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17/05/2016

Ciclo Laboral y Previsional 2016

Retenciones Impuesto a las Ganancias sobre rentas del trabajo personal en relación de dependencia, jubilaciones, pensiones y otras rentas

de dependencia, jubilaciones, pensiones y otras rentas Mar del Plata – 18 de Mayo de 2016
de dependencia, jubilaciones, pensiones y otras rentas Mar del Plata – 18 de Mayo de 2016
de dependencia, jubilaciones, pensiones y otras rentas Mar del Plata – 18 de Mayo de 2016
de dependencia, jubilaciones, pensiones y otras rentas Mar del Plata – 18 de Mayo de 2016
de dependencia, jubilaciones, pensiones y otras rentas Mar del Plata – 18 de Mayo de 2016
de dependencia, jubilaciones, pensiones y otras rentas Mar del Plata – 18 de Mayo de 2016
de dependencia, jubilaciones, pensiones y otras rentas Mar del Plata – 18 de Mayo de 2016

Mar del Plata 18 de Mayo de 2016

CP Celeste G. Gómez

(celesteggomezcp@gmail.com)

CP/LA Melisa Gómez

(melisagomezcp@gmail.com)

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Sujetos obligados a presentar declaraciones juradas

Sujetos obligados a presentar declaraciones juradas 2
Sujetos obligados a presentar declaraciones juradas 2
Sujetos obligados a presentar declaraciones juradas 2
Sujetos obligados a presentar declaraciones juradas 2
Sujetos obligados a presentar declaraciones juradas 2
Sujetos obligados a presentar declaraciones juradas 2

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17/05/2016

Sujetos obligados a presentar declaraciones juradas Impuesto a las Ganancias

Artículo 1 Decreto 1344/98

Toda persona de existencia visible, residente en el país, cuyas ganancias superen las ganancias no imponibles y las deducciones por cargas de familia, está obligada a presentar ante AFIP , una declaración jurada del conjunto de sus ganancias, que se establecerá sumando los beneficios y deduciendo los quebrantos.

Igual obligación rige para los responsables indicados en el inciso d) del artículo 2º de este reglamento, por las ganancias obtenidas por las sucesiones indivisas que se encuentren en las condiciones señaladas en el artículo 33 de la ley.

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Sujetos obligados a presentar

declaraciones juradas Impuesto a las Ganancias

Artículo 1 Decreto 1344/98

Están exentos de la obligación de presentar declaración jurada, mientras no medie requerimiento de AFIP, los contribuyentes que sólo obtengan ganancias:

a) provenientes del trabajo personal en relación de dependencia -incisos a), b) y c) del
a) provenientes del trabajo personal en relación de dependencia -incisos a), b) y c) del

a) provenientes del trabajo personal en relación de dependencia -incisos a), b) y c) del artículo 79 de la ley-, siempre que al pagárseles esas ganancias se hubiese retenido el impuesto correspondiente

b) que hubieren sufrido la retención del impuesto con carácter definitivo.

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retenido el impuesto correspondiente b) que hubieren sufrido la retención del impuesto con carácter definitivo. 4

17/05/2016

Sujetos obligados a presentar declaraciones informativas

Artículo 12 RG 2437/08 Modificado por RG 3839/16

Perciban ganancias brutas determinadas iguales o superiores a $200.000 (antes $96.000)  El detalle de
Perciban ganancias brutas determinadas iguales o superiores a $200.000 (antes $96.000)
Perciban ganancias
brutas determinadas
iguales o superiores a
$200.000 (antes
$96.000)

El detalle de sus bienes al 31 de diciembre de cada año, valuados conforme a las normas del impuesto sobre los bienes personales que resulten aplicables a esa fecha.

Perciban ganancias brutas determinadas iguales o superiores a $300.000 (antes $144.000)
Perciban ganancias
brutas determinadas
iguales o superiores a
$300.000
(antes
$144.000)

El detalle de sus bienes al 31 de diciembre de cada año, valuados conforme a las normas del impuesto sobre los bienes personales que resulten aplicables a esa fecha. El total de ingresos, gastos, deducciones admitidas y retenciones sufridas, de acuerdo con lo previsto en la LIG.

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sufridas, de acuerdo con lo previsto en la LIG. 5 Sujetos obligados a presentar declaraciones informativas

Sujetos obligados a presentar declaraciones informativas

Artículo 12 RG 2437/08

 Aplicativo unificado denominado "GANANCIAS PERSONAS FISICAS - BIENES PERSONALES“ .  Tratándose de la
 Aplicativo unificado denominado "GANANCIAS PERSONAS FISICAS - BIENES PERSONALES“ .  Tratándose de la

Aplicativo unificado denominado "GANANCIAS PERSONAS FISICAS - BIENES PERSONALES“. "GANANCIAS PERSONAS FISICAS - BIENES PERSONALES“  Tratándose de la obligación prevista en el punto 2. Tratándose de la obligación prevista en el punto 2. del inciso b), el beneficiario de las rentas podrá optar por elaborar la información a transmitir mediante el servicio denominado "REGIMEN SIMPLIFICADO GANANCIAS PERSONAS FISICAS“.

Podrán ser presentadas hasta el día 30 junio, inclusive, del año siguiente a aquel al cual corresponde la información que se declara.

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hasta el día 30 junio, inclusive, del año siguiente a aquel al cual corresponde la información

17/05/2016

Sujetos obligados a inscribirse en el Impuesto a las Ganancias 1. El empleador —por error,
Sujetos obligados a inscribirse en
el Impuesto a las Ganancias
1.
El empleador —por error, omisión o cualquier otro
motivo, aun cuando fuera imputable al beneficiario de
Artículo 11 RG
2437/08.
las rentas— no practicare la retención total del impuesto
del período fiscal respectivo.
Obligados
a
2.
Existan conceptos no comprendidos en el Anexo III,
inscribirse en IIGG
susceptibles de ser deducidos, que quieran ser
computados en la respectiva liquidación.
3.
De las declaraciones juradas informativas resulte un
saldo a favor del contribuyente.
Artículo 12 RG
2437/08.
Obligados
a
Cuando de las declaraciones juradas informativas resulte
saldo a pagar o a favor del contribuyente.
inscribirse en IIGG
a pagar o a favor del contribuyente. inscribirse en IIGG Deben cumplir con las obligaciones de
a pagar o a favor del contribuyente. inscribirse en IIGG Deben cumplir con las obligaciones de

Deben cumplir con las obligaciones de determinación anual e ingreso del impuesto de acuerdo con lo dispuesto por la RG 975

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Sujetos obligados a inscribirse en el Impuesto sobre los Bienes Personales Artículo 12 RG 2437/08.
Sujetos obligados a inscribirse en el
Impuesto sobre los Bienes Personales
Artículo 12 RG
2437/08. Obligados a
inscribirse en Bs Ps
Cuando de
las
declaraciones
juradas
informativas resulte saldo a pagar o a favor del
contribuyente.
Deben cumplir con las obligaciones de determinación anual e
ingreso del impuesto de acuerdo con lo dispuesto por la RG 2151
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17/05/2016

Presentación de declaraciones juradas informativas

Presentación de declaraciones juradas informativas Régimen simplificado Ganancias Personas Físicas 9
Presentación de declaraciones juradas informativas Régimen simplificado Ganancias Personas Físicas 9
Presentación de declaraciones juradas informativas Régimen simplificado Ganancias Personas Físicas 9
Presentación de declaraciones juradas informativas Régimen simplificado Ganancias Personas Físicas 9
Presentación de declaraciones juradas informativas Régimen simplificado Ganancias Personas Físicas 9
Presentación de declaraciones juradas informativas Régimen simplificado Ganancias Personas Físicas 9

Régimen simplificado Ganancias Personas Físicas

9

Régimen simplificado Ganancias 10
Régimen simplificado Ganancias
10

17/05/2016

Régimen simplificado Ganancias 11
Régimen simplificado Ganancias
11
Régimen simplificado Ganancias 12
Régimen simplificado Ganancias
12

17/05/2016

Régimen simplificado Ganancias 13
Régimen simplificado Ganancias
13
Régimen simplificado Ganancias 14
Régimen simplificado Ganancias
14

17/05/2016

Régimen simplificado Ganancias 15
Régimen simplificado Ganancias
15
Régimen simplificado Ganancias 16
Régimen simplificado Ganancias
16

17/05/2016

Régimen simplificado Ganancias 17
Régimen simplificado Ganancias
17
Régimen simplificado Ganancias 18
Régimen simplificado Ganancias
18

17/05/2016

Novedades RG 2437/08

Novedades RG 2437/08 Modificaciones introducidas por la RG 3839/16 19
Novedades RG 2437/08 Modificaciones introducidas por la RG 3839/16 19
Novedades RG 2437/08 Modificaciones introducidas por la RG 3839/16 19
Novedades RG 2437/08 Modificaciones introducidas por la RG 3839/16 19
Novedades RG 2437/08 Modificaciones introducidas por la RG 3839/16 19
Novedades RG 2437/08 Modificaciones introducidas por la RG 3839/16 19

Modificaciones introducidas por la RG 3839/16

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RG 2437 - Modificaciones introducidas por la RG 3839

Se incrementan a partir de la declaración jurada del año 2015 los importes a partir de los cuales los beneficiaros deben presentar las declaraciones juradas.

Se incorporan como deducciones computables a los fines de determinar la retención correspondiente, los aportes a las cajas de previsión para profesionales como así también los aportes para cajas complementarias de previsión, fondos compensadores, y todo otro aporte que se destine a una prestación de índole previsional que resulte obligatorio para el beneficiario de las rentas. Vigencia: desde 23/03/2016.

 

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17/05/2016

RG 2437 - Modificaciones introducidas por la RG 3839

Se crea la "Liquidación de impuesto a las ganancias 4ª categoría relación de dependencia" en reemplazo del F 649 o planilla efectuada al efecto. Vigencia:

-Para las liquidaciones anuales: aplicable a las liquidaciones correspondientes a los períodos fiscales 2015 y siguientes. Con carácter de excepción y únicamente con relación a las liquidaciones anuales del 2015, podrán practicar las mismas utilizando la “Liquidación de Impuesto a las Ganancias - 4ta. Categoría Relación de Dependencia”, o el Formulario F. 649 o facsímil del mismo, o planillados confeccionados manualmente o por sistemas computadorizados. - Para liquidaciones finales: aplicable a todas aquellas que se practiquen a partir del 23/03/2016.

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Novedades en materia de deducciones personales

Novedades en materia de deducciones personales 22
Novedades en materia de deducciones personales 22
Novedades en materia de deducciones personales 22
Novedades en materia de deducciones personales 22
Novedades en materia de deducciones personales 22
Novedades en materia de deducciones personales 22

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17/05/2016

Deducciones personales periodo fiscal 2015 Normativa aplicable: Ley del Impuesto reglamentario. a las Ganancias
Deducciones personales periodo fiscal 2015
Normativa aplicable:
Ley del Impuesto
reglamentario.
a
las
Ganancias
y
su
decreto
Decreto 1242/13. Complementado con RG 3525/13.
 RG 3770/15.
Decreto 152/15.
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Deducciones personales periodo fiscal 2016
Normativa aplicable:
Decreto 394/16
RG 3831/16
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17/05/2016

Deducciones personales periodo fiscal 2016 Deducción Importe Ganancias no imponibles $42.318 Cónyuge $39.778
Deducciones personales periodo fiscal 2016
Deducción
Importe
Ganancias no imponibles
$42.318
Cónyuge
$39.778
Hijo, hija, hijastro o hijastra
$19.889
Otras cargas
$19.889
Especial
$42.318
Especial incrementada
$203.126,40
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Deducciones personales periodo fiscal 2016

Soltero sin hijos:

Ganancia no imponible $42.318,00 Deducción especial $203.126,40 Total deducciones $245.444,40
Ganancia no imponible $42.318,00 Deducción especial $203.126,40 Total deducciones $245.444,40
Ganancia no imponible $42.318,00 Deducción especial $203.126,40 Total deducciones $245.444,40
Ganancia no imponible $42.318,00 Deducción especial $203.126,40 Total deducciones $245.444,40
Ganancia no imponible $42.318,00 Deducción especial $203.126,40 Total deducciones $245.444,40
Ganancia no imponible $42.318,00 Deducción especial $203.126,40 Total deducciones $245.444,40
Ganancia no imponible $42.318,00 Deducción especial $203.126,40 Total deducciones $245.444,40
Ganancia no imponible $42.318,00 Deducción especial $203.126,40 Total deducciones $245.444,40
Ganancia no imponible $42.318,00 Deducción especial $203.126,40 Total deducciones $245.444,40
Ganancia no imponible $42.318,00 Deducción especial $203.126,40 Total deducciones $245.444,40
Ganancia no imponible $42.318,00 Deducción especial $203.126,40 Total deducciones $245.444,40

Ganancia no imponible

$42.318,00

Deducción especial

$203.126,40

Total deducciones

$245.444,40

Ganancia no imponible $42.318,00 Deducción especial $203.126,40 Total deducciones $245.444,40
Ganancia no imponible $42.318,00 Deducción especial $203.126,40 Total deducciones $245.444,40
especial $203.126,40 Total deducciones $245.444,40 Remuneración neta mensual a partir de la cual soporta

Remuneración neta mensual a partir de la cual soporta retenciones

245.444,40/13 = $18.880,34

Remuneración neta mensual a partir de la cual soporta retenciones 245.444,40/13 = $18.880,34 26
Remuneración neta mensual a partir de la cual soporta retenciones 245.444,40/13 = $18.880,34 26

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17/05/2016

Deducciones personales periodo fiscal 2016

Casado con 2 hijos:

Ganancia no imponible $42.318,00 Cónyuge $39.778 2 hijos $19.889 x 2 = $39.778 Deducción especial
Ganancia no imponible
$42.318,00
Cónyuge
$39.778
2 hijos
$19.889 x 2 = $39.778
Deducción especial
$203.126,40
Total deducciones
$325.000,40
Remuneración neta
mensual a partir de la
cual soporta retenciones
325.000,40/13 = $25.000,03
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Decreto 394/16 - Aplicación

 

Sus modificaciones tienen efecto desde el 01/01/2016.

S/ RG 3831:

Devolución de las retenciones practicadas en exceso sobre las rentas percibidas en enero y febrero: deberá ser efectuada al realizarse la primera liquidación posterior a la fecha de publicación de la RG 3831/16 (25/02/2016).

Las retenciones que deban practicarse por las rentas de

enero y febrero del 2016, a los sujetos alcanzados por el

impuesto a raíz de la derogación del Decreto N° 1242, deberán efectuarse en cuotas mensuales e iguales hasta la finalización de dicho período, a partir de la primera liquidación posterior al

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25/02/2016.

 

17/05/2016

Determinación del monto a retener en concepto de Impuesto a las Ganancias en cada liquidación

Determinación del monto a retener en concepto de Impuesto a las Ganancias en cada liquidación RG
Determinación del monto a retener en concepto de Impuesto a las Ganancias en cada liquidación RG
Determinación del monto a retener en concepto de Impuesto a las Ganancias en cada liquidación RG
Determinación del monto a retener en concepto de Impuesto a las Ganancias en cada liquidación RG
Determinación del monto a retener en concepto de Impuesto a las Ganancias en cada liquidación RG
Determinación del monto a retener en concepto de Impuesto a las Ganancias en cada liquidación RG

RG 2437/2008

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RG 2437/2008 – Artículo 7 A.1) Determinación de la ganancia neta del mes: Ganancia bruta
RG 2437/2008 – Artículo 7
A.1) Determinación de la ganancia neta del mes:
Ganancia bruta del mes + Ganancia no habitual de meses anteriores
MENOS
Deducciones admitidas en s/ Anexo III
A.2) Determinación de la ganancia neta acumulada:
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17/05/2016

RG 2437/2008 – Artículo 7 B) Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto: Ganancia
RG 2437/2008 – Artículo 7
B) Determinación de la ganancia neta sujeta a impuesto:
Ganancia neta acumulada (punto A2)
MENOS
Deducciones personales hasta la suma acumulada, según las tablas
previstas en el Apartado A del Anexo IV para el mes del pago
C)
Determinación del importe a retener:
C. 1
Sobre la Ganancia neta sujeta a impuesto (punto B)
Se aplica:
Escala Art. 90 LIG – según tabla del Apartado B del Anexo IV,
acumulada para el mes en el que se efectúe el pago.
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RG 2437/2008 Artículo 7

C) Determinación del importe a retener:

:

C. 2 Resultado del punto C.1 MENOS Importes que de acuerdo con las normas que
C.
2
Resultado del punto C.1
MENOS
Importes que de acuerdo con las normas que los establezcan,
puedan computarse a cuenta del respectivo impuesto
 

C.

3

 

Resultado del punto C.2 MENOS Retenciones anteriores dentro del mismo periodo fiscal MÁS Retenciones reintegradas dentro del mismo periodo fiscal

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17/05/2016

RG 2437/2008 – Artículo 7 Del procedimiento descripto surgirá: OJO! Límite: No podrá ser superior
RG 2437/2008 – Artículo 7
Del procedimiento descripto surgirá:
OJO! Límite: No
podrá ser superior
al monto que
resulte de aplicar
Debe
estar
Importe a retener
la
alícuota
consignado en el
máxima
del
respectivo recibo
gravamen, vigente
a la fecha de la
retención, sobre la
remuneración
de
sueldo
o
Importe a reintegrar
bruta
correspondiente al
pago de que se
trate
indicando en
todos los casos el
período fiscal al
que corresponde
el mismo.
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Otras cuestiones a tener en cuenta
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17/05/2016

Otras cuestiones a tener en cuenta

Siradig F.572 Web RG 3418. Obligaciones para empleados y para empleadores.

Artículo 100 de la ley del Impuesto a las Ganancias.

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MUCHAS GRACIAS!!!

MUCHAS GRACIAS!!! Mar del Plata – 18 de Mayo de 2016 CP Celeste G. Gómez (celesteggomezcp@gmail.com)
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Mar del Plata 18 de Mayo de 2016

CP Celeste G. Gómez

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CP/LA Melisa Gómez

(melisagomezcp@gmail.com)

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