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CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

CAJA Y BANCOS

RESPUESTAS
No.

PREGUNTA

SI

NO

N/A

COMENTARIO

GENERALIDADES
1

Existe un manual de procedimientos que

registre,
controle,
custodie,
asigne
responsabilidad, autorice e indique las formas
estndar que se usa en el control del efectivo de
ingresos y egresos?

Las funciones de los responsables del manejo

de efectivo son independientes de las de
preparacin y manejo de libros?

Se giraron instrucciones a los bancos de no

cambiar ningn cheque por efectivo que este a
nombre de la entidad?

Efectan las labores de contabilidad y la de caja

empleados competentes independientes uno de
otro?

Notifican inmediatamente a los bancos de

cambios de personas autorizadas en firmar
cheques?

Autorizado por la Junta

Directiva

Por el Gerente

Gerencia y con copia a Junta

Directiva

AUTORIZACION
6

La apertura de las cuentas bancarias y firmas

responsables son debidamente autorizadas?

Por Junta Directiva

X

REGISTRO Y CONTROL
7

10

Existen
mecanismos
que
garanticen
procedimientos existentes para pagos, control de
transacciones y registro de operaciones
contables?

Se lleva un registro auxiliar de cuentas

bancarias y esta autorizado por la Gerencia?

Las facturas y recibos estn prenumeradas y

preimpresas?

Existen reportes de registro y control de

ingresos y egresos?

Esta en el Manual de Control

Interno

Libros auxiliares de bancos y

reportes diarios

19

1 de 2
RESPUESTAS
No.

PREGUNTA

SI

NO

N/A

COMENTARIO

RESPONSABILIDADES
11

Est definida la responsabilidad de las personas

que manejan fondos y valores?

En el manual de funciones

SEGREGACION DE FUNCIONES
12

Es adecuada la segregacin de funciones

incompatibles en el rea para:
- Las funciones de caja, cobro, depsitos al
banco y registro contable.

13

Son los cheques entregados por una persona

independiente de quin los prepara?

Receptora

X
X

Auxiliar de contabilidad
Mensual

CONCILIACIONES BANCARIAS
14

15

Se efectan conciliaciones bancarias?

a) Quin las efecta?
b) Con qu frecuencia?
Estn registradas las conciliaciones en los libros
auxiliares de bancos?

INGRESOS
16

Que ingresos recibe la entidad?

17

Existen integraciones de ingresos?

18

Los ingresos se depositan a las cuentas

bancarias autorizadas por la entidad?

Los ingresos se emiten facturas autorizados por

la administracin tributaria?

19

Venta de computadoras,
accesorios y reparaciones

Diariamente

EGRESOS
20

Se emiten cheques por gastos realizados?

Por Gerencia

21

Se elaboran cheques vouchers?

Por Gerencia

22

Los cheques pagados tienen facturas de

soporte autorizadas por la administracin
tributaria?

23

Los gastos se registran en libro auxiliar de

bancos y libros principales autorizados?

24

El libro auxiliar de bancos esta autorizado por la

Gerencia?

20

FIRMA:
NOMBRE COMPLETO DEL AUDITADO:

PUESTO:

Amanda Mara Castrini de Castella

Contadora General

FIRMA:

AUDITOR:

Rolando Arqumedes Sosa Solrzano

FECHA:

Guatemala, 08 de enero de 2008

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