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Finanzas publicas

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FINANZAS PÚBLICAS

Omar Ortega Soria Miguel Ángel Ordaz Fernández

INDICE

Las finanzas públicas en el Ingreso Nacional.
           

Ingreso Nacional. Pagos de transferencia gubernamentales. Los impuestos participan en la distribución del ingreso. Los impuestos de los individuos VS. Impuestos de los negocios. El aumento extraordinario de los impuestos de los negocios. Relación entre ingreso nacional y el ingreso personal. Ingreso disponible y ahorro de los individuos. Aportaciones del gobierno con los participantes del ingreso. Gasto Nacional bruto. Relación entre el ingreso nacional y el gasto nacional bruto. Contribución del gobierno en el gasto nacional.

LAS FINANZAS PÚBLICAS EN EL INGRESO NACIONAL

La necesidad de la guerra, los problemas creados por el reajuste de posguerra, la preocupación por la prosperidad a largo plazo, han acrecentado la importancia de las cifras del ingreso nacional. Como un barómetro de la actividad económica, el ingreso nacional no tiene paralelo, sus partes abarcan cada uno de los aspectos del sistema económico. Las cifras del ingreso nacional preocupan e interesan por igual desde el alto funcionario como al ciudadano común, el ingreso nacional se ha convertido en un tema de uso diario y en un instrumento para estructurar la política gubernamental. El problema es equilibrar el presupuesto, procurando satisfacer las necesidades financieras, reducir los impuestos, amortizar la deuda. Las finanzas públicas debe tener un alto conocimiento de estos datos y la forma en que estas son consideradas para hacer su cálculo.

INGRESO NACIONAL

Salarios, renta, interés y ganancias son las partes tradicionales entre las que se distribuye el ingreso, si las sumamos todas ellas tendremos el ingreso nacional, aunque este proceso no es tan facíl como pareciera, este tipo de cálculo tiene varios componentes que si no se sabe bien que tipo de ingresos son y los diversos factores de producción puede conplicarse aunque no alteraría el total. La teoría moderna del ciclo económico está elaborada sobre la base de grandes agrupamientos de bienes económicos, tales como consumo e inversión, así como el uso de agregados mencionados al principio. La transición a grupos de bienes económicos es fácil de hacer debido a que el total de las partes en que se divide el ingreso es igual al valor neto de todos los bienes económicos producidos por el país. Por lo tanto el total, el total de bienes y servicios producidos sera igual a la suma de las partes en las que se distribuye el ingreso, mas el importe de la depreciación del equipo fijo y de los impuestos correspondientes. El ingreso neto cuando se mide por el lado de la producción es el total de bienes y

PAGOS DE TRANSFERENCIA GUBERNAMENTALES

¿cómo deben considerarse las pensiones públicas, la ayuda directa y todos los gastos de este género? Los especialistas en ingreso nacional lo consideran como una mera transferencia de ingreso de un sector a otro de la comunidad. No como una adición al ingreso porque en si no representa un aumento en la producción de bienes y servicios, sin embargo la posibilidad de que el gobierno o la sociedad no reciban en servicios el valor total de los fondos gastados no lo altera. El dinero pagado se toma como medida del valor de los servicios prestados.

LOS IMPUESTOS PARTICIPAN EN LA DISTRIBUCIÓN DEL INGRESO

Se ha llegado a proponer que el gobierno se considere como factor de la producción, siendo en este caso los impuestos su parte en la distribución. Se asegura que este punto de vista “ayudara a apreciar mejor el papel que el gobierno desempeña en el sistema económico y que se tenga una actitud más racional hacia los impuestos”. Pero existen muchos motivos para considerarlo como poco práctico. El primero de ellos lo encontramos en la respuesta a las preguntas siguientes: ¿por qué se pagan impuestos, Son pagos por los servicios prestados por el gobierno en la misma forma en que los salarios son pagos al factor trabajo? No es, posible considerar a todos los impuestos como la parte del ingreso nacional en que el gobierno recibe por los servicios prestados a la producción. Los impuestos tendrían que ser divididos de acuerdo con el proposito que se persiga por medio de ellos o según la finalidad del gasto que con ellos se financiara.

LOS IMPUESTOS PARTICIPAN EN LA DISTRIBUCIÓN DEL INGRESO

Los impuestos para cubrir estos gastos tendrían que ser separados de los que no tienen otra finalidad, este proceso de clasificación es muy dificil porque la mayor parte de los impuestos tienen mas de una finalidad, por otro lado los gastos gubernamentales son financiados solo en parte por los ingresos que se obtienen de los impuestos. Por ultimo los impuestos que no tienen otra finalidad que la de lograr la redistribución de los ingresos pueden tener efectos secundarios favorables al fomento de la producción, lo cual puede suceder por un aumento en el consumo. Considerar a los impuestos sobre los negocios como parte en la distribución del ingreso por los servicios prestados por el gobierno a la producción supone que estos estan basados en el principio del beneficio recibido, estos impuestos sobre los negocios no pueden tratarse como pagos por servicios solicitados u obtenidos como en el caso de los agregados, sino como un sector especial de la distribución sin duplicación. N o existe por lo tanto razón para separar ya que se obtendría el monto de los impuestos en un renglón independiente y no se

LOS IMPUESTOS SOBRE LOS INDIVIDUOS VS. LOS IMPUESTOS SOBRE LOS NEGOCIOS

En casi todos los cálculos del ingreso nacional no se considera a los impuestos como un sector a parte en la distribución del ingreso. Sin embargo estan implicitos en el ingreso nacional, como un sector individual de la distribución. Los impuestos se pagan con los ingresos que corresponden a los diferentes sectores, el problema de que si el importe de estos debe considerarse antes o despues de deducir los impuestos, ha sido la de tomar para los sectores de distribución del ingreso su cifra bruta es decir antes de hacer la deducción por el monto de los impuestos correspondientes a cada uno de ellos a excepción de la antigua regla que dice “El ingreso neto de las coorporaciones era considerado despues de haber descontado el importe”, actualmente se clasifica el ingreso de las corporaciones antes del pago de los impuestos es decir, en forma similar a los otros sectores de distribución. Los impuestos son pagos al gobierno por los servicios, cuando estos son mayores que el costo del servicio recibido a cambio, las empresas afectadas como las de cigarros o alcohol, lo han incluido en su precio de venta y su ingreso neto no se afecta .

EL AUMENTO EXTRAORDINARIO DE LOS IMPUESTOS SOBRE LOS NEGOCIOS

Un breve estudio del tratamiento dado al enorme aumento experimentado durante la guerra por los impuestos sobre los negocios, sirve para ilustrar el tratamiento que debe darse a estos. Hasta hace poco el D.C.EUA. Al considerar las ganancias como parte del ingreso nacional, las tomaba una vez deducidos todos los impuestos sobre los negocios. Kuznets, deduce que del ingreso nacional del periodo bélico solamente se toma el monto de los impuestos que se pagaron en tiempo de paz. Razón por la cual da este tratamiento de tiempo de guerra para encontrarse en una posición respecto a los impuestos en un todo ya que considera a los impuestos extraordinarios sobre los negocios como el precio que estos pagan por los servicios recibidos por el gobierno, por lo tanto los impuestos son un gasto comparable al resto de los que se efectuan en las empresas en el curso del proceso productivo, a esto se le llama “pagar el precio”, que depende de la Teoría del beneficio como base de estos.

RELACIÓN ENTRE INGRESO NACIONAL E INGRESO PERSONAL

El D.C.EUA. Ha formulado una serie estádistica estrechamente relacionada con el ingreso nacional: “Ingreso personal, que se publica cada mes y cuyo uso se ha extendido”, la relación entre el ingreso nacional y el de las personas.

INGRESO DSIPONIBLE Y AHORRO DE LOS INDIVIDUOS

Otro concepto de ingreso sumamente util al considerar los efectos de las finanzas públicas sobre el ingreso nacional es el llamado “Ingreso personal disponible”, que estudia los problemas inflacionarios, deflacionarios y fructuación en los negocios. Se obtiene deduciendo del ingreso personal los impuestos directos pagados por estos, La diferencia de esto queda disponible para gastarse o ahorrarse. Con esto no siempre los individuos pueden darse el lujo de ahorrar puesto que algunos productos aumentan de precio y no permiten el ahorro, forzando sus gastos de consumo por encima de lo planeado.

APORTACIÓN DEL GOBIERNO A LAS PARTICIPACIONES EN EL INGRESO

El gobierno paga o contrae deudas por conceptos de salarios, rentas e intereses al igual que cualquier empresa privada. Estos pagos o creditos se incluyen en los renglones del ingreso, en la medida que el gobierno pague al contado por los servicios que compra, el vendedor de esos productos y servicios paga o acredita a su vez, a los sectores del ingreso lo mismo sucede en el caso de una empresa que compra bienes y servicios a otra.

GASTO NACIONAL BRUTO

Es el paso inicial para determinar el producto nacional bruto, todos los bienes producidos son comprados por alguien, sean consumidores, negocios o el gobierno. Los servicios prestados por los empleados del gobierno se considera que los compra el propio gobierno. Los bienes producidos por los negocios y retenidos por ellos para fines productivos se consideran que los ha comprado el sector de los negocios como parte de su inversión total. La cifra total de gasto o producto una vez deducidos los gastos en bienes “Intermedios”, se presenta en 4 partes: Compras por el gobierno, inversión interna, inversión externa y gastos de consumo.

RELACIÓN ENTRE EL INGRESO NACIONAL Y EL GASTO BRUTO

Este se puede obtener partiendo de la cifra del ingreso nacional mediante algunas adiciones simples, a excepción de los impuestos de las reservas de amortización y otras similares, el valor total se transforma en salarios, rentas, intereses y ganancias, por lo cual su valor forma parte del ingreso nacional. Sumando dichas reservas e impuestos al ingreso nacional nos da el valor total de los productos y servicios es decir producto nacional bruto.

CONTRIBUCIÓN DEL GOBIERNO AL GASTO NACIONAL

El monto total de los gastos del gobierno, se sumo a los gastos de consumo y de inversión. Para obtener una noción más completa del efecto de los gastos gubernamentales, se requiere incluir en esta cifra los pagos de transferencia. Para este proposito es de singular valor una combinación especial de los renglones de ingreso y gasto que se conoce con el nombre de “Presupuesto Económico de la Nación”, que se usa con fines de análisis en los informes económicos del presidente. Algunos de los gastos públicos son echos a fin de proveer servicios que tienen más bien un carácter de producto intermedio que de producto final. El valor de estos servicios prestados por el gobierno al proceso productivo podría medirse por el monto de los impuestos pagados, por las empresas en tiempos de paz. En consecuencia su cifra del producto nacional bruto sería algo inferior a la cálculada por el D.C.EUA aun con el sistema antiguo según el cual el ingreso de las corporaciones se considera despues de deducido el monto de los impuestos correspondientes.

CONCLUSIONES

Las actividades financieras del estado deben reflejarse en forma adeacuada en las estimaciones del ingreso nacional, si se quiere que este tenga verdadera utilidad como instrumento de analisis de los problemas económicos del día. Esto no significa que deban establecerse categorias arbitrarias dentro de la estructura del ingreso nacional, a fin de dar cabida a las operaciones gubernamentales. Cuando se pasa del ingreso nacional al ingreso nacional bruto es aceptado por todos que se incluyan las reservas de depreciación; pero por lo que respecta a como deben considerarse las finanzas gubernamentales al hacer esta transición las opiniones estan divididas. El D.C.EUA. Incluye los impuestos sobre las corporaciones en su cálculo del gasto o producto nacional bruto; Kuzntes incluye solo un incremento necesario de los impuestos sobre los ingresos de las corporaciones está diferencia se debe en parte al punto de vista distinto que se tiene acerca del papel que desempeñan los impuestos sobre los negocios.

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