RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL DE LA

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUPACA

PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUPACA, JUNN
MEJORAMIENTO DE LAS CONDICIONES FSICAS,
TCNICAS Y OPERATIVAS DE LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE CHUPACA, JUNN

PERODO: 18 DE ABRIL DE 2016 AL 30 DE MAYO DE 2015

JUNN PER
2015
Ao de la consolidacin del Mar de Grau

PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO

MEJORAMIENTO DE LAS CONDICIONES FSICAS, TCNICAS Y OPERATIVAS DE LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUPACA
_________________________________________________________________________

NDICE
________________________________________________________________________________
DENOMINACIN
I.

N Pg.

DATOS DE LA AUDITORA .................................................................................................

II.
ORIGEN ................................................................................................................
III.
OBJETIVO GENERAL..........................................................................................
IV.
OBJETIVO(S) ESPECFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR................
V.
PERODO A EXAMINAR.......................................................................................
VI.
NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR.........
VII.
NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORA DE CUMPLIMIENTO....................
VIII.
COMISIN AUDITORA.........................................................................................
IX.
CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS...............
X.
PROGRAMA DE AUDITORA...............................................................................
XI.
FLUJO DE REVISIONES......................................................................................
XII.
RELACIN DE APNDICES................................................................................

Auditora de cumplimiento a la Municipalidad, Provincial de Chupaca, regin Junn

Perodo de 18 de Abril de 2016 al 30 de Mayo de 2016

PLAN DE AUDITORA

DEFINITIVO

MEJORAMIENTO DE

LAS CONDICIONES FSICAS,

TCNICAS Y
OPERATIVAS DE LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUPACA

CDIGO DEL SERVICIO DE CONTROL

POSTERIOR (AUTOGENERADO POR SCG)

I. DATOS DE LA AUDITORA
TIPO DE DEMANDA DE
2-1980CONTROL
(DEMANDA

2016-001

AUTOGENERADA / DEMANDA
IMPREVISIBLE)

TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR

Auditora de Cumplimiento

RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

Municipalidad Provincial de Chupaca

ENTIDAD AUDITADA

Municipalidad Provincial de Chupaca

II. ORIGEN

La auditora de cumplimiento a la Municipalidad Provincial de Chupaca corresponde a un servicio de

control posterior programado en el Plan Anual de Control 2016 del rgano de Control Institucional,
aprobado mediante Resolucin de Contralora n 087-2016-CG de 15 de enero de 2016, registrado en el
sistema SCG, con el cdigo n 2-1980-2016-001, la comisin auditora comunic el inicio de la auditora
con oficio n 095-2016-MPH/OCI de 21 de febrero de 2016.

III. OBJETIVO GENERAL

Evaluar la gestin administrativa, financiera y operativa, el cumplimiento en las etapas de planificacin,

ejecucin y elaboracin de informe as para el cierre y difusin de los resultados de la auditoria del rea
de Tesorera en el periodo 2015 a efectos de determinar el grado de cumplimiento de las metas y
objetivos, institucionales, as como del grado de implantacin del sistema de control interno.

IV. OBJETIVO(S) ESPECFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR

OBJETIVO ESPECFICO

1.

MACRO
PROCESO

Evaluar la razonabilidad de
los gastos y desembolsos
efectuados
para
la Sistema Nacional
operatividad
de
la
de Tesorera
institucin de acuerdo a la
normatividad vigente

PROCESO

Pre inversin
Inversin

Auditora de cumplimiento a la Municipalidad, Provincial de Chupaca, regin Junn

Perodo de 18 de Abril de 2016 al 30 de Mayo de 2016

MATERIA(S) A
EXAMINAR

Factibilidad
Revisin de los Gastos
Financieros

Proceso
Administrativo

2.-

Evaluar
los
procedimientos
administrativos
legales
aplicados para el control del
flujo de fondos
Sistema Nacional
de Contabilidad
V. PERODO A EXAMINAR
DESDE

18/04/2016

HASTA

30/05/2016

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR

TIPO

NMERO

Ley

28411

Ley

30114

Ley

30281

LEY

28112

LEY

28963

RD

N 026-80
EF/77.15

LEY

26771

NOMBRE DE NORMATIVA

Ley General del Sistema

Nacional de Presupuesto
Ley de Presupuesto del
Sector Pblico para el ao
fiscal 2014
Ley de Presupuesto del
Sector Pblico para el ao
fiscal 2015
Marco de Administracin
Financiera del Sector Publico.
Ley General del Sistema
Nacional de Tesorera
Norma tcnicas del Sistema
de Tesorera
Directiva y Manual de
Auditora Financiera
Gubernamental

MACROPROCESO

FECHA DE
VIGENCIA
01/01/2011

Sistema Nacional de
Presupuesto

02/12/2013

04/12/2014

SISTEMA NACIONAL
DE TESORERIA

28/11/2010
2010
2010
2014

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORA DE CUMPLIMIENTO

TIPO

NMERO

LEY

27785

LEY

28716

Resolucin

NOMBRE DE NORMATIVA
Ley Orgnica del Sistema Nacional
de Control y la Contralora General de la Repblica
Ley de Control Interno de las
Entidades del Estado

FECHA DE
VIGENCIA
24/07/2002
27/03/2006

320-2006-CG

Normas de Control Interno

04/11/2006

Resolucin

273-2014-CG

Normas Generales de Control Gubernamental

14/05/2014

Resolucin

007-2014CG/GCSII

Directiva de Auditora de Cumplimiento

02/01/2015

Resolucin

473-2014-CG

Manual de Auditora de Cumplimiento

02/01/2015

Auditora de cumplimiento a la Municipalidad, Provincial de Chupaca, regin Junn

Perodo de 18 de Abril de 2016 al 30 de Mayo de 2016

VIII. COMISIN AUDITORA

ESTIMACIONES (*)
NOMBRES Y APELLIDOS
ROL EN LA
COMISIN
1. Denisse Lpez Quiones

Supervisor

2. Gabriela Sanchez oscanoa

Jefe

3. Sarita Santivaez casas

Integrante 1

H/H

FECHA
INICIO

FECHA
FIN

248

18/04/2016

30/05/2016

@contralora.gob.pe

248

18/04/2016

30/05/2016

@contralora.gob.pe

248

18/04/2016

30/05/2016

CORREO
ELECTRNICO
@contralora.gob.pe

(*) INFORMACIN CONCORDANTE CON EL APNDICE N 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)

FECHAS
ETAPAS / ACTIVIDADES
DEL
AL
PLANIFICACIN
- ACREDITACIN E INSTALACIN DE LA COMISIN AUDITORA CGR /
COMUNICACIN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORA AL TITULAR DE
LA ENTIDAD POR LA COMISIN AUDITORA OCI.
- COMPRENSIN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR,
ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORA.
- ELABORACIN Y APROBACIN DEL PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO.
- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO.

DAS
HBILES

18/04/2016

21/04/2016

22/04/2016

26/04/2016

29/04/2016

01/05/2016

02/05/2016

17/05/2016

15

18/05/2016

30/05/2016

12

EJECUCIN
- DEFINICIN DE LA MUESTRA DE AUDITORA.
- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA.
- IDENTIFICACIN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO (ELABORACIN,
DISCUSIN Y APROBACIN DE LA MATRIZ DE LAS DESVIACIONES DE
CUMPLIMIENTO).
- ELABORACIN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO.
- COMUNICACIN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y
EVALUACIN DE COMENTARIOS.
- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIN.
ELABORACIN DEL INFORME
- ELABORACIN DEL INFORME.
- REVISIN, APROBACIN Y COMUNICACIN.
- REGISTRO DEL INFORME.
TOTAL DE DAS HBILES

34

(*) INFORMACIN CONCORDANTE CON EL APNDICE

N 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

X. PROGRAMA DE AUDITORA
PROGRAMADO
Auditora de cumplimiento a la Municipalidad, Provincial de Chupaca, regin Junn
Perodo de 18 de Abril de 2016 al 30 de Mayo de 2016

TERMINADO

INICIALES DEL
AUDITOR

PROCEDIMIENTOS DE

AUDITORA

Evaluar la

OBJETIVO
ESPECFICO N 1

MATERIA
(S) Factibilidad
A
razonabilidad de los gastos y desembolsos
efectuados para la operatividad de la
institucin de acuerdo a la normatividad
vigente.

EXAMINAR

Revisin de los
Gastos
Financieros

PROCEDIMIENTO N 1
MIOM

JUSTIFICACIN

Con la finalidad de determinar si la Revisin de los Gastos Financieros

estn de acuerdo a la normatividad vigente.

DETALLE
PROCEDIMIENTO N 2
MIOM
JACC

JUSTIFICACIN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N 3

MIOM
JACC

JUSTIFICACIN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N 4

RSS

JUSTIFICACIN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N 5

RSS
JACC

JUSTIFICACIN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N 6

RSS

JUSTIFICACIN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N 7

RSS
JACC

JUSTIFICACIN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N 8

JACC

JUSTIFICACIN
DETALLE

RSS
JACC

PROCEDIMIENTO N 9
Auditora de cumplimiento a la Municipalidad, Provincial de Chupaca, regin Junn
Perodo de 18 de Abril de 2016 al 30 de Mayo de 2016

FECHA DE HECHO
CONCLUSIN POR

REF.
DOC.

JUSTIFICACIN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N 10
RSS
JACC

JUSTIFICACIN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N 11

AELV
JACC

JUSTIFICACIN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N 12

JACC

JUSTIFICACIN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N 13
JUSTIFICACIN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N 14
JUSTIFICACIN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N 15
JUSTIFICACIN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N 16
JUSTIFICACIN
DETALLE
OBJETIVO
ESPECFICO N 2

Evaluar los procedimientos administrativos

legales aplicados para el control del flujo de
fondos

MATERIA(S)
A EXAMINAR

PROCEDIMIENTO N 1

Auditora de cumplimiento a la Municipalidad, Provincial de Chupaca, regin Junn

Perodo de 18 de Abril de 2016 al 30 de Mayo de 2016

JUSTIFICACIN
DETALLE

PROCEDIMIENTO N 2
JUSTIFICACIN
DETALLE

PROGRAMADO
INICIALES DEL
AUDITOR

TERMINADO

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA

FECHA DE
CONCLUSIN

PROCEDIMIENTO N 3
JUSTIFICACIN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N 4
JUSTIFICACIN
DETALLE

PROCEDIMIENTO N 5
JUSTIFICACIN
.
DETALLE
PROCEDIMIENTO N 6
JUSTIFICACIN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N 7
JUSTIFICACIN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N 8
JUSTIFICACIN
DETALLE

INICIALES
DEL AUDITOR
d.l.q
g.s.o
S.s.c

CARGO EN LA COMISIN
AUDITORA
Supervisor
Jefe
Integrante 1

NOMBRES Y APELLIDOS
Denisse Lpez Quiones
Gabriela Sanchez oscanoa
Sarita Santivaez Casas

HORAS/HOMBR
E
248
248
248

TOTAL HORAS/HOMBRE (*)

732

(*) INFORMACIN CONCORDANTE CON EL APNDICE N 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORA FINAL
REVISADO POR
APROBADO POR

Denisse Lopez Quiones

(SUPERVISOR DE COMISION AUDITORA)
Gabriela Sanchez oscanoa
(JEFE DEL OCI)

FIRMA

FECHA 30/05/2016

FIRMA

FECHA

XII. RELACIN DE APNDICES

APNDICE
N

DESCRIPCIN

Auditora de cumplimiento a la Municipalidad, Provincial de Chupaca, regin Junn

Perodo de 18 de Abril de 2016 al 30 de Mayo de 2016

30/05/2016

HECHO REF.
POR DOC.

1
(...)

COSTOS
REPORTE:
SERVICIOS

Y
DE

RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL

FORMATO
A-1:
PROGRAMACIN
CONTROL POSTERIOR (SCG) - OCI

DE

(...)

LOS DOCUMENTOS SUSTENTANTES DEL PROCESO DE PLANIFICACIN DE LA AUDITORA Y EL PRESENTE PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO
SE ENCUENTRAN ARCHIVADOS EN EL ARCHIVO DE PLANIFICACIN DE LA DOCUMENTACIN DE AUDITORA, DE ACUERDO A LO
ESTABLECIDO EN EL APNDICE 21 DEL MAC

Auditora de cumplimiento a la Municipalidad, Provincial de Chupaca, regin Junn

Perodo de 18 de Abril de 2016 al 30 de Mayo de 2016