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Auditora I
Parcial I

1.- La posibilidad de que el auditor emita una opinin tcnicamente incorrecta depende de:
a)
b)
c)
d)
e)

Riesgo inherente y riesgo de control

Riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de no deteccin
Riesgo de no deteccin
Riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de fraude
Riesgo de fraude

2.- La evaluacin de la significatividad se realiza considerando:

a)
b)
c)
d)
e)

Naturaleza de lo examinado e importancia de las afirmaciones

Naturaleza de lo examinado, importancia de las afirmaciones y riesgo involucrado
Naturaleza de lo examinado y riesgo involucrado
Naturaleza de lo examinado, riesgo involucrado y riesgo de no deteccin
Naturaleza de lo examinado, importancia de los errores e irregularidades y riesgo involucrado

3.- La confianza en los controles nos permite:

a)
b)
c)
d)
e)

disear un adecuado plan de pruebas

conocer el objeto a auditar
reducir las pruebas sustantivas
obtener un mejor conocimiento del ente
mejorar el diseo de las pruebas de cumplimiento de controles

4.- Las normas contables profesionales referidas a Exposicin contables para entidades sin fines de
lucro estn contenidas en la RT:
a) 4
b) 5
c) 8
d) 9
e) 11
5.- La separacin de funciones se refiere al:
a)
b)
c)
d)
e)

Control administrativo
Control operativo
Control contable
Disciplina de control
Control inherente

6.- El control de secuencia numrica cubre el objetivo de:

a)
b)
c)
d)
e)

integridad
exactitud
validez
autorizacin
verificacin

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Parcial I

7.- Cul de las siguientes situaciones significan falta de independencia a los fines de la Resolucin
Tcnica No 7?:
a)

Auditor que determina los honorarios profesionales en base a la cantidad de horas que le va a llevar el
trabajo
b) Auditor que determina los honorarios en base a la utilidad final de la Sociedad
c) Auditor que es cnyuge del asesor impositivo de la Sociedad
d) Auditor que tambin firm los estados contables de una sociedad vinculada a la Sociedad que est
auditando.
e) Auditor que ya firm los estados contables del ejercicio anterior.
8.- Cul de los siguientes no constituye un procedimiento de auditoria de estados contables?:
a)
b)
c)
d)
e)

Evaluacin de control de los sistemas

Inspecciones oculares
Revisiones conceptuales
Cotejo de precios de facturas con listas vigentes
Cotejo de estados contables con registros

9.- Cul de los siguientes no es constituye una actividad de control interno?:

a)
b)
c)
d)
e)

Confirmaciones escritas de la Direccin

separacin de funciones
Control de calidad de lo recibido
verificacin de precio de facturas con listas vigentes
Revisiones conceptuales

10. En cul de las siguientes etapas del proceso de auditoria usted analiza las polticas contables de la
Sociedad:
a)
b)
c)
d)
e)

conocimiento del ente

identificacin del objeto del examen y de las afirmaciones
planificacin
obtencin de elementos de juicio validos y suficientes
emisin del informe

11.- En cul de las siguientes etapas del proceso de auditoria usted define el alcance, naturaleza y
oportunidad de los procedimientos de auditoria a aplicar:
a)
b)
c)
d)
e)

conocimiento del ente

identificacin del objeto del examen y de las afirmaciones
planificacin
obtencin de elementos de juicio validos y suficientes
emisin del informe

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12.- En cul de las siguientes etapas del proceso de auditoria lleva a cabo la planificacin y control de
ejecucin:
a)
b)
c)
d)
e)

evaluacin del control interno

pruebas sustantiva de saldos
evaluacin de elementos de juicios validos y suficientes
emisin de la opinin
en todas las anteriores

13.- Los elementos de la etapa de planificacin son los siguientes:

a)

propsito del trabajo a realizar, estimacin de las horas a insumir en la realizacin del trabajo y
programas de trabajo.
b) propsito del trabajo a realizar, caractersticas del ente, estimacin de las horas a insumir en la
realizacin del trabajo y programas de trabajo.
c) propsito del trabajo a realizar, identificacin de las afirmaciones, estimacin de las horas a insumir en
la realizacin del trabajo y programas de trabajo.
d) propsito del trabajo a realizar, caractersticas del ente y estimacin de las horas a insumir en la
realizacin del trabajo.
e) propsito del trabajo a realizar, caractersticas del ente, estimacin de las horas a insumir en la
realizacin del trabajo y tipo de informe a emitir.
14.- En el desarrollo de la planificacin se realizan las siguientes tareas:
a) anlisis de afirmaciones, presupuestacin de tareas, cronograma de tareas y programas de trabajo
b) anlisis de afirmaciones, presupuestacin de tareas, cronograma de tareas y programas de trabajo
c) cuestionarios para visitas previas, presupuestacin de tareas, cronograma de tareas y supervisin de
tareas
d) cuestionarios para visitas previas, presupuestacin de tareas, cronograma de tareas y programas de
trabajo
e) cuestionarios para visitas previas, anlisis de la opinin a emitir, cronograma de tareas y programas de
trabajo.
15.- El anlisis de las tareas de auditoria que puede realizar el personal del cliente se realiza en la
etapa de:
a)
b)
c)
d)
e)

conocimiento del ente

identificacin del objeto del examen y de las afirmaciones
planificacin
obtencin de elementos de juicio validos y suficientes
emisin del informe

16.- El anlisis de la fecha de toma de inventarios fsicos se realiza en la etapa de:

a)
b)
c)
d)
e)

conocimiento del ente

identificacin del objeto del examen y de las afirmaciones
planificacin
obtencin de elementos de juicio validos y suficientes
emisin del informe

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17.- Las pruebas de auditoria que se utilizan para reunir evidencia son:
a)

pruebas globales de razonabilidad, pruebas de procedimientos y pruebas sustantivas de validacin de

saldos.
b) pruebas globales de saldos, pruebas de cumplimiento de controles y pruebas sustantivas de validacin
de saldos.
c) pruebas globales de saldos, pruebas de procedimientos y pruebas sustantivas de validacin de saldos.
d) pruebas globales de saldos, pruebas de cumplimiento de controles y de procedimientos
e) pruebas globales de razonabilidad, pruebas de cumplimiento de controles y pruebas sustantivas de
validacin de saldos.
18.- Los elementos del control son:
a) sistema de control, caracterstica del sistema operante, sensor, grupo de control y grupo activante.
b) sistema operante, caracterstica del sistema operante, sensor, grupo del sistema operante y grupo
activante
c) sistema de control, caracterstica de control, sensor, grupo de control y grupo activante
d) sistema operante, caracterstica del sistema operante, sensor, grupo de control y grupo operante
e) sistema operante, caracterstica del sistema operante, sensor, grupo de control y grupo activante
19.- La opinin sobre la razonabilidad de la informacin contable corresponde a:
a)
b)
c)
d)
e)

la auditoria operativa
la auditoria interna
la auditoria externa
la auditoria operativa y externa
la auditoria externa e interna

20.- El riesgo relacionado con que los estados contables contengan afirmaciones errneas es:
a)
b)
c)
d)
e)

riesgo de control
riesgo de no deteccin
riesgo de control y no deteccin
riesgo inherente
riesgo inherente y de control

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Respuestas Correctas
1
B

2
E

3
C

4
E

5
D

6
A

7
B

8
D

9
A

10
A

11
C

12
E

13
B

14
D

15
C

16
C

17
E

18
E

19
C

20
E