuenta. También
pueden retirar dinero terceras personas con la autorización del dueño de la cuenta
mediante una firma al reverso de la papeleta de retiro con su respectivo número de
cédula y la firma de la persona autorizada con su respectivo número de cédula y la
presentación de un documento que certifique su identidad (cédula de ciudadanía).
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Cabe destacar que también se pueden efectuar depósitos sin libreta de ahorros.

OPERACIONES ACTIVAS.- Son aquellas actividades por medio de las cuales el banco
entrega recursos de créditos al público en general a un tiempo predeterminado sobre
los cuales deberá cobrar una tasa de interés (TASA ACTIVA), de las cuales podemos
mencionar las siguientes:

 PRÉSTAMOS
• Consumo
• Vivienda
• General
 SOBREGIROS
• Ocasionales
• Contratados

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